導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇運輸企業自評報告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

為全面推進交通運輸企業安全生產標準化建設工作，根據市局長交安監[2014]25號文件要求，結合實際，特制定本實施方案。

一、組織領導

為確實有序、高效推進我縣交通運輸企業安全生產標準化建設，我局決定，成立安全生產標準化考評工作領導組（以下簡稱考評工作領導組），負責全縣范圍內交通運輸企業安全生產標準化考評工作的組織領導和推進協調工作。

略

二、實施范圍

經行政許可具有獨立法人資格，直接從事道路水路運輸（含客貨運輸企業、客貨運站場）、城市客運（含公交、出租汽車企業）、交通運輸建設施工、機動車維修、駕校等企業。

(一)集團公司如不直接從事生產經營的，可不申請考評；如果主動申請，也可以進行考評。如果集團公司直接從事生產經營的，應申請考評。對于集團公司下屬的分公司、子公司以母公司名義直接從事生產經營的，應對分公司、子公司單獨進行安全生產標準化考評。集團公司下屬多個分公司、子公司90%以上評為二級（三級）安全生產標準化企業的，經集團公司申請，經省級交通運輸主管機關同意后，可直接評定為二級（三級）安全生產標準化企業。

（二）對于包含多類經營項目及“一套班子多個牌子”的企業，考評均實行分類考評，分類定級。

（三）對于公路客運站、渡口碼頭客運站等客運類站所，應按照“一站一考評”的原則進行考評。

（四）對于從事多種貨種運輸經營的企業，可按照達標標準最高要求進行考評。

（五）對于縣鄉公路施工的建設項目部，原則上工期超過一年的項目部均要實施考評。

三、管理分工

全縣交通運輸行業按照分級負責、屬地管理的原則，組織實施安全生產標準化考評工作。

（一）局安全監管股負責全縣交通運輸企業安全生產標準化考評工作的組織、協調、推進；

（二）運管所負責全縣客、貨、維、駕及水上交通運輸企業安全生產標準化創建工作，組織企業做好自評及考評申報工作；

（三）客運辦負責組織出租運輸企業安全生產標準化創建工作，組織企業做好自評及考評申報工作；

（四）質監站負責在我縣滿一年以上，縣鄉公路施工項目部的標準化企業創建工作，組織企業做好自評及考評申報工作。

四、工作步驟

（一）宣傳準備

各單位要采取多種形式大力開展交通運輸企業安全生產標準化建設宣傳貫徹活動，充分利用各種媒介，及時廣泛宣傳開展安全生產標準化建設活動的重要意義，組織開展安全生產標準化學習培訓，為企業安全生產標準化建設營造良好的氛圍。

（二）達標要求

按照省交通運輸廳《關于全面推進交通運輸企業安全生產標準化建設工作的通知》要求，2014年6月30日前將完成道路旅客運輸、汽車客運站、城市公共汽車客運、渡口、出租汽車營運、道路危險貨物運輸類企業的達標考核工作；適時啟動交通運輸建筑施工、道路普通貨運、道路貨物運輸場站、機動車維修類企業的達標考核工作，12月31日前完成企業總量的50%。

（三）方法步驟

1、開展企業自評。

各管理部門發動企業積極開展自評工作，各企業成立自評工作組，對照《交通運輸企業安全生產考評指標》進行安全生產標準化自評，逐項給出自評分值，并針對每一項評分值寫出詳細的自評報告。

2、考評啟動，接受企業申請考評。

省交通運輸廳對我市交通運輸企業考評機構和考評員認定后，市局將及時啟動考評工作，在考評有效期內，局考評機構在企業申報的基礎上，按照交通運輸部《交通運輸企業安全生產標準化考評發證實施方法》及省廳要求，做好安全生產標準化考評工作。

各交通運輸企業對照《交通運輸企業安全生產化達標考評指標》完成自評，形成自評報告，經考評組審核，按流程通過交通運輸 企業安全生產標準化管理系統（219.141.223.141/esp/）向評審主管機關（三級向市交通運輸局，二級向省交通運輸廳、一級向交通運輸部）提出考評申請。評審主管機關制定相應的考評機構實施考 評。

3、加強監管、形成交流，協調解決企業安全標準化工作。

安全監管股要加強企業安全生產標準化考評工作的監督、檢查和指導，通過經驗交流、現場觀摩、督導檢查等形式，及時掌握考評進展情況，認真研究解決考評工作中的新情況、新問題，指導和督促企業確保安全生產標準化考評工作目標的順利實現。

4、組織復評、嚴格考核，確保企業安全標準化全面達標。

考評機構完成考評后，對不達標企業要及時就考評過程中發現的問題及企業提出整改建議，企業對考評機構提出的整改意見，能按要求整改到位的經考評機構核實后，可視為達到考評要求。企業對考評結果存有異議的，可向評審主管機關提出復核申請，由主管機構及時組織復核。

縣交通運輸局將把這次企業安全生產標準化考評工作列入日常工作同部署、同檢查、同考核，納入安全生產目標責任制考核和績效考核的重要內容。要將企業安全生產標準化考評結果作為企業績效考核、信用評級、示范創建、評先創優等活動的重要參考依據。要切實加強對未達標企業的安全監管，對在規定時限內未完成安全生產達標定級的交通運輸企業，由行政許可單位責令其停產整頓，對規定時間內經整改仍不具備最低安全生產標準化等級的企業，要依法予以吊銷許可，以確保完成重點行業企業安全生產標準化考評工作的目標順利實現。

五、工作要求

（一）提高認識，加強領導。交通運輸企業安全生產標準化達標考評充分體現了“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針和“以人為本、安全發展”的科學理念，是新形勢下安全生產工作方式的創新和發展，是當前乃至今后一段時間交通運輸企業安全生產必須完成的重點工作。各單位要認真按照市局的部署和要求，充分認識到企業安全生產標準化建設工作的重要性，切實加強機構、人員、資金等方面保障，確保年度工作目標完成，逾期未完成的，將約談，通報相關單位，并將未按期達標的企業納入交通運輸安全生產監管名單和“打非治違”對象。

（二）明確目標，完善方案。相關單位要依據本《通知》明確的工作目標、要求，結合實際和行業特點，完善本單位、本部門安全生產標準化達標實施方案，進一步細化工作目標、措施和步驟，排出重點工作，列入工作節點，建立倒排時間表，廣泛發動、精心組織、積極推進，務求在規定時間內高效地完成達標考評工作。

（三）規范程序，強化服務。考評機構和考評員在開展考評工作中，要熟悉安全生產標準化考評方法和要求，認真實施安全生產標準化達標考評工作。要加強監督管理、規范考評程序、嚴格考評標準、嚴肅考評紀律，認真做好申請材料受理、評審結論審核、評審工作質量檢查考核等相關工作，著力提高安全生產標準化考評工作質量。

考評機構的考評工作不得以盈利為目的。考評機構要根據申請企業的規模、安全生產水平等情況，科學合理考評組人員組成、考評行程安排，盡量減少對企業正常生產秩序的干擾，在保證考評效果的同時，盡量節約考評成本。嚴禁考評員私下收費。

篇2

今天是個好日子我辦成立了以主任郭永勝任組長，薄銳、祁盈任副組長，張和平、楊文、鄔長春、閆學棟為成員的清水河縣互助會自評小組，制定了切實可行的自評工作方案。

自評小組嚴格按照民意調查、查數據、進農戶的工作步驟，于2012年8月1日到7日利用一周的時間對2012年之前實施的10個互助資金試點村進行評估審核。

截止 2011年底，10個試點村互助資金累計總量達到411.94萬元，其中2006年65.27萬元， 2007年57.78萬元，2008年62.43萬元，2009年65.45萬元，2010年75.56萬元，2011年85.45萬元。互助資金扶持的產業主要是種養業、加工業、商業及運輸業，據縣扶貧辦統計，五年來資金使用情況為：種植業185.6萬元，占45.06%；養殖業143.69萬元，占34.88%；商業及運輸業47.61萬元，占11.6%；加工業19.5萬元，占4.73％；其它15.54萬元，占3.77%。目前互助資金所扶持的各類產業發展良好，效益明顯，資金收益率平均為23%。借款戶按期還款率達到98%。到2011年底，10個試點村都已成立扶貧互助會，制定了章程。各互助會包括監事長、理事長、會計、出納、互助會成員，并積極發動貧困戶踴躍入社，貧困戶入社率均達到50%以上。

二、扶貧互助社評估情況

按照評估標準，評估如下：

清水河縣韭菜莊鄉黑山子村扶貧互助會

清水河縣北堡鄉八道峁村扶貧互助會

清水河縣城關鎮水門村扶貧互助會

清水河縣窯溝鄉營盤峁村扶貧互助會

清水河縣窯溝鄉暖泉也村扶貧互助會

清水河縣城關鎮八龍灣村扶貧互助會

清水河縣窯溝鄉單臺子村扶貧互助會

清水河縣韭菜莊鄉北圪洞村扶貧互助會

以上八個互助會均已在民政部門注冊，設立專門賬戶，入社率高，發放回收貸款及時，互助會收支平衡且略有剩余，能幫助農戶增收，達到本次自評A類的標準。

清水河縣喇嘛灣鎮紅旗村扶貧互助會

清水河縣宏河鎮永興村扶貧互助會

以上兩個互助會，在民政部門已注冊，成立專門賬戶，發放回收貸款及時，互助會收支平衡且略有剩余，唯一欠缺農戶整體入社率相對A類互助會偏低，又高于C類標準，達到本次自評B類的標準。

