導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇金融風險如何防范，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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中圖分類號:F831.59 文獻標識碼:A文章編號:1003-949X(2009)-07-0079-02

中國的金融風險是潛在的,隨著中國改革開放的不斷深入,特別是在中國加入世貿組織,中國經濟更深更廣泛地融入全球化的世界經濟之后,這種潛在的風險不是縮小了而是加大了。商業銀行面臨的金融風險也是與日俱增,如何防范和控制金融風險產生,及早化解已經形成的金融風險,是當前我國商業銀行亟待解決的問題。

一、我國商業銀行經營發展存在的風險

從我國商業銀行目前的經營發展來看,存在的風險主要表現在以下幾方面:

1.信用風險

信貸資產在整個資產結構中占比大,隨著利率市場化進程的加快,差息可能變小,但仍是收益最高的項目,是銀行資金運用的主渠道。目前,我國商業銀行的主要客戶特別是一些中小企業信用不良,存在著大量的逃廢銀行債務的情況,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險,在一定程度上導致了我國商業銀行資產質量普遍較差,不良資產比率始終處于較高水平。要建立完善的內控機制和激勵機制,嚴格貸款等資產業務的流程控制,明確責任和收益的關系,如落實貸后問責制、審貸分離等措施。充分利用科技信息手段,盡快建立并完善信用風險監測信息系統,建立客戶基礎數據庫和開發客戶跟蹤系統,實現信用風險的動態化管理。

2.流動性風險

流動性風險不是單純的資金管理問題,而是多種問題的綜合反映,因此,應當從資產負債綜合管理的角度來探討流動性風險的防范。目前,商業銀行雖然整體上尚未出現流動性風險的危機,但其潛在的流動性風險是大量存在的。在經營過程中資產和負債在期限搭配上的缺陷,即把大量的短期資金安排了長期的資金運用,是造成流動性缺口的主要原因。在資產與負債期限非對稱搭配的同時,又未安排充足的支付準備,以致資金周轉失靈。此外,經濟環境的變化、內部控制制度的不健全也是造成流動性風險的重要原因。

3.市場風險

商業銀行市場風險治理的必要性隨著我國金融市場不斷地對外開放,越來越多的商業銀行開始進行金融衍生交易,這使得更多的商業銀行面臨潛在的、巨大的市場風險。一方面,部分企業將銀行信貸資金投入股市,加大了股市的泡沫成分,間接危及銀行信貸資金的安全;另一方面,企業債券清償風險也不斷加大,其中大部分債券是由國有商業銀行擔保或發行的,由于企業經營效益不好,到期無力兌付,往往需要銀行墊付,企業風險隨之轉化成金融風險。

4.財務風險

近年我國金融機構的資產和資本盈利率普遍低于央行規定比例,大量死滯壞賬的虧損,最終必須用信貸資金來墊付,從而影響了正常業務的開展。一方面,目前國有商業銀行的資本充足率均低于巴塞爾協議規定的8%的國際最低標準,而目前銀行的資產增長速度遠高于其資本增長速度,資本充足率還將進一步下降;另一方面,自1993年財務體制改革以來,將大量的應收未收利息作為收入反映,夸大了銀行的盈利,而實際上多數銀行虛盈實虧。

5.內部管理風險

內部管理風險作為商業銀行風險管理體系的核心,如何進一步加以完善,有效地提升管理效率和能力,已日益顯現出其必要性。一是要加強教育培訓,對全行員工,特別是對處在市場開拓一線的員工和風險控制崗位的員工,要進行持續不斷的教育灌輸,使其全面掌握現代風險管理理論和方法,培育先進的風險管理理念。二是要加強行為控制,任何崗位的銀行員工做任何事情都要自覺地考慮到風險因素,把防范風險作為每個人的自覺行動,并盡可能將風險控制到最低限度。

6.信用卡業務風險

信用卡在金融經濟中發揮著越來越大的作用,取現、存款、購物、娛樂消費、轉移資金給現代生活提供了快捷、高效、方便的流通支付手段。它的發展速度是驚人的。首先,惡意透支是最大隱患之一。某些不法分子,利用時差逃避授權,在某一時期多次在授權限額內取現、消費、購物等等。其次是非法偽制假卡。第三,偽造簽購單詐騙。第四,少數銀行職員利用工作之便,偽造修改記帳憑證,更改電腦資料或違規辦理副卡直接貪污持卡人帳戶的資金。

二、金融風險防范

防范金融風險,降低風險系數是金融工作中的一項長期的而又艱巨的任務,必須花氣力做好有效性預防:

1.加強對信貸資產風險的管理機制

就國內銀行來說,信貸資產風險是最大、最突出的首要風險。解決這個風險,不僅能夠緩解金融機構超負荷經營的矛盾,而且還可改善不良資產比例,改變負債經營狀況,提高抗御“金融風暴”沖擊的能力,具體辦法:一是正確把握貸款投向。按照“追求效益化,實現利潤最大化”的要求,誰的信譽程度高,誰能夠賺錢,就給誰放貸;誰不講信譽,沒有效益,就不能給其放款,而不能一味強調所有制形式。二是切實盤活信貸資產存量。順應國企改革、改制、改組的要求,鼓勵和支持優勢企業兼并劣勢企業。落實好債權債務;幫助企業傳信息,找市場,促其扭虧為盈。三是加大清收貸款力度。對償債有望的企業,應加強合作,實行跟蹤服務,加強收益監控,達成還款共識;對償還難度大的企業,要保持經常接觸,設法清收;對賴債的企業,要訴諸法律解決。四是堅決抵制假破產、真逃債。應盡快出臺銀行國有資產保護法,防止國有銀行資產在企業破產中流失。

2.健全獨立的內部風險管理體系

各商業銀行內部設立專門的利率風險監管的控制部門,該部門直接對銀行董事會或行長負責,制定明確的利率風險管理及監控規程,劃分利率授權權限和責任。合理確定內、外部利率。內部利率是指銀行內部資金核算使用的利率。通過確定反映市場變化同時兼顧各部門利益的內部利率,引導資金向高收益、低風險的項目集中,降低總體風險,實現全行戰略發展意圖。與其他部門協調合作,建立以安全為前提、以效益為中心的外部利率確定體系。

3.建立健全各項風險控制的規章制度,嚴格控制各種風險

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近幾年，隨著我國經濟迅速發展與全球化的加劇，很容易出現房地產金融風險的問題。對于這種問題，我國也在慢慢完善相關機制以保障房地產行業能夠持續向上發展。房地產行業在發展的過程中房地產金融是其重要因素，因此防范金融風險不但決定了房地產行業的健康發展趨勢，還會對整個國家經濟與金融行業的持續發展造成深遠影響。

一、房地產金融風險的含義和類型

（一）金融風險含義

房地產金融的廣義是指房地產資金之間的流通，包含了房產金融與土地金融。而它的狹義是指與房地產開發與投資經營相關聯的金融活動與投資活動。而金融風險指的就是房地產業在銀行的幫助下進行籌措、融通、清算資金等相關金融業務時，因為各種突發問題而受到影響，使銀行在收益時不能夠達到預期收益，進而需要承擔風險損失，造成房地產金融風險。

（二）房地產金融風險類型

信用風險。主要指的是因借款人沒有能力償還或者不想償還，而出現的貸款利息不可以及時回收或根本沒有辦法回收的狀況。這種信用風險一般都會出現在房地產企業因房源銷售困難、投資周轉不暢或者因經營不善導致虧損甚至倒閉等這些情況上面，如果借款的是個人，并且個人出現了收支減少、待業在家、支出更多或者亡故等因素也會導致沒有能力還款。

流動性風險。因為在當前金融機構并沒有充足的運轉資金與能夠隨時提現的資產，所以可能會出現無法償還到期債務，與無法滿足客戶提出要取出存款的要求，進而承擔流動性風險。有部分流動性風險具有原發性，指的是在資產構造里中長期資金貸款比例太大，現金等不能解決提款需求，同時又缺少資金融合的經濟渠道與方法，從而使流通不暢；也有一些流動性風險具有繼發性，主要是因為信用風險引發的風險，在房地產金融里有很多人是將房產作為貸款抵押品，而當貸款人無法按時還取貸款時，銀行就會要求將抵押房產進行處理以得到賠償，但是房產賣不掉就會導致銀行缺少相應的資金用來解決提款等問題，這也會出現流動性風險。

