導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇經濟分析的方法，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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一、數據挖掘及其作用

數據挖掘(Data Mining，DM)，又稱為數據庫中的知識發現(Knowledge Discovery in Database，KDD)，是指從大量數據中提取有效的、新穎的、潛在有用的、最終可被理解的模式的非平凡過程。它融合數據庫系統、人工智能、統計學、機器學習、信息科學等，是一個新興的多學科交叉應用領域[1]。簡單地說，數據挖掘就是把存放在數據庫、數據倉庫或其他信息庫中的大量的數據中“挖掘”或“找到”有趣知識的過程。近年來，數據挖掘引起了信息產業界的極大關注，其主要原因是存在大量數據，可以廣泛使用，并且迫切需要將這些數據轉換成有用的信息和知識。獲取的信息和知識可以廣泛用于各種應用，包括行業監管、商務管理、生產控制、市場分析、工程設計和科學探索等。

有一個“尿布與啤酒”的故事，可以用來說明數據挖掘的作用。沃爾瑪數據倉庫里集中了其各門店的詳細原始交易數據。沃爾瑪在這些原始交易數據的基礎上，利用數據挖掘技術方法對這些數據進行分析和挖掘。一個意外的發現是：跟尿布一起購買最多的商品竟是啤酒！經過大量實際調查和分析，發現美國的太太們常叮囑她們的丈夫下班后到超市為小孩買尿布，而丈夫們中有30%～40%的人在買尿布的同時也為自己買一些啤酒。于是沃爾瑪干脆將尿布與啤酒擺在同一個貨架上，從而更方便了顧客，促進了銷售。按常規思維，尿布與啤酒風馬牛不相及，若不是借助數據挖掘技術方法對大量交易數據進行挖掘分析，沃爾瑪是不可能發現數據內在這一有價值的規律的。那么，怎么樣來挖掘數據呢？

二、常用的數據挖掘方法和應用舉例

挖掘數據，簡單來說就是要通過讀活數據（傳統方法）、知識運用（推理方法）、大海撈針（篩選方法）、專業軟件（技術方法）等方法或手段，挖掘出有用數據。

（一）讀活數據――傳統方法

通過閱讀政策、理論和報表數據，運用政策傳導和理論根據，去挖掘數據背后的真實狀況。在閱讀的基礎上，進一步計算比較基礎數據的增加值、增長率和標準值等變化規律，及時發現各指標在運行過程中發生的突變情況。在閱讀、比較的基礎上進一步分析。

分析實例一，利率對銀行的影響：2007年12月21日到2008年12月23日，央行連續4次下調基準利率，假設在銀行存貸款總額不變的情況下，存、貸款余額和銀行的利息收支變化情況如表一：

表一 利率對銀行的影響

從銀行的角度來看，當基準利率下調時，支付的存款利息和收到的貸款利息都會減少，而且在存貸比保持某個比例時，利差會增大，而不是通常人們認為的那樣利差會減少。從消費者的角度來看，存款人少收的利息大于貸款人少付的利息，結果銀行增加的收入來自存款人減少的收入。

（二）知識運用――推理方法

通過經濟理論知識來實證當前社會經濟的情況或預測世界經濟可能會出現的情況。

分析實例二，用奧肯定律來分析我國的GDP和失業率之間的關系：薩繆爾森和諾德豪斯合著的《經濟學》第16版456頁確切表述，“按奧肯定律，GDP增長比潛在GDP增長每快2%，失業率上升1個百分點，公式表示為：失業率的變動＝－(實際GDP的增長率－潛在GDP的增長率)/2”[2]。2008年，全年國內生產總值同比增長9.6%。2009年GDP增長8.7%，則實際下降0.9個百分點，根據奧肯定律來推測，失業率應上升0.45個百分點，達到4.65%。

分析實例三，GDP與固定資產投資的關系：通過用加速模型對中國1978～1997年數據進行檢驗，從而推斷出那些以有效需求不足為假設前提的模型不能解釋中國的現實。其次，以供不應求為特征的存量調整模型能較好地解釋中國固定資產投資的決定因素。在正常年份，實際國內生產總值增長1%，合理的實際固定資產投資應增長1.85%[3]。即GDP增長一個點，約需要投資增長2個點。因此，用GDP與投資總量之間的這種理論關系，可以推算出非信貸投資總額。比如：2008年保山市GDP增長率為13.1%（G），從GDP增速倒推，與其相適應的投資增速應在26.2%左右，但本地銀行貸款實際增長22.27億元，增速僅為16.84%，少增9.36%，表明可能有其他資金投放在本地；年初貸款余額N=131.79億元，S=N×G×2-M=131.79×13.1%×2-22.27=12.37億元。表明外地資金在本地當年投放12.37億元左右。

分析實例四，金融危機與菜農的關系：美國金融危機后?圯中國涉外企業十分困難，大多處于關停狀態?圯大量農民工返鄉?圯返鄉后自己種蔬菜（再說也無法買到原來吃的蔬菜）?圯以往這些農民工日常消費的蔬菜沒有人消費，形成消費鏈斷裂?圯河南菜農的蔬菜賣不出去?圯河南菜農生產過剩。事實上，根據國新辦于2009年2月2日上午10時舉行新聞背景吹風會，離開本鄉鎮外出就業的農民工的總量大概是1.3億人，大約有15.3%的農民工因全球金融危機而失去了工作，或者沒找到工作。據此推算，全國大約有2000萬農民工失去工作，或者還沒有找到工作而返鄉了。假設每個農民工日均消費1市斤蔬菜，返鄉農民工有2000萬，就意味著菜農每天有2000萬斤蔬菜賣不出去。

（三）大海撈針――篩選方法

可以通過Excel的篩選命令，從眾多的數據中篩選出需要的信息。

分析實例五，異地貸款統計：在《銀行業非現場監管信息系統》中，沒有對異地貸款信息專門統計，給異地貸款風險監管帶來難度，可是，銀行業《風險預警系統》給我們提供了豐富的客戶信息資源。《風險預警系統》中包含了哪個銀行在什么地方對哪個企業授信多少、發放貸款多少，以及現在貸款的質量怎么樣等48項信息。當銀行與企業不在同一個地方時，貸款就衍變為異地貸款，考察全省匯總數據，我們很快發現，可以用篩選方法，將異地貸款統計出來。方法是：分別用篩選命令，篩選出注冊地在本地各縣區的所有客戶，并將其匯總在同一張Excel表中，再刪除本地銀行機構的客戶信息，剩下的就是外地銀行在本地客戶的貸款信息。反之，也可以篩選出本地銀行在外地客戶的貸款信息。

（四）專業軟件――技術方法

通過《銀行業非現場監管信息系統》的查詢方法和分析模型，進行“時間序列分析”和“同質同類比較分析”，可以挖掘出更多有用的監管信息；通過Excel中強大的函數庫，可以獲得更多的統計分析結果；通過《馬克威分析系統》等專業分析軟件，可以從海量信息和數據中尋找規律和知識，建立起概念模型，為決策者提供科學的決策依據。

分析實例六，2009年全國貸款總額預測：根據2002年至2009年一季度貸款余額和全年貸款總量，以及2010年一季度的貸款余額，可以用回歸分析預測出2010年貸款總量。如表二所示：

表二 金融機構人民幣信貸收支表（單位：億元）

表中用回歸分析預測函數FORECAST預測了2010年的全年貸款總量將達到47.9萬億元，FORECAST(x，known_y's，known_x's)中的x是2010年一季度貸款余額；known_y's是2003至2009年的貸款總量，是因變量；known_x's是2003至2009年一季度貸款余額，是對應的自變量。在本例中，函數表達式是FORECAST(B11,C3:C10,B3:B10)。

在表中，如果計算同比增加量，2010年全年同比增加貸款7.96萬億元左右。如果以時間作為自變量，全年各項貸款余額作為因變量，畫出全年貸款余額折線圖和三階趨勢線，我們發現，決定系統R2=0.997，接近于1，表示線性擬合程度較高。

考慮到出口減少，外匯儲備下降，貨幣生成機制發生變化，企業更加依賴銀行貸款等因素，貸款余額將遠不止45萬億元，事實上，2010末貸款余額達到了50.9萬億元，這說明這個回歸分析預測函數準確率還是很高的。

參考文獻

[1]劉明亮.數據挖掘技術標準綜述.計算機科學[J].2008年，(06)：5.

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行政部門財務經濟分析以財務報告為依據，利用科學的方法，結合一定的標準體系，全面綜合評估財務管理情況及生產運營情況，提出相關改進措施及其建議，同時預測相關行政部門未來的發展前景，優化資源配置，維持其經濟效益的穩定發展與信息提供。財務經濟分析方法多種多樣，每一種財務經濟分析方法都有其獨特的社會條件和歷史背景，在一定程度上推動了單位的發展，為行政部門財務分析提供了可靠的分析手段。但是由于每種分析方法的使用范圍具有一定的局限性，因此，我們應該更加明確的了解每一種財務經濟分析方法的內容，結合具體實際情況，合理選擇財務經濟分析方法，并進行適當改進，最終提高其經濟效益與利潤成本。

2 行政部門財務經濟分析內涵

自從中國加入WPO以來，行政部門財務經濟也全面潤入到世界經濟浪潮之中，這對我國的經濟產生了巨大的影響，同時，也面臨著非常劇烈的挑戰。因此，加強行政部門財務經濟分析，提高行政部門財務經濟管理活動水平，是財務經濟活動分析的重要組成部分，同時具有非常重要的意義。從實際出發，抓住財務經濟的核心并進行主體與目的的高度總結，同時對財務經濟分析進行重新構架，確定其發展的框架結構，這就是財務經濟分析的具體內涵。要使財務分析具有進一步的發展與提高，必須具有確定的財務分析框架結構。對行政部門而言，財務管理人員對財務方面的管理，投資者分析財務投資，債券人分析其貸款，以及其他主體為自己的目標進行分析，雖然如此，但是任然沒有形成一個固定的分析框架。三、財務經濟分析的理論結構

