導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇專項基金論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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一、鄉鎮財政專項資金管理簡述

十以來，“三農”問題得到了全社會的廣泛關注，而直接與農村、農民、農業發展密切相關的就是鄉鎮級政府以及其財政部門。鄉鎮財政專項資金專門用于鄉鎮建設，它的有效利用關系到“三農”經濟的發展，以及農民生活條件的好壞，必須予以重視。財政專項資金需與其他經費資金分開管理，最終要使用到服務民生的項目。但我國鄉鎮在處理財政專項資金問題上海存在很多的不足，財政部門的預算編制不夠規范，對預算的執行也沒有統一有力的標準。對資金相互擠占的現象不能予以全部的杜絕，資金的使用也缺乏效率，偏離了設立專項資金的初衷。這些現象應該得到關注，并且及時予以解決，不能讓專項財政資金形同虛設。

二、鄉鎮財政專項資金管理存在的問題

1.鄉鎮財政專項資金管理制度尚不完善

現行的鄉鎮財政專項資金管理制度存在很多的漏洞，這在根本上導致了財政轉型資金管理的不善。鄉鎮財政在預算管理的制定和執行上往往是存在欠缺的，各種轉移支付制度尚不規范，造成制度執行上的混亂。資金的使用效率不高，未能達到預想的目的。在涉農專項資金的管理上，財政部門存在著一些職權不明晰的情況，人為因素在資金的分配上參與過多。在財政專項資金的管理流程設置上也不夠嚴謹，使一些違規現象有機可乘。鄉鎮政府在人員 、機構設置、流程體系等方面的設置都不夠完善，鄉鎮級政府中的財政部門也是相對不健全的，財政部門不能嚴格履行職責，形同虛設。對財政資金使用情況的反饋機制也不夠健全，許多資金的來源去向并不能完整的向公眾公開，財政信息的透明度差。

2.鄉鎮財政專項資金監管力度不足

鄉鎮財政的很多決策時缺乏監管措施的，對項目資金使用的管控非常不到位。對于許多涉及農業、林業、水利等公共基礎設施項目，通常是由上級部門統一落實，相關的鎮級農業部門、林業部門、水利部門直接向縣級主管部門報告賬目，鎮級政府不參與建設項目的領導工作。這造成了管理和落實的脫節，縣級政府的決策往往不能貼合鄉鎮的自身條件，而鄉鎮政府對于有異議的項目也無法參與監督與管理。在監管流程的設置上，鄉鎮政府的監管也是粗放的，不能結合項目實際設置相對細致的監管標準。在鄉鎮級財政資金的使用上，存在著重視資金的申請和分配，而輕視對資金的管理和評價，財政資金的亂用、漏用、冒用現象時有發生，資金的使用效率不高，不能真正更好的服務于基層的老百姓。

3.鄉鎮財政專項資金信息傳達不暢通

鄉鎮財政專項資金的信息傳達不暢有主觀和客觀的雙方面原因?？陀^上來看，財政資金從申請到撥付到落實需要一段時間，而鄉鎮級別是最終環節，流轉的時間也相對較久。流向到鄉鎮政府的資金最終分給每一個農民的手中也會需要一定的時間。這就造成國家的相關補貼政策真正落實到需要補貼的人身上往往需要很長的一段時間。從主觀因素來看，政府自身的信息傳遞機制也是有所欠缺的，鄉鎮政府在信息的共享上不夠流暢，不能很好的與縣市級的相關部門及時溝通，對政策的跟進也有所遲疑，不能緊跟政策去采取落實措施。在信息的下行公布上，沒有絕對的指標要求。對政策的公式、巡查、反饋沒有規范化制度化的規定，信息公開不及時，不能接受來自群眾的廣泛監督。

4.鄉鎮財政專項資金財務管理不規范

鄉鎮政府的財政部門在財務管理上是相對隨意的，也是不夠專業的。財政部門的工作人員普遍是缺少專業的財務管理知識的，業務素質較低，不能更好的鉆研政策、落實政策。鄉鎮政府的會計崗位設置隨意性較大，對會計準則的落實效果也較差。在會計崗位人員錄用、離職等情況發生時，人員間的交接管理也不夠規范。在日常管理上，對于本級政府發生的財務工作，存在著賬務處理延時、憑證填寫不規范的現象。財政部門對單位的資產管理、風險管理上也存在缺陷。固定資產的管理不能按照要求設置臺賬明細賬，對固定資產的管理沒有落實到個人，容易出現賬實不符的現象。對單位的資產、負債的分布不能實時預防、實時監控，對債務風險的預知能力差，容易使鄉鎮政府陷入財務危機。

