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篇1

R&D經費投入是衡量一個國家或地區科技競爭力的重要指標，大多數國家在制定本國科技發展目標及規劃時都要把這一指標作為重要的參量。R&D經費投入分為兩大類指標：絕對指標和相對指標。絕對指標即R&D經費投入的金額，相對指標即與國內生產總值的比值。我國科研經費投入規模日益擴大，2000年以來，全國R&D經費投入逐年增加，從2000年的不足900億元，到2012年總支出為10298.4億元，突破萬億元，增長了11.5倍。近十年來R&D經費投入平均增長速度為22.33%；R&D經費投入強度（與國內生產總值之比）從2000年1%，到2012達到歷史最高水平1.98%。一般認為R&D經費投入強度不足1%的國家是缺乏創新能力的，說明該國R&D活動處于初級階段；在1%到2%之間，則說明該國R&D處于中間階段；大于2%的，則說明這個國家創新能力比較強。對比世界上主要的科技強國，R&D經費投入強度美國由2001的2.64%增長到了2.79%，日本由3.07%增長到了3.34%，德國由2.47%增長到了2.92%。雖然我國與上述這些國家R&D經費投入強度還有一定的差距，但是這些年的增長速度非常之快。

1.2科研經費管理存在的問題

（1）科研經費管理體制過度行政化。

目前科研項目申請、評審、研究、驗收等環節均由行政部門主導，項目進程幾乎完全按照行政命令進行運作，經費由財務主管部門掌握、管理，經費管理的規范性不強、經費使用效益低下，造成科研經費使用的巨大浪費。

（2）預算管理缺乏科學性。

課題負責人缺乏一定的財務預算知識，課題組也缺少會計專業的成員，課題經費預算編制不夠科學、規范，經費預算常常超過項目實際完成需要，或不足以支撐項目研究工作的完成；課題立項評審專家往往重視項目的可行性，對項目預算審定不足。

（3）科研經費使用過程管理不嚴。

項目負責人對科研經費使用缺乏計劃，往往項目開展與經費使用的進度不一致；科研工作者的“馬太效應”造成一個科研團隊可能同時承擔多個科研項目，造成經費混用、挪用現象時有發生，科研經費的使用過程管理不嚴。

（4）項目管理與經費管理相互獨立。

科研管理部門和財務管理部門是項目承擔單位兩個相對獨立的部門，項目管理與經費管理職能劃分明確，導致科研管理與經費管理相脫節。科研管理部門只重視爭取項目，對于經費使用的合理性和有效性管理不足；財務部門由于對科研管理的相關規定不熟悉，只能判斷經費使用是否符合財務管理規定，無法判斷費用使用是否具有效率。針對我國當前科研經費管理中出現的一系列問題，迫切需要完善我國科研經費管理機制，建立、健全科研經費審計監督制度，科技主管部門應配備一批高素質、專業化的審計、檢查隊伍，不定期對科研項目經費進行審計，實時監督科研經費的使用情況。但是，由于我國科研項目的數量非常巨大，2013年國家自然科學基金委批準資助的科研項目達到34958項，此外，“863”計劃、科技攻關計劃、基礎研究計劃、國家社科基金等一系列批準資助的科研項目，每年累計批準資助高達數十萬項，要對如此數量龐大的科研項目經費全部進行監督檢查是不現實的，必須將信用管理引入到科研經費管理中，在科研經費信用管理各個主體之間，建立一種互信的承諾。對科研經費管理的主體進行信用記錄，接受社會監督，公開透明，把審計檢查部門的職能與建立完善的科研經費信用管理機制有效結合起來，規范科研經費預算管理和過程控制。

2國外科研經費信用管理的借鑒

加強科研經費監督管理，建立完善的政府科研經費監督管理體系，是提高科研經費分配的規范性，保證科技資源配置和使用的合規性和合理性，提高科研經費使用效益和效率的重要舉措。世界各主要科技強國都將信用管理引入到科研經費監督管理中，例如，德國的法律、各種科研經費管理辦法、研究機構的各種規定及管理條例都強調科研人員的“良好科學行為”，以保證科研經費的正當使用并取得最佳效果；美國衛生部的總檢察長辦公室工作計劃中對衛生部主要政府資助項目進行監督，對信用差的經費使用單位進行重點監督。美國則非常強調科學法治、責任性、科學誠信和透明度等科學道德信念。美國國家科學基金會（NSF）的現實運作，具有一定的標桿作用。科研經費的誠信管理主要圍繞預算誠信、金融誠信、管理誠信等，每年NSF必須遵循聯邦政府的有關法令，定期對各項經費的使用情況進行評估，并提交相關報告。比如，涉及管理誠信方面，NSF的首席運營官（COO）在首席財務官（CFO）行政秘書支持下，對管理控制方面的結果進行調查并提供評估意見，然后上報基金會主任；由CFO領導的高級管理誠信小組（TheSeniorManagementInte-grationGroup，SMIG）就機構運營的概述性情況提供財務和管理控制報告，并由主任助理和員工辦公室主任就機構的內部管理控制情況提供申報報告。國外政府注重以正確的理念引導科學家的理性選擇，對科研人員進行科學道德教育，并加強科研人員和承擔單位的信譽制度管理，建立科學家信譽制度，對于信譽好的科研人員和承擔單位減少監督的頻次和力度，對信譽不好的重點監督。由于國外個人信用體系已經非常完善，信用評估、信用監控、信用風險和信用懲罰4個方面已經深入個人生活的各個方面，已經過了科研經費信用管理這一階段，而中國的信用體系還未建立起來，這在很大程度上，制約了我國科研經費管理。

3我國科研經費信用管理的主要內容

我國科研經費信用管理研究內容呈現出三維結構，涉及信用管理的主體，包括項目承擔單位、項目負責人、項目評審專家和中介機構；對整個科研項目生命周期全過程進行信用管理，包括申請階段、評審階段、研究階段和驗收階段；信用管理的程序，主要包括前期準備階段、相關科研經費信用信息采集階段、信息分析及對主體評價階段、審核公布階段、后期的動態跟蹤階段。在科研經費信用管理流程中，需要特別重視科研經費信用信息收集工作。因為信息采集是進行后期信用評價，進行信用管理工作的基礎，由科技管理部門組織科技人員組成信用信息征集管理機構。選擇合適的科研經費信用評價方法對相關信用主體進行評價。參考國外信用評價方法的基礎上，結合當前我國科研經費管理的特點，采用綜合評價方法，以定性分析為主、定量分析為輔，對被評主體的信用狀況如何進行分析、判斷并確定其等級。分析評價階段包括定量指標的初步評價、定性指標評價、撰寫信用評價報告等。審核公布階段，對各相關主體信用記錄的信息和進行信用評級的結果向社會公布，公開透明，一方面可使得科研經費相關主體的失信信息迅速傳播，接受全社會監督，加大對失信行為的懲罰力度；另一方面滿足科技交易對信用信息的需求，減少科技活動中信用信息不對稱的現象。科研經費信用管理程序除了上述的信息采集階段、分析評價階段、審核公布階段外，還包括前期準備階段和后期的動態跟蹤階段。前期準備階段包括成立評價專家組和工作組、制定信用評價方案、信用評價通知等。動態跟蹤階段是在評價工作結束后，定期跟蹤被評主體信用等級的變動情況。科研經費信用管理程序是一個動態的反饋過程，需要定期對管理主體進行跟蹤調查，及時補充更新相關信用數據，重新進行信用評級。

4我國科研經費信用管理系統設計

國家科研經費信用管理系統是科研經費監督管理有效進行的手段和條件，包括科研經費信用管理制度、科研經費信用評價指標體系、科研經費信用征信系統，以及科研經費信用監管機制。

4.1科研經費信用管理法律、法規和管理文件

通過對科研經費管理相關法律的收集和整理，發現對科研經費進行信用管理已經成為共識。《中華人民共和國科學技術進步法》提出為科學技術人員建立學術誠信檔案，財政部和科技部《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》、《國家重點基礎研究發展計劃專項經費管理辦法》、《國家科技支撐計劃專項經費管理辦法》、《國家高科技研究發展計劃（“863”計劃）專項經費管理辦法》、《國際科技合作與交流專項經費管理辦法》、《國家科技計劃和專項經費監督管理暫行辦法》等明確提出建立健全信用管理機制，將課題承擔單位、課題負責人、中介機構和咨詢專家在經費管理使用、評估評審方面的評價和記錄的信譽度，作為今后項目申請及評估評審等活動的重要依據。雖然，已經有不少文件涉及科研經費信用管理相關內容，但是缺乏一定的系統性、協調性和可操作性。一方面，科研經費管理的系統性和協調性不足，缺乏一部專門的法律法規來統籌規劃科研經費信用管理的相關問題，此外，還缺乏相關的政策文件協調和銜接科研經費信用管理和科研項目的關系；另一方面，科研經費信用管理政策制定的本身缺乏一定的可操作性，對于科研經費信用評價制度的設計要具體和明確，指標體系的設計必須具有可行性。

