導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇采購管理風險及防控，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

二、國有通信企業采銷模式下的采購管理問題及對策

背負集團公司期望，在實際運營過程中，該專業子公司的供應鏈采購環節中舉步維艱，面臨著諸多困境。

（一）采銷模式下的采購管理痛點

痛點一：經營環境快速變化（芯片價格上漲、新興品牌迭代、智能技術發展）、終端品類不斷擴充（從手機拓展到多形態終端，從硬件拓展到服務軟件或集成模式的ICT產品），傳統采購制度（即原有的終端采購手冊僅局限于手機和非手機類的硬件、不包括軟件服務等）已不能滿足業務需求。痛點二：隨著電子信息化發展，運營商YD公司開發了自身采購與招標系統（ES系統），而該系統操作要求高，如投標前供應商需支付相應費用辦理CA證書、投標時需加密上傳應答文件，一次性全部操作正確難度大。而該系統僅是YD公司獨家系統、不能與其他運營商及其他國企兼容，導致供應商配合度不高。

（二）采銷模式下的采購管理對策

工欲善其事,必先利其器。該企業對癥下藥，采取如下對策：對策一：明確貿易型采購的定義。復盤全流程、全面穿越，大膽提出“貿易型采購”定義，它與傳統采購3個顯著區別在于：①買來直接對外銷售，②需滿足毛利率管控，③擴充產品品類（硬件含泛智能終端、家電、日用品，服務包括權益、安裝、售后服務，軟件含app軟件包、軟件服務等）。對策二：簡化ES系統操作流程。針對ES系統操作復雜的痛點，該專業子公司申請在ES系統中增加貿易型采購報備場景，報備項目由采購操作，無須供應商介入。

三、創新型貿易型采購體系建設的實施舉措

在集團公司批復后，創新型采購的“賦能行動”——貿易型采購體系建設，在該采銷一體化的專業子公司內部，系統性的全面推進和展開。

（一）明確貿易型采購定義并為其量身打造嵌入式廉潔風險防控機制

創新采購的前提是合法合規，根基牢固。若定義不明，那實施中會出現各種偏差，若沒有嚴謹的風險管理，則面臨漏洞百出的異常或瑕疵。國有企業的采購改革，在市場經濟體制下，雖然在摸石頭過河不斷探索，但需要的是安全的、有措施保障、有風險預警和探索，而不應該是渾水摸魚的盲目前行。對此，該專業子公司做了以下3點行動。1.《貿易型采購管理操作手冊》的。在手冊中：（1）明確貿易型集中采購管理體系的架構，如下圖1。（2）明確采購結果達成審核層級，如針對9000萬元以上采購項目，由總部審批，在（9000萬，1000萬）一、二類公司的項目，由總部采購分管領導專題會審批，在1000萬以下的項目，分公司相應層級等。2.《采購嵌入式廉潔風險防控機制手冊》的。風險防控是企業采購管理的重要環節，在創新型貿易型采購模式產生后，合規地圖需要重新梳理，據此企業適時風險防控機制分冊，并在手冊中梳理出全階段的貿易型采購工作流程中的潛在風險點，如下魚骨圖（圖2）所示；針對具體的風險點，企業在手冊中明確了風險等級、責任部門、具體場景、防控措施等（如下具體合規地圖樣本，樣本1），并將手冊宣貫、公文下發至各分公司采購部門，以得到更有力的落實和執行。

（二）執行毛利率管理及采購比價管理

毛利率管控和采購價比價是采購管理中的重要一環，它們是企業節約成本最為有效的方式。1.企業構建毛利率管理體系。貿易型采購的特點之一則是要求產品采購需滿足毛利率管控，毛利率是產品的靈魂，企業不會做虧本的生意，利潤是企業常青樹的源泉。如何良性執行貿易型采購的根本之一是對毛利率做出要求、同時根據市場情況由總公司動態（如月度）給出毛利率參考值，分公司/總公司業務部門/采購部門據此與供應商進行談判，用合理的采購價/出貨價操盤整個的產品生命周期，以此保證企業的合理利潤水位。2.建立健全采購價格比價體系。為在采購引入中獲取合理的采購價格，公開采購項目，通過市場充分競爭以確保價格合理性。單一來源，首次采購應通過搜集公開市場上產品成本信息，選擇合適對標產品的價格全面評估，后期采購需持續關注并對標公開市場同期價格。3.多元化采購方式的建立。在采銷模式下的終端產品采購，若合作方能取得自廠家/上游供應商出具的唯一授權，企業可據此與其進行單一來源采購，此方式的采購流程更簡單、時效更快速。在無唯一授權的情況下，企業可做公開采購。但公開采購中，因市場上產品品牌/型號不斷迭代、商層級不斷動態變化，為更快速支撐市場，該企業集思廣益，衍生出創新的供應商引入動態短名單的靈活機制。首先，該機制包括立項—方案—采購結果3個流程，其中若一家供應商對其合作的產品的商務條款均一致、僅是各款產品型號、數量上限、采購價格不確定，此情況下可先做框架供應商引入模式，即通過公開方式引入多家框架供應商，形成供應商短名單。后期有產品引入時，針對產品，邀請短名單內所有供應商報價，遵循價低者得的原則確定訂單執行供應商。以此保證產品價格的合理性和產品引入的高時效。

四、創新型貿易型采購實施后的效果分析

創新型貿易型采購實施后，該采銷一體化專業子公司積極落實Y集團要求部門在執行貿易型采購過程中，遵循“能公開必須公開”的原則，通過合并決策、提前儲備提升采購效率，通過價低者得的量化標準簡化決策流程，制定出短名單公開方式的特色流程，通過合并決策，提前儲備資源池，具體產品全流程從原有的12天加速至3-5天。

五、創新型貿易型采購的智能系統建設

該采銷一體化企業需為運營商YD集團提供終端產品銷售渠道，具有快消品分銷和零售企業的特點，且上下游擁有眾多合作伙伴。對供應鏈的成本降低，庫存降低，資金利用率提升、需求預測的精準度均具有較高要求。企業依托云計算、大數據、移動化等技術，建設了獨具特色的DPS（數字化采購管理）系統，通過采購需求數字化、采購流程自動化、業務過程可視化，實現供應商、產品、合同、價格、物料等采購關鍵要素集中化管理，支撐終端采購全流程在線運作，保證采購實施、采購管理全流程管控到位，且簡化了采購操作環節，提升了集中采購效率、且成本控制和風險管控能力均得以加強。綜上，本文以采銷模式下采購創新在國有通信企業的應用為研究對象，在對采購流程優化、采購成本控制、風險管理分析的基礎上，對基于國有企業采購環節創新采購模式運作進行了詳細研究，通過實施對策，最終推動項目達到了提升采購效率、屏蔽采購風險的良好效果，本文可為國有通信企業、終端行業、運營商體系的采購環節采購創新管理提供參考和借鑒。

參考文獻：

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所謂內部控制，是指單位為了合理保證經濟活動的合規合法、財務會計信息資料的真實可靠、保護資產的安全完整及通過制定制度、實施措施和執行程序等手段，從而對經濟活動的風險進行的防范和管控。

一、高職院校財務內部控制的背景分析

（一）政策背景分析

國務院大力發展、加快發展職業教育一系列文件的出臺，為職業教育的發展及經費的投入、激勵、管理等方面明確了方向，國家、地方財政對高職院校的經費投入逐年加大。隨著高等職業教育的快速發展，高職院校在不斷擴大辦學規模的同時也面臨著巨大的財務壓力及風險，對財務內部控制管理工作帶來了挑戰。

（二）內部控制管理的環境背景分析

2012年起，為規范行政事業單位內部控制工作，提高單位內部管理水平，加強風險防控內部控制體系建設，財政部先后印發了內部控制規范及全面推進建設的指導意見，為各行政事業單位如何建立、加強內部控制建設工作指明了方向。

（三）內部控制管理的現況分析

高職院校內部控制工作中存在的主要問題包括：1.未能建立、健全內部控制管理制度。對資金的管控相對比較重視，但單位內部卻沒有制訂內部控制制度或者是有制度沒有遵照執行，導致內控管理不到位、形同虛設。2.對經濟業務稽核工作思路不夠全面，力度不夠。在經濟業務的稽核工作上，多偏重于規范化，而忽視對合法性、真實性的監督。3.財務部門普遍存在工作人員數量偏少的情況。人員數量的緊張，導致在工作量強壓的情況下，審核報銷單據的質量不能保證，同進內控環節未能完全到位。4.單位內部審計效果不佳。審計形式就賬查賬，經濟責任審計報告內容可利用的價值不高，部分學校先離后審、任中不審，使審計監督、檢查工作達不到應有的作用和效果。

二、高職院校財務內部控制的防范風險點

A校財務處工作職責主要包括學校行政、基建、食堂、產業公司的預算、核算管理，招標采購管理和收費管理。以工作職責劃范圍，逐一梳理易發生的風險點有以下7點：

（一）預算管理風險點

預算編制時，未與學校各部門進行充分的溝通，存在未經批準，擅自擴大預算項目或超標準安排預算情況；預算執行時，未在預算批復的范圍內進行開支，存在隱瞞、擠占、截留、挪用專項資金情況，決算編報不能保證真實、完整、準確、及時。

（二）核算管理風險點

單位內部不規范經濟業務審批權限及流程；賬務處理時關鍵崗位缺失，會計日常記賬、月末結賬不及時，不遵守相關會計制度，導致會計信息失真；有規定不執行或者超預算計劃審核批準經費支出；往來款項結算不清；超標準開支。對資金管理未建立日常管理制度和定期清查機制，不能保證資金的安全完整。