三、解決對策

1.完善鄉鎮財政專項資金管理制度

應制定更加完善的專項資金管理制度，來實現對鄉鎮財政專項資金更好的管理。加強鄉鎮政府對財政資金的監管，嚴格遵守財政部頒布的各項政策，尤其是關于“三農”問題的政策，結合本地區的事情，制定適應于本鎮發展的監督管理制度，完善監管體系。完善的監管制度體系可以更加有效的指引鄉鎮財政資金的使用，提供政策依據。強化鄉鎮財政所的職能，提升對各大項目的參與度。使其更好的負責預算的編制和執行，對財務核算的監管，對各項專項資金的管理和調度。完善并規范鄉鎮財政轉移支付制度，加強對涉農資金的管理，保證每一筆資金都能切實服務于農民的生產。加強對農村社會保障金的管理，為保障金設置專門的賬戶，單獨管理，防治農村專用社會保障金和其他資金相互擠占。

2.強化鄉鎮財政專項資金監管力度

完善鄉鎮政府的監管體制，形成內部控制和外部監管的雙向結合體系。在內部，有鎮長帶頭成立項目資金專項領導小組，定期召開專項會議，研討本鎮各項建設項目的建設情況。定期檢查財政部門的工作，包括對預算的執行、財務會計數據的處理、相關憑證的填列存檔等情況，做到對本鎮財務工作心中有數。對重要的涉農項目更要實時管理，要求執行部門定期匯報項目進度，保證項目執行順利，不存在延誤、拖沓現象。在外部，強化上級政府對鎮級財務部門工作的管控，實時巡查抽查，對抽查中發現的錯誤現象要及時更正。在各行政村抽調村民代表，定期舉辦聽證會，把近期完成的各種項目在會上向村民代表進行匯報，接受群眾的建議。加強財務數據的公開，在鎮政府公示本單位的預算執行情況，接受上訪。

3.強化鄉鎮財政專項資金溝通機制

應自上而下建立高效暢通的信息流轉機制。建立完善的辦公自動化系統，形成辦公事宜的逐級下放，在系統中設置對緊急事件的預警和提醒機制，擺脫傳統的電話、書信形式的傳達。規范各項事宜的辦結時限，嚴禁拖延現象的產生。對各項國家政策的跟進必須及時，并且不打折扣的執行。加強各級財政部門的溝通協作，應主動與各單位間交流經驗。對于農村社?；鸬墓芾?，應為每一個享受保障金待遇的農民設立專門的銀行賬戶。有相關款項的撥付時直接由財政部門把款項打入受惠人的賬戶里，而不再需各部門的經手，使款項的撥付更加實時高效，杜絕在中間環節的截留。完善資金使用的反饋機制，對每筆資金的使用要以書面報告的形式向上級反饋。對于分發到農民手中的款項，要得到農民本人的簽字。

4.規范鄉鎮財政專項資金財務管理

對于財政專項資金，要加強財務管理工作。加強會計基礎建設，規范日常財務會計制度。從事專項資金管理的人員必須持有會計從業資格證，必須熟知崗位職責，并且要及時了解掌握最新的會計核算方法，加強自身會計修養，遵守會計職業道德。單位的崗位設置要符合財務管理的目標，執行回避制度，做到會計核算的高效率。加強對農村財會人員的業務培訓，組織召開會計業務培訓班，讓人人參與到會計知識的學習中來，都能了解基本的會計知識，讓全員參與管理。加強對會計從業人員的繼續教育和日?？己恕Ｍ菩姓展_，把鎮政府的財務報表及時向全體村民公示。建立嚴禁的財產清查制度，定期進行資產的盤點和清查，保障國家公共財產的安全性，保障專項資金的正確使用。全面實行會計電算化系統，運用計算機制度來約束鄉鎮財政工作的開展，防止違規現象。并且利用電算化系統的先進技術，可以及時的、全面的提取一段時間的財務數據，方便進行數據的分析。

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（二）財務審計是涉農專項資金效益審計的基礎，同時也是相關經濟責任審計的必然手段涉農重點專項資金財務審計主要審計內容是監督資金投向、撥付及使用有無違規違紀問題，使各環節的資金運營達到真實、合規，并且指出相關部門財務管理不當之處，給以相應意見并督促其整改，提高資金使用效果。眾所周知，每一項涉農專項資金的投向及使用情況都是需要進行效益審計和其他相關的責任審計評價，涉農專項資金相關的財務資料的真實、合規性為資金的經濟性、效率性、效果性提供保證；只有在此前提下，才能談資金的效益問題，才能對農業專項資金投入項目經濟效益進行分析和評價，才有可能探索資金的效益審計，并在此基礎上提出進一步提高農業專項資金各項目效益的方法、措施和途徑。因此，涉農專項資金財務審計是對其效益審計的基礎工作，要實現效益審計目標，必須先實現其財務審計目標。經濟責任審計與財務審計在審計對象，具體內容，審計目標上，側重點有所不同，但二者存在必然的聯系。通過對財務審計所獲得的財務數據和資料，審計部門能借以了解受托責任人應當履行的職責，通過對受托責任人履責范圍內的經濟活動和財務信息的真實合規性的審核，可以評價受托責任人履行受托責任的合法合規性。因此，涉農專項資金的經濟責任審計是以被審計責任人任職期間內所在部門資金財務審計為基礎和主線的，即涉農專項資金的財務審計是其相關經濟責任審計的必然手段。

