導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇集團審計工作計劃，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、目前我國集團公司主要特點

集團公司有別于企業(yè)集團，后者主要表現(xiàn)為一種產(chǎn)權(quán)關(guān)系模糊、法人地位不清的松散式聯(lián)合體，前者則是由若干個集團公司結(jié)成的利益共同體，我國集團公司呈現(xiàn)如下特征：

從本質(zhì)上分析，集團公司立足于母子公司關(guān)系，實踐垂直型組織體制。集團公司具備獨立的法人地位，它是現(xiàn)代企業(yè)制度環(huán)境下的產(chǎn)物，且具有獨立的、有限的民事責(zé)任能力；集團公司包含一個母公司及若干個子公司，且子公司在母公司絕對控制性股權(quán)地位領(lǐng)導(dǎo)下處于從屬地位；集團公司母子公司主要靠產(chǎn)權(quán)、股權(quán)等相互聯(lián)結(jié)，母子公司均具有自身獨立的法人地位；集團公司在原始的母公司基礎(chǔ)上不斷擴張裂變出子公司，裂變形式可以是內(nèi)部擴張裂變式，即母公司不斷增加投資開設(shè)分支企業(yè)，也可以是外部擴張裂變式，即在資本證券市場上，不斷購并、控制其他競爭對手及相關(guān)企業(yè)。

從組織結(jié)構(gòu)上分析，現(xiàn)代集團公司多采取直線職能制、事業(yè)部制、控股型結(jié)構(gòu)等三種組織結(jié)構(gòu)模式。直線職能制即通常稱的直線參謀制，其結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)層直接指揮職能與普通人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)職能，兼具直線制和職能制的雙重功能，但此種模式較難適應(yīng)市場的開拓現(xiàn)實性，無法較好地滿足多元化市場需求；事業(yè)部制即在公司內(nèi)部引入市場機制，根據(jù)產(chǎn)品、地區(qū)、部門、顧客等不同角度，將公司劃分為若干個事業(yè)部，各事業(yè)部在母公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨立經(jīng)營、單獨核算、自負(fù)盈虧，控股型結(jié)構(gòu)則是在母公司之下設(shè)立若干個子公司，母公司控股子公司并承擔(dān)有限責(zé)任，以有效限制經(jīng)營風(fēng)險，但此種模式極易導(dǎo)致子公司經(jīng)營目標(biāo)與集團公司整體目標(biāo)相互背離的情況。

從內(nèi)部審計角度分析，現(xiàn)代集團公司審計環(huán)境、審計對象、審計組織、審計內(nèi)容等均發(fā)生較大變化。集團公司包括多個獨立法人，各個自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營的獨立法人實體都在契約、產(chǎn)權(quán)關(guān)系之下聯(lián)結(jié)為集團整體，并衍生出集團公司整體目標(biāo)；集團公司在兼并、控股、參股、投資、聯(lián)營等方式聯(lián)合下，形成核心層、緊密層、半緊密層、松散層等多個層次，構(gòu)成立體化的企業(yè)網(wǎng)絡(luò)，集團公司實施多元化經(jīng)營策略，借助于集團優(yōu)勢，優(yōu)化配置集團公司整體資源，提升集團公司整體規(guī)模和效益，同時擴大集團市場占有率、增強企業(yè)競爭能力、降低企業(yè)風(fēng)險，集團公司業(yè)績考核指標(biāo)多樣化，業(yè)務(wù)部門主要依據(jù)計劃、標(biāo)準(zhǔn)、定額等考核人員績效，利潤中心主要以利潤指標(biāo)為考核依據(jù)，投資中心則以投資效益進(jìn)行業(yè)績考核。

二、我國集團公司內(nèi)部審計難以發(fā)揮相應(yīng)作用的原因分析

在集團公司經(jīng)營管理中，內(nèi)部審計發(fā)揮著核心作用，但從目前我國集團公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析，內(nèi)部審計工作并不能及時、準(zhǔn)確地反映出集團公司實際運營狀況以及存在的可能性問題，內(nèi)審結(jié)果也未能使集團管理者強化管理、降低風(fēng)險、加強服務(wù)，其原因在于：

內(nèi)部審計所處環(huán)境不利于其工作開展。一則內(nèi)部控制效果不佳，集團公司缺乏良好的內(nèi)部控制機制，管理者不重視內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和重要性，這使得內(nèi)部控制制度完善，但缺乏執(zhí)行實效和效率，進(jìn)而較難發(fā)揮建設(shè)性作用；二則公司治理欠佳，特別是集團公司在集團內(nèi)部采取的“一元化”治理結(jié)構(gòu)，其弱化了集團內(nèi)部決策監(jiān)督及制衡作用，再加上公司治理發(fā)展水平偏低現(xiàn)狀制約著內(nèi)部審計對象的拓展、工作范圍的擴大，三則集團組織內(nèi)部文化建設(shè)滯后，相當(dāng)一部分集團公司尚未建立健全內(nèi)部控制意識下的企業(yè)文化，即使領(lǐng)導(dǎo)層具備了控制意識，集團內(nèi)部管理者及普通員工對內(nèi)部審計認(rèn)識上的誤區(qū)也容易增加審計難度，嚴(yán)重影響審計人員工作積極性，而不利于內(nèi)部審計工作的開展。

集團公司內(nèi)部審計設(shè)置制約著內(nèi)審工作的推進(jìn)。由于集團公司內(nèi)部審計部門獨立性不強、層級偏低，公司內(nèi)部等級制度的干擾導(dǎo)致內(nèi)部審計活動難以有效實施，審計結(jié)果也無法受到相應(yīng)重視；審計機構(gòu)設(shè)置過于分散或者過于集中，造成審計部門系統(tǒng)性較差，內(nèi)部審計缺少一套完整的有機體系，集團審計總部在監(jiān)管、指導(dǎo)下屬各級審計機構(gòu)工作計劃、質(zhì)量時缺乏權(quán)威性和影響力；多數(shù)集團公司對內(nèi)部審計宗旨、權(quán)力、職責(zé)等尚未加以明確，管理者重視，內(nèi)部審計便產(chǎn)生效力，反之，內(nèi)部審計則缺少執(zhí)行力度；內(nèi)部審計資源的匱乏致使內(nèi)審工作無法直接創(chuàng)造價值，內(nèi)部審計工作資源受限使之不得不承擔(dān)起選擇錯誤帶來的審計失敗風(fēng)險。

審計人員主觀上的缺陷也給集團公司內(nèi)部審計造成較大障礙。審計人員觀念上的落后，使得其在落實工作時極易忽略解決問題的重要性，而一味地偏向于發(fā)現(xiàn)問題、報告問題。這不利于內(nèi)部審計部門將重大風(fēng)險納入審計范疇并采取相應(yīng)的規(guī)避措施，如果內(nèi)審人員將精力僅僅局限于一些低層次、重復(fù)性細(xì)節(jié)問題，內(nèi)審結(jié)果便難以發(fā)揮相應(yīng)的價值和作用；審計人員自身能力欠缺，比如職業(yè)審慎不足，致使審計時操作不規(guī)范、取證不恰當(dāng)、內(nèi)審結(jié)果缺乏說服力，再如審計熟練程度不足，審計人員做出判斷、定性不準(zhǔn)確，內(nèi)部審計質(zhì)量偏低，一些審計人員不能盡職盡責(zé)地完成工作，審計重點不突出，日常工作中不遵循《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》及《職業(yè)道德規(guī)范》，審計人員人為性失誤也可能導(dǎo)致風(fēng)險分析失敗，審計資源減少甚至丟失，審計整體效果和效率偏低。