（三）招標采購管理風險點

政府采購預算及計劃申報隨意性；未規范組織、實施相關政府采購程序；未按照規定對采購業務的檔案進行建檔留存。

（四）收費管理風險點

收費項目未按規定進行審批及公示；未按規定使用票據；未按規定將收、支分離。

（五）票據管理風險點

票據管理松散導致票據丟失；票據核銷時，未經程序私自銷毀票據；私自印制票據以隱匿收入。

（六）崗位設置風險點

不相容崗位未分離。

（七）信息化工作風險點

財務數據未按時保存，電子檔案未異地保存；財務系統使用人員未妥善保管密令；使用帶病毒U盤等移動數據存儲器上財務系統。

三、高職院校財務內部控制措施

A學院以財務視角，從制定制度、完善現行財務環境，實施措施加強財務內部風險管理、項目管理、招標采購管理、收費管理，執行程序加強信息公開與監督著眼，進而加強了財務內部控制管理工作。

（一）健全制度建設，完善財務環境

A學院財務部門在著手構建財務內部控制建設工作以來，從對經費的管理、審批及報銷流程、學生收費、項目立項及招標流程等進行了修訂了工作，進而了《招標采購管理暫行辦法》、《招標采購專家庫管理暫行辦法》、《關于招標采購管理辦法的補充規定》、《采購項目招標工作操作流程》等相關財務制度，以制度為抓手，規范學校經濟活動行為，明確了經濟活動執行的流程。

（二）明確報銷規定與流程，防控會計核算風險

根據《事業單位會計準則》、《高等學校會計制度》等會計準則制度，正確使用會計核算科目，真實反映會計活動信息，全面審核各類單據，從票據的合規性和審批程序的完整性認真審核，對不合規的票據堅決不予支付。

（三）分離不相容工作，防控崗位設置風險

針對風險崗位，A學院采取重點監控措施，對不相容的工作崗位進行分工負責控制。例如：銀行出納與銀行對賬工作分工負責，減小銀行資金收付賬務風險；要求現金出納日日填寫資金盤點表，由審核人員對現金進行定期、不定期盤點檢查，盤點記錄留檔保存；銀行余額調節表制作人員與銀行資金管理人員分離設置、銀行預留印章分離控制、票據領用專人負責控制等。同時，財務部門內部進行定期、不定期的輪崗。

（四）確立項目管理制度，定期公開財務信息，防控預算管理風險

在項目庫管理工作的基礎上，明確了項目的立項程序，確立了項目申請兩級評審制度。由職能部門對項目的必要性、可行性進行初次排序評審，由財經工作領導小組對初次排序評審后的項目依類進行二次評審，確保項目的科學性、完整性，保障項目選擇上的公平、公正、公開。建立項目預算執行與政府采購進度聯動推進機制，定期在學校內公示招標采購及項目資金執行進度，在學校層面會議上進行通報，自上而下的對項目執行進行監督和督促。

在財政規定公開經費情況工作基礎上，A學校實行二級學院、重點職能部門預算執行情況、重要事項公開制，健全民主管理推進校務公開。

（五）嚴格招標管理，防控招標采購風險

招標采購過程中嚴格執行國家、省、市、學院招標采購制度，成立招標委員會、建立專家庫、引入外部咨詢論證機制，同時對招標過程進行嚴格把關。

（六）規范收費管理，防控收費管理風險

明確崗位職責和權限，調整崗位設置，確保不相容的崗位相互分離、相互監督、相互制約，強化內部監督，保障收費工作的安全。收費工作全面實行公示制度，通過學校網站、收費公示欄等各種渠道對收費項目、標準和依據進行公示。

（七）根據財務信息化建設情況，防控信息化管理風險

異地留存、備份財務數據，按規定定期、不定期檢查；財務系統使用人自行設置密令，定期修改；禁止使用帶病毒U盤等移動數據存儲器上財務系統。

（八）細化崗位工作標準，排查風險

深度剖析財務內部崗位，對崗位工作完成標準及時間標準進行要求并逐一細化，從而并通過定期、不定期進行周工作總結及學習，全面提升從業人員素質，為加強學院財務管理奠定堅實的人才基礎。

四、對于財務內控管理工作的建議

（一）強化經辦部門財務意識，把好業務每一關

工作中，宣傳財務管理、內部控制知識，加強各部門負責人的財務管理意識，強化責任，對財務報銷業務的真實性負責，切實把好關、負起責。

（二）強化要求預算方案的準確性

建議引導需求部門在提報項目前充分做好項目的考察和論證，加強各部門之間的溝通協調，根據學校發展，做好項目前期規劃，減少變更，提高執行效率。

綜上，在風險管控視角下，以制定制度、實施措施、執行程序為手段，以加強財務內部控制管理工作為契機，進一步推進高職院校內部控制體系建設工作的有效開展。

參考文獻：

[1]劉正兵.基于財務風險管控視角的高校內部控制框架體系構建研究[J]. 蘇州大學學報（哲學社會科學版），2013（2）：120-124.

[2]何軍.高校財務內部控制中存在的問題及對策探析[J].財會研究，2011（2）：50-51.

[3]劉素梅.高校財務內部控制研究[J].財務與金融，2011（1）：91-95.

[4]高慶峰.高等學校內部控制建設問題與對策[J].會計之友，2013（2）：128.

篇3

沒有規矩則不成方圓，招標采購項目管理機構首先應依法建立、逐步完善規章制度，先立規章，才好按章辦事。招標采購法規體系包括相關的國家法律、行政法規、地方法規和規范性文件，按照《中華人民共和國立法法》的規定，該體系的法律、法規條款有其規律可循，可謂是一脈相承，任何招標機構的規章均受上述法規體系的制約，所以制定規章可根據本單位的實際情況，但不可逾越上述法規體系的基本規定。

在招標采購項目管理實踐中，招標機構的規章中往往容易出現與相關法規體系相抵觸的條款，在源頭上存在管理缺陷，造成招標采購項目的爭議、質疑、投訴、流標等后果，為招標采購工作帶來難以預料的麻煩。實踐中，招標機構訂立的規章與相關法規體系相左的情況，主要出現在招標采購中涉及的時間、日期、保證金金額、專家人數比例的規定等方面。通過梳理招標采購的相關法規體系，招標采購工作相關規定因招標項目類型的不同略有差別。

投標相關法律法規等政策性文件與行業專業資料，為依法、有序、高效地開展招標采購工作提供保障和技術支持。其中招投標相關法律法規是開展招標工作的強制性、綱要性文件，在一定時期內相對穩定，只要在日常工作中稍加留心搜集、整理即可。行業專業資料的搜集、整理、更新卻是一項長期、細致的工作，需要專人負責。

行業專業資料收集應側重在資料內容和資料來源渠道兩個方面。資料內容包括行業專業的標準規范、發展的方向和最新動態，投標人的名錄 （包括資質、業績、信譽等 ）、市場信息資料等等。

資料來源渠道主要有：

第一，本部門日常工作積累整理的檔案資料。

第二，相關網站、期刊、報紙資料。

第三，企業 （投標人）信息資料、市場價格信息資料。

第四，行業學術交流、同行信息交流資料。

第五，多種形式的調研學習活動的資料。

二、加強項目后續階段管理

獲取質優價廉的標的是招標采購管理的重要目標，但僅此不能算是項目的完善管理。按照目前的管理制度，項目招標與實施、使用是不同的組織管理，作為招標采購管理機構，在完成項目招標工作后，應由專人負跟蹤走訪項目的合同談判簽訂、實施、驗收、使用等環節，充分了解項目全過程的管理，建立每個項目運行的詳實檔案資料。后續管理對提升招標采購管理機構的整體素質、管理水平大有裨益，亦有利于陽光項目的實現。

基礎審計和制度基礎內部審計，單純崇尚風險導向內部審計。

做好各部門的相互協調風險導向內部審計本身是一項系統工程，要求施工企業全體員工都能充分意識到防控風險的理念，尤其是企業管理層各部門做好相互配合、相互協調工作，使風險導向內部審計真正實現為企業價值增值。從施工企業風險導向內部審計特點和實施中我們不難看出，風險導向審計涉及到施工企業各個生產經營環節包括投標報價、物資采購、合同管理、財務管理、工程施工技術、安全、質量等多個部門，這就要求內審部門具有很強的協調能力，在發現問題后能上行下達，充分與領導和各管理部門溝通，督促其自覺防控企業風險。

項目招標采購完成后，招標采購管理機構是否應進行后續管理，如何開展后續管理，是個新課題、新問題，需要業界的思考探討，必要時還需出臺相關的法律法規的支撐。

三、提高管理者的職業素養

篇4

市場經濟的平等性、競爭性和開放性，決定了市場經濟是在一種競爭的、開放的、平等的條件下實現資源的有效配置。這種資源的有效配置，給了企業最大限度的自由性，同時，也給了企業更大的風險。特別是銅原料的采購工作，外部環境對其影響巨大。同時，它又服務于企業內部加工和銷售，直接影響著企業生產和經營，給企業內部生產和經營管理帶來一定的風險。所以，進行外購原料風險分析并制定風險防控體系，勢在必行，也是企業風險防控體系的一個總要組成部分。