二、涉農專項資金財務審計現狀分析

（一）涉農專項資金財務審計方式，審計方法效率低對于涉農專項資金的財務審計，各縣相關審計機關普遍采取“同級審”的方式，由于縣、市級審計機關審計人員準入機制不嚴格，審計人員思想的倦怠、政策水平與業務素質整體不高、綜合分析能力不強，導致涉農專項資金審計效率差；雖然有調查顯示，大部分縣贊成“上審下”和“交叉審”，這兩種方法彌補了同級審的不足，但是涉農專項資金來源渠道多，使用范圍廣，若依靠“上審下”全方位了解專項資金的使用情況，一方面，會造成審計資源配置不合理，財務審計大多進行事后審計，與專項資金的投入使用能夠具有階段性的特點相脫節；另一方面，這種審計方式可能造成一種下級對上級的抵觸感，直接導致審計監督受限，也使得審計效率低。

（二）涉農專項資金財務審計結果公開程度低目前的審計結果公告還遠沒有達到國家法律法規的要求，審計結果公告工作盡管在思想上逐漸受到各級審計部門的重視，也有的地區的確做了一些工作，但仍然沒有達到理想水平。披露審計結果是審計機關的“法律權力”，而不是“法律義務”，從而使審計結果的披露帶有很強的任意性。在考慮社會穩定、政績和面子等因素的推動下，管理涉農專項資金的本級政府可能不允許對外如實報告和披露其財務審計中不太理想的結果。因此，審計公告是不全面的，不準確的，不能真正實現社會輿論對涉農專項資金的監督作用。

（三）財務審計對違法違規行為督促整改及懲處缺乏力度，審計獨立性低我國涉農專項資金財務審計屬于行政型審計體制，這一審計體制嚴重制約了審計部門獨立行使監督職權；在本級政府的干預下，縣級審計機關不具備權威性，不能獨立地審查縣級財政部門及管理部門在專項資金的撥付及使用中的違法違規行為。即使查出了問題，也不能嚴格遵照資金違規違紀行為處理條例予以懲處。據有關研究調查顯示，三成以上的縣審計機關對相關部門就審計意見作出整改的監督工作不到位，審計機關對審計整改情況的書面答復不要求附加書面證據，也不深入到管理部門當地開展真實性復核的審計回訪，并且審計機關也沒有嚴肅懲處未及時整改的違規違紀行為，督促整改工作大多只流于形式。審計部門權威性降低，形同虛設，沒有發揮實質作用，導致涉農專項資金管理違規違紀情況年年查，年年有；涉農專項資金管理問題年年提建議，年年低效率的惡性循環怪圈。

三、改善涉農重點專項資金財務審計現狀的對策研究

（一）推行財務審計項目負責人委派制在上級審計指令的引導下制定審計小組工作計劃，規劃和確定涉農資金重點財務審計項目，配置審計人員，指導和管理審計工作，組織審計小組監管工作，制定考核與激勵機制，確保審計小組審計項目質量并對其負責，這樣不僅可以解決“同級審”、“上審下”和“交叉審”的不足，克服了“同級審”縣級審計機關權力受限和審計能力不足的現實問題，而且彌補了“上審下”審計全面性不足、成本過高，以及“交叉審”高成本等，總體提升了審計小組業務素質與審計工作質量，提高了審計的權威與獨立性。另外在推行財務審計項目負責人委派制時，需要特別注意的是，實現該種審計方式預期效果的關鍵所在是負責人與審計成員小組的有機融合，審計項目負責人應與下級審計機關，審計小組成員積極互動，從制度和政策上進行創新，不斷提高資金審計效率。

