時間:2023-07-06 16:11:56
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經營范圍跨國民經濟行業分類五大行業,這樣公司的行業類別不用具體在公司名稱中表述,而直接用象××實業有限公司、××企業發展有限公司之類的表述。
一、實業公司經營范圍要求
1、內資實業公司經營范圍
內資實業公司除了可以經營電子產品、日用百貨等產品的銷售,還可以從事會務禮儀、企業管理咨詢等咨詢服務類業務。
如果實業公司從事進出口業務,外貿部分的經營范圍只寫一句話就可以了,“從事貨物及技術的進出口業務”。
2、外資實業公司經營范圍
主要經營范圍與內資實業公司是一樣的,但產品銷售需把批發和零售分開來寫,外資公司從事零售業務需審批。
如果外資實業公司從事進出口業務,則必須將進口或出口產品目錄詳細列明。
二、上海實業公司經營范圍大綱(參考)
1、貿易類經營范圍
建筑材料、日用百貨、機械設備、機電設備、電子產品、床上用品、化妝品、玩具、工藝品、食品等產品的銷售。
2、實業公司可兼營的經營范圍
投資管理咨詢,禮儀服務,公關活動策劃,電腦圖文設計制作,企業形象策劃,商務咨詢,企業管理咨詢,等等。信息技術領域的技術開發、技術服務、技術咨詢,等等。
三、上海實業公司注冊登記注意事項
1、上海實業公司注冊在公司查名時,需確定好經營范圍,以后的工商注冊登記時的營業執照,以查名時確定的實業公司經營范圍為準。
2、在上海注冊實業公司,可選擇在上海開發區注冊,以便享受上海開發區高額的返稅稅收優惠政策。
實業公司注冊完成后,若以后需要增加經營范圍,可以變更營業執照。
【相關知識】
實業以生產制造為主業,當然其中也可以包括服務業,但大多數還是以生產制造為主。 創辦實業的公司叫。這是區別于投資公司而言的。
他們的價值創造過程有以下區別:
G=>W=> G'
1、廠商獨立開拓外貿業務的優勢。從表面上看,自營出口權放開,工廠直接做外貿,外貿公司這個環節存在被砍掉的威脅,前景不容樂觀。現實中,很多外貿公司由于貨源沒保障(工廠自營了),國外客戶也傾向于與廠家直接做,再加上一些外貿公司經營上的問題,使得外貿公司已經舉步維艱。也正因為如此,不少外貿高手們離開了外貿公司,而跳到了生產企業。而人才的流失,又反過來削減了外貿公司的競爭力。
生產企業的外貿業務優勢在于:專一的行業。業精于專,專做一行,對這一行有更深刻、更獨到的理解,很多專業性的知識是外貿公司所不能了解的,這也有利于和客戶進行更專業的交流,能滿足客戶更專業的需要。另外一點,只有工廠能做OEM、ODM,這是生產型企業最大的優勢。更直接的出口環節,大大提高了信息流轉的速度,同等條件下如果交期靠前也是一個很大的優勢。
更優惠的價格:中間環節的減少必然減少產品的成本,物美價廉誰也無法抗拒。但自營經營權的放開,并不意味著所有的工廠在短期內都具備自己掙美元的能力。專業外貿公司在一定時期內仍然有自己的發展空間。
2、專業外貿公司具備如下優勢。更專業的人才:有更快的反應速度,能解決更復雜的問題,能更好地跟進客戶,提供更好的、更貼心的服務。專業的外貿人才使出錯率大大下降,能與客戶更好地溝通。有些客戶對服務的要求更甚于價格,國外一些實力雄厚的專業進口商更傾向于和更專業的人打交道,更喜歡SMOOTH COMMUNICATION AND TRANSACTION。
更廣泛的信息來源和更深厚的信息積累:外貿公司有很多固定客戶,而且這些客戶所從事的行業大相徑庭,目標市場的信息反饋比生產型企業要多得多,對國際需求和行業流行趨勢了解得更多、更深刻。
更大的經營范圍:東方不足西方補,這行形勢不好換做另一行。還有個好處可以認識很多不同行業的工廠,在滿足不同行業的客戶時具備相當優勢。比如,一個客戶以前一直做服裝,現有意往鞋類行業進軍,外貿公司不會因為行業的不同而丟失這個合作機會。
更多的客戶資源:經營范圍廣當然客戶資源也廣,這個客戶做好了又會帶來這個客戶介紹的新客戶。一些大型企業雖然自己的外貿部門,甚至稱外貿公司,他們有自己的營銷隊伍,做得很成功。而且可能不斷增長,加上打自己的品牌。但這種公司太“專業”了,有能力經營的產品有限,除非是類似產品,在產品之間的轉換生產也存在很大難度。他們的競爭力只局限于自營的有限產品的范圍內,對原有客戶變化需求的應變能力相對較弱。更何況大企業畢竟是少數的,中小企業占了大多數,他們根本沒能力在短期內建立自己高素質的外貿部,只能和專業外貿公司合作。在中國這樣的有自營出口權又不自營的公司數不勝數。正是這些中小企業的存在,給專業外貿公司提供了生存的土壤。
二、外貿公司的發展規律和趨勢
從世界各國外貿專業公司發展的歷史看,大體經歷了兩個階段。在資本主義發展初期,由于商業資本逐步脫離生產資本成為獨立的資本形態,作為社會再生產流程中必不可少的部分,商業資本開始獨立運作。對外貿易屬于商業資本運營范疇,從而使一大批專營對外貿易大公司應運而生。如英國早期的“西印度公司”,等等。從19世紀末到20世紀中期,特別是從二戰后,隨著科技產品的突飛猛進,生產規模不斷擴大,產品種類日新月異,商業資本與產業資本相融合的趨向愈益明顯。在這方面,最典型的例子就是跨國公司的興起及其在世界范圍的擴張。其結果,大型的、專業從事對外貿易的公司或企業在發達國家基本消失。即使是在日本、韓國盛極一時的“綜合商社”,也非傳統意義上的專業外貿公司,其經營外貿的商業資本或通過資本、產權紐帶,或由契約、合同關系,與產業資本融為一體或緊密結合在一起。目前,在發達國家,絕大部分產品、特別是知識――資本技術密集型產品的生產、銷售,包括進出口貿易,基本上是由產銷合一的公司和企業進行的。所剩為數不多的專業外貿公司,大多是一些中、小企業,以專業化經營為主,即專門從事某種或某幾種產品的進出口貿易。發生這一現象的主要原因其實很簡單,許多知識――資本密集型產品不僅產品性能復雜,而且需要廣泛、及時和良好的售后服務,這樣的職能是專業外貿公司很難單獨承擔和完成的。在不少發展中國家,則由于經濟發展水平、歷史傳統、資源稟賦等多方面原因,仍存在著為數眾多的專業外貿公司,但其發展趨勢也呈現出小型化、專業化傾向。
從我國專業外貿公司發展進程看,隨著外貿體制改革的逐步深化,外貿企業的經營方式、經營范圍已發生許多變化。一個最顯著的變化就是所謂經營多元化,即外貿企業的經營范圍不再僅限于進出口貿易,而是涉足內貿、金融、生產等眾多領域。如前所述,對外貿易作為一項產業而言,在世界貿易穩定增長、第三產業迅速發展的大前提下,仍有相當廣闊的發展空間。但在我國加入世貿組織后,國內國際兩個市場愈加融而為一,市場競爭愈趨劇烈,外貿專業公司的行業壟斷地位日漸消亡,從而使我國外貿企業又一次面臨艱難的發展戰略選擇,外貿專業公司首先要重新定位,認清自身在市場競爭大潮中的優勢和劣勢所在。
三、專業外貿公司發展策略
除了此前提到的優勢外,專業外貿公司也面臨嚴峻的挑戰:企業自有資金匱乏,財務負擔重,人員包袱重,使外貿公司在競爭中處于先天的不利地位;企業產權制度、組織制度不明晰、不健全,經營管理水平相對落后,極大地削弱了其市場競爭力;經營產品質量差、附加價值低,使盈利這一企業在市場經濟條件下最優先追求的盈利目標難以實現。從近期看,特別是在我國加入世貿組織初期,市場開放承諾必須盡快兌現的情況下,外貿企業面臨的壓力無疑是大于發展機遇的。從長期來看,必須調整發展戰略。應從以下方面考慮:
1、生產銷售一體化。外貿企業通過參股、兼并、收購、合作、合營等多種方式,與貨源生產企業緊密融合或結合在一起,以自身的“市場優勢”與生產企業的“產品優勢”互利互補。在知識――資本技術密集型產品的生產與銷售方面,外貿公司與生產企業的“融合”尤為重要。
第二條國際貨物運輸企業(以下簡稱國際貨運企業)可以作為進出口貨物收貨人、發貨人的人,也可以作為獨立經營人,從事國際貨運業務。
國際貨運企業作為人從事國際貨運業務,是指國際貨運企業接受進出口貨物收貨人、發貨人或其人的委托,以委托人名義或者以自己的名義辦理有關業務,收取費或傭金的行為。
國際貨運企業作為獨立經營人從事國際貨運業務,是指國際貨運企業接受進出口貨物收貨人、發貨人或其人的委托,簽發運輸單證、履行運輸合同并收取運費以及服務費的行為。