4.2科研經費信用評價指標體系

在科研經費信用管理系統的建立中，科研經費信用評價指標體系是最具有關鍵意義的一步，是科研經費信用管理系統的基礎。設計和確定科研經費信用評價指標體系是一項技術性很強的工作，科研經費信用評價指標體系包含多個層次，其中指標既包括定量指標，也包括定性指標。科學、實用的科研經費信用評價指標體系應滿足以下條件：一是必須與有關科研經費管理制度文件內容相符合；二是一級指標應能適應不同類型被評主體的特點；三是二級指標包含的要素要能比較全面地反映不同類型被評主體的科研經費信用狀況；四是要求具有實際的可操作性。按照評審對象的不同，整個科研經費信用評價指標可以分為4大板塊，即項目承擔單位、項目負責人、項目評審專家和參加審計科研經費中介機構的科研經費信用評價體系。項目承擔單位科研經費信用評價指標體系是對科研項目承擔單位進行信用評價的體系。眾所周知，項目承擔單位不僅是科學技術研究的主體，更是科研經費的主要使用者，是整個科研經費信用評價中最重要的一環，可以說，整個科研經費信用評價過程都是圍繞其展開進行的。為了能讓每一個科研項目都分配到適合的科研承擔單位之上，我們從經費預算、經費管理、組織聲譽3個方面著手，設計了項目承擔單位科研經費信用評價指標體系。其中經費預算包括預算欄目是否全面細致，金額是否合理；是否存在虛假承諾，自籌經費是否到位；是否按規定執行和調整預算；科研經費年度預算的執行效率。經費管理包括對項目經費是否進行單獨核算；對各項目經費審查的勝任能力；對各項目經費的監督管理能力；科研經費合理安排支出情況；科研經費結存結余情況。組織聲譽包括被投訴或舉報的情況；違法違規行為發生次數。該體系可以全面衡量項目承擔單位在項目申請、評審、研究、驗收過程中，是否遵循有關科研經費管理的規則、程序和辦法。整個科研經費信用評價指標體系中，項目負責人科研經費信用評價指標體系也是一個至關重要的考評環節。這是因為，科學研究極其強調創新性，其不同于一般的活動，只有內行的項目負責人才能夠很好地在監督和創新之間保持平衡，為了促進創新，項目負責人的權限往往較大。對項目負責人的信用評價，包括經費預算、經費管理、經費驗收，以及職業道德4個方面。經費預算包括是否編報虛假預算，套取科研經費；科研經費合理安排支出情況。經費管理包括虛假承諾、自籌經費不到位。經費驗收包括是否對專項經費進行單獨核算；是否截留、擠占、挪用專項經費；是否發生違反規定轉撥、轉移專項經費；是否發生未按規定執行和調整預算。職業道德包括是否提供虛假財務資料；項目經費使用的合理性；被投訴或舉報的情況；違規發生的次數。項目評審專家科研經費信用評價工作是一個極其復雜的活動，廣泛涉及到科研經費相關知識的運用和信息的處理，任何單一層面的評價都不能反映兩者的科研經費信用，從評審勝任能力、職業道德、關聯信用3個層面來評價。評審勝任能力，包括對科研經費相關規章制度及政策的熟悉程度；評審專家研究領域與評審領域聯系的緊密程度。職業道德，包括被投訴或舉報的情況；違規行為發生次數。關聯信用，包括對評審項目科研經費信息的保密情況；經費評審的客觀公正性；與被評審對象的關聯性。對于參加審計科研經費中介機構的科研經費信用評價主要從機構聲譽、金融信用、審計信用3個方面來考察。機構聲譽包括被投訴或舉報的情況；違規行為發生次數。金融信用包括機構的財務狀況；機構償還債務的能力。審計信用包括審計工作的透明度。

4.3科研經費信用征信系統

科研經費信用征信系統包括建設和完善科研經費信用數據庫和信用信息共享機制。

（1）制定科研經費信用數據庫統一標準是科研信用數據庫建設的關鍵和基礎。

目前，已經建立并逐漸成熟的全國征信系統有11315企業征信系統和中國人民銀行征信系統，而我國尚未建立全國性的科研經費征信系統。為了對科研經費進行規范而有效的監督，全國范圍內對科研項目經費信用進行征信勢在必行，信用數據庫建設需要一個統一的設計標準。建議有關部門按照科研經費信用信息收集、記錄、整理、使用的要求，研究信用信息共享平臺系統總體方案，構建總體框架，設計科研經費信用數據庫全國統一標準。

（2）重視科研經費信用信息的共享使用。

科技經費主管部門，建立科研經費信用共享機制，充分發揮科研經費信用信息共享的作用。應把信用信息作為管理和決策的重要依據之一，仔細查詢相關承擔單位、課題負責人、項目評審專家，以及中介機構的信用信息，確保經費信用管理貫穿于項目申請、評審、立項、預算、實施、結題、驗收等項目管理的全過程中。

4.4科研經費信用監管機制

科研經費信用監管機制包括科研經費信用評級和科研經費信用分級監督管理。根據相關主體科研經費信用指標體系的設計，通過科研經費信用征信系統對相關定性和定量指標的收集，對收集到的定量數據進行分析，定性指標則由聘用的專家進行評價。進而對相關主體進行信用評級。評級分值按100分計，結合國際上對信用的5級劃分法，將科研經費信用等級分為5類，即AAA、AA、A、B、C。信用評價分值90～100的信用等級為AAA，80～89的為AA，70～79的為A，60～69的為B，60以下的為C。科研經費信用分級監督管理，是一種全新的科研經費監管模式，分級管理，重點監督，準確評定其信用等級，然后有針對性地加強管理，等級越低監管越嚴，應該對相關主體信用等級為A、B的，加大重點巡視檢查的力度；而對于信用等級為AAA、AA減少巡視檢查或抽查；對于信用等級為C，一般不予立項資助，直至整頓整改，信用等級提高。

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1.建立項目負責人制度

我國高校現階段科研項目多采用項目負責人制度，以負責人為科研項目的第一責任人，高校單位為科研項目主體。科研項目負責人應當自覺遵守主體部門的財務制度規定，并接受監督，承擔相應的經濟和法律責任。

2.各相關部門信息共享制度

科研項目的管理涉及到高校不同部門，不同階段的共同管理，要充分利用信息技術手段，建立科研信息平臺，將科研項目從立項開始直到結題的全過程予以公開，相關各部門能夠信息共享，及時雙向溝通。信息化的管理是科研項目管理今后工作的趨勢。

3.科研項目績效評價制度

科研項目數量、經費規模是各高校質量標準之一，但科研項目社會效益化程度尚未提出來，其實社會效益化才是科研項目發展的動力，而現階段垃圾科研項目濫竽充數，浪費著科研項目寶貴的資金。隨著高校科研的健康發展，績效評價制度化可以起到控制作用，從成本與效益角度考核科研項目，建立評估機制，全方位考核科研項目的技術含量與經濟支出是否配比。

4.科研項目預算制度

目前高校的科研經費管理引入了預算編制制度，這是科研經費管理的核心環節，確保經費專款專用。在科研項目立項后同時報送科研預算編制，為科研項目經費開支奠定基礎；另一方面也是對科研經費進行嚴格審核的依據。高校財務部門、科研部門要協助項目負責人、在研科研人員學習相關財務制度、預算編制方法、科研項目資助經費管理辦法等等，使科研項目預算制度更好執行并發揮控制作用。

5.科研項目結題審計制度

科研項目在結題上報前都由項目負責人編制經費決算表，經科技管理部門、財務部門審核后再由審計部門進行經費結題審計，不經結題審計的項目不予以安排結題。目前多數高校尚無法做到科研項目的結題審計，只能由科研管理部門按項目時間表統一結題，經費全部結轉。結題審計制度的實施有利于科研項目經費的合規性及結余資金的處理。

6.科研項目資產統一采購制度化

科研經費實行統一預算，統一管理，科研項目采購的材料、固定資產也同樣作為國有資產進行統一管理，采用公開招標制度，保證國有資產的完整性，改變科研項目材料及資產無法監控的混亂局面。

二、科研經費內部控制制度的關鍵控制點設計

高校科研經費內部控制制度的設計根據國家相關科研規定，以經費管理為中心，制定完整的經費管理體系，從內部控制關鍵點入手，貫穿科研項目的全過程、全方面管理。

1.立項階段控制

關鍵控制點：預算編制。科研項目立項階段，重點加強項目合同簽訂的合法性，預算編制合理性。高校科研項目經費預算的編制要堅持科學合理、有利于科研項目順利完成，保證專款專用。可以組織科研管理部門、財務部門、審計部門共同對預算進行必要性審核。目前各高校采用的經費項目比例預算法，比如經費項目中勞務費占15%，材料費35%，交通費等等公用經費25%，會議費15%，其它費5%，管理費5%。各高校項目比例可能不盡相同，但大致相仿。這樣的預算模式在現階段雖然減少了工作量，但與項目實際開支有較大差異，造成預算與實際開支不符，變成一紙空文。怎樣編制合理的預算，是科研經費管理中的難點之一。