三、評估中發現的問題

一是在互助資金運行過程中，農戶整體入社率低。二是在互助資金運行過程中，沒有企業及個人捐助擴大本金。三是不少農戶對互助資金的認識還不夠。基于以上問題，我辦互助資金負責人，高度重視，邀請10個互助會負責人共同探討解決問題的辦法，為我們將來互助資金的發展奠定基礎，讓我們互助資金滾動式發展壯大。下一步工作中重點要加大宣傳力度，讓老百姓真正明白互助資金的含義，及互助資金的未來趨勢。同時將吸納有愛心的企業和個人捐款擴大互助資金，使互助資金能夠幫扶更多的窮人。

四、工作意見和建議

篇3

中圖分類號：G642.0 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2017）07-0045-05

一、背景

“卓越工程師”培養計劃強調實踐教學培養，針對實踐教學提出了一系列要求，包括求學生到企業學習的時間、面向工程實踐完成本科畢業設計或研究生學位論文[1]等等。旨在通過學生實踐教學促進理論和實際相結合，實踐教學環節已成為培養卓越工程師人才的重要組成部分。實踐教學活動一般包括三部分[2]：基礎實踐，主要包括：（1）通識教育課程實驗、課外實踐、職業拓展等；（2）專業實踐，主要包括綜合型實驗、研究性實驗、設計性實驗、課程設計等；（3）企業實踐，主要包括認知實習、生產實習、企業實踐、畢業實習等。本文將教學活動歸納為五類，分別為：專業實習、企業實習、課程設計、畢業設計。由于實踐教學包括的教學活動類型多樣，各項實踐教學活動分別側重于培養學生不同方面的能力，但是對不同實踐教學活動效果的評估往往采用定性分析方式[3]，如陶永健等[4]通過企業調查獲得企業對人才培養的要求和實際情況，對院校實踐教學情況進行了分析，但定性分析方法很難說明差異性，且主觀性較強；劉國繁等[5]采用畢業生課程成績、大學生創新競賽成績和畢業后業績三方面來提高評價的客觀性。總體而言，對各項實踐教學活動能力培養差異的定量分析較少。

而工程教育專業認證倡導的人才培養模式以產出為導向，需要各高校舉證已開展的本科實踐教學能夠支持相關能力培養要求，顯然以往主觀性和定性評價方法對于工程教育專業認證關注的達成度評價支撐不足。因此，對不同實踐教學活動的效果評價是否能夠建立定量評價方法和相關標準？評價的結果如何使用以便發現目前實踐教學存在的問題，進行持續改進，均成為值得研究的問題。

本文依托學生自評和本科實踐教學活動效果的調查數據，建立實踐教學活動評價模型，并以同濟大學2012級交通工程專業本科生的實踐教學活動為對象，進行能力培養效果的綜合評價，結合定量評價結果，梳理實踐教學需要關注的問題和持續改進的方向與具體建議。

二、實踐教學效果評價模型

（一）評價模型構建

本科生的實踐能力培養需要關注學校與學生互動，以增強培養效果[6]。因此，在構建評價模型時，綜合考慮校方與學生的評價，將教學活動效果用學生不同能力提升打分表示。即首先由學校對各個教學活動期望培養的能力進行重要度分析，然后劃分權重，再由學生進行自身能力提升情況自評打分，最后綜合得到教學活動效果評價指標。模型表達如下：

綜合得分=∑能力項得分×對應的整體權重

式中：

綜合得分：對某項教學活動的綜合評價指標，分數越高，說明該教學活動越有效；能力項得分：某一能力項提升情況的平均得分，由學生自評得到；整體權重：某一能力項在對應教學活動中所占的權重。

（二）實踐教學對應的能力培養項選擇

李卓寶等[7]認為高校需要培養人才唯物辯證的科學思維方法，同時要培養科學思維能力和創造能力。王孫禺等[8]將學生能力分為內部適應性和外部適應性兩部分進行數據分析評價。在內部適應性中，包括了知識掌握情況、創新能力、學位論文質量評價；而在外部適應性中，包括合作精神、組織協調能力、事業心、責任感等方面的評價。本團隊對交通工程師職業發展能力研究認為[9]，在本科的卓越工程師培養時，需要培養的能力主要有以下幾類：基本職業道德素質、基本工程知識能力、分析問題解決問題能力、創新意識和開發設計能力、學習能力、管理與溝通合作能力、國際交流合作能力、危機處理能力等。

基于以上研究，結合中國工程教育專業認證會頒布的工程教育認證標準中畢業要求能力分項，將本科實踐教學培養的學生能力分為八項：工程知識運用能力、實驗設計能力、設計開發能力、工具使用能力、人文素養能力、團隊協作能力、問題分析能力、終身學習能力八項。

（三）能力項權重確定方法

由于在實踐教學活動評價模型中，一般能力項劃分和學生樣本數量并不會很大，且本文建立的模型教學活動重要度較為確定，因此考慮用層次分析法計算分層權重。

層次分析法有三個步驟：確定評價體系、構造判斷矩陣、求解判斷矩陣并檢驗，以下分別進行具體敘述。

1.確定評價體系。層次分析法一般分為三至四層，最上層為目標層，中間層是準則層或指標層，最下層為方案層。根據對實踐教學數據的研究和分析，將最上層定義為基于某教學活動評價的目標層，將中間的指標層對應實踐教學活動培養能力分類：專業型能力、綜合型能力。最下層的八個具體能力項對應關系為：專業型能力由工程知識運用、實驗設計、設計開發、工具使用四項對應，綜合型能力由人文素養、團隊協作、問題分析、終身學習四項能力對應，見圖1。

2.構建判斷矩陣。采用T.L.Saaty教授定義的重要度1―9標度，比較對象間的重要程度，為各個對象賦值如表1。得到所有對象兩兩之間的重要度后，可以獲得重要度矩陣[10]。

劉長鑫[11]通過網絡問卷獲取的重要度指蘇急裙乖炫卸暇卣螅壞撕煜嫉[12]通過專家評定重要度構造判斷矩陣。本文以同濟大學交通運輸工程學院的實踐教學采集到的學生能力培養數據為例，按照學院給出的實踐教學活動和能力對應表以及重要度等級劃分，根據重要度標度的計算方法，重新計算不同能力項之間的判斷矩陣。

3.檢驗矩陣合理性。計算同一層級因素對最高層的相對重要度，需要進行一致性檢驗。二階級以下的判斷矩陣本身就具有一致性。對于二階以上的判斷矩陣采用對比一致性指標CR進行一致性判斷。

各指標層的判定中，如果CR≤0.1，則認為判斷矩陣具有較好的一致性，說明判斷矩陣的構建是可用的。

三、實踐教學效果評價

為了驗證上述實踐教學效果評價模型的有效性，筆者所在的教學研究團隊對同濟大學交通運輸工程學院2016屆交通工程專業學生的實踐教學活動效果首先進行了問卷調查，排除漏填、填錯等情況，獲得113份有效問卷。采用調查數據和上述實踐教學效果評價模型，對不同實踐教學活動進行能力培養效果評價指標計算和深入分析。

（一）調查情況概述

同濟大學交通運輸工程學院交通工程專業在本科階段共有5類實踐教學活動，分別為專業實習（包括測量實習和企業認知實習）、系列創新活動、課程設計、企業實習、畢業設計，采用學生自評的形式。每位學生為自己在某項教學活動中獲得的某項能力提升情況進行評分，在問卷中，每一項能力的滿分10分，最低為0分。

通過統計可以得到學生自評的各教學活動影響能力平均得分情況[13]，如表3。

（二）各能力權重的確定方法

判斷矩陣構建依據同濟大學交通運輸工程學院各項教學活動在能力培養中的重要度分級表3.4[13]，由表中數據可見重要度在0―0.5之間波動。根據9標度重要度劃分方法，從整體層面將期望值分為9個等級，從而得到能力項之間的相對重要度。然后計算各層級的權重，進行檢驗后發現，均能通過一致性檢驗，見表4―表7。

（三）評價分析

參考學生自評成績分布，結合常用的成績分級方法，將教學評價綜合得分分為效果極佳、效果較好、效果合格和沒有效果4個等級，大于8.5分為效果極佳，7―8.5分效果較好，6.0―7.0分為效果合格，小于6.0分為效果較差。因此，當綜合得分高于6.0時，說明該項教學活動培養效果基本達到學校的期望，基本完成了學校的培養目標。

1.專業實習。

專業實習活動得分偏低，僅得到了5.893分。在整體權重中最大的工程知識運用能力和實驗設計能力均只得到了6.0分，而占權重較小的問題分析能力和人文素養能力反而得到了相對較高的7.6和7.8分。