一、銅原料采購風險分析

（一）來自企業外部的風險分析

1、資源風險：原料采購首先要有資源、有提供原料的渠道。但是，由于市場經濟給了生產企業最大的自由、自，何時生產、生產多少、何時銷售、銷售多少，都由生產企業根據市場情況自由決定。尤其是在我國銅資源嚴重不足，大量需要進口的情況下，國內銅原料生產企業決定著國內資源的供給量，這就給下游加工企業帶來很大的不確定性。這種不確定性，就是加工企業的資源供給量的風險。

2、價格風險：銅原料采購價格對企業經濟效益的影響至關重要，甚至起著決定性作用。原料市場價格波動頻繁，是否能夠抓住機遇，適時適當調整原料采購價格，決定著企業的經濟效益。

3、欺詐風險：欺詐是伴隨著市場經濟有生具來的產物，只要有買賣就存在著欺詐，就存在著被欺詐的風險。我礦在這方面同樣有著經驗教訓。

4、原料質量風險：外購原料的質量，對企業生產加工、產品質量起著決定性的作用。作為原料采購部門，必須嚴格按照企業提供的原料質量標準采購原料。但是，在原料嚴重緊張的形勢下，在可以滿足加工需要的前提下，適當降低原料采購標準，是增加原料供應的有效途徑，這就將給企業加工生產以及產品質量帶來一定的風險。

（二）來自企業內部的風險分析

1、庫存原料風險：企業要想維持正常生產，就必須由一定的原料庫存儲備。然而，銅原料價格波動非常大，同時庫存占用資金也非常大。合理安排原料庫存，是有效防范庫存原料價格變動風險和資金占用風險的必然手段。

2、銷售風險：原料采購與產品銷售是企業內部經營管理的有機組成部分。原料采購是為了加工后銷售，產品銷售是為了實現產品的使用價值并使企業獲得經濟效益。但是，在原料及其產品價格變化非常大時，如果原料采購不能與產品銷售實現統一的整體，就會有高價買低價售的風險，就會給企業帶來負面效益，甚至使企業虧損。

二、風險管理措施

風險管理就是指如何在一個肯定有風險的環境里把風險減至最低的一個管理過程。根據原料采購所面臨的企業外部、內部風險，我們必須建立一整套風險防控體系和有效地防控手段，才會把原料采購風險降至最低程度。

1、建立資源防控體系，擴大原料供給資源。

建立資源防控風險體系和風險控制手段，就是要充分的分析市場供給能力和自身采購能力，確定好目標，然后根據不同的采購區域、采購地點和供給渠道建立不同的采購策略，實施不同的采購方法，在確保現有供貨渠道的同時，加強市場調查和渠道開發工作，盡可能地擴大資源，爭取更多地供給渠道，以便保證原料供應，降低原料供應風險。同時，為選擇渠道、選擇質量、選擇價格和選擇供貨時間打下堅實地基礎。

2、將原料采購與產品銷售融合為一個有機的整體，建立價格防控體系。

首先是要分別建立原料采購與產品銷售價格風險防控體系，同時還要建立必要的、嚴格的審核審批程序，以保證采購價格和銷售價格完全在企業監督控制之內。其次是要建立采購與銷售有機結合的管理體制。批準原料采購的同時，就要制定產品銷售時間、銷售數量、銷售辦法，從而規避風險，取得企業效益最大化。

3、建立原料庫存風險防控體系，規避價格浮動帶來的庫存風險，取得資金效益最大化。

建立原料庫存風險防控體系，就是要科學合理地確定庫存數量和庫存資金，在保證生產的前提下，盡可能降低庫存，以規避原料庫存所帶來的價格風險和資金風險。其重要環節就是科學合理地核定庫存儲備。由于銅原料有其資源短缺、季節性強的特點，采購周期要適合資源狀況，最低庫存和最高庫存還要分季節分別制定。這樣才能有效調整庫存儲備，保證原料供應的同時，使資金占用最少。

4、建立質量風險防控體系，堅持原料質量“適用”的原則。

要在企業內部建立反映快速的質量管理體系，就要在市場原料質量和企業原料質量需求之間找到平衡點，也就是重點突出原料質量“適用”的原則，既要滿足企業冶煉工藝、冶煉水平、環保要求等等對原料質量的要求，同時又要適應市場原料質量的變化。既不能因為質量要求過高而買不到原料致使原料供應不足，又不能由于原料質量的降低而影響生產、降低產品質量、造成環境污染以致影響企業經濟效益。

5、建立反欺詐防控體系，全面提升原料采購管理。

原料市場欺詐行為不勝枚舉，我礦也有著這方面的經驗教訓。所以我們要根據以往的經驗教訓，根據原料采購業務的特性及重要環節，制定不同的風險防控體系，在避免發生風險的同時，全面提升原料采購管理水平。

三、我礦目前原料采購風險防控現狀及風險防范措施探討

我礦目前已經初步建立了原料采購風險防控體系，基本上能夠應對原料采購存在的風險。但是，我們還必須充分地認識到，原料采購所面臨的風險是隨著市場經濟的發展而發展的，是隨著社會的進步而變化的。我們仍然處于一個相對封閉的區域，對面的發展變化不能夠及時掌握，我們的防控意識和防控手段，還不能適應社會發展的需要。這就要求我們必須時時刻刻提高風險防范意識，對風險防范常抓不懈，才能做到防患于未然，規避風險，給企業創造更大地經濟效益。

1、加強風險意識教育，提高所有管理人員和業務人員的風險意識。

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中圖分類號： TE122 文獻標識碼： A

引言

對油氣管道項目工程來說,物資采購資金約占總承包合同額的50%-60%,因此,物資采購風險管理在很大程度上決定承包商的效益,進而影響承包商履行合同的積極性和可行性。有效防范物資采購風險,有利于承包商按合同順利履行職責,確保項目質量、工期和成本目標的實現,也是承包商獲得合理利益的前提。同時，將采購管理與其他工作有機結合起,充分與業主合作,重視售后服務等具體工作,降低和避免各環節產生重大風險的可能性,以達到全面減小油氣管道總承包工程物資采購風險的目的。

一、物資采購管理中存在的風險分析

1、物資采購計劃風險

物資采購計劃是進行整個項目物資采購工作的實施依據，因此采購計劃編制是否準確關系著采購工作的成敗。其主要出現的問題是由于對市場行情估計不準確，造成物資采購預算金額發生較大偏差，進而影響整個項目的實施；其次采購時間節點確定有誤也是容易出現的問題。一方面物資大批量過早涌入現場，會造成物資積壓，增加物資堆放場地及物資管理等成本；另一方面物資如未能按施工要求抵達施工現場，會因物資缺少而造成代工損失，影響工期。由此可見，物資的到場關乎著工程的施工進度，影響著整個項目的運行。

2、供貨商風險

近幾年，油氣管道建設的蓬勃發展，帶動了越來越多的企業投身到油氣管道建設中來。如此眾多的供應商其資質、生產等條件也良莠不齊，極易出現供應商供貨不及時，影響工期；提供的物資數量、質量不符合合同要求，影響施工或造成物資積壓；供貨商之間存在著不誠實甚至違法行為，造成合同欺詐風險。供貨商所帶來的風險主要體現在物資質量風險。市場的激烈競爭大大降低了供應商的利潤，迫使其不斷地促進產品技術創新、努力進行成本控制，在大幅度降低了建設投資成本的同時，產品的質量控制卻由于多種因素而無法得到落實。質量問題的不斷出現也在給我們的項目采購管理工作敲響了警鐘，質量就是生命，質量關乎著一個企業的生死存亡，是一個企業的生命，質量管理更是一項必須常抓不懈、高度重視的工作。

3、工程物資裕量風險

近些年隨著工程項目材料控制力度的加大，施工材料利用率已有了大幅度的提高。但由于設計變更、采購裕量等原因，在每個項目結束后仍會有大量的剩余物資積壓，增加采購成本，影響項目收益，形成庫存損耗。工程剩余物資的出現不可避免，我們只有通過設計、采辦、工程各個部門相互配合，才能最大限度的減少剩余物資量。對于已形成的剩余物資，我們要分析原因，總結經驗教訓，并準確地分析其狀況，恰當地制定處理方案，才能最有效的減少浪費、降低項目建設成本。

二、物資采購管理中的風險控制措施

1、建立完善的供應商管理體系

建立完善的供應商管理體系才是降低此采購成本風險的有效保證。首先，應對供應商的資質進行全面詳細的調查，對其生產能力、交貨能力、價格水平、服務等方面有一定的了解；其次對供應商的產品進行小批量的抽檢，對重點物資要駐廠監造。再次嚴格把關物資的入庫檢驗。入庫檢驗是采購質量管理體系中的一個重要組成部分，是有效杜絕有缺陷物資安裝使用的重要一環。最后對供貨商進行年度評價考核，并對有良好表現的供貨商建立長期的合作關系。只有建立完善的供應商管理體系，才能解決好對立矛盾，最大限度地降低采購合同價的訂貨價格，實現“互利、雙贏”。

2、認真編制采購計劃

物資采購工作錯綜復雜,承包商必須制定完整、科學、合理的采購計劃以保障采購工作的有序進行,具體措施如下:

1）收集整理物資、設備技術規格書及數據表,分類統計規格、數量、技術要求、標準規范,特殊說明等條目,確保物資采購數量與質量的準確性。

2）廣泛了解和掌握國內外相關工程及其進展,調查和分析大宗物質的市場供應情況,了解貨物來源、價格、性能參數及供貨的可靠性,針對不同的物資提出不同采購方式或手段。

3）認真預測具體物資采購的進度,包括前期技術交流時間、備料時間、生產周期、出廠檢驗、國際國內運輸、國際貨物通關、中轉儲存及現場交接等所有時間要求,在此基礎上結合工程項目總體實施計劃進行合理調整和壓縮,從而編制完成各項物資設備的供應計劃或進度表。