三、加強集團公司內(nèi)部審計重要作用的有效途徑

強化內(nèi)部審計在集團公司內(nèi)部的重要作用，其重大舉措在于構(gòu)建起有效的集團公司內(nèi)部審計機制，具體措施包括：

改進(jìn)內(nèi)部審計所處環(huán)境及內(nèi)審能力。分析集團公司內(nèi)部控制水平，選取相應(yīng)的審計程序及方法，實現(xiàn)審計目標(biāo)，并對內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)和完善；分析公司治理情況，為集團公司戰(zhàn)略決策層提供有價值的服務(wù)和信息，分析集團公司對內(nèi)部審計持有的觀點，提升集團內(nèi)部對審計及控制的認(rèn)同程度及配合程度，改善內(nèi)部審計運行的人文環(huán)境，最大限度上將內(nèi)部審計結(jié)果轉(zhuǎn)換為集團內(nèi)部相應(yīng)的改進(jìn)行為，分析內(nèi)部審計能力缺陷，改進(jìn)內(nèi)部審計機構(gòu)、職能、人員等各個方面的能力，促進(jìn)內(nèi)部審計發(fā)揮出應(yīng)有的作用和影響力。

篇2

一、審計工作的總體思路2008年是公司站在新的起點上，進(jìn)一步深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，深化改革、優(yōu)化管理、加快發(fā)展、構(gòu)建和諧的重要一年。公司的內(nèi)部審計工作要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實“改革、調(diào)整、管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。一方面，審計工作本身要繼續(xù)深化改革，進(jìn)一步完善審計管理體制，調(diào)整審計職能和人員結(jié)構(gòu)，不斷強化審計管理，創(chuàng)新審計工作思路、手段和方法，促進(jìn)內(nèi)部審計又好又快發(fā)展；另一方面，要通過加強和改進(jìn)審計監(jiān)督工作，促使公司的工作方針在實際工作中的貫徹和落實，為公司不斷增強核心競爭力和盈利能力、加快發(fā)展服務(wù)。2008年的審計工作要認(rèn)真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，以風(fēng)險為導(dǎo)向，以內(nèi)控為主線，以維護(hù)企業(yè)權(quán)益、服務(wù)企業(yè)發(fā)展、增加企業(yè)價值為目標(biāo)，突出重點，服務(wù)大局，講求實效，實事求是，突出管理和效益審計，強化控制力與執(zhí)行力的審計，嚴(yán)格財務(wù)報告合規(guī)性和真實性審計。加強事前和事中審計，在進(jìn)一步完善審計管理體制的同時，著力抓好審計基礎(chǔ)管理工作和審計隊伍建設(shè)。要通過強有力的審計監(jiān)督工作，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理、健全制度、增強內(nèi)部控制執(zhí)行力，有效發(fā)揮審計的監(jiān)督作用，為公司扎實推進(jìn)持續(xù)有效和諧發(fā)展服務(wù)。

二、審計工作計劃的編制依據(jù)和原則

（一）編制依據(jù)。2008年的審計工作計劃編制工作，要以當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營、改革發(fā)展與管理的中心任務(wù)為依據(jù)，同時結(jié)合各單位經(jīng)營管理的風(fēng)險評估情況及審計工作制度化、規(guī)范化要求科學(xué)予以編制。一是要優(yōu)先安排好制度規(guī)定的審計項目，保證制度規(guī)定的審計監(jiān)督工作得以落實；二是要根據(jù)各單位的實際情況，安排好相關(guān)審計監(jiān)督工作，以促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)；三是要貼近生產(chǎn)經(jīng)營和改革、管理工作，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的重大問題選擇和安排好審計項目，以促進(jìn)公司經(jīng)營管理和改革目標(biāo)的實現(xiàn)，不斷提升經(jīng)營管理水平；四是要根據(jù)歷史審計情況，對所屬單位的財務(wù)和經(jīng)營管理工作進(jìn)行風(fēng)險評估。對風(fēng)險較大的單位，要有針對性地加大審計監(jiān)督力度，以防范風(fēng)險和完善管理。

（二）編制原則。編制2008年的審計工作計劃，要堅持“抓重點、求實效、留余地、上水平”的原則。1.抓重點，就是要緊緊圍繞中心工作，抓住重點領(lǐng)域、重點單位、重點項目、重點環(huán)節(jié)、重點問題等開展審計監(jiān)督工作。明年要把原油、成品油、物資裝備的采購、化工產(chǎn)品以及節(jié)能降耗、節(jié)水減排，固定資產(chǎn)投資和主要成本費用等作為審計監(jiān)督的重點。2.求實效，就是審計工作計劃要注重實效。要通過科學(xué)安排審計項目，抓領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的具有普遍性、傾向性或典型性的問題，并注意堅持點面結(jié)合，最大限度的發(fā)揮審計在維護(hù)公司或企業(yè)權(quán)益、防范經(jīng)營管理風(fēng)險、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟效益等方面的積極作用。3.留余地，就是審計計劃的安排要積極穩(wěn)妥、量力而行、留有余地，要與審計力量相適應(yīng)，堅持實事求是原則。計劃既不能安排得太滿，也不能安排得過松，要正確把握和處理好審計數(shù)量和質(zhì)量的關(guān)系。4.上水平，就是審計工作要把加強管理、提高水平放在重要位置。一方面在安排審計項目計劃時，要注意把促進(jìn)科學(xué)管理和提高水平作為審計監(jiān)督工作的一項重要目標(biāo)，并選擇、安排好有關(guān)審計項目和單位；另一方面審計工作本身要加強管理，健全制度，理順管理關(guān)系，建立有效的管理機制，切實提高工作水平。

三、審計工作計劃的編制內(nèi)容主要包括兩部分內(nèi)容，即審計項目計劃和審計管理工作計劃。

（一）審計項目計劃應(yīng)圍繞六大項目內(nèi)容予以編制：1.經(jīng)濟責(zé)任審計。此類審計項目應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定并接受人事部門委托予以編制。經(jīng)濟責(zé)任審計具體可分為離任經(jīng)濟責(zé)任審計和任中經(jīng)濟責(zé)任審計兩類，要逐步加大任中經(jīng)濟責(zé)任審計力度。2.管理和效益審計。此類審計項目應(yīng)以加強和規(guī)范管理、提高效益為目標(biāo)。擬選擇生產(chǎn)經(jīng)營和管理中的突出問題、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及因素或圍繞增收節(jié)支、防范風(fēng)險等來安排。管理和效益審計既可以按專項安排，也可以按單位立項安排。3.財務(wù)收支或財務(wù)報告審計。此類審計項目應(yīng)依據(jù)確保企業(yè)會計信息的真實性、合規(guī)性和對企業(yè)風(fēng)險評估情況的目標(biāo)，選擇風(fēng)險較大和審計間隔時間較長的企業(yè)開展。有條件的企業(yè)還可適當(dāng)安排財務(wù)決算同步審計試點。4.工程及固定資產(chǎn)投資審計。各派出機構(gòu)根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定，可安排工程投資及檢維修項目預(yù)（結(jié)）算審計。5.內(nèi)部控制獨立審計評價。此類審計項目應(yīng)按照總部有關(guān)規(guī)定的要求編制并適時開展。此外，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的問題，可適當(dāng)安排一些專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查項目。