可以看出，在專業實習中，學生的完成情況與學院預期的相差較大，可能需要在教學活動培養方面進行一定的調整。

2.創新活動。

創新活動綜合得分達到了7.229，大于7.0，說明整體培養效果較好。

創新活動的培養目標較為均衡，每一項能力的整體權重都相差不大。除了設計開發能力以外，整體權重較大的能力項得分均超過了8.0分，而其余權重較小的能力項得分均較低。橫向對比后，建議關注設計開發能力培養方面。

3.課程設計。

創新活動綜合得分達到了7.138，大于7.0，說明整體培養效果較好。

在課程設計中，培養目的明確，工具使用能力的整體權重達到了0.4675。但除了工程知識運用能力，各項能力的得分較為均衡，在對學生的深入調查中發現，課程設計這一教學活動對工程知識運用方面的能力提升十分明顯，可以說課程設計鞏固了工程知識的掌握。

4.企業實習。

企業實習的綜合得分未7.007，剛剛超過7分，雖達到較好水平，但得分較低。

由評分表可以看出，企業實習的培養效果針對性并不好，權重較大的問題分析、人文素養、終身學習三個能力項得分均未超過7.5分。而權重較小的工程知識運用、工具使用、團隊協作能力項得分均超過了8分。

從學生得分可以看出，企業實習對專業型能力的培養效果更好，可以調整企業實習的培養方向來達到更好的培養效果。

5.畢業設計。

畢業設計綜合得分達到了8.712分，超過了8.5分，可以說培養效果極佳。

在畢業設計中，各項能力得分均超過8分，畢業設計的教學過程需要學生綜合理解并應用大學四年的知識，因此能夠較好地提升學生的整體水平。

（四）持續改進建議

將五項實踐教學活動培養效果匯總形成表13。可見，畢業設計/論文得分超過8.5分，效果很好；創新活動、課程設計、企業實習三項活動分值在7―8分，培養效果較好；專業實習的培養期望與實際效果有一定差距，各能力項整體得分都偏低，且權重最高的能力項得分僅在6分，實習綜合得分低于6分，實踐教學活動培養效果較差。因此，專業實習的教學活動內容設計需要進行調整。

由上節各項實踐教學活動培養能力分項分析可知，交通運輸工程學院各項教學活動在能力培養中的重要度分級表4結構基本合理，除企業實習以外的大部分實踐教學活動側重于專業型能力，需要微調的部分見表14各單元格括號中箭頭顯示，表示重要度上調，表示重要度下調。

重要度分級微調單元格理由梳理如下：

1.在畢業設計活動和創新項目活動中，學院重要度分布與學生自評情況契合度較高，保持關注，重要度分級不建議調整。

2.在課程設計活動中，工程知識運用能力學生自評得分達到了8.6，說明在實際培養中，課程設計活動能較好地增強學生的工程知識運用能力。但在評價指標計算后整體權重僅占0.0808，建議上調課程設計活動中工程知識運用的比重。

3.專業實習活動對能力項培養的針對性較弱，培養期望完成情況差，首先需要進行教學活動內容調整和改進。其次，通^得分與權重對應關系可知，應上調問題分析能力的重要度；下調工程知識運用、實驗設計兩項能力的重要度。

4.企業實習對工程知識運用、工具使用兩項能力項的提升得分最高，但整體權重僅分別為0.0136和0.0467，因此對該兩項能力的重要度進行上調。

四、結論與展望

本文提出的本科實踐教學活動評價模型同時考慮了學校的培養期望和學生的實際培養能力自評結果，對實踐教學活動的能力培養達成進行了量化分析，能夠對學校實踐教學活動培養的有效性進行評價，并對實踐教學活動的活動內容提出調整方向。

本文分析所依托的數據在采集周期和樣本方面仍需要進一步改進。本文采用的數據來自于應屆畢業生，對一屆的學生四年進行一次性調查，若出現調查偏差難以進行修正，會對分析結果造成影響。可以縮短調查周期，即在本科四年歇息過程中增加一次調查或者在每項實踐教學活動后及時進行活動效果調查，再與畢業時的調查進行互相修正，一方面提高模型準確性，一方面提高數據評價的針對性。

本文獲取的數據樣本均來自同濟大學交通運輸工程學院，可以通過擴大調查范圍，增加調查樣本數量提升模型的評價質量。同時，在調查問卷中，可以增加學生對教學活動安排重要度和合理度的評價，以便輔助判斷學生對實踐教學活動的態度和感受，提高評價的準確性。

參考文獻：

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篇4

中圖分類號：F276.6 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）23-0185-04

信息披露有助于提高資本市場有效性，降低委托成本和信息不對稱，是維系資本市場健康、有效運行的核心制度安排之一。內部控制信息披露不僅是上市公司評價內控設計與運行、提高內控質量并向外界傳遞內控信息的重要途徑，也是投資者進行風險評估與決策，和監管當局對上市公司進行有效監管的重要依據和手段。《企業內部控制基本規范》（以下簡稱《基本規范》）和《企業內部控制配套指引》的先后頒布，使中國的內控信息逐步從自愿性披露步入強制性披露階段，并引起學術界關注。

內部控制缺陷是內控過程存在的缺點或不足。內控有效性評價的關鍵正是判定是否存在內控缺陷、內控缺陷的類型與嚴重程度及擬采取的措施。國外研究大多集中于內控缺陷披露的影響因素和經濟后果。影響因素主要包括財務特征、審計特征和公司治理特征。經濟后果方面關注缺陷披露的市場反應，以及內控缺陷對會計信息質量、管理層預測有效性、權益資本成本、債務契約的影響等。國內近年來內控研究雖不斷深入，但已有文獻主要通過構建內控指數、采用間接替代變量等方式，對內控缺陷披露的關注較少。據筆者統計，目前專門從事內控缺陷信息的實證性研究的只有蔡叢光（2010）、田高良等（2010，2011）、劉亞莉等（2011）和盛常艷（2012）等。這可能源于過去幾年，中國上市公司內控信息披露處于無規范約束狀態，內控缺陷缺乏統一標準，缺陷披露的隨意性較大，可比性和質量較差時。

近年來，中國上市公司內部控制缺陷披露數量和披露規范程度有明顯改進。鑒于此，本文以2009—2011年滬深A股上市公司為初始樣本，對其內控自評報告及內控缺陷披露情況進行描述統計分析，以認清上市公司內控建設、內控信息披露和內控缺陷現狀，為后續相關研究提供基礎。

一、上市公司內部控制自我評價報告披露

在以企業為紐帶的博弈各方中，內部控制自我評價和審計師對內控的鑒證能夠釋放企業內部控制有效性的信息，使投資者得以對管理層內部控制行動和自身的投資風險做出判斷。

（一）內控自評報告披露的市場和行業分布

本文初始樣本包括2009—2011年2 647家滬市A股和1 415家深市A股上市公司。其單獨內部控制自我評價報告的披露情況如表1所示。

2009—2011各年度，深市公司的內控自評報告披露率均在99%以上，遠高于滬市公司。但滬市公司的披露率逐年上升，到2011年已超過50%。這可能是根據上交所《關于做好上市公司2010年年度報告工作的通知》的要求。2010年，滬市公司披露內控自評報告的主要為“上證公司治理板塊”樣本公司、發行境外上市外資股公司及金融類公司，并鼓勵其他有條件公司（擬申請加入“上證公司治理板塊”的）披露。而深交所的相應年報工作通知要求，深市公司都應根據《基本規范》披露內控自評報告。

從行業分布來看，公司披露內控自評報告的比例較高的行業主要集中在：行業I（金融、保險業），披露比例為75.2%；①行業F（交通運輸、倉儲業），披露比例為65.3%；行業J（房地產業），披露比例為63.6%；行業K（社會服務業），披露比例為61.8%。

（二）內控自評報告披露的詳略程度

本文依據披露的詳略程度，將內控自評報告分為簡式報告和詳式報告。其中，簡式報告篇幅一般不超過3頁，僅簡單表述公司對內控的責任、內控目標、是否開展內控評價工作及評價結論、有無聘請注冊會計師進行審計等；詳式報告往往詳細介紹內控評價工作開展情況、內控制度的建立健全、重點控制活動、內控有效性的結論及改進計劃等。詳式報告進一步依據其表述方式分為兩類，其中，全部或部分按照《基本規范》的內控要素來敘述的歸類為框架式報告，其余為敘述式報告。本文2 298份自評報告中有113份簡式報告（占比4.9%）、1 057 份敘述式報告（占比46.0%）和 1 128份框架式報告（占比49.1%）。簡式報告全部在上交所披露。在上交所披露的詳式報告中80%為框架式報告（617份）。而在深交所披露的詳式報告中76.9%為敘述式報告（880份）。

從披露內容看，深交所披露的重點控制活動集中在控股子公司管理、關聯交易、對外擔保、募集資金使用、重大投資、信息披露方面；而上交所披露的重點控制活動集中在附屬公司、金融衍生品交易方面。這與滬深兩個交易所2007年的內部控制指引和相關年報工作通知中規定的差別有關。

（三）內控自評報告與內控鑒證（審核/審計）報告

樣本年度中，滬深兩市共845份內部控制鑒證（審核/審計）報告（或注冊會計師對內部控制的評價意見或者專項說明，下同），其中，深市326份，滬市519份。

該845份內部控制鑒證（審核/審計）報告中，有767份是針對內控自評的報告。即深市有326家公司同時披露內控自評報告和內部控制鑒證（審核/審計）報告，而滬市是有441家。