第三條國際貨運企業的名稱、標志應當符合國家有關規定,與其業務相符合,并能表明行業特點,其名稱應當含有"貨運"、"運輸服務"、"集運"或"物流"等相關字樣。
第四條《規定》第四條第二款中"授權的范圍"是指省、自治區、直轄市、經濟特區、計劃單列市人民政府對外經濟貿易主管部門(以下簡稱地方對外貿易主管部門)在外經貿部的授權下,負責對本行政區域內國際貨運業實施監督管理(外經貿部和地方對外貿易主管部門以下統稱行業主管部門),該授權范圍包括:對企業經營國際貨運業務項目申請的初審、國際貨運企業的年審和換證審查、業務統計、業務人員培訓、指導地方行業協會開展工作以及會同地方有關行政管理部門規范貨運企業經營行為、治理貨運市場經營秩序等工作。
國務院部門直屬企業和異地企業在計劃單列市(不含經濟特區)設立的國際貨運子公司、分支機構及非營業性辦事機構,根據前款的授權范圍,接受省對外貿易主管部門的監督管理。
任何其他單位,未經外經貿部授權,不得從事國際貨運業的審批或管理工作。
第五條外經貿部負責對國際貨運企業人員的業務培訓并對培訓機構的資格進行審查。未經批準的單位不得從事國際貨運企業人員的資格培訓。培訓機構的設立條件及培訓內容、培訓教材等由外經貿部另行規定。
從事國際貨運業務的人員接受前款規定的培訓,經考試合格后,取得國際貨物運輸資格證書。
第二章設立條件
第六條國際貨運業務的申請人應當是與進出口貿易或國際貨物運輸有關、并有穩定貨源的單位。符合以上條件的投資者應當在申請項目中占大股。
第七條國際貨運企業應當依法取得中華人民共和國企業法人資格。企業組織形式為有限責任公司或股份有限公司。禁止具有行政壟斷職能的單位申請投資經營國際貨運業務。
承運人以及其他可能對國際貨運行業構成不公平競爭的企業不得申請經營國際貨運業務。
第八條《規定》第七條規定的營業條件包括:
(一)具有至少5名從事國際貨運業務3年以上的業務人員,其資格由業務人員原所在企業證明;或者,取得外經貿部根據本細則第五條頒發的資格證書;
(二)有固定的營業場所,自有房屋、場地須提權證明;租賃房屋、場地,須提供租賃契約;
(三)有必要的營業設施,包括一定數量的電話、傳真、計算機、短途運輸工具、裝卸設備、包裝設備等;
(四)有穩定的進出口貨源市場,是指在本地區進出口貨物運量較大,貨運行業具備進一步發展的條件和潛力,并且申報企業可以攬收到足夠的貨源。
第九條企業申請的國際貨運業務經營范圍中如包括國際多式聯運業務,除應當具備《規定》第七條及本細則第六條、第七條、第八條中的條件外,還應當具備下列條件:
(一)從事本細則第三十二條中有關業務3年以上;
(二)具有相應的國內、外網絡;
(三)擁有在外經貿部登記備案的國際貨運提單。
第十條國際貨運企業每申請設立一個分支機構,應當相應增加注冊資本50萬元人民幣,如果企業注冊資本已超過《規定》中的最低限額(海運500萬元,空運300萬元,陸運、快遞200萬元),則超過部分,可作為設立分支機構的增加資本。
第十一條《規定》及本細則中所稱分支機構是指分公司。
第三章審批登記程序
第十二條經營國際貨運業務,必須取得外經貿部頒發的《中華人民共和國國際貨物運輸企業批準證書》(以下簡稱批準證書)。
申請經營國際貨運業務的單位應當報送下列文件:
(一)申請書,包括投資者名稱、申請資格說明、申請的業務項目;
(二)可行性研究報告,包括基本情況、資格說明、現有條件、市場分析、業務預測、組建方案、經濟預算及發展預算等;
(三)投資者的企業法人營業執照(影印件);
(四)董事會、股東會或股東大會決議;
(五)企業章程(或草案);
(六)主要業務人員情況(包括學歷、所學專業、業務簡歷、資格證書);
(七)資信證明(會計師事務所出具的各投資者的驗資報告);
(八)投資者出資協議;
(九)法定代表人簡歷;
(十)國際貨運提單(運單)樣式;
(十一)企業名稱預先核準函(影印件,工商行政管理部門出具);
(十二)國際貨運企業申請表1(附表1);
(十三)交易條款。
以上文件除(三)、(十一)項外,均須提交正本,并加蓋公章。
第十三條行業主管部門應當對申請項目進行審核,該審核包括:
(一)項目設立的必要性;
(二)申請文件的真實性和完整性;
(三)申請人資格;
(四)申請人信譽;
(五)業務人員資格。
第十四條地方對外貿易主管部門對申請項目進行審核后,應將初審意見(包括建議批準的經營范圍、經營地域、投資者出資比例等)及全部申請文件按照《規定》第十一條第一款的時間要求,報外經貿部審批。
第十五條有下列情形之一的,外經貿部駁回申請,并說明理由:
(一)文件不齊;
(二)申報程序不符合要求;
(三)外經貿部已經通知暫停受理經營國際貨運業務的申請。
第十六條有下列情形之一的,外經貿部經過調查核實后,給予不批準批復:
(一)申請人不具備從事國際貨運業務的資格;
(二)申請人自申報之日前5年內非法從事經營活動,受到國家行政管理部門的處罰;
(三)申請人故意隱瞞、謊報申報情況;
(四)其他不符合《規定》第五條有關原則的情況。
第十七條申請人收到外經貿部同意的批復的,應當于批復之日起60天內持修改后的企業章程(正本),憑地方對外貿易主管部門介紹信到外經貿部領取批準證書。
第十八條企業成立并經營國際貨運業務1年后,可申請擴大經營范圍或經營地域。地方對外貿易主管部門經過審查后,按《規定》第十一條規定的程序向外經貿部報批。
企業成立并經營國際貨運業務1年后,在形成一定經營規模的條件下,可申請設立子公司或分支機構,并由該企業持其所在地地方對外貿易主管部門的意見(國務院部門在京直屬企業持外經貿部的征求意見函),向擬設立子公司或分支機構的地方對外貿易主管部門(不含計劃單列市)進行申報,后者按照本細則第十四條的規定向外經貿部報批。子公司或分支機構的經營范圍不得超出其母公司或總公司。
國際貨運企業設立非營業性的辦事機構,必須報該辦事機構所在地行業主管部門備案并接受管理。
第十九條企業根據本細則第十八條第一款、第二款提出的申請,除報送本細則第十二條中有關文件外,還應當報送下列文件:
(一)原國際貨運業務批復(影印件);
(二)批準證書(影印件);
(三)營業執照(影印件);
(四)國際貨運企業申請表2(附表2,設立子公司的為附表1);
(五)經營情況報告(含網絡建設情況);
(六)子公司法定代表人或分支機構負責人簡歷;
(七)上一年度年審登記表。
第二十條企業申請設立分支機構,申請人收到同意的批復后,應當于批復之日起90天內持總公司根據本細則第十條規定增資后具有法律效力的驗資報告及修改后的企業章程(正本),憑分支機構所在地地方對外貿易主管部門介紹信到外經貿部領取批準證書。
第二十一條申請人逾期不辦理領證手續或者自領取批準證書之日起超過180天無正當理由未開始營業的,除申請延期獲準外,其國際貨運業務經營資格自動喪失。
第二十二條外經貿部可以根據國際貨運業行業發展、布局等情況,決定在一定期限內停止受理經營國際貨物運輸業務的申請或者采取限制性措施。
外經貿部依照前款規定作出的決定,應當予以公告。
第二十三條國際貨運企業發生以下變更,必須報外經貿部審批,并換領批準證書:
(一)企業名稱;
(二)企業類型;
(三)股權關系;
(四)注冊資本減少;
(五)經營范圍;
(六)經營地域。
發生以下變更,在報外經貿部備案后,直接換領批準證書:
(一)通訊地址或營業場所;
(二)法定代表人;
(三)注冊資本增加;
(四)隸屬部門。
第二十四條國際貨運企業應當持批準證書向工商、海關部門辦理注冊登記手續。
任何未取得批準證書的單位,不得在工商營業執照上使用"國際貨運業務"或與其意思相同或相近的字樣。
第四章年審和換證
第二十五條外經貿部對國際貨運企業實行年審、換證制度。
第二十六條外經貿部負責國務院部門在京直屬企業的年審及全國國際貨運企業的換證工作。地方對外貿易主管部門負責本行政區域內國際貨運企業(含國務院部門直屬企業及異地企業設立的子公司、分支機構)的年審工作。
第二十七條國際貨運企業于每年3月底前向其所在地地方對外貿易主管部門(國務院部門在京直屬企業直接向外經貿部)報送年審登記表(附表3)、驗資報告及營業執照(影印件),申請辦理年審。
年審工作的重點是審查企業的經營及遵守執行《規定》和其他有關法律、法規、規章情況。企業年審合格后,由行業主管部門在其批準證書上加蓋年審合格章。
第二十八條批準證書的有效期為3年。