2.項目實施階段控制

關鍵控制點：成本支出和資產管理、預算執行動態控制。科研項目經費的開支管理重點在財務部門，資產采購及管理在國資部門。首先制定相應的科研項目報賬流程及制度，有章可循，并對科研項目負責人、科研項目相關人員進行財務制度及報賬流程的培訓，宣傳財務知識、稅法知識、國家有關科研經費規定，保證科研經費報賬順利進行；其次項目執行過程中進行財務控制及預算執行進度控制，達到按預算控制各項目費用支出。目前各學校采用未引入權責發生制，無法嚴格區分部分直接費用、間接費用，部分科研間接費用仍占用教學經費，科研經費完全成本核算還有待時日。

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首先，科研經費管理活動在申請金額方面存在一定的問題。有些課題在申報科研經費方面沒有依據，不實事求是按照經費客觀使用情況來申報經費，而是過多的依靠主觀猜想來申報經費。其次，在課題經費申報過程中，很多情況下存在一些費用支出較多，甚至基本都是一個項目，而另一些經費項目支出卻非常少，甚至是零的情況。應當科學合理設計課題經費使用項目表格，不能夠將申報經費表視為可有可無的部分，必須科學設計，嚴格執行。

2.科研經費使用過程存在的問題。

（1）科研經費下撥環節存在問題。目前科研經費使用必須按照項目審批機構的下撥額度予以落實。目前的科研經費管理辦法，限制了首期經費的下撥額度，反而在結項后才講經費落實，從使用的角度來看，會對整個課題的進行產生限制。我們認為，這一問題具有普遍性，應當引起我們的高度關注。（2）科研經費使用清零的制度使目前人文社科研究領域存在著弄虛造假的情況。一些理論研究問題往往不太需要過多的經費支出，大部分的研究都是依靠研究者自身的思考與創作。科研項目經費應當保證專款專用，弄虛作假是一種必須予以修正的行為。

二、科研經費管理問題成因

1.國家政策制定層面上的原因。

我國政府高度重視科研經費管理法律建設，2006年財政部和科技部先后制定并頒布了《關于改進和加強中央財政科技經費管理的若干意見》和《國家重點基礎研究發展計劃專項經費管理辦法》，對科研經費的配置、使用、績效等進行有效規范。高校所采納的一般是引導及規范高校科研經費管理的文件，如教財【2005】11號文件《教育部、財政部關于進一步加強高校科研經費管理的若干意見》、教財【2011】12號文件《教育部關于進一步貫徹執行國家科研經費管理政策加強高校科研經費管理的通知》等。在高校科研經費管理中，對不同來源的科研經費未制定不同的管理制度及辦法，縱向課題管理辦法基本依據政府部門制定的管理制度來制定，有相對嚴格的支出范圍及標準，而橫向課題管理制度方面則相對靈活。

2.高校科研經費管理制度不健全。

很多項目依托單位在項目的申請環節付出了較大的努力，而經費到賬之后不能視同自身經費進行嚴格管理，有些高校為了鼓勵大家去爭取項目經費，有時會對項目申請部門放松限制。而部分科研人員把科研項目經費作為自己收入的主要來源，只要經費一到位，就全權歸自己支配，導致經費支出上的各種問題，在軟課題經費支出上面更容易降低要求，較容易產生出各種各樣的問題。

3.高校科研經費監管不到位。

高校科研經費采用課題負責制，在扣除了部分的管理費用之后，課題負責人有較大的經費使用權，但對其財務及項目管理缺乏較深入的了解。在高校科研管理部門與財務部門不同側重交叉管理科研經費的情況下，科研人員較為不情愿的接受財務人員對項目經費的審核。盡管這種審核只是限于票據外觀的形式性的審核，而沒有深究該票據的真實性及經費使用合理性。這些通常容易導致經費使用管理上的隨意性和違規現象。

4.各職能部門之間合作不密切。

科研項目均要求財務人員參與財務預算編制，但實際工作中，由于科研項目的專業性強，通常會以科研人員為主導，或全部由科研人員完成，而財務人員的參與程度不高，更談不上經費預算編制的精細化。在預算的執行環節，普遍存在科研部門人員與財務部門人員溝通缺乏的問題，科研人員不了解財務部門的制度，財務部門的人員不了解科研部門業務，經費管理與研究工作不能有機結合，導致項目經費的投入、運用、耗費與補償缺乏綜合的管理與績效。

三、完善高校科研經費績效機制的對策

1.前提條件。

1.1完善原則。

（1）要有利于科研事業發展。合理配置科研資源，增強創新能力，調動科研人員的積極性、創造性;積極開展對外合作交流，提高整體科研水平。（2）改革創新。積極進行研究探索和創新，促進科研工作向更好方向發展。（3）注重績效。制定科學、合理的科研經費績效評價辦法，根據科研工作的要求和不同層次科研工作的特點，對各類科研項目進行全面綜合評價，增強成本意識，加強成本核算，優化資金配置，使有限的科研經費投入獲得更多的科研產出，創造最大的經濟效益和社會效益。（4）兼顧各方利益。在確保實現委托人利益的前提下，注意保護學校利益，使各種形式的科研投入得到應有的成效。

1.2完善制度保證。

現有的科研經費管理制度有待完善。由于經費來源的渠道越來越多，相應的經費管理辦法多種多樣，國家主管部門只對一些國家撥款的科學基金等出臺了管理辦法，對其他渠道來源的科研經費沒有具體規定。一般是由經費管理單位參照國家管理辦法自行制定。由此造成了同一來源的科研項目經費在不同的單位執行不同的管理辦法，同樣的項目在有的單位可以列支而在其它單位就不能列支，使得科研經費的使用和管理有失公正。

1.3完善組織保障

。高校應正確處理科研與行政的關系，管理部門間協調配合。科研活動是高智能高風險的創新性活動，有自身的特殊性規則。正常開展科研活動并取得預期成果的關鍵是充分發揮科研人員的主觀能動性，盡可能減少行政化對科研活動的干擾和阻礙。因此科研經費管理應以“科研”為中心，經費管理規則的制定、重大事項的決策必須有科研人員的參與，雙方充分溝通以達成共識。科研項目從申報、執行、驗收、結題到成果轉化的全部過程，涉及學校的多個部門，需要科研處、財務處、審計處、紀委等部門協調合作。

2.建立經費預算績效管理機制。

預算編制、預算執行、預算調整、預算考評。預算考評包括兩方面的內容:一是項目預算執行過程的監控預警，起到持續控制、信息溝通和激勵作用;二是項目結題結賬后整體預算完成情況的評價，實現事后的激勵。

3.建立科研經費績效管理責任分擔機制。

（1）制定科研經費成本管理制度及相關規定。成本制度應明確成本范圍，對不允許開支的費用明確予以禁止。（2）建立科研經費成本核算體系。科研項目管理的成本核算應以整個科研項目研究期間作為成本計算期間。如果一個課題組同時承擔有多個項目，其所發生的成本費用應在所屬項目間進行分攤。

4.建立科研經費監管績效評價機制。

績效評價的結果將成為單位和個人今后申請立項的重要依據，使有限的科研資源得到優化配置，以發揮更大的作用。

5.建立科研經費績效管理信息共享機制。

完善科研經費管理績效機制的一個重要條件是要建立信息溝通、共享機制。充分的信息溝通可以降低委托雙方的信息不對稱程度，是解決委托問題的有效途徑。

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一是財務人員與科技人員各自有不同的專業背景，并分屬于不同的部門，科研人員與財務人員缺乏主動溝通。二是科研人員不了解項目經費管理的相關要求，財務人員不了解項目經費的實際需求二者難以溝通。三是缺乏兩者溝通的平臺和制度，導致二者難以對經費預算、使用進行及時溝通。

二、對策與措施

1.改變立項辦法

公益性農業科研單位所承擔的科研任務主要是為農民提供優良品種和先進適用技術，解決當地農業發展過程中的關鍵共性問題，所提供的科研產品都為公共產品。也正因為如此，各級財政都給予很大的支持，公益性農業科研單位所需的經常性經費都由財政供給，唯有其從事研究的經費必須通過競爭性科研項目獲得。而現行的立項辦法通常是由各科研院所、企業自行選題各自申報，立項單位組織專家評審，然后從中選擇部分項目予以立項，而不是根據當地農業發展的要求由立項單位進行主動設計，連續支持。從而導致項目多、小、散，為項目而項目的現象比比皆是狀況。這樣的立項方法既不符合農業科研的特點，也給科研項目經費管理帶來難度，更不利于科研項目經費使用的績效提升。因此，應改變現有農業科研項目立項辦法，實行主動設計，滾動支持的立項方法。采用這樣的立項方法能有效改變目前項目多、小、散所帶來的經費預算不準確、監督管理難的問題，提高財政資金的使用績效。