2.1 財務經濟分析目標

財務經濟分析主體所要達到的最終目的是財務經濟分析的基本目標。即財務經濟分析主體通過對會計主體提供的財務經濟信息進行再加工，從而為財務經濟分析主體的經濟決策提供有效的信息支持。從契約角度出發，Freeman于1990年將行政部門理解成一系列多邊契約的組合，契約的參與主體都有可能成為財務經濟分析的主體，財務經濟分析的具體目標可分為：一是投資者財務經濟分析的目標，是指投資者對財務經濟的信息分析，最為關注的是部門的盈利能力以及未來的發展前景，分析財務經濟的盈利能力及處理財務關系的能力，從而做出正確的決策。二是債權人財務經濟分析的目標，主要關注的是財務經濟的債券償還能力以及聲譽，從而做出正確的債券配置。三是行政經營管理者對財務經濟的基本目標，一般較為關注的是財務經濟的最終成果，以及財務經濟活動的過程，從而了解到行政部門內部的一些問題，進行全面優化。

2.2 財務經濟分析的基本假設

財務經經濟上的假設主要分為信息真實性假設與有限理性假設兩種，財務經濟分析的主要內容是對財務報表以及初級信息進行資源上的整合，將這些信息在分析過程中演化成高級信息，再由企業監管與運行的管理部門將這些信息整合成報表，上交給企業的管理層。而企業中的行政部門就是對這些信息資料的原材料進行收集的一個資源整合部門，如果這個部門的工作人員在對資源進行收集整理時，沒有做到對信息的真實性進行保障上的要求，那么這些財務信息匯聚成的數據就會失去原有的準確性，也就失去了其肩負的參考價值。為了防止這種情況的出現，會計在對財務報表上的信息資源進行整理時，必須保證這些信息的客觀性以及真實性進行保障，只有這樣，加工出來的高級信息才會對企業的未來發展產生非常重要的導向意義。行政部門在對這些初級信息進行收集時，也要對其真實性進行保證，因為這些信息在企業事物執行的參考上具有非常重要的作用，一旦出現問題就可能會讓企業出現決策上的錯誤。

其次，財務管理部門在對行政部門提供上來的經濟活動報表做信息上的分析整理時，也要根據公司實際經營過程中的經濟業務表現為主要的參考依據，對這些信息進行有限理性假設。建立出一個較為完善的模型，這個模型在建立過程中要根據企業實際的運行發展體現有針對性的開展。問題得到分析以后，可能會出現結果理性或是程序理性兩種結果，如果出現的理性指標是結果理性的，則說明這個分析報告在一定程度上可以達到企業所制定的發展目標。而出現的是程序理性結果時，則說明企業現有的經濟活動正在按照相應的規范開展。企業正屬于一個保守的運行姿態開展各項活動，對于經濟目標上的制定與實現可能還存在一定的差距。

3 行政部門財務經濟分析的具體方法

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Pick to: to wear to the construction of the beam method to illustrate the characteristics and applicable scope of various wear beam method and the technical and economic analysis and comparison, and points out that the construction of various wear beam method, from place to place, because sometimes can achieve better technical and economic effect.

Keywords: engineering construction; Steel strand; Binding method; Technical and economic analysis

中圖分類號：U448.21+7文獻標識碼：A文章編號：2095-2104(2013)

隨著我國鐵路事業的高速發展，高速鐵路和普通鐵路以橋代路情況增多，預應力梁增多。鋼絞線在混凝土結構中鋼絞線穿束技術，涉及到工程的施工進度、工程質量以及工程成本的高低，是一項值得研究的課題。目前，國內使用的主要方法有：人力穿束、卷揚機牽引、穿束機穿束，這些穿束方法有不同的特點，施工人員應當進行必要的技術經濟分析，選擇最適合的方法，求的最佳技術經濟效果。

1、鋼絞線各種穿束方法的特點和適用范圍

預應力梁在操作工藝中，首先在鋼筋骨架內埋設波紋管或抽拔橡膠棒定位預應力鋼絞線位置，澆筑完混凝土待混凝土強度達到拆模強度后，拆除端模進行鋼絞線安裝。鋼絞線的下料長度等于理論長度加兩端千斤頂的工作長度，千斤頂的工作長度為千斤頂長度加工作錨長度，一般一端為70～75厘米，應用砂輪鋸切割成成品鋼絞線《預應力鋼絞線規范》（GBT5224-2003）規定。

1.1人力穿束

人力穿束方法，一種純體力施工，不需要能源和機械設備，其缺點是耗費體力大，需多人完成，且鋼絞線損耗量大，安裝順直質量不好。鋼絞線下料事先找塊平坦的地方，通過人力拽動鋼絞線來完成每一種定尺鋼絞線放線長度，人行走路線不順直使鋼絞線不能夠完全展開，造成下料不準確普遍偏長，最后鋼絞線的切割通過固定在地面上的砂輪切割鋸完成。將下好同一尺寸的鋼絞線放在一起，按照管道長短、穿束根數的不同編組，然后通過多人搬運送入預應力管道內，由于每根鋼絞線在管道內受力不均衡，相鄰鋼絞線易在管道內交錯，造成預應力鋼絞線在張拉過程中鋼絞線纏繞相互擠壓，影響預應力張拉質量。

1.2機械拖線

機械拖線方法，其放線方法與前者相同，不同之處主要是穿束方法不同，通過一臺卷揚機牽引鋼絞線進入管道內完成，先將準備穿入的成束鋼絞線頭扎在一起，再通過特制的子彈頭卡具將鋼絞線頭鎖緊，最后用處于梁另一端的卷揚機通過事先在管道內穿好的一根導線牽引子彈頭來完成穿束。與人力穿束方法一樣鋼絞線在管道外兩端的外露部分尺寸長短不易控制，仍需要人力拽拉或頂推使兩端長短一致。

1.3穿束機穿束

穿束機穿束是一種通過機械穿束、下料的方法，先將整捆鋼絞線放置于梁端的鋼絞線放線的支架內，抽出鋼絞線頭送入穿束機內，穿束機電機帶動機內的兩個高強的橡膠輪夾住鋼絞線傳動，將鋼絞線頂推快速送入梁體管道內，鋼絞線外露部分長短通過遙控器遙感穿束機頂推或后拉，復原到需要的設計位置，然后穿束機上自帶的砂輪切割鋸在鋼絞線末端切割；一機兩用完成整個鋼絞線的安裝。優點：①鋼絞線外露部分定位準確；②送入管道內每一根鋼絞線根據先后順序，由下而上依次疊加，保證了每一根鋼絞線在管道內不易發生纏繞。

使用穿束機穿束操作技術簡便、容易掌控、質量也能保證、又極大減輕了工人的勞動強度，是以上兩種方法所不及的，鋼絞線不會在施工中遭到損壞或污染，成捆的鋼絞線不需要預先放好線，而是通過穿束機的滾動輪直接將一根根鋼絞線送入管道內；鋼絞線易于保管，不用預先下料，將成捆的鋼絞線吊入放線支架內覆蓋保管即可。

2、各種鋼絞線安裝方法的技術經濟比對分析

各種鋼絞線安裝方法的經濟分析，綜合對比如下表1

表1單跨梁的鋼絞線安裝費用對比分析表 單位：元

安裝方法 計量 人工費 機使費 其它材料費合計

單位

人力穿束 單跨 1500 480/482=1.0 40 1542

1.8*1*0.69=1.2

機械拖線 單跨 1000 480/482=1.0 40+20=60 1084

8000/482=16.6

2*1*0.69=1.4

4*2*0.69=5.5

穿束機穿束 單跨 30030000/482=62.240+20=60430

3*4*0.69=8.2

注：機械設備單價：1.8kw砂輪鋸480元/臺、4kw兩噸卷揚機8000元/臺、3kw穿束機30000元/臺，人力穿束砂輪鋸工時1h，機械拖線砂輪鋸工時1h、兩噸卷揚機工時2h，穿束機穿束穿束機工時4h。按照目前市場用工情況人工費100元／工日，機使費是采用每種方法所使用的設備攤銷費(按青島萊西南梁場482跨箱梁生產任務計算)和各類設備使用的電費（屬工業用電0.69元/ 度）、其它材料費主要指砂輪鋸片更換材料費、特制子彈頭材料費、遙控裝置內接觸器更換材料費等。

2.1從能源供應方面分析

對于電能無法供應或經常發生停電條件，生產梁數較少時的施工現場宜優先選用人力穿束；鋼絞線穿束運輸不便，現場地理位置狹小、不便操作的、存在危險源的地區，應優先考慮機械拖線方法。

2.2從鋼絞線安裝質量方面分析

對于穿入鋼絞線質量，應避免鋼絞線在管道內的纏繞，宜選穿束機穿束方法。

2.3從工程結構方面考慮

對于高質量、高要求且工期緊的施工項目，應優先選用穿束機穿束方法，因為這種方法質量可靠、施工進度也快，人工穿束方法穿一跨梁鋼絞線需要6小時，而穿束機穿一跨梁鋼絞線只需4小時，大大節省施工時間。

2.4從材料節省方面分析

人工穿束方法在下料方面，工人未必按照設計8種尺寸去放線，一是下料尺寸繁多，二是容易搞混淆，歸其為4種長度放線，每一組都按照這一組內最長的一根管道去下料，將有60%的料超長，每根多損耗達100mm，再加之工人在鋼絞線放線行走中的松緊，每根鋼絞線無形中又增加了平均在50mm的偏差值，每一跨梁多損耗：（310×60%）根×[（100+50）/1000]米×1.1公斤/米=30.6公斤。機械拖線方法也存在同樣問題，而穿束機下料是直接在梁上等長下料，通過機械遙控定位，下料偏差控制在±10mm，單跨梁可節省鋼絞線大約0.028噸，482跨梁可節省鋼絞線13噸。

2.5從經濟因素分析

從前面各種鋼絞線安裝方法的經濟分析表中可以看出，人力穿束成本最高，其次是機械拖線，再次是穿束機穿束。隨著生產梁數的增多，穿束機穿束成本隨之遞減。482跨梁可節約成本（1542-430）×482=53.6萬元，鋼絞線材料節約13噸×6058元/噸=7.9萬元，綜合經濟效益可觀，所以生產數百跨的橋梁場選用穿束機穿束很適用。

結束語

綜上所述，工程施工中鋼絞線安裝方法的選用應根據施工現場條件和生產數量的實際情況，綜合考慮各種因素條件，進行技術經濟分析后確定施工方案，以最終達到良好的技術和經濟效果。