企業必須在批準證書有效期屆滿的60天前,向地方對外貿易主管部門申請換證。企業申請換領批準證書應當報送下列文件:
(一)申請換證登記表(附表4);
(二)批準證書(正本);
(三)營業執照(影印件)。
第二十九條企業連續三年年審合格,地方對外貿易主管部門應當于批準證書有效期屆滿的30天前報送外經貿部,申請換領批準證書。
第三十條行業主管部門在國際貨運企業申請換證時應當對其經營資格及經營情況進行審核,有下列情形之一的,不予換發批準證書:
(一)不符合本細則第二十七條規定;
(二)不按時辦理換證手續;
(三)私自進行股權轉讓;
(四)擅自變更企業名稱、營業場所、注冊資本等主要事項而不按有關規定辦理報備手續。
第三十一條企業因自身原因逾期末·申請換領批準證書,其從事國際貨運業務的資格自批準證書有效期屆滿時自動喪失。外經貿部將對上述情況予以公布。工商行政管理部門對上述企業予以注銷或責令其辦理經營范圍變更手續。喪失國際貨運業務經營資格的企業如欲繼續從事該項業務,應當依照有關規定程序重新申報。
第五章業務管理
第三十二條國際貨運企業可以作為人或者獨立經營人從事經營活動。其經營范圍包括:
(一)攬貨、訂艙(含租船、包機、包艙)、托運、倉儲、包裝;
(二)貨物的監裝、監卸、集裝箱裝拆箱、分撥、中轉及相關的短途運輸服務;
(三)報關、報檢、報驗、保險;
(四)繕制簽發有關單證、交付運費、結算及交付雜費;
(五)國際展品、私人物品及過境貨物運輸;
(六)國際多式聯運、集運(含集裝葫拼箱);
(七)國際快速(不含私人信函);
(八)咨詢及其他國際貨運業務。
第三十三條國際貨運企業應當按照批準證書和營業執照所列明的經營范圍和經營地域從事經營活動。
第三十四條外經貿部根據行業發展情況,可委托行業協會參照國際慣例制訂國際貨運代+理標準交易條款,國際貨運企業無需外經貿部同意即可引用。國際貨運企業也可自己制訂交易條款,但必須在外經貿部備案后方可使用。
第三十五條國際貨運企業應當向行業主管部門報送業務統計,并對統計數字的真實性負責。業務統計的編報辦法由外經貿部另行規定。
第三十六條國際貨運企業作為人接受委托辦理有關業務,應當與進出口收貨人、發貨人簽訂書面委托協議。雙方發生業務糾紛,應當以所簽書面協議作為解決爭議的依據。
國際貨運企業作為獨立經營人,從事本細則第三十二條中有關業務,應當向貨主簽發運輸單證。與貨主發生業務糾紛,應當以所簽運輸單證作為解決爭議的依據;與實際承運人發生業務糾紛,應當以其與實際承運人所簽運輸合同作為解決爭議的依據。
第三十七條國際貨運企業使用的國際貨運提單實行登記編號制度。凡在我國境內簽發的國際貨運提單必須由國際貨運企業報外經貿部登記,并在單據上注明批準編號。
國際貨運企業應當加強對國際貨運提單的管理工作。禁止出借。如遇遺失、版本修改等情況應當及時向外經貿部報備。
國際貨運提單的轉讓依照下列現定執行:
(一)記名提單:不得轉讓;
(二)指示提單:經過記名背書或者空白背書轉讓;
(三)不記名提單:無需背書,即可轉讓。
國際貨運提單實行責任保險制度,須到經中國人民銀行批準開業的保險公司投保責任保險。
第三十八條國際貨運企業作為獨立經營人,負責履行或組織履行國際多式聯運合同時,其責任期間自接收貨物時起至交付貨物時止。其承擔責任的基礎、責任限額、免責條件以及喪失責任限制的前提依照有關法律規定確定。
第三十九條國際貨運企業應當使用批準證書上的企業名稱和企業編號從事國際貨運業務,并在主要辦公文具及單證上印制企業名稱及企業編號。
第四十條國際貨運企業不得將規定范圍內的注冊資本挪作他用。
第四十一條國際貨運企業不得將國際貨運經營權轉讓或變相轉讓;不得允許其他單位、個人以該國際貨運企業或其營業部名義從事國際貨運業務;不得與不具有國際貨運業務經營權的單位訂立任何協議而使之可以單獨或與之共同經營國際貨運業務,收取費、傭金或者獲得其他利益。
第四十二條國際貨運企業作為人,可向貨主收取費,并可從承運人處取得傭金。國際貨運企業不得以任何形式與貨主分享傭金。
國際貨運企業作為獨立經營人,從事本細則第三十二條中有關業務,應當依照有關運價本向貨主收取費用。此種情況下,不得從實際承運人處接受傭金。
第四十三條外國企業(包括香港、澳門、臺灣地區企業,以下同)駐華代表機構只能從事非直接經營性活動,代表該企業進行其經營范圍內的業務聯絡、產品介紹、市場調研、技術交流等業務活動。
第四十四條國際貨運企業應當憑批準證書向稅務機關領購發票,并按照稅務機關的規定使用發票。
第四十五條國際貨運企業不得以虛假廣告、分享傭金、退返回扣或其他不正當競爭手段從事經營活動。
第六章罰則
第四十六條國際貨運企業違反《規定》第一九條、第二十一條、以及本細則第二十三條第二款、第三十四條、第三十五條規定的,外經貿部授權地方對外貿易主管部門予以警告并責令限期改正;未在限期內改正的,地方對外貿易主管部門可以建議外經貿部撤銷其批準證書。
第四十七條國際貨運企業違反《規定》第十七條第二款、第二十條、第二十二條及本細則第一八條第三款、第二十三條第一款、第二十四條、第二十七條、第三十三條、第三十六條、第三十七條、第三十九條、第四十條、第四十一條、第四十二條、第四十三條、第四十四條、第四一五條規定的,地方對外貿易主管部門經外經貿部授權,可視情節予以警告、責令停業整頓等處罰,情節嚴重者,可以建議外經貿部撤銷其批準證書。
受到撤銷經營批準證書處罰的企業應當到工商行政管理部門進行相應的變更或注銷登記。
該企業5年內不得再次提出經營國際貨運業務的申請。
受到停業整頓處罰的企業恢復開展業務應當具備下列條件:
(一)進行整頓;
(二)主要責任人受到處理或處分;
國家實行統一的對外貿易制度,依法維護公平的、自由的對外貿易秩序。國家鼓勵發展對外貿易,發揮地方的積極性,保障對外貿易經營者的經營自。
促進和發展promote and develop
The People's Republic of China shall promote anddevelop trading relations with other countries and regions onthe principle of equality and mutual benefit.
中華人民共和國根據平等互利的原則,促進和發展同其他國家和地區的貿易關系。
給予accord
With respect to foreign trade, the People's Republicof China shall, in accordance with the international treatiesor agreements that she has signed or entered into, accordthe other contracting parties which have signed or enteredinto such treaties or agreements the most favored nation ornational treatment or accord the said treatment to the otherparty on the principle of mutual benefit and reciprocity.
中華人民共和國在對外貿易方面根據所締結或者參加的國際條約、協定,給予其他締約方、參加方或者根據互惠、對等原則給予對方最惠國待遇、國民待遇。
從事engage
The term" foreign trade operator" refers to a legal personor other organization engaging in foreign trade activities inaccordance with the provisions of the law.
對外貿易經營者,是指依照本法規定從事對外貿易經營活動的法人和其他組織。
經營operate
Foreign trade operators shall operate independentlyaccording to law and be responsible for their own profits orlosses.