4）嚴格物資進度控制。在制定物資供應進度時應儲備一定量的時間調整余地,同時應嚴格規定進度計劃調整的程序,盡可能減少或避免無謂的調整,特別要把物資供應進度計劃提交給設計、施工、財務等相關部門進行會審和簽署,得到他們的認可,最終提交項目經理審批確認,保障計劃的權威性和可實施性。

3、從全局出發開展采購管理

1）商物資采購管理的質量管理應重視

物資、設備在總承包工作每一環節可能產生的質量風險,以此盡可能降低和避免工程總體質量風險。為此,物資設備采購過程應建立起從原材料準備-生產制造-出廠檢驗-運輸-儲存-現場交接-技術服務-試運支持-售后服務等全過程的產品質量控制體系,明確各階段、環節的產品生產、檢驗標準指標,建立起可行的程序文件、作業文件,實現過程控制。

2）全過程進度計劃管理

采購進度計劃必須納入工程總體進度計劃中,形成設計、采購、施工及試運投產合一的總體進度計劃。在工程總體進度計劃中,應明確物資、設備到達中轉站及進入現場交接的最早時間和最晚時間,重要設備安裝和試車時間。采購進度應嚴格按工程總進度控制,積極推行零庫存管理。為保證總體計劃的落實,應編制詳細的物資催交計劃并認真落實。

3）抓住采購費用控制的關鍵

物資、設備的采購應通過嚴格的招標程序,明確產品要求,實現多家競爭,以取得優質廉價的產品,實現采購過程本身的費用控制和節省。更應注意采購與設計的結合,因為設計技術方案以及設計對物資、設備的選型和產品的技術標準決定了80%以上的產品價格,技術方案的失誤,將造成生產工藝流程的增加、設備的增加、用地的增加,從而造成建設費用的增加。為此,采購人員應主動學習相關專業技術知識,為設計人員提供相關技術資料和廣泛的產品選擇,認真組織開展技術交流,主動建立起供應廠商與設計技術人員之間的交流暢通渠道,為設計人員優選設計方案、經濟合理地確定產品類型創造良好的條件。

結束語

總而言之，隨著油氣管道工程項目管理體系的日趨完善，作為項目管理體系中重要一環的項目采購管理，也必須積極面對和適應新形勢的發展，自覺吸收現代油氣項目采購管理理念，主動學習和運用科學的管理手段，積極識別、防范采購風險，使油氣項目采購管理向著規范、有序、創新、高效的方向發展，為有效保證工程建設項目的順利完成發揮更大的作用。

參考文獻

篇6

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2013）09-0116-03

當前，由于涉及面廣泛，國際和國內對服務采購尚沒有準確的界定，有的采用排除和歸納法，將其定義為“組織對除貨物和工程以外的其他企業需求對象進行獲取的過程”。本文將服務采購歸納為“組織對技術研發、技術服務、專業咨詢，工程設計、工程施工、工程監理，以及具有一定執行周期的維修、維護保障，會議、培訓、物業管理和其他服務的獲取過程”。

與貨物和工程物資采購相比，服務采購的標的具有無形性、無法存儲性、易變性、生產過程復雜等屬性。因此，服務采購具有難以控制其多大程度上能滿足采購需求，難以確定服務范圍和要求，以及難以控制服務提供的進度和風險等特點。

采購管理不僅從根本上影響著企業的經營成本，更是關系到企業的生產效率和經營質量。當前，以采購服務為主的單位如科研機構，采購管理工作相對于核心業務在其工作體系中往往處于非常末端的從屬地位，整體力量薄弱，而生產性企業又以采購貨物和物資產品為主，對服務采購往往按照貨物和物資采購模式進行管理，這些都不利于有效開展服務采購管理，充分發揮采購的價值貢獻。筆者希望通過此文探索如何將全面控制工作與服務采購管理有機結合起來，通過加強服務采購全面控制來提升采購管理水平，更好地為企業發展服務。

1服務采購全面控制的內涵

法國著名管理實踐家、管理學家法約爾（H.Fayol）提出管理包括計劃、組織、指揮、協調和控制等五大職能，其他其它專家也有將管理職能歸納為計劃、組織、領導和控制等四大職能，不管是“五大職能說”還是“四大職能說”，控制均是其中的一個重要方面，足見其在管理中的重要地位，本文中的“全面控制”即以提高效能為中心，實行全員工、全過程、全方位的“大控制”。“全員工”即企業或組織中主管采購工作的領導、采購需求單位和采購管理部門參與服務采購的全體員工；“全過程”即貫穿采購需求提出、需求設計、可行性論證、立項審批、招評標、談判簽約、合同執行、成果驗收、服務后評價等環節的采購全生命周期；“全方位”即以費用控制、進度控制、質量控制、風險控制和績效管理等為核心，控制工作覆蓋服務采購活動的所有重要方面。

2全面控制在服務采購中應用的措施

2.1提高對服務采購全面控制的認識

2.1.1實現采購管理理念創新

第一，以科研單位為例，要改變以往只重視科研管理而忽視經營管理和采購管理的觀念，在企業管理中賦予采購管理關系自身發展和核心競爭力提升的重要地位；第二，要充分發揮科研單位特長，努力把“嚴、慎、細、實”的科研精神融入采購管理的各方面，追求卓越，一絲不茍；第三，要樹立“以控制為導向”、“系統化運作”和“精細化管理”等理念，開展全過程的、系統性的、動態性的采購控制精細化管理，實現采購工作科學化、規范化、程序化。

2.1.2實現采購管理組織機構創新

服務采購單位可以充分考慮自身人力資源結構和業務發展需要，建立與自身實際相適應的采購管理組織機構。筆者所在單位在成立單位采購委員會的基礎上，將采購管理、費用控制和法律管理三項職能通過商務合同管理部門融為一體，而不像其它單位分別設立采辦部、費控部和法律部，從而可以促進相關工作的有效統一，尤其是實現現實中經常“對立”的采購職能與法律管理職能的融合，在提高效能和風險控制等方面獲取“1+1>2”的效果；此外，專門組建常設的采購控制工作組，將采購需求單位人員納入到采購全過程控制工作中，增強控制效果。

2.2開展以全面控制為導向的服務采購管理體系建設

2.2.1采購管理體系建設

服務采購單位應緊緊圍繞充分挖掘內部潛力，有效利用外部資源；規范采購行為，降低采購成本；增強風險控制能力，提高采購綜合效能等目標，通過分類、整合采購管理工作內容，積極開展涵蓋采辦立項管理、招評標管理、合同管理、供應商管理、采辦控制等內容的采購管理體系建設，不斷提升服務采購管理水平，提高采購管理貢獻價值。

2.2.2采購控制體系建設

在服務采購管理過程中，尤其要突出“控制”的導向作用，使全面監督和全面控制成為采購管理的重要內容和手段，在采購控制內容、控制程序、人員隊伍建設、垂直管理和橫向溝通協作、評價考核等方面形成一套完整的運作體系。采購控制體系應成為采購管理體系的重要子體系，并以費用控制、進度控制、質量控制、風險控制和激勵管理等控制為工作重點，采購管理體系其它子體系的各項工作均應以控制子體系的各項控制為導向。

2.2.3管理制度體系建設

全面控制的順利實施需要與之相適應的制度體系作為后盾，服務采購單位可積極開展內控制度體系建設，重點按照“制度、管理辦法、實施細則”三級開展結構清晰、層次分明、表意明確的“采購管理內控制度體系建設”，有條件的單位可積極開展與采購管理密切相關的“法律管理內控制度體系建設”，為全面控制在服務采購管理中的應用奠定堅實的制度基礎。筆者所在單位通過采購管理和法律管理兩個內控制度體系建設，將原有的6項采購管理規章制度豐富、細化為了3項基本制度、12項管理辦法、9項實施細則共24項采購管理核心管理規定，大大增強了管理規定的清晰度和可操作性，增強了使用效果。

2.3全面控制在服務采購中的具體應用措施

2.3.1積極開展費用控制精細化管理

（1）建立和完善采購標準價格體系。

標準價格體系的建立對指導采購合理定價具有重要作用，服務采購單位可以通過統計分析以往合同成交數據和橫向對比市場價格來建立標準價格參考體系，有條件的單位還可以組織編寫各類服務價格的《定額標準》。例如，筆者所在單位按內陸和沿海地域劃分，制定公司、事業單位、高校的高中初級人員標準人工費率；按二維、三維、疊前、疊后技術要求分別建立地震資料處理、解釋和處理解釋一體化的每公里（平方公里）標準綜合單價；同時，編制了涵蓋海洋工程設計、海洋工程預制、海洋工程涂覆、物探采集與勘察、鉆井、完井、修井機費用等費用定額的《海上油（氣）田工程建設施工定額》標準。依據標準價格參考體系和《定額標準》控制預算的編制，并進行合同價格談判，可有理有據地遏制供應商的虛報高價，促進采購成本的降低。

（2）設置招標率紅線，嚴格控制單一開源采購。

通過嚴格控制單一來源采購，逐步提高邀請招標等競標方式采購的比例，可以很好地促進價格競爭。筆者所在單位對各所屬單位的服務采購招標率設定最低值限制，并將其納入到各單位的質量目標和績效考核指標中，促進通過競標方式采購的項目比例得到了大幅提升，很好地發揮了市場化價格競爭機制的作用。