參考文獻：

〔1〕《建設工程項目管理規范》GBT 50326-2006

〔2〕《工程建設施工企業質量管理規范》GB50430

〔3〕《鐵路混凝土工程施工質量驗收標準》TB10424-2010

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房地產開發是一項涉及面較廣的經濟活動。為了讓房地產開發項目達到良好的經濟效果，項目負責人應該進行充分的可行性研究。可行性研究主要是在房地產項目投資前，經過一定的分析，為項目投資者提供諸多方面的決策參考，如經濟風險、運作方式等。同時，它也是房地產項目投資決策的重要根據，應該值得加以重視并研究。

一、經濟分析的內涵剖析

第一，經濟分析的概念界定。經濟分析就是按照國家財稅方面的相關制度與法規，分析某一項目的可行性，研究項目的投資、收益等方面信息，從而為項目承擔人的投資決策提供一定的參考借鑒作用。經濟分析的前提是分析人員能夠對項目相關的所有因素均可作出合理的判斷。由于社會的變化與發展，項目也會因各種社會因素而發生變化，因此，經濟分析面對多變環境時應該能夠應付自如。

第二，經濟分析的基本步驟。分析人員對房地產項目進行經濟分析時，必須以提供有效決策為目標，對項目相關的財務進行評價。其基本的步驟描述如下：首先，收集足夠的基礎數據。經濟分析主要是針對數據進行分析，然后對數據與相關信息進行比較與估算。因此，數據收集是至關重要的。其次，編制相關財務方面的報表，同時針對財務評價指標，計算和評價相關數據信息，對房地產項目所涉及到的財務情況作出評價。再次，以基本財務數據為基礎進行一些不確定性方面的經濟分析，包括該房地產項目可能遇到的風險以及抗風險的能力。最后，根據財務評價方面的結果，做出該房地產項目投資是否可行的決策。

二、房地產項目的投資估算

第一，投資成本方面的估算。房地產項目投資可行性分析中的一個重要方面就是投資成本方面的估算。首先，分析人員要對房地產項目的土地開發費進行估算。土地開發費主要包括：出讓金額、土地轉讓費用以及各種附加費用；土地征用以及安裝補償費用；管理人員工資等開銷費用等。其次，分析人員要對附屬公共配置設施費進行估算。公共配置設施費主要是指房地產項目中，建造一些并不是直接用于營業的一些公共設施而產生的一些費用。另外，還有房地產項目當地市政工程方面的建設費、建筑勘測設計費以及城市建設費用等。

總之，房地產成本估算是否正確，是否合理，將直接關系到房地產項目投資的回收以及利潤的大小。

第二，項目銷售收入方面的估算。任何房地產公司開發的項目，最終肯定要面向社會、面向客戶。項目銷售收入是房地產項目保證收益的前提。銷售收入方面的預測要在充分調查與統計的基礎上完成，可以根據房地產公司以往的銷售業績，利用相關方法，對房地產項目所在地未來銷售狀況有個合理的預測與估算。房地產項目銷售收入的估算是否正確與銷售價格有關，在實際定價的過程中，可以根據某種定位法來確定，也可以使用多種定位法的組合。如常用的定價法有：成本導向定價法、客戶導向定價法以及競爭導向定價法。

通常情況下，房地產公司分析人員可以根據競爭導向定價法實現銷售價格的確定。因為房地產項目的投資成功，一方面可以獲利；另一方面可以在房地產市場競爭中立于不敗地位。房地產公司可以根據社會因素以及企業自身因素，決定本項目銷售價格是稍高于還是稍等于同類競爭者。確定某房地產的比準價格如公式①所示：

比價價格=■①

在公式①中，n表示的房地產企業進行比較的實例個數，Mi表示第n個比較實例的可比價格。一般在房地產銷售定價的過程中，根據公式①確定最后銷售價格外，還要進行諸多方面的判斷，以最大限度地保證最終銷售價格的合理性。如要考慮房地產開發公司的營銷狀況、要考慮外界宏觀環境對價格的動態影響、房地產市場中的需求狀況等。

第三，項目銷售稅金及附加方面的合理估算。房地產開發項目銷售稅金及附加方面涉及到的東西比較多，主要有：項目營業稅、建設過程中的維護稅、土地增值稅以及房地產開發公司的所得稅等。其中土地增值稅是指有償轉讓土地使用權或者地上附有物，而獲取增值收入的個人或者單位所交納的稅。但在通常情況下，因為增值稅只能在房地產開發項目投入完成，并且銷售成功后才能有效計算，所以可以在實際銷售之際按銷售額的1%實施提前征收，最后再統一進行計算后補繳。而房地產開發公司的所得稅是指公司生產經營過程中所得利潤的征收稅。一般是以25%的利率進行征收，但對于一些利潤較少、規模不大的房地產開發企業，可以實施一定的優惠額度，而對于一些特定行業的新辦房地產開發公司，甚至可以考慮免所得稅。

第四，項目不確定性方面的評價。房地產開發項目不確定性方面的評價主要涉及到盈虧平衡、敏感性和概率等分析。其中概率分析是使用概率理論研究預測各種不確定性因素和風險因素的發生對項目評價指標影響的一種定量分析方法。而通過敏感性分析，可以找出影響項目經濟效益的關鍵因素，使項目評價人員將注意力集中于這些關鍵因素，必要時可以對某些最敏感的關鍵因素重新預測和估算，并在此基礎上重新進行經濟評價，以減少投資風險。

三、總結

房地產開發項目投資決策的經濟分析是一個相對復雜的過程。為了讓決策者提出的決策結果更為合理，更為有效，財務數據方面的估算和預測是至關重要的。特別需要注意的是，在具體評估預測時，應該盡可能地因不同人、不同方法而造成的估算預測結果的不一致性，或者差異過大。因此，在經濟分析時，應該明確不確定的因素，估計項目可能遇到的風險，從而加強房地產開發投資項目決策的可靠。

參考文獻：

1、郭丹,李菲.成本管理過程評價指標體系設計[J].合作經濟與科技,2007(3).

2、胡晶,趙彩霞,文安福.淺析房地產開發企業在工程施工中的成本控制[J].商業經濟,2008(10).

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關鍵詞：技術經濟分析； 方案； 因素；指標；評價

技術經濟分析就是用經濟的觀點分析、評價、研究技術工作，從而實現技術上的先進性和經濟上的合理性的最佳結合的統一的最優方案。其經濟效果評價的基本標準為E=V/C>1，其中E代表經濟效果，V代表實現技術方案后取得的勞動成果，C代表勞動消耗。本文將以上式為出發點就建筑工程中常用到的技術經濟分析方法進行簡單論述。

一.項目（方案）的不確定性分析

所謂不確定性分析就是針對項目（方案）技術經濟分析中存在的不確定性因素，分析其在一定幅度內發生變動時對項目（方案）經濟效果的影響程度。包括敏感性分析、盈虧平衡分析、概率分析。

1.敏感性分析

通過敏感性分析，找出影響項目（方案）經濟效益最大、最關鍵因素，對項目（方案）提出合理的控制與改善措施，充分利用有利因素，盡量避免不利因素，以便達到最佳經濟效果。其具體步驟為：

a.確定敏感性分析指標。

b.選擇影響項目（方案）指標的不確定性因素。

c.按照預先給定的變化幅度先改變一個變量因素，而其它因素不變，計算該因素變化對經濟效益指標的影響程度。逐一對所有變量因素進行考察。

d.將計算結果整理分析，選擇變化幅度大的為敏感性因素。

e.綜合分析，提出相應對策。

2.盈虧平衡分析

盈平衡分析就是要找出項目（方案）的盈虧平衡點。盈虧平衡點越低，說明項目（方案）盈利的可能性越大，虧損的可能性越小，因而項目（方案）有較大的抗風險能力。常用的盈虧平衡點有產量、成本、售價、利潤等。

盈虧平衡分析還適用于多方案的比選。即兩個兩個以上方案，其成本是同一變量的函數，可以找到該變量的某一數據，使對比方案成本相等，得出方案的優劣平衡點，并結合對不確定性因素未來取值范圍的預測，從而選擇其中最經濟的方案。

如：某混凝土澆注工程，有兩個方案：一為現場設攪拌站，據統計資料單方混凝土成本為：C=C1/Q+C2×T/Q+C3，其中C為現場制作混凝土單價，C1為現場攪拌站一次性投資，C2為攪拌站設備租金和維修費，C3為現場攪拌混凝土所需費用，Q為所需混凝土數量，T為工期；另一為購買商品砼，單價用C0表示。兩方案的成本均為混凝土數量的函數，成本相等有C1/Q+C2×T/Q+C3=C0，這時可求出混凝土量的特定值，即為平衡點，根據該數值，結合工程所需混凝土數量，判斷出選取哪種方案為經濟方案。

3.概率分析

確定影響方案投資效果的關鍵因素及其可能的變動范圍，并確定關鍵因素在此變動范圍內的概率，然后進行概率期望值計算，進而得出定量分析結果。這里以投資凈現值的概率期望值為方案經濟評價指標。

某建筑公司擬成立一租賃站，有兩種投資方案，一種為購買挖掘機、鏟車等設備，一種為購買模板、腳手管等周轉工具。兩方案壽命期均為10年，第一種方案投資額為500萬元，其年凈收益在市場好時為150萬元，市場差時為-50萬元；第二種方案投資額為300萬元，其年凈收益在市場好時為100萬元，市場差時為10萬元。經市場預測，在項目壽命期內，市場好的可能性為70%，市場差的可能性為30%，已知標準折現率為iC=10%。據以上資料對投資方案比選。

然后計算各機會點的期望值：

機會點②的期望值

=150×（P/A，10%，10）×0.7+（-50）×（P/A，10%，10）×0.3

=533萬元

機會點③的期望值

=100×（P/A，10%，10）×0.7+10×（P/A，10%，10）×0.3

=448.50萬元

則：方案A凈現值期望值=533-500=33萬元

方案B凈現值期望值=448.50-300=148.50萬元

據以上結果應優選B方案，即購買模板、腳手管等周轉工具成立租賃站獲利更大。

二.方案技術經濟效果的綜合評價法

對方案進行技術經濟分析時，主要應突出主要評價指標，分清主次，權衡其重要性程度的大小。一般程序為：

1.列出方案共同的具有可比性的各項評價指標。

2.根據方案各項指標的效果對其進行量化打分。

3.引入相對權重系數，以考慮各項指標在方案評價中的地位和作用，正確反映各項指標的主次。

4.把不同的計量單位的指標轉化為無綱的綜合評分。其計算式為：C=∑CiWi，式中C為某方案綜合評分值；Ci為某方案第i個評價指標的得分值；Wi為某方案第i個評價指標的權重；n為評價指標總數。

5.根據綜合評分結果評價方案的優劣，并提出提高方案技術經濟效果的途徑。

下面舉例說明：

某開發區擬新建一幢科研樓，設計方案有三種：

A方案：大柱網框架輕墻體系，預應力大跨度疊合樓板，墻體為多孔磚，窗戶采用單框雙玻璃塑鋼窗，面積利用系數93%；

B方案：框架結構，墻體內澆外砌，窗戶采用單框雙玻璃空腹鋼窗，面積利用系數為87%；

C方案：磚混結構，多孔預應力板，墻體采用粘土實心磚，窗戶單玻璃空腹鋼窗，面積利用系數為79%。

經綜合各方面因素，提出方案評價指標有：結構體系，模板類型，墻體材料，面積系數，窗戶類型。評審確定各指標權重，并對三個方案各項指標打分.