對外貿易經營者依法自主經營、自負盈虧。
信守abide by
In carrying out foreign trade activities, operators shallabide by contracts, ensure the quality of commodities andimprove after-sale services.
對外貿易經營者從事對外貿易經營活動,應當信守合同,保證商品質量,完善售后服務。
委托entrust
An organization or an individual that does not have alicense for carrying out foreign trade activities may entrust aforeign trade operator as agent to handle the foreign tradeoperations within its scope of business.
沒有對外貿易經營許可的組織或者個人,可以在國內委托對外貿易經營者在其經營范圍內代為辦理其對外貿易業務。
提供provide
A foreign trade operator acting as an agent shall provideaccurate information for the entrusting party such as marketprices and conditions of clients. The entrusting party and thetrustee shall sign a contract, which shall stipulate the rightsand obligations of both parties.
接受委托的對外貿易經營者應當向委托方如實提供市場行情、商品價格、客戶情況等有關的經營信息。委托方與被委托方應當簽訂委托合同,雙方的權利義務由合同約定。
限制restrict
The State may restrict the import or export of goods ortechnologies in order to ensure the smooth or acceleratedbuild-up of specific industries at home.
一、主動報價
1.了解進口商。第一,了解進口商的經營范圍。當出口商選取某進口商作為目標合作單位時,首先應該研究其經營范圍是否與其產品系列相一致,如相同,出口商可以對其商品進行篩選,選擇雙方最有可能合作的一款商品進行報價,而不是將所有商品報價一次性附上。第二,了解進口商的經營性質。進口商的經營性質會從一定形式上告知出口商其進口商品的主要意圖,進而知曉其對商品品質、價格、數量等方面的具體要求。第三,了解進口商的經營規模。不同企業的規模往往決定了其訂單的數量,以及其在合作中的靈活性。這在出口商進行報價時也是非常重要的。一般情況下,經營規模越大的企業其訂單量往往越大,但是在合作中的靈活性就越差。相反,進口商的經營規模越小,其訂單量往往會相對較小,但合作過程中也會比較靈活。另外,經營規模較大的企業對其合作商的要求會更高,除了產品本身以外,在社會責任等其他方面也會有特殊的規定。
2.了解主要競爭對手。第一,了解競爭對手企業狀況。只有做到知己知彼,方能百戰不殆。因而在主動報價時,出口商一定要清楚現有競爭對手的企業狀況。了解其企業的規模、經營性質、出口經驗等狀況。進而比較自己相對競爭對手的優勢,進行有的放矢。第二,了解競爭對手的產品。在對競爭對手的企業本身做過研究之后,出口商還應該清楚地了解競爭對手的產品,包括產品質量、產品價格、產品的供貨速度等。進而對照進口商的要求來規劃自己的產品質量、報價以及供貨的其他條件。
3.了解市場行情。在主動報價時,除了要了解目標進口商和其現有的供貨商之外,還應該了解市場行情。主動打入目標進口商的供應商名單中是一個相對持久的過程,因而出口商應該把握好市場行情,為其生產和報價所用。如作為手機和電腦等電子產品的主要器件液晶屏,2005年,在其剛走入市場時,價格一路猛漲,但是到2008年時又突然猛降,之后又慢慢走向平穩。出口商如能夠把握好市場的走向在價格上揚時進入市場,而在價格下降時囤積商品,將會在行業中取得生存之地。
二、被動報價
1.分析詢盤。并非所有的詢盤都是真實的訂單詢盤,可能是進口商的一個偶然詢問而已,也有可能是競爭對手的價格探底詢盤。因此在收到詢盤時,業務員應該認真分析詢盤,從中得到更多的信息,最好能夠去瀏覽一下對方的網站,看看其主要的經營情況,也可以在網站上進行搜索,甚至找到當地的熟人或業務伙伴進行打聽,分析查詢的真正意圖。這樣既能更深刻地了解該查詢,又能夠在之后的報價中給出合理的報價。
2.注意報價時間。很多業務員在收到詢盤后并不愿意及早地報價,而是回復一些其他信息,接著探底進口商的目標價格。這當然是一種策略,但是在很多情況下,如果該詢盤是一個真實的訂單詢盤,采購商在收到的詢盤回復中會進行篩選,當然篩選的一個重要原則就是價格, 如果在第一次回復中沒有給出明確的報價,那么出口商往往就失去了這次合作機會。另外還應該注意,業務員在回復詢盤時應該盡快,通常情況下當天的查詢要當天回復,抓住時機在出口業務中非常重要。
3.注意報價內容。外貿業務員的一封報價函電應該盡可能地簡單、具體,不要過于全面和繁瑣。第一,報價要具體。根據筆者多年從事外貿工作的經驗,在收到具體的查詢后,業務員在對查詢和查詢公司進行分析之后,可以進行相應的回復,首先不要回避問題,盡可能明確地回答采購商的每一個問題。表示出明確而又強烈的合作意愿。第二,報價要合適。這是報價中最難的一個環節。面對一份詢價函電,業務員要快速地給出報價,而這個報價往往是決定能否取得此次訂單的關鍵。在采購商收到報價后,通常情況下是去掉最高價格和最低價格,選取中間報價進行比較。所以業務員在報價時一定要清楚地了解整個市場的行情,不要期望過高的利潤率而失去訂單,也不要給予太低的報價,使采購商由于擔心之后的合作質量而與訂單失之交臂。第三,給出專業建議。報價時,除了回復客戶的要求。盡量利用出口商專業的身份給予其具體的建議,往往由于這些專業的建議能夠塑造出出口商的專業性,也能夠讓進口商按照業務員的引導進行下面的合作,使得雙方能夠相互信任。
總之,出口商應該站在一定的高度來進行出口報價,而不能在某在環節上過于糾結而失去訂單。
參考文獻:
[1]陳長英,薛飛.外貿業務員處理詢盤時應注意的問題及技巧運用[J].管理觀察.2010(05).
第三條申請外派海員類對外勞務合作經營資格的企業須符合以下條件:
(一)《對外勞務合作經營資格管理辦法》(商務部、國家工商行政管理總局令2004年第3號)第五條第(一)至(六)項規定的條件;
(二)具有從事國際船舶運輸、國際船舶管理或國內船舶運輸的經營資質;
(三)建立安全管理體系并通過審核;
(四)有駕駛、輪機專業高級船員資質的管理人員不少于5人;
(五)具有相應的市場開拓能力;
(六)具有一定工作基礎,近3年內向具有外派海員類對外勞務合作經營資格的企業提供外派海員300人以上。
已經取得對外勞務合作經營資格的企業,如符合前款第(二)至(六)項規定的條件,可向商務部申請變更對外勞務合作經營范圍,從事外派海員業務。
第四條申請外派海員類對外勞務合作經營資格的企業須提交以下材料:
(一)申請報告;
(二)《對外勞務合作經營資格管理辦法》第六條第(二)至(六)項規定的材料;
(三)國際船舶運輸、國際船舶管理或國內船舶運輸經營資質證明材料;
(四)經審核通過的安全管理體系的相關證書;
(五)駕駛、輪機專業高級船員的適認證書復印件;
(六)具有外派海員類對外勞務合作經營資格的企業出具的提供外派海員人數證明原件;
(七)開展外派海員類對外勞務合作的國別及地區可行性報告。
已取得對外勞務合作經營資格的企業,申請變更對外勞務合作經營范圍,從事外派海員業務的,不需提交前款第(二)項規定的材料,但須提交《中華人民共和國對外勞務合作經營資格證書》復印件。
