導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇企業納稅精細化管理，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

稅收管理員是稅源管理部門中負責分類、分片管理稅源，負有管戶職責的工作人員。建立和完善稅收管理員制度，實行稅源管理到戶，是實施稅源精細化管理的基礎環節。為此要突出抓好以下四點：

一是建立健全崗責體系，明確稅收管理員職責。要按照屬地管理和稅源管理到戶的原則建立健全稅收管理員崗責體系。要求稅收管理員要做到管戶準確、稅源清楚。要全面掌握所轄區域責任區內的納稅戶信息，掌握組織收入的主動權和稅收管理的主導權。

二是建立電子平臺，規范稅收管理員工作任務。考慮目前稅收管理員日常事務性工作過多、難以集中精力持之以恒地搞好稅源監控的實際，要充分利用近幾年信息化建設的成果，以綜合征管軟件為數據基礎，建立專門的稅收管理員電子工作平臺，按其工作職責分別設立子項目，以工作日志的形式全面反映稅收管理員的工作情況，以督促稅收管理員投入時間、投入精力研究和實施稅源管理工作，并逐步走向規范。

三是優化配置，充分發揮稅收管理員的作用。綜合考慮當地稅源數量、稅源結構、稅源分布、稅收管理員數量和素質高低等因素優化配置稅收管理員。要逐步加強重點稅源管理力量，將熟悉稅收政策法規、企業財務管理、熟練掌握納稅評估的人才充實到重點稅源管理崗位；要根據行業管理需要合理調整中小企業管理力量，適度配備個體稅收管理力量。

四是進一步強化崗位責任制和執法責任追究制。應充分利用稅收軟件的功能，嚴格按照稅源精細化管理各類標準設置考核分數，并利用電腦對稅收管理員電子平臺記錄情況進行自動打分考核，促使每一個管理員的積極性都調動起來，促使每個精細化管理點都能達到規定的工作標準和質量要求。

二、抓住稅源精細化管理重點

稅源精細化管理不是面面俱到、平均用力，而是要根據經濟發展變化情況和管理對象的特點抓住主要矛盾，明確稅源精細化管理的重點，實施以點帶面，重點突破。

篇2

    稅源精細化管理,是將精細化管理理論引入稅收征管工作,按照法律法規賦予稅務機關的職責權限和“信息化加專業化”的工作要求,結合征管業務重組和流程優化,在對納稅人充分了解和掌握的基礎上,根據不同類型納稅人的特點,準確把握納稅人涉稅信息及變動規律,明確稅源管理內容和標準,細化監控指標,優化管理流程,合理設置崗位職責,全面落實管理責任,實現稅源管理的“零缺陷”目標。稅源精細化管理的最終目標就是要提高征管質量和效率。

    一、精細化管理中稅收管理員主體地位的確立及其重要性

    針對目前經濟稅源呈現出多元化、復雜化的特征,稅源分布的領域越來越廣,稅源的結構越來越復雜,稅源的流動性和隱蔽性越來越強,稅源監控的難度越來越大。而稅源控管能力相對滯后于經濟發展和企業發展,致使“疏于管理,淡化責任”的問題一直沒有得到有效地解決,主要體現在稅源監控人員對納稅人生產經營情況不了解、稅源底數不清、掌握信息失真,申報真實性難以得到及時準確的分析和控制等。

    稅收管理員是精細化管理中人的因素,是管理中的主體,是精細化管理工作中活的靈魂,對稅收管理員的管理、制約、監督和考核,從根本上影響著精細化管理工作實踐的成敗。開發區國稅局在認真研究精細化管理工作理論的基礎上,從人本管理的理念出發,探索出了一條稅源精細化管理工作的新路。

    二、稅收管理員是精細化管理工作中的主體。起著承上啟下的橋梁紐帶作用

    1.對稅收管理員的要求

    一是增強管理主體的工作責任感。積極引導干部深入學習“三個代表”重要思想,牢固樹立和全面落實科學發展觀,堅持聚財為國、執法為民。不斷強化職責意識,認真做好每個崗位的工作,恪盡職守,精益求精。堅決防止和克服不思進取、無所事事、懈怠散漫的現象。

    二是加強對管理主體的教育培訓。以能力建設為核心,以信息化技術為依托,加大了對稅收管理員的教育培訓力度。在認真落實干部教育培訓規劃的基礎上,全面開展了稅源管理干部的崗位技能培訓。培訓過程中,稅收管理員集中學習了省局制定的關于稅源精細化管理的若干制度(辦法),熟悉了稅源監控的內容、指標、方法及標準。加強了稅收征管法、財務會計、稽查審計、計算機技術等內容的培訓,提高了稅源管理人員的業務素質和實際操作能力。

    三是實行能級管理。合理劃分崗位級別,通過考試、考核、競爭上崗等方式推行能級管理,科學測試和評定稅源管理人員的能級,實行按能定崗、以崗定責,切實將政治素質高、業務能力強的稅務干部選拔到稅源管理崗位。深化勞動分配制度改革,適當拉開收入分配差距,激發稅務干部積極進取、力爭上游的工作主動性。

    四是嚴格工作考核。對現有的稅源管理考核指標進行了認真梳理,提高了考核的實用性、有效性和可操作性。堅持實事求是原則,注重工作實績,將定量考核與定性考核相結合,能級與工作實際相結合。依托信息化手段加強稅源管理過程控制,形成了科學的考核機制。對稅收管理員工作的監督考評堅持了以人為本、公正公開、注重實效、獎懲兌現的原則。

    堅持內外并舉,通過設立舉報箱、發放問卷、調查走訪等形式,讓社會各界和納稅人評判稅收管理員的工作質量,增強監督考評的客觀性、全面性、真實性。

    堅持監督考評與效能監察和執法過錯責任追究工作的有機結合。積極開展行政執法檢查和執法監察,將監督考評結果與稅收管理員評先樹優、能級評定掛鉤,嚴格兌現獎懲,對發現的索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權等違法違紀行為和執法過錯及時移交有關部門追究相關稅收管理員的責任。

    2.稅收管理員對納稅人的精細化管理

    稅收管理員專職承擔稅源監控管理任務,主要職責包括稅源監控、納稅評估、日常檢查、納稅服務等。稅源監控方面:運用“信息化加專業化”的多種有效手段,通過對納稅人涉稅信息的采集、整理、比對、分析,對所有可能影響稅收收入的源頭進行監督控制。

    針對不同行業、不同區域、不同規模、不同稅種及不同信用等級的納稅人,實施動態分類管理,全面準確掌握其生產經營狀況、財務核算情況和涉稅信息變動規律,堵塞稅收漏洞,引導納稅遵從,突出稅源管理的針對性和時效性。

    稅收管理員有計劃地對轄區進行巡察,充分利用外部信息管理系統比對信息或通過其他信息渠道發現漏征漏管戶線索,對查找到的督促其限期改正,并視情節輕重向有關部門提出處罰建議。

    對申請領購發票的納稅人進行實地調查核實,初步核定其用票種類、領購方式(批量供應、交舊領新罐}舊領新)等,報經有關部門或負責人審批后反饋給辦稅服務廳。加強對納稅人使用、取得、保管、繳銷發票情況的監控管理,督促用票單位和個人建立逐筆開具發票制度,加強對農產品收購、廢舊物資銷售、交通運輸、海關完稅憑證等發票的監控管理,把發票控管與掌握企業生產經營信息結合起來,認真審核確認生產經營行為的真實性,及時比對納稅情況,堵塞幾種發票在抵扣稅款方面的漏洞。