根據各項指標結果應優先A方案，并考慮通過以下措施繼續優化方案以降低造價。

1.平面形狀力求規則；

2.提高平面系數，節約建筑面積；

3.適當降低層高；

4.合理確定建筑層數。

三.價值工程理論的應用

價值工程是通過各相關領域的協作，對研究對象的功能與費用進行系統分析，不斷創新，旨在提高所研究對象價值的思想方法和管理技術。其目的是以研究對象的最低壽命周期成本可靠地實現使用者所需功能，以獲取最佳綜合效益。基本公式為：

價值=功能/費用

價值工程的工作步驟如下：

1.選擇研究對象；

2.收集有關資料、數據；

3.進行功能系統分析，功能評

4.方案創造，提出各種不同的實現功能方案；

5.方案評價，從技術經濟等方面綜合評價各種方案達到預定目標的可能性

6.提案編寫，將選出的方案及有關資料編寫成

7.進行方案實施并跟蹤檢查；

8.成果評價。

通過運用價值工程確定合理的施工方案，并在實際操作中應用，產生了如下效果：

1.施工進度按計劃完成；

2.為土方開挖創造了便利條件，作業環境安全可靠；

3.去掉了不必要的功能，避免多余損耗，使方案更為合理，成本相對較低；

篇6

    對于企業的財務管理來說,首先的一點就是要做好相關的財務分析工作,一般來說,我們進行財務分析是通過對財務報告以及相關的資料為主要依據,在對這些主要依據分析和評估的基礎之上,進而來對整個企業財務的運行狀況及經營成果進行考估,進而分析得出其在財務運營過程中的一些得失,對運營過程中出現的問題作出評價,最終幫助整個企業不斷的改進財務管理工作,同時對相關的經濟決策進行優化處理,在保證重要財務信息提供的基礎上,促進企業整體財務經濟運營的改革和發展。所以,采取什么樣的財務信息分析方法,加強對財務信息分析方法的研究也就顯得尤為重要。 

    一、對于財務經濟綜合分析的基本認識 

    財務經濟綜合分析是一個系統化的過程中,在這個過程中我們需要考慮不同層面以及不同利益主體的需求,根據他們需要的不同以及利益出發點的不同來進行全面的權衡和分析。因此,我們在企業進行財務信息在綜合分析的時候,就要全面的進行考慮。具體來說,要注意以下幾點: 

    1、對于企業這一主體來說,尤其是企業的所有者來說,他們是企業的主要領導者,所以他們最為關注的也就是企業的經濟效益,即投資的回報率。這對于企業來說是尤為重要的問題。相對于一般的投資者來說,他們主要考慮的就是企業的股息以及相關的紅利,這是他們主要考慮的問題。除此之外,我們在進行財務綜合分析的過程中,最為重要的一個主體就是企業控制權的投資者,對于他們來講,著眼的則是企業整體的長遠發展,追求的是企業整體的競爭力以及長遠的利益。 

    2、在財務綜合分析的過程中,對于企業的債權人,我們要分析它的主要需求及關注點,通常來看,債權人對于其持有債券的安全性和有效性是較為關注的,所以他們較為重視的也就是在發展的過程中,企業所具有的償還債務的能力。 

    3、就企業經營決策者而言,它是整個企業財務經營的重要主體,所以我們的財務分析要涉及到方方面面的問題,尤其是在企業進行經營管理的過程中,要對經營管理的相關信息詳盡的把握和了解。以便決策者及時的發現問題,同時采取有效對策來進行調整和重新的市場規劃。 

    所以,我們在進行企業財務信息管理的過程中,在對企業的經濟運營進行考核的時候,需要全面的進行分析,其中我們不僅要及時的了解企業資金占用的使用效率,與此同時還要做好相關的財政收入預測,分析其增長的相關情況,從而更加科學的進行社會資源的配置和管理。當然,更要通過對相關財務信息的綜合分析來查處相關的違規違紀行為,保證資產的安全性和有效性。 

    二、企業財務狀況綜合分析的內容及方法 

    以上我們對于企業的財務分析進行了論述,通過相關的分析,我們注意到在企業進行財務分析的過程中需要考慮到不同的利益主體,需要按照不同的財務管理需求來進行各方面的調整和規劃。但是整體概括起來,企業的財務信息綜合分析主要包含了營運能力分析、償債能力分析以及盈利能力分析、發展能力分析四個方面的主要內容。除此之外,還有注意一些的一些問題: 

    1、關于企業資產與權益綜合比較分析的內容和方法。對于企業資產與權益來說,我們在進行綜合分析的時候,通常需要提前準備好相關的資產負債表,對企業的負債情況進行統計和分析,并且需要以此為主要的依據,進而進行比較分析和結構分析,這些基本的財務分析方法可以幫助我們及時的了解企業資產負債和所有者權益的狀況,例如企業資產總額的增減變動情況及適應情況等。 

    2、企業財務狀況變動情況分析。財務的變動狀況是我們進行財務綜合分析的時候需要重點考慮的問題,也就是說在這個過程中我們要及時有效的對企業在一定時期之內,其主要的資金來源,當然也包括資金的相關運用情況,以及資產、負債等增減的情況,對于這些變動的情況,我們需要按照科學的方法來進行全面而綜合的分析,重點說明這些資產的主要來源以及去向,對企業資產以及負債的變動合法性和科學性進行概述。

    3、關于企業經濟效益的綜合分析。企業在發展以及經營的過程中,需要全方位的了解各個部門以及各個方面的運營狀況,只有在了解了這些運營的情況之后,企業才能夠更加科學的制定相關的財務決策。其中綜合分析的主要內容包括生產、經營以及成本和利潤等,對此,需要全面的把握基本的財務狀況分析,綜合的考慮企業關于資源的投入以及產出比,進而說明整個企業經濟運行狀況。 

    三、企業財務狀況變動情況的分析方法 

    企業財務狀況的變動情況是進行財務分析必須要面對的問題,也是財務綜合分析的重點。根據這一要求,也就需要及時的做好對基礎資料的分析,進而制定出財務狀況的變動表。以此來進行財務的分析,說明財務的變動狀況和基本的結構。那么,我們可以采取以下的一些方法: 

    按照經濟的來源以及用途來編制資金變動表。制作相應的變動表對于企業的財務狀況是一個詳細的說明,同時也是根據企業在一定時期內各種資產和權益項目的增減變化,來把握企業財務的動態。根據這一需求,要做好以下的一些工作。第一,以現金為基礎,進而編制關于財務狀況的變動表。對于這一變動分析來說,主要的就是對企業財務資金流量的分析,我們需要財務綜合的分析方法,對企業資金的來源、運用,以及在這個過程中出現增加、減少的情況進行統計和說明。第二,營運資金的財務變動分析。對于營運資金來說,通常也就是企業凈流動的那一部分資產,該資產是在企業流動資產減去流動負債后的所產生的凈值,我們要做好流動資產以及負債資產的統計,進而制作出凈流動資產的流量表。第三,關于貨幣性流動資產變動情況的綜合分析。對于貨幣流動資產來說,一般其主要的是指變現能力相對較強的,主要包括應收帳款、有價證券及現金以及銀行存款等,這些主要都是貨幣資金的本身。對此,我們需要對這類資金的增減變動的項目進行詳細的記錄和分析。 

    四、加強企業財務綜合分析應該注意的相關問題及要點 

    1、根據體制的要求進行有效的規劃和管理。我們知道企業財務資產的分析必須要要一套完善科學的制度作為保障,只有這樣資產的管理才會有章可循,才會按照規定的步驟和程序,有條不紊的開展下去。所以,加強企業資產管理和綜合分析的重點就是要理順體制,明確資產管理職能按照國家對資產管理的相關規定來執行。確保企業資產分析和管理的科學和規范,在這方面,一些省市已經建立“省—市—縣—鄉”四級架構和“財政部門、主管部門、資產使用單位”三級行政事業國有資產管理格局,做到各層次管理主體不缺位、不越位,各司其職、各負其責,共同管理好相關的資產。 

篇7

人類的生存和社會的發展都依賴于良好的生態環境，人類的生產和生活離不開自然資源。如果人類能合理、有效地開發利用，就可以依靠生態系統自身的鏈接，不斷的再生，從而達到永續利用。如果在開發利用時，不注意用養并重，超過其再生限度，就會退化、枯竭。即使是空氣、氣候這些數量大、較穩定的資源，也會產生空氣污染、氣候變暖、沙塵暴等環境質量的變化。科學告訴我們，就自然界整體來說，資源是無限的，因為隨著科學技術的發展、生產力水平的提高，人類將更善于利用自然資源，而新的資源又會不斷地出現，以彌補或取代原有的資源。然而，就某一資源而言，在一定條件下和一定時期內，它并不是取之不盡，用之不竭的。加之生態環境是在自然資源的基礎上，經過人類的生產、生活活動加工的結果。而人類作為自然社會、經濟環境的主體，離不開自然資源。同時人類不是消極地適應自然環境，而是可以通過勞動能動地改造環境，使之更適宜自身的生存和發展。因此，人類的經濟活動不能超越環境的容量，否則，自然資源的退化和被破壞就會直接影響并限制人類的經濟和社會的發展。所以，我們需要對所處的環境進行評價，從而指導我們更好的改造環境，促進經濟和社會的和諧發展。