匯率風險。如果在金融市場里出現外匯升值，就會導致本國貨幣在外貶值，而讓以外匯為主的債務出現家中的情況；如果情況剛好相反，就會讓用外匯計價的相關資產出現減少的情況。在進行外匯買賣與收支時也有可能產生風險，因此當在房產金融里出現外匯或者外債的身影時，就有可能會出現外匯風險。

二、出現房地產金融風險的原因

（一）健全房地產金融風險管理的相關機制

當前，我國房地產金融的法律法規建設在不斷進行完善，房地產市場也隨之在快速發展，兩者都具備了廣闊的發展前景，但是在當前還沒有其他的專門針對房地產金融的法案，在當前經濟發展形勢下，與房地產金融相關的規章制度應該得到進一步完善。

（二）房地產金融渠道單一，太過依賴銀行貸款

我國的房地產金融市場在經歷了30年的發展之后，國內銀行的相關體制建設漸漸成熟，但是房產開發所需資金大多依賴銀行貸款，既存現狀顯然會讓房地產金融出現更多的風險。目前我國銀行對于房地產行業的貸款方式主要有建筑貸款、房產資源開發貸款、儲備貸款與住房貸款等方式，所以，在房地產金融市場所運轉的各項環節都會承擔其中運行時可能會出現的信用與市場風險。而且，如果每項環節在運轉的過程中產生差錯就一定會給金融市場帶來不可估量的風險。

（三）受益群體的利益訴求差異化

當前我國國情決定了房地產金融市場的受益群體會有多元性，在這當中包含了各階層政府、地產開發商、土地產權方、商業銀行和有住房需求的人等。這些受益群體在利益訴求方面存在著較大的差異，特別是房地產業在進行市場化后，房產價值就會和受益群體之間有著千絲萬縷的聯系，在消費者負擔不了高房價時，銀行不但會貸款給開發商同時還會提供貸款給普通消費者，這又會讓銀行借貸身處風險之中，而且，在房地產金融市場里政府也占據了關鍵位置，因此要在利益和風險間找到支撐點。所以，房地產金融市場里受益群體的利益訴求決定了風險的發生幾率。

（四）個人住房貸款有潛在的違約風險

我國的個人征信系統已建立并在不斷完善，在當中所包含的內容越來越多，反映的信息情況越來越全面，因此銀行在對貸款人資產情況與貸款意圖進行監管調查時，會越來越方便，但隨著城鎮化進程的推進，原有的客戶群體已發生很大變化，大量農民進城務工，也通過貸款方式解決住房問題，貸款客戶的人員組成變得多元化，但個人征信系統對這部分客戶的信息還不全面，這類客戶以往從事農業生產，個人信用信息沒有建立或不全面，使得銀行在貸款審批中無法借助個人征信信息來規避可能出現的風險。另外，貸款客戶人員類型組成的的多元化，使得其還款來源也變得多樣化，還款的不穩定性因素增加了，更容易導致客戶在申請按揭住房貸款后，出現違約風險。

三、加強房地產金融風險防范措施

（一）增強銀行的自身管理

銀行如果想防范自身的貸款風險那么在事前就應該重視預防，不是在風險發生后再想辦法解決。在貸款發出前，如果發生了開發商無法償還貸款的情況，那么銀行應該立即將其抵押品沒收。但這種方法也是事后的補救，防范重點應該還是事前控制。而另一面，需要強化監控房地產行業貸款的各種細節。銀行一定要按照法律法規走流程，不能被利益蒙蔽了雙眼，發放貸款給不合標準的房地產開發商，并需要強化認識房地產金融市場的規律，不被金錢所誘惑，對銀行內部進行改革、改進原有體制，并同時制定出科學合理的考核方式，施行權責合一的獎罰制度。

（二）擴展房地產行業的融資渠道

將房地產行業的融資渠道擴展開來的目的是將銀行獨自承擔的風險分給社會來共同承擔，主要方法有投資者自身承擔起房地產金融風險的融資。當前我國在房地產行業方面的主要融資方式有將貸款融資轉化為銀行貸款、資產實現證券化、房產信托等多樣性融資渠道，是擴展消費者與房地產行業融資渠道的重要方式，而且也能顯著減少房地產市場的金融風險。當房地產市場金融系統完備之后，房地產融資與個人貸款才可以在股權與債券融資中構建完善的證券市場。在證券市場中，可以創新使用各種金融工具，其中包含了信托證券、投資基金等方面。這樣才能有效實現投資者在房地產市場中的融資渠道，進而逐步分解對金融風險的分析。

（三）建立完善的市場機制

在我國現有的市場體系里，如果缺少了市場的監督或者能力不足，就有可能出現資源配置不均衡的現象，導致部分收益個體把發展成本轉移到奉獻資源者身上，而這些人不但沒有辦法得到收益同時還需浪費成本。房地產市場金融風險主要是因為受益群體之間的競爭，特別是有一些利益集團無法對某些參與者產生約束力，最后出現利益失衡的現象。所以如果想防范房地產市場金融風險就應該建立高效率的約束機制，并通過平衡收益群體間的利益訴求，確保市場擁有相對公平，進而完成風險和利益之間的平衡。

（四）完善個人信用評級機制

雖然我國現在建立了針對個人的信用評級制度，但是一般情況下都只會依靠道德約束與評判，如果在貸款過程中出現了違約問題，當事人的要承擔的法律責任相對不會很嚴重，而銀行在其中的制約效力也會十分有限，所以，完善現有的個人信用評級制度是當前銀行的首要任務，我國應和國外已發展完善的個人信用評級機制看齊，建立信用調查、信用檔案等機制于一體的監管制度，以有效的法律監管個人貸款，增強違約風險成本，例如，銀行可以采取聯網的方式，在網上對涉嫌貸款違約的當事人進行公布，并同時取消其永久貸款資格；并強化對信用評級制度的使用，信用等級越高能夠得到的貸款金額越大，而且利息利率與貸款日期等都能夠相應獲得優待，以此方法完善信用評級機制，能夠有效防范金融風險的發生。

四、結束語

近年來，我國房地產行業和金融產業之間的合作逐漸在深化開展當中，由此便可以看出房地產行業只有擴寬融資渠道才能夠防范與化解金融風險，除開傳統意義上的銀行投資，外來資金也應成為我國房產金融業新的資金來源。銀行在進行經營改革時可以把潛在的貸款風險加入到考慮范疇。在此之外，政府之間也應該將房產業中受益群體之間的各種訴求進行平衡，并以順應市場發展規律為前提正確掌握宏觀調控，使房地產金融市場能夠成功防范風險，發展道路可以越來越穩定。

參考文獻：

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互聯網下的現代化金融屬于金融行業中一種新的運行體系，其運行模式與傳統銀行及融資模式有所不同，在此模式下借助先進的網絡技術將不對等的市場信息降至最低，這樣就不再依托于傳統信息的中介。我國目前的網絡金融涉及的內容主要有網絡支付與線上融資，前者屬于網絡金融最早應用的一個模式，后置是基于電子商務平臺與電商信用基礎上的，這樣的一種新型融資方法據別操作便捷、投資低等特點，對于短期小額信貸的發放特別適用，所以該種金融運行模式特別適合一些小型企業。在互聯網背景下，信息處理應用為網絡金融的運行與發展提供了強有力的保障，這里的信息處理屬于網絡信息技術的范疇，該技術使得供需雙方可以互相獲取各自所需要的信息資料，這是互聯網金融的一個核心，亦是后續風險管理控制及資源配置操作的前提。通過互聯網，運用云計算、搜索引擎以及社交網絡技術等等，能夠保障雙方金融交易信息不被竊取。而通過互聯網的信息平臺則能夠準確分析信息流、資金流以及物流等，從而為個人或者微小型企業服務。

二、金融風險管理中現存問題

（一）風險意識薄弱及風險管理體制不健全

在復雜多變的經濟金融市場環境下，金融業快速擴張的同時，出現越來越多風險問題，由于我國在改革開放前形成的傳統金融觀念普遍存在，金融風險意識薄弱，對金融風險管理了解程度較差，甚至還會認為經濟市場上的收益或虧損不會對自身利益造成影響，出現諸如企業躲避銀行債務，向銀行轉嫁經營風險，盲目擴張業務，熱衷于違規賬外經營等現象，存在大量不良債權，導致金融秩序嚴重混亂，潛伏著巨大的金融風險，這些都充分顯示我國目前金融風險意識較為薄弱。金融風險管理體系的健康持久穩定運轉得益于完善的金融管理體制，我國的金融風險管理體系從經過改革開放發展至今已取得明顯的改善，但與發達國家相比，金融風險的防范和管理體制尚未完善，金融風險的防范和管理有效率較低。