第五條本規定實施前已經取得外派海員經營權、符合《對外勞務合作經營資格管理辦法》規定的,可申請保留外派海員類對外勞務合作經營資格。
第六條商務部定期公布具有外派海員類對外勞務合作經營資格的企業名單。
標題。一般采用“關于……的意見”、“對……的幾點意見。
正文。一是先寫形勢或情況,導出問題,然后再寫解決問題的辦法;二是開門見山,即直截了當地寫對問題的看法和解決問題的辦法。常采用序號分條來寫。有的采用序號加小標題的寫法。
落款。在標題下面或正文以后,寫上撰寫意見的單位和時間。上級批轉時,也在標題之下寫上批轉單位和時間。
寫意見,要有針對性、可行性,文字表達要明確具體。
范例
關于賦予生產企業進出口經營權
有關問題的意見
國務院:
為了貫徹落實中央工作會議精神,深化外貿體制改革,增強國營大中型生產企業的活力,使其直接參與國際市場競爭,擴大我國工業產品出口,促進我國工業生產技術盡快趕上國際先進水平,根據《國務院關于進一步增強國營大中型企業活力的通知》(國發[1991]25號)、《國務院批轉國家計委、國家體改委、國務院生產辦公室關于選擇一批大型企業集團進行試點請示的通知》(國發[1991]71號)和《國務院關于進一步改革和完善對外貿易體制若干問題的決定》(國發[1990]70號)的精神,應本著積極慎重的原則,對具備條件的大中型生產企業賦予自營進出口權。現就有關問題提出以下意見:
一、賦予生產企業自營進出口權的原則
(一)賦予自營進出口權的生產企業(含企業集團,以下簡稱自營進出口企業),主要應是符合國家規定的國營大中型生產企業。
(二)對產品技術密集、需要在境外進行售后服務的機電產品生產企業和機電產品出口基地企業,優先考慮賦予自營進出口權。
(三)對產品技術密集程度較高、市場變化的非機電產品生產企業,視其生產產品特性及國內外市場的需求情況,賦予自營進出口權。
(四)對生產資源性、原料性、大宗初級產品的企業,以及產品受配額限制和市場單一的生產企業,賦予自營進出口權從嚴掌握,原則上不批準其經營一類商品。
(五)已賦予自營進出口權的企業集團,其核心企業及緊密層企業不再賦予自營進出口權。已成立全資進出口貿易子公司的國家大型試點企業集團,其核心企業及緊密層企業也不再賦予自營進出口權。已參加出口聯合體,出口聯營公司的企業一般也不再賦予自營進出口權。
(六)對非生產性的國家大型試點企業集團,可視其行業特點,賦予相應的自營進出口權。
二、自營進出口企業應具備的條件
(一)必須是政企分開、自主經營的獨立經濟實體,企業集團的核心企業對其緊密層企業、總公司(含聯合公司、總廠)對直屬企業,應實行“六統一”管理。
(二)有固定的營業場所和開展進出口業務所需要的設施和資金,以及其他必備的物質條件。
(三)有健全的內部組織機構和與經營進出口業務相應的外貿、技術等專業人員。
(四)有自產的出口產品和出口市場。
(五)經營進出口業務能自負盈虧。
(六)生產的產品符合出口質量標準。
(七)產品技術密集的機電產品生產企業,連續兩年年均出口供貨額(含出口。下同)一般應在一百萬美元以上。
(八)一般機電產品生產企業,連續兩年年均出口供貨額一般應在四百萬美元以上。
(九)非機電產品生產企業,連續兩年年均出口供貨額一般應在四百萬美元以上。
(十)對非生產性的國家大型試點企業集團,參照上述條件執行。
三、生產企業申請進出口經營權需要申報的材料
(一)企業經營進出口業務的可行性報告(主要應包括:企業的基本情況、產品出口情況、國際市場預測、自營外貿所具備的條件、自營效益分析、今后發展設想等)。
(二)企業行政主管部門的意見。
(三)企業前三年出口供貨實績(非生產性國家大型試點企業集團應提供前三年委托進出口實績或其業務收匯情況)。
(四)企業法人營業執照(復印件)。
(五)企業實有資金狀況(銀行或當地會計律師事務所出具的證明)。
(六)企業進出口業務章程(包括明確的經營范圍)。
(七)企業經營的進出口商品目錄。
四、賦予生產企業自營進出口權的審批程序
(一)地方所屬企業,由企業的行政主管部門向省、自治區、直轄市、計劃單列市經貿委(廳、局)和經委(計經委、生產委)提出申請,經其共同審查取得一致意見后聯合報經貿部、國務院生產辦。
(二)國務院各部門所屬企業,由其行政主管部門審核同意后報經貿部、國務院生產辦。
(三)實行國家計劃單列的大型試點企業集團直接向經貿部、國務院生產辦申請。
(四)國務院生產辦征求國家行業主管部門(其中屬機電產品生產企業征求國務院機電產品出口辦公室)的意見后,對各地區、各部門申報的企業進行審查,將符合條件企業的審查意見送經貿部。經貿部根據國務院生產辦的審查意見,進行審核批復。
五、自營進出口企業的權利
(一)有權以本企業的名稱直接對外從事進出口業務活動;國家大型試點企業集團可以集團核心企業名稱或其一家全資子公司名稱對外從事進出口業務活動。
(二)在批準的進出口業務范圍內,有權出口本企業自產產品,進口本企業生產所需的技術、設備、零部件和原輔材料。
(三)有權申請加入與其進出口業務有關的商會,參加國家、地方經貿部門組織的與企業經營范圍有關的對外經濟貿易活動,并得到國家對外貿易方針、政策的指導。
(四)有權享受國家在進出口貿易方面所給予的各項優惠政策。
六、自營進出口企業的義務:
(一)必須遵守國家對外貿易方針政策和各項法令法規,按批準的進出口業務范圍從事經營活動。
(二)在進出口業務上必須接受國家或地方經貿部門的行業管理、監督和檢查。
(三)必須承擔國家或地方下達的出口創匯任務,并保持適當的出口增長速度。
七、對自營進出口企業的獎罰
(二)對產品技術密集、需要在境處進行售后服務的機電產品生產企業和機電產品出口基地企業,優先考慮賦予自營進出口權。
(三)對產品技術密集程度較高、市場變化快的非機電產品生產企業,視其生產產品特性及國內外市場的需求情況,賦予自營進出口權。
(四)對生產資源性、原料性、大宗初級產品的企業,以及產品受配額限制和市場單一的生產企業,賦予自營進出口權從嚴掌握,原則上不批準其經營一類商品。
(五)已賦予自營進出口權的企業集團,其核心企業及緊密層企業不再賦予自營進出口權。已成立全資進出口貿易子公司的國家大型試點企業集團,其核心企業及緊密層企業不再賦予自營進出口權。已參加出口聯合體、出口聯營公司的企業一般也不再賦予自營進出口權。
(六)對非生產性的國家大型試點企業集團,可視期行業特點,賦予相應的自營進出口權。
二、自營進出口企業應具備的條件
(一)必須是政企分開、自主經營的獨立經濟實體,企業集團的核心企業對其緊密層企業、總公司(含聯合公司、總廠)對直屬企業,應實行“六統一“管理。
(二)有固定的營業場所和開展進出口業務所需要的設施和資金,以及其他必備的物質條件。
(三)有健全的內部組織機構和與經營進出口業務相應的外貿、技術等專業人員。
(四)有自產的出口產品和出口市場。
(五)經營進出口業務能自負盈虧。
(六)生產的產品符合出口質量標準。
(七)產品技術密集和機電產品生產企業,連續兩年年均出口供貨額(含出口,下同)一般應在一百萬美元以上。
(八)一般機電產品生產企業,連續兩年年均出口供貨額一般應在二百萬美元以上。
(九)非機電產品生產企業,連續兩年年均出口供貨額一般應在四百萬美元以上。
(十)對非生產性的國家大型試點企業集團,參照上述條件執行。
三、生產企業申請進出口經營權需要申報的材料
(一)企業經營進出口業務的可行性報告(主要應包括:企業的基本情況、產品出口情況、國際市場預測、自營外貿所具備的條件、自營效益分析、今后發展設想等)。
(二)企業行政主管部門的意見。
(三)企業前三年出口供貨實績(非生產性國家大型試點企業集團應提供前三年委托進出口實績或其業務收匯情況)。
(四)企業法人營業執照(復印件)
(五)企業實有資金狀況(銀行或當地會計律師事務所出具的證明)。
(六)企業進出口業務章程(包括明確的經營范圍)。
(七)企業經營的進出口商品目錄。
四、賦予生產企業自營進出口權的審批程序