篇3

一、審計工作的總體思路2008年是公司站在新的起點上，進(jìn)一步深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，深化改革、優(yōu)化管理、加快發(fā)展、構(gòu)建和諧的重要一年。公司的內(nèi)部審計工作要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實“改革、調(diào)整、管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。一方面，審計工作本身要繼續(xù)深化改革，進(jìn)一步完善審計管理體制，調(diào)整審計職能和人員結(jié)構(gòu)，不斷強化審計管理，創(chuàng)新審計工作思路、手段和方法，促進(jìn)內(nèi)部審計又好又快發(fā)展；另一方面，要通過加強和改進(jìn)審計監(jiān)督工作，促使公司的工作方針在實際工作中的貫徹和落實，為公司不斷增強核心競爭力和盈利能力、加快發(fā)展服務(wù)。2008年的審計工作要認(rèn)真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，以風(fēng)險為導(dǎo)向，以內(nèi)控為主線，以維護(hù)企業(yè)權(quán)益、服務(wù)企業(yè)發(fā)展、增加企業(yè)價值為目標(biāo)，突出重點，服務(wù)大局，講求實效，實事求是，突出管理和效益審計，強化控制力與執(zhí)行力的審計，嚴(yán)格財務(wù)報告合規(guī)性和真實性審計。加強事前和事中審計，在進(jìn)一步完善審計管理體制的同時，著力抓好審計基礎(chǔ)管理工作和審計隊伍建設(shè)。要通過強有力的審計監(jiān)督工作，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理、健全制度、增強內(nèi)部控制執(zhí)行力，有效發(fā)揮審計的監(jiān)督作用，為公司扎實推進(jìn)持續(xù)有效和諧發(fā)展服務(wù)。

二、審計工作計劃的編制依據(jù)和原則

（一）編制依據(jù)。2008年的審計工作計劃編制工作，要以當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營、改革發(fā)展與管理的中心任務(wù)為依據(jù)，同時結(jié)合各單位經(jīng)營管理的風(fēng)險評估情況及審計工作制度化、規(guī)范化要求科學(xué)予以編制。一是要優(yōu)先安排好制度規(guī)定的審計項目，保證制度規(guī)定的審計監(jiān)督工作得以落實；二是要根據(jù)各單位的實際情況，安排好相關(guān)審計監(jiān)督工作，以促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)；三是要貼近生產(chǎn)經(jīng)營和改革、管理工作，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的重大問題選擇和安排好審計項目，以促進(jìn)公司經(jīng)營管理和改革目標(biāo)的實現(xiàn)，不斷提升經(jīng)營管理水平；四是要根據(jù)歷史審計情況，對所屬單位的財務(wù)和經(jīng)營管理工作進(jìn)行風(fēng)險評估。對風(fēng)險較大的單位，要有針對性地加大審計監(jiān)督力度，以防范風(fēng)險和完善管理。

（二）編制原則。編制2008年的審計工作計劃，要堅持“抓重點、求實效、留余地、上水平”的原則。1.抓重點，就是要緊緊圍繞中心工作，抓住重點領(lǐng)域、重點單位、重點項目、重點環(huán)節(jié)、重點問題等開展審計監(jiān)督工作。明年要把原油、成品油、物資裝備的采購、化工產(chǎn)品以及節(jié)能降耗、節(jié)水減排，固定資產(chǎn)投資和主要成本費用等作為審計監(jiān)督的重點。2.求實效，就是審計工作計劃要注重實效。要通過科學(xué)安排審計項目，抓領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的具有普遍性、傾向性或典型性的問題，并注意堅持點面結(jié)合，最大限度的發(fā)揮審計在維護(hù)公司或企業(yè)權(quán)益、防范經(jīng)營管理風(fēng)險、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟效益等方面的積極作用。3.留余地，就是審計計劃的安排要積極穩(wěn)妥、量力而行、留有余地，要與審計力量相適應(yīng)，堅持實事求是原則。計劃既不能安排得太滿，也不能安排得過松，要正確把握和處理好審計數(shù)量和質(zhì)量的關(guān)系。4.上水平，就是審計工作要把加強管理、提高水平放在重要位置。一方面在安排審計項目計劃時，要注意把促進(jìn)科學(xué)管理和提高水平作為審計監(jiān)督工作的一項重要目標(biāo)，并選擇、安排好有關(guān)審計項目和單位；另一方面審計工作本身要加強管理，健全制度，理順管理關(guān)系，建立有效的管理機制，切實提高工作水平。

三、審計工作計劃的編制內(nèi)容主要包括兩部分內(nèi)容，即審計項目計劃和審計管理工作計劃。

（一）審計項目計劃應(yīng)圍繞六大項目內(nèi)容予以編制：1.經(jīng)濟責(zé)任審計。此類審計項目應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定并接受人事部門委托予以編制。經(jīng)濟責(zé)任審計具體可分為離任經(jīng)濟責(zé)任審計和任中經(jīng)濟責(zé)任審計兩類，要逐步加大任中經(jīng)濟責(zé)任審計力度。2.管理和效益審計。此類審計項目應(yīng)以加強和規(guī)范管理、提高效益為目標(biāo)。擬選擇生產(chǎn)經(jīng)營和管理中的突出問題、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及因素或圍繞增收節(jié)支、防范風(fēng)險等來安排。管理和效益審計既可以按專項安排，也可以按單位立項安排。3.財務(wù)收支或財務(wù)報告審計。此類審計項目應(yīng)依據(jù)確保企業(yè)會計信息的真實性、合規(guī)性和對企業(yè)風(fēng)險評估情況的目標(biāo)，選擇風(fēng)險較大和審計間隔時間較長的企業(yè)開展。有條件的企業(yè)還可適當(dāng)安排財務(wù)決算同步審計試點。4.工程及固定資產(chǎn)投資審計。各派出機構(gòu)根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定，可安排工程投資及檢維修項目預(yù)（結(jié)）算審計。5.內(nèi)部控制獨立審計評價。此類審計項目應(yīng)按照總部有關(guān)規(guī)定的要求編制并適時開展。此外，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的問題，可適當(dāng)安排一些專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查項目。

篇4

[中圖分類號]F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1005-6432(2008)44-0060-02中國恒天集團公司（簡稱恒天集團）是國資委管理的大型國有企業(yè)，幾年來，集團公司按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，在積極發(fā)揮內(nèi)部審計作用，促進(jìn)集團公司健康發(fā)展方面進(jìn)行了積極探索和改革。