（二）金融避險工具及產品業務較少

在全球經濟金融市場下，有存款、貸款、期貨交易、理財業務、混合經營、全球化運作等金融業務，但我國金融市場現有的產品與業務中，仍以存款和貸款為主，企業能夠進行風險管理和防范的套期保值工具較少。金融避險工具較少，產品業務形式單一，未能適應全球經濟金融市場發展，各行各業的投資者對優質金融產品服務的需求得不到滿足。我國為進一步加快經濟社會發展，投資優惠的政策和條款吸引了大量的國際投資和金融機構的涌入，在我國金融企業面臨著巨大的挑戰的同時，我國金融機構的生存危機也大量出現，造成當前我國金融市場整體發展不協調。

四、加強銀行內控及金融風險防范對策

（一）加強銀行領導認識

為實現銀行風險控制和防范，需重視會計人員思想引導。管理者需要全面認識會計風險管理重要性，同時針對會計風險的管理問題進行全面分析，并提出解決的對策，以便農商行的會計功能可以正常進行。銀行還要充分發揮領導的作用，引導銀行工作人員積極參與到會計風險管理和防范工作中，同時還要進行宣傳與教育，以便銀行工作人員充分認識會計風險，進而實現會計風險控制和防范。

相關銀行應引進國外先進思想與制度，以銀行現有規章制度為基礎，加強財會信息公示，同時制定完善財務會計信息公示的標準，對最低標準進行統一，保證財會工作的信息公示可以正常進行。銀行還要實時公示與核查流動資金的擁有率、資本占比與風險控制方式等，按照不同地區農商行情況，構建信息公示的標準。

（二）完善會計風險監督系統

我國金融市場健康穩定發展，必須在完善的法律體制基礎上，加大金融市場監管力度，建立科學合理金融信譽等級和財稅制度，從宏觀經濟上對微觀金融進行合理有效的把控，從多方面開展防控金融風險管理工作。

銀行部門經營目的就是為了盈利，但在制定考核標準時，需要重視經營穩態與營利雙重的考量，將經營責任劃分到每一個部分，甚至具體到每個人。例如：可應用周期性的會議總結方式，組織銀行各個職能部門工作人員分析數據，建立科學信息反饋的渠道，以便財務工作者發現實際工作問題，然后及時上報與解決；對工作人員業績進行考核，如果沒有達標，需要進行相應懲罰，一些表現較好的要予以獎勵。

（三）培養優秀的高素質金融人才

目前我國金融機構中資質老金融人員有著豐富的工作經驗和方法，但隨著經濟全球化發展，傳統金融管理觀念和方法已無法滿足現代金融市場需要，所以金融風險管理體系的建立健全需要優秀的金融人員。學校是培養高素質金融人才的基地，對我國金融市場發展形勢有一定程度的了解，在教學中對金融課程體系逐步完善，學習金融專業知識，為金融行業培養綜合素質高的金融人才。

（四）明做好風險管理與控制

銀行需要借助自具備的一些優勢不斷克服發展中的不足，同時不斷對風險管理與控制的相關機制、體系進行完善，向現代化金融機構成功轉型。同時也要認清自身資金實力、政策資源以及用戶資源、金融結算等各個方面具備的優勢與不足。與此同時，國有的銀行在激烈的現代化金融市場競爭中，也要對自身風險控制體制進行創新，特別是對于線上信用的評級體制務必給予完善，使其與傳統金融的信用評價充分結合后實現線上、線下同步公開違約信息的效果。另外，國有的商業銀也要對現代化金融帶來的挑戰與機遇進行預估，發掘更多的金融用戶，爭取擴大自身的取信息獲取渠道和提升數據分析與整合，使得自身金融運行更加透明全面，為用戶提供更好地服務。

（五）在金融市場中定位自身發展方向

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隨著我國市場經濟的快速發展及全球經濟一體化步法伐不斷邁進，當前我國的經濟運行環境也變得日益復雜，金融市場發展過程中所面臨的風險性因素也在不斷增加，這些也一定程度上加大了金融風險產生的概率，金融風險的常常會給現代企業，尤其是基礎薄弱的中小型企業帶來較大的打擊，這也就使得對金融風險的有效防范顯現出了極大的必要性。對于金融風險的防范要從多角度著手，不僅要采取經濟手段及工商管理手段，能夠大大提高金融風險防范的有效性，下文中我們就來具體進行探討。

 

一、導致金融風險產生的因素分析

 

導致金融風險發生的因素是多方面，既有外部環境因素，也有企業自身的因素。

 

首先，金融監管體制不夠完善，存在一定的監管漏洞，導致金融市場主體存在違規操作，加之金融市場自律性較差，惡性競爭難以有效杜絕，從業人員道德風險控制力度不足，都將會大大增加金融風險的發生概率。其次，金融市場受到國際經濟形勢不利變化的沖擊，也將會導致金融體系整體穩定性受到影響，為金融風險的發生埋下隱患。再次，互聯網金融模式的快速崛起，使得金融市場環境變得更加復雜，而面對這一新的金融產物，在管理上沒有充分的經驗可以借鑒，使得互聯網金融領域存在一些管理的薄弱環節甚至真空地帶，這也是互聯網金融領域容易成為金融風險發生的原因。最后，許多企業由于缺乏金融風險意識，在制定相關決策時，不注重對金融風險因素的考量，也沒有預先建立金融風險防范預警機制，面對一系列突發的金融風險，難以有效應對，很容易給企業造成巨大的損失。

 

二、利用工商管理手段防范金融風險的可行性

 

首先，從工商管理手段運用的目的來看，工商管理手段的運用是為了提高企業經營管理的水平，其有優化企業內部結構，完善企業管理制度體系，增強企業經營管理等各項工作開展的規范性等重要作用，作為一種綜合性的企業管理手段，能夠實現對企業內部各方面的合理調整。而金融風險危害的產生，很大程度上與企業內部管理監督方面的不到位有關，通過工商管理手段的運用能夠為企業應對和防范金融風險創造有利的環境基礎。

 

其次，工商管理工作中的財務管理與企業金融活動有著密切的聯系，財務管理工作直接負責企業各項經濟活動的開展，是保證企業資金運行合理性，賬務信息真實性的重要工作，財務管理手段的運用能夠幫助企業把握資金運行的實際狀況，并通過對各類財務信息的統計分析，判斷企業可能面對的經濟風險，這也就能夠幫助企業更及時的發現金融風險的產生先兆，提前制定有效的防范措施，最大限度降低金融風險所造成的損失。

 

最后，工商管理工作中的人力資源管理工作，也會對企業金融活動的安全性產生一定的影響，人力資源管理涉及企業的人才開發、培養、人力資源分配等多方面的工作內容，而企業要想實現對金融風險的有效防范，還需要具有專業眼光、敏銳直覺、準確的判斷力豐富的金融知識與工作經驗豐富的綜合型人才來予以支持，人力資源管理工作在人才培養方面的職能與這一需求恰能夠良好的契合，因而也能夠在現代企業金融風險的防范中發揮出較為積極的作用。

 

從以上幾點我們可以看出，工商管理工作中的一些手段，也能夠為金融風險防范的目標提供有利的幫助，可以說利用工商管理手段防范金融風險具有一定的可行性。

 

三、有利于金融風險防范的工商管理措施運用

 

(一)加強制度建設，完善金融風險防控機制

 

要實現金融風險的有效防范，首先要強化企業金融行為管理的相關制度基礎，如加強財務管理制度建設，規范企業財務行為，避免營私舞弊、財務信息造假、不合理融資等違法違規財務行為的出現，強化對金融活動的監管力度，以真實準確的財務數據為基礎，結合外部環境，評估企業金融活動的風險系數，規避高風險的金融決策，降低金融風險的發生概率。加強金融風險責任制的建設，根據金融風險產生的各方面影響因素，對企業內部相關組織機構進行責任劃分，確保責任落實到個人，做到專人專責，充分發揮責任的約束作用，減少因人為因素所導致的金融風險發生概率，也為金融風險損失產生后的責任追溯提供有力依據。加強金融風險預警機制建設，做好對企業自身和外部金融市場環境的動態分析，把握金融市場環境的變化趨勢，尤其是互聯網金融環境的變化態勢，構建科學的預警機制，預先發現金融風險隱患，配合金融風險應急預案的編制，針對可能出現的各類金融風險情況，預先制定應對方案，以保證金融風險發生后對損失的有效控制，避免對企業造成重創。

 