（3）實施“年度協議”采購。

對于一年內多次合作的供應商，服務采購單位可以像貨物采購一樣，推行技術服務“采購年度協議”計劃，這樣一般既可以“穩定委托關系、簡化委托流程”，又可以取得一定比例的服務價格優惠，并且與供應商建立互利共贏的戰略合作關系，有利于促進供應商按時保質保量完成委托任務，間接促進采購成本的降低。

（4）實施同類專題聯合集中采購。

對于在各個項目中均會發生的同類服務采購可采用聯合集中采購模式，筆者所在單位近年探索實施了“大區域、多項目、同專題”技術服務合并集中采購的采購模式，例如“某區域油氣田聯合開發前期研究”項目將以往多個油氣田開發項目均采購的工程地質和工程物探調查、海洋環境質量現狀調查、地震安全性評價等同類專題合并采購，相對以往同類專題通過不同項目分別采購，可有效降低動復員、差旅等重復支出的成本，獲取可觀的規模效益。

（5）積極開展采購需求標準化設計。

采購需求設計是采購費用控制的源頭，服務采購應充分利用標準化的簡化原理，積極開展采購需求標準化設計。例如，通過開展海上平臺、組塊、生活樓、模塊鉆機標準化設計，在海上油氣田開發工程設計階段可以采購統一的設計服務，進而采購統一規格、統一型式的鋼材、設施等物資，既可獲得大量規模化采購效益、簡化后期建造和管理，又可大大降低采購管理工作量，節約采購管理成本。

2.3.2積極開展進度控制精細化管理

（1）加強采購全過程進度監督。

技術研發具有高度的不確定性，供應商供貨周期也具有高度的不確定性，因此作為服務采購方尤其是科研單位可采取多項措施主動開展進度控制工作來保證采購成果質量。第一，組建采購監督管理工作組，形成采購管理部門、采購需求單位、項目組三層采購監控體系，開展從立項、招評標、簽約到合同執行、驗收、付款“采購全生命周期”的進度控制工作；第二，建立采購進度動態跟蹤和定期通報制度，對逾期項目進行催辦，對即將到期項目進行督辦；第三，通過提醒（預警）與警示并舉、績效考核管理等激勵手段確保進度控制效果。

（2）加強采購進度控制。

為加強招評標和合同簽約環節的采購進度控制，可以通過《采購計劃進度控制表》，在采購立項通過審批后即確定商務負責人嚴格限時完成發標、收標、評標、談判、合同評審等各環節采購工作，并根據需要縮短收標等環節用時，促進采購效率的提高。

2.3.3質量控制精細化管理

（1）采購管理納入質量管理體系。

質量是企業發展的生命線，筆者所在單位在國內石油業界最早將勘探研究、開發設計和技術研發等全線產品一次性納入ISO9001質量管理體系并通過認證，形成了具有海洋石油特色的科研質量管理體系。為加強服務采購成果質量控制，采購管理工作也按照相關標準要求被納入了質量管理體系中，通過開展采購管理自身質量控制，避免因為采購不科學、不規范而影響采購產品質量。

（2）加強采購技術指標和技術標準建設。

技術指標和技術標準是技術類服務采購成果質量的重要保證。在采購中，對于沒有國家標準、行業標準和企業標準可遵照的，在招標文件中必須列明具體、詳細的技術指標，明確質量控制措施；對有標準可循的，例如在工程勘察、工程設計等領域可建立技術和商務人員聯合比對、篩選、審核技術標準和工作標準的機制；此外，應積極組織開展標準體系建設，嚴格按標準進行采購、按標準進行檢查和驗收，保證采購產品質量符合要求。

（3）加強對供應商標準化管理。

以筆者所在單位為例，作為石油科研單位，我單位供應商中各類公司質量管理水平參差不齊、高校老師或具有高校背景的公司占很大比例，我單位通過建立標準化的供應商考核、評價等管理機制，實現對供應商服務質量的持續、規范管理；并通過加強對供應商工作監督，促進供應商建立標準化工作體系，做到高度重視標準、嚴格執行標準，甚至主動改進標準，提供更優質產品。

2.3.4積極開展風險控制精細化管理

（1）采購法律風險審查。

經濟合同具有重要法律地位，有條件的服務采購單位應設置專職法律人員，并可將法律管理工作納入服務采購管理總體框架中，確立以采購文件、經濟合同及相關規章制度法律審核為核心的采購法律風險控制機制，力爭實現采購法律審核百分之百覆蓋，有效規避采購法律風險。

（2）內部風險控制管理。

服務采購單位應建立規范的供應商數據管理、合同簽訂、合同驗收、應付賬款、合同變更等采購流程及風險控制點，持續開展采購內控流程和控制點實質性測試和符合性測試工作，識別可能存在的實質性漏洞和待改進的一般性缺陷，有效地規避采購運行程序風險。

3全面控制在服務采購中應用效果

實踐證明，通過在服務采購管理中開展全面控制工作，可以有效降低采購成本、提高采購效率和服務質量、增強風險防控能力和促進企業核心競爭力的提高。

3.1有效降低采購成本，創造顯著經濟效益

2012年，筆者所在單位通過預算控制精細化管理和合同定價控制精細化管理，直接節省采購資金5600多萬元，通過實施技術服務“采購年度協議”計劃取得近2500萬元價格優惠，合計直接節資8100多萬元，2010年至2012年三年累計直接節資達1.96億元。

通過“大區域、多項目、同專題”技術服務合并集中采購，單某區域聯合開發一個項目的前期研究階段即可在采購工程服務時節省裝備動復原費用1880萬元，節省其它服務采購資金482.93萬元；此外，我國每年在海上建設大量的油氣開發平臺、生活樓、組塊，一般通過標準化設計，采購與第一座相同的第二座及之后的每座生活樓的設計服務可大幅節省40%至60%的采購費用。可見，通過在采購需求設計階段加強費用控制，可直接節省顯著的采購成本。

3.2有效縮短采購周期，創造寶貴時間價值

通過加強服務采購全面控制，不僅可以大幅提升采購及時率，還可以大大縮短采購周期和合同執行周期，使獲得的成果更早地投入使用，獲取寶貴的時間價值，進而轉化為可觀的經濟效益和搶占競爭至高點。

例如，2010年以來，通過開展采購控制，筆者所在單位在采購任務量大幅攀升而未增加采購管理人員的情況下，采購立項和合同驗收及時率均大幅提高了40%多，避免了采購逾期對項目正常運行帶來的不利影響；又如，隨著進度控制理念的強化，采購項目立項審批周期2011年大幅縮短至7.8天，2012年進一步縮短為5.7天，其它環節執行周期也大幅縮短，為油氣田早日投產開發贏取了寶貴的時間資源。

3.3促進采購成果質量的提高

通過開展采購方式控制，提高競爭性采購比例，增強了供應商之間的相互競爭，促使供應商提供更優質的技術成果；通過合同執行全過程開展質量控制、進度控制和風險控制等精細化管理，推動了供應商與采購方之間的深入技術溝通和相互協作，促進了采購成果質量的提高。

3.4提升采購風險防控能力

通過實施全員工、全過程、全方位的采購全面控制，可有效地防范供應風險、操作風險、質量風險和法律風險，將各種采購風險減少到最小，為企業既高速又健康穩定發展提供有力的保證。

3.5促進科研生產核心競爭力的提高

以全面控制為導向的服務采購管理立足于在控制外委比例、充分挖掘內部潛力的基礎上，有效地利用外部優質資源，使其更好更快地轉化為自有技術、促進自身水平的提升；立足于更加有效地使用采購資金，更大程度地提高采購成果質量，獲取質優價廉的技術研發服務；立足于縮短采購和合同執行周期、提升采購效率，創造寶貴時間價值；立足于提升采購管理水平和企業經營管理軟實力，很好地促進了科研生產核心競爭力的提高。

參考文獻

[1]王利平.管理學原理[M].北京：中國人民大學出版社，2009.