（二）實行事前審計，事中審計，事后審計相結合的全程審計為了加大資金審計力度，縣級審計機關應當采取事前、事中、事后審計相結合的全程審計的方法。落實和加強涉農專項資金全程審計及其審計調查方法，與專項資金的投入使用能夠具有階段性的特點相匹配，是增強審計機關查處問題的能力和力度的重要手段，可以實時提高涉農專項資金財務審計的評價監督的作用。事前審計在立項方面，審計部門應協助縣級涉農專項資金使用管理部門，對項目預算、可行性、科學性、真實性進行審計審核；在資金方面，加強對資金投入的審計，主要審核資金投向是否符合資金目標，投入的總體規模及投向結構是否合理，同時也要注意加強審查資金是否按照項目計劃在規定的時間內及時、足額撥付給使用單位，有無滯留、占用情況；事中審計應當依據資金的走向，派專人隨工程進度參與工程項目建設，跟蹤審計調查，確保資金?？顚Ｓ?，各級相關部門報賬票據、賬簿的真實合規性；無虛假報表、無虛開發票、無虛列支出，積極做好資金撥付使用管理各環節的事中審計。事后審計時審計機關應結合事前、事中審計的數據和情況，開展項目竣工決算審計，通過查閱賬、證、表，以及現場查證，重點審查項目的完成情況和資金計劃的實現情況，審查項目是否全面推行項目負責人委派制，確保全程審計財務數據的真實合理性，全面改善涉農專項資金審計效果，規范涉農專項資金的使用與管理。

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近年來，國家加大了對中小企業的扶持力度，由中央財政預算安排了大量的企業發展資金，有力促進了中小企業的快速發展。但是審計發現，中小企業發展專項資金在項目申報、資金管理、績效評價等方面存在虛報騙取、擠占挪用、缺乏完善績效評價體系等方面的問題，應引起高度重視。如何加強中小企業發展專項資金的的審計，筆者談談如下的看法。

一是要從項目申報真實性入手。項目申報是否符合國家有關政策規定，是否存在有無不符合條件的企業或已關閉停產的企業，用已過期的機構代碼證、排放污染物許可證、未年檢的工商營業執照等證照或通過偽造、變造、捏造材料、出具虛假證明獲取中央財政資金的行為。審計時可查閱企業申報材料、核實企業財務報表、生產數據，延伸調查工商局、環保局、稅務局、供電公司、供水公司等部門和單位。

二是要從資金投入流向入手。首先要關注企業發展資金是否撥付到位，有無滯留、截留、擠占挪用專項資金或用專項資金平衡預算或其他不按照規定范圍使用資金的現象。審計時可查閱財政年度結算表、指標賬及財政系統上下往來賬；其次審查下撥資金的實際用途，是否按申報材料中規定的范疇使用，有無先按正常渠道下撥再通過企業“轉圈”返回或者虛開發票套取資金的現象，以及是否存在資金審核部門通過下屬機構以評估、服務等名義向企業亂收費亂攤派等問題?？赏ㄟ^審計承建企業的項目資金帳與申報資料核對來發現問題，根據資金流向延伸相關部門和個人，必要時還可以向開戶銀行詢證、核實，發現疑點一查到底。

三是要從項目實施績效情況入手。審計時要調查獲取資金的項目承擔單位管理、使用專項資金的成效情況，看資金使用和項目實施是否達到預期效果，有無因可行性研究不夠、決策不當、管理不力等原因造成損失浪費等問題；有無因配套資金不到位、地方政府和項目承擔單位投入不足等原因，造成已列入規劃或批準轉產的項目難以啟動或未按期完工，以及未正常運營等問題；有無不按資金安排順序使用資金，導致職工安置不到位，引發社會穩定的問題。

四是要從嚴肅政紀法紀入手。在對中小企業專項資金審計中，若發現資金在投入、運行、建設中存在通過偽造、變造、捏造材料等手段，內外勾結套取財政資金的違紀違法問題，除給予必要的經濟處罰外，還要移送有關機關追究黨紀政紀責任，觸犯刑律的要移送司法機關追究刑事責任。

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一、財政專項資金概述

財政專項資金是指根據國家的法律法規，各級政府和財政部門安排的用途固定、單獨核算、?？顚Ｓ玫呢斦Y金，主要用于社會管理、公共事業、社會保障等領域，它是各級政府履行公共服務職能的重要保障，具有政策性、時效性、廣泛性的特點。

隨著社會經濟的快速發展，財政專項資金管理在深化財政體制改革、保障民生、促進各地經濟發展中的作用越來越大，財政部門采取的細化預算編制、加強預算績效評價、整合項目資金等措施也推動了財政專項資金管理。

在當前形勢下，加強財政專項資金管理是十分必要的：有利于保證財政資金的安全，有利于提高財政資金的使用效益，有利于推進依法理財，有利于建設陽光型政府。

二、財政專項資金管理存在的問題

（一）財政專項資金預算編制缺少科學性

首先，財政專項資金涉及社會管理、社會保障、經濟建設等領域，名目繁多，因此在編制預算時由于缺少科學標準，編制出的預算就會缺少科學性，影響政府職能的實現。

其次，由于財政專項歸口不同，可能會產生“多頭申報”的現象，造成財政資金的浪費。同時由于存在不合理不科學的政績考核目標，也會導致財政專項資金的投向不科學，例如經濟建設投入大，而民生方面投入小。