在這845份內部控制鑒證（審核/審計）報告中，非標準無保留意見報告共9份，占僅1.1%。其中，2009和2010年各有2份帶強調事項段的無保留意見報告；2011年有4份帶強調事項段的無保留意見報告，1份否定意見報告。內部控制鑒證（審核/審計）報告與內控自評報告的結論基本都一致，多為專門基于內部控制鑒證（審核/審計）而出具，極少部分是基于財務報表審計中對內部控制的評價和測試而出具。極低比率的非標準無保留意見，原因可能是目前中國內部控制審計正處于起步階段，監管力度不足，難以發揮其應有保證作用。

二、上市公司內部控制缺陷信息披露

中國目前對上市公司內控缺陷披露的具體形式、內容和范圍都沒有明確規定。實際中，內控缺陷信息多以內控信息披露為載體。主要來源包括：年度報告公司治理部分中“公司內部控制制度建立健全情況”一欄；管理當局的單獨內部控制自我評估報告；內部控制自我評價報告鑒證（審核/審計）報告。本文將內控缺陷界定為以上來源中所披露的內控缺陷類型、產生原因及改進措施的情況，以及上述部分中雖未明確使用“缺陷”字眼，但存在對內部控制的否定評價，典型的表述為“存在以下薄弱環節”、“有以下不足”，諸如公司治理機制缺乏對公司決策層關鍵人員的有效制約能力、獨立董事履責不到位、債務重組損益處理有誤等。對僅提及需進一步完善或改進的內容，如尚需完善內控制度、內審職能、公司治理水平、內控環境建設，內控執行力有待加強等，本文不將其認定為存在內控缺陷。

（一）上市公司內部控制缺陷披露概況

在本文初始樣本2009—2011年的4 602家滬深A股上市公司中，有539家公司披露內部控制缺陷信息（占比11.7%）。其中，簡單說明有不足或提及要整改的有107家；具體說明不足有哪些或具體說明如何整改或有整改計劃的有475家；明確使用“缺陷”字眼具體說明有何種缺陷的有64家。

上表說明，深市公司披露內控缺陷的較多；內控缺陷多通過內控自評報告披露；大部分自愿披露內控缺陷的公司雖然有較強的披露缺陷動機，卻缺少單獨披露內控自評價報告和內控鑒證（審核/審計）報告的動機，這可能是出于成本因素考慮。

（二）披露內部控制缺陷公司的行業分布

將539家披露內控缺陷的上市公司按行業分類，發現其中265家披露內部控制缺陷的公司屬于制造業企業，占總數的49.17%。進一步將這 265 家公司按制造業二級行業分類。披露內控缺陷公司的行業分布情況如表3 所示。

從大行業來看，行業M（綜合類）、J（房地產業）、K（社會服務業）的上市公司披露內控缺陷比例較高。而從制造業二級行業來看，C99（其他）、C5（電子）、C4（石油、化學、塑膠、塑料）的上市公司披露內控缺陷比例較高。這些行業受社會關注較高，社會關注度高可能提升了公司的內控缺陷披露概率。

（三）上市公司內部控制缺陷披露內容

從披露信息的內容和表述來看，公司披露的缺陷信息集中在制度完善、制度執行、內控監督評估以及子公司管理控制等方面，但大部分內容空泛、同質化。多數自評報告流于形式，說明內部控制存在固有局限性，不存在重大缺陷，也沒有具體描述存在的一般性缺陷；①在年度報告“公司治理結構”中披露的缺陷也不具體，通常提及公司制度建設不完善、監督力量薄弱，其次是職責劃分不清晰和由于子公司數目增多和業務范圍擴大所帶來的經營風險，再就是控制活動不合理、關聯交易不合法和高級管理者凌駕等缺陷行為。部分公司僅說明有缺陷而沒有具體說明缺陷內容。據統計，2009—2011年該539家披露內部控制缺陷的公司共披露8 247項內控缺陷，其中有5 771項缺陷已經得到整改，占披露缺陷總數的70%；另有2 476項缺陷尚未得到整改，占比30%。

1.按缺陷影響程度分類

本文539家上市公司披露的8 247項內控缺陷中，43項為重大缺陷，②占總數的0.52%；220項為重要缺陷，占總數的2.67%；其余8 155項為一般缺陷，占總數的98.88%。大部分公司披露的是影響程度較低的一般缺陷，僅極少數公司披露重大和重要缺陷。這一方面是因為上市公司缺乏披露重要和重大缺陷的動機，不得已披露缺陷就避重就輕；另一方面也與《企業內部控制評價指引》沒有規定重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準有關。若由上市公司根據這幾種缺陷的定義自行確定，可能導致一些重大缺陷無法被認定并披露。

2.按缺陷性質分類

參考Ge & McVay（2005），將內控缺陷分為會計層面內控缺陷和公司層面內控缺陷。前者涉及會計核算，包括合同管理、授權審批、資金管理、資產管理、財務核算信息系統、印章管理、會計賬務處理等；后者指其他缺陷，包括內控制度不完善或尚未得到有效執行，風險控制、預算編制考核、企業信息系統、供應商與客戶管理、企業機構和規章不完善，內部審計職能薄弱，員工素質低等。2009—2011年，樣本公司共詳細披露749項內部控制缺陷的具體內容。其中有120項屬于會計層次內控缺陷，占比16.02%；另外629項缺陷屬于公司層次內控缺陷，占比83.98%。

三、總結與建議

本文通過對2009—2011年度A股上市公司內部控制信息披露情況的統計分析，發現：

在內控自評報告披露方面，深市公司的披露比率高于滬市公司；行業I、F、J、K公司的披露比例較其他行業公司高；滬市公司披露的報告相對簡略，大部分為框架式報告，而深市公司披露的報告大部分為敘述式報告。

在內控缺陷信息披露方面，披露缺陷的公司相對少；行業M、J、K公司的披露比例較高；重大和重要缺陷的披露比例低；披露的缺陷大多已整改；大多屬于公司層次內控缺陷，會計層面內控缺陷披露相對較少。

總體而言，近年來，特別是2011年以來，上市公司披露內控缺陷比例顯著提升。但中國當前內控缺陷信息披露仍處于起步階段，整體披露水平較低，信息含量較差。其可能原因在于：上市公司內控缺陷披露的動機主要來自于監管層的監管壓力，其主動披露缺陷的動機較弱；而注冊會計師內部控制審計尚未發揮足夠的外部治理作用。

建議相關部門出臺更具指導性的披露規則，構建有效的內控信息披露監管體系，加強對內控缺陷披露違規行為的監管力度和懲罰機制；積極發揮證券市場對內控有效信息的識別及定價機制作用，引導投資者理性解讀內控缺陷信息，保護和鼓勵企業自愿進行內控信息披露。加強對內部控制審計的監督，提升內控審計質量，促進注冊會計師外部治理功能的實現。

參考文獻：

[1] Ge，S.McVay.The Disclosure of Material Weakness in Internal Control after the Sarbanes—oxley Act.Accounting Horizons，2005，

（19）：137-158.

[2] Ashbaugh-Skaife H.，Collins D.W.，Kinney Jr W.R..The Discovery and Reporting of Internal Control Deficiencies Prior to SOX-man-dated

Audits.Journal of Accounting and Economics，2007，（44）：166-192.

[3] 蔡叢光.內部控制缺陷信息披露的影響因素分析[J].財會研究，2010，（4）：33-38.

[4] 田高良，齊保壘，李留闖.基于財務報告的內部控制缺陷披露影響因素研究[J].南開管理評論，2010，（4）：134-141.

[5] 田高良，齊保壘，程瑤.內部控制缺陷對會計信息價值相關性的影響——針對中國股票市場的經驗研究[J].西安交通大學學報；

篇5

首先，成立崇文區交通運輸企業安全專項整治工作領導小組并召開會議進行安排部署。領導小組由區安全生產委員會辦公室、市交通局崇文管理處、區交通安全委員會辦公室組成，組長由區安全生產委員會辦公室常務副主任王秀英擔任，市交通局崇文管理處副處長鄭忠利、區交通安全委員會辦公室主任于德水任副組長。領導小組于8月12日召開會議，討論通過三部門會簽的“崇文區關于開展交通運輸企業安全專項整治工作的通知”及“崇文區開展交通運輸企業安全專項整治工作方案”。并進一步研究了三部門在專項整治工作中的具體分工和協調配合。區安全生產委員會常務副主任、副區長李文玉到會并在講話中強調，第一要提高對這次交通運輸企業安全生產專項整治工作重要性的認識。要在思想上高度重視，當做頭等大事，認真貫徹市交通運輸企業安全專項整治工作會議精神，按照市、區專項整治工作安排部署搞好整頓工作。抓好安全生產，確保人民群眾生命財產安全，這是最大的政治，是實實在在的“三個代表”，要一手抓經濟建設，一手抓安全，兩手都不能軟。第二要廣泛宣傳安全生產法，指導企業建立健全安全生產責任制。提高安全生產意識，領導和職工都要提高。宣傳工作要橫到邊，縱到底，不留死角。第三，各相關部門要密切配合，增強大局觀念，主動工作，寧失于交叉，不失于疏漏。第四要講實效，想實招，抓住薄弱環節、重點部位把工作做深、做細。通過這次專項整治，使崇文區安全生產工作水平得到切實提高。