2.實行動態預算管理

如前面所分析，農業科研項目由于受其周期長、內容多、變化大等因素影響，立項時一次預算難以做到準確。應改變現有的預算方法，將一次性預算改為動態預算。其具體做法是，項目總經費確定后，以年度預算為主，年度預算允許根據上年項目實施進展情況和當年的實際需要，對不同科目經費使用安排進行一定的調整。如，上年因自然災害導致田間試驗失利，則允許下年度預算時增加相應的試驗費和下鄉差旅費、交通費等。實行年度預算為主的動態預算管理，不僅符合財政部科技部《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》（財教2011）434號）文件的相關規定和財政部門的年度預算管理要求，而且能夠提高項目經費預算的準確，便于項目經費使用的監督管理。

3.建立項目經費管理信息平臺

利用現代信息技術在農業科研單位內部建立項目經費管理平臺，將項目經費預算、執行全過程及時在平臺上公布。這樣做，一則能使科研人員隨時掌握經費的使用情況，使之對經費使用進度與預算的相符性做到心中有數；二則能使項目領導、項目管理和財務管理人員對項目經費的使用進行動態監管；三則能有效解決項目經費預算執行過程中財務人員與課題組成員之間溝通脫節的問題。四則能有效避免項目經費用不完或不夠用以及項目結束后再進行經費調賬等問題。真正實現項目經費使用的過程管理。

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1 科研院所科研經費管理存在的問題

1.1 組織結構守舊

當前我國科研院所的組織結構相對守舊，沿用的還是從前的那種直線式管理的方式。這樣的方式確實有利于科研院所之內的管理，也有利于進行考核，但是在當今的科研院所發展過程當中，不利于各部門之間的協調與溝通，當出現一些問題的時候很難實現第一時間的交流，進而這種相對守舊的結構，不利于當前我國科研院所的發展。

1.2 工作人員對經費管理缺乏正確認識

我國科研院所目前的工作人員，還比較缺乏對于經費管理的正確認識，許多時候由于缺乏對經費的正確科學管理，導致經費不足或者經費使用出現問題。這就會造成很多時候，當科研院所真正需要經費的時候，卻發現經費不足，或者是由于工作人員的疏忽，造成了一些不必要的開支和浪費。

1.3 項目經費協調過程中存在弊端

當科研院所要進行一項科研工作項目研究的時候，往往需要一定的資金支持，而這時候如果科研院所自身已經沒有足夠的資金，就需要進行一定的協調，向上級部門進行申請，才能夠更好地進行經費的撥款。而往往在項目經費協調的過程當中存在著許多問題甚至弊端，很多工作人員以及部門領導并不能夠很好的起到協調作用，所以往往會導致協調工作不夠和諧，進而造成項目經費難以落實到位。

1.4 經費預算管理不到位且約束力不足

對于每一筆經費，實際上都應該進行預算管理的，而當前我國許多的科研院所，并不能夠很好的對經費預算進行管理，或者即便有一定的管理措施。但是實際的約束力卻明顯不足，這就會導致在后續的支出過程當中，預算經費與實際開支差別很大，或者實際的開支并沒有按照經費預算來進行，預算遠不夠實際的支出，進而造成科研院所的經費存在嚴重不足，許多的科研項目都會因為經費緊張而難以更好的落實和開展下去。

2 科研院所科研經費改善措施

2.1 完善科研經費管理的模式與辦法

科研院所要想得到更為長久的發展，在科學技術日新月異的今天可以有更多的進步，獲得更多的科研成果，首先就需要完善科研院所的經費管理模式，進行經費管理方法的創新。從前直線式，也可以稱之為垂直式的管理模式已經不能夠適應當前我國科研院所的發展要求。所以必須要實現一定的創新與改革，在原有的基礎上，實現網絡化的管理。不僅僅要進行垂直化的管理，還要縱向開展，為科研工作的開展創立良好的條件，同時也為科研工作的順利展開，進行必要的環境創設。科研院所在進行一項科研工作開展的時候，不可能單純的由一個部門完成，也不可能部門之間不需要溝通和聯系，每一項科研成果的研究成功，都是需要許多部門共同努力，共同來完成的。所以就需要實現管理模式的創新，為各部門之間的聯系與溝通提供更多的條件與可能，一方面對于部門之間的聯系有一定的幫助，一方面對于部門內部的經費溝通和聯系具有很大的作用。

2.2 完善科研經費預算管理和監督機制

首先應該規范預算的編制，對于科研院所內部的經費預算具有科學并且明確嚴格的規定，這樣才能夠確保科研院所的經費預算有章可循。項目負責人要積極的與進行預算管理的財務人員進行溝通，對項目進行充分地認識之后，要考慮每一個細節，進而有效的實現對于科研經費的把控，實現合理化、科學化的管理。另外還應該派遣專門的財務管理人員深入到項目組當中，跟隨項目的推進，這樣有利于人員更好的實現對于項目的把握，進而在進行預算管理的時候也會更加具有針對性，從而確保預算的科學性與合理性。

除了進行科學的預算機制設立，還應該強化科研院所部門內的成本意識。畢竟任何的經費都是有限的，本著為國家節省資金，為院所節約經費的原則，部門內也應該強化成本意識。對于一些項目的開展，應該有嚴格的規劃，而不是隨意地進行經費的浪費，只是片面地注重結果，卻不注重成本以及間接的一些開銷。所以讓院所內部的人員形成成本節約的意識，對于進行經費管理具有非常重要的作用。

2.3 完善橫向科研課題管理

在當前我國科研院所的發展過程當中，實現橫向科研經費的爭取是比較好的一種方式。院所內部應該建立起相應的激勵和鼓勵機制，讓更多的人積極主動的去進行科研預算的爭取，橫向進行科研課題的管理，爭取到更多的經費來支撐科研院所科研項目的順利開展和進行。另外還應該加強那些利用橫向科研管理方法進行資金爭取，然后進行物資購置的管理，避免一些因為個人的利益，利用國家財產以及院所資金進行牟利的現象產生。

2.4 建設科研管理經費管理的信息化

伴隨著科學技術的不斷進步和發展，科研管理經費更是應該實現科學化的管理。將信息化引入到經費管理當中，不僅僅可以有效的實現對于經費的科學管理，更可以有效的提升科研院所的經費管理水平。通過網絡化信息化的管理，將院所內的資金進行相應的錄入，無論是支出、結余都可以一目了然，有利于院所內部實現經費的公開，對于科研院所經費的公開與透明作出了重要的貢獻。其次還可以通過網絡以及信息化的開展，加強對于經費核算的力度，利用全新的手段，實現經費的科學管理，這樣也有利于院所內部進行經費的管理，有效的避免了經費不足以及經費支出混亂的現象產生和出現。

3 結束語

近些年來，由于我國科研院所的不斷進步和發展，越來越多的科研項目獲得了成功，這與科研院所的努力和科學技術的日益進步分不開。然而科研院所每進行一次科研工作，就必須要有一定的資金支持。所以就需要實行嚴格的經費把控，這樣才能夠確保科研院所在開展科研活動的時候，有足夠的資金支持，也確保在科研院所進行科研項目研究的過程當中，可以實現有效的經費管理。

參考文獻

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篇6

科研項目經費是科研活動開展的物質基礎，經費管理在科研單位管理體系中十分重要，也極為特殊，它需要科研人員與財務人員的共同參與，從而確保科研經費能夠得到科學合理地運用，提高其使用效率，規避經費使用風險。然而在實際科研項目經費管理中存在著很多問題，如何解決這些問題關系到科研項目的實施狀況，關系到科研單位的可持續發展能力。

一、當前科研項目經費管理中存在的主要問題

（一）項目預算編制質量不高。在科研項目申報的諸環節中，經費預算編制十分重要，它是科研項目經費管理的開始，是此后各階段管理的基礎和前提。然而當前一些科研單位在項目預算編制上存在合理性與準確性喪失的問題，預算編制質量有待提高。科研項目申報會圍繞“科研”二字，技術因素會對申報結果產生決定性影響，因而關注技術因素本是無可厚非的，然而科研人員的經費管理意識過于淡薄，加之在財務管理方面的專業較為欠缺，這導致了在進行項目預算編制過程中態度不端正、方法不規范，并使得預算編制結果不夠準確和完整。

（二）項目經費支出考核缺失。在很多科研單位中，如果項目財務驗收審計不嚴格，存有問題和不足的項目能夠順利通過，那么這些問題和不足會被隱藏起來形成隱患，項目組在財務驗收通過后便不再努力采取措施解決問題，并疏于對經費管理流程的反思與總結。

（三）對經費支出中形成資產的管理不夠。一方面，就項目經費支出中出現的專用固定資產而言，不同科研單位的管理措施有很大不同，在有些機構的經費管理辦法中核算辦法較為明確，也有很多科研單位未將專用固定資產核查辦法寫入經費管理辦法中。另一方面，針對經費支出時外購與研發形成的無形資產，很多科研單位的經費管理辦法中沒有清晰的規定，尤其是未對是否將成本核算與核算資產同時進行加以說明。