    實行動態監控,切實做好防偽稅控系統、稅控收款機、稅控加油機等稅控器具推廣應用的監控管理工作和申報數據與稅控數據的核對、記錄工作。

    定期到納稅人生產經營場所實地了解情況,全面準確掌握其生產工藝、設備、產品、原料、銷售、庫存、能耗、物耗等生產經營狀況和成本、價格、利潤等財務情況,通過對納稅人當期涉稅指標與歷史指標的縱向比對、同行業納稅人涉稅指標的橫向比對、實物庫存及流轉情況與賬面記錄情況的賬實比對,及時取得動態監控數據,找出影響稅負變化的主要因素,分析稅負變化趨勢。

    建立了重點稅源企業的管理臺賬,積累重點稅源企業檔案資料,做好重點稅源企業年度稅收計劃的編制和落實,實時監控稅源變動,定期編寫上報重點稅源調查分析、預測報告。

    納稅評估方面:每一納稅申報期結束后,充分利用“一戶式”納稅信息資料管理系統,結合企業生產經營狀況及行業指標的橫向分析和歷史指標的縱向分析,對所轄納稅人納稅申報的真實性和準確性做出初步判斷,并有重點地對零負申報、低于各稅種警戒指標、領購發票數量增幅較大而應稅收入計稅依據和應交稅金增幅不大、票表稽核有偷漏稅嫌疑以及日管發現有疑點的納稅人進行綜合分析,確定納稅評估對象。

    對納稅評估發現的一般性問題,如計算填寫、政策理解等非主觀性質差錯,可約談納稅人。通過約談進行必要的提示與輔導,引導納稅人自行糾正差錯,在申報納稅期限內的,根據稅法有關規定免予處罰。對納稅評估發現需要進一步核實的問題,可下戶做進一步調查核實,調查核實的過程和結果要進行記錄。

    日常檢查方面:針對納稅人、扣繳義務人在某一納稅環節或某一方面履行納稅義務情況進行檢查,及時了解納稅人生產經營和財務狀況等不涉及立案檢查與系統審計。認真搞好納稅服務方面,做好對所轄納稅人的稅法宣傳工作,對新出臺的各項稅收政策及有關規定,及時宣傳到每一戶納稅人,并有針對性地選擇重點稅源、重點行業和納稅意識相對薄弱的納稅人進行重點宣傳和講解。

    三、管理主體精細化中需要注意的幾個問題

    1.發揮信息化在稅源管理中的作用,建立起規范高效的稅源控管機制

    充分發揮信息技術在稅源監控中的應用要做好以下幾點:一是要切實提高工作人員信息化應用水平;二是要充分采集稅源的基礎資料。積極籌建“一戶式”管理系統,提高信息共享水平,實現稅源情況“一網通”;三是要加快信息數據的處理。及時淘汰、更新垃圾數據,最大限度的提高數據信息的增值利用。

    2.合理配置人力資源,建立科學合理的崗責體系

    一是要充實稅收管理員隊伍,保證稅源監控崗位人員“不缺位”;二是對稅收管理員隊伍不斷優化組合。挑選業務骨干不斷充實到稅收管理員隊伍中。三是不斷對稅收管理員隊伍進行“充電”,加大培訓力度。

    同時,建立起合理的崗位體系。因事設崗,因崗配置人員。將涉及稅收管理的各項指標進行量化、細化、固化,確定科學合理的考核標準,并逐一分解落實到具體部門、崗位和人員,對確實難以量化的要抓住關鍵部位、關鍵環節,選準關鍵控制點,進行有效的監督控制。

篇3

稅源精細化管理，是將精細化管理理論引入稅收征管工作，按照法律法規賦予稅務機關的職責權限和“信息化加專業化”的工作要求，結合征管業務重組和流程優化，在對納稅人充分了解和掌握的基礎上，根據不同類型納稅人的特點，準確把握納稅人涉稅信息及變動規律，明確稅源管理內容和標準，細化監控指標，優化管理流程，合理設置崗位職責，全面落實管理責任，實現稅源管理的“零缺陷”目標。稅源精細化管理的最終目標就是要提高征管質量和效率。

一、精細化管理中稅收管理員主體地位的確立及其重要性

針對目前經濟稅源呈現出多元化、復雜化的特征，稅源分布的領域越來越廣，稅源的結構越來越復雜，稅源的流動性和隱蔽性越來越強，稅源監控的難度越來越大。而稅源控管能力相對滯后于經濟發展和企業發展，致使“疏于管理，淡化責任”的問題一直沒有得到有效地解決，主要體現在稅源監控人員對納稅人生產經營情況不了解、稅源底數不清、掌握信息失真，申報真實性難以得到及時準確的分析和控制等。

稅收管理員是精細化管理中人的因素，是管理中的主體，是精細化管理工作中活的靈魂，對稅收管理員的管理、制約、監督和考核，從根本上影響著精細化管理工作實踐的成敗。開發區國稅局在認真研究精細化管理工作理論的基礎上，從人本管理的理念出發，探索出了一條稅源精細化管理工作的新路。

二、稅收管理員是精細化管理工作中的主體。起著承上啟下的橋梁紐帶作用

1．對稅收管理員的要求

一是增強管理主體的工作責任感。積極引導干部深入學習“三個代表”重要思想，牢固樹立和全面落實科學發展觀，堅持聚財為國、執法為民。不斷強化職責意識，認真做好每個崗位的工作，恪盡職守，精益求精。堅決防止和克服不思進取、無所事事、懈怠散漫的現象。

二是加強對管理主體的教育培訓。以能力建設為核心，以信息化技術為依托，加大了對稅收管理員的教育培訓力度。在認真落實干部教育培訓規劃的基礎上，全面開展了稅源管理干部的崗位技能培訓。培訓過程中，稅收管理員集中學習了省局制定的關于稅源精細化管理的若干制度(辦法)，熟悉了稅源監控的內容、指標、方法及標準。加強了稅收征管法、財務會計、稽查審計、計算機技術等內容的培訓，提高了稅源管理人員的業務素質和實際操作能力。

三是實行能級管理。合理劃分崗位級別，通過考試、考核、競爭上崗等方式推行能級管理，科學測試和評定稅源管理人員的能級，實行按能定崗、以崗定責，切實將政治素質高、業務能力強的稅務干部選拔到稅源管理崗位。深化勞動分配制度改革，適當拉開收入分配差距，激發稅務干部積極進取、力爭上游的工作主動性。

四是嚴格工作考核。對現有的稅源管理考核指標進行了認真梳理，提高了考核的實用性、有效性和可操作性。堅持實事求是原則，注重工作實績，將定量考核與定性考核相結合，能級與工作實際相結合。依托信息化手段加強稅源管理過程控制，形成了科學的考核機制。對稅收管理員工作的監督考評堅持了以人為本、公正公開、注重實效、獎懲兌現的原則。

堅持內外并舉，通過設立舉報箱、發放問卷、調查走訪等形式，讓社會各界和納稅人評判稅收管理員的工作質量，增強監督考評的客觀性、全面性、真實性。

堅持監督考評與效能監察和執法過錯責任追究工作的有機結合。積極開展行政執法檢查和執法監察，將監督考評結果與稅收管理員評先樹優、能級評定掛鉤，嚴格兌現獎懲，對發現的索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權等違法違紀行為和執法過錯及時移交有關部門追究相關稅收管理員的責任。