其次，根據領導小組會議決定的分行業召開動員會的安排，8月19、20日兩天，區安全生產委員會辦公室、市交通局崇文管理處、區交通安全委員會辦公室聯合召開“崇文區交通運輸企業安全專項整治工作動員大會”，按照市、區專項整治方案對轄區交通企業安全生產專項整治工作進行宣傳部署。崇文區的客運、貨運、汽車修理、汽車租賃、水運企業的負責人參加了會議。崇文區交通運輸企業安全專項整治工作領導小組組長王秀英進行了崇文區開展交通運輸企業安全專項整治工作動員，并結合崇文區企業的實際，把《安全生產法》的主要內容進行了宣講。區交通支隊的領導介紹了崇文區交通安全的形式，要求各企業加強安全教育，認真開展安全檢查。交通局崇文管理處鄭忠利副處長對這次專項整治提出具體要求，要求各企業要高度重視此次專項整治工作，認真落實會議精神，作好自查工作，嚴格按標準填寫自查測評表，查出問題及時整改，進一步提高安全生產管理水平，切實使專項整治工作收到實效。

二、認真自查，發現問題。

根據市、區專項整治工作方案，從8月20日起進入自查自評階段。在區整治工作領導小組的指導下，各交通運輸企業基本上能做到認真自查，詳細填寫《自查測評表》，通過對照檢查，對發現的問題進行了自評打分，企業自查測評平均得分在90分左右，較好地完成了自查測評工作。

至8月底共收回《自查測評表》210份，其中：

1、客運行業收回17份，占應收企業100%；

2、汽車修理行業收回78份，其中：一類企業5份、二類企業28份、三類企業45份，占應收企業100%；

3、汽車租賃1份、游船企業2份，占應收企業100%。

4、貨運行業收回112份，其中：企業95份，個體戶17份。

三、聯合檢查，落實整改。

為保證此次專項整治工作收到實效，崇文區在督促企業進行自查自評的基礎上，區安全生產委員會辦公室、交通局崇文管理處和崇文交通支隊組成聯合檢查組對區域內交通運輸企業進行抽查。近期由副區長李文玉帶隊，在專項整治領導小組成員單位的陪同下分批對8家交通運輸企業進行了抽查。除聯合檢查以外，三部門還結合各自情況進行分別檢查，進一步擴大檢查覆蓋面。檢查組對照市安全生產監督管理局制定的《交通運輸企業安全生產狀況自查測評表》內容對企業的安全生產機構、責任制、規章制度、操作規程、應急救援預案、職工教育培訓和工作現場進行了認真的檢查，對查出的制度不夠規范、應急預案不嚴謹、培訓記錄不全等方面的問題提出了整改指導意見。

為配合此次交通運輸企業安全專項整治工作的順利進行，9月3日至5日區交通支隊和交通局崇文管理處組織駐41個專業運輸單位主管領導、車管干部舉辦了為期三天的交通安全管理工作培訓班。崇文管理處和交通支隊領導就《安全生產法》實施的目的、意義以及實施中的要求和《道路交通心理學在交通宣傳管理中的應用》等內容進行了培訓。區交通支隊領導根據全市交通安全工作總體要求，結合我區交通安全工作實際，作了題為《如何當好安全干部，進一步加強交通安全宣傳管理工作》的報告，剖析了當前專業運輸單位中存在的薄弱環節，并就如何當好一名交通安全管理干部進行了深刻的闡述。通過培訓，使參加人員提高了思想認識，從中學到了許多業務管理知識，對今后進一步作好單位內部的交通安全管理工作有了很大的幫助。培訓班收到了良好的效果。

崇文區對此次交通運輸企業安全專項整治工作非常重視，及時動員，認真部署，各相關部門協調配合，聯合檢查，真正把各項工作落到實處，較好地完成了專項整治工作。并通過這次整治工作，促使崇文區交通運輸企業安全管理工作有了較大的提高，并在今后的工作中，以“三個代表”重要思想為指導，進一步認真學習和貫徹落實《安全生產法》，堅持“安全第一、預防為主”的方針，積極探索建立安全生產監督管理的長效機制，防范重特大安全事故的發生，確保交通運輸安全。

專項整治綜合分析報告

從企業自查測評和日常檢查掌握的情況看，崇文區大多數交通運輸企業能夠重視安全生產工作，體現在以下幾方面：一是能夠按照《安全生產法》的要求設置安全生產管理機構或配備專、兼職安全生產管理人員，以滿足安全生產管理工作的需要；二是積極開展重要時期和日常工作中的安全生產大檢查活動，對查出的問題和隱患及時進行整改，一時難以解決的事故隱患，設專人監控，并有臨時安全措施。三是及時組織宣傳和貫徹安全生產的法律、法規、規章、政策，并結合本單位實際制定落實措施，按照有關規定對從業人員進行安全教育培訓，并有考核培訓記錄。四是能夠按規定及時發放勞動防護用品，并指導從業人員正確佩帶和使用，確保從業人員的生命安全，預防和減少事故的發生。

自查測評表中具體減分情況是：

第5項生產安全事故應急預案情況減分單位占總戶數的58%，扣減分數占此項總分數的22%；第3項安全生產規章制度和操作規程的制定情況減分單位占48%，扣減分數占12%。第4項安全生產投入情況減分單位占40%，扣減單位占11%；另外，第2項安全生產責任制的建立和完善情況減分單位以及第12項參加工傷保險情況扣減分數比例較大，分別是35%和15%。

《自查測評表》中分行業各項目減分單位情況是：

1、客運行業分項目自查測評情況中，第13項執行交通安全責任制有關情況和第4項安全生產投入情況減分單位占總戶數的53%；第5項生產安全事故應急預案情況占47%；第6項重大事故隱患治理、危險源監控情況占29%。

2、貨運行業分項目自查測評情況中，第5項生產安全事故應急預案情況減分單位占總戶數的65%；第3項安全生產規章制度和操作規程的制定情況占51%；第11項設置安全警示標志情況占36%；第2項安全生產責任制的建立和完善情況占35%。

3、汽車修理行業分項目自查測評情況中，第5項生產安全事故應急預案情況減分單位占總戶數的53%；第3項安全生產規章制度和操作規程的制定情況占48%；第4項安全生產投入情況占37%；第2項安全生產責任制的建立和完善情況占36%。

《自查測評表》中分行業各項目扣減分數情況是：

1、客運行業分項目自查測評情況中，第4項安全生產投入情況扣減分數占此項總分數的19%；第5項生產安全事故應急預案情況占18%；第13項執行交通安全責任制有關情況的16%；第6項重大事故隱患治理、危險源監控情況占12%。

2、貨運行業分項目自查測評情況中，第5項生產安全事故應急預案情況扣減分數占此項總分數的25%；第10項勞動防護用品佩帶和使用情況占12%；第3項安全生產規章制度和操作規程的制定情況占11%；第7項安全檢查及隱患的整改情況占10%。

3、汽修行業分項目自查測評情況中，第12項參加工傷保險情況扣減分數占此項總分數的30%；第5項生產安全事故應急預案情況占19%；第3項安全生產規章制度和操作規程的制定情況占15%；第11項設置安全警示標志情況占13%。

通過自查測評情況匯總，有些項目在不同程度上還存在一些問題。從總體減分情況看，制定安全生產事故應急預案并定期組織演練、安全生產的投入以及安全生產規章制度和操作規程的制定方面存在問題較大。

篇6

凡沒有按要求進行自評的，一律不受理評審申請。服務機構，抓好咨詢與評審一是出臺了《武漢市企業安全生產標準化評審工作管理辦法》《武漢市企業安全生產標準化評審報告編制導則》《關于進一步加強全市工貿企業安全生產標準化創建服務咨詢和評審組織工作的通知》等3個指導文件，規定了三級創建評審工作流程。二是對9家安全生產標準化評審單位的任務量進行適時、適當調整，既充分保障了企業的自主選擇權利，促進了評審單位的良性競爭，又保證了評審進度的均衡。三是規范安全生產標準化評審工作。對評審單位職責、評審標準、工作流程、服務措施、文書格式等予以明確，確保標準化評審工作規范化。四是采取現場觀摩等方式加大評審單位評審員的互動交流。推薦有關方面專家參與外部評審，深入企業生產一線提供技術咨詢服務，有效解決了評審人員數量、質量不適應的問題。