(二)加強內部管理，全面強化企業全員風險意識

 

運用工商管理手段提高金融風險防范的有效性，還需要著重加強企業內部管理，內部管理工作應立足當前形勢，并從企業全員著手，強化對企業內所有成員的思想行為管理，制定嚴格的內部管控機制，作為日常工作開展的規范要求，尤其是具有一定管理權力的人員，更應對其權力運用進行監督，嚴防個別人員以權謀私，使企業陷入金融風險當中。此外，還要加強對企業全員的風險防范意識的強化，通過的培訓教育，讓企業所有成員明確金融風險爆發對于企業的危害性，并與員工個人利益聯系起來，讓企業所有員工都能夠更加深刻的認識金融風險，并從自身角度出發，嚴于律己，幫助企業防范金融風險。

 

(三)加強班底建設，打造強有力的管理人才隊伍

 

企業一切生產活動和管理活動的開展都離不開管理人才的投入。企業要想提高效益、壯大發展，就要加強工商管理班底建設。企業對于金融風險的防范也離不開專業可靠的管理隊伍作為保障，因此，現代企業還需要加強對掌握金融知識，具有嚴謹的工作態度，豐富的工作經驗，能夠對金融風險進行敏銳的洞察和準確的判斷的綜合型管理人才的引入，同時配合對人才綜合能力的強化培訓，整體提升管理隊伍的工作能力，行動效率，發揮人才的重要作用，通過科學的管控措施和準確的分析判斷，實現對金融風險的及早發現、及時防控和有效止損，更好地維持企業運行的穩定性。

 

四、結語

 

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金融企業成為了推動我國經濟發展的重要力量，隨著經濟發展方式的轉變，我國已由傳統的第二產業帶動向第三產業升級，在當前新的經濟發展方式中，金融行業成為了支撐我國國民經濟的重要組成部分。然而，金融行業在推動我國經濟發展的同時，也面臨著各種各樣的風險，包括來自其自身的、外部的不同風險，其中，對金融企業影響最為重要的就是其財務風險。金融企業在面臨著發展的機遇的挑戰的風險時，如何更好地提高風險防范和應對能力，增強自身的綜合實力，是需要金融企業不斷思考的重要問題。

一、金融企業財務風險的定義及產生的原因

金融企業財務風險指的是金融企業在進行生產經營的過程中，由于不可預測或難以預測的原因，導致其不能實現經營目標，可能無法按期支付負債融資所應負的利息而導致投資者預期收益下降的風險。金融企業財務風險是貫穿于其生產經營的整個過程的，在進行生產經營目標的制定、實施的過程中都可能面臨著財務風險，如資金的籌集階段、投資階段等。造成金融企業財務風險的原因有很多，其中，主要有以下幾個方面：

（一）工作人員風險意識不高

部分企業沒有意識到財務風險對金融企業造成的影響，對于金融企業的管理者來說，往往沒有及時更新企業財務管理信息系統，或對審核和復核不認真，缺乏嚴格的流程和程序，也可能是在進行決策時沒有綜合考慮財務風險的影響。或者人為財務風險與自身不無關，因由專門的風險管理人員負責。對于財務工作人員來說，僅僅完成自身的工作，沒有考慮到其自身工作是否與金融企業內控制度相協調、是否影響企業的整體財務管理。

（二）金融企業面臨著信用風險

金融企業在進行生產經營的過程中，離不開與其他企業的合作，因此可能面臨著信用風險。例如在進行借款給其他企業時，若對方不按照合同的約定履行還款義務，可能造成金融企業資金鏈斷裂、資金回流出現困難等情況，進一步影響企業的正常生產經營。

（三）市場波動造成財務風險

當前，市場發揮著重要的作用，是影響金融企業發展的最為重要的外部環境因素。由于市場的波動可能會造成物價的變動、利率的變化及匯率的波動，進一步影響到金融企業股票、債券、期貨等的穩定性，使得金融企業難以獲得預期的利益。

二、金融企業財務風險防控現狀

（一）未能正確認識造成財務風險的原因

造成金融企業財務風險的原因有很多，既包括其內部的管理不當、認識不足等，也包括外部的市場、政策等。當前，我國許多金融企業，尤其是中小型金融企業著重于擴大生產經營規模、增加注冊資本，而忽視了其資產財務的管理，甚至有些公司對于自身的經營模式和目標都不明確，導致企業戰略制定缺乏長遠性，財務管理面臨著較大的風險。

（二）缺乏明確的財務風險防控目標

我國許多金融企業都沒有設立明確的財務風險防控目標，財務風險防控目標也未能和企業的發展戰略、規劃很好地適應，也不能隨著市場環境的變化及時進行調整。

如我國部分金融企業在制定財務風險防控目標時，沒有與資產組合風險管理等相結合，目標過于空泛，也沒有結合財務風險防控目標制定財務風險管理預測系統、財務風險管理控制系統。而部分金融企業將財務風險與其他風險隔離開來，使得財務風險防控目標與企業內部整體風險防控目標不一致，影響了財務風險的防控。

（三）財務風險防控制度不健全

健全的制度是企業進行管理的基礎，金融企業的財務風險防控制度不健全，影響了企業的整體管理。部分企業雖然建立了相應的財務風險防控制度，但沒有認識到財務風險防控制度與企業其他內部制度是一個有機的整體，不應當將其割裂開來；部分企業在建立財務風險防控制度時，僅僅著眼于企業發展的其中一個或幾個環節，沒有將不同環節聯系起來，進行統一的管理。

由于缺乏健全的財務風險防控制度，金融企業也面臨著信息不透明、信息失真等情況，導致財務工作效率的降低和準確率的降低，造成企業其他部門工作量的增加。

（四）內部控制對財務風險防控重視力度不足

內部控制制度是企業進行自我管理的重要制度，更是推動企業發展的重要制度。然而，許多金融企業的內部控制制度對財務風險防控并沒有給予應有的重視，部分金融企業財務開支較為混亂，還存在著浪費的現象，不同的費用名目眾多，造成了財務工作人員工作量的增加，影響了企業統一的內控系統。由于企業內控制度對財務風險防控沒有進行嚴格的規定，不同會計師核算出來的結果可能存在差異，不利于管理者根據企業的發展情況制定相應的決策。

三、提高金融企業財務風險防控能力的措施

（一）樹立正確的財務風險防控意識

對于造成金融企業外部財務風險的原因，金融企業應當有正確的認識，積極做好準備，應對市場的變化，及時調整自身的財務風險防控制度；對于造成財務風險的內部原因，金融企業應當著重關注，并使內部因素最小化。

金融企業工作人員應當樹立正確的財務風險防控意識，對于管理者來說，積極把握國際金融市場及我國國內金融市場的變化，學習最新的財務風險防控理念與知識，及時更新自己的觀念。與此同時，金融企業應當對其工作人員進行定期或不定期的財務風險培訓，針對的對象不僅僅包括財務工作人員，還包括其他部門的工作人員，提高企業全體工作人員對財務風險防控的重視度。可實行風險落責機，如哪個環節出現

（二）健全財務風險防控制度

財務風險防控制度并不是一個獨立的制度，而是與其他的風險防控制度相聯系、相結合的一個全面的風險防控制度。在財務風險防控制度中，應當將部分分散的信息、零散的信息結合起來，進行全面的追蹤與管理，最終進行整合，為管理者制定相應的企業制度提供有效的信息。

健全財務風險防控制度，首先需要明確金融企業的財務風險防控目標，制定相應的風險防控框架、風險防控政策及風險預警系統。此外，為了確保財務風險防控制度得到有力的執行，需要結合相應的內部監督部門進行，如企業的審計監督部門。

其次，改變傳統的財務風險防控模式，實行橫向與豎向將相結合的制度，提高財務風險防控的綜合力度和靈活性。金融企業的財務風險防控制度是一個貫穿于金融企業各個環節的有機制度，不僅在制定時考慮制度自身的綜合性，還需要考慮與其他風險防控制度的配合度，加強制度之間的配合，提高整體的效用。

（三）建立健全財務風險預警機制

在金融企業財務風險防控制度中，財務風險預警機制是最為關鍵的一環，如何更好地對企業面臨的風險進行預測，并制定相應的制度，是金融企業必須關注的一個重要問題。

金融企業應當在結合企業自身發展的情況基礎上，了解不同的風險預警模型，選擇最為適合的，將企業整體風險防控納入風險預警機制中，將財務風險防控預警機制作為重要的一部分。通過財務風險預警機制，對企業面臨的財務風險進行合理化的檢驗和評估，并結合我國當前的法律、法規及時制定相應的應對策略，將企業的損失降到最低。