最后，一些地方政府和單位在編制專項資金預算時，缺少前期考察、深入研究和科學論證，導致預算編制無法實現精細化，后期的預算執行很難保證，削弱了預算的執行力度。

（二）財政專項資金管理制度不完善、管理不到位

各級政府雖然建立了財政專項資金管理制度，但制度還有不完善的地方，有不適應財政體制改革的地方，因而實踐性不是很強，操作性也不是很高。同時，很多時候很多單位和部門對財政專項資金管理認識不到位，重視不夠，弱化了財政專項資金管理，導致管理不到位。

另外，在財政專項資金使用過程中也由于缺乏科學、有效的管理控制，如資金撥付不及時、撥付程序不規范等，容易滋生腐敗。在財政專項資金使用過程中違背?？顚Ｓ迷瓌t，擠占、挪用、串用專項資金的現象也時有發生。

（三）財政專項資金使用情況透明度不夠

目前，由于財政專項資金涉及眾多部門，并且金額很大，同時財政部門沒有建立財政專項資金使用情況信息的共享平臺，使用情況信息不透明，因此，相關部門無法對財政專項資金的使用情況進行動態監管，財政專項資金監管難度很大。

（四）財政專項資金監督力度不足

首先，對財政專項資金的監督方式落后，普遍采用的是下一年度的專項資金審計，事前、事中的監督少。

其次，按照有關規定，專項資金結余要上繳財政或經財政批準留用，個別單位為了不上繳就突擊花錢，而財政監管滯后，給提供了可乘之機。

第三，對財政專項資金管理的監督缺乏法律約束，缺少制度保障，影響了監督的權威性。

第四，對違法違紀單位和責任人的處罰力度不大，缺少責任追究，降低了監督的震懾力。

（五）財政專項資金會計核算不規范

這方面的問題主要體現在：有的單位會計科目使用不正確；有的單位對財政專項資金沒有做到單獨核算，無法實現?？顚Ｓ?；有的單位在專項資金使用過程中，原始單據不合規，支付流程、支付手續不規范；有的單位在年末虛列支出，將專項資金轉入結余或往來科目中，支出的隨意性增大。

（六）財政專項資金管理缺乏績效評價，財政資金使用效益不高

大部分單位中財政專項資金使用績效評價意識不強、績效評價體系不完善，“重預算輕管理、重使用輕效益”的觀念還存在，無論是在資金的使用過程中，還是在決算環節，財務部門也只是做個簡單匯總，而不對資金使用情況進行績效評價，導致財政資金的使用效益不高，尤其是相應的問責機制、約束機制的缺失，也大大削弱了績效評價的執行力度。

三、財政專項資金管理的對策

（一）科學編制預算

首先，強化財政專項資金預算管理意識，改變落后的預算編制方式，嚴格執行立項程序，科學、合理地編制預算，嚴格履行預算審批手續。

其次，財政專項資金預算編制中，對于投資數額大、專業性比較強的項目一定要深入研究、反復論證，甚至可以組成專家組進行評審，以確定項目的可行性，避免資金浪費。

再次，嚴格執行國庫集中支付制度，將專項資金直接撥到項目單位或供應商，杜絕以撥列支。

最后，改進政績考核目標體系，使財政專項資金更多的投入到社會保障和民生領域。

（二）完善財政專項資金管理制度，加大管理力度

首先，要不斷完善財政專項資金的管理制度和相關實施細則，嚴肅財經紀律，對財政專項資金從立項、評審、預算安排、使用、監管、績效考核的全過程進行科學管理，要保證專項資金管理有法可依、有章可循。

其次，財政部門要充分發揮它的分配職能，合理安排財政專項資金，同時還要嚴格遵守財政專項資金的撥付程序，履行撥付職能。

最后，要建立健全財政專項資金使用責任追究制度，對違反財政專項資金管理制度的行為要嚴肅處理。

（三）建設財政專項資金信息共享平臺，接受社會監督

首先，對財政專項資金預算的信息進行公示，尤其對金額較大、專業性較強的項目還要廣泛征求社會各界的意見，并將結果向社會公示。

其次，要充分利用現代化的信息手段，建立財政專項資金信息共享平臺，對相關管理人員和使用人員進行科學授權，使他們能夠利用信息平臺獲得需要的信息資料。

最后，要依法通過政府網站、廣播電視等渠道對財政專項資金的投向、實施進度、績效評價進行公示，接受社會各界的監督，特別對違規行為堅決曝光，保證人民群眾的知情權，建設陽光型政府。

（四）健全監督機制，實現對財政專項資金的全程監督

要建立健全財政專項資金的監督機制，加強對財政專項資金的監督管理。各級政府和單位要提高專款專用意識，要對財政專項資金的劃撥、流向、使用情況等各個環節做好事前、事中、事后的全程監督，并不斷完善審查監督機制，提高監督的權威性，加大監督的執行力度。