服務部門，抓好行業組織評審一是武漢市安全生產委員會辦公室加大交通運輸、建筑施工等行業部門的組織協調，幫助市交委、市建委組建行業評審機構，按照“工程項目現場標準化和企業安全管理標準化合二為一”的要求積極推進建筑行業標準化建設工作。二是武漢市安全監管局建立了全市標準化工作QQ群，并在武漢市安監網站上開通標準化專欄，及時政策法規、行業動態、評定標準和重要工作信息，為行業達標創建工作提供參考借鑒。服務區局，抓好轄區創建工作一是實施委托。2012年6月武漢市安全監管局出臺《關于委托區安監局做好區屬、區管企業安全生產標準化三級企業組織評審工作的通知》，將區屬區管企業安全生產標準化三級企業組織評審工作委托給各區局，調動了區局創建工作的積極性。二是多次深入區局調研，督促區政府足額落實創建達標工作經費，對區局在評審過程中遇到的問題和困難及時給予答復和解決。三是嚴格外部評審，實行了“六個一律”，即：企業不按照所屬行業標準的要素做齊標準化創建工作資料并對照標準開展現場安全檢查的，一律不允許開展自評；企業標準化創建工作不開展自評或自評分數三級低于60分、二級低于75分提出申請的，一律不予受理；企業標準化申報資料未經區局初審或初審不合格的，一律不予組織評審；評審過程中專家組指出的問題沒有整改到位的，一律不予出具評審報告；評審單位不出具評審結論意見或評審結果經抽檢不合格的，一律不予公示公告；對公示存在異議的企業，一律重新組織復評。激發活力有舉措培育推廣典型，示范引領有張力2012年4月，武漢市召開了安全生產標準化建設工作推進會，推出了東西湖區安全監管局加快推進企業安全生產標準化建設和南車長江車輛有限公司等企業開展安全標準化達標管理的典型經驗，充分發揮了典型示范和引領作用，幫助各地破解推進難題。同時，印發《工作簡報》及時推介區局創建工作好的作法和經驗，讓其他區學習和借鑒。

創新工作機制，推進工作有動力為推動安全標準化建設工作順利開展，武漢市安全監管局采取了系列工作機制。一是建立了定期研判機制。武漢市級工作專班定期聽取工作匯報、研判形勢和推進措施；實行每周一例會，聽取上周情況和進度，安排布置本周工作，全面及時地掌握創建工作動態。二是建立了巡查督察機制。采取文書督辦、會議督辦、檢查督辦、現場督辦和經驗交流等多種形式，每月分組對各區、機構進行巡查，對日常工作進行指導、對問題進行疏導、對黨組的決定進行督導，確保了質量和進度。三是建立了信息通報機制。每月逐級報送本轄區企業安全標準化達標建設信息，堅持實行每月情況有通報，每月進展有排序。通報發送至各區區長、分管副區長和區安全監管局局長，有力地推動了標準化創建工作。整合行政資源，工作聯動有合力一是加強部門聯動。武漢市局和區局聯合其他監管部門、行業管理部門將標準化工作列入日常督查和執法檢查的重要內容，開展聯合督查和聯合執法檢查。二是積極引導發揮協會和專業技術服務機構、標準化評審機構的作用。多次邀請專家和專業人員隨區局人員深入到企業進行咨詢輔導，助力企業達標。

作者：馬正亞 單位：武漢市安全生產監管局

篇7

以科學發展觀為指導，堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，按照“鞏固原有達標成果、提升達標等級水平、擴大企業創建面、保證達標質量”的原則，以《企業安全生產標準化基本規范（）》為依據，在全鎮深入開展企業安全生產標準化建設工作，進一步落實企業安全生產主體責任，著力創新安全生產監管體制機制，全面夯實安全生產工作基礎，提高企業防范事故能力，提升安全生產監管水平，為推動企業轉型升級，加快轉變經濟發展方式提供安全保障。

二、范圍目標

（一）實施范圍。按照鞏固、提升、擴面、保質的原則，在以下企業全面開展安全生產標準化建設工作：全鎮冶金、有色、建材、機械、輕工、紡織等工業企業；危險化學品、煙花爆竹、礦山等高危行業企業；大型商場超市；三星級以上飯店；建設工程；道路交通運輸企業等。

（二）目標任務。從今年起，用5年左右時間，全面完成全鎮企業安全生產標準化建設工作任務。具體工作目標如下：

1.年底前，規模以上（指主營業務年銷售收入2000萬元以上，下同）的冶金、有色、建材、機械、輕工、紡織等工業企業和大型商場超市、三星級以上飯店安全生產標準化建設達標率（含往年已達標的）達到30%以上；危險化學品、煙花爆竹、礦山等高危行業企業安全生產標準化建設達標率達到80%以上；

2.年底前，規模以上冶金、有色、建材、機械、輕工、紡織等工業企業安全生產標準化建設達標率達到65%以上；所有危險化學品、煙花爆竹、礦山等高危行業企業和大型商場超市、三星級以上飯店安全生產標準化建設全面達標；

3.年底前，規模以上冶金、有色、建材、機械、輕工、紡織等工業企業安全生產標準化建設全面達標；

4.年至2014年期間，每年新增的規模以上冶金、有色、建材、機械、輕工、紡織等工業企業、高危行業企業和大型商場超市、三星級以上飯店企業，列入下一年度安全生產標準化創建計劃。

5.2015年底前，所有冶金、有色、建材、機械、輕工、紡織等工業企業；建設工程；道路交通運輸企業安全生產標準化建設全面達標。

三、考評辦法

（一）考評等級。根據《國務院安委會關于深入開展企業安全生產標準化建設的指導意見》（安委〔〕4號），各行業（領域）企業安全生產標準化等級規范為一、二、三級。原省級標準化達標和我鎮規范化企業創建將于今年底前完成掃尾工作，以后逐步引向全國統一的考評等級。我鎮今年規范化復評企業原則上全部開展標準化創建。

（二）考評標準。有國家標準、行業標準的工貿企業按照國家安監總局制定的工貿企業（不含建設工程、道路交通運輸企業）安全標準化評審標準進行考評，國家暫無標準的，原則上按照《企業安全生產標準化基本規范評分細則》，并參照有關評定標準，進行二級、三級安全生產標準化企業的評定。

（三）考評程序。根據國家安監總局《關于印發全國冶金等工貿企業安全生產標準化考評辦法的通知》（安監總管四〔〕84號）精神，企業安全生產標準化考評的基本程序如下：

1.企業自評。企業成立自評機構，按照評定標準的要求進行自評，形成自評報告。企業自評可以邀請專業技術服務機構提供支持。

2.機構評審。企業根據自評結果，經相應的安全生產監督管理部門同意后，提出書面評審申請。評審單位收到評審通知后，應按照相關評定標準的要求進行評審。

3.媒體公告。市、區安監局依據評審機構的評審結果以文件形式予以公告。一級企業由國家安監總局公告，二、三級企業分別由省、市安監局或委托區安監局公告。

4.發證授牌。由相應的評審組織單位負責對達到安全標準化企業頒發等級證書、牌匾，并負責標準化企業證書、牌匾的管理工作，安全生產監督管理部門負責分級監督管理；各級證書、牌匾的格式統一按照國家安監總局監制。

5.證后管理。企業取得標準化證書后，每年進行一次自我評定，及時發現和解決生產中的安全問題，持續改進，不斷提升達標等級；區安監部門、鄉鎮安監所和其他區級部門加強對達標企業進行日常檢查或抽查，并對檢查或抽查情況進行通報；對達標企業三年到期后，安監所將督促達標企業做好每3年一次的復審工作。

四、組織領導

（一）成立機構。為全面推動我鎮企業安全標準化建設規范、有序、有效開展，成立由鎮政府主要領導任組長的云龍鎮開展企業安全生產標準化建設工作領導小組（名單附后），領導小組辦公室設在鎮安監所。安委會成員單位、規模以上企業要成立相應的組織，負責組織、部署和實施本部門、本行業、本系統的生產經營單位安全生產標準化建設工作。

（二）工作分工。按照條塊結合、以塊為主的原則，在鎮政府的統一領導下，各部門分工負責，密切配合，認真組織開展企業安全生產標準化建設工作。具體分工如下：

1.冶金、有色、建材、機械、輕工、紡織、危化、礦山、煙花爆竹等工業企業安全生產標準化建設工作，由安監所牽頭組織實施，工商、國土、質監、交通、公安等部門配合。

2.大型商場超市企業安全生產標準化建設工作，由云龍派出所牽頭組織，鎮綜治辦、文化站、工商、各行政村等配合。

3.三星級以上飯店企業安全生產標準化建設工作，由云龍派出所牽頭組織，鎮綜治辦、文化站、工商、各行政村等配合。

4.房屋建筑工程企業、市政基礎設施工程企業安全生產標準化建設工作，由鎮城建辦牽頭組織，安監所、各行政村等配合。

5.水利建設工程企業安全生產標準化建設工作，由鎮農辦牽頭組織，各行政村等配合。

6.交通建設工程企業安全生產標準化建設工作，由鎮城建辦牽頭組織，下應路政中隊、姜山交管站、各行政村等配合。

7.道路交通運輸行業企業安全生產標準化建設工作，由姜山交管站牽頭組織，橫溪交警中隊、各行政村等配合。

五、實施步驟

我鎮企業安全生產標準化建設工作分三個階段組織實施：

（一）部署階段（年7月30日前）

各安委會成員單位要結合各自實際，抓緊制訂本部門實施方案，明確指導思想、目標任務和工作重點。成立組織機構，明確職責分工，層層動員部署，并建立健全目標考核責任制和各項工作制度。