（四）完善內部控制制度，提高財務風險防控能力

我國金融企業的財務風險防控制度在實施的過程中，面臨著許多的問題，如問責機制不健全、績效考核制度不完善、審批過程繁瑣等。為了解決這些問題，使得財務風險防控制度發揮其應用的作用，金融企業應當完善其內部控制制度，通過內控來提高財務風險防控該制度的執行力。

探索運行模式和結構的改革，使企業治理結構得到進一步的優化，實現企業組織架構的更新與再造，簡化業務流程，通過不斷地探索建立起完善的內部控制制度，使得金融企業符合現代企業發展的要求，結合國際金融發展的趨勢，改變傳統的治理模式，全面提高企業的內控能力。

四、結束語

為了全面提高金融企業財務風險防控的能力，需要金融企業全體工作人員的不斷努力，在革新自己的觀念的前提下，逐步樹立起正確的金融財務風險防控意識。此外，通過有效的財務風險防控制度，對財務風險進行合理準確的預測，提高企業應對財務風險的能力，并通過內控制度為企業財務風險防控制度的執行提供良好的內部環境，確保財務風險防控制度能切實有效地發揮其作用，為企業的發展奠定堅實的基礎，實現企業綜合能力的提升。

參考文獻：

[1]溫永新.論金融企業的財務風險管理[J].商業文化，2014

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道德風險是指從事經濟活動的人在最大限度地增進自身效用的同時做出不利于他人的行動。當前，道德風險的問題頻繁的出現在經濟生活。一方面經濟人的自利性決定了其在求利過程中，為了自身利益最大化去損害他人和社會利益，從而引發經濟學意義上“道德風險”的可能。另一方面，由于企業中普遍存在的契約的不完備性和信息的非對稱性，誘發了員工的機會主義行為。

二、金融資產管理公司的道德風險的成因和表現形式

作為國有金融機構，金融資產管理公司的治理結構、運營機制和管理模式與國內大多數國有金融同業相同或類似。因此可從目前國內金融同業的道德風險的表現形式中找到共性或潛在因素。從目前情況來看，國內金融機構所面臨的道德風險主要有兩種：一種是金融機構的某些人員利用職權牟取個人私利；另一種是金融機構的決策者或各層面人員為達到經營、績效目標，違反現有的規章制度，為短期利益而對銀行長期利益目標的損害。從國內已披露的金融機構典型案例看，當前國有金融機構道德風險呈“長期交易、權力尋租、上下皆為、內外勾結、損失驚人”五大特征，其成因除了產權制度缺陷、治理結構失衡、激勵機制扭曲、約束體系軟弱、考核制度異化之外，由金融機構改制轉型引起的文化缺失、心理恐慌、財務重組等則進一步加劇了道德風險。道德風險的表現形式多種多樣，主要表現在以下幾個方面：

一是決策層（機構主要負責人）的道德風險。由于目前國內金融機構的決策層個人不擁有與其職權相應的產權，事實上無足夠的經濟能力對決策結果負責，或者說只能負微不足道的責任。決策層如果私欲膨脹、不負責任或者水平低下、政策性差，很可能決策失誤，甚至造成重大損失，這種失誤和損失，決策層本身承擔不了多少，也就是責任與權力不對等。

二是管理層（部門及項目負責人）的道德風險。由于“官本位”意識在企業的滲透，管理層一般來說要迎合決策層的意思，即決策層的道德風險增加了管理層的道德風險，管理層即使認識到決策層的決策是錯誤的，也只能是保留意見、違心執行，致使道德風險加重。

三是執行層（具體操作人員）的道德風險。執行層處在微觀信息最豐富的層次上，具體到資產管理公司，主要包括以下方面：業務人員在項目盡職調查環節，未履行盡職義務，對上反饋信息時往往刪掉一些不利于他們自己的信息，致使管理層、決策層收集的信息失真，直接影響決策進一步加劇了內部道德風險；在金融商品價格談判環節，為一己私利，內外勾結，泄漏公司核心報價機密，損害公司利益；在中介機構的選用、業務往來和費用支付環節等方面，違反有關規章制度，有章不循、違規操作，非法索取或收受賄賂等，損害公司利益。當管理層的監督和控制不到位時，執行就成為內部道德風險發生頻率最高的層次。

三、對金融資產管理公司潛在道德風險的防范對策

道德建設的最終目的是促進人的全面發展。在金融資產管理公司改制發展的特殊時期，隨著其職能的加強，業務功能的完善，在防范和化解道德風險和培養員工良好的信用意識上，要堅持“以人為本”，著眼于提高人的素質，著力于塑造人的高尚精神，才能筑起一道堅不可摧的“道德風險”防范之墻。筆者認為，做好道德風險的防控要從提高領導干部修養、強化員工操守教育、構建合規企業文化、強化內部管理制度、提高員工執行力水平等以下幾個方面入手：

（一）加強領導干部學習和思想道德修養提高，提高科學素養和領導力水平

在金融資產管理公司改制發展的關鍵時期，各級領導干部必須與時俱進，通過不斷地、自覺地參加學習教育來加強本人思想道德修養，拓寬自己的知識面。具體講就是要堅持黨委中心學習制度和領導干部重大事項報告制度。此外，應通過舉辦專題輔導和定期培訓，堅持不懈地開展黨性教育、開展法紀教育、開展廉政教育、開展作風教育、開展責任教育、開展職業道德教育和科學普及教育；領導干部本人也要堅持不懈地自學。通過學習教育，進一步樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和正確的權力觀、地位觀、利益觀，常修為政之德，常思貪欲之害，常懷律已之心，筑牢思想防線，嚴控思想失防。

（二）強化員工學習和職業操守教育，全面建設誠信企業文化

為更好的開展商業化業務，金融資產管理公司近幾年加大了人才引進力度，引進了一批學歷高、能力強的新員工。人員的增加能夠提高工作效率，但是隨之也會帶來一定的道德風險隱患。金融資產管理公司應針對員工的具體情況，強化職業道德和風險意識教育，安排部署周密的培訓計劃，增強員工的責任心、意志力，充分發揮黨、政、工、團職能，齊抓共管，形成合力，認真開展反腐倡廉教育，多形式、多層次、全方位的開展思想道德教育、普法教育、規章制度教育，增強員工遵紀守法的自覺性和拒腐防變的能力，筑起堅實的思想防線。應不孤立的看待道德風險防范工作，而是將其與業務工作緊密結合，與公司健康風險文化建設緊密結合，從道德風險防范的源頭―樹立正確的人生觀、價值觀入手，筑牢道德風險防范底線，從明確健康風險文化的內涵入手，逐步引入包括道德風險防范在內全面風險管理理念，到樹立正確的社會主義核心價值觀，從道德風險防范的形式到內涵，從表象到內因，層層深入，教育和引導員工構筑道德風險防范底線，營造積極向上的團隊氛圍，為公司實現可持續發展奠定堅強的思想基礎。

（三）強化內部管理制度和體制創新，規范員工業務操作行為，筑牢道德風險防線

防范道德風險要從制度創新、體制創新、管理方式創新多方面入手，通過制定制度加以約束。一是加強人員控制。建立合理的選人、用人機制，堅持以德為先的用人原則，對極少數涉嫌營私舞弊、品行惡劣的人，采取斷然措施，堅決的清理出公司隊伍，永除后患。二是要切實執行重要輪崗輪調和強制休假制度。經常留意、排要崗位人員的行為，及早發現問題，對重要崗位要定期進行輪換，防止長期在一個崗位工作所產生的道德風險。三是要嚴格規范重要崗位和敏感環節員工八小時內外的行為，建立相應的員工行為失范排查制度，對行為失范的員工要及時進行教育，情節嚴重的，要進行嚴肅處理。

（四）強化規章制度觀念，不斷提高執行力水平

金融資產管理公司應從建立與完善制度上防范道德風險。首先要從加強內控制度建設上去防范道德風險，通過認真總結分析資產處置風險防范中的薄弱環節，不斷完善和強化內控制衡制度，明確責任，規范處置行為。堅持處置過程的“三化”和 “三公” 原則，即公開化、市場化、程序化和公開、公平、公正的競爭擇優原則。在審批決策上。實行“集體審查、授權管理、分級批準”制度，遵守審核制度，在程序上嚴把處置審核審批關。