1 加快內(nèi)部審計工作職能轉(zhuǎn)變

現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，也是在企業(yè)內(nèi)部建立并完善決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個體系，形成董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會相互分離又相互制衡，激勵與約束相結(jié)合的經(jīng)營機制。恒天集團作為國資委董事會試點企業(yè)之一，在2006年底建立了集團公司董事會。董事會下設(shè)五個委員會，董事會和各委員會在公司重大經(jīng)營決策和重要事務(wù)中發(fā)揮控制和把關(guān)作用。

董事會下設(shè)審計與風(fēng)險管理委員會，委員會由5名董事組成，其中外部董事3名，內(nèi)部董事2名，委員會的主任由外部董事?lián)巍徲嬇c風(fēng)險管理委員會的主要職能是負(fù)責(zé)評估、監(jiān)督公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的有效運行，指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作。董事會審計與風(fēng)險管理委員會的建立，促進(jìn)了內(nèi)部審計工作的職能轉(zhuǎn)變。集團內(nèi)部審計部門不單單是公司的職能部門，也是董事會審計委員會的辦事機構(gòu)，在業(yè)務(wù)上接受審計委員會的監(jiān)督和指導(dǎo)，審計部門負(fù)責(zé)人的任免要聽取審計委員會的意見。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人要向總經(jīng)理和審計與風(fēng)險管理委員會報告工作。內(nèi)部審計的雙重屬性，決定了內(nèi)部審計的雙重職能，一方面內(nèi)部審計是公司內(nèi)部控制的一部分，它作為企業(yè)管理的重要組成部分要在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮作用，當(dāng)好總經(jīng)理的“監(jiān)視器”;另一方面內(nèi)部審計作為董事會審計與風(fēng)險管理委員會的辦事機構(gòu)，向董事會匯報工作，對公司的內(nèi)審控制進(jìn)行評價，從這個意義上說內(nèi)部審計也是公司治理的一部分。公司治理結(jié)構(gòu)的變化，促進(jìn)了集團審計職能的重要轉(zhuǎn)變，使內(nèi)部審計更加具有權(quán)威性和獨立性，對集團審計工作提出了更高的要求。

2 完善內(nèi)部審計制度建設(shè) 實施集團化管理

為了進(jìn)一步理順集團公司內(nèi)部審計監(jiān)督管理體制，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加強內(nèi)部審計工作的體系化、制度化建設(shè)，恒天集團根據(jù)國資委對中央企業(yè)內(nèi)部審計工作的要求以及國家相關(guān)法律制度，結(jié)合集團公司實行現(xiàn)代企業(yè)制度試點工作對審計工作的新要求，制定了《中國恒天集團有限公司內(nèi)部審計暫行辦法》和《中國恒天集團有限公司經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》，從內(nèi)部審計的工作機制、內(nèi)容、方法、形式等方面進(jìn)行了改革和創(chuàng)新。

一是對內(nèi)部審計力量進(jìn)行資源整合，充分發(fā)揮和調(diào)動集團所屬企業(yè)的內(nèi)部審計力量，在內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行垂直化管理，建設(shè)和完善集團公司的內(nèi)部審計工作體 系。

二是推動內(nèi)部審計集團化管理工作方式的開展，形成內(nèi)部審計工作合力，集團內(nèi)部審計計劃由集團總部和所屬企業(yè)共同制訂并完成，改變以前集團內(nèi)部審計工作計劃僅為總部審計機構(gòu)部門工作計劃的模式，內(nèi)部審計工作計劃要圍繞集團公司的工作重點制訂，項目計劃須上報集團公司董事會和總經(jīng)理辦公會批復(fù)下達(dá)以后統(tǒng)一實施。

三是細(xì)化了內(nèi)部審計的工作程序，從制訂審計計劃、下達(dá)審計通知、進(jìn)行審前調(diào)查、制訂審計方案、實施現(xiàn)場審計、征求審計意見以及到最終出具審計報告，所有工作程序都在技術(shù)層面進(jìn)行了規(guī)范。

四是加強內(nèi)部審計工作的日常管理，對定期報送的內(nèi)部審計統(tǒng)計報表規(guī)定了報送時間、報送方式以及報送內(nèi) 容。

五是建立內(nèi)部審計工作計劃與總結(jié)報告工作制度，及時掌握企業(yè)內(nèi)部審計工作開展情況，并結(jié)合具體審計監(jiān)督工作，不斷推動企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展。

3 以風(fēng)險控制為重點 開展全面審計工作

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新建鋼鐵企業(yè)工程投資金額大，人員多為臨時組建，情況比較復(fù)雜多變，如何快速組建內(nèi)部審計隊伍、開展審計工作成為許多鋼鐵企業(yè)面臨的新難題。新的內(nèi)部審計工作模式以服務(wù)新建鋼鐵企業(yè)建設(shè)為中心，全力以赴開展工程項目日常跟蹤審計和專項審計，監(jiān)督與服務(wù)并重，糾偏堵漏的同時充分發(fā)揮審計服務(wù)增值作用，有效防范風(fēng)險，降低工程成本，為規(guī)范項目管理提供有力支持，在工程建設(shè)過程中起到至關(guān)重要的作用。1.搭建學(xué)習(xí)平臺，掌握審計工作要求通過搭建審計信息管理系統(tǒng)，融入項目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，項目日常跟蹤審計與內(nèi)控專項審計相結(jié)合，創(chuàng)新實施項目全過程審計，事后審計監(jiān)督的同時突出事前、事中監(jiān)督與服務(wù)，有效防范風(fēng)險，提高審計效能；通過建立審計建議書制度，參與專業(yè)會議和會簽，開展管理制度評審，落實防范重大決策風(fēng)險的管理要求，及時查堵漏洞，促進(jìn)內(nèi)控管理水平的提升。新成立審計組全員要緊跟新建鋼鐵企業(yè)建設(shè)節(jié)奏，克服任務(wù)重的困難，積極提出各類審計建議，有效發(fā)揮審計服務(wù)增值作用。2.明確內(nèi)控審計工作總體思路審計組成立伊始，為盡快明確審計任務(wù)和工作思路，準(zhǔn)確把握審計工作重點，有效發(fā)揮審計效能、提高審計質(zhì)量，以集團公司“及早介入，嵌入流程，努力實現(xiàn)工程全過程跟蹤審計”的要求為指導(dǎo)，研究確立公司內(nèi)控審計工作總體思路，以項目審計為重點，跟蹤審計與重點環(huán)節(jié)專項審計相結(jié)合，事前、事中和事后審計相結(jié)合，立足于建立“服務(wù)導(dǎo)向型的內(nèi)部審計”，促使審計人員盡快明確審計目標(biāo)任務(wù)，創(chuàng)新審計方式方法，適應(yīng)新的審計工作，同時便于公司充分了解、配合審計，為新成立審計組工作開好頭、起好步奠定管理基礎(chǔ)。3.以服務(wù)為導(dǎo)向，開展項目跟蹤審計根據(jù)新鋼鐵企業(yè)項目建設(shè)和新成立審計組審計人員配置情況，將初期階段項目跟蹤審計的重點確定為招標(biāo)文件審查、招投標(biāo)過程監(jiān)督以及合同評審。通過嵌入重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，以服務(wù)為導(dǎo)向，從規(guī)范管理、防控風(fēng)險、節(jié)約投資、減少疏漏角度提出大量意見建議并督導(dǎo)整改，發(fā)揮項目審計效能。4.從完善內(nèi)控管理入手，開展專項審計針對跟蹤審計項目發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險問題，精心組織項目專項審計，挖掘問題根源，以點帶面，有效提升項目管理水平。通過梳理制度文件，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，對其中較大風(fēng)險問題歸類總結(jié)后形成管理制度專項審計報告，要求各部門舉一反三，做好反思，不斷改進(jìn)，夯實內(nèi)部管理責(zé)任。