篇7

一、風險管理審計的應用概述

在社會發展、科技進步的背景下，醫療服務水平明顯提升，與此同時行業競爭更為激烈。醫院藥品采購具有種類多、資產高的特點，是醫療服務的基礎保證。考慮到采購環節中存在諸多問題和影響因素，因此必須加強管理。內部審計能夠監督醫院的風險管理工作，只有充分發揮監督和評價作用，才能夠對醫院各個部門進行審查，通過查缺補漏降低管理風險。具體到藥品的采購上，風險管理審計能夠保證采購活動科學、合理，提高藥品的使用效率，重要性有以下三點。

第一，能夠及時發現風險管理中的不足之處，從而完善相關制度，提高管理人員的風險防控意識，重視風險管理工作。

第二，能夠對采購、管理等部門進行審查，評價管理工作的有效性、合理性，同時發現新的風險點，發揮警示作用，降低風險損失。

第三，風險管理審計是一種新型的審計模式，包括思路、內容、職能等要素。和傳統的審計模式相比，不僅提高了內部審計的作用，而且在多個方面均有明顯改進。在醫院中，內審部門是獨立的，有利于內審工作的開展，站在客觀、全局的角度上，通過識別風險、防范風險，提高風險管理水平。

二、當前醫院藥品采購管理中存在的問題

在我國，藥品的銷售主要依靠醫療機構，調查數據顯示其占據85%以上的市場。基于這種背景，醫院作為買家在藥品市場中占據優勢，因此藥品的采購存在較多的安全風險，成為管理漏洞形成的首要因素，常見問題如下。

（一）采購金額大、折扣高

醫院對于藥品的需求量大，因此在購買數量和資金上高，成為藥商的公關重點。針對藥品收入在醫院總收入中的比例，調查顯示大型醫院通常在40%左右，基層醫院則占比70%以上。另外，在購買途徑上，大多包括生產企業、批發企業、中藥材市場等渠道。供應商為了占據更大的市場，從而獲得經濟利益，就會采用多種促銷手段，常見如商業折扣。其中，明扣能夠上交醫院，暗扣的受益人則是院方領導、醫師、采購經辦人員等。較高的折扣降低了醫院的資金使用效率，長此以往會對藥品安全性產生影響。

（二）采購計劃不科學

不科學的采購計劃，會增加患者的醫療負擔。部分醫院在藥品采購上，缺乏完善的計劃方案，或者藥品的購備和臨床應用有出入，體現為常規藥品庫存量大，特殊藥品供不應求。分析造成這種現象的原因，一是醫院在確定藥品的采購種類和數量時，往往以差價大小作為依據；二是部分醫院由于管理上的漏洞，喜歡采購新藥，或者藥商上門推銷的產品，因此具有隨意性和盲目性；三是在以藥養醫的認知下，個別醫生喜歡開具大處方、高價藥，提高了患者的治療費用，也不利于藥品合理使用和科學采購。

（三）采購操作不規范

藥品在采購環節上的操作不規范，會導致采購風險的發生。舉例來說，為了提高買賣雙方交易的便利性，或者出于藥品讓利考量，部分醫院在采購資金的支付上選擇現金，可能出現盜搶、上當受騙等情況；而且由于藥品質量無法在現場進行檢驗，可能存在質量隱患和安全隱患。另外，藥品采購人員往往也是出納人員，資金的使用和管理缺乏有效監督，容易發生舞弊行為，難以保證采購資金使用的公開性、透明性，為管理工作增加了難度。

（四）采購合同不完善

采購合同自身不完善，或者沒有嚴格按照合同約定執行，這樣很容易帶來采購損失。例如一些醫院對于采購合同的重視程度低，將采購工作交給某個部門甚至某個人員，就可能忽視合同的簽訂；或者藥品采購只提供類型、數量、價格，沒有按照合同內容規范履行；又或者買賣雙方簽訂合同后，對于雙方的責任規定不明確，體現在缺少質量保證條款、安全事故追究條款等。如此，違約現象和質量問題的發生率高，但責任賠償的歸屬成為一個難點。

三、藥品采購管理中風險管理審計的具體應用

（一）完善管理制度

風險管理審計的應用，其前提是醫院要建立完善的藥品風險管理制度，落實各個崗位職責。在具體操作上，應該組建風險管理領導小組，從宏觀層面把控管理工作的開展，組員則是各學科專家；對于院內涉及用藥的科室，由科室主任、護士長等組成風險管理小組，工作任務如下：一是指導臨床用藥；二是制定并完善藥品管理制度；三是做好用藥不良反應的監測；四是針對用藥差錯現象及時有效處理；五是定期藥品風險信息；六是評估新型藥品的臨床安全性，對高危藥品進行替換等。而崗位職責的落實，能夠保證醫護人員日常工作的規范化，對于藥品的使用進行嚴格監督，提高用藥安全性。

（二）識別風險因素

對于內審人員而言，應該采用規范的審計程序，采用有效的方法判斷潛在風險，例如決策分析法、可行性分析法等，實現風險識別和評價的目標。具體來說，在采購計劃編制環節，分析計劃的合理性，看是否依據藥品目錄進行編制，看需求藥品是否全部覆蓋，看采購資金和預算規定是否相符等。在申請審批環節，要求審批手續齊全，按照審批采購計劃執行，并且能夠根據實際情況進行調整。在驗收入庫環節，依據質量標準進行藥品檢驗，嚴格執行各項驗收制度，保證采購人員、驗收人員崗位相分離，并且對入庫單準確填寫、存檔。在藥品領用環節，要求采用定額控制、限額控制，領用過程要有相應的記錄，保證流程的規范性。在盤點處置環節，要求對藥品定期清查盤點，檢查核對制度是否完善，以及虧損、盈余是否按照規定處理等。實踐管理經驗表明，準確R別風險是對風險進行管理的基礎，應該得到管理人員的重視，以風險因素作為依據，才能夠制定出有效的防范措施。

（三）評估風險等級

風險評估就是針對已經明確的風險因素，對影響嚴重性進行等級劃分，為防范措施的制定提供依據。對于審計人員而言，必須采用規范的審計程序，以保證風險評估的科學性，不會因為個人主觀因素導致評估結果盲目、隨意，和實際情況不相符合。而且，經驗表明藥品采購風險評估中的關鍵點，在于采用合理的評估方法，具有充分的評估依據，保證風險等級和影響程度相一致。

（四）風險防范措施

風險識別和防范，都是在為風險防范措施的制定打基礎，在具體的措施上，一是可以組建藥品質量驗收小組，制定責任追究制度，減少驗收異常、驗收舞弊現象的發生；二是借助于現代信息技術，構建藥品管理信息系統，針對藥品的采購、入庫、出庫、使用進行全程監管，避免藥品出現嚴重積壓、斷檔等現象，促進管理質量的提升。另外，為了保證防范措施的有效性，制定期間應該考慮以下因素：一是防范措施要和藥品采購的實際情況相符，從醫院的經營管理特點入手，能夠和醫院管理制度保持一致，并有機融入藥品的采購環節；二是防范措施的應用，應該具有可行性，確保采購管理部門能夠接受，而且管理期間的人力、物力、財力配置保證合理；三是防范措施的應用，可以對采購風險實現規避、分擔、降低的作用，能夠實現預期管理目標。

（五）風險審計報告

對于藥品采購的風險管理工作而言，風險審計報告是最終結果，在報告內容中，會對風險識別的充分性、風險評估的合理性、防范措施的有效性進行綜合分析，繼而發現其中的不足，為下一步改進管理提供依據。

四、結語

綜上所述，當前醫院藥品采購管理中存在的問題，集中在采購金額大折扣高、采購計劃不科學、采購操作不規范、采購合同不完善等方面。文中分析了風險管理審計的重要作用，以及在藥品采購中的具體應用。要求首先完善管理制度，及時識別風險因素、評估風險等級，繼而制定有效的防范措施，并完成風險審計報告。只有這樣，才能夠實現加強藥品采購管理質量的目標。

參考文獻：

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中圖分類號：C29文獻標識碼： A

引言

在市場經濟日趨成熟、企業所處法治環境日臻完善的背景下，對工程承包項目而言，采購各類原材料、設備的費用占工程項目60%以上，采購管理已然成為了單位工作的一個重要組成部分，因此提高對采購管理工作重要性的認識，加強采購的工作效率，減少采購過程中的成本，對工程項目的順利實施有著重要的意義。作為現代工程項目采購管理中重要的環節和組成部分，招投標貫穿于物資采購管理要素之中，對工程項目各個階段的工作都有著直接的影響，并發揮著重要的作用。

1、電力企業實行物資集中采購管理的重要性

生產成本和建設工程造價會受到企業物資采購工作的開展情況的影響，并且其工作的好壞，還會對電力企業的經濟運行和生產的安全穩定生產有影響，并與電力企業的整體經濟效益密切相關。

1.1、生產建設要求電力物資需求的“質”和“量”的標準提高，增添了電力物資供應的任務量。

1.2、我國市場競爭的不斷激化，而物資采購相關規定還不夠全面，執法手段不過嚴格，整個社會缺乏誠信，造成物資采購風險的不斷增加。相關單位應該運用科學的風險管理方法，對可能出現的風險及時識別，并對其進行控制和調整，通過結構物資集中采購流程，盡量用最小的成本支出，將風險造成不利影響降到最低。

圖1 物資集中采購的流程圖

產業技術含量會受到企業內部的設備水平的影響，在生產和企業建設過程中，保證設備、材料等物資才能運行基本的運營和管理，所以企業要集中采購物資，并提高其管理工作的質量，這種方式決定了生產成本，能夠使建設工程造價更合理，提高了電力企業的整體經濟效益。現階段，現代企業普遍建立符合自身發展的制度，并實現規范化、商業化、法制法管理，使日常生產運行和相關工程建設的物資材料充足，企業物資集中采購和管理水平得以提高。所以加強物資集中采購管理水平，對提升企業的運營管理，確保電力物資的保質、保量、按時供應，具有十分重要的意義。

2、企業物資招標采購之中存在的問題

2.1、制度不健全

在招投標采購的過程中，企業存在著制度管理方面的不健全和不規范的情況，因此，在招標過程中這項工作急需進行改善。在企業發展過程中，制度建設要耗費的時間非常長，同時，在制度建設方面又是一項非常重要的工作，因此，在招標采購實施以前，要建立和制定相應的制度和法規，但是，在企業發展過程中，這項工作并沒有做好，企業制定的規范在科學性方面存在很大的差距，同時，也存在著制定的規范不健全和不規范的情況。在制度建設方面存在的問題，導致在實際的物資采購方面存在著比較大的隨意性，在采購過程中經常會出現不按照招標的采購程序進行執行，或者是比較容易出現營私舞弊的事件，同時，在物資采購方面也存在著暗箱操作的行為。在招標過程中，很多的管理職責沒有得到體現，這樣很多的部門在關系方面就出現了很多的問題，在協調性以及合作性方面就存在著比較大的問題，導致采購過程中比較容易出現工作效率低的問題。在物資招標采購過程中將制度進行完善和健全對電力企業發展具有很大的意義。