各責任單位請于7月28日前報鎮開展企業安全生產標準化建設工作領導小組辦公室

（二）實施階段（年8月至2015年10月）

各相關部門要加強對企業安全生產標準化創建工作的領導，幫助指導轄區內（本行業）企業創建安全生產標準化達標工作，要組織開展多形式、多方法、多渠道的檢查督導活動，及時掌握工作進展情況，及時協調解決工作中出現的問題和困難，務求實效。各相關部門請于每年11月25日前，將本部門的企業安全生產標準化建設工作年度總結，報送鎮開展企業安全生產標準化建設工作領導小組辦公室。

鎮開展企業安全生產標準化建設工作辦公室將充分發揮牽頭協調作用，不斷完善信息管理、激勵約束等工作制度，總結階段性工作經驗，對各相關部門開展標準化工作進展情況組織進行監督檢查，及時發現新情況，解決新問題，確保順利推進。

各相關企業要按照當地政府、行業主管部門的統一部署，制定企業安全生產標準化達標工作計劃，成立達標組織，明確達標目標，開展動員培訓。要從組織機構、安全投入、規章制度、教育培訓、設備設施、現場管理、隱患排查治理、重大危險源監控、職業健康、應急管理以及事故報告、績效評定等方面入手，嚴格對照標準，進行逐項自查整改，整改完畢后形成自評報告，符合要求的，及時向有關部門提出考評申請。

（三）總結提升階段（2015年11月至2015年12月）

按照工作目標要求，認真總結安全生產標準化建設工作經驗，做好鞏固總結提升工作，著力探索完善企業安全生產標準化建設長效工作機制。鎮開展企業安全生產標準化工作領導小組辦公室將組織對各部門開展安全生產標準化建設工作進行考核驗收。各相關部門請于2015年10月25日前，將本部門五年來開展標準化建設工作情況，報送鎮開展企業安全生產標準化建設工作領導小組辦公室。

六、保障措施

（一）統一思想，落實責任。開展企業安全生產標準化工作，是夯實安全生產基層基礎，推動和促進企業安全生產管理上水平的需要；是企業落實安全生產主體責任、實現轉型升級和提升競爭力的需要；是政府部門履行公共服務職能、落實政府監管責任、創新社會管理方式的需要。各單位要進一步統一思想，提高認識，將其列入安全生產工作重要議事日程，抓緊抓好。繼續發揚“求實、敢為、爭先”的鄞州精神，落實責任、強化措施，確保“十二五”期間全鎮企業安全生產標準化建設工作再創佳績。

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一、 引言

內部控制自我評價報告及其鑒證報告是目前國際通行的兩種了解與評估企業內部控制有效性的內部控制報告。這兩份報告從2002年美國《會計改革與投資者保護法案》（SOX法案）404節強制要求上市公司披露而獲得國內外學者的廣泛關注。雖然在我國內部控制報告目前仍屬于自愿披露范疇，但隨著《首次公開發行股票并上市管理辦法》，《企業內部控制基本規范》等諸多法規的頒布，內部控制報告的披露已是大勢所趨，并將作為常態與上市公司年度財務報告共同出現。

國外對內部控制報告的研究主要集中于分析上市公司對內部控制的一般、重要和重大缺陷披露的影響因素，而我國學者更關注內部控制報告自愿披露的影響因素。蔡吉甫（2005）實證發現經營業績好、財務報告質量高的上市公司傾向于披露內部控制信息；方紅星等（2009）研究結果顯示上市公司是否自愿披露內部控制信息與海外交叉上市、聘請"四大"、資產總規模、資產凈利率、獨立董事比例、審計意見類型相關；林斌和饒靜（2009）發現內部控制資源充裕、快速成長、設置了內審部門的上市公司更愿意披露內部控制鑒證報告；張龍平等（2010）實證發現披露內部控制鑒證報告的公司會計盈余質量較高。上述研究較少關注報告內容、格式、程序的披露現狀，極少將內部控制自我評價報告和鑒證報告聯系起來，為此，本文將對內部控制報告的現狀進行調查，并對上市公司、監管部門和審計師提出改進建議以期豐富內部控制相關理論和實務成果。

二、 內部控制報告現狀調查

1. 研究設計。此次調查的目的是在從披露數量、格式與內容、鑒證程序三個維度對深滬兩市2010年度內部控制報告披露情況及其聯系進行研究，從而提出對管理層、事務所、監管部門的相關建議。調查對象為深市主板（485家），滬市A股主板（880家），共1 365家上市企業，調查截止日為2011年12月31日。2010年度制造業、房地產業、交通運輸倉儲業、批發零售貿易、金融保險業、采掘業、電力煤氣水生產和供應業、信息技術業、社會服務業、農林牧漁業、傳播與文化、建筑業、綜合類內部控制自我評價報告披露情況分別為472家、59家、47家、59家、19家、26家、46家、49家、29家、18家、6家、20家和42家；內部控制鑒證報告披露情況分別為152家、31家、24家、21家、19家、18家、17家、15家、12家、9家、6家、5家和4家。制造業的內部控制報告的披露率最高，占52.91%，房地產行業次之，為6.61%。

2. 調查結果分析。

（1）報告數量。剔除資料不全的上市公司，調查有效樣本數分別為883份內部控制自我評價報告及321份內部控制鑒證報告，披露率分別為64.69%和23.52%，總體披露情況并不理想。其中滬市披露率僅45.80%的上市公司披露內部控制自我評價報告，遠低于深市98.97%。內部控制鑒證報告自愿披露比例深滬兩市持平，均略超過20%。此外，本文統計表明2007年～2010年深市內部控制報告披露率較高。深市自評報告的披露率四年分別為92.42%、96.93%、100%、98.97%，滬市自評報告披露率雖然低于深市，但逐年提高，分別為16.71%、40.50%、45.25%、45.80%。內部控制鑒證報告深滬兩市都呈現緩慢上升趨勢，深市披露率分別為：9.31%、10.15%、19.79%、22.06%，滬市為12.80%、15.16%、20.57%、24.32%。由此可見，雖然上市公司為應對內部控制自我評價報告逐步強制的披露要求，加強了自我評價報告的披露，然而內部控制鑒證屬于自愿報告范疇，出于成本與效益原則考慮，不少上市公司披露的動力仍顯不足。

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遵照市安辦《關于報送2008年安全生產目標管理考核材料的通知》的要求，對照《2008年縣區安全生產目標管理考核標準》，對2008年工作目標任務情況進行自查、評分，自評總分為99分，現將自查情況匯報如下：

一、工作目標（得分49分）

1、組織領導機構建設。認真貫徹落實安全生產法律法規和方針政策，縣政府每季度由主要負責人召開了安全生產專題會議，及時協調和解決安全生產重要問題；制訂了安全生產要點并組織實施。縣、鄉（鎮）政府和生產經營單位按規定設置了安全生產監管機構，配備了專（兼）職人員，做到了經費、辦公設施的落實；成立了***縣安全生產監察大隊（副科級，定編5人，已全部到位）；制定了***縣安全生產中長期發展規劃，把安全生產納入經濟和社會發展的總體布局，同步規劃、同步實施。（自評分9分）

2、指標分解和責任落實。建立了安全生產控制指標體系，層層分解落實了各項工作目標和事故控制指標；全面實施安全生產目標管理，建立和完善了管理辦法、考核標準。縣政府和各鄉鎮、縣安委會成員單位、縣規模工業企業、在縣境內的中央、省、市屬企業及重點工程建設項目部、所有非煤礦山和危化企業簽訂了安全生產責任狀。按照“一崗雙責”和“誰主管、誰負責”的原則，建立了目標管理責任制。認真完成了國務院、省、市部署的督查工作任務，組織開展了各時段的隱患排查治理、百日督查及春、夏、冬季、“五一”、“十一”等安全生產大檢查開展了危險化學品、煙花爆竹、石料廠、地下礦山和尾礦庫專項整頓、“打非”等各項專項行動。在檢查督查中，縣長陳俊、副縣長王勇、袁孝友、王垂甫、李燕、楊春輝、尹如江等分別深入重點鄉鎮、危化、非煤礦山企業開展督查和現場調度。加強了日常監督檢查和年中、年終考核，嚴格獎懲兌現；對年度考核位于前三位的鄉鎮、縣直部門、生產經營單位縣政府授予獎牌表彰，16個鄉鎮的安全生產年度考核得分納入鄉鎮年度綜合考評中。縣內企業和安全監管責任明確清晰并有臺帳。（自評得分6分）

3、安全投入預防措施。縣政府重視安全生產資金投入，安排了一定資金用于安全生產基礎設施、宣傳教育培訓、表彰獎勵和隱患整治工作等。每年的安全生產大會、安全宣傳培訓等經費列入縣財政年度預算。縣政府高度重視安全生產建設資金的投入，建立和完善了監督檢查、高危行業企業市場準入、風險抵押金和安全費用提取等安全生產監管制度并認真貫徹執行，主要行業有臺帳；開展了高危行業作業場所職業危害普查、登記和申報工作，重點解決了非煤礦山、危化品、煙花爆竹等安全生產技術等突出問題。全年組織開展了日常安全生產大檢查，開展了煙花爆竹、非煤礦山、道路運輸、建筑施工等專項整治活動，大力開展了安全生產隱患排查治理活動，對排查出的事故隱患，及時制定整改措施并督查整改，督促落實建設項目安全設施“三同時”規定。（自評分6分）