二、優化科研項目經費管理存在的解決措施

（一）提高科研項目預算管理水平。作為科研項目經費管理的基礎性管理，項目預算管理能夠對經費使用及其使用效率產生至關重要的作用，如果預算不合理不但會拖延科研進度、抑制項目的順利開展，還可能造成成本的加重以及資金風險壓力的增大，除此之外還可能會引起管理部門、研究人員和各課題小組之間矛盾和不滿。因此，科研單位要以項目研究任務為中心，從實際成本出發，加強科研人員與財務人員之間的溝通協調，充分考慮科研項目開展的實際需要，遵循并綜合考慮經濟合理性、政策相符性、目標相關性等基本原則，對經費預算進行準確合理地編制，準確得出項目預算，合理分配既定的科研項目經費，提高經費使用效率和效果，保障項目的正常開展。

（二）健全科研項目經費監督機制。要極力避免財務人員對科研項目不清楚、科研人員對經費管理不了解的問題，科研單位的財務部門、科研管理部門、課題小組要加強協調配合，在科研經費的使用和管理問題上相互監督，保證經費收支手續內容真實有效、數目齊全；要減少核算失誤，增強經費支出的公開性和透明性；如果出現違規現象，應在發現后的第一時間予以解決，實施有效的糾正措施，確保科研經費使用公平公正；應嚴厲禁止擅自挪用科研經費的狀況，禁止通過科研經費謀取私利，保證每一分錢都用在科研項目上；科研經費支出必須符合項目預算和合同約定。

（三）實施追蹤問效、績效考評。在科研項目開展中，應實行項目負責人負責制，由專門的負責人綜合把握項目實施情況。要規范財務部門審核，報銷對于科研經費報銷，應首先由項目負責人核準，繼而需經過科研管理部門負責人審批，并且要通過院所領導的審批。對任意一筆經費，無論數額大小，都應做好事前、事中、事后監控和追蹤問效。避免資金浪費現象，禁止虛假報銷項目。與此同時，要完善綜合績效考評制度，以科研項目的綜合運行效果、科研支出目標完成狀況、投入與產出對比狀況等作為評價參考內容，而不單以其經濟效益和審計驗收結論為標準，從而加強對各項管理工作的規范，優化經費整體架構。

篇7

近年來，我國陸續出臺了關于改進科研經費核算與管理的相關新制度，進一步明確了科研經費的列支范圍，以及單位在科研活動中所承擔的管理責任，這也對醫療單位的科研經費管理及核算提出了全新要求。但目前很多醫療單位的管理人員對于此方面工作仍缺少足夠的關注，經費使用隨意，經費資源管理混亂，項目支出核算困難。針對此現狀，不斷完善并創新經費核算與管理工作已成為醫院當下最為緊迫的任務之一。

一、科研經費核算與管理工作存在的問題

（一）會計科目設置不夠細化

新醫院會計制度對科研經費的核算設置了科教項目收入和科教項目支出，科教項目結轉（余），待沖基金，科教項目收入、支出和結轉（余）均未設置明細賬。雖然說“待沖基金”這一設置能夠一定程度上反映出科研經費的支出，但對實際發生中的其他科研業務費包括文獻檢索費、查新費、學術會議的差旅費、研究成果評審專家費、費、協作費等均沒有明細科目，導致課題決算時收入支出歸集不清晰，對其支出的合理性無法做出明確的評價，也無法發現在經費實際使用過程中有無違規現象，更談不上精細化管理。

（二）科研經費賬目支出不全面

只是核算了購領固定資產、衛生材料、藥品及會議費、差旅費、版面費等部分支出，沒有將科研所用的房屋、水、電、人員工資和獎金及臨時工工資等計入科研成本，導致科研項目成本偏低。

（三）科研經費支出的隨意性比較大

目前醫院相關會計制度中對科研經費的核算工作沒有詳盡的規定，從而造成即便是同一地區的醫院，科研經費的核算工作也存在較大的不一致性。例如一些醫院除將能源耗材、培訓、水電、設備、印刷以及協作等所需支出列入到科研經費列支之外，還將餐費、甚至禮品等費用也一并列支其中。此外醫院不同的科研項目、課題負責人根據自我需要單獨購置儀器設備、試劑、衛生材料等，沒有考慮醫院是否已擁有相同儀器設備和材料，造成經費的浪費。差旅費、會議費、交通費等存在超標、超范圍使用現象。發放科研勞務費、專家評審費手續不嚴，簽領單上無本人簽字，由科教部門經辦人員代領。科研獎勵費的支出占全部科研經費支出的比例過高，獎勵經費按照下撥經費和自籌配套資金的一定比例發放，但很多用于獎勵國家級論文的版面費，真正用于科研項目和課題的獎勵卻并不多。

（四）經費撥付不及時、配套不到位

在經費實際下達的過程中，撥付普遍存在延遲的現象，往往由醫院先行墊付資金，導致項目由于缺少資金而進程緩慢。另外，新的醫院會計制度規定，自籌配套資金不屬于“科研項目收支”范疇，而是直接記入“醫療業務成本”，但配套資金應單獨核算、單獨管理。在實際操作過程中往往存在和臨床科室混合領用物資，倉庫領用單上未注明是哪個科研項目，而是直接標注科教部門領用，財務在不知曉的情況下很容易將該筆支出計入管理費用。

（五）各部門間的協調力度不夠

科研工作主要由醫院的科研管理部門全權管理，包括科研立項、申報、科研開展、評審以及科研經費的相關日常管理工作，在這一過程中，醫院的財務部門應當和科研管理部門通力協作，強化溝通、監督，確保科研經費列支、核算等會計實務操作的正確性，并及時發現存在的錯誤，加以更正。

（六）科研經費管理工作中存在不足

目前很多醫院并沒有高效的經費管理辦法，其管理工作的不足包括管理權限模糊、經費使用隨意、成本控制意識薄弱、缺乏獎懲機制、監管力度不足、預算有待進一步細化等。因此要提高科研經費管理效能，在政府出臺新制度的同時，醫院需要積極探求新的管理模式、管理思路，并通過有效的管理手段激發科研工作者的積極性。

二、醫院科研項目經費管理的幾點建議

（一）進一步細化“科教項目支出”科目

結合醫院實際，在該科目下設置“人員經費”、“衛生材料及低易品”、“藥品”、“日常經費”四個明細科目。另外，還可按科研項目或課題的名稱設置輔助賬，分別列支項目的收與支，實行雙輔助明細核算。在經費實際使用過程中，會發生用科研經費購置固定資產、無形資產、庫存物資的情況，單位配套資金使用的核算，建議在“醫療業務成本”科目下設置“科研配套”的明細，按科研項目或課題的名稱設置輔助。這樣對每個課題費用支出花在什么地方，目前進度如何便可一目了然，財務人員對于每筆科研經費的支出就會有一定的了解。科研項目支出的細化核算，能更好地了解項目的收支情況，有利于提高經費使用效率，對其使用的合理性也可做出相應的判斷。

（二）對科研經費采用全成本核算

將科研費用分為直接科研成本和期間成本，在核算過程中，直接成本憑報銷單據直接列支在科教項目支出的各個明細科目下。但期間成本卻需要財務人員會同資產管理部門加以歸集分配，根據科研項目或課題的性質設置分配的比率和方法，對科研所用的房屋、儀器設備、水、電、等進行分攤。此外科研經費還應當根據不同用途進行分類管理，并進行單獨核算，確保專款專用。

（三）加強科研經費的預算管理

一個新的項目立項后，科教部門、項目實施部門共同商議編制經費預算，對各項支出做出大致的配比，財務部門根據收支情況對其預算進行審核，共同完成預算。在項目進行過程中，財務要切實發揮監督和管理作用，采取有效的措施把經費管好用好。嚴格審批制度，經費支出必須由項目負責人、科教部門、分管院領導簽字，由財務進行審核后方能列支。內審部門要經常對差旅費、招待費、人員勞務費、專家指導費等進行不定期地審計，進一步查缺補漏，規范管理。財務部門定期通報預算執行情況，根據實際發生數對預算進行調整，確保科研經費收支平衡，不出現赤字。

（四）構建報銷管理制度

首先需明確經費的列支范圍、審批權限，并制定規范的報銷流程。涉及到醫院科研工作的設備、試劑、科研材料等采購支出，需要嚴格根據國家出臺的相關規定開展。

（五）建立健全有效的科研項目績效考評機制

首先財務與科教部門、項目實施部門共同商議明確項目的績效目標，其次要定期實施績效考核，根據考核結果進行獎懲。

（六）加強科研資產管理

在科研活動中如果需要購入某種設備、儀器、材料等某類資產時，首先上報，并需要由科研項目負責人分析購入此類資產的必要性，確定需要采購后，登入到醫院固資明細表中。此外醫院還要加強各類資產的跟蹤管理，防止資產閑置或重復購置。醫院應當將科研購置的設備、材料同正常經費所購置的設備采取同樣的制度進行管理，開展采購、調撥、報廢的全過程管理，并鼓勵科研工作者可利用科研經費結余來采購。此外，除設備、材料等有形資產外，很多無形資產也是科研經費的重要構成內容。因此為提高經費管理效能，需要將無形資產也納入到經費核算及管理的體系中。包括對各類無形資產進行評估、轉讓。