2．稅收管理員對納稅人的精細化管理

稅收管理員專職承擔稅源監控管理任務，主要職責包括稅源監控、納稅評估、日常檢查、納稅服務等。稅源監控方面：運用“信息化加專業化”的多種有效手段，通過對納稅人涉稅信息的采集、整理、比對、分析，對所有可能影響稅收收入的源頭進行監督控制。

針對不同行業、不同區域、不同規模、不同稅種及不同信用等級的納稅人，實施動態分類管理，全面準確掌握其生產經營狀況、財務核算情況和涉稅信息變動規律，堵塞稅收漏洞，引導納稅遵從，突出稅源管理的針對性和時效性。

稅收管理員有計劃地對轄區進行巡察，充分利用外部信息管理系統比對信息或通過其他信息渠道發現漏征漏管戶線索，對查找到的督促其限期改正，并視情節輕重向有關部門提出處罰建議。

對申請領購發票的納稅人進行實地調查核實，初步核定其用票種類、領購方式(批量供應、交舊領新罐}舊領新)等，報經有關部門或負責人審批后反饋給辦稅服務廳。加強對納稅人使用、取得、保管、繳銷發票情況的監控管理，督促用票單位和個人建立逐筆開具發票制度，加強對農產品收購、廢舊物資銷售、交通運輸、海關完稅憑證等發票的監控管理，把發票控管與掌握企業生產經營信息結合起來，認真審核確認生產經營行為的真實性，及時比對納稅情況，堵塞幾種發票在抵扣稅款方面的漏洞。

實行動態監控，切實做好防偽稅控系統、稅控收款機、稅控加油機等稅控器具推廣應用的監控管理工作和申報數據與稅控數據的核對、記錄工作。

定期到納稅人生產經營場所實地了解情況，全面準確掌握其生產工藝、設備、產品、原料、銷售、庫存、能耗、物耗等生產經營狀況和成本、價格、利潤等財務情況，通過對納稅人當期涉稅指標與歷史指標的縱向比對、同行業納稅人涉稅指標的橫向比對、實物庫存及流轉情況與賬面記錄情況的賬實比對，及時取得動態監控數據，找出影響稅負變化的主要因素，分析稅負變化趨勢。

建立了重點稅源企業的管理臺賬，積累重點稅源企業檔案資料，做好重點稅源企業年度稅收計劃的編制和落實，實時監控稅源變動，定期編寫上報重點稅源調查分析、預測報告。

納稅評估方面：每一納稅申報期結束后，充分利用“一戶式”納稅信息資料管理系統，結合企業生產經營狀況及行業指標的橫向分析和歷史指標的縱向分析，對所轄納稅人納稅申報的真實性和準確性做出初步判斷，并有重點地對零負申報、低于各稅種警戒指標、領購發票數量增幅較大而應稅收入計稅依據和應交稅金增幅不大、票表稽核有偷漏稅嫌疑以及日管發現有疑點的納稅人進行綜合分析，確定納稅評估對象。

對納稅評估發現的一般性問題，如計算填寫、政策理解等非主觀性質差錯，可約談納稅人。通過約談進行必要的提示與輔導，引導納稅人自行糾正差錯，在申報納稅期限內的，根據稅法有關規定免予處罰。對納稅評估發現需要進一步核實的問題，可下戶做進一步調查核實，調查核實的過程和結果要進行記錄。

日常檢查方面：針對納稅人、扣繳義務人在某一納稅環節或某一方面履行納稅義務情況進行檢查，及時了解納稅人生產經營和財務狀況等不涉及立案檢查與系統審計。認真搞好納稅服務方面，做好對所轄納稅人的稅法宣傳工作，對新出臺的各項稅收政策及有關規定，及時宣傳到每一戶納稅人，并有針對性地選擇重點稅源、重點行業和納稅意識相對薄弱的納稅人進行重點宣傳和講解。

三、管理主體精細化中需要注意的幾個問題

1．發揮信息化在稅源管理中的作用，建立起規范高效的稅源控管機制

充分發揮信息技術在稅源監控中的應用要做好以下幾點：一是要切實提高工作人員信息化應用水平；二是要充分采集稅源的基礎資料。積極籌建“一戶式”管理系統，提高信息共享水平，實現稅源情況“一網通”；三是要加快信息數據的處理。及時淘汰、更新垃圾數據，最大限度的提高數據信息的增值利用。

2．合理配置人力資源，建立科學合理的崗責體系

一是要充實稅收管理員隊伍，保證稅源監控崗位人員“不缺位”；二是對稅收管理員隊伍不斷優化組合。挑選業務骨干不斷充實到稅收管理員隊伍中。三是不斷對稅收管理員隊伍進行“充電”，加大培訓力度。

同時，建立起合理的崗位體系。因事設崗，因崗配置人員。將涉及稅收管理的各項指標進行量化、細化、固化，確定科學合理的考核標準，并逐一分解落實到具體部門、崗位和人員，對確實難以量化的要抓住關鍵部位、關鍵環節，選準關鍵控制點，進行有效的監督控制。

篇4

新的征管模式自2005年成功上線以來，隨著系統數據大集中、管理大集中，給稅收管理的思維方式、工作模式和管理方式帶來了深刻變化和沖擊。這就要求我們構建稅收分析、稅源監控、納稅評估和稅務稽查“四位一體”的稅源管理機制。如何提高信息化條件下的稅源管理的質量和效益，一直是各級管理部門苦苦思索的問題。本文，筆者將結合實際，就進一步提高稅源管理的質量和效益，全面提升征管質量，為我市更好地實現“三超”工作談一些膚淺的看法，作一個拋磚引玉的功效，以作參考。

一、進一步提高稅源管理的質量和效益的意義

（一）進一步提高稅源管理的質量和效益，是實施科學化、精細化管理的有效途徑。

稅收網絡化的發展，使原來簡單粗放的稅源管理模式不能適應形勢的發展，要建立科學化、精細化管理的稅源管理模式已刻不容緩。全面實行科學化、精細化管理，是總局總結多年來稅收工作經驗提出的重要管理理念，是科學發展觀在稅收管理工作中的集中體現。所謂“科學化管理”就是要從實際出發，積極探索和掌握稅收征管工作的規律，善于運用現代管理方法和信息化手段，建立健全稅收征管制度體系，按照有關法律法規的要求規范征管工作，提高管理的實效性；所謂“精細化管理”就是要按照精確、細致、深入的要求，明確職責分工、優化業務流程、完善崗責體系、加強協調配合，避免大而化的粗放式管理，抓住稅收征管的薄弱環節，區別不同情況，有針對性地采取措施，抓緊、抓細、抓實，不斷提高管理效能。科學化、精細化管理是一個有機的整體，相輔相成，科學化是實施精細化管理的前提，精細化是在科學化指導下，體現集約管理，注重效益的要求。提高稅源管理的質量和效益，就是確保稅收的應收盡收。

（二）進一步提高稅源管理的質量和效益，是實現稅收職能作用的根本保證。

財政職能是稅收的基本職能之一。經濟決定稅收，經濟的發展是稅收增收的主要源泉，稅收的規模是財政總量的重要組成部分。各類經濟實體既是納稅人，也是市場的主體。納稅人稅源的變化，對區域經濟和稅收有著很大的影響。我們通過從微觀經濟（納稅人）的運行來認識、了解宏觀經濟（財政）的發展趨勢，為開展稅收分析，抓住稅收增長點，把握稅收收入提供客觀依據。從根本上說，經濟發展水平決定稅源狀況，進而決定稅收規模，但稅源并不等同于稅收，稅源在很大程度上能轉化為稅收，取決于稅源管理水平的高低。提高稅源管理的質量和效益，可有效地把潛在的稅源轉化成稅收，進而更好地實現稅收的財政職能。充分發揮稅收調節經濟和調節分配的作用，為稅收分析提供數據支持，為領導科學決策提供依據。