(一)地方所屬企業,由企業的行政主管部門向省、自治區、直轄市、計劃單列市經貿委(廳、局)和經委(計經委、生產委)提出申請,經其共同審查取得一致意見后聯合報經貿部國務院生產辦。
(二)國務院各部門所屬企業,由其行政主管部門審核同意后報經貿部、國務院生產辦。
(三)實行國家計劃單列的大型試點企業集團直接向經貿部、國務院生產辦申請。
(四)國務院生產辦在征求國家行業主管部門(其中屬機電產品生產企業征求國務院機電產品出口辦公室)的意見后,對各地區、各部門申報的企業進行審查,將符合條件企業和審查意見送經貿部。經貿部根據國務院生產辦的審查意見,進行審核批復。
五、自營進出口企業的權利
(一)有權以本企業的名稱直接對外從事進出口業務活動;國家大型試點企業集團可以集團核心企業名稱或其一家全資子公司名稱對外從事進出口業務活動。
(二)有批準的進出口業務范圍內,有權出口本企業自產產品,進口本企業生產所需的技術、設備、零部件和原輔材料。
(三)有權申請加入與其進出口業務有關的商會,參加國家、地方經貿部門組織的與企業經營范圍有關的對外經濟貿易活動,并得到國家對外貿易方針、政策的指導。
(四)有權享受國家在進出品貿易方面所給予的各項優惠政策。
六、自營進出口企業的義務
(一)必須遵守國家對外貿易方針政策和各項法令法規,按批準的進出口業務范圍從事經營活動。
(二)在進出口業務上必須接受國家或地方經貿部門的行業管理、監督和檢查。
(三)必須承擔國家或地方下達的出口創匯任務,并保持適當的出口增長速度。
七、對自營進出口企業的獎罰
二、“三來一補”企業演進的歷史考察及現狀
(一)由來
改革開放之初,我國工作重心由階級斗爭為綱迅速轉變,經濟建設的中心地位得到確立,構建全方位、多層次的對外開放格局,探索多形式的對外貿易和吸引外資的模式已經成為這個沉睡已久的中華巨龍的復興之路。客觀的說,由于外國對當時中國的誤解,對外開放的主要形式仍為進出口貿易,盡管以吸引外資為己任的三資企業法相繼出臺,但外商仍對這個昔日的紅色中國持觀望態度。然而國際分工與國際競爭的強大推動力,也把外商尤其港商、臺商的目光吸引到了勞動力豐富而又低廉的祖國大陸,于是試探性的直接投資和貿易逐步在民間層面展開,而珠三角地區的來料加工、來件裝配、來樣定做與補償貿易尤為活躍。正如東莞市的一位長期從事外經貿工作的干部深情地回憶道:“當時的東莞幾乎全部是農村,經濟相當落后,一些東莞籍的港商回鄉探親時,便跟縣領導及村鎮領導表示可以把一些簡單的加工裝配業務拿到內地來做,由港商支付加工費并保證出口,縣里的領導當即表示歡迎,并應外商的要求在虎門成立了一個小的加工廠,承接外商的加工裝配業務,東莞市的第一家”三來一補“廠-太平手袋廠就這樣誕生了。但是,當時由于沒有法律、法規為依據,也沒有現成的經驗,如何簽訂這樣一種”三來一補“協議還是煞費苦心的,經過多方的論證,形成了今天的這種包括商務公司、外經辦或經濟發展總公司、外方企業及”三來一補“廠的四方合同。至于后來國家的肯定與提倡及奠定了東莞市的世界制造業名城的地位應該說是當時所未能預料的。”①
(二)由一種加工裝配業務到一種企業組織形式的轉變
由于國際競爭與國際分工導致的產業轉移,使“三來一補”這種特殊的國際合作方式在廣東珠三角地區,尤其是東莞市蓬勃發展,從一開始應該說是合乎國家與人民的預期的,也完全合乎內地先辦廠,后承接外商加工裝配業務的“來料加工”的初衷和本意,但現實的變化卻大大超出了人們的設想,“三來一補”廠由中方開辦的一個加工廠逐漸演變為完全由外商經營管理的,擁有一定財產和管理人員及固定場所的外向型企業。這一演變的過程至少有以下幾個因素在起作用:1、“三來一補”廠完全由中方設立并經營管理,難以符合外商不同加工裝配業務的需求。如果說簡單的加工裝配業務這種矛盾尚不突出的話,日益復雜、規模巨大的加工裝配業務越來越需要外商成熟及特性化的經營管理。2、中方目標的實現并不因外商主導經營管理而受到任何的影響,作為政府照樣可以從這些加工裝配業務中征收稅費,作為工人照樣可以嫌取因付出勞動而獲得的工資,作為地方居民,也絲毫不影響因經濟的繁榮而帶來的好處。并且中方創設加工廠所產生的風險得以避免,因而中方放任甚至鼓勵外商主導“三來一補”廠的經營管理也就成為必然。3、“三來一補”廠由于同內地的傳統聯系使它盡管幾乎完全由外方掌控,但同時也保留了其形式上的獨立性和財產、人事的相對獨立性,而這種獨立性恰恰是其成為一個企業形態最關鍵的要素。4、東莞市工商行政管理局鑒于形勢的發展變化和“三來一補”業務企業化的狀態,曾經專門向國家工商行政管理局遞交了一個《關于理順“三來一補”企業登記發照的報告》,請求給這種新的企業形態正名,而國家工商局企業登記司則以企字[1990]第79號文的形式答復稱:“你市”三來一補“發展中出現的新形式、新問題確需研究新的登記管理辦法,鑒于我們這方面實踐經驗不足,決定在你市先按下述原則試行。由外商提供設備(包括由外商投資建廠房)、原材料、來樣,并負責全部產品的外銷,由中國企業提供土地、廠房、勞力,中外雙方對各自不作價以提供條件組成一個新的”三來一補“企業,中外雙方不以”三來一補“企業名義核算,各自記帳,以工繳費結算,對”三來一補“企業各負連帶責任的,中外企業按上述形式舉辦”三來一補“企業的,我們同意核發《中華人民共和國營業執照》。對不是按上述條件舉辦的”三來一補“企業,而是中國企業承接”三來一補“業務的,仍按你市原做法登記發照”。我們拋開工商行政管理局對這種“三來一補”企業性質及責任承擔等問題的態度,就工商行政管理機關對這種新型企業形態登記發照的做法,客觀上已經用公開的、官方的、文件式的方式確立了東莞市“三來一補”業務企業化的狀態。
值得注意的是,在“三來一補”從一種內地加工廠的特許經營業務到主要由外商掌控的企業形態的變遷的過程中,并非所有的內地加工廠都經歷了這種變遷,還有一些內地加工廠或加工企業仍然保留著傳統的“三來一補”特許經營的狀態。而這種變遷發生的主要陣地,就是東莞市,由于東莞市的大膽突破創新,創造了日后被稱之為“東莞奇跡”的經濟發展模式。確切地說,我省的“三來一補”形成了一個以東莞試行的由外商掌控的“三來一補”企業和以深圳為特點的由外商掌控的“三來一補”業務以及其他主要由內資掌控的、承接外商“三來一補”業務的內資企業三足鼎立的局面。①而第一種則是本文討論的中心課題。
(三)東莞市“三來一補”企業的進一步異化
東莞市的“三來一補”由業務演變到企業形態,經歷著一個質的變遷,其投資主體也由純粹中方到純粹外方,按照規定及常理,此時 “三來一補”企業之經營范圍只能是承接其投資外方的加工裝配業務,除此之外,別無其他。但事實的發展,又一次超出了宏觀管理者的預料,這種“三來一補”企業承接國內訂單,在國內采購原材料及其他與內地企業發生的業務越來越普遍,這種超越經營范圍的交易也日益引起了監管部門的關注,而司法上對這種交易合法性的普遍認可也使這種交易日益正常化和普遍化。由于法律、法規的明顯滯后和監管機關對這種超越經營范圍的交易執法態度的猶疑。我們可以肯定,所謂的“三來一補”企業的性質已經不再那么單純,它已經不再是單純的“三來一補”業務的企業,而是逐漸超越了“三來一補”的特質,成為與其他外商獨資企業幾乎沒有區別的一種企業形態。我們的法律與制度又一次被社會經濟的發展拋諸腦后。從這種經營范圍的突破及 “三來一補”由業務到企業的變遷中實際上我們可以預見,一旦形成企業形態其經營范圍的這種單一化的局面肯定不會維持太久,對這種突破我們是采取堵的方式,還是疏導的方式則取決于我們的利益衡量,馬克思曾經指出:“只有毫無歷史知識的人才不知道:君主們在任何時候都不得不服從經濟條件,并且從來不向經濟條件發號施令。無論政治的立法,還是市民的立法,都只是表明和記載經濟關系的要求而已。”①我們司法界對此采取態度是按最高法院《關于適用若干問題的解釋(一)》第10條之規定:“當事人超越經營范圍訂立合同,人民法院不因此認定合同無效。但違反國家限制經營、特許經營及法律、行政法規禁止經營規定的除外。”按照這條規定的精神,除非該“三來一補”企業承接的是國家限制經營、特許經營或禁止經營的業務外,一般都不因此認定為無效。東莞市工商局對此也早有關注,他們在給廣東省工商局的報告中,提出:“我們認為,企業利用閑置的生產設備形成有效的生產能力,對促進社會總體生產力的發展起到一定作用。但這種經營方式已改變了”三來一補“的基本內涵,與國家發展”三來一補“企業的有關政策、法規相悖,不利于工商部門對”三來一補“企業的監管。為此,近年來,我們與海關,外貿等相關部門進行了多次充分探討,并結合外貿企業登記實際,制定了積極引導”三來一補“企業轉型登記為外商投資企業的登記操作辦法,較好的遏制了上述違法行為的蔓延和發展。”東莞市工商局采取的疏導方式及我們司法審判中的寬大態度都給“三來一補”企業的進一步異化形成了某種合法的暗示。