還要加強財政、審計、監察等相關部門的合作和制約，形成齊抓共管的局面，保證財政資金的安全完整和社會效益的最大化。

（五）遵守財經紀律，規范會計核算

要按照財經法律法規的要求設置會計科目和進行會計核算，對財政專項資金單獨核算，堅持?？顚Ｓ?，杜絕弄虛作假、擠占挪用現象的發生，同時還要做好財務人員的業務培訓，充分發揮財務人員的監督作用。

（六）建立財政專項資金管理的績效考評機制，合理運用考評結果

要做好財政專項資金管理工作，一定要建立行之有效的績效考評機制，科學設置績效考評指標體系，要把考評結果作為下一年度安排專項資金的重要依據，要把考評結果與領導個人的升遷掛鉤，以提高對財政專項資金管理績效考評的重視。

要做好財政專項資金管理工作，還要建立財政專項資金使用的責任追究制度，對績效評價成績好的單位和個人，要給予獎勵；對發現有擠占挪用等違紀問題的單位要收回財政資金，并按照法律規定追究責任人的行政責任，構成犯罪的還要移送司法機關追究刑事責任。

四、結束語

總而言之，財政專項資金管理在我國經濟建設發展中發揮著重要作用，為進一步加強財政專項資金管理工作，發揮財政資金在民生、社會保障、經濟建設等方面的重大作用，要不斷提高對財政專項資金管理的認識，提高財務工作水平和工作質量，提高財政資金的使用效益，推動社會經濟快速發展。

參考文獻：

[1]毛世德.淺談財政專項資金管理存在的問題及對策[J].現代經濟信息，2015（24）.

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關鍵詞：突發性 專項基金 突發性流行病保障計劃

Key words： Sudden Special Fund Insurance Plan for Sudden Epidemic

基金項目：本論文系大學生創新性實驗計劃項目國家級項目的研究成果，項目編號NMOE200912016

作者簡介：農婧 李樂；所在學校：中央財經大學；所在學院：保險學院；專業年級：保險專業07級本科生；勞動與社會保障 07級本科生

一、選題背景

近十年來，我國遭遇了SARS、人禽流感、甲型H1N1流感等疾病的流行，嚴重地威脅著人們的生命安全，并在社會上造成一定的恐慌，加劇了社會的不穩定性。每一次突發性流行病爆發，治療與防控以及社會的不穩定性加劇，都給國家和人民帶來較大的財產損失。

突發性流行病爆發時需要龐大的資金支持，我國目前常用的辦法是臨時從財政“預備費”中撥款，建立專項基金。財政“預備費” 根據財政預算的比例進行調整，是一種浮動性的儲備資金，存在很大的不穩定因素。當疫情突然爆發時，才臨時撥款建立專項基金，如果疫情面大，財政支出將承擔一定壓力。根據財政部的《關于2009年中央本級支出決算的說明》表明，一般公共服務決算和武裝警察決算都超過了決算，增加了170億以上，主要是增加了防控甲型H1N1流感等支出。

對于這類突發性流行病的治療，常常需要成千上萬的治療費，重癥患者甚至上百萬才能治愈。同時由于保險的缺失，人們雖然有風險防范意識，但無良好的保險體系進行風險規避，抗風險能力弱，直接導致這樣龐大的治療費，普通百姓很難承擔。甲流期間，由于治療費用過高，到了醫院卻不治療就離開的患者不在少數，這對疾病的防控有很大影響，也對社會造成了一定的危害。

根據世界衛生組織發表的《2007年世界衛生報告――構建安全未來：21世紀全球公共衛生安全》顯示，自20世紀70年代開始，新出現的傳染病即以空前地、每年新增一種或多種的速度被發現。現今約有40種疾病在一代人以前是不為人所知的。該組織還發出警告說，在未來的十年中，極有可能出現類似艾滋病、“非典”或是埃博拉這樣的新型致命傳染病，并提醒人們注意流感的爆發，H1N1在07年代報告中已經被提及。

綜上所述，我國急需建立一個應對突發性流行病的爆發導致的損失的補償機制，一種長效運作的積累式的專項基金以應對突發性流行病的爆發是最佳選擇，由此我們提出了突發性流行病保障體系的探討。

二、文獻回顧

目前國際上應對突發性流行病大都采用以衛生部為領導，下設防疫機構和地方政府及衛生部門為支撐的公共衛生管理體系。如美國以衛生與人類服務部為最高主管部門，下設公共衛生應急辦公室和疾病預防控制中心，同時各州指定高級衛生官員為應對緊急項目執行主任，并成立突發事件委員會；日本的最高主管部門為厚生勞動省，健康局下設國立傳染病研究所，地方由各督道府縣政府和衛生部門負責。