其次，金融資產管理公司領導干部要牢固確立依法合規經營理念，始終保持高度清醒的頭腦，絕不能涉足違法違規，發現違法違規的苗頭，要堅決予以遏制。要經常開展案例剖析，以案說法，運用反面的教訓警醒員工，不斷加深其對法律、制度、規定、操作流程、道德標準的認識，提高員工按照法律、法規、制度、規定約束自己行為的自覺性，使其在遇到道德考驗時，能夠根據道德指引做出陽光選擇。對于應當承擔責任的員工，要加大法律、制度、規定的制裁力度，做到有法必依，違法必究，執法必嚴，加強法律、制度、規定的威懾作用，為金融機構創造良好的經營管理環境。

（五）建立有效的績效考核激勵機制，從源頭上防范道德風險

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我行認真學習《關于開展“百姓金融風險教育周”活動的通知》精神，提高了認識，統一了思想，充分認識到：當前我省發生的一些非法金融活動、金融詐騙和非理性投資與理財活動，既給人民群眾造成財產損失，擾亂金融市場秩序，破壞金融生態環境，也威脅到金融機構的穩健運行，使金融穩定形勢更加復雜。而非法金融活動、金融詐騙和非理性投資與理財活動之所以能夠接二連三發生，百姓金融風險意識不強，風險防范技能缺失是其中的一個重要原因。作為一家股份制商業銀行，我行有責任、有義務對百姓進行金融風險教育，切實開展風險教育周活動。為此，我行成立“百姓金融風險教育周”活動領導小組，由行領導和相關部門負責人組成，切實加強對風險教育周活動的領導。我行制定“百姓金融風險教育周”活動方案，明確活動目標和活動內容，確保“百姓金融風險教育周”活動順利開展，取得風險教育周活動的實際成效，以營造良好的金融生態氛圍。

二、認真學習，掌握百姓風險防范基本內容和知識

開展“百姓金融風險教育周”活動，向百姓宣傳防范金融風險知識和技能，首先銀行員工要掌握百姓風險防范基本內容和知識。自接到活動通知后，我行利用晨會和業務學習會組織全行員工認真學習《百姓風險防范手冊》，要求每個員工掌握《百姓風險防范手冊》的基本內容，重點掌握“如何識別假幣”、“如何樹立良好的信用意識”、“如何保護自己，遠離洗錢活動”、“如何使用電子銀行”、“如何正確選擇銀行理財產品”、“如何防范股票交易風險”和“如何識別非法金融”等內容，在“百姓金融風險教育周”活動中，能夠正確向百姓開展宣傳，指導百姓增強金融風險意識，防范受到非法金融侵害，造成財產損失。

三、加強教育，創建良好金融生態氛圍

我行加強對全行員工的學習教育，使每個員工充分認識營造良好金融生態氛圍，是貫徹落實黨的十精神、建設和諧社會的需要，是維護我省社會穩定、促進科學發展的需要，要增強工作責任心和工作使命感，積極投入到“百姓金融風險教育周”活動中，努力取得優異成績，為營造良好金融生態氛圍貢獻力量。要求每個員工進一步樹立金融風險意識，強化社會責任意識和金融消費者權益保護意識，自覺承擔責任，增強誠信意識，在銷售金融產品和提供金融服務時，嚴禁銷售欺詐和銷售誤導，要實事求是向客戶充分揭示可能面臨的風險，把可能存在的風險說明、提示清楚，讓客戶明白。要全面了解客戶情況，幫助客戶正確認識風險，有針對性地指導客戶依據自己風險承受能力制定適當的投資計劃和理財計劃，使客戶樹立理性的投資觀和理財觀，避免造成財產損失。

四、精心準備，確保風險教育周活動順利開展

我行根據“百姓金融風險教育周”活動精神，按照制定的“百姓金融風險教育周”活動方案，精心準備，認真部署，著重抓好五方面工作，確保風險教育周活動順利開展。一是提煉宣傳內容，把《百姓風險防范手冊》八方面內容進行歸納提煉，減少文字，精練內容，便于向百姓進行宣傳，使百姓能夠記住，落實到日常生活中。二是在各網點門外懸掛“百姓金融風險教育周”活動宣傳口號，營造風險教育周活動的濃厚氛圍，使百姓提高認識，積極防范金融風險。三是在網點大廳設置宣傳展板，擺放宣傳資料，具體介紹開展“百姓金融風險教育周”活動的重要意義，讓百姓懂得什么是金融風險，如何防范金融風險。四是設立咨詢點，指定專人負責，詳細解答百姓有關金融風險的咨詢，使百姓增強金融風險意識，積極防范非法金融活動和金融詐騙，切實維護自己財產的安全。五是編制非法金融的典型案例，向百姓進行警示，使百姓提高警惕，增強防范意識，不受非法金融侵害，不讓金融詐騙的當。

五、辛勤努力，確保風險教育周活動取得實效

在2015年1月6日至12日“百姓金融風險教育周”活動中，我行全體員工辛勤努力工作，全力投入到風險教育周活動中，對百姓進行認真、細致、耐心的金融風險教育，著重開展五方面的教育：一是教百姓如何通過“一看、二摸、三聽”去識別假幣，增強百姓對假幣的識別能力，提高對假幣危害性的認識，自覺樹立“不收、不用假幣”的意識，不給假幣留有任何市場。二是教百姓正確使用銀行卡，讓百姓知道卡片就是裝錢箱，密碼等于保險鎖，要切實保管好銀行卡，防范銀行卡丟失、被盜、被冒用或被他人偽造。三是教百姓使用自助設備輸入密碼時，盡量用手或身體進行遮擋，防止他人窺視，切實保護自己財產安全。四是教百姓正確識別非法金融機構和非法金融業務活動，告知百姓那些是非法金融機構，那些是非法金融業務活動，防范上當受騙。五是告知百姓什么是非法集資，非法集資的常見手段，使百姓遠離非法集資，能夠識破非法集資的手段，認識非法集資對社會穩定的危害。

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自20世紀80年代我國地方政府投融資平臺開始出現以來，地方政府普遍建立了投融資平臺，并且隨著地方政府越來越重視投融資平臺建設，地方投融資平臺公司的數量和規模不斷擴大，盡管為地方經濟發展創造了一定的條件，同時也取得了較好的成效，但同時也面臨著一定的金融風險，特別是地方政府債務危機的現象比較普遍，而且部分地區的融資平臺當期債務本息已遠超當地財政收入，潛在的金融風險一觸即發。這就需要地方政府及相關方面一定要高度重視地方投融資平臺公司金融風險防范與化解工作，特別是要運用系統思維和創新理念，著眼于破解地方投融資平臺公司面臨的一系列金融風險，采取更加有效的措施，推動地方投融資平臺公司金融風險防范與化解工作取得更大突破。

1地方投融資平臺公司面臨的金融風險

地方投融資平臺的風險已經被國家銀行、金融監管部門列為行業最高的三類風險之一。從當前地方投融資平臺公司面臨的金融風險來看，比較突出的是債務率過高，普遍存在償債能力不足的問題。比如一些地方政府為了能夠獲取更多的建設資金，利用地方投融資平臺公司進行舉債，而且已經超過全年財政收入水平，這使地方投融資平臺公司在發展的過程中可能面臨較大的金融風險；再比如還有一些地方投融資平臺公司不注重自身發展模式創新，特別是在開展投融資的過程中還沒有進行科學的研究和分析，特別是在投資領域過于重視基礎設施建設，導致地方投融資平臺公司收效不高，進而可能引發一定的償債危機。還有一些地方投融資平臺公司在開展投融資活動的過程中，面臨一系列投資收益風險，比如某地通過對12家地方政府融資平臺進行調查，投資收益風險主要來自項目建設前、中、后期三個階段，占比分別42.5%、31.7%、25.8%，投資決策缺乏科學性的問題比較突出，因而面臨一系列投資決策風險。此外，很多地方投融資平臺公司還面臨國家宏觀政策變動風險，特別是由于國家越來越重視地方投融資平臺管理工作，同時也要求在防范和控制系統性風險方面狠下工夫，這就對地方投融資平臺公司如何更有效的防范和控制風險提出了新的更高的要求，但很多地方投融資平臺公司由于具有一定的“行政化”特點，因而在金融風險防范與控制方面仍然存在諸多不足，特別是在金融風險防范與控制方面缺乏高度重視，導致出現一系列不該出現的風險。