一、環境評價概述

環境評價是指對環境的狀況、質量和環境所提供的服務的經濟價值進行定量評價。

環境評價是環境分析的難點。很多環境服務由于其本身的特點，不存在市場或市場不完全，沒有現存的市場價格作為評價的基礎。環境經濟學家創造了各種不同的方法，以便在不同的情況下對環境狀況進行評價。在市場不完全的情況下進行環境評價的各種方法是環境經濟學對經濟學做出的貢獻。

二、環境價值與項目分析

大氣、水體和土壤等環境要素作為一種非排他性的資源，長期以來人們都是免費或廉價使用的。環境價值沒有受到足夠的重視并且缺乏量化手段，也沒有計入項目分析中。隨著人類生產能力的提高，新鮮的空氣、清潔的水源、肥沃的土壤正漸漸成為人類賴以生存的稀缺資源，要求消耗它們的項目付出相應的代價也就成了順理成章的事情。環境成本作為社會總資源的一種消耗，既是項目承擔，又是社會承擔。因此，應該將其作為一種社會成本納入經濟評價的范圍。

我國目前的項目評價體系分為財務評價、國民經濟評價和環境影響評價3個部分。 財務評價是站在投資者的角度，評價項目的贏利能力和償還能力；國民經濟評價是站在社會的角度，分析項目需要國民經濟為其付出的代價和它對國民經濟的貢獻；環境評價則對項目實施后可能造成的環境影響進行分析、預測和評估，提出預防或者減輕不良環境影響的對策和措施，并進行跟蹤監測。

財務評價無法考察項目對環境的損益。國民經濟評價要求考察自然資源的價值，但是對于如何計算環境價值缺少必要的手段。在新的《環境影響評價法》實施以前，我國的環境評價制度考察的重點是項目對環境質量的影響，缺少對環境價值的評判。

由于上述問題的存在，項目評價結果往往出現偏差。一方面，許多嚴重污染環境的項目，因為財務分析結果良好，在費用效益分析中難以被否定，結果大量“可行”的投資項目上馬，環境狀況卻惡化了；另一方面，一些環保項目的宏觀經濟合理性僅僅因為“價格扭曲”而被掩蓋，項目無法實施，環境保護工作舉步維艱。

可持續發展的一條重要原則就是將環境因素和經濟因素融于決策之中。對環境影響進行經濟評價并運用于項目決策過程中，是實現可持續發展的要求和途徑。《環境影響評價法》第十七條規定，項目的環境影響報告書應當包括建設項目對環境影響的經濟損益分析。

比較項目的經濟效益與環境效益，正是項目環境經濟評價的切入點。環境經濟評價包括兩部分內容：環境價值評估和環境費用效益分析。環境價值評估是對開發項目所產生的環境影響進行經濟計量；環境費用效益分析則是將項目的環境影響計入項目的費用和效益中，用經濟分析手段考察項目的可行性。

三、環境價值評估方法和環境費用效益分析法

環境影響的價值評估有多種方法，可以分為客觀估價法(objective valuation approach,OVA)和主觀估價法(subjective valuation approach,SVA)兩類。

客觀估價法的依據是能夠量化的技術或實物量關系，它依賴于客觀的環境變化以及貨物或服務的價值，是直接根據環境變化所造成的物質影響進行經濟評價的。客觀估價法通常使用一個“損害函數”(damage function)來表示活動(如水污染、空氣污染等)對自然資源或人造資產或對人類健康的物質損害。損害函數是一種技術關系，其數據是自然科學家通過調查或實驗得到的。一些有關生態系統和自然資源的損害函數非常復雜。然而，關系一旦確定，就可能移植到其他類似的研究中去。但是使用時需要謹慎。例如，發展中國家往往缺乏有關污染對健康的影響的數據，研究人員常把發達國家的有關損害函數移植到發展中國家的類似的研究中去，由于發展中國家和發達國家的情況很不相同，使用時要謹慎比較情況的相同和不同。客觀估價法包括生產率變動法、疾病成本法、人力資本法、機會成本法、置換成本法等。

主觀估價法的依據是行為關系或揭示的關系，通常是使用替代指標來估價，是根據人們的意見或根據對人們行為的觀察對可能的損害間接估算的方法。這種方法有時直接詢問人們對環境狀況的評價，有時通過觀察人們對污染和其他商品的選擇來估計可能的損害。主觀估價法包括預防費用法、隱含價格法、旅行成本法、意愿調查法等。

對于環境影響直接引起可測定的產量的變化，可以使用產量變化方法評估其貨幣價值。如果市場存在扭曲，則應使用影子價格計算。如果產量的變化不可測定，或者環境影響的后果是環境質量的改變，就應采取其他的分析方法。環境對大氣和水的質量的影響可以采用費用有效性法、預防支出法或置換成本法評估其貨幣價值；對娛樂景觀的價值影響則可使用旅行成本法或意愿調查法進行度量。與城市規劃相關的一個典型的案例是有關加勒比博奈爾海洋公園的經濟分析與生態分析。研究中估計了旅游對BMP的影響以及旅游業對經濟的重要性，把生物多樣性和清潔海水都作為旅游的一個直接和派生的需求（旅游收入，生產力變化法），并利用這種需求信息來考察生態服務的支付效應（支付意愿法）。研究表明，海洋資源可持續管理的核心是對經濟功能和生態功能的和諧利用，而不是在嚴格保護或任意開發這樣的極端之間做出選擇。

四、環境經濟評價在項目分析中的應用

項目分析涉及兩方面的戰略考慮。一方面，要充分利用市場經濟規律，合理引導公共部門資金、民間和境外資本投向環境與基礎設施建設項目中來；另一方面，要充分考慮環境影響的經濟價值，從一個更廣泛的角度對項目的直接和間接的收益與成本做出評價，實施環境與發展綜合決策。

投資盈利性涉及到項目投入資金、產出價格、稅費及補貼政策等。根據目前一般情況可以作出大致區分，把基礎設施項目分為4類：

第1類：公益性項目，產出服務無償提供，不僅無投資盈利，就連日常經營費用和維修費用也要從外部補充。如防洪排澇、城市道路等項目。

第2 類：低盈利項目，產出服務雖有收益，但未必能夠補償日常經營費用和維修費用，投資基本無法回收，更無法盈利。如灌溉、工程調水等項目。

第3 類：一般盈利項目，營業收入補償經營費用有余，但只能部分實現投資回收，因此難以靠自身積累完成更新的項目。如城市供水、供氣、公交等項目。

第4 類：高盈利項目，能夠全部回收投資，而且能夠產生資本積累的項目。如特定的收費公路及橋隧、獨立電廠、電站等。其中有些項目的投資盈利性超過一般競爭性行業。如以還本付息加固定收益率確定上網電價的電廠，以及由用戶投資而由企業收益的城市電信等。

以上分類中所舉的例子不是絕對的，不同地區會有不同的情況，越是富裕地區越有可能把基礎設施項目納入第4類。

只有對項目進行經濟分析，才能進行科學的投資決策。對一個項目作合理的分割，按照公益性和商業性對項目作出劃分，可以確定不同的投資主體。根據項目投資的盈利性，第1、2類項目是公益性的，第4類項目是商業性的，第3類項目在一定條件下可作為商業性項目看待。公益性項目的投資主體只能是政府部門，即使委托公司去操作，也只是借助公司的“基建”能力而非“投資”能力。就“投資”的嚴格經濟含義來說，公益性項目只有“建設”沒有“投資”。

按照公益性和商業性對項目進行分割或合并，可以合理引導社會投資，投向一些公益性強而盈利性較弱的環境基礎設施建設項目。一些兼有公益性和商業性的項目，是可以分割開來分別組織的，以便于項目實施。一些公益性強而盈利性較弱的環境基礎設施建設項目無法吸引投資者，而高盈利的項目如游樂場，具有很強的融資能力，投資者利用潛在的環境價值獲得高額利潤。對幾個盈利能力不同的項目進行適當的合并，可以使環境價值得到體現，也符合社會公平原則。在市場經濟條件下，靈活運用項目的分割或合并，可以實現資源的高效配置，促進城市建設的良性發展。

參考文獻：

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目前的一些合乎法律效果的拆遷案件，社會效果往往很差，這已成為法律人的共同困惑。對此，如果仍試圖單純以現有法律去解釋分析，恐怕會成為一種自我證明和循環論證。但如果將拆遷過程作為一個經濟問題、將拆遷相關制度作為一種選擇激勵進行討論，以經濟分析方法進行衡量，相信會對拆遷問題的認識和化解有所助益。

財富創造后的利益分配：拆遷矛盾成因分析

城市房屋拆遷是發展地方經濟不可回避的重要環節，同時也是社會財富分配的重要過程。拆遷往往涉及社會福利和經濟效率，地方政府和開發商對此都有極大的熱情；而分配并不直接關系社會財富的增加，僅是交易剩余在政府、開發商和被拆遷人之間的利益平衡，而且會產生交易費用，當交易費用高于交易收益時，交易就無法進行。當前，我國為了推動經濟的發展，在拆遷過程中往往通過忽視私有產權的法律地位，弱化私有權人的談判能力，甚至直接在制度安排上傾向于將土地資源配置給經濟效率較高的開發商，節約了大量的交易費用，并實現了資源配置效率。因此，三十年改革開放，“中國的機場數量由78個，提高到158個（不含香港和澳門），翻了一番；而公路通路里程由89萬公里，翻了兩番，達到373萬公里”。①

而如果充分賦予私有權人談判能力，將導致交易費用的提高，阻礙自愿交易，這可從同時期美國的情況看出：“1978年，（美國）航空業取消管制，乘客周轉量翻了3倍。那么，打那以后，美國新建了多少機場呢？只有一個，1995年建起來的丹佛機場。”美國的公共產品困境反映了一個反公地悲劇的現實：“私有產權能提高社會福利，過多的所有權卻造成反效果—破壞市場，阻礙創新，耗費生命。”②這就是市場和私權利的負面影響：私權利會產生交易費用，當交易費用提高導致交易失敗時，市場機制將失靈。