（三）進一步提高稅源管理的質量和效益，是依法治稅的要求。

我們稅務部門的工作宗旨就是堅持聚財為國、執法為民。提高稅源管理的質量和效益，將有力地推進依法治稅。公開、公平、公正的執法，能夠促使納稅人之間在同一起跑線上進行公平競爭，增強征納雙方的良性互動，促進納稅人依法納稅意識和能力的提高，更好地把精力投入到和諧創業的偉業中去。在提升稅源管理等各項工作水平的同時，我們要加強征管力度，提高征管質量，在不斷提高為納稅人服務水平與質量的同時，加強對涉稅違法分子的打擊和懲治力度，讓文明與法治兩個車輪平行前進。只有不斷推進依法治稅，全面強化科學管理，確保稅收收入穩定增長，使廣大納稅人有依法納稅的自豪感和迫切感，為支持經濟社會發展做出積極貢獻。

二、目前稅源管理中存在的問題和不足

（一）稅源管理層次尚待提升。這里有兩層意思：一是傳統的稅源管理不適合于信息化條件下的運作。傳統稅源管理是從納稅人申報開始，沒有進行動態的變化，尚停留在數據采集、匯總、建檔等淺層次上，數據錄入不完整、不及時、部分數據之間的邏輯關系不正確等問題時有發生，加上內部分工管理不夠統一和規范，造成了系統數據錄入后無人管的狀況，使得本應協調一致的工作時有脫節。在信息化條件下如何運用納稅人財務數據以及政府部門的綜合數據控制稅源、掌握稅基，這是擺在我們面前的一個艱巨任務。二是稅務人員的綜合素質有待于進一步提升，新的稅收征管體系是建立在對信息技術和網絡技術的廣泛應用之上，這就要求管理人員能夠熟練地對采集的數據進行錄入、審核、檢測和應用，能夠按照數據處理流程和管理職責進行數據維護管理，并且，還要會熟練地運用相關的稅務、財務等專業管理知識進行分析。具有這些方面綜合性能力的，能夠勝任企業稅收征管工作的管理人員卻較為缺乏，無法滿足稅收精細化管理的需求，特別是一些不發達地區和農村更為嚴重。

（二）稅收監控方式與分析落后。監控分析有局限性，信息技術的發展，為稅收網絡化建設帶來了光明的前景。在新的稅收改革任務中明確以建立申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收、重點稽查的新征管模式。問題是無論是現在的管理體制還是信息技術的管理水平，都沒有達到預想的效果。首先依靠納稅人提供的信息難以保證及時、全面、真實。其次在稅務網絡化建設方面還存在計算機網絡化程度不高和發展不均衡的問題，造成一些數據資料的參差不全，并且難以形成信息的共享。因而不能夠全面、及時、準確、廣泛、深入地了解和掌握納稅人的收入狀況，不能夠有效地實現信息共享。部門配合乏力，信息失真。這些缺陷的存在使稅務部門的稅源監控分析上，膚淺被動，說明不了深層問題，在一定程度上先天不足，給納稅人在偷漏稅款方面提供了有機可乘的機會。

三、進一步提高稅源管理的質量和效益對策和建議

（一）以稅源精細化、科學化管理為基礎，繼續落實完善稅收管理人員制度。稅收管理人員是稅收征管中最活躍的因素，稅源管理是他的中心工作。稅收管理人員要加強數據的采集、管理、使用，摸清稅源家底，完善各類數據的采集，避免垃圾數據的產生。稅收部門要加強政府各部門間的信息共享，利用協調的稅源監控網絡管理體系，提高稅源分析利用和管理水平，要落實好稅源的巡管、巡查制度。同時，要健全激勵機制和監督制約機制，給稅源管理定崗位、定責任、定內容、定工作標準，稅收管理人員實行競爭上崗、擇優錄用，建立管理人員自評、納稅人參評、局職能股室考評的工作業績綜合評價體系。使稅源管理工作成為日常稅收工作的出發點和歸宿點，將執法理念從收入任務型轉變為稅源管理型，實現真正意義上的應收盡收、應管盡管。

篇5

一、進一步提高稅源管理的質量和效益的意義

（一）進一步提高稅源管理的質量和效益，是實施科學化、精細化管理的有效途徑。

稅收網絡化的發展，使原來簡單粗放的稅源管理模式不能適應形勢的發展，要建立科學化、精細化管理的稅源管理模式已刻不容緩。全面實行科學化、精細化管理，是總局總結多年來稅收工作經驗提出的重要管理理念，是科學發展觀在稅收管理工作中的集中體現。所謂“科學化管理”就是要從實際出發，積極探索和掌握稅收征管工作的規律，善于運用現代管理方法和信息化手段，建立健全稅收征管制度體系，按照有關法律法規的要求規范征管工作，提高管理的實效性；所謂“精細化管理”就是要按照精確、細致、深入的要求，明確職責分工、優化業務流程、完善崗責體系、加強協調配合，避免大而化的粗放式管理，抓住稅收征管的薄弱環節，區別不同情況，有針對性地采取措施，抓緊、抓細、抓實，不斷提高管理效能。科學化、精細化管理是一個有機的整體，相輔相成，科學化是實施精細化管理的前提，精細化是在科學化指導下，體現集約管理，注重效益的要求。提高稅源管理的質量和效益，就是確保稅收的應收盡收。

（二）進一步提高稅源管理的質量和效益，是實現稅收職能作用的根本保證。

財政職能是稅收的基本職能之一。經濟決定稅收，經濟的發展是稅收增收的主要源泉，稅收的規模是財政總量的重要組成部分。各類經濟實體既是納稅人，也是市場的主體。納稅人稅源的變化，對區域經濟和稅收有著很大的影響。我們通過從微觀經濟（納稅人）的運行來認識、了解宏觀經濟（財政）的發展趨勢，為開展稅收分析，抓住稅收增長點，把握稅收收入提供客觀依據。從根本上說，經濟發展水平決定稅源狀況，進而決定稅收規模，但稅源并不等同于稅收，稅源在很大程度上能轉化為稅收，取決于稅源管理水平的高低。提高稅源管理的質量和效益，可有效地把潛在的稅源轉化成稅收，進而更好地實現稅收的財政職能。充分發揮稅收調節經濟和調節分配的作用，為稅收分析提供數據支持，為領導科學決策提供依據。

（三）進一步提高稅源管理的質量和效益，是依法治稅的要求。

我們稅務部門的工作宗旨就是堅持聚財為國、執法為民。提高稅源管理的質量和效益，將有力地推進依法治稅。公開、公平、公正的執法，能夠促使納稅人之間在同一起跑線上進行公平競爭，增強征納雙方的良性互動，促進納稅人依法納稅意識和能力的提高，更好地把精力投入到和諧創業的偉業中去。在提升稅源管理等各項工作水平的同時，我們要加強征管力度，提高征管質量，在不斷提高為納稅人服務水平與質量的同時，加強對涉稅違法分子的打擊和懲治力度，讓文明與法治兩個車輪平行前進。只有不斷推進依法治稅，全面強化科學管理，確保稅收收入穩定增長，使廣大納稅人有依法納稅的自豪感和迫切感，為支持經濟社會發展做出積極貢獻。