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年的內(nèi)部審計工作，以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)管理制度為依據(jù)，以財務(wù)收支行為的真實性、合法性、效益性為重點，結(jié)合我院年工作要點、學(xué)院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的主要任務(wù)，把促進(jìn)管理，防范資金風(fēng)險，提高資金使用效益，增進(jìn)服務(wù)，作為審計工作的出發(fā)點，針對合理科學(xué)利用教育資源，防止鋪張浪費等內(nèi)容開展審計。對被審單位的財務(wù)收支行為做出客觀評價，并針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，幫助和督促被審計單位及時整改。

二、審計的內(nèi)容

1、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對教學(xué)系的教師津貼發(fā)放，學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，班費、實習(xí)費等使用情況進(jìn)行內(nèi)審；

2、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對電大工作部的學(xué)費、教材費等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審；

3、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對附屬中學(xué)的學(xué)費、教材費等財務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)審；

4、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對成人教育部的學(xué)費、教材費等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審；

5、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地后勤集團的財務(wù)收支進(jìn)行審計；

6、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對學(xué)院招待費使用情況進(jìn)行內(nèi)審；

通過開展財務(wù)周期審計，使審計工作規(guī)范化、制度化，及時評價部門財經(jīng)管理狀況，加強事前防范，促進(jìn)部門管理自律。

三、審計的方法及范圍

審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告；其次內(nèi)審人員采取審查資料、個別訪談、審計調(diào)查等方法進(jìn)行。

審計的范圍是：教學(xué)系及相關(guān)單位07年以來的財務(wù)收支情況，其中教學(xué)系學(xué)生獎學(xué)金等項抽查一個年級。

四、時間安排

1、上半年對教學(xué)系進(jìn)行內(nèi)審；

2、下半年對電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部、后勤集團（育苑公司）等部門進(jìn)行審計。

五、有關(guān)資料的提供

1、學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，評定辦法、評定程序、評定結(jié)果；班費、實習(xí)費的使用情況等資料。

2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。

3、電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部各類生源的收費依據(jù)；后勤集團（育苑公司）各類收費的依據(jù)

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可從兩方面著手：一是與當(dāng)?shù)亟M織部門進(jìn)行協(xié)商，請求其為審計部門適時提供納入審計范圍的各級領(lǐng)導(dǎo)干部信息。包括現(xiàn)任職單位、起始時限、職務(wù)等相關(guān)信息。在得到以上信息后。審計部門可以建立起經(jīng)濟責(zé)任審計電子數(shù)據(jù)庫，這樣對哪些領(lǐng)導(dǎo)干部和單位已審、哪些多年未審，就能做到一目了然。二是審計部門可以對近年來開展的經(jīng)濟責(zé)任審計項目和其他審計項目進(jìn)行整理，建立起電子檔案，做到心中有數(shù)，并將兩類電子數(shù)據(jù)庫有機結(jié)合，為項目計劃的制定提供重要依據(jù)。

二、對審計對象進(jìn)行分類。

做到管理有序、突出重點。為了科學(xué)安排領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)，滿足對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督的需要，審計機關(guān)可根據(jù)不同類型、不同單位領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟管理權(quán)限及其工作性質(zhì)、經(jīng)’濟活動規(guī)模、掌握財政資金量大小等對審計對象實行分類管理。可將地市級的經(jīng)濟責(zé)任審計對象分為六大類：第一類為掌握各縣(市、區(qū))經(jīng)濟決策權(quán)、經(jīng)濟執(zhí)行權(quán)和承擔(dān)當(dāng)?shù)攸h風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任的縣(市、區(qū))級黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和派出機構(gòu)；第二類為重要經(jīng)濟主管部門，經(jīng)濟活動總量較大、掌握財政資金較多、下屬單位較多的政府部門和事業(yè)單位；第三類為規(guī)模較大、資金總量較大的院校、醫(yī)療等事業(yè)單位；第四類為授權(quán)經(jīng)營的資產(chǎn)經(jīng)營公司、大企業(yè)集團等國有及國有控股企業(yè)；第五類為黨委、人大政協(xié)、群眾團體：屬下無獨立經(jīng)濟組織或資金總量和規(guī)模較小的政府部門、事業(yè)單位、未改制企業(yè)等；第六類為市管縣屬單位正職領(lǐng)導(dǎo)干部的所在單位和各縣(市、區(qū))審計機關(guān)。通過分類管理，針對不同的審計對象，采用不同的審計頻率，對不同崗位的領(lǐng)導(dǎo)實行一屆審兩次或離任審一次等。按照黨政部門不同性質(zhì)。采取不同的審計方法。對資金運作總量大、下屬單位較多，且轉(zhuǎn)移支付資金量大的重要黨政部門領(lǐng)導(dǎo)干部，以預(yù)算執(zhí)行審計加經(jīng)濟責(zé)任審計為主，關(guān)注全部政府性資金；對資金運作總量一般、有一定的專項資金、也有一定下屬單位的黨政部門領(lǐng)導(dǎo)干部則以財務(wù)收支審計加經(jīng)濟責(zé)任審計。對一些單位較小、財政資金主要用于人頭經(jīng)費和日常運轉(zhuǎn)的部門、單位領(lǐng)導(dǎo)，以財務(wù)收支審計代替經(jīng)濟責(zé)任審計；在條件成熟的前提下，對一些管理比較規(guī)范、資金量小的單位領(lǐng)導(dǎo)，以離任交接制度代替經(jīng)濟責(zé)任審計。通過對不同類別的審計對象有針對性地開展審計，做到既全面審計，又突出重點，講求效率，充分利用審計成果。

三、與各成員單位溝通，做到爭取主動、協(xié)商一致。

經(jīng)濟責(zé)任審計的目的是加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，為干部任免提供依據(jù)，這就決定了經(jīng)濟責(zé)任審計不僅僅只是一家部門的事，因此要想制定科學(xué)合理的審計工作計劃，審計部門必須改變過去經(jīng)濟責(zé)任審計是委托審計，不好作計劃、不能作計劃的觀點和被動等任務(wù)上門的做法，把制定計劃作為提高經(jīng)濟責(zé)任審計工作質(zhì)量的一個重要環(huán)節(jié)。每年年初制定年度計劃時，主動與組織、紀(jì)檢等成員單位多進(jìn)行一些溝通。了解年度內(nèi)這些部門在干部監(jiān)督和管理方面的重點及要求和干部調(diào)整動向，向他們說明年度內(nèi)審計力量的分布情況。在此基礎(chǔ)上，制定出年度經(jīng)濟責(zé)任審計工作計劃，然后將計劃初稿分別送有關(guān)部門，或者召開經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)系會議，聽取有關(guān)部門對經(jīng)濟責(zé)任審計工作計劃的意見，最后在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上形成正式的經(jīng)濟責(zé)任審計工作計劃，并以領(lǐng)導(dǎo)小組的名義下發(fā)執(zhí)行。