拋開公平方面的考量，中國的經濟建設奇跡確實實現了產權的效率利用，同時以剝奪部分產權人交易權利和談判能力的方式，回避了整合分散的私有產權所帶來的交易費用。因此，實現資源的效率性利用并不難，這可以通過自愿交易完成，難在資源流轉配置過程中所要應付的交易費用，這也是科斯定理所要表達的意思。正是由于當前的拆遷以非市場手段實現了比在自由市場條件下更多的土地交易，最終取得了由交易費用和因潛在的交易剩余實現所構成的經濟紅利—拆遷紅利。表面上看這也符合波斯納定理的意思：“如果市場交易成本過高而抑制交易，那么，權利應賦予那些最珍視它們的人。”③

拆遷和建設是一個增加社會總福利水平的過程。從短期上看，城市建設的總收益當然遠大于被拆遷人的總損失，對損失者的補償具有合理的物質基礎（而非制度安排）；從長期來講，城市建設通常都會有利于社會經濟總水平的提高，即使是受害的被拆遷人，經過較長時間以后，境況都可能由于社會生產率的提高而“自然而然地”獲得補償。但是，經濟補償不能僅通過市場機制，而是需要制度安排，因為長期的經濟發展雖然會提高社會成員的平均福利水平，但如果任由市場調節差異化的個體福利分配，實際上必然導致嚴重的貧富分化，最終成為一個關心社會財富最大化而不關心分配公平的狀態。因此，在實現財富增長后，還應通過自愿的市場交易和強制的二次分配，讓社會成員公平地享受福利最大化的成果。這正是經濟法的兩個重要調整對象：“國家在調節市場主體關系，維護公平競爭過程中形成的社會經濟關系；……國家作為社會公平的維護者，在實施第二次分配和建立社會保障制度的過程中形成的社會經濟關系。”④

在拆遷激發的社會矛盾中，土地開發通常會創造更多的社會財富，相信拆遷戶們也希望以此來改善居住環境。但拆遷戶往往在協商過程中發現自己缺乏談判能力，無法享受到預期的拆遷紅利，就只有成為釘子戶來為自己的談判增加砝碼了。當前之所以社會財富創造越快，社會矛盾越深，就是因為分配環節出了問題，應當從尋找降低分配成本的法律制度入手。

拆遷利益分配的困境：交易成本分析

通過市場機制無法調節交易剩余，可以是因為交易主體不對等及預期差異，但主要原因是拆遷紅利的分割在現行法律之下具有較高的交易成本。“沒有權利的初始界定，就不存在權利轉讓和重新組合的市場交易。但是，如果定價制度的運行毫無成本，最終的結果（指產值最大化）是不受法律狀況影響的。”⑤新古典經濟學一廂情愿地認為通過看不見的手，所有的資源都能完成合理的流轉配置。但實際上定價制度交易成本會影響交易的進行，當交易成本大于可供分配的剩余時，交易就不會發生。如果在一個交易成本為零且在產權歸屬既定的情況下，拆遷紅利的分配完全可以公平合理地進行，但各種因素構成的交易成本阻礙了自愿交易的進行。以下對幾種交易成本進行分析歸納。

土地使用權的處分模糊導致的交易成本。我國《憲法》第十條規定：“城市的土地屬于國家所有。農村和城市郊區的土地，除由法律規定屬于國家所有的以外，屬于集體所有；宅基地和自留地、自留山，也屬于集體所有。”在我國任何個人都只能取得土地使用權，而非所有權，這帶出了有關征地拆遷矛盾的一個核心問題—土地使用權的界定。這里所謂的界定，不僅指權利的歸屬和使用，更指收益和處分。

實踐證明，所有權和使用權的分離是符合效率原則的經濟現象和法律制度，使財產所有者能將資產交給更有效率的生產者，這導致產權的增值實際上取決于使用權人，保障使用權的法律地位成為實現效率的前提。國家獨占土地無助于財富創造，而分配給個人則會激發個人的生產動力并實現效率。因此，土地使用權并非是一種經濟上虛位的權利，而是能創造更大財富的制度安排，使用權人對該權利具有很高的認同感。但當前我國立法對于土地使用權卻沒有給予必要的尊重，以土地所有權公有化引申出使用權的公有化，弱化使用權的私有屬性。雖然土地使用權的現實收益在逐步歸于權利人，但處分權卻仍沒有保障，因為國家有任意征收之權，公民卻難有拒絕征收之力。處分權缺失即意味著不具有交易對象、交易時機、交易安排等的選擇能力，預期收益更是無法得以保障，這無疑節省了拆遷談判的大量交易成本，最終使土地使用權在拍賣中更具價值。

諾思的國家悖論指出：“國家不僅具有通過降低交易費用實現社會總產出最大化的動機，而且總是力圖獲得最大化的壟斷租金。”在收益權被逐漸公平地讓渡給被拆遷人后，處分權是能使租金最大化的最后手段。但這樣做的負面影響很明顯：處分權無疑會導致談判地位的差距和經濟利益的實現，其歸屬狀態模糊，短期看會導致交易雙方對該項權利都抱有預期并投入成本進行競爭，最終可能會阻礙整個交易的達成甚至引發沖突，而長期看同樣會造成私有權利的不安而力圖追求短期效益。

產權碎片化和雙邊壟斷所導致的交易成本。所有權分散是當今社會的一種普遍現象，這可以認為是方便社會分工和產權利用的途徑，或是民事權利張揚的結果，但卻不利于資源的有效利用。因為高級的資源利用通常需要將多項較低級別的產權整合成一，如果每一項低級別的資源都有所有人，交易當事人眾多，那么整合為一項財產的交易成本無疑很高。相對于擬制的經整合后較高價值的單項產權來說，這種現象可以稱之為“產權碎片化”。對于一個建設項目來說，各個被拆遷人的土地使用權是明晰的，似乎只對歸屬自身的產權才有處分能力，但因為只有將所有被拆遷人的使用權整合一體才是有意義的，所以相當于每個被拆遷人都能影響到整體地塊的有效轉讓。在此整合之前，開發商從政府所取得的土地使用權呈一種碎片化的形式，整合的交易成本與被拆遷人的數量級成正比。

“如果雙邊壟斷是一項兩人交易中的重要因素，即當事人雙方都沒有更佳的交易對象可供選擇，那么交易成本可能是相當高的。”這是因為交易的合作解可在零與全部交易剩余之間浮動，并完全只受交易雙方的決策影響，所以每個人都有獨占最大化價值的沖動而只追求自我利益，導致分配交易剩余的難度加大。而一旦交易成本高出合作剩余或雙方對未來的預期相差太遠，那么交易就將宣告失敗，此時損失的不只是已投入的交易成本，還有未達成的交易的價值。開發商與被拆遷人之間的雙邊壟斷即源于交易對象的唯一性，而在我國，這種雙邊壟斷的形成更為復雜。因為雙邊壟斷不僅源于交易的唯一性，還源于沉沒成本的支出。“沉沒成本是已經支出且無法收回的成本。在做決策的過程中應忽略沉沒成本。”土地交易過程中沉沒成本的影響很大，主要體現在以下幾個方面：

首先，開發商需要先通過政府拍賣取得土地使用權，再與被拆遷人展開協商，這是交易對象唯一性導致的雙邊壟斷。其次，從政府手中獲得開發土地的許可，程序繁雜，并且難免產生尋租現象，這些時間成本、人力成本、財務成本就構成了第一筆沉沒成本，而后開始向被拆遷人購買土地，隨著進度加深，沉沒成本也越來越大。假設開發商在此過程中認為釘子戶太多交易成本太大，而意圖轉向其他開發項目，這些沉沒成本是無法收回的，所以在決策中只能將當前開發項目的后續成本及全部收益與未開發項目的全部成本收益作比較。最終決策幾乎只有繼續投資可選。因此，沉沒成本越高，雙邊壟斷程度就越深。并且，“交易成本在雙邊壟斷和眾多參與交易當事人這兩個因素同時發生時達到最高。”⑥

每項土地使用權都是整個地塊的一項產權碎片，卻可以損害整個地塊的產權完整，阻止整個開發項目的實施，每個釘子戶都深知自己具有如此的能力，并以此作為談判的最大籌碼。而開發商在獲得拆遷許可證后，不論與釘子戶的談判多艱難，釘子戶的數量有多少，都不得不用盡手段占有整個地塊，這些手段包括正常的自愿交易和交易成本過高后的強制拆遷。

釘子戶行為的外部性成本。釘子戶具有一定的收益預期，無論能否兌現，至少不會比按期搬遷收益更少，但其造成的損失不僅于此，還有因為其拖延時間，給其他已搬遷的拆遷戶造成無法按期回遷的損失、給開發商造成工期拖延的經濟損失、給拆遷地塊的周邊地區造成的損失、因整個拆遷地塊空置造成的損失等等。除自身的損失外，釘子戶不需要為其他的損失進行補償，而其他主體則被迫承受這種成本，這種“個人或企業強加于他人的未予補償的成本，即外部性成本”。正由于釘子戶不需要考慮其行為的外部性成本，所以具有選擇不合作的激勵。即使拆遷補償合理，也仍會有人可能選擇不合作而尋求更大的利益，具有明顯的機會主義傾向。這使拆遷戶的行為具有較大的不確定性，有礙交易的進行，構成極大的交易成本。要制約拆遷戶的釘子戶行為選擇，除了提供合理的拆遷補償外，還應當力圖使這種外部性成本內部化。

法經濟學認為：“產權包括一個人或其他人受益或受損的權利。”⑦如果能夠明確產權的歸屬，即明確受益的權利和受損的權利的歸屬，使收益集中于創造收益的人身上，成本集中于產生成本的人身上，那么人們就會有動力去創造更多的財富，減少更多的成本，這一過程可謂產權配置的過程，也是外部性的內部化過程。激勵人們將外部性內部化，正是產權制度或法律所應達成的主要功能。