（七）強化部門間的溝通協作

醫院的科研管理部門及財務部門應當在科研活動中，強化信息溝通，當科研立項后，財務部門就與科研部門一同協作，監督科研預算是否合理，并提出完善建議。當科研項目需要支出費用時，需要由科研管理及財務部門的審核批準以后，才能列支。

（八）構建科研經費信息化管理平臺

為提高管理水平，醫院可通過信息技術構建全面的經費管理平臺。或將科研經費納入到現有財務信息管理平臺中，以現代信息技術推動科研經費的管理效率。首先通過信息平臺生成經費預算，在正式立項前，由科研項目負責人將科研的基本信息以及科研預算的相關信息輸入到信息平臺上，生成經費預算計劃表。之后將預算上交，通過對預算以及項目的分析審核，確定是否正式立項。確定立項后，將預算發給醫院的財務部，由財務部根據預算計劃建立專項經費賬戶，以及相關科目。如果所要開展的科研項目包含多項子項目，那么預算也要相應的建立各子項目預算，以及匯總預算，在實施各子項目經費管理的同時，做好同步匯總經費管理。此外很多科研項目所涉及的內容多，包括多個子項目，導致存在混亂，甚至出現不明確自己所屬子項目經費預算的情況。對此，信息平臺可建立經費查詢功能，相關人員能夠通過這一模塊明確預算編制以及當前的執行情況，明確是否存在超支，實現經費的實時監控。同時還可通過信息平臺，實現經費的績效考核。針對不同子項目的實際情況，以及預算編制，制定預算考核目標，并細化到項目的各科研者身上，進行考核。

三、結束語

綜上所述，本文首先對科研經費核算及管理的現狀進行闡述，之后分別從會計科目設置、經費賬目支出、經費撥付、各部門間的協調以及科研經費管理等方面分析科研經費核算與管理工作存在的問題。最后針對問題，提出了細化科教項目支出科目、科研經費的預算、核算、報銷、績效考評機制，從強化溝通協作以及構建科研經費信息化管理平臺等方面提出了強化醫院科研項目經費核算與管理的幾點建議，希望能為相關人士提供些許參考。

參考文獻：

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[3]楊燕軍.淺談如何加強醫院科研經費的核算和管理[J].醫院管理論壇，2011，（5）：45-46.

篇8

醫院是科學研究問題提出和科學研究成果應用的場所，醫院在轉化醫學發展中具有至關重要的作用[1]。在國家倡導科技創新、產業轉型的大背景下，醫院的科研發展將是提升醫院核心競爭力的有效途徑[2]。雖然醫院擁有大量高學歷、具備科研素質的專業人才條件，但工作仍以臨床為主體，科學研究開展力度不夠，優秀人才引進、培養、使用受限，開展高水平研究難度大。所以如何提升醫院科研水平，促進轉化醫學發展，對醫院科研管理提出了挑戰。PDCA循環作為質量改進不可或缺的工具，應用于醫院科研管理中，將會對醫院科研質量提升、轉化醫學發展提供幫助。

1 PDCA循環

PDCA循環是美國管理學家戴明（W?Ed.Wards Deming）博士根據客觀規律總結出來的，包括P（Plan，策劃）、D（Do，實施）、C（Check，檢查）、A（Action，處置）4個階段，是廣泛應用于質量管理的標準化、科學化的循環體系[3～5]，它是對持續改進、螺旋式上升的一種科學總結，是提高每一過程質量到提高總體質量的往復循環。它包括了四個階段和八個步驟。

1.1 PDCA的四個階段 ①P階段：即計劃階段，分析現狀找出存在的問題；分析產生問題的主要影響因素；制定研究方案和實施計劃。②D階段：即執行階段，實施制定的研究方案和計劃，強調在執行措施前對相關人員進行必要的培訓。③C階段：即檢查階段，對照計劃內容，檢查執行情況和效果。④A階段：即總結階段，把成功的經驗加以肯定，納入標準、規程或制度；發現新的問題，反饋到下一循環P階段進行解決。

1.2PDCA的八個步驟 PDCA的八個步驟是四個階段的具體實施過程，包括：①分析現狀，找出存在問題；②找出并分析產生問題的各種影響因素；③找出各種原因中的最關鍵因素；④針對主要影響因素，提出改進計劃；⑤執行所制訂的計劃；⑥根據計劃的要求，檢查執行的情況；⑦總結經驗，把好的經驗提煉上升為"標準"；⑧提出遺留問題，并將其轉入到下一個PDCA循環予以解決。

2醫院科研管理中PDCA循環的應用

在國家倡導科技創新、成果轉化的科技發展大背景下，應大力滿足臨床一線人才對科研存在迫切需求，提高項目基金支持率，促進個體發展、學科建設和醫院科研發展。運用PDCA循環對科研管理進行完善和提升，將構建一線人才和項目招標機構之間的橋梁，彌補人才和科技政策之間"接口"缺失，實現醫院科技實力的提升。

2.1 P計劃 發現問題：醫院作為疾病臨床治療單位，在科研課題申請過程中，科研課題申請不足，缺乏相關科研合作機構，科研成果保護不足等情問題時常出現。

分析原因：①臨床工作人員因臨務繁雜，對科技政策、項目申請要求關注度不足；②缺乏相應的科研合作機構，對課題中涉及的基礎科研問題不能提出完善的解決方案；③對科研成果專利分配政策了解不充分，申報不及時，造成科研成果丟失。

主要因素：①科研政策培訓不足②缺乏科研合作機構③科研成果保護不足。

制定改進計劃：①對科研人員進行分層分組，對人員實施精細化管理；②對不同科研項目政策、重點支持方向和基本要求，進行相關科研人員集中培訓；③組織相關科研人員舉辦科研交流會；④完善科研激勵制度，促進科研成果申報。

2.2 D執行

2.2.1建立初級、中級、高級職稱科研分組和分層動態管理，對人員實施精細化管理。①按照性別和年齡進行分組，青年項目組：男性

對于不同項目申請要求，通知符合的申請者并進行申請指導：鼓勵青年項目組申報青年項目；第一層次人員鼓勵申報院級、局級項目；第二層次人員鼓勵申報局級、省部級項目；第三層次人員鼓勵申報省部級、國家級項目。意義在于建立人才梯隊，合理配置項目申請名額，提高單位中標率，給年輕和基礎相對薄弱的人才提供更多機會，調動其參與科研的積極性。

2.2.2對不同項目重點支持方向和基本要求進行集中培訓 科研管理人員首先要不斷加強業務學習，充分了解不同項目的重點支持方向和基本要求，并將科研管理與臨床醫學等諸多相關學科融會貫通。項目開始申報前1個月組織聘請相關專家進行項目申請指導，在項目申請期間組織相關專家組成學術委員會對相關申請內容進行審核，對有潛力的課題進行深入的申請指導，提高項目申報成功率。

2.2.3組織相關科研人員舉辦科研交流會 引進PUBMED、萬方等中英文數據庫平臺，結合醫院實際情況設置資料查詢室、圖書館、電子查閱室，便于科研人員查詢相關專業最前沿熱點，發現新的學科方向及創新點。組織相關科研人員舉辦科研交流會，將項目申請經驗、注意事項、新的科研方法進行溝通交流。

2.2.4完善科研激勵制度，促進科研成果申報 公開發表學術論文的數量與質量是衡量一個醫院科研教學及技術水平高低的一項重要指標。將本院職工以本單位作為研究單位的第一作者和通訊作者的中華核心和SCI收錄文章，以及申報的專利、成果、獎項等，進行相關費用醫院報銷福利政策。并進行年終統計，根據醫院制定的獎勵制度，由科教、財務兩個科室制定獎勵計劃進行獎勵。與院內職稱晉升掛鉤，在上級部門統一要求的基礎條件上，進行量化和細化，對專業期刊、核心期刊、專利、著作等由低到高賦予不同的分值，總和后的分值計入晉升成績，形成人事晉升促進科研產出、科研人才發展的管理機制。

2.3 C檢查 統計全院實施科研管理PDCA循環方式以來的課題立項數、科研經費數、發表文章數。

2.3.1醫院科研立項項目在新的科研管理方式促進下，2008年至2014年科研立項項目逐年遞增，平均增幅為26%，另外至2014年承擔或合作的"十二五"傳染病重大專項課題21項。