(四)東莞市“三來一補”企業未來發展的趨向
截止2001年底,東莞市在冊“三來一補”企業11310戶,營運資金71.51億美元,從業人數約130萬人,累計工繳費收入18億美元,僅2001年出口總值就達94.09美元,約占全市出口總值的50%,“三來一補”企業已經成為東莞市外向型經濟的重要支柱之一。特別在近幾年亞洲金融風暴和全球經濟不景氣的情況下,東莞市的外匯收入仍能相對穩定增長,其中很重要的方面應當歸功于“三來一補”企業創匯穩定的優點上來。②勿庸置疑,“三來一補”業務到“三來一補”企業的變遷和異化的進程中,其對創造東莞市的舉世矚目的經濟奇跡曾經發揮著并且至今仍然在發揮著相當重要的作用。但不容回避的是,“三來一補”企業由于其自身弱點帶來的負面影響也日益嚴重,并將主導著“三來一補”企業未來發展的趨向。1、“三來一補”企業這種相對低層次的吸引外資的方式已經不能滿足東莞市向國際制造業名城進軍的雄心壯志,制造業中的技術因素的提升,對產業組織形式的要求也在發生變化;2、“三來一補”企業盡管在實際上得到認可,但始終未能上升至立法層面,連相應的部門規章至今都未頒行,這種失范始終使“三來一補”企業處于不穩定狀態;3、“三來一補”企業由于規模小、自有資產少、廠房多為租賃、工人也不固定,逃廢債務的現象日益猖獗,嚴重危害著市場交易的安全。①據金融部門的一些同志透露,東莞市金融部門從2001年始已經不再辦理“三來一補”企業的信貸業務,實際上就反映了社會對“三來一補”交易安全的擔心;4、“三來一補”企業超越經營范圍擅自在內地承接業務的狀況十分普遍,以至造成法不責眾的混亂局面;5、“三來一補”企業的這種過于簡單以及不規范,經常給受雇工人造成嚴重損失,客觀上導致了社會的不安。從2002年起,東莞市工商局已經開始著手推動“三來一補”企業的轉制,新增“三來一補”企業大幅下降,轉制企業也越來越多,②可以預見,東莞市的“三來一補”企業向“三資企業”尤其是外商獨資企業的轉化是必然的、不可阻擋的歷史潮流。
三、“三來一補”企業概念的廓清及特征分析
(一)概念的廓清
要弄清何為“三來一補”企業必須首先弄清何為“三來一補”,何為承接“三來一補”業務的企業這兩個相關概念。所謂“三來一補”,按現行的國際經濟法理論,包括來料加工、來樣定做、來件裝配和補償貿易,其中“三來”是對外加工裝配的別稱,它是指國外的定做人向國內的承攬人提供原材料、元器件、零配件、輔助材料或必要的技術設備,由承攬人加工生產后將成品交給定做人,承攬人收取相應工繳費的一種國際經濟技術合作方式。③來料加工與來件裝配的區別在于,就前者而言,委托方提供的是生產用的原材料;而在后者,委托方提供的則是裝配用的零配件。在來樣定作中,委托方僅提供樣品、款式、商標、圖紙或其他技術資料,不提供材料,但制成品仍由委托方包銷,加工方在收取的制成品價格中已經扣除了由委托方提供的工業產權的相關費用。有時,為了提高產品質量、生產能力或者降低生產成本,委托方也常常提供一些關鍵性設備、生產技術、儀器和工具,其價款由受托方從貨款中扣除或采用分期付款的方式支付。④至于補償貿易是指由外商一方提供技術和機器設備,或利用國外的出口信貸進口技術和設備,由國內企業以引進的技術和機器設備進行生產,以產品或其他約定的商品償還技術、設備價款或貨款的一種靈活投資方式。由于補償貿易的外在表現形式與對外加工裝配區別不大,因而人們往往習慣上將二者合并稱之為“三來一補”,從國務院及有關部委以及廣東省政府、人大頒布的有關規定和通行的學理解釋來看,“三來一補”具有以下幾個法律特征:(1)“三來一補”是國際貿易的一種特殊形式,“三來”性質上屬于國際加工承攬合同,而“一補”則帶有國際易貨貿易的本質特征;(2)外國定做方與內地承攬方的關系是一種平等的合同法律關系,外方并不因技術或資金優勢而控制或支配中方企業;(3)內地承攬方的所有權性質是中資企業,外方并不因這種“三來一補”的合作而向承攬方企業投入任何資本,從而改變承攬方的股權結構;(4)就內地承攬方而言,從事“三來一補”貿易只是政府對其經營范圍的一種特許,它同時也可從事其他在其經營范圍內的生產及貿易,即使“三來一補”業務已經成為其主業,其已經與外國某定做方結成相對穩定的貿易伙伴,也不能改變“三來一補”只是其從事經營業務之一種的性質。如果定要從“三來一補”這個角度對這種企業進行定位,那么我們可以稱這種企業為經特許承攬境外“三來一補”業務的內地企業。
如上所述,這種“三來一補”貿易方式以及這種經特許承攪境外“三來一補”業務的內地企業,后來由于種種原因性質逐步發生了改變,這種改變主要體現在:(1)不再是先有一個經特許承攬境外“三來一補”業務的內地企業事先存在,而是由外方根據自己之特殊需要來內地投資興辦一個專門為自己生產產品的加工廠;(2)這個加工廠與外方的關系不再是一種平等的委托與受托的關系,而是資金全部由外方投入,經管幾乎全部由外方掌控的的關系;(3)二者之間的所謂“三來一補”業務也不再是一種純粹的承攬合同關系,而相當程度上是母公司為整體利益之需要在集團內部的業務分工;(4)由于二者失去了這種平等關系,所謂的“來料加工”已經失去其本義,應該說準確的稱之為“指定加工”更加合理;(5)外商來內地投資興辦加工廠專門為其從事出口加工業務的行為已經不再是一種國際貿易行為而是一種國際私人直接投資行為。而國際貿易與國際投資重大的區別就在于前者是一種跨越國際的服務或產品交易,而后者則是一種跨國股權和控制行為。①如:國際借貸、國際加工承攬、國際公證服務及國際貨物買賣都是典型的國際貿易,而國際股權收購、國際股票購置、跨國企業創設則屬國際投資的范疇;(6)由于這種改變,這種由外商投資并進行經管,專門為其加工某些產品的企業,性質上已經不再是內資的集體或私營企業,而它又與三資企業法之典型“三資企業”亦有區別,在對這類企業進行工商登記時就成了工商部門頭疼的問題,經過多年的摸索與調研,經國家工商局批準,東莞市工商局將其登記為“三來一補”企業,從而“三來一補”企業做為企業組織的一種特殊形態登上歷史舞臺,盡管這個舞臺的支架似乎并不那么牢固和具有說服力。而今日之中國,又恰是一個法制不斷完備,鼓勵突破,倡導創新的中國,“摸著石頭過河”,“白貓黑貓論”成為我們這個時代的印記,因而沒有任何一個人敢于輕易的肯定或否定這種創新的價值,而“三來一補”企業的這種地區性和演化性似乎又未能引起理論界的重視,“三來一補”企業在這種失范狀態中,遷延至今日,依然眾說紛紜。但我們在這種演進中必須注意的是,“三來一補”企業盡管由外商進行投資并進行經營,但由于傳統的歷史依賴和內地政府征收稅費的需要,它又相對于外商而言具有相當獨立性,這種獨立性表現為:“三來一補”企業的財產并不混同于外商企業,而是有獨立的會計帳簿:“三來一補”企業仍然與外商以工繳費的形式進行結算,而不是成為外商的內地加工車間而財產混為一談;中方引資機構象征性的向“三來一補”企業派遣廠長及會計,廠長與會計作用的大小取決于雙方的談判也取決于廠長及會計的個人發揮:“三來一補”企業獨立交納中國內地政府的有關稅費,外商對這種稅費不負任何牽連責任:“三來一補”企業有一定的自己經管的財產,如:外商對“三來一補”企業的投資、工繳費在各種開支后的節余、自己購置的廠房和機器設備、車輛及辦公用品等,對此外方也一般不會干涉。同時,我們還應當注意的是,“三來一補”企業并不是全部嚴格遵守既定的經營范圍,它們突破這種經營范圍的限制,在國內接單生產和銷售似乎也相當普遍,“三來一補”已經逐步淪為這種企業的一個代號,而不一不定完全符合這種企業的本質。至此,何為“三來一補”企業似乎可以有一個輪廓,那就是:所謂“三來一補”企業是指由傳統的“三來一補”業務演化而來的,由外商投資并進行經營管理的,領取內地“三來一補”營業執照并依法交納有關稅費,主要業務是承擔投資外商指定生產加工任務的內地非法人企業。對其主要法律特性,下面將詳述之。