拆遷矛盾的合理解決：降低交易成本的制度假設

明晰產權，整合產權碎片。依據科斯定理，產權的初始界定是市場交易的前提，并非如新古典經濟學認為的那樣，是當然的前提假設，并且在交易成本大于零的現實世界，產權的初始界定會對資源配置的效率產生影響。因此，符合經濟規律的產權界定是降低交易成本、提高經濟效率的必要手段。

首先要明確土地使用權的法律地位和價值實現途徑，避免因差異化認識造成的交易成本，同時也為被拆遷人的談判能力奠定基礎。其次是整合產權碎片。產權越明晰，成本收益內部化程度越高，當事人決策就越理性。一個拆遷地塊上有多個使有權人，每個人都能阻止整個地塊的有效利用，交易費用很高。而且，單個使有權人的交易能力有限，要面對很大的信息成本和談判能力局限。因此，可以嘗試由所有拆遷戶以土地使用權入股組建項目公司，聘請專門的財務人員、法律人員和談判專家，負責與開發商、政府進行交易。這可以增強被拆遷人的談判能力，為被拆遷人爭取更大的合作剩余。從外部角度來說，由拆遷戶組成的實體進行統一決策，將極大地提高拆遷戶的整體談判能力，取得更優越的補償。同時可使全體拆遷戶受到共同的章程約束，實現成本和收益較大的內部化。

明確并嚴格執行具有權威性的補償標準。補償標準多變、中介評估機構的評估結果不夠中立，成為阻滯交易的重要原因。這其實也可看作是由于產權不夠明晰而導致的交易信息模糊，交易雙方將為探求該信息而付出較大的交易成本，同時也為交易方的機會主義傾向提供激勵。因此，地方政府或中立機構應以市場評估方法，定時確定地方各地段的拆遷補償標準，并嚴格遵照執行，在充分合理的補償標準下，避免拆遷補償前后不一、遲搬多受益的現象。

結語

我國城市房屋拆遷問題涉及多方利益群體，事關經濟的健康發展與社會的和諧穩定，是當前敏感而又難以解決的社會問題。為此，依法妥善地解決城市房屋拆遷所引發的社會矛盾是一個亟待研究與破解的課題，既是廣大民眾對司法的合理訴求，也是當前社會轉型時期賦予法律工作者的歷史使命。拆遷所引發的社會矛盾具有必然的制度因素和經濟原因，以法經濟學的理論方法為指導進行分析，對于化解拆遷矛盾具有一定借鑒意義，應加以重視與研究。

（作者為廈門大學法學院2010級經濟法博士研究生）

【注釋】

① 李鴻谷：“拆遷經濟學”，《三聯生活周刊》，2009年第9期，第53頁。

②[美]邁克爾·赫勒：《困局經濟學》，北京：機械工業出版社，2009年，第65頁。

③[美]波斯納：《法律的經濟分析》，北京：中國大百科全書出版社，1997年，第86頁。

④朱崇實：《共和國六十年法學論爭實錄：經濟法卷》，廈門大學出版社，2009年，第45頁。

⑤[英]科斯：“社會成本問題”，載《財產權利與制度變遷》，上海三聯書店，1994年，第41～42頁。

篇9

中圖分類號：TL75文獻標識碼： A

一、環境與經濟形勢分析

環境與經濟是一個系統的兩個因素，既相互影響，又相互制約。在科學發展觀的指導下，經濟發展與環境保護并不矛后，面是協調發展，互為促進。環境問題是在經濟發展過程中產生的，也需要在經濟發展過程中解決。環境問題與經濟發展指標間也互相聯系，并存在一定客觀規律。經濟形勢很大程度上自接體現了環境保護工作的成效和面臨的挑戰，環保工作也只有根據經濟發展形勢，不斷調整和完善工作思路和措施，才能體現環保參與宏觀決策、服務經濟發展的作用和價值。著名的環境庫茲涅茨曲線就揭示了環境質量與收入間的倒U字型關系，說明了經濟發展對環境污染程度的影響。科學把握環境保護與經濟發展的關系，準確判斷經濟形勢對做好環境保護工作意義重大。

隨著環保部門地位和作用的進一步增強，環境保護綜合管理職能日益凸顯，參與政府宏觀決策的深度和廣度不斷提升。環境與經濟形勢分析是在一定時期和區域范圍內，根據環境管理的需要，結合宏觀政策和經濟發展形勢，以規劃目標、統計數據和監測數據為依據，運用統計調查、綜合分析等方法，分析環境管理與經濟發展的適應性及存在的問題，并根據發展趨勢預測提出相關對策和措施。

開展環境與經濟形勢分析，對環保部門及時把握經濟發展和環境保護新形勢，適應政府宏觀調控新要求，提高環境保護服務經濟發展的能力具有重要意義，同時也可以為政府決策提供參考，增強決策的科學性、預見性和有效性。現階段做好環境與經濟形勢分析，已成為環保部門更好地發揮職能作用的客觀需要。

圖1

二、 基本思路

1、總體框架

形勢分析應結合環境與經濟兩個方面，按照“透過經濟看環保，透過環保看經濟”的要求，全面分析宏觀經濟形勢數據和環境保護基本情況，客觀研究經濟形勢對環境保護工作的有利和不利因素，準確把握環境保護面臨的主要問題和壓力，并根據分析結果提出針對性的對策措施。總體框架見圖1。

2、重點分析的幾個問題

1)注重分析宏觀經濟形勢對環保工作的影響。

主要是分析體現環境保護和污染減排工作績效的關鍵指標，并根據宏觀經濟環境和政策進行趨勢預測，就經濟形勢對環保工作的影響加以分析。主要分析內容見表1

表1

在此基礎上，要進一步研究環境保護服務經濟發展的對策和措施，處理好服務與監管的關系，切實發揮環境保護在促進產業結構調整、服務經濟轉型升級中的作用，實現環境保護與經濟發展的互利共贏。

2)重點關注污染減排進展情況。

污染減排是當前環保工作的重中之重，也是各級黨委、政府關注的環保焦點。準確把握污染減排形勢，關系經濟發展全局。形勢分析要在分析減排約束性指標完成進度基礎上，深入剖析原因和面臨的困難，并提出具體的措施，對減排進度滯后地區實施預警機制。可從以下方面進行分析(結構減排、工程減排、管理減排):

從經濟發展全局判斷污染減排面臨的機遇和挑戰，包括經濟增長方式轉變、產業結構調整進展、落后產能和高耗能高污染行業淘汰等方面;

重點減排工程落實情況，重點梳理污水處理設施運行、火電企業脫硫脫硝、重污染行業整治等工作，按照年度減排計劃和實施方案，對工程完成情況和減排效益進行分析，對沒有按進度完成的工程和地區，可建議行督辦、通報和約談;

環保監管情況，包括減排核查和各類環保專項行動情況、管理減排各項制度落實情況、重點污染源自動監控系統運行情況等。

3)客觀判斷引起環境質量變化的主要因素。

環境質量是檢驗環保工作的最終標準。形勢分析應對環境質量總體情況進行判斷。重點關注地表水水質、集中式飲用水源地水質、城市空氣質量、縣級以上城市空氣綜合污染指數、PM2.5以及與人體健康密切相關的主要指標等，可按十年或五年數據進行趨勢分析，客觀判斷本地區環境質量變化趨勢。對部分惡化趨勢較為明顯的指標，要從減排進展、環保工作力度、污染治理設施運行情況、氣候因素、主要污染產業發展情況等方面進行原因分析，并給出具體可行的措施和方案。對改善較為明顯的指標，也可從上述幾方面闡述是屬于階段性改善還是趨勢性改善。同時加強對重點流域和重要湖泊的水環境質量分析，主要從總體水質、滿足功能要求斷面比例變化情況、水質下降斷面分布主要區域、主要變差指標等方面查找原因。

4)著力體現階段性環保工作重點領域。

環境保護階段性重點領域隨著經濟社會發展和環保工作實際需要面有所變化。從宏觀層面，環境保護已逐步進入環保優化發展的新階段，成為生態文明建設的主陣地和根本措施，環境保護要作為結構調整的有效手段，“倒逼”經濟發展方式轉變。從環保工作本身，環境保護已經從重點開展單領域的污染防治到全面防治污染和建設生態文明的新階段，新的污染防治重點領域不斷出現，由突發環境事件引起的階段性環保專項重點工作日益增加。形勢分析應準確把握客觀形勢和宏觀政策要求，科學把握工作節奏，理清輕重緩急，切實體現階段性工作重點，提出具體措施和目標。

5)及時呼應公眾對環境保護的新訴求。

隨著公眾環保意識的不斷提高，尤其是網絡資訊、微博等信息快速傳播手段的普及，環保問題日益成為公眾及新聞媒體頻繁聚集的焦點。從福島核電站事故的核輻射影響，到PM2.5的問題，都在短時間內成為人們迅速關注的熱點，如果不能及時回應公眾的關切，就會引起不必要的社會恐慌。形勢分析要緊緊抓住公眾對環境質量的新訴求和對環境保護工作的新要求，注重分析環境投訴舉報和形勢，廣泛收集輿情，對群眾關注較多的污染企業和污染問題進行梳理，并提出處理意見。

3、主要分析方法

1)綜合分析與專題分析相結合

綜合分析是建立在專題分析基礎上的，包括水環境、大氣環境、重點流域等環境質量指標和GDP、工業投資、用電量等經濟指標的專題分析。對某些變化較大的指標和敏感性指標，如減排指標和環境質量指標，要對原始數據進行處理和集成，并與目標進行比較，對數值變化的敏感性進行分析。在此基礎上，對環境與經濟數據進行綜合分析，進行總體形勢判斷和預測，提出綜合性的政策措施。值得注意的是，對重點行業、企業和區域的專題研究是提高形勢分析深度和水平的重要環節和手段。

2)定性分析與定量分析相結合

定性分析主要依靠專業人員的豐富實踐經驗以及主觀的判斷和分析能力，推斷事物的性質和和發展趨勢。定量分析是一種數量特征、數量關系和數量變化的表征方式。定性分析與定量分析相結合，其實質是專家經驗、統計數據和信息資料、計算機技術三者的有機結合，以實現探索復雜性系統問題的途徑。簡單的說，“保持穩定、趨勢向好”就是定性，結合環境統計、監測等數據信息實現目標內容的可視化就是定量分析。