2.3.2隨著申請課題的逐年遞增，到賬科研經費也隨著逐年遞增，年平均增長率為26.5%，2014年共到賬經費為3478萬元。

2.3.3論文數量間接反映了課題項目完成情況，數量持續增長，平均增幅為16.2%，且質量也持續提高，SCI數持續增加，2013年、2014年發表SCI論文數較2011年、2012年增長近2.3倍。

2.3.4我院科研實力的持續增長，促進了我院學科平臺建設的發展。在醫院領導的大力支持下，在北京市科委的指導下，成功搭建了"臨床疾病資源庫平臺"；與國內、國外高水平研究機構建立了長期合作關系，建立了"佑安-牛津臨床研究基地"、"首都醫科大學-卡爾加里大學聯合肝病研究所"；于2011年獲批了"艾滋病研究北京市重點實驗室"和"乙型肝炎與肝癌轉化醫學研究北京市重點實驗室"，在2015年又成功獲批了"傳染病相關疾病生物標志物北京市重點實驗室"。

3討論

我院是一家以感染、傳染及急、慢性相關性疾病群體為主要服務對象和重點學科的三級甲等醫院，現擁有開放病床710張，承接著北京市、全國傳染病、相關疾病、新發突發傳染病患者的收治工作。以"服務患者"為宗旨，在相關傳染病臨床治療工作處于全國同行業領先水平，同時大力拓展科研工作，搭建起國際化高新醫藥科技臨床與轉化醫學高端平臺。科研處以醫院發展思路為指導，引進先進的"PDCA循環"管理理念，以"發現問題，解決問題"為目標，積極推進科研工作的發展。以申報項目為抓手，積極推進相關政策培訓，對科研人才實行動態分層管理，在不斷完善的7年中，科研工作取得很大的進步。

從我院科研管理部門實施一些具體措施和科研成果分析，將"PDCA循環"管理理念引入科研管理中，促進了醫院和個體的核心競爭力，促進了臨床與科研之間轉化醫學的發展，提升了醫院的科研實力和科技競爭力。"PDCA循環"管理理念不只適用于科研管理，也適用于醫院其它業務，不斷發現問題解決問題，將對醫院的整體發展產生巨大的推動作用。

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篇9

0.引言

隨著我國體育事業的蓬勃發展，關于體育各方面內容的研究越來越多，體育公共管理也日益受到人們的重視。隨著我國社會主義市場經濟地位的確立，社會領域逐漸分化成公共領域和市場領域，在對體育事務的管理中，公共領域中的體育事務管理遠遠超過了市場領域中的體育事務管理。體育公共管理的研究存在顯性和隱性兩種形式，顯性研究的對象是發表于各類報刊上的論文，隱性研究的對象主要是學術報告和學位論文。學位論文在所有研究中，具有基礎性地位，研究學位論文有著積極的意義和重要的價值。

學位論文的質量是評價碩士培養質量的重要指標，論文選題則是撰寫碩士論文的第一環節，并直接影響學位論文的質量。碩士學位論文的選題包含以下三要素:一是研究對象，二是研究內容或研究領域，三是研究方法。選題的“三要素”構成了碩士學位論文的基本框架，也成為評價碩士學位論文的重要尺度。

通過檢索CNKI數據庫和萬方數據庫，筆者査到2002?2012年間710篇有關體育管理的碩士學位論文。其中，涉及體育公共管理的507篇，占總數的71.4%;涉及市場管理的203篇，占總數的28.6%。

在本文中，筆者對涉及體育公共管理的507篇碩士學位論文在選題內容（包括研究內容、研究方法、研究性質和研究領域)方面進行了深人的研究與分析，為體育公共管理研究提供了參考和借鑒。

1.體育公共管理類碩士學位論文的數量

    從2002年到2010年的9年間，體育公共管理類碩士學位論文的數量呈明顯上升趨勢，2010年達到了高峰。從主觀上看，存在以下兩方面原因：一是隨著我國碩士研究生的招生規模不斷擴大，在校學生人數在不斷增加，相應的學位論文數量也必然增加；二是體育公共管理受到了越來越多的關注。

自改革開放以來，我國經濟發展很快，體育事業也獲得了長足的發展，但各種管理方面的問題也逐漸突顯出來，體育公共管理也就成了人們關注的重要研究內容。

從某種意義上講，體育公共管理方面的研究為體育事業的發展提供了理論支持，體育公共管理類碩士學位論文數量的增加反映了我國體育事業改革和發展所取得的偉大成就。

2.體育公共管理類碩士學位論文的研究內容

    通過對碩士學位論文研究內容的統計和分析，我們發現，在以體育公共管理為內容的研究領域中，排在前三位的依次是競技體育管理、大學生體育管理和社區體育管理，分別占論文總數的15.9%、14.5%和13.1%。由此可見，體育公共管理類碩士學位論文的研究內容涉及的都是學生能看到、接觸到的體育事務。研究國外體育公共管理方面的論文，只有寥寥數篇，而且這些論文的結論都是通過分析世錦賽、奧運會和其他大型比賽的數據得出的，其原因主要是我國碩士研究生的科研經費較少，研究條件有限，很少接觸到國外體育組織，獲取最新的信息資料，也很少能借鑒國外優秀科研成果。

在體育公共管理領域中，中小學體育管理、體育教學管理也是碩士學位論文常常關注的內容，分別占論文總數的8.1%和6.6%，這說明一部分研究生更愿意研究熟悉的學校教學環境。

目前，我國巳進人老齡化社會，但關于老年體育管理方面的研究論文僅占總數的2.7%，這與目前社會發展形勢不相符，應給予更多的關注。

體育行政管理基礎理論方面的研究所占比例更少，這方面論文只占論文總數的3.9%。文獻綜述類論文也很少涉及基礎理論方面的內容。由此可以看出，碩士學位論文應在基礎理論方面有所加強。

3.體育公共管理類碩士學位論文的研究方法

體育科研方法是研究體育規律的重要組成部分，并通過研究體育現象，揭示其內在規律⑴。因此，體育科研方法對促進體育事業發展有著重要的意義。

在分析論文中所包含的研究方法時，我們發現用到的方法主要有4種，即文獻資料法、問卷調査法、數理統計法和邏輯分析法，分別占論文總數的89.2%、63.8%、56.6%和49.4%。搜集資料過程主要采用文獻資料法、問卷調查法、訪談法、觀察法、實驗法、測量法和德爾菲法，而整理和分析資料主要采用數理統計法、邏輯分析法、比較分析法、個案分析法、模糊數學分析法和層次分析法。

這507篇學位論文的統計結果表明，在絕大多數論文中，學生都不同程度地采取了數理統計的定量研究方法，說明這些學生重視研究各變量間的邏輯關系，并對研究成果進行更為科學和準確的描述，同時也說明我國體育管理研究在方法上所取得的進步。

計算機信息技術的發展，為研究體育公共管理提供了更好的技術條件，綜合研究巳成為主要的研究方法。目前，體育公共管理碩士學位論文采取的研究方法已呈現出多元化和綜合化的趨勢，多種研究方法的運用能更加全面、客觀、深人地揭示所研究的問題，這在很大程度上保證了體育研究結論的準確性和客觀性。

4.體育公共管理類碩士學位論文的研究性質

碩士學位論文的研究性質分為基礎性研究、應用性研究和開發性研究。

基礎性研究強調對客觀現象和事實進行理論性探索或實證性分析，檢驗理論依據與客觀事實的符合程度。雖然基礎性研究沒有強烈的應用目的，但基礎性研究是應用性研究的基礎，沒有良好的基礎性研究，新知識和新領域的發展會受到阻礙。以獲取新思維和新知識的創造性研究，帶有很強的目的性和實用性，并把應用性的研究成果以新產品和新技術的形式展現出來。

基礎性研究是應用性和開發性研究的基石，應用性研究是基礎性和開發性研究之間的橋梁，開發性研究是基礎性和應用性研究的目的和歸宿。這三種研究相輔相成，互為一體、缺一不可。我們對這507篇體育公共管理類碩士學位論文進行統計，結果顯示，應用性研究占的比例為73.7%，基礎性研究占的比例為19.2%，開發性研究占的比例為7.1%。原因包括以下三個方面：一是碩士研究生擁有的資料和科研條件有限，進行基礎性研究的難度比較大;二是主觀上忽視基礎性研究，而直接進行研究性研究；三是應用性研究比基礎性研究更容易。這說明碩士學位論文在選題上對基礎性研究的關注不夠，應引起足夠的重視。

5.體育公共管理類碩士學位論文的研究領域

    5.1群眾體育、學校體育和競技體育

通過對這507篇碩士學位論文研究領域的分析，我們把這些論文的研究領域分為三類：群眾體育類研究、學校體育類研究和競技體育類研究。其中，絕大多數論文關注的是群眾體育、學校體育和競技體育中的管理現象及管理問題。從這一現象可以看出碩士研究生對我國體育公共管理的重視和關注。