2.2、供應商管理不科學，采購成本和風險增加

企業物資的源頭是供應商，其處于產業鏈的首要位置，所以在企業的物資采購管理中，供應商管理占有重要位置。國家統配電力資源，所以在供應商的體制被嚴格限定下，管理聯動模式缺乏應有的穩定，即資源供應和需求不穩定。具體體現為，企業的物資采購部門與供應商之間的關系松散且短暫，并有一定競爭性，兩者都只重視短期利益，難以形成長期合作的原因是因為缺乏信任。質量不達標的商品進入企業采購市場沒有被制止和識別，增加了采購工作的風險，不得不使電力企業更換供應商，而這種方式增加了成本，還在客觀上增加了雙方的庫存。

2.3、物資采購合同監督不到位

現階段，很多企業的物資采購在談合同時，商務型談判在采購部、財務部、商務部間進行，技術型談判在技術部及其相關部門間。具體操作方法是，采購部獨立進行問價，初步確定供應商和價格，再加上不對稱的物資采購信息，所以采購部在談判中有主導作用，商務談判中同樣如此。

3、企業物資招標采購之中的解決措施

3.1、引入新的采購管理模式

物資采購管理的程序包括很多不同的內容，例如，采購計劃的提出―采購計劃的下達―詢價采購―入庫驗收―結算等。但是，傳統的物資采購管理模式屬于人為性的隨意采購，采購人員占主要的因素。例如，采購人員在實際的采購過程中，可以自己決定或者按照企業的指定選擇購買產品的商家和產品的價格，具有較大的隨意性。而且，大部分企業的物資采購都應用一事一議性招標。換一種說法就是，企業在物資采購管理中，如果需要的物資用量較大，就會臨時組織招標。這種招標方式存在較大的弊端，不僅不能實現全過程的競價采購，還不能保證采購產品的質量，會造成企業中發生腐敗現象。

3.2、招投標流程法律風險的防控措施

投標人數不合法風險。對于此風險的形成，建議盡量多邀請幾家與本單位保持長期穩定業務關系的供應商。違法修改標書風險。對此風險，一要嚴格遵守時間要求，給予投標人足夠的合理時間研究招標文件并編制投標書。二要嚴格依據相關法律及制度編制內容完整、明確的招標文件，避免因招標文件瑕疵而產生的風險。在日常的采購招標投標過程中，惡意串標，損害招標人利益的行為屢禁不止。如發現投標出現異常，或中標結果明顯與市場價有出入等不正常情形，就考慮是否存在串標情況。

對此，建議：第一，在招標投標過程采取有效的預防措施，如：取消投標報名，采取不詞句方式購買標書；不組織集中答疑會和現場踏勘測；投標價與平均報價接近者中標或采取綜合評分法評標。第二，加大打擊力度，發現在串標行為，要一查到底，并運用法律手段給予重懲，讓投標人感到串標付出代價太大而不敢串標。

據企業物資采購招投標管理辦法的規定，評標委員會在做出廢標決定前應該慎重研究，必要時應該經過法律專業人員進行法律論證。

3.3、加強宣傳力度，提高招標采購的認知度

首先應當為招標采購營造出良好的思想環境，通過宣傳教育從思想上予以提高。建議企業可以圍繞招標采購管理相關的問題進行宣傳教育，通過多元化的途徑以及形式，最大程度的讓人們認識到招標采購能夠有效降低成本，是企業采購的最佳模式。并且通過該種形式能夠有效提高企業以及社會的經濟效益，在激烈的市場競爭中具有更加強大的競爭力，能夠應對市場經濟下的各種挑戰，是企業在新的經濟環境下為適應新形式的重要手段。通過基礎性的教育全面加強采購過程中的漏洞管理，對上級要求予以嚴格執行，從思想上杜絕高買高賣的不良操作，避免了貪污等違法違紀現象。是對當前我國黨風廉政建設的響應，同時也是令企業全面進入良性的經濟循環方式之一。通過對物資采購現狀的實時掌握，提出及時的指導意見，令每一個人都能夠嚴格遵守采購程序，通過責任到人的制度要求，加強招標采購管理的有效性，創建更加和諧的工作環境。

3.4、供應渠道采購管理

供應渠道管理模式下的物資供應商的戰略伙伴關系，主要和使用量較大的常規類物資的供方單位間創立，如:鋼筋、水泥、防水、砌筑材料、保溫材料、涂料類、石材類、瓷磚類等。對于小批量及非常規類物資，則很難準確定位戰略伙伴企業群，因為小規模的戰略伙伴企業過多，從而失去了渠道化招標采購管理的意義，雖然提倡物資供應的戰略伙伴渠道的建立，但并不能全盤否定傳統招標采購模式，建筑企業同時可以通過傳統招標采購方式獲得物美價廉的小批量產品，因為該模式市場操作度靈活，且目標成本對總造價及建筑周期影響不大。

4、結語

企業在項目建設方面存在著很多的問題，在項目建設招標過程中存在著很多的指標權重分配不科學的情況，導致很多的漏洞出現，對建設工程的建設帶來了很大的影響，其中主要的問題就是工程進度以及工期受到了很大的影響，同時，在建設過程中也存在著大量經濟效益損失的情況。不完善的招標方案不能更好的保證施工企業的經濟效益，同時，在材料設備采購方面也會出現很多的問題，為了更好的保證電力工程的經濟效益和社會效益，一定要對物資招標工作進行更好的完善，對出現的問題采取必要的措施進行解決。

參考文獻

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[2]陳德祥.企業物資招標采購管理漏洞與對策分析[J].現代商業,2014,11:162-163.

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一、在采購成本方面

錢茜（2010）在《材料采購成本的控制研究》中通過對采購流程的分析、準時采購模式、采購商品分類管理、引入價工程（VE）理念，四個方面對采購控制進行了系統分析，并提出了自己的獨特觀點，如在實際經營中我們也有考慮到人的因素，即培養企業員工的主人翁意識和企業責任心。

吳旭（2011）以里理論分析的研究，提出了一系列的完善采購管理，提高效率，控制采購成本的計劃工作，如建立價格檔案和價格評價體系。同時一些降低材料采購成本的具體方法和手段，強調了計劃的重要性。

二、在采購模式方面

劉振海（2011）在《萊鋼：實現績優化的采購管理》中運用實證分析法，以萊鋼為背景，研究了建立科學高效的采購供應體制，強調了形成較為成熟的采購模式的重要性。并從需求計劃、合同、招標等不同方面加強了采購程序規范化的要求。

唐怡錚（2005）通過《芻議完善集中采購內部控制》介紹美國、加拿大、韓國、香港等不同國家和地區的集中采購制入手，以我國人民銀行為例，分析了我國人民銀行的集中采購制度，剖析影響集中采購的各種因素，進而提出防范腐敗、加強集中采購內部控制建設的措施。

進一步的講，在防腐敗問題上倪井喜（2009）在《優化內控設計 預防采購腐敗》中通過對當前中國企業采購腐敗現象的分析，以及借鑒跨國公司限制采購腐敗的實踐，從設計理念、健全內控、優化流程人才培養等方面，提出了企業采購內控制度的設計思路。

同時，王亞東（2011）在《企業內控建設應注意的幾個問題》中，以新修訂的《會計法》為基準，強調了影響內部控制的幾方面因素：控制環境、關鍵控制點、風險管理等，并在此基礎上提出內部控制評價的六大原則。

吳長輝（2010）《原料采購風險及其防控措施》中，以遼寧省撫順紅透山礦業有限公司為研究對象，從銅原料采購的角度分析了采購風險包括來自企業外部的資源風險、幾個風險、欺詐風險、質量風險和來自企業內部的庫存風險、銷售風險等。并針對這些不定風險提出了風險管理措施等具有實際意義的理論方法。

宋麗娟（2009）在《企業增值采購研究》中，在哈佛大學商學院教授邁克爾.波特于1985年提出的價值鏈理論思想下，提出了采購價值鏈增值的重要性，并提出了相關的理論觀點及建議，諸如降低采購總所有權成本、降低庫存成本和管理費用等。

李思艷（2011）通過《淺談施工企業基于內控系統下的物資采購管理》結合施工企業的實際，分析了建立物資采購內控體系及物資采購風險評估的必要性，并圍繞7個流程環節對企業物資采購內部控制活動進行了闡述。

關于內部控制建設的早期研究還有宋濤（2005）發表的《企業采購內控制度的建設》此文章以提出了供應系統的內控制度建設的重點突出“控制風險三道防線”，即完善自控、互控、監控體系。并以山東鋁業股份有限公司為背景案例，提出了一系列行之有效的辦法。

三、在采購渠道分析方面

黃為一；范征（2008）聯合發表的《外商常用的采購渠道及民營小企業的對策分析》針對欲開拓國際市場的我國民營小企業在尋求國外客戶、與外商建立業務往來過程中的問題，總結外商采購我國產品常用渠道和民營小企業走向國際市場的有效途徑，分析民營小企業“走出去”過程中的經驗教訓，指出與外商接觸旭注意問題，探討民營小企業成功地走向國際市場的對策。