四、科學(xué)安排審計項目計劃。

做到綜合平衡、長短結(jié)合。經(jīng)濟責(zé)任審計是一項長期的系統(tǒng)工作，同時審計部門任務(wù)量的來源很多，既有上級指令性任務(wù)和授權(quán)任務(wù)，又有地方政府交辦的任務(wù)，還有部門之間的委托任務(wù)和協(xié)調(diào)任務(wù)。因此在制定計劃時應(yīng)充分考慮各個審計期間任務(wù)量和審計資源的均衡配置，做到統(tǒng)籌兼顧，長短結(jié)合，年度計劃與長期計劃均衡。把當(dāng)年計劃與前幾年度計劃執(zhí)行情況及未來幾年審計工作規(guī)劃一起統(tǒng)籌考慮，采用滾動式計劃法，確定當(dāng)年計劃。既保證能對審計范圍內(nèi)的審計時象在一定的時間內(nèi)輪審一遍，又使經(jīng)濟責(zé)任審計工作任務(wù)不至于集中在某一年度，確保審計資源的高效利用。新晨

五、與其他審計項目結(jié)合，做到全盤考慮、集散有度。

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工程項目審計工作的主要做法

為使上述理念落地，集團審計部門在工作中注重審計效益的提升，加大對重點工程項目、超概算項目、重點虧損項目和境外項目審計的力度。同時緊密圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，不斷探索新形勢下工程項目審計方式方法。1．以風(fēng)險為導(dǎo)向，統(tǒng)籌制訂工程項目審計的年度計劃。監(jiān)督在建工程項目規(guī)范運營、防范風(fēng)險、確保效益是公司董事會和經(jīng)營層所重點關(guān)注的。集團公司在堅持“工期超過一年的項目，每年必須審計一次”的基礎(chǔ)上，按照“三原則”，統(tǒng)籌制訂審計工作計劃。一是“重要性”原則。凡是集團公司直管項目一律由集團公司審計部直接審計，結(jié)果向公司董事會、經(jīng)營層報告。二是“分層管理”原則。各子公司的工程項目審計工作計劃由集團審計部審批后，集團審計部統(tǒng)一安排人力資源，項目所在地的子公司統(tǒng)一組織實施，審計結(jié)果必須向集團公司報告。三是“有離必審”原則。工程項目經(jīng)理離任必須安排經(jīng)濟責(zé)任審計，為了明確項目管理責(zé)任，只有經(jīng)過審計后才能解除離任項目經(jīng)理的責(zé)任。2．以制度為準(zhǔn)繩，切實做好工程項目審前的調(diào)查、測試工作。工程項目審計的重點難點在于工程項目合同簽訂及執(zhí)行過程中的一系列問題，因此，審計工作主要是圍繞工程合同進(jìn)行的。為了規(guī)范審計流程，把握審計尺度，集團公司統(tǒng)一制訂了《工程項目審計規(guī)定》、《工程項目審計流程手冊》、《工程項目現(xiàn)場簽證及索賠審計規(guī)定》等制度，使工程項目審計規(guī)范進(jìn)行。3．以《建造合同準(zhǔn)則》執(zhí)行為切入點，評價工程項目的成本控制能力。控制成本是項目管理的核心任務(wù)之一。中冶集團非常注重項目管理層成本控制能力的提升，并以對《建造合同準(zhǔn)則》的理解和應(yīng)用作為切入點，強調(diào)預(yù)計總成本對工程項目成本控制的指導(dǎo)和衡量作用。一是對建造合同準(zhǔn)則執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真審核。除了關(guān)注項目初始預(yù)計的測算依據(jù)及其報批情況外，更將預(yù)計毛利率對項目《管理目標(biāo)責(zé)任書》中效益指標(biāo)的保證程度作為評價重點，如出現(xiàn)毛利率低于項目預(yù)期效益水平時，審計將作為重要風(fēng)險予以披露；當(dāng)毛利率低于營業(yè)稅金及其附加水平時，審計將作為重大風(fēng)險予以預(yù)警，以促使項目管理者更加注重項目盈虧、預(yù)算和項目管理職能履行。二是特別關(guān)注入賬工程結(jié)算與計列營業(yè)收入的一致程度。當(dāng)兩者差異超過5%時，就要對其進(jìn)行分析性復(fù)核或延伸審計，查找影響因素，確定其風(fēng)險程度。這樣既可以督促項目部及時辦理已完工程結(jié)算，為回收工程價款創(chuàng)造條件，同時也有利于對項目預(yù)計毛利水平準(zhǔn)確性的驗證，促使項目部定期修正項目毛利水平、壓縮或削減項目成本開支，確保公司在項目上的效益目標(biāo)實現(xiàn)審計人員在審計時，將分包管理與風(fēng)險防控緊密結(jié)合在一起，不僅要關(guān)注分包單位選用程序的規(guī)范性、分包合同及補充協(xié)議的簽訂與履約擔(dān)保情況，更要認(rèn)真復(fù)核分包計量、結(jié)算程序以及進(jìn)度款支付、質(zhì)量保證金預(yù)留等情況及其相互關(guān)系，以防控制失效、超付分包價款及相應(yīng)的風(fēng)險問題出現(xiàn)；另外，審計人員還關(guān)注分包勞務(wù)發(fā)票收取，差額納稅等涉稅事項，對沒有足額收取分包發(fā)票的事項予以披露，維護(hù)企業(yè)利益。以工程合同和項目效益為核心，評價項目的真實盈利能力。履行對業(yè)主的承諾、完成公司下達(dá)的效益目標(biāo)是項目管理層，特別是項目經(jīng)理的主要責(zé)任和義務(wù)，也是內(nèi)部審計評價項目管理層履職能力和管理效果的重要標(biāo)準(zhǔn)。對此，中冶集團在《工程施工項目審計辦法》中明確規(guī)定，審計部門在實施工程項目審計時，要對工程項目“合同的簽訂及履行情況、項目責(zé)任目標(biāo)的執(zhí)行情況”進(jìn)行重點關(guān)注和評價。一是在審核工程項目合同簽訂及其履行情況時，必須關(guān)注合同對價款、變更、支付、履約擔(dān)保以及質(zhì)量保證金比例等條款約定，同時要了解項目部在處理變更、進(jìn)度款支付、業(yè)主供應(yīng)材料等業(yè)務(wù)時對公司授權(quán)制度的遵守情況。另外，重點關(guān)注是否存在項目工期延誤、質(zhì)量缺陷、安全和環(huán)境等可能導(dǎo)致違約損失、合同糾紛及相關(guān)法律風(fēng)險。二是在審核項目責(zé)任目標(biāo)的執(zhí)行情況時，評價項目管理機構(gòu)的設(shè)置、崗位分工、風(fēng)險、內(nèi)部控制等管理制度的建立及日常運行狀況。對項目收入、效益、工程款回收、上交款完成，現(xiàn)場經(jīng)費控制，風(fēng)險抵押金繳納等情況，特別是合同變更、成本超支等對項目效益的影響進(jìn)行了重點關(guān)注，對項目盈虧的真實性予以客觀公正的揭示，避免后期出現(xiàn)成本反彈、效益下降的所謂“馬桶效應(yīng)”。如出現(xiàn)項目效益目標(biāo)無法實現(xiàn)或保證的情況，審計人員就會在審計報告中予以預(yù)警，提請管理層和項目部注意。另外，審計人員還憑借自身專業(yè)知識和管理經(jīng)驗，提出有建設(shè)性和針對性的建議，促進(jìn)項目部提升管理，進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警。必要時還要和項目管理人員一起，共同研究和制定相應(yīng)的整改和補救措施，實現(xiàn)內(nèi)部審計的服務(wù)職能和增值作用。