在2002—2010年的9年中，這三類論文的數量隨著時間的推移也在發生變化，2002年到2004年間，競技體育類研究所占比重最大，達到50.3%;2005年到2006年間，三類研究所占的比重較為接近；從2005年開始，競技體育類研究開始下降，并略有起伏，但仍在20%左右；從2005年起，群眾體育類研究開始異軍突起，并開始占據首位。2002年到2004年間，競技體育類研究是體育公共管理碩士學位論文研究的熱點；而2006年以后，群眾體育類研究開始占據主導地位，并成為體育公共管理碩士學位論文研究的熱點。學校體育類研究所占比例從2008年開始變得較為穩定。

在學校體育類的研究中，中小學體育研究和高校體育研究為兩大研究熱點，也是碩士學位論文重點關注的內容。

在國家大力發展群眾體育的背景下，群眾體育類研究和競技體育類研究正在發生悄然轉變，碩士學位論文關注的重點也從競技體育轉向了群眾體育。目前，對群眾體育類的研究已呈上升趨勢，這說明碩士學位論文已開始關注群眾體育。

5.2城市體育和農村體育

農村體育是以健身、娛樂為導向的在農村開展的強身健體的體育鍛煉活動。城市體育是以健身、娛樂為導向的在城市開展的強身健體的體育鍛煉活動。兩者的區別就是開展健身鍛煉的地域不同。不同區域由于經濟、社會、文化的差異性，體育觀念、運動方式也存在一定的差異，但是體育公共管理的目標是一致的。

2002年到2012年的9年間，農村體育研究所占的比例不足25%;而城市體育研究一直占據主要地位，所占比例達到87.5%。造成這種現象的原因主要有以下三個方面：一是體育是扎根于城市文化而產生、成長和壯大起來的，因而很多的“體育問題”和“體育現象”都發生在城市體育中，這也成為碩士學位論文選題時關注的熱點；二是由于城鄉經濟發展不均衡，并存在一定的差距，主要的體育資源、大型體育賽事和體育消費市場都集中在城市，因此，城市的體育熱點“話題”要多于農村，也吸引了更多研究者的關注；三是由于體育管理類碩士學位論文的作者多為在校學生，他們學習、生活在城市中，因而城市體育研究順理成章地成為他們研究的話題。

篇10

學科建設是醫院建設的重要組成部分，也是其核心內容之一。在醫院的學科建設之中，不僅需要具有相當知名度的學科帶頭人、先進的儀器設備，還需要信息技術的投入和帶動。隨著信息技術的不斷發展，人類已步入了信息時代，而21世紀必將成為信息技術高速發展的重要時期，信息技術也必然會成為影響人類社會發展進步的關鍵因素。在醫院的學科建設中，要充分發揮信息技術的作用，為醫院的學科建設提供重要的技術支撐和保障。

1我國醫院學科建設的現狀

1.1缺乏完善的學科建設機制 目前，我國很多醫院在學科建設上存在著定位不清晰、目標不明確、分不清輕重主次等問題；在學科規劃方面，很多醫院的學科設置不科學，存在著較大的部門利益沖突，這嚴重阻礙了醫院學科建設的正常發展。另外，醫院的新興學科發展速度遲緩，政府的支持力度也不大，醫院之間缺乏有效的溝通與交流機制，錯失了很多相互促進、相互學習的機會。

1.2學科建設方面的人才較為缺乏 醫院進行學科建設，學科帶頭人或學科領軍人物發揮著關鍵性的作用。我國很多醫院缺乏較有實力和影響力的學科帶頭人和領軍人物，兼具專業素質和管理能力的復合型人才則更為緊缺。目前，在我國的醫療體系之中，中、青年人才較為缺乏，醫院的培養機制也不夠完善。另外，很多醫務工作者不了解學科建設的發展狀況，對自我價值缺乏準確的認識和定位。這些因素都不利于醫院學科的建設和發展，也是制約學科建設實現可持續發展的重要因素。

1.3缺乏標志性的科研成果 國內很多醫院往往重效益而輕科研，標志性的科研成果尤其欠缺，在這種情況下，雖然國內擁有很多重點醫院，但進入教育部重點學科行列的卻寥寥無幾。

2運用信息技術及信息系統開展醫院學科建設的意義

2.1依托信息技術和信息管理系統，提高學科建設管理效率 要推進醫院學科建設，首先必須提高學科建設管理的水平和效率，而完善信息平臺則是重要的手段和途徑。依托信息技術和信息管理系統參與管理，可以提高學科建設人員的的工作積極性和效率，也能進一步提升科研管理的水平，更為便捷和及時的進行信息方面的溝通與交流。信息系統的開發應用不僅提高了工作效率，而且還方便了信息的獲取，節省了科研人員的時間和精力，大大提高了醫院的科研實力和水平。

以某醫科院校附屬醫院為例，在運行了信息管理系統進行學科建設管理后，學科建設成效顯著。該醫院的進入了國家級重點學科的行列；擁有了省級臨床醫學中心；并獲得了多個省醫學重點學科（實驗室）；還有擁有多個省醫學重點學科培育點。同時還獲得國家自然科學基金項目40多項以及總數高達2000多萬元的科研經費；全院共發表SCI收錄的論文也在逐年的上漲，從之前的幾篇到2014年的近百篇。

2.2提供了進行績效評估的有效模式 在醫院的學科建設當中，信息技術及信息管理系統發揮了重要的作用。該系統在程序設計方面兼顧了可靠性、實用性和安全性，而且基本覆蓋了醫院學科建設管理的所有內容，為進行一體化管理創造了條件，也實現了對重點學科（實驗室）、經費、人才等幾個方面的動態管理。根據相關評估指標體系和合同計劃所獲得的信息，利用先進的數據處理技術和方法建立了一套完整的集信息審查、信息過濾、以及數據分析等于一體的系統，大大提高了學科建設進度管理與績效評估的水平。同時有關專家可以利用該信息系統進行評估、打分，提出有益于學科建設的意見與建議，為學科的建設和發展創造良好的條件。

3運用信息技術進行學科建設的具體方案

3.1加強信息網絡建設 為了促進學科建設的發展，醫院需要加強信息網絡方面的建設，提高學科建設信息的收集、處理及利用水平。一方面，要加強醫院圖書館建設，進一步增加科技期刊及檢索設施的投入，使學科建設所需的信息更加及時、全面和準確，通過良好的信息溝通和交流，為醫院學科建設的順利開展提供知識和技術保障；另一方面，充分利用與學科建設相關的信息資源，使醫院、區域和國際間的信息資源實現共享。這樣才能為學科建設提供更多的切實可行的渠道和模式，從而大大提高了學科建設的工作效率和工作質量。

3.2建立健全學科管理制度，完善相應的激勵機制 學科管理部門要在醫院及各職能部門的支持下，建立一整套科學的學科管理辦法，比如《學科建設評審體系》、《重點學科建設管理辦法》和《學科建設規劃》等，進一步完善學科評估體系，使學科評估逐步量化、細化和具體化，減少主觀因素的干擾。同時也需要加強管理隊伍的建設，不斷拓寬管理隊伍的視野，增強管理人員的業務素質以及管理能力，提高學科發展的能力，幫助管理人員實現成長，打造出高水平的學科管理隊伍。

3.3構建針對醫院學科建設的信息管理系統 從學科建設的組成結構和日常管理工作的需要出發，建立各種相關的業務處理系統，提高學科建設信息的管理水平，實現信息的共享，同時還要協助完成各種管理和報表分析報告。在具體的系統建設方面需要做好以下兩個方面的工作：①系統資料文稿及有關數據可以隨時錄入、修改、查詢、插入與刪除。②完善數據檢索及統計分析功能，支持相關數據的導出、導入、傳輸、上報。

3.4建立學習型組織 在醫院的學科建設中，參與建設的人員要加強學習，其中學科帶頭人要發揮重要作用。醫院是技術、知識高度密集的地方，對學科建設人員的知識儲備要求很高，學科建設人員的知識儲備量越多，學科建設的成效也會越好。反之，如果醫院的學科建設人員素質不高，則會在很大程度上阻礙學科建設的發展。因此，學科建設人員要加強學習，尤其是要提高自己在信息技術方面的能力和水平，這對于促進學科建設的信息化水平，提高學科建設的質量具有重要意義。

4結論

綜上所述，在信息時代的背景下，醫院要想提高自身的管理水平和科研實力，就必須開展相應的信息化建設，而學科建設是醫院建設的重要組成部分，對于提高醫院的綜合競爭力和科研能力具有重要意義。目前，醫院的學科建設還存在著不少問題，為了提高醫院學科建設的水平和質量，必須要充分發揮信息技術的作用，進一步完善學科管理和激勵機制，建立完善的學科信息管理系統。只有這樣，才能提高醫院的市場競爭力，為醫院的可持續發展創造良好條件。

參考文獻：

[1]李天萍，楊濤，李志光，等.構建醫院學科建設信息管理系統初探[C].首屆全國醫學科研管理論壇中華醫學會科研管理學分會第11次學術年會，2008.