我國的公共衛生管理體系與國際上其他國家體系類似，以衛生部為最高機構，地方設立衛生廳和疾病預防控制中心，并沒有明確的突發性流行病保障體系。但是，我國部分學者在應對突發性流行病方面從政府角色、國家財政角度提出觀點，如陳共在《財政學》一書中從國家財政角度指出，我國衛生費用的投入已達到相當規模，但在衛生醫療服務中仍存在問題和矛盾，主要表現在政府投入不足，干預不力，市場化過度，導致效率和公平失衡，作者以SARS危機為例，提出加大政府投入，健全和完善衛生醫療體系，建立突發衛生醫療體系，建立突發事件的應急機制，是當前的一項刻不容緩的任務。蘇明、劉彥博在《我國加強突發公共事件應急管理的財政保障機制研究》中以SARS和禽流感為啟示，提出應急管理屬于社會公共產品，通過市場方式解決的道路行不通，而作為宏觀調控的重要工具，財政部門對應急管理是責無旁貸的，公共管理部門需要自覺承擔這一職能。

三、突發性流行病的界定

對于突發性流行病的界定，直接關系著保障體系的保障方范圍與保障對象。

根據《突發公共衛生事件應急條例》和WHO《國際衛生條例》（2005）中關于突發公共衛生事件以及公共衛生風險的定義，以及中科院對新發和突發傳染病的研究，給出突發性流行病的相關定義。

突發性流行病是指突然發生，造成或者可能造成社會公眾健康嚴重損害的重大流行病疫情，尤其指突然出現的，或是新發的傳染病爆發，其播散或構成嚴重和直接危險事件的可能性大增的流行病。其中突發性傳染病是指突然出現的傳染病爆發。新發傳染病是指由新出現（發現）的病原體，或經過變異而具有新的生物學特性的已知病原體所引起的人和動物傳染性疾病， 并與人類已知傳染病的癥狀、治療結果明顯不同，且病情嚴重，其蔓延會對人類生命及健康產生重大影響的疾病。

四、突發性流行病保障體系的建立

在我國建立行之有效的突發性流行病保障體系有著明顯的客觀需求。未來突發性流行病爆發的可能性依然存在，雖然我國政府已經在應對突發性流行病方面積累了相當的經驗，能夠及時建立專項基金用于防控等方面的支出，但由于防控費用的多少是不確定的，即便有相當比例的預備費，因新疫情爆發而突然臨時撥付的專項基金，產生不穩定性，對無論是國家還是地方的財政帶來一定的壓力。能夠有一個日常性的備用資金，會為應對突發性流行病給予較穩定的資金支持。另一方面，突發性流行病的爆發，多數有新發的傳染病引起，而這些沒有明確治療方案的病種，在治療方面常常費用較高。從目前大家對健康保險的認知度來看，商業保險的投保率僅在經濟相對發達地區較高，多數人還是對醫保或者新農合的依賴性較大，而新病種的治療由于采用新的藥品或治療方法難以進行醫療報銷，一旦感染，突然性的高治療費用這會給普通百姓帶來不小的經濟壓力。在商業醫療保險普及度較低的情況下，若能有一種較好的保障計劃提供給民眾，能夠較有效的解決這樣的經濟壓力。

（一）突發性流行病保障體系的作用

突發性流行病保障體系的建立的核心是建立一個能夠長期穩定提供治療資金以及相關運作費用的突發性流行病專項基金。該專項基金由國家、企業、社團、個人等共同參與基金的積累，并為社會提供監測、預防控制、醫療救助、醫療服務等所需的資金，使突發性流行病保障體系成為一個惠及全民的醫療保障制度。

（二）突發性流行病保障體系

1．建立我國突發性流行病專項基金

隨著人口的流動性增強，突發性流行病傳播的可能性也會相應提高。為應對這些突發性流行病，國家可建立一個專項基金，用于積累應對突發性流行病的資金，緩解財政壓力；同時用于在突發性流行病爆發初期，還未被納入正常的醫保體系報銷時，給患者提供費用幫助。

專項基金的積累，主要由兩部分組成，一是國家每年從財政預備費中提取一定比例；二是每年從我國社會保障體系中的醫?；鸷托罗r合基金里提取一定比例，這兩部分共同形成在醫保體系中的一個單獨的突發性流行病專項基金。

由于突發性流行病并非每年都會爆發，而每年的財政預算都會有一定的預備費，并不都會使用，若是能夠每年從財政預備費中提取一定比例，這樣長效性的積累，可以形成較大的基金基數，避免防控流行病在突發年份對財政的沖擊。流行病的傳播以及感染幾乎不受城鄉限制，并且醫保基金和新農合基金每年有一定的結余，同時從兩個基金中提取一定比例參與專項基金的積累是可行的，并能在流行病爆發時給予人們醫療費用的報銷，得到適時的醫療保障。