二、目前稅源管理中存在的問題和不足

（一）稅源管理層次尚待提升。這里有兩層意思：一是傳統的稅源管理不適合于信息化條件下的運作。傳統稅源管理是從納稅人申報開始，沒有進行動態的變化，尚停留在數據采集、匯總、建檔等淺層次上，數據錄入不完整、不及時、部分數據之間的邏輯關系不正確等問題時有發生，加上內部分工管理不夠統一和規范，造成了系統數據錄入后無人管的狀況，使得本應協調一致的工作時有脫節。在信息化條件下如何運用納稅人財務數據以及政府部門的綜合數據控制稅源、掌握稅基，這是擺在我們面前的一個艱巨任務。二是稅務人員的綜合素質有待于進一步提升，新的稅收征管體系是建立在對信息技術和網絡技術的廣泛應用之上，這就要求管理人員能夠熟練地對采集的數據進行錄入、審核、檢測和應用，能夠按照數據處理流程和管理職責進行數據維護管理，并且，還要會熟練地運用相關的稅務、財務等專業管理知識進行分析。具有這些方面綜合性能力的，能夠勝任企業稅收征管工作的管理人員卻較為缺乏，無法滿足稅收精細化管理的需求，特別是一些不發達地區和農村更為嚴重。

（二）稅收監控方式與分析落后。監控分析有局限性，信息技術的發展，為稅收網絡化建設帶來了光明的前景。在新的稅收改革任務中明確以建立申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收、重點稽查的新征管模式。問題是無論是現在的管理體制還是信息技術的管理水平，都沒有達到預想的效果。首先依靠納稅人提供的信息難以保證及時、全面、真實。其次在稅務網絡化建設方面還存在計算機網絡化程度不高和發展不均衡的問題，造成一些數據資料的參差不全，并且難以形成信息的共享。因而不能夠全面、及時、準確、廣泛、深入地了解和掌握納稅人的收入狀況，不能夠有效地實現信息共享。部門配合乏力，信息失真。這些缺陷的存在使稅務部門的稅源監控分析上，膚淺被動，說明不了深層問題，在一定程度上先天不足，給納稅人在偷漏稅款方面提供了有機可乘的機會。

三、進一步提高稅源管理的質量和效益對策和建議

（一）以稅源精細化、科學化管理為基礎，繼續落實完善稅收管理人員制度。稅收管理人員是稅收征管中最活躍的因素，稅源管理是他的中心工作。稅收管理人員要加強數據的采集、管理、使用，摸清稅源家底，完善各類數據的采集，避免垃圾數據的產生。稅收部門要加強政府各部門間的信息共享，利用協調的稅源監控網絡管理體系，提高稅源分析利用和管理水平，要落實好稅源的巡管、巡查制度。同時，要健全激勵機制和監督制約機制，給稅源管理定崗位、定責任、定內容、定工作標準，稅收管理人員實行競爭上崗、擇優錄用，建立管理人員自評、納稅人參評、局職能股室考評的工作業績綜合評價體系。使稅源管理工作成為日常稅收工作的出發點和歸宿點，將執法理念從收入任務型轉變為稅源管理型，實現真正意義上的應收盡收、應管盡管。

（二）加強發票管理，實現以票控稅。進一步完善發票管理的各項措施，積極實行有獎發票制度，以高額的中獎率(面)激發消費者索要發票的主動性、積極性，實現以票管稅。一是拓展宣傳渠道，加大宣傳力度。通過宣傳改變長期以來形成的誤區，充分認識發票對國民經濟的發展的重要意義。二是要健全發票違法舉報獎勵制度。重點打擊拒絕給消費者提供發票、使用假發票的行為。將發票使用、開具、接收情況納入納稅人信用體系。三是完善監控軟件，積極推行稅控裝置。凡是具有一定規模、存在固定場所的行業中推行稅控裝置，并積極推行交易電子化，減少現金交易，完善稅控收款機與銀行POS機的數據共享。

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人是生產力中的第一要素，是一切管理活動的主體。實施科學化、精細化管理，首要的是要加強對稅收征管主體——稅務干部的教育和管理，努力形成一種人人不甘落后，奮發向上，積極進取，爭創一流的工作精神。

加強理想信念教育。理想信念是居于支配地位的價值觀念，是思想政治工作的核心。在全面建設小康社會的新階段，思想政治工作必須定位于促進人的全面發展，以人的全面發展為核心，努力形成尊重人、理解人、關心人、激勵人的人本理念，激發干部工作熱情，調動干部的工作積極性。深入持久地開展以愛崗敬業、公正執法、誠信服務、廉潔奉公為主要內容的職業道德建設，努力營造人盡其才、安居樂業的工作和生活環境。積極開展各種爭先創優活動，努力形成一個良好的學習、工作氛圍，使每一名稅務干部養成精益求精的工作態度和作風。

強化責任意識。增強干部職工做好工作的主動性，養成精益求精的工作態度，必須強化責任意識。一是建立健全稅收執法責任制。將稅收的征收、管理、稽查等執法工作，細化為具體的執法崗位，以崗定責，以責定人，構建完整的崗責體系；對每個崗位的工作步驟、順序、時限、形式和標準等作出明確細致的規定，設計科學、嚴密的工作規程；以崗位職責和工作規程為標準，對執法質量進行定期檢查，建立獎勵與約束相結合的評議考核體系；與評議考核、執法檢查相銜接，實行嚴格的過錯責任追究。二是要嚴格落實好以查促管工作制度。通過稅務稽查，不僅要查處納稅人違法違規的問題，也要發現和分析稅務部門自身存在的問題和原因。從而強化稅務干部的責任意識，為實施科學化、精細化管理指明方向、找準癥結、提供對策。

二、實施稅收科學化、精細化管理，重點是抓住征管工作的具體環節

天下大事必作于細。細節貫穿于管理活動的全過程，體現著管理者的管理水平，凝結著管理的質量、效率及效果。只有不斷地關注細節，認真加以規范和解決，才能不斷提升管理水平，提高管理的有效性。實施科學化、精細化管理，當前應重點抓好以下幾個環節：

1、納稅人戶籍管理。這是稅收征管工作最基礎、最基本的管理環節。按照屬地管理的原則，建立健全稅收管理員制度，明確征管范圍，落實管理責任；建立戶籍日常巡察、實地核查工作制度，防止漏征漏管；健全戶籍管理檔案，及時歸納、整理和分析戶籍管理的各類動態信息，強化和細化管理。

2、納稅申報管理。盡快探索完善納稅評估管理制度，使之成為稅務機關強化稅源管理、解決申報不實問題的一項重要管理手段。同時，要規范申報資料在征、管、查環節中的傳遞，注重申報信息的應用。

3、稅源管理。強化稅源管理，一是要明確管理責任。二是要明確管理重點——稅基，就是要核實納稅人的收入與支出。三是實施分類管理。就是針對不同類型的納稅人，根據其生產經營狀況和納稅信譽好壞程度，進行科學合理分類后，實施與之相對應的監控辦法。對重點稅源實行重點監控網絡管理；對市場稅源實行劃片集中征收管理；對零星稅源借助各行業、部門的管理優勢，實行源泉控管綜合治理；對關、停、并、轉企業，失蹤戶、非正常戶等特殊稅源，按地域分戶到人，實行行業監控和戶籍管理，定期開展清理。