4、應急救援事故管理。建立了職責明確的***縣重特大生產安全事故應急救援預案，定期開展了應急救援演練，容易發生事故的企業建立了相配套的重特大事故應急救援演練并報安全監管部門備案，做到應急救援隊伍、裝備和物資有保障；按照“四不放過”的原則，嚴肅查處2起事故，及時報批，在規定時限內事故結案率達100％，事故處理決定落實到位；建立和完善事故統計上報制度，做好事故統計分析工作。（自評分7分）

5、依法行政宣傳教育。嚴格執法，依法行政，建立行政執法責任制、執法過錯追究制及相關配套制度，規范和約束行政執法行為；把安全生產宣傳教育納入思想宣傳教育總體布局，構建齊抓共管格局；認真學習安全生產工作的方針政策、法律法規，積極組織開展“安全生產月”、“全省安全生產警示日”等宣傳教育活動。在安全生產月期間，組織縣安委會成員單位設立咨詢臺，舉行了聲勢浩大的“咨詢日”活動。縣移動、電信、聯通等公司向全縣發送“安全生產”信息兩萬余條。積極組織開展“安康杯”知識競賽活動；按規定及時和上報安全生產信息；充分利用廣播、電視、報刊等新聞媒體，開展公益廣告宣傳，推介典型經驗，曝光典型安全案例；生產經營單位主要負責人、安全生產管理人員和特種作業人員按規定進行了培訓，均持證上崗。（自評分5分）

6、行政許可打擊非法。嚴格按照安全“三同時”，嚴把生產建設項目安全關，認真開展了安全生產行政執法，督促企業強化安全生產管理，提高安全生產水平，對嚴重違法安全生產法律法規的企業及其負責人及業主，加大行政執法和經濟處罰力度；嚴厲打擊非法生產經營行為，對不具備安全生產條件的企業，做到按規定整頓或關閉。落實縣、鄉“打非”責任制，嚴厲打擊非法生產經營行為。（自評分5分）

7、隱患管理專項整治。全年以隱患排查治理為主線，開展了強有力的隱患排查治理工作，成立了以分管縣長為組長的全縣“隱患排查治理”工作領導組，并下設了辦公室，由安監局局長任主任；制訂了全年隱患排查治理工作方案，建立了重特大事故隱患排查治理、重大危險源管理制度，并建立了臺帳。認真組織開展了百日督查，制定實施方案。有效地開展了危化、煙花爆竹的專項整治和“打非”工作；縣政府制定了10萬噸以下小型露天采石場的提升、整頓、關閉工作方案，并如期完成。在隱患整治中，按照分級負責、分類監控、動態管理、定期監督、適時跟蹤的原則，限期整改到位，對一時難以整改的重大隱患和危險源，監控率達到100％；繼續深化專項整治工作，并有效組織實施；積極實施安全質量標準化工作。（自評分8分）

8、信息反饋，政務暢通。按照市政府、市政府安委會辦公室及上級有關部門的要求，我縣及時填報了各種統計報表、上報了匯總材料和政務信息。（自評分2分）

二、控制指標（得分50分）

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為進一步貫徹“安全第一，預防為主“的安全生產方針，切實防止重特大惡性事故的發生，避免和減少各類事故的發生，根據《中華人民共和國安全生產法》、《中華人民共和國消防法》和區政府的要求，為進一步強化企業安全生產意識和法制觀念，全面落實安全生產責任制，促進企業安全生產管理制度化、規范化、標準化，保障企業和職工生命財產安全，特制訂本責任書。

一、責任內容：

1、企業法人是企業安全生產第一責任人，對本企業的安全生產、管理負有全面責任。

2、健全安全生產管理機構，配備專兼職安全員1—3人，制訂管理目標，明確管理職責。化工及有易燃易爆物料企業必須配備專職安全員2—5人。

3、認真執行安全生產法規、條例、規程，并積極開展宣傳。按時參加各種安全會議和各種培訓，特殊工種持證上崗率100%。

4、進一步完善安全生產、消防、職業衛生等有關管理制度和操作規程，建立健全各種臺帳(安全會議、安全檢查、消防(動火)管理、事故隱患整改、職工安全培訓、違章違紀處罰、各類事故等)。

5、堅持“以人為本“，堅決杜絕“三合一”現象，做到生產區、生活區、倉庫區嚴格分開。

6、危險性較大的生產設備、生產重點部位，要有專人負責和防范措施，并設有明顯的安全警示標志。

7、積極開展“隱患排查治理年”活動及各種安全活動，全廠性安全檢查每月不少于1次。

8、當年職工安全知識及普法教育培訓率不少于80%。

9、嚴格控制各類事故： ①不發生死亡事故。

②不發生一次重傷3人(含3人)以上事故。

③不發生一次直接經濟損失30萬元以上(含30萬元)火災事故。

④事故直接經濟損失不超過當年工業產值1.50/萬元。

10、特種設備必須按規定檢驗合格后方可使用，嚴禁使用土制鍋爐和土制升降機。

11、按國務院[20**]第375號令《工傷保險條例》、省人民政府浙政發[20**]52號和“四不放過”原則，及時報告、處理各類生產事故。

二、考評辦法：

1、本責任書的責任期為20**年3月18日至20**年12月31日。

2、各企業須在20**年1月8日前，將上年度安全生產工作情況書面報送東城工貿辦。

3、責任期滿，企業主要負責人組織有關人員進行自評，辦事處按行業分組進行互評。

4、經考評獲得辦事處先進集體、先進個人的，辦事處給予以通報表彰。對不認真履行本責任書或發生重大事故的企業，辦事處給予以通報批評，同時取消各項先進集體的評選資格。

黃巖區東城街道辦事處 簽字人：

責 任 企 業 (印) 責任人:

企業安全生產責任書范本(二)

為加強公司安全管理，消除各種隱患，防止運輸事故的發生，確保道路運輸安全生產，保護環境，提高運輸效益，本公司實行道路貨物運輸安全生產責任制，所聘車輛駕駛員為車輛安全生產責任人。

車輛安全責任人應當嚴格遵守以下規定：

一、認真學習、嚴格遵守公司各項安全管理規定、道路交通安全法規、道路貨物運輸法規和有關規定、標準，熟悉崗位職責，嚴格按照操作規程作業，杜絕違章違規運輸，嚴防事故發生。

二、按規定時間參加安全例會。凡遲到、早退、無故不到者，按安全例會制度嚴肅處理。

三、按規定經運管機構考試合格，取得相應的上崗證件方可上崗作業。嚴禁無證上崗。

四、按規定進行車輛的二級維護、等級評定和年度審驗。

五、必須隨車配備不低于兩具與所運貨物相匹配的滅火器(3kg/具以上)，及其它必備的安全行車器材，并保證器材完好。否則，公司將停運該車輛進行整頓。

六、車輛必須按公司規定足額購買各類車輛保險、司乘人員保險，強化事故抗風險能力。

七、保持車容車貌整潔。如發現車輛車容車貌不整，公司視情況對車輛停運整改，合格后方可運行。

八、加強車輛、貨物管理，防止火災、被盜事件發生。

九、嚴格執行例檢例保制度，駕駛員必須嚴格進行出車前、行車中、收車后三檢查。

十、車輛必須按公司運輸作業計劃的要求裝載、運輸貨物，嚴禁超范圍經營、超限、超載，否則一經發現，視情況給予停運整頓，并處以相應罰款。

十二、運輸時攜帶齊全的隨車證件、行車手續等。

十三、駕駛員嚴禁酒后開車、超速行駛、違章超車、強行會車、疲勞駕駛和駕駛中打手機。

十四、駕駛車輛時應盡量避免緊急制動，轉彎時車輛應減速。

十五、通過隧道、涵洞、立交橋時，應注意標高、限速。

十六、駕駛員一次連續駕駛4小時應休息30分鐘以上;24小時內實際駕駛車輛時間累計不得超過8小時。

十七、遇有天氣、路面狀況發生變化，應及時采取相應安全措施。遇有雷雨時，不得在樹下、電線桿、高壓線、鐵塔、高層建筑及容易遭到雷擊和產生電火花的地點停車。若要避雨時，應選擇安全地點停放。遇有泥濘、冰凍、顛簸、狹窄及山崖等路段時，應低速緩慢行駛，防止車輛側滑、打滑及危險貨物劇烈振蕩等，確保運輸安全。

十八、嚴禁車輛在廠區和貨場內亂停亂放，臨時停車要停放整齊，不得妨礙車輛和人員通行。

十九、車輛進入公司停車場，限速5km/h，按停車場管理人員指定位置停放，嚴禁隨意停車，亂停亂放，違者給予50元罰款。

二十、車輛需要修理時，必須選擇在安全地點和具有相關資質的汽修企業進行。

二十一、如發生事故，應立即向公司及當地公安部門、安全生產管理部門、環境保護部門、質檢部門報告并看護好車輛、貨物，采取一切可能的警示、救援措施。

二十二、本責任書一式二份，公司與駕駛員各持一份。