工程項目審計工作取得的成效

近年來，隨著中冶集團經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，工程項目審計逐步規(guī)范,工程項目審計的效果和作用更加明顯。一是通過實施工程項目審計，加強了工程項目成本控制，在提高工程項目創(chuàng)效能力方面成效顯著。審計部門針對審計發(fā)現(xiàn)的項目成本管理和控制方面存在的問題，特別是通過對項目預(yù)計毛利率與目標(biāo)效益率的復(fù)核分析，及時披露問題、提出整改建議，并通過后續(xù)審計、跟蹤督辦等措施，確保了項目成本管理的責(zé)任落實和實際效果。二是通過實施工程項目審計，對嚴(yán)格公司內(nèi)控制度執(zhí)行、強化項目運行過程控制和風(fēng)險防范意識等方面起到了較好的促進(jìn)作用。通過對工程項目采購、供應(yīng)、分包等業(yè)務(wù)的審計和監(jiān)督，促進(jìn)了項目部對公司內(nèi)控制度的執(zhí)行和遵守，項目管理和運營的管理更加規(guī)范，工程項目的創(chuàng)效和抗風(fēng)險能力也有了明顯的提高。三是通過實施工程項目審計，促進(jìn)了審計工作質(zhì)量和審計人員能力的提升。工程項目審計的開展，使得審計人員對公司業(yè)務(wù)流程、特點和關(guān)鍵控制點有了新的認(rèn)識和理解，審計更有針對性，問題看得更準(zhǔn)，建議更有價值，審計工作和審計業(yè)務(wù)質(zhì)量得到了明顯提升。集團下屬子公司作為工程項目具體的執(zhí)行者、操作者，在工程項目審計中充分發(fā)揮各自的審計優(yōu)勢，項目審計各有特色，對集團公司的項目審計持續(xù)高效開展起到了積極有效的推動作用。中冶集團通過開展項目終結(jié)審計工作，客觀、公正地評價了項目管理與績效。公司依據(jù)《工程項目考核辦法》和《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》規(guī)定，結(jié)合公司內(nèi)控制度，對工程項目從工程價款結(jié)算及工程款的回收、項目成本的降低、資金的上交和債權(quán)債務(wù)的清理等經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況以及項目的效率、效果，給予客觀公正的評價，為公司合理實施獎懲機制提供了決策依據(jù)，為工程項目經(jīng)營者的最終考核與評價提供了參考依據(jù)。中國十七冶集團有限公司積極推動工程分包結(jié)算審計工作，堅持執(zhí)行“分包工程先審計后結(jié)算制度”，加強分包工程結(jié)算內(nèi)部控制管理。在項目經(jīng)理部和二級公司對分包工程結(jié)算進(jìn)行審核的基礎(chǔ)上，公司審計部負(fù)責(zé)對分包工程結(jié)算進(jìn)行最終審計。兩年來，共對17個直管項目部、32個二級公司自管項目部分包工程結(jié)算情況進(jìn)行審核，通過審減工程款為企業(yè)創(chuàng)效做出了直接的貢獻(xiàn)。中冶京誠工程技術(shù)有限公司通過開展虧損項目審計，找出虧損原因為管理層決策提供依據(jù)。公司在本部和子公司范圍內(nèi)開展了虧損項目清查工作，按照重要性原則，選取部分項目作為審計重點。在審計中積極與項目參與各方溝通，查找造成虧損的前后端、內(nèi)外部原因，向公司提示了有關(guān)項目風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和解決方案。上海寶冶集團有限公司隨著工程項目審計工作的不斷深入，工程項目審計已經(jīng)從績效審計延伸至事前內(nèi)控運營審計。將事后單一對財務(wù)數(shù)據(jù)的審計轉(zhuǎn)變到對項目成立之初的人員配備情況、制度建設(shè)情況、管理流程等方面合規(guī)性、合理性的審計，為項目穩(wěn)健運行打下了堅實基礎(chǔ)。中冶天工集團有限公司對項目審計上發(fā)現(xiàn)的問題本著“揪住不放，緊緊跟蹤、參與整改、促進(jìn)提高”的原則，跟進(jìn)整改方案落實，取得了良好的效果。在對原第三直屬項目部整合審計后，全面監(jiān)督落實《原第三直屬項目部債權(quán)債務(wù)處理方案》。由于有效地追蹤整改工作，使審計的權(quán)威性進(jìn)一步提高，同時也逐漸形成被審計單位主動整改的工作格局，強化了審計結(jié)果的有效利用。

單位：中國冶金科工集團有限公司審計部

篇9

2T集團內(nèi)部審計信息化建設(shè)過程為適應(yīng)