4、征管工作規程。征管工作規程是開展稅收征管所必須遵循的基本的操作規范，包括業務處理流程及與之相關的表、證、單、書等，建立科學、規范、嚴密的征管工作規程，是推動實施科學化、精細化管理的基本手段和基本要求。由于各地在征管模式及計算機應用水平等方面存在差異，完全制定全國統一的征管工作規程難度很大，但其中的對外執法類業務流程及其相關文書必須統一。

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一、精細化的財務管理對原材料的處理

（一）原材料采購環節

企業應根據自身的發展方向合理編制原材料預算，這需要企業的財務人員根據本年計劃生產數量和參加訂貨會的訂單數量結合當前經濟的發展準確編制企業年度預算。對特殊材料的采購，采購部門應深入市場價格調查、詢價，提交的財務預算經企業財務部門層層審核。企業的原材料采購事項一律由采購部門承辦，財務部門需對材料采購單嚴格審查，避免應其他部門或其他人員私自購買原材料。

（二）原材料入庫環節

包裝印刷企業的原材料經采購員確定發出訂單后入庫時，需要經專業倉庫保管人員一一審核確認材料的數量、質量，開具“入庫單”。同時倉管員還應將信道的原材料及時更新電腦數據庫資料，及時向上級上報不合格原材料。

（三）原材料的保管和發出環節

在保管材料的同時，應根據材料的儲存條件合理分派到各個倉庫，財務部門也要不定期抽查原材料的庫存狀況，確保“賬實、賬賬”相符。倉管員根據領料單，及時更新企業原材料數量，能夠及時發現那些原材料短缺，以便及時采購，保障原材料供應。對于超標的原材料要進行單獨審批，詳細標明其用途和超標領用的原因，同時財務部門還應在企業的ERP系統內根據每一訂單詳情進行材料歸集，發現問題及時解決。規定企業管理部門領用材料限額，財務部門也要及時監督原材料領用情況，提高不能直接歸集分配到產品的材料的使用效率。

二、精細化的財務管理對生產環節的處理

（一）企業財務部門應根據財務軟件合理測算出材料領用數量，嚴格控制生產環節的成本費用，生產車間應及時排查超標生產環節，上報財務部門，財務部門經過審核，根據企業的獎懲制度進行人事處罰。

（二）對于包裝印刷企業的生產環節的人工成本所占比例較大，所以財務部門應根據產品成本效益確定生產車間人數，對于人工成本超標的生產線財務部門應合理裁減人員數量，降低企業的生產成本。

（三）對于生產環節中不能直接歸集分配到具體環節的輔助材料及期間費用等，財務部門應按照合理的計算方式進行成本歸集，財務部門根據生產部門的生產成本預算選取合適的成本計算方法，確保消耗的每一種材料都能夠分配到各個生產環節中。

三、精細化的財務管理對銷售環節的處理

首先，嚴格執行銷售環節的三線“發票傳遞線、貨幣傳遞線、產品傳遞線”，兩點“發票與貨幣核對點、產品與發票核對點”的銷售制度，做到“單、錢、貨”相互獨立能夠有效提高銷售完工產品的銷售績效，還能夠避免現象的發生。財務人員應仔細核對產品的銷售數量，結合自身企業的成本費用和市場均衡價格確定產品的銷售價格，應和企業質檢人員共同考核產品的質量，保障產品的完工效率和產品質量，才能夠保障企業能夠按時交貨。財務部門應針對應收賬款的付款期限合理制定應收賬款的優惠政策，鼓勵購貨方提前或及時交付資金，減少壞賬損失。

四、精細化的財務管理對企業資金環節的處理

精細化財務管理對企業資金處理包括籌資環節、投資環節以及審批制度環節。就籌資環節而言，財務部門應根據企業的生產經營狀況與發展方向來確定籌資的具體金額范圍，同時還應考慮到多種籌資方式的籌資成本效益，減少企業籌集資金環節的財務費用；企業在進行項目投資時，應進行全面的市場調查，遵循“雞蛋不能放在一個籃子里”的投資原則，確保資金投資的安全性，財務人員精確計算投資每一個項目可行性，應從投資項目的財務凈現值、投資回收期等多維度來進行分析與評估，為管理層領導提供真實的決策信息。最后，包裝印刷還應建立健全一套嚴格的審批制度，嚴審資金的來源去向，退回不正確的會計憑證，明細企業的每一項資金來往，確保每一筆資金支出都要有合法的外部單據。

五、精細化的財務管理對稅費環節的處理

如何利用國家稅收優惠政策，進行合理的避稅，是精細化財務管理中一個重要環節。例如企業采用開具預售賬款的憑證作為收據，減少銀行賬戶發票能夠有效減少預收款繳納的稅費。財務部門應根據具體情況，將流通過程中有毀損、退回的商品進行稅款轉回和相關會計處理，利用“廢品”開發產品從而享受減免稅待遇，比方利用將瑕疵品生產新產品。企業可以采用“加速折舊法”達到避稅的效果，采用加速折舊法，可使固定資產成本在使用期限中加快得到補償，從而減少企業的應交稅款。值得注意的是企業納稅申報是一項義務，不論企業是否有稅要交。所以，財務部門要及時履行企業的納稅申報義務，避免企業發生納稅罰金。

六、完善企業財務管理制度

包裝印刷企業在激烈的競爭市場中的壓力越來越大，所以企業應樹立現代企業的財務管理理念，規范企業財務管理流程，嚴格執行企業財務管理規章制度。建立企業獎懲機制，對違法亂紀的財務信息人員制定懲罰措施，以警示其他財務人員，獎勵表現較好的財務人員，提高企業財務管理人員工作積極性。加強企業內部控制制度體系建設，保障財務部門的工作環境。

七、健全企業財務管理評價體系

企業的財務管理評價體系應貫穿于企業財務活動的全過程。落實事前評價體系工作，能夠有效預防企業財務決策風險，制定相關規避或財務風險較小的財務計劃；通過事中評價能夠及時發現財務管理在企業實施存在的問題，及時解決問題，實現企業財務管理的真正意義。加強企業的事后評價體系建設，對企業發生的財務活動進行客觀評價，以此應對企業未來財務風險，將企業的損失降到最低。

參考文獻：

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2 以精益管理的思想認識建筑企業涉稅實務

所謂精益管理在管理學中就是指通過不斷地進行管理流程優化，提高組織的運作效率和質量而進行的一系列的持續性改進工作方法。這一概念最早在制造業領域中被提出，目標在于減少企業中對原材料的浪費。當前重提精細化管理主要在于大多數管理者都認為這種管理模式將會給企業發展帶來巨大的優勢，我國本次進行大規模的稅收制度改革，是我國在從發展中國家向著發達國家前進的在稅務領域中的一次重要措施。精細化管理理念之下，實行營改增以后的建筑企業如果能夠巧妙利用這一政策將會讓自身成為行業發展的龍頭，提高企業的核心競爭力。同時，稅負的增減和企業發展成本息息相關，進而也會影響到企業向顧客提品的質量，比如實行營改增企業稅率從3%的營業稅上升到11%的增值稅，若是不進行精細化管理將會降低發展利潤，不僅違背了國家在稅務領域中進行的供給側改革初心，還增加了自身的財務風險，嚴重的可能導致企業自身發展失敗。反之則能夠享受到國家實施“營改增”政策帶來的政策紅利，實現國家在供給側結構性改革階段的順利過渡。總之，實施精細化管理能夠將建筑企業從不利環境中轉變到有利條件之下。