(二)特征分析
首先,“三來一補”企業由傳統的內地企業承攬外商“三來一補”業務逐步變異演進而來。這一過程分為三個階段,由業務到企業-由企業到異化,對此過程上文已有詳細論述,在此不再綴言。
(一)風險意識缺乏、風險管理落后
外貿企業的風險存在于進出口業務流程的各個環節中,然而,許多外貿企業似乎并沒有意識到這一點,不能靈敏、集中、全面的捕捉到風險信息,對規避風險做出的決策遲緩,方法落后,缺乏積極有效和有操作性的風險防范措施,交易決策的主觀隨意性和盲目性較大,各部門權責劃分不明確,相互推介,相互沖突,為企業帶來了本可以避免的風險損失。
(二)對業務流程的控制失效
外貿業務流程主要包括出口前的準備,出口合同的磋商,備貨和報檢,信用證的催證、審證、改正,租船訂艙,辦理保險,辦理報關以及議付等環節。目前,我國大部分外貿企業并沒有針對這些流程實施有效控制,不但使交易無法順利進行,從而不能實現經營目標;甚至會導致對方有機可乘,利用他國苛刻的法律條款制造貿易壁壘,或提出不合理要求,造成我方巨大的賠償損失。具體來說,包括一下幾個方面:
1.業務人員包辦全部流程。由于一項進出口業務的整個流程并不像制造類企業那樣由不同人員分別操作各個環節,因此在外貿企業中往往會出現業務人員包辦業務全過程的現象,使得企業的客戶、訂單、流程等知識資源載體個人化特征日益突出,導致企業對業務人員個體過度依賴,對業務流程缺乏有效的控制和約束。
2.單證管理薄弱。單證管理是外貿企業進出口流程中最為重要的環節之一,它關系到進出口合同的履行、議付以及索賠等各環節的順利完成。然而目前許多外貿企業在單證管理方面十分松懈,存在著職責不明、流程不暢、傳遞不快、處置不當、報關不嚴等問題,導致業務流程失控,為進出口貿易帶來很大風險。
3.國際結算方式控制不嚴。在國際貿易中,國際結算方式包括匯款、托收、信用證、銀行保函和備用信用證等,其中信用證是最主要的方式,它包括催證、審證和改證三個環節。然而許多企業忽視了對以上環節的控制,因此,無法察覺到對方在訂立信用證時設置的軟條款和陷阱條款,導致我國外貿企業遭受信用證欺詐的案件時有發生。
(三)財務風險控制不足
財務風險主要包括外匯風險和信用風險。由于外貿企業有著大量的外匯結算,外匯風險的控制就顯得尤其重要,年匯兌損益金額較大,如果沒有成熟的資金管理技術,匯率的變動有可能給企業帶來巨大損失。除此之外還有客戶信用風險控制,中國企業因為信用缺失在海外貿易中導致的直接和間接損失高達數千億元,損失來自兩個方面,一個是國外客戶的失信行為,更多的是我國國內的很多企業不講誠信,損害了我國在世界貿易中的整體形象,因此信用風險控制在我國外貿企業內部控制中也尤為重要。
(四)企業內部審計控制薄弱
大多數國有外貿企業沒有建立內部審計制度,有的建立了的也只是對下屬單位進行監督,更有甚者,審計人員成了“消防隊員”,只在有“警”時才出動。事實上,內部審計工作是保障企業財產安全、保證會計資料正確性和提高經濟效率的內在需要,是企業建立自我約束機制的重要組成部分,但是有的企業對內審工作缺乏正確的認識。
(五)信息管理不健全
目前大部分外貿企業都引進了財務信息系統,但疏于對業務信息的管理。理論上,業務信息的先于財務信息,由業務人員確認業務發生,再由財務人員登記入賬,最后反過來再由業務信息對財務信息進行核對,二者相輔相成,相互制約,嚴密跟蹤每一筆業務,最后達到有效的控制。多數國有外貿企業疏于對業務信息的管理,往往只有項目資料,產品資料和客戶,或者絕大多數業務信息都掌握的業務人員手中,對貿易企業來說,業務信息及客戶就是資源,如果業務人員流失,業務信息也隨之一起流失,對企業造成較大的損失。大多數國有外貿企業要么未建立起業務管理系統和內部審計系統,要么就是未能將三者緊密聯系起來,達到最終的控制目的。
(六)集團內部結構的復雜性
企業集團是由若干個具有法人地位的企業以資本滲透和經營協作為紐帶組成的利益結合體。各成員企業或單位在法律地位和關聯性質方面有別,經營范圍各不相同,涉及貿易、金融、實業、投資等領域,所涉及的財務管理體制及操作方法必須體現這些差別。經營范圍的多樣化也使得存在多層次、多類型的委托關系和內外結合、縱橫交錯的財務關系,這些關系和財務關系的主體之間潛在著一定的利益矛盾。并且集團內部也存在凝聚力與離心力的矛盾。成員企業單位均是具有獨立經濟利益的實體,這就有可能出現以本位利益為出發點進行籌資、投資和經營的決策行為,從而有可能損害集團整體利益和母公司利益。
(七)重出口創匯輕效益
由于我國的有中國特色的市場經濟,要拉動經濟增長解決就業問題還需要外貿部門多擴大出口。出口計劃仍是外貿企業的一項考核指標,也是政府官員的一個政績指標。在這種情況下,外貿企業為了完成出口任務,就要想方設法去出口,哪怕虧損也要出。
(八)重業務輕管理
有的外貿企業把業務人員當作“搖錢樹”,認為是他們給企業帶來了經濟效益和創匯。而把后勤管理人員當作“敗家子”,只會開支費用。任何一個企業都有業務和后勤之分,這只是分工不同而己,如果沒有后勤提供的資金、辦公、報關、核銷、退稅等相關的服務,業務又如何能進行下去?由于忽視了后勤管理,業務員經常是一人單獨對外談判報價同時也對內進行采購,導致該業務員跳槽后該項業務也就帶走了。
二、外貿企業建立和健全內部控制制度的對策
為了使內部控制的目標與企業整體目標相一致,即實現企業價值最大化,所有者的控制是最重要的內部控制,是其他一切內部控制的基礎,要夯實內部控制的基礎,所有者的控制就必須要到位。
(一)理順產權關系
隨著經濟形勢的發展,國有外貿企業的優惠政策優勢地位一去不返。為了尋求生存發展,一些國有外貿企業和企業職工共同出資成立改制企業,通過改制使企業的發展與職工個人利益結合起來,加強了職工的責任心,穩定了職工隊伍,保留了人才資源,但是部分改制的股份制企業職工出資不到位、出資后退股、國有資產以其他資產形式出現、產權關系和勞動關系不明晰,使改制的股份制企業形成畸形的股本結構。多數國有企業原有的進出口主營業務轉移到改制后的企業經營,國有企業進出口業務停止,留存有資產的企業進行資產經營,以租賃業務為主,無資產的只留空殼,存續不經營。多數國有企業銀行貸款等巨額債務沉重,為躲避債務風險,轉移資產,國有資產以其他形式出現,改制企業長期無償占有國有資金和資產。由于改制企業以出口業務為主業,市場競爭激烈,受國內外經濟大環境影響,經營風險大,利潤率低,投資收益很少。企業轉移的國有資產,失去監管有流失的可能。
做好產權界定,理順產權關系,是國有外貿企業生存發展的前提,是建立健全內部控制的首要條件。
(二)完善公司法人治理結構
完善公司法人治理結構,需建立由國資委對公司董事會、監事會和經理會實行三足鼎立的、即授權又控權的責權利相統一而又相互制衡的內控管理機制。企業的董事長、監事會主席、財務中間必須由國資委選派,并向國資委各負其責,只有這樣才能從人事上保障所有者對企業的內部控制,不至于大權旁落,管理失控,在所有者和經營之間建立起制衡關系,這是完善公司法人治理結構的關鍵。
(三)建立激勵與約束機制
由于現代企業的基本特征是資本機構多元化和所有權與經營權分離,所有者與經營這的分離產生了委托關系。因而,所有者必須對經營者實施控制,為促使經營者的行為朝著企業價值最大化的目標努力,所有者對企業內部控制就需要建立激勵與約束機制。
激勵機制實際上就是有效解決委托關系中人(即經營者)的道德風險問題,充分調動人的積極性,鼓勵人采取與委托人利益相一致的行為。激勵機制是一種事前控制,它通過事前與經營者簽訂合同,明確雙方的權利和義務,鼓勵經營者采取措施,實現既定的目標,取得相應的報酬。