羅如學；尤妙娜（2009）共同發表的《基于供應鏈模式下電子化采購研究》中，基于網絡發展的背景，應用對比方式，考慮到傳統供應鏈中的采購活動存在信息不對稱、需求反應遲鈍及成本過高的一些因素，文章分析了采購工作實施電子化采購和信息化的必要性，同時闡述了在供應鏈模式下實施電子化采購的核心思想，并提出了相應的方案選擇和注意的問題。

Anoka Jokai（2009）于《Determinants and consequences of internal control in firms： a contingency theory based analysis》中通過對COCO.COSO等幾個框架的分析指出，每個組織要選擇最合適的控制系統時，必修考慮到意外事故的風險是否切合權變理論。該文主要研究了檢驗這些風險特點的選擇是否適應他們公司內部控制結構和它是否會導致一些更加優惠的有效性的評估控制管理。

Jan Colbert（2008）在《How to Monitor Internal Control》中指出一個有效地控制系統在合適的地方運用，風險可以降至最小化。而將風險降至最小化需要運用一種有效地風險系統，同時還可以控制促進經營和與經營有關的信息的可靠性。此文中，作者指出了內部控制的系統包括五個要素：控制環境、風險評估、信息和溝通、控制活動、監控。

哈米的阿拉德（Philae）（2009）《內部控制透視：理論與概念》中認為內部控制是管理層的平等與控制可以幫助管理者實現資源的與其有效管理的結果通過。并指出設計和建設有效的內部控制不是一個簡單的任務，不可能是一個實現通過快速修復短套。于此討論了內部文件的概念的不同方面的內部控制和管理。

結論

過以上文獻綜述，我們可以得出以下結論：

對于各種內部的控制機制，采購內控可謂核心因素，采購價值可以說是基于時間和質量的一種競爭，對價值流中不能增加價值的環節，要通過減少浪費來節約成本。不論是節約還是提高效率，采購的內部控制，其中包括成本、管理、流程、定價、供應商、渠道等各方面的控制都緊密相聯，每個環節的控制都要有科學的管理制度及方法。

通過國內外文獻的研究，總結出采購控制在節約成本，提高效益，實現“增值”方面的中的角色性作用。采購內控不是最新提出的課題，但隨著經濟的不斷發展，其模式也在不斷地更新換代，新的理念層出不窮，采購的信息化、網絡化、自動化等形式結構與理念，是現代企業不得不主動創新，改善管理，提高效益。尤其是特殊商品的材料采購對于企業的生存至關重要。（作者單位：河北經貿大學）

參考文獻

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[2]劉振海， 萊鋼：實現績優化的采購管理[J]. 企業界，2011年第4期

[3]錢茜， 材料采購成本的控制研究[J].中國外資，2010年1月第209期

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中圖分類號：TP311.52 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2016）10（a）-0112-02

工程服務類包括工程的咨詢、設計、施工、監理等工程服務以及信息技術、電網技術、金融、法律、后勤、財會、管理咨詢、軟件開發、運維修理、物流等綜合服務。近年來，省級電力公司工程服務類招標采購規模逐年遞增，如何在有限的人力物力資源下，高效高質量地完成招標采購任務，不斷提升工程服務類招標采購管理精益化水平，成為公司亟需思考的問題。

1 工程服務類招標現狀及問題分析

1.1 工程服務類招標現狀

目前，工程服務類招標采購全流程包括5個環節：需求計劃申報及審核、開標前、開標、評標、定標及資料歸檔。其中，需求計劃申報及審核環節主要完成需求計劃申報、劃分標段、劃分標包、需求計劃審核定稿等工作；開標前環節包括任務接收、招標準備、公告、標前澄清、開標準備等工作；開標階段主要完成開標準備、開標以及評標準備等工作；評標環節主要完成評標準備、初評、詳評工作；定標環節主要完成定標、中標通知以及歸檔等工作。

1.2 問題分析

1.2.1 新型采購對象大量涌入，采購規模逐年增大

從2013年起，大量的運維修理、技術服務、綜合服務等服務類項目納入到省級電力公司招標采購范圍，工程服務類招標采購規模快速增長。運維修理、技術服務、綜合服務等新納入集中采購范圍的采購金額、數量增速均在50%以上。

1.2.2 工程服務類招標采購全流程環節復雜，工作量大

一般工程服務類招標采購業務模式下，采購全流程包括需求計劃申報及審核、開標前、開標、評標、定標及資料歸檔五大環節，各環節又各包括約20項子環節，涉及人員、表單較多，辦理流程復雜，耗時耗人，管理工作量大。

1.2.3 評標專家數量不足，難以有效支撐評標工作

工程服務類招標采購對象范圍廣、差異大，對評標專家的要求也相對較高，評標過程中不免出現以下問題：專業專家資源不足，不能有效支撐評標工作需要；部分專家跨專業評標，專業知識欠缺，評標技能不熟練，導致評標質量不夠穩定，影響項目建設有序展開。

2 工程服務類招標采購管理體系建設

該文從管理和技術兩個維度，通過完善采購組織機制、推廣應用一表兩書三冊、調整評標專家結構、開發招標采購輔助管理工具4項措施，形成系統化且具有可操作性的招標采購管理體系。

2.1 完善采購組織機制

2.1.1 明確組織體系

工程服務類招標采購風險防控體系下，仍全面推行集中招標采購管理。在按照集約化、扁平化、專業化方向建立層級簡化、鏈條清晰的統一組織架構的基礎上，通過梳理服務類招標采購全流程各環節的工作內容和工作重點，總結、明確各角色在招評標活動中的崗位職責，以達到規避流程風險、提升規范化管理水平的目標。

2.1.2 完善管理制度辦法

圍繞公司全面建成物力集約化管理體系的總體要求，管理制度以科學簡約、全面覆蓋、實用管用為原則，全面建成統一規范、一貫到底、操作性強的通用制度體系。基于工程服務類招標采購工作特點和省級電力公司自身業務情況，提出招標采購風險管控策略，編制具有針對性的一系列操作性制度，建立規范的企業內部控制制度，優化工程服務類招標采購流程。

2.2 推廣應用一表兩書三手冊

“一表”，以業務流程為主線，對全流程各環節進一步細分，明確各環節的主要工作內容、時間節點和相關工作產物，同時將細分后的工作落實到具體的責任人。“三冊”包括《審查會工作手冊》《開標工作手冊》和《評標工作手冊》，是針對工程服務類招標采購相關環節編制的工作指導手冊。通過將計劃審查、開標和評標環節的工作內容細化至具體操作流程，明確各項流程的基本操作要點，同時進行任務分配、確定并落實工作責任人、時間節點以及工作規范等具體要素，為工程服務類招標采購的實施提供科學的工作指導。為提高省級電力公司招標采購質量，公司結合自身實際，對一表兩書三手冊進行修訂和推廣，在有效進行業務風險防控的同時，持續提升全流程管理水平。

2.3 調整評標專家結構

為完善評標專家庫建設，公司引入人才擴充機制和強化培訓機制，不斷補充新力量。省級電力公司在維護專家庫、新增專家時充分考慮項目單位需求與評標專家資質能力之間的匹配度，最大程度實現一人多能，有針對性地增加個別人員儲備較少專業的評標專家，避免部分評標專家頻繁出席審核會，確保評標專家的數量能夠支撐評標工作需要。同時，定期組織專家集中進行專業技能與招投標相關法律法規培訓，以提高專家業務素質，進而減少乃至消除專家跨專業評標的現象，提升工程服務類采購評標質量。

2.4 開發招標采購輔助管理工具

省級電力公司從創新管理手段、提升自身管理能力等方面入手，開發工程服務類招標采購輔助管理工具，以期借助電子化手段來規范招標采購業務流程，規避流程風險，進而大幅提升工程服務類招標采購業務流程的管控水平，提高招標采購工作效率。工程服務類招標采購輔助管理工具主要具備以下功能。

（1）任務集中管控與推送。從業務協同角度出發，將工程服務類招標采購標準化流程結果及關鍵節點時間進度進行線上集中管控，具備工作任務創建、任務分配與推送、任務過程管控、結果管理等功能。

（2）過程及結果信息的歸檔。基于流程梳理結果，針對工程服務類招標采購各環節業務內容所輸出的過程及結果文檔進行集中存儲、分類歸檔，為后期數據查詢及工作總結分析提供來源。

（3）招標文件生成功能完善。完善招標文件自動生成功能，通過合理選擇招標文件模板，同時對招標文件模板中的各插入點與來源文件模板進行手動配置，從而線上配置各節點數據來源，依托工具自動生成招標文件。

（4）數據查詢與輔助統計分析。利用多種組合條件查詢相關數據，采用科學的數據統計分析方法，多維度對歷史數據進行研究分析，從而通過專業化的數據統計分析工作為工程服務類招標采購工作的高效和規范化開展提供支撐。

工程服務類招標采購輔助管理工具的應用對于規范招標采購業務流程，規避流程風險，提升工程服務類招標采購業務流程的管控水平，提高招標采購工作效率具有重要意義。

3 結語

工程服務類招標采購過程中從計劃申報開始，經過采購策略制定、招標文件編制、審標、發標、開標、評標、定標等環節，最終與中標人簽訂合同，全流程資源管控分散、協同運作不足、業務風險叢生。該文在對工程服務類招標采購業務現狀進行調研分析的基礎上，充分考慮工程服務類招標采購業務特點，分別從管理、技術兩個維度重點研究，共同構建了完整立體的工程服務類招標采購管理體系，有效實現招標工作全流程集中管控，提升招標工作效率效益。

參考文獻