3 建筑企業實務方面容易出現的問題分析

3.1建筑企業的納稅時間問題

在建筑企業中工作的財務人員要掌握好企業納稅義務發生的時間，否則可能會帶來納稅提前或者延后的問題。提前交稅有利于和稅務機關搞好關系，但是會在資金方面產生一些問題。延遲交稅雖然會產生滯納金，但是也會增加該方面資金的利息收益。

3.2建筑企業的計稅方法問題

采用計稅方法前要首先分析施工項目性質和可能取得的增值稅專用發票類型，比對哪一種利潤總額更高，不過一般納稅人選擇簡易計稅方法就要攜帶合同和為何選擇簡易納稅方法到稅務機關進行登記，也會產生一些在方法選擇意見不同方面的分歧。

4 “營改增”后建筑企業的稅務精細化管理策略

4.1對現有組織架構進行優化

營改增后，組織結構的調整時企業面臨的一項重要任務。建議建筑企業首先建立“營改增”工作小組：第一，由企業董事長或者總經理擔任小組組長，做好重大事項的統籌工作；第二，常務副組長，由企業財務主管擔任，負責營改增細則的具體實施；第三，由財務經理擔任副組長，負責執行相關條例；第四，小組組員由財務部、經營部和各部門的負責人組成。

在成立“營改增”工作小組以后，結合下屬子公司的分布情況，削減沒有實際業務的分公司；還要提高專業化的分工程度，如成立區域性的設備租賃公司和預制構件廠以提高管理效率。

4.2將現有的業務模式轉變為自營實體模式

聯合經營和資質套用是當前建企業常用的兩種業務模式，這兩種模式在進行營改增以后將會存在巨大的稅務風險，導致建筑企業面臨增值稅專用發票虛開風險，為此必須對現有業務模式進行調整，加強資質管理和限制資質共享，將業務發展模式轉變為自營實體模式，比如采取聯合體模式、集中管理模式和總分包模式。

4.3統一安排增值稅管理工作

對增值稅的管理工作是建筑企業內部一項重要工作，類似于收集業主的涉稅信息。為此要各部門提高認識配合財務人員做好企業的增值稅管理，明確企業各部門在增值稅管理中的主要職責；由企業工程管理部門負責按照增值稅下的管理要求編制標后預算，做好分包管理，如分包商的選擇和信息管理；修訂分包合同的模板以及修訂承包管理制度等。

4.4加強企業對營改增稅法的正確認識和信息化投入

（1）做好人員培訓工作，提對營改增工作認識。當前任務之一是要讓企業的工程造價預算者和財務管理人員認清營改增的意義，通過開展培訓和研討班的方式對企業管理層和一線工作者進行有關營改增工作的知識宣傳，尤其是要重點對營改增工作中存在風險進行分析適應增值稅政策之下的新經濟環境。

（2）加強信息化建設。為了適應營改增之后的工作新環境，防范好建筑企業可能虛開增值稅專用發票的風險，需要盡量取得增值稅的進項稅稅額，從企業的信息化管理手段著手做好企業各項合同的信息化管理，以提高企業的稅務管控能力。

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一、充分認識推行稅收專業化管理的重要性和必要性

首先，推行稅收專業化管理是實現稅收科學化管理、深化精細化管理的基本方法。專業化管理與科學化、精細化管理三者之間是相互聯系、相輔相成的，三者有機結合，才能發揮管理的最大效能。其中，科學化強調探索和掌握管理的規律，是加強管理的基礎和前提；精細化強調管理要精確、細致和深入，是加強管理的具體要求；而專業化管理強調根據納稅人的特點，實施有針對性管理，是加強管理的基本方法。離開專業化管理，科學化、精細化管理就很難實現。

其次，推行稅收專業化管理是強化各類稅源管理、推進依法治稅的有效舉措。隨著改革開放的不斷深入和市場經濟的不斷發展，納稅主體個性化差異日益明顯。從我市來看，全市59592戶納稅人中，國有企業560戶，集體企業1676戶，股份制企業5490戶，“三資”企業1602戶，私營企業和個體工商戶50264戶。這些納稅人不僅所屬行業、經濟性質、納稅能力不盡相同，而且在內部控制、會計核網算和稅法遵從度等方面也有明顯差異。比如，世界跨國500強企業在我市投資的近40戶“三資”企業，普遍采用erp系統進行內控和核算，而國內的中小企業一般采用手工核算，有的新辦企業基層是請人代賬。鑒于企業情況千差萬別，稅收風險大小各異，稅收工作需因企制宜，分類管理。否則，極易出現“大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住”等現象。

再次，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、推進稅收事業科學發展的重要實踐。隨著近幾年經濟持續快速發展，納稅戶數不斷增多，稅收管理員工作量明顯加大，加大推行科學化、精細化管理，涉稅事務日趨繁雜，不少稅收管理員因事務性工作纏身，很難有時間、有精力對重點稅源企業、稅收風險企業的疑難稅收問題進行研究和解決，影響了稅源管理質效。此外，上級部署開展的一些行業性稅收管理措施，比如對商業企業增值稅專用發票滯留票專項核查，由于商業企業頒布在全市200多個稅收責任區，基本上所有稅收管理員都要摸索和實踐，最后還不能達到規范統一的效果。因此，在人少事多矛盾日益突出的形勢下，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、提高征管效率，推進稅收事業科學發展的重點探索和實踐。

二、準確把握推行稅收專業化管理的深刻內涵

根據總局會議精神，所謂稅收專業化管理，就是根據納稅人的實際情況和管理的不同特點，通過建立一支高素質的稅收管理專業人才隊伍，通過人力資源優化配置，探索實施以分行業管理和分規模管理為重點的分類管理，達到加大管理力度和拓展管理深度的目的。

從稅收專業化管理的內涵來看，專業化管理主要有兩種方式：

一是分行業管理。就是在一定范圍內打破地區界限，按照行業系統和隸屬關系，設立專業管理崗位，明確稅收管理員，進行稅收征管的一種管理形式。這種管理形式的優點是，便于稅收管理員了解同行業各企業的經營管理和納稅情況，可以對企業經營活動進行對比分析、發現問題。這種管理形式的缺點是，所管企業分散，容易出現漏征漏管戶。分行業管理形式一般適用于市稅源管理單位，因為市區工商業戶比較集中，行業分工比較清楚。比如我市市區工業企業集中在石油化工、汽車船舶、機電裝備等主要行業上，這三大主導產業占全市規模以上工業總產值的比重達67.5%。

二是分規模管理。就是在一定范圍內打破地區界限，按納稅人的經營規模，設立稅收專業管理崗位，明確稅收管理員，進行稅收征管的一種管理形式。這種管理形式的優點是，能抓住不同經營規模企業內部控制和會計核算水平的差異，采取有針對性的管理措施。比如，對大型企業集團重點突出優化稅收服務，定期開展稅收審計；對中型企業重點突出納稅評估，促進規范核算；對小企業重點突出稅務稽查，促進建賬建制。這樣可以收到事半功倍的效果。這種管理方式的缺點是，規模劃分標準很難準確界定，少數企業經營規模與會計核算水平不相適應。

當然，稅收專業化管理除了上述兩種主要方式外，還有其他幾種方式，比如：

（1）分稅種管理。就是按照不同的稅種設立稅收專業管理崗位，開展稅收征管的一種形式。這種方式的優點是稅收管理員比較容易集中精力鉆研業務，有利于稅收管理員提高自身業務素質，防止在實際征管工作中由于稅收業務知識掌握一清楚而產生執法風險。這種管理方式的缺點是，對于每一名稅收管理員來說僅僅掌握納稅人一部分納稅情況，不系統，不全面，不利于統一協調管理，而且納稅人與稅收管理員多頭聯系，容易產生多次跑、多次跑的現象。