T集團的不斷發(fā)展壯大，以及對內(nèi)部信息化建設(shè)的更高要求。T集團在2013年初投資2000萬元，對當(dāng)前信息化系統(tǒng)進(jìn)行重新定制，主要項目模塊有：辦公OA、人力資源管理、財務(wù)系統(tǒng)管理、供應(yīng)鏈管理、采購系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理、銷售系統(tǒng)、庫存?zhèn)}儲系統(tǒng)管理、資金項目管理、工程項目管理、審計信息化系統(tǒng)等。T集團內(nèi)部審計信息化建設(shè)預(yù)計項目實施流程如下:項目啟動了解需求研發(fā)階段培訓(xùn)階段試點上線正式上線后續(xù)維護(hù)其中審計系統(tǒng)主要分為四部分：（1）決策指揮系統(tǒng)，各級領(lǐng)導(dǎo)可以及時、準(zhǔn)確地獲取決策、管理和評價所需要的支持信息，主要包括審計計劃、審計報告、項目檔案、全員工作量等查詢內(nèi)容，以及審計人才信息統(tǒng)計表、審計計劃信息統(tǒng)計表等；（2）在線審計作業(yè)系統(tǒng)，細(xì)化項目管理過程，指導(dǎo)審計作業(yè)工作，規(guī)范審計行為，控制審計工作質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，主要包括審計類型管理、審計階段管理以及各種審計工具；（3）數(shù)據(jù)分析及預(yù)警系統(tǒng)，關(guān)鍵風(fēng)險點全面受控，利用各種審計作業(yè)工具，提高審計工作效率，提升審計人員業(yè)務(wù)水平，主要包括財務(wù)數(shù)據(jù)分析、ERP審計、審計分析、同行業(yè)數(shù)據(jù)分析等，監(jiān)控預(yù)警包括審計方法預(yù)警、指標(biāo)體系預(yù)警、指標(biāo)分析模型等；（4）審計管理系統(tǒng)，合理安排審計計劃，有效掌控審計項目，持續(xù)提升審計工作質(zhì)量，集中管理審計檔案，高效協(xié)同辦公，主要為各種系統(tǒng)設(shè)置及權(quán)限分配等。審計信息化系統(tǒng)上線之后，審計工作模式發(fā)生了重大改變。首先，在計劃方面，原來的計劃對各分子公司平等對待，現(xiàn)在對分子公司按規(guī)模、產(chǎn)能等生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)劃分為A、B、C三類，對A類企業(yè)重點審計，并對其不定期進(jìn)行專項審計；對B類企業(yè)只進(jìn)行常規(guī)的財務(wù)收支、經(jīng)營績效等方面的審計；對C類企業(yè)則可以減少審計次數(shù)，甚至采用網(wǎng)上監(jiān)控等方式進(jìn)行審計，以減少審計成本。其次，在審計現(xiàn)場工作中，由以往耗費人力物力的普查、全面盤查改為計算機抽樣、對比，由翻憑證的賬表審計轉(zhuǎn)為計算機篩查過濾之后再由審計人員對疑點進(jìn)行分析。以系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲嫗橹鳎o以分析性程序和實質(zhì)性測試。最后，在后續(xù)審計程序上，由計算機對所有底稿進(jìn)行匯總、統(tǒng)計并自動生成審計報告的草稿，大大減少了審計人員的重復(fù)勞動。系統(tǒng)上線后，達(dá)到了如下效果：（1）整合利用各種審計資源，便于經(jīng)驗共享、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一調(diào)度（2）對關(guān)鍵風(fēng)險點進(jìn)行全面監(jiān)控預(yù)警，增強風(fēng)險的預(yù)見和防范能力（3）通過計劃的創(chuàng)建、分解、變更、審批等，加強審計工作計劃性（4）通過流程化的復(fù)核、審批及方案控制，有效控制審計工作質(zhì)量（5）利用查詢、分析、計算、報表等工具，快速提升審計工作效率（6）通過對審計問題整改設(shè)定、提醒、反饋等，有效跟蹤審計整改（7）通過客觀、量化的績效考核評價體系，有效提升審計工作質(zhì)量（8）利用總裁桌面、預(yù)警報告等直觀手段，有效輔助領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策。

篇10

本人認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的理論知識，作為一名黨員干部。堅持用與時俱進(jìn)的科學(xué)理論武裝頭腦，理論聯(lián)系實際，做到學(xué)有所思、學(xué)有所悟，學(xué)有所用，時刻牢記黨員的責(zé)任和義務(wù)，永遠(yuǎn)在思想上保持先進(jìn)性。

以小學(xué)生的姿態(tài)，面對新部門、新專業(yè)及新知識。認(rèn)真學(xué)習(xí)審計、紀(jì)檢監(jiān)察等知識，參加了省公司舉辦的審計人員學(xué)習(xí)班，認(rèn)真學(xué)習(xí)了國網(wǎng)公司審計人員基礎(chǔ)知識》國網(wǎng)公司紀(jì)檢監(jiān)察干部實用手冊》等書籍，熟悉工作程序，掌握工作知識，為快速進(jìn)入工作角色打下基礎(chǔ)。

深刻領(lǐng)會，認(rèn)真學(xué)習(xí)集團公司安排的機關(guān)作風(fēng)建設(shè)的學(xué)習(xí)課程。并將之融匯到具體的工作中；同時本人通過各種方式，不間斷的閱讀、學(xué)習(xí)相關(guān)的經(jīng)濟刊物和書籍，保持對當(dāng)前經(jīng)濟及經(jīng)濟活動理解，并在現(xiàn)實的工作實踐中加以運用。

二、工作情況

本人主持并完成了對物業(yè)公司原經(jīng)理辛社輝、監(jiān)理公司原經(jīng)理付紅衛(wèi)、管理公司原經(jīng)理郭團社、調(diào)試公司原經(jīng)理王萬海的經(jīng)濟責(zé)任（離任審計）審計和調(diào)試公司大唐渭河電廠項目、監(jiān)理公司河北黃驊項目的經(jīng)濟效益審計。審計工作中，1按照年審計工作計劃。客觀、公正評價被審計人員的工作業(yè)績，全面真實反映被審計單位（項目）真實經(jīng)營情況，為被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營提供借鑒，為集團公司的長遠(yuǎn)發(fā)展提供了可靠翔實的依據(jù)。審計過程嚴(yán)密，審計結(jié)論獨立客觀，審計人員嚴(yán)格遵守審計注意事項，廉潔自律，受到被審計單位的一致好評。省公司年優(yōu)秀審計項目評審中，對管理公司原經(jīng)理郭團社的經(jīng)濟責(zé)任審計項目獲得了評審組的一致好評，有望獲得優(yōu)秀審計項目。

本人在年月被省公司審計部抽調(diào)參加了省公司廢舊物資專項檢查，2根據(jù)省公司審計部的工作安排。具體檢查了西安電力機械廠、陜西送變電公司、渭南供電局三家單位；年7月，參加了國網(wǎng)公司的湖南省電力公司廢舊物資稽核檢查，對湖南省電力公司本部、湖南電力設(shè)備廠、常德電業(yè)局、衡陽電業(yè)局的廢舊物資管理情況進(jìn)行了檢查；年10月，參加了省公司對秦川電站儀表廠的經(jīng)濟責(zé)任審計。以上外部審計中，本人運用自己的知識和能力，高質(zhì)量地完成了任務(wù)，受到省公司審計部領(lǐng)導(dǎo)的贊賞。

開拓了視野，通過以上外部審計工作。學(xué)習(xí)了兄弟單位好的經(jīng)驗，使自己的業(yè)務(wù)知識得到檢驗，更好的拓展了自己的知識面和知識深度。

3小金庫專項治理工作

從年7月開始，按照國網(wǎng)公司、省公司“小金庫”專項治理的工作安排。按照“橫向到邊、縱向到底”原則，集團公司內(nèi)部全面開展了小金庫”專項治理，本人兼任“小金庫”專項治理辦公室主任，負(fù)責(zé)具體工作。克服人員缺乏、與正常審計和外出審計交叉干擾等困難，經(jīng)過自查自糾、督導(dǎo)檢查、回頭看三個階段，歷時半年時間，檢查部門11個，班組8個，子分公司（項目部）63個（含6個子分公司）多經(jīng)企業(yè)1個，黨團工會3個，接受省公司檢查三次，出具檢查報告二十余份，檢查過程扎實，資料準(zhǔn)備翔實，工作質(zhì)量較高。