2地方投融資平臺公司金融風險管理存在的問題

2.1金融風險防范意識不強。從當前地方投融資平臺公司來看，盡管在服務地方經濟發展方面做了大量卓有成效的工作，但由于地方政府投融資活動越來越多，而且很多地方政府還出現了“過度投資”的現象，這就直接導致地方投融資平臺公司面臨著一系列金融風險，但地方投融資平臺公司并沒有深刻認識到防范金融風險的重大價值，在經營與發展的過程中，還沒有將穩定市場預期、防范區域性、系統性風險上升到戰略層面，地方投融資平臺公司“債務風險”相對比較突出。深入分析地方投融資平臺公司金融風險防范意識不強的原因，最根本的就是地方政府為了促進地方經濟發展，投資規模越來越大，但卻沒有對金融風險進行系統的研究和分析，這也直接導致很多地方投融資平臺公司缺乏“量力而行”的意識。2.2金融風險管理體系落后。目前很多地方投融資平臺公司在這方面做得不夠到位。比如一些地方投融資平臺公司還沒有深刻認識到國家對于防范和控制系統性金融風險的高度重視，在開展金融風險管理工作的過程中缺乏深入地研究和積極地探索，特別是沒有從地方投融資平臺公司的特殊性入手將投融資工作風險管理工作進行有效結合，甚至一些地方投融資平臺公司沒有建立比較完善的金融風險管理制度，金融風險管理工作缺乏規范化和有效性。還有一些地方投融資平臺公司在開展金融風險管理的過程中，沒有建立比較完善的組織體系，同時也沒有將其納入績效考核及目標責任體系當中。2.3金融風險化解機制薄弱。從當前地方投融資平臺公司來看，普遍面臨一定的“債務風險”，但很多地方投融資平臺公司還沒有建立比較完善的金融風險化解機制，導致地方投融資平臺公司金融風險越來越大。由于地方投融資平臺公司屬于國有企業，因而很多地方投融資平臺公司不重視公司治理改革和創新，特別是由于地方投融資平臺公司設立的初衷是為本地基礎設施建設提供融資服務，平臺融資后所投入的項目大多是半經營性或非經營性的，因而公司治理不夠完善，特別是由于地方投融資平臺公司項目投資計劃、資金回籠情況、貸款余額、融資規模等普遍不對外公布，這也直接導致無法形成科學地監督機制，特別是外部監督不夠到位，對于出現的風險也沒有采取有效措施進行化解，因而導致地方投融資平臺公司債務風險愈演愈烈。2.4金融風險監測工作滯后。要想更好的防范和化解地方投融資平臺公司金融風險，至關重要的就是要加強金融風險監測工作，但目前很多地方投融資平臺公司對金融風險監測工作還沒有給予高度重視，這也直接導致地方投融資平臺公司面臨更多的金融風險，特別是當出現金融風險的時候無法更有效地化解。比如一些地方投融資平臺公司沒有利用大數據技術開展地方投融資平臺公司金融風險監測工作，對投資、融資等活動可能出現的各類風險缺乏數據收集與分析，金融風險防范的前瞻性、戰略性以及針對性不強；還有一些地方投融資平臺公司不重視金融風險監測工作的系統性建設，比如很多地方政府以及監管部門在防范和化解地方投融資平臺公司金融風險方面做得不夠到位，同時也重視投資收益，導致出現了一定的投資收益風險。

3地方投融資平臺公司金融風險防范與化解措施

3.1強化金融風險防范意識。地方投融資平臺公司要將金融風險防范與化解工作上升到戰略層面，將其與地方投融資平臺公司經營、管理、創新等緊密結合起來，通過卓有成效的金融風險防范體系和運行機制建設，最大限度提升金融風險防范與化解能力。這就需要地方投融資平臺公司在經營與發展的過程中，要將行政化與市場化緊密結合起來，特別是要更加重視市場導向，地方政府應當賦予地方投融資平臺公司自主經營的權利，使地方投融資平臺公司真正成為市場主體。地方投融資平臺公司則要大力加強金融風險防范工作，在開展投融資活動的過程中，應當將落實國家防范系統性風險作為重中之重，積極探索財權與事權合理劃分的運行模式，強化投融資活動與防范金融風險的有效融合。3.2完善金融風險管理體系。對于地方投融資平臺公司來說，開展金融風險防范與化解工作，至關重要的是要構建更加科學和完善的金融風險管理體系。這就需要地方投融資平臺公司要從有利于促進自身可持續發展的戰略高度入手，切實加強金融風險管理工作。要進一步健全和完善金融風險管理制度建設，從地方投融資平臺公司的特殊性入手，將管理工作與金融風險管理進行有效地結合，努力構建既具有針對性又具有系統性的金融風險管理制度，并加強制度的執行力，比如可以將投融資活動與績效管理進行有效結合，并且要建立目標責任制度。完善金融風險管理體系，還要更加高度重視金融風險管理組織體系建設，特別是要將全面管理作為重要的原則，使各個方面、各個部門、各層次人員都參與到金融風險管理當中，努力形成合力。3.3優化金融風險化解機制。由于地方投融資平臺公司面臨的最大金融風險就是“債務風險”，因而應當建立相對比較完善的“債務風險”等金融風險化解機制。比如地方投融資平臺公司為了更加有效化解“債務風險”，可以采取債務分類管理的方式，既要盡量化解存量債務，又要盡量減少新增債務，特別是要從地方政府的財政收入情況入手，強化地方投融資平臺公司債務化解的有效措施，并且要多聽取地方投融資平臺公司的意見和建議。優化金融風險化解機制，還要進一步規范地方投融資平臺公司投融資行為，特別是要嚴格按照相關法律法規的要求開展投融資活動。要進。一步優化地方投融資平臺公司監督機制建設，要對地方投融資平臺公司投融資活動進行多層次、立體化、全方位監督，確保地方投融資平臺公司投融資效率和效益。3.4加強金融風險監測工作地方投融資平臺公司在開展金融風險防范與化解的過程中，要把加強金融風險監督工作作為重中之重，只有做好這項工作，才能在防范和化解金融風險方面取得更好的成效。這就需要地方投融資平臺公司建立相應的金融風險監測機制，比如在開展投融資活動的過程中，對于可能出現的風險應當做好“風險點”監測工作，制定相應的金融風險防范與化解預案，一旦出現金融風險可以做到迅速反應。加強金融風險監測工作，還要進一步強化數據思維，通過對各類信息和數據進行收集與分析，找出存在的薄弱環節，制定有針對性的風險防范與化解措施，并且在開展投融資活動過程中進行有針對性的防范與落實，進而能夠有效地化解各類潛在金融風險。

綜上所述，作為為地方經濟發展提供資金支撐的地方投融資平臺公司，盡管已經成為市場主體，但由于很多地方投融資平臺公司具有一定的行政化特點，還沒有將自身的發展與市場進行有效對接，這也直接導致地方投融資平臺公司面臨更多金融風險，但目前很多地方投融資平臺公司還沒有深刻認識到加強金融風險防范與化解重要性的認識，積極探索防范和化解金融風險的有效模式，重點要在強化金融風險防范意識、完善金融風險管理體系、優化金融風險化解機制、加強金融風險監測工作等諸多方面取得突破，努力使地方投融資平臺公司科學和健康發展。

參考文獻

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一、引言

隨著全球經濟的發展，資本在全球范圍內流動的速度日益加快，金融交易行為大大增加，各類金融機構如雨后春筍般茁壯成長。伴隨著2008年美國次貸危機后，市場金融交易的風險逐漸受到越來越多人的關注。而金融會計與金融交易行為密不可分，每一筆金融交易行為必然少不了金融會計的核算和監督，我們注重金融風險防范工作其實就是做好金融會計的風險防范工作。市場操作的不規范性以及金融交易主體交易行為的不自覺性在很大程度上增加了金融會計風險，我們要完善金融管理制度，伴隨著金融體制改革的深化，各大企業努力規范自身的會計行為，從而防范金融交易的風險，保護投資者的利益，從而提高我國會計核算的水平，促進我國金融業的健康發展。

二、金融風險存在的原因

1.市場經濟固有的弊端以及金融主體交易行為的不規范性

在社會主義市場經濟體制下，我國經濟迅速崛起并取得了輝煌成就，但是伴隨著經濟的飛速發展，市場經濟體制的弊端也逐漸暴露出來。市場經濟本身就存在缺乏監督和管理的問題，加之我國經濟體制不夠健全，投資者投資行為具有盲目性，資金在市場上的亂入使得原本就缺乏有效管理的市場更加混亂無序。此外市場上存在很多的違法亂紀行為，金融交易主體交易行為不規范這些都增加了金融風險發生的機率。