（2）分涉稅事務管理。就是按照稅收管理的不同事項，劃分稅收專業管理崗位，開展稅收征管的一種方式。比如，設立稅務登記管理崗、納稅評估崗、發票發售管理崗等。這種管理方式的優點是，分工專業性強，管理內容單一，更利于干部鉆研業務，提高操作技能。這種方式的缺點是，容易出現疏于管理、淡化責任的現象。

綜合以上分析不難發現，盡管稅收專業化管理有多種方式，但每種方式既有優點，又有缺點，應該相互結合，科學選用，盡量揚長避短。比如，把分行業與分規模管理有機結合起來，對大型商業零售訪集團、一般批發市場、小規模零售企業、個體門店分別設立不同的專業管理崗位，可以進一步提高專業化管理水平。

三、積極探索適應本地實際的稅收專業化管理方式

各基層單位稅源結構、人員配置有著明顯差異。因此，推行稅收專業化管理不能搞“一刀切”，要因地制宜，逐步探索適合本地實際的稅收管理化管理方式。

從調研情況分析，市區稅源結構主要有三個特點：一是戶數較多，大企業集中，基本集中了全市大型的工商企業；二是行業齊全，每個行業都有幾十戶至上百戶納稅人，每個行業的稅收管理方法、管理重點不盡相同；三是涉稅事務比較繁雜，經常出現整體資產轉讓、債務重組、關聯交易等重大涉稅事項。

農村分局稅源結構主要有兩個特點：一是征管戶數相對較少，企業規模普遍較小，除極少數銷售過億元企業外，一般企業銷售都在2000萬元左右，甚至還有一些企業在1000萬元以下，不少納稅人會計核算不健全，有的企業甚至是建賬，稅收風險相對較高；二是戶源分散，企業一般分散在各個鄉鎮，有的還在村組之中，點多線長，稅收管理費時費力。

縣城分局稅源結構融合了市區分局和農村分局的一些特點，形成了自己的稅源特色，比如企業規模大小不一，既有不少銷售過億元企業，也有為數眾多的億元以下甚至是千萬元以下的企業。

針對稅源結構不同的特點，應選用不同的稅收管理方式。從以上分析不難發現，市區可以試行以分行業為主，分規模、分稅種為輔的專業化管理方式；農村分局可以試行分稅種管理、分涉稅事項為主，分規模、分行業為輔的專業化管理方式；縣城的城區分局可以試行以分規模為主，分行業、分稅種為輔的專業化管理方式。

四、扎實做好推行專業化管理的各項基礎工作

推進專業化管理既牽涉到征管范圍的調整，也涉及人員配置、機構設置等問題，需要從基礎工作抓起，統籌兼顧，穩步推進。

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（一）靜態管理與動態監控的關系不夠協調。表現為“四重四輕”，即重辦證戶管理輕新開業戶管理，導致一些納稅戶開業后長期不辦證，造成稅源流失；重正常經營戶管理輕非正常戶管理，導致假停業、假歇業、假失蹤等現象出現，非正常戶認定和管理不到位；重起征點以上納稅人管理輕起征點以下納稅人管理，戶籍巡查不夠，稅源變動情況不明，造成不應有的漏征漏管問題；重單個體稅源情況掌握輕整體稅源的綜合分析，“一戶式”管理不到位，信息利用率不高，導致對納稅人的納稅信息資料掌握不及時，對稅源的變動情況掌握不全面。

（二）管戶與管事的關系不夠協調。目前，有些同志片面地認為進戶是稽查部門的事，管理部門只管戶不管事，將管事與管戶割裂開來，將實地了解納稅戶情況、進行必要的檢查與通過計算機和書面資料進行案頭分析對立起來，導致對納稅人一些較為隱蔽的生產經營情況掌握不夠，如有的個體納稅戶雖然經營門店小，而存貨倉庫大、生產場地大、送貨業務量大、銷售回扣大；少數納稅企業在銷售副產品、處理邊角料、收購農副產品、使用普通發票等方面想點子，一些免稅企業在應稅項目上做手腳，出現了疏于管理的情況。同時，由于管理人員緊缺，管戶較多，并且大多不在管戶所在地辦公，導致征管監控不力，管戶流于形式，管事不能到位，對個體納稅戶定額不準，對納稅戶做假帳、做兩本帳以及零申報、少申報等異常現象不能及時發現和處理。

（三）機控與人管的關系不夠協調。一方面是信息化監控手段未充分利用，對納稅人的涉稅信息掌握不全，一些該錄入計算機的信息末及時錄入或錄入不準。各個軟件系統缺乏有效的統一和對接，對已掌握的信息分析比對不夠，信息利用率不高，使信息化監控的作用難于有效發揮；另一方面，實行集中管理后，職權進一步分解，稅收業務大多通過計算機處理，使少數管理人員片面夸大計算機的作用，過份依賴計算機監控，工作責任心退化，工作作風浮化，忽視了進戶進行納稅輔導、加強帳簿憑證及財務管理等基礎管理工作，導致對納稅人的生產經營情況缺乏有效的監控，造成稅源流失。

（四）內部管理與外部配合的關系處理不夠協調。主要表現為在稅源管理上，還未形成真正的信息共享、內外聯動的監控機制。與工商、地稅、技術監督部門的信息交換制度不健全，缺乏深層次的交流與合作，未能充分發揮外部力量的作用，稅源監管的社會化程度不高。同時，與公、檢、法等部門的聯系和配合不夠，打擊力度不大，偷、逃、騙稅案件時有發生。

二、實現稅源管理精細化的幾點建議

（一）把握三個環節，堵塞稅收漏洞。一是推行行業稅負評估。要充分運用納稅人申報納稅資料、計算機存儲的各種信息和各種社會信息，綜合分析行業總體稅收狀況和納稅人個體納稅情況，探索規律，建立納稅評估指標體系，加大計算機評估力度。為做到管理精細化，要分行業制定平均利潤率、平均稅負率、銷售額變動率等評估指標，確定科學的稅負率差異幅度。二是實行企業稅負監管。在制定行業稅負的基礎上，分戶測定納稅人的稅負值，作為管戶人員進行管理的參考值，如果納稅人的申報稅款低于參考值的合理幅度，企業管理員要入戶查明原因，寫出書面情況。同時，企業管理員要經常深入納稅戶，加強對企業生產經營和財務管理的監督，適時對企業進行盤存，防止納稅人虛增庫存，虛抵進項稅。企業管理員要通過強細了解納稅人的生產工藝流程，核定材料消耗率和產品產出率，防止企業產品不入庫，帳外銷售，逃避納稅。同時，要加強企業副產品核算的監督，防止副產品銷售少入帳或不入帳，導致稅收流失。三是加強戶籍巡查。要針對個體稅收起征點上調后出現的新情況和新問題，采取新對策，扎實抓好戶籍管理。實行戶籍巡查登記制度，建立巡查登記簿，個體稅收管理員要對所管轄的納稅戶每月至少巡查1次，每次按要求在巡查登記簿上如實登記，掌握納稅人的生產經營及戶籍變化情況，及時調整定額。對起征點以上的納稅戶要從核定稅款、稅額調整、申報繳稅、非正常戶認定等方面嚴格把關，嚴密監控，嚴防流失。對達不到起征點的，要辦理稅務登記，實行動態管理，督促納稅人按要求進行申報。