3)定期分析與遠期分析相結合

定期對環境與經濟形勢進行分析(如季度分析)，可準確把握一定時期內重大宏觀政策(包括環境和經濟領域)的走向與調整，迅速做出分析與研判，提出針對性的方案，增強環境與經濟形勢分析的時效性。遠期分析可根據多年環境與經濟數據的比對，探索兩者之間的規律，有利于統籌謀劃本地區環保工作的節奏和重點。

4)縱向分析與橫向分析相結合

縱向分析是對各階段宏觀經濟運行情況或者環境基本情況各指標進行研究，獲取其數據變化的時間分布特征，并分析兩者之間的耦合關系，為研判發展趨勢提供支撐。橫向分析是借鑒相似區域環境與經濟的發展關系，或者借鑒現有環境經濟分析模型，預判本地區環境指標走勢。通過縱向和橫向分析的有機結合，可以正視差距，正確把握階段性特征，為科學決策提供有力的依據。

結束語：

目前部分省市已經開展了環境與經濟形勢分析工作，但總體面言，該項工作尚未全面鋪開，各地形勢分析的深度也不盡相同。同時形勢分析工作也由于缺少技術方法的有效支撐，容易使分析成果流于形式，達不到預想的效果。要進一步做好環境與經濟形勢分析工作，必須在全面掌握環境及經濟形勢數據的基礎上，摸清環境保護與經濟發展之間的客觀規律，更

多地運用科學工具實現定量預測與定性研判的有機結合，這樣才能真正發揮環境與經濟形勢分析的作用，為經濟發展和環境保護提供決策支撐。.

篇10

排污權交易是指在污染物排放總量控制指標確定的條件下，利用市場機制，建立合法的污染物排放權利即排污權，并允許這種權利向商品那樣被買入和賣出，以此來進行污染物的排放控制，從而達到減少排放量、保護環境的目的。碳排放權交易（Carbon Emission Permits Trade），又稱溫室氣體排放權交易，指碳減排購買合同或協議（ERPAS）。碳排放權交易制度會在環境總容量一定條件下實現環境資源的優化配置，充分發揮市場調節與政府管制的優點, 實現“政府+市場”的理想結合，并利于促進企業的技術進步。

一、碳排放權交易的主要經濟學理論淵源

環境問題的經濟學實質是由使用某種資源產生的污染物的排放帶有“負外部性”效應，而目前并沒有人去承擔由此產生氣候變化帶來的成本。與碳排放權交易相關的經濟學理論有以下幾種：

（一）稀缺資源理論

一種資源只有在稀缺時才具有交換價值，所以交易得以進行的前提就是資源稀缺。在生產力水平低下、人口較少時，土地、空氣、水等環境資源要素非常豐富，是不存在稀缺性的自由物。但隨著生產力水平的提高、人口的增加，人類的生產和生活活動對環境功能的需求開始產生競爭、對立、矛盾和沖突，環境資源多元價值的矛盾和環境功能的稀缺性日益顯露。而這種環境資源的稀缺性就是排污權交易制度的重要經濟原因。環境資源出現稀缺后，經濟還要繼續發展，但現有的環境資源并不能滿足生產生活需求，這時環境資源交易制度應運而生。

（二）哈丁：“公有地悲劇”理論

美國著名經濟學家加雷特?哈丁教授將環境問題形象地稱為“公有悲劇”，并認為是“以公共利益為代價的個人獲利”。公有地的自由使用權給所有人帶來的只有毀滅。“公有地悲劇”理論同樣可以說明環境污染問題。不同的是，環境污染不僅從公有地上攫取東西，同時也排放各種污染物。環境質量退化的重要原因就在于環境資源具有公共財產的特性，純粹的共有物品是一種共有財產資源。在環境可以不加限制地自由使用情況下，環境向所有排放污染物的企業開放。由于向公有的環境排放污染物是自由而免費的，企業只會考慮如何盡可能擴大自己的生產量即排污量以增加自己的收入，而不會去考慮整個環境的污染和退化，從而釀成“公有環境污染的悲劇”。

（三）外部性理論

從經濟分析的角度看，環境問題主要是一個經濟問題，因此經濟活動的外部性理論也是用來解釋環境問題的一個基本理論。全球氣候變暖的經濟學實質是由于使用碳能源產生的二氧化碳的排放帶有“負外部性”效應，目前沒有人去承擔由此產生氣候變化帶來的成本。社會主體在經濟交往活動中"由于受到其個人自身狹隘的“經濟人的限制"不會出于“生態人”的角度將環境因素考慮在其相對獨立的利益決策體系內"這就導致了環境保護中的外部不經濟性。英國經濟學家庇古據此認為，由于這一外部成本與造成污染的產品的生產者和消費者沒有直接的聯系，環境污染并不會影響到該產品的生產者和消費者的交易，因而不能在市場上自行消除，即存在所謂的“市場失靈”。在這種情況下，只有國家或政府進行干預，采取稅收的形式，將污染成本增加到產品的價格中去，即將外部不經濟性企業內部化，才能促動污染者采取措施防治污染。

（四）產權理論

羅納德?科斯理論指出：如果私人各方可以無成本或是相對低成本地就資源配置進行協商，那么就可以解決外部性問題。碳排放權交易制度的核心是使碳排放造成的外部性成本內部化，它通過制度設計把一種外部性的不需要支出任何成本的資源變成一種“稀缺資源”。明確環境資源的所有權或財產權，通過以法定的形式明確某種有形或無形資源的所有權，以使該種資源稀缺化，該理論就是產權理論。產權理論對資源的配置具有根本性的影響，它的主要功能就是克服外部性，降低社會成本。這是排污權交易制度最重要的經濟學理論依據。

二、碳排放權交易的法經濟學分析

在我國社會主義市場經濟體制下，要建立起碳排放權交易機制必須要從制度上尤其是法律上加以確認，即所謂“立法先行”，這樣才能為該機制的建立與運行提供保障，因為社會權利的法律保障是最嚴格也是最優的選擇。

按照科斯定理，市場交易的目的是實現資源優化配置，追求社會成本最小化，最終達到“帕累托最優”。因此，碳排放權交易領域的法律制度，必須立足于實現社會成本最小化。在現實交易成本存在的條件下，能使交易成本效應最小化的法律是最適當的法律。科斯定理指出在一個零交易成本的世界里，無論如何選擇法規、配置權利和資源，只要交易自由，總會產生最有效率的結果。而科斯定理表明,在交易成本為零的條件下,只要明確產權的所有者,無論誰擁有產權,最終的結果都能使資源達到帕累托最優水平。對于環境污染問題,無論受損者還是排污者擁有對環境的產權,均可以通過協商實現資源的最優配置。解決污染外部性的方法,經濟學中有三種手段,即庇古稅(污染稅)、合并企業和明晰產權。

根據庇古理論，“誰污染，誰治理”，與此相對的應該是“誰受污染，誰得補償”。而每個人幾乎都只會從自己的角度考慮面臨的各種選擇的成本和收益，而對由經濟活動產生的環境影響，卻沒有或很少加以考慮。而且在競爭的壓力下，市場主體即使意識到了其活動給社會造成的環境成本代價，只要其行為不受社會的嚴厲懲罰，也往往置之不理。所以，只要污染環境的代價不是由污染者承擔，污染者就絕不會花費大量投資來防治環境污染。市場對這種現象基本是無能為力，而只能通過政府干預才能解決。

（一）碳排放權交易成本―收益分析

利潤是企業經營的最終追求目標，企業的投入與產出都將圍繞企業利潤進行。企業運營要力求低成本高產出，企業對無利可圖的事情絕對不會干。碳排放權交易得以運行，是因為它為企業帶來了額外收入，即將企業通過改善技術節省出來的碳排放權出賣給其他需要更多指標的企業。出賣碳排放權的收益不僅彌補了企業因完善技術投入的成本，還為企業帶來額外收益，在成本――收益的權衡中，企業因有可圖之利，所以產生一種激勵，即提高技術投入，減少污染排放。

（二）碳排放權交易的博弈研究

目前世界上眾多碳交易市場中，主要有歐盟排放交易體系、英國排放交易體系、美國芝加哥氣候交易所和澳大利亞新南威爾士州的溫室氣體減排體系四個碳交易市場。歐盟排放交易體系是全球最大的碳交易市場，英國和美國的交易所是全球碳交易的兩大中心。目前更值得關注的是，法國等少數發達國家提出的征收碳關稅提議，引發全球爭議，盡管如此，法國日前仍堅持己見，將從2010年開始對那些在環保立法方面不及歐盟嚴格的國家進口產品征收碳關稅。此前，法國國內已宣布實施該新稅種，對某國生產的產品不達標的，將征收特別關稅。碳排放指標的分配實際上就是變成了給該國多少權益，指標高了可以直接換取錢，相反指標低了就要從他國來購買，這恰恰是一個利益再分配的博弈過程，世界的利益瓜分從來沒有停止過，在全球實物資源瓜分殆盡以后，在環境保護方面又人為衍生出了大量的衍生資源和利益，成為進一步掠奪他國利益的手段。

三、碳排放權交易制度的建設

排污權交易的基本內容是在現行排污許可證制度和排污收費制度的基礎上，排污者向政府提出申請并遞交相關材料，政府根據材料和排放總量向排污者發放許可證向特定地點排放符合要求的污染物；排污者的“減少排污信用”可以根據市場的供求關系進行買賣。因此，在完善立法中，主要包括以下幾個方面的內容：首先應以法律形式確認排污權，實質上就是解決排污權的初始分配問題；其次應以法律形式規定補償政策、氣泡政策、排污銀行等政策；第三應制定排污權交易的規則；最后要明確政府在排污權交易制度中的職責。

法律制度的制定應明確界定碳排放權的稀缺性、排他性及可交易性，對中國碳排放權交易機制的基本架構應涉及交易主體、交易客體、交易合同、總量分配、申報登記制度、交易監管機制以及交易所等方面。新制度的建立應注意消除以往政府行政手段干預環境問題時的各種弊端，尤其是法律制度的制定應賞罰分明。對超標排污者嚴懲不貸，對未超標者當然應給予獎勵。

參考文獻：