2.會計核算不嚴謹，缺乏有效監督

我國會計標準與國際化水平存在著一定的差距，其中核算過程的不夠嚴謹以及會計核算軟件存在的不足都增加了金融會計的風險。由于金融會計在金融業發展中的作用越來越突出，提高會計核算的質量就尤為重要。目前的企業會計核算主要依賴于現代化的會計核算軟件，軟件核算是否規范、是否高效都影響了會計核算的嚴謹性。很多企業會計的核算缺乏有效監督，后期核算的結果尚未公示，有的中小企業為了盡可能地減少企業成本，會計軟件存在的不足，難以跟上時展以及金融會計核算的需要。

三、從會計防范入手做好金融風險規避的幾點建議

1.規范金融會計核算，運用現代化的會計核算軟件

首先從會計的核算入手，規范金融會計核算過程，運用現代化的會計核算軟件，與時俱進，減少會計核算時的錯誤和漏洞。對企業會計工作的秩序進行全面的整頓，對于一些違規行為給予嚴厲的批評指正，做好會計打假工作，提高核算的科學性和規范性。為了進一步地規避金融會計風險，提高企業金融管理的水平，在做好核算以及充分發揮會計管理職能的同時，也要做好會計監督工作。

2.完善企業的信息披露和揭示制度

會計核算的信息必須具有真實性、科學性以及相關性等特點，符合企業金融會計核算的標準，針對目前我國各類金融企業存在的會計信息失真以及虛假信息滿天飛的情況，必須完善企業的信息披露和揭示制度。現金流量表、資產負債表以及利潤表等核算必須規范，必須真實地反映公司的財務狀況和經營成果。

3.建立健全企業會計風險的監督體制

會計事前監督、會計事中監督以及會計事后監督都屬于會計監督的內容，事先對潛在的風險進行預估，做好風險預案；掌握企業主體會計核算的動態，做好動態監督，金融風險是通過一系列的指標測評出來的，反映金融會計風險的一系列指標達到警戒值時，相關部門必須采取高度重視，盡可能地減少因金融風險存在而帶來的損害。

4.不斷的改良金融會計機制，讓其更加全面的表現謹慎性

會計原則改良呆賬準備金計提方法，提升計提比例，加大計提范圍，縮減核銷審批手續。改進現行壞賬準備金的計提方法。按現行制度規定它無法反映不同期限和不同性質的應收利息的構成與發生壞賬損失可能性的關系，使壞賬損失的發生與壞賬準備的提取不相協調。應允許銀行對長期持有的金融資產與一些非金融資產采用成木與市價孰低的規則計價。

5.著重建立系統高效的金融會計風險監督保障系統

金融會計風險的監督保障系統必須要涵蓋事前、事中和事后監督等幾個部分。事前監督，基本上涵蓋了對于金融風險預警指標框架的制定以及考核。事中監督，基本上涵蓋了對于銀行穩健經營的動態監控。事后監督，大致上是對于原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析，對銀行穩健經營的結果進行全而復審檢查，考核各單位有關控制金融風險責任指標的執行情況，并針對存在的問題提出整改建議與措施，以進一步防范金融風險。

四、結束語

綜上所述，本文從金融風險的產生入手，探討如何根據現有的金融風險做好基礎的會計防范工作，使金融業朝著規范化、有序化和高效化的方向邁進。金融風險的規避是個長期且艱巨的過程，從會計防范的角度盡可能地去減少金融風險發生的可能需要我們進行堅持不懈的探索。我們要加強我國市場經濟體制規范性的建設，約束市場投資者以及交易者的行為，注重會計核算過程的科學性，充分發揮會計在金融風險規避和防范等方面的作用，以推動我國金融業健康有序的發展。

參考文獻

篇10

金融企業遭到的危機，在一定程度上也為我國金融企業提供了一定借鑒作用，從金融會計的角度來看，我國金融機構業欠缺成熟的監管機制，難以客觀公正的處理問題，在對相應金融危機采取處理措施時也捉襟見肘。由此來看，我國金融會計的風險防范需及時加強。

一、金融會計風險產生的原因

首先，我國現階段在金融方面的管理上存在一些問題，通俗來講，我國現階段的金融管理模式還不健全，面對一些突如其來的風險，無法及時采取對應措施，控制風險，一些地方政府對當地金融業采取的一系列干擾措施，影響了市場上的公平競爭，形成了一種不理想的氛圍。還有金融監管在一些方面還未插手，一些金融機構不顧法規制度惡意競爭的事時有發生，另有一些機構自身內控措施有待加強，導致一些財務信息泄露、失真，極大地增加了發生金融風險的可能性[1]。

其次，現階段，我國的經濟環境變化極快，在這種影響下，市場經濟的弊端也顯現了出來，大量社會資金被金融機構收入囊中，從而市場金融機構發展不平衡，資金鏈參差不齊，從而導致金融風險發生的概率大大增加。另外，隨著經濟體系的發展，會計行業被越來越多的人涉足，這也就導致了如今的會計行業從業人員在各個方面的能力參差不齊，其中不乏一些職業素質較低的會計人員在企業中扮演重要角色，而金融風險與人為因素也密切相關，事實上，許多風險發生與人為因素也有著脫不開的關系。

最后還有亟待改進的會計手段，現在金融服務業的發展，不僅要求會計防范，還需要懂得如何使會計核算的準確性增加以及掌握會計電算化的運用。

二、金融會計風險在企業中的防范措施

金融會計風險無處不在，在企業的運營中需要格外注意，對于企業經營而言，金融會計風險的預防措施十分重要，如何應對金融會計風險成為企業經營與管理的一大重點。在此針對金融會計風險在企業中的防范提出兩點建議，并且這兩點建議是從系統與人力兩方面進行分析的，具有實踐意義。

（一）金融會計風險在系統上的防范措施

針對會計金融危機我提出三方面的建議，第一，要根據當前金融會計行情，完善會計核算體系，做到從上到下，各級協調合理工作，全面加強會計工作秩序，嚴加打擊“做假賬”現象，提高會計核算質量，提供可靠會計信息，同時，杜絕所謂的賬外經營現象，賬外經營現象暴露出了相關管理不統一的問題，影響了金融會計職能的發揮，造成了一些金融風險，所以有意識的避免這種現象可化解部分金融會計風險。

第二，建造強有力的風險預警系統，此風險預警系統主要包括事前預防、事中控制以及事后監督。事前制定有關金融方面的預警指標體系，在金融危機可能發生之前能夠在一定程度上預測到，從而避免財產的損失。事中監控指的是金融機構穩健經營的正常監控，主要是由金融機構會計部門和金融機構其它部門一道建立，主要是為了在金融風險發生后，減少財產的損失，使損失率控制在一定范圍。事后監督分析財務基礎資料，根據金融危機吸取教訓，嚴格考核各部門金融風險控制責任指標的執行力度，減少金融風險發生的概率[3]。

第三，不?嗤晟平鶉諍慫闃貧齲?優先考慮將呆壞賬準備金按貸款風險程度計提，之后，依據預先確定的計提比例，按出現問題的程度進行綜合分析后造成損失的評價狀況，再計提“呆壞賬準備資金”。此基本可以填補有問題的項目，如果出現其它問題，可改革一些過于苛刻的計提確認條件限制。

（二）金融會計風險在有關人力方面的應對措施

改進有關報表的出具情況，金融機構應盡量要求企業提交會計師出具的會計報表，并查驗該會計事務所的資質認定，杜絕虛假報表、會計信息嚴重失真的情況。在各個流程中，應著重注意真實性，避免弄虛作假。監管部門可以考慮金融機構單獨編制一份金融報表，在原有報表的基礎上，更為集中、全面、真實的紕漏有關金融風險信息。

貫徹落實實施有關責任的理念，也是防范金融風險的重要一環，其中比較重要的是承擔責任的問題。當然，這里的承擔責任并不是一般意義上的自我承擔，而是建立合理有效的責任體系，通俗來件金融風險并不是某一個人的事，而是與每一位參與者都息息相關的，廣大金融機構財務會計人員都應積極主動的參與，盡自己最大努力的完成任務，將金融風險的會計防范落到實處。

打造切實可行的內控機制，確定獨立的財務機制。在我看來，有些步驟完全可以交給機器來做，從而減少會計人員在一些無關緊要的事件上浪費時間，建立一系列防控措施建立更加穩固的應對體系，對金融風險進行全面防范和內部有效控制，減少金融風險發生的可能性和任意度[4]。加強內部授權和轉授權的制約，及時檢查，增強金融機構內部控制。