與此同時，當突發年費產生的治療費用較大，甚至將專項基金消耗完畢時，國家財政再進行兜底。這樣的兜底行為由于在專項基金消耗過程中是可以進行有準備的調用的，故不會對財政帶來很大的影響，避免了短期突發的抽調資金引起財政的波動。

2．突發性流行病保障計劃

突發性流行病爆發常常由于新發疾病引起，醫保體系常常無法給予人們適時的保障。同時在較高的治療費面前，商業保險險種也無法彌補被保險人全部的損失，人們無法得到實足的保障。因此，形成一個普及面廣的突發性流行病保障計劃來彌補流行病帶來的損失顯得尤為重要。

突發性流行病保障計劃納入現行的醫保體系中，一是由于百姓對醫保體系的依賴程度較高，疾病的治療費用第一時間想到通過醫保體系來進行報銷，二由于商業性質的保險人們接受程度普遍較低，即便采取政策性保險，也很難使得保障計劃得到廣泛的普及。只有當突發性流行病保障計劃納入現行的醫保體系中，并且在醫保體系中建立專項基金，才能使盡可能多的人得到保障。

當突發性流行病爆發時，無論排除疑似病例，還是輕癥重癥，所有的治療費用都可以從突發性流行病專項基金中得到補償。補償方式可以是在醫院免費治療，專項基金同醫院進行結賬。這樣的保障計劃可以防止流行病爆發時，由于治療費過高導致被感染者因病返貧，或是將一些收入水平低的被感染者拒之門外，不愿意治療。流行病爆發，被感染者都能夠得到很好的治療，就不會引起民眾的恐慌，利于社會的穩定。

在正常年份下，即無突發性流行病爆發時，專項基金可以進行投資，通過資金運用時專項基金保值增值。

五、總結

綜上所述，我國雖然對突發性流行病的防控積累了經驗，但仍沒建立起完整明確的突發性流行病保障體系。未來在應對類似的流行病爆發時，作為國家宏觀調控的主體，政府及財政成為應對突發性流行病的最終承擔者，具有不穩定性。建立我國突發性流行病專項基金、確立一個突發性流行病保障計劃，同時對專項基金進行資金運用管理，形成中國特色應對突發性流行病保障體系成為完善我國公共衛生管理體系、有效防治突發性流行病的必然選擇。

參考文獻：

【1】 中華人民共和國財政部《關于2009年中央本級支出決算的說明》

【2】世界衛生組織 《2007年世界衛生報告――構建安全未來：21世紀全球公共衛生安全》 2007年

【3】《十年內出現新傳染病災難》《廣州日報》 2007年8月25日 第A10版：國際?科學

【4】梨彬等 世界主要國家突發傳染病應對系統對比介析 《醫學情報工作》 2005年第6期第405頁

【5】 陳共 《財政學》 中國人民大學出版社 2007年5月第五版 第127頁

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2．篇幅在3000字符以上。

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論文關鍵詞 高等學校 知識產權管理 激勵機制

世界處于知識經濟時代，科學與技術已成為社會與經濟發展的決定性因素，國際競爭力以科技創新能力為核心，高等學校作為知識創新與積累的核心機構，對于推動我國科技創新、促進知識經濟發展發揮著關鍵作用，高等學?？蒲袆撔碌闹黧w為科研人員。據中國科技統計2009年公布數據，大專院校專利授權量為14391，占總授權量的27.53%，這與高?？茖W研究的基礎性地位極不協調，有待進一步改善；高校理、工、農、醫領域技術轉讓專利出售數為1571項，占同期授予專利權總數的10.92%，折射高校專利權的轉化率低。此外，實踐中高校職務發明專利“逃逸”、“沉睡”現象比較嚴重。問題的出路除了明確高等學校職務發明專利屬于高校之外，如何激發作為高?？蒲腥藛T的積極性問題凸顯，我們從以下方面完善我國高校知識產權管理激勵機制，從而鼓勵創新，平衡相關主體的利益。

一、設置專門的知識產權管理部門

1999年教育部3號令第16條規定：“高校應建立知識產權辦公會議制度，逐步建立健全知識產權工作機構”。然而，許多高校并沒有建立專門的知識產權管理機構，各高校曾采取的知識產權管理機構設置方式主要為：一是設立專門的知識產權管理辦公室，武漢大學在科研處下設知識產權辦公室，職能為：全?？蒲谐晒蔫b定、登記、申獎；專利審批過程中的有關事務及專利專項基金的管理和使用；為領導決策提供知識產權方面的咨詢意見等。該機構的職能主要為知識產權的管理，不包括有關知識產權的轉移問題；二是在科研處下設與知識產權相關的科室，大連理工大學由三個科室管理知識產權：成果科、專利中心與科技開發部；三是未設專門的知識產權機構，由科研處的相關機構附帶管理，主要管理專利權成果及其轉化。實踐表明，這些方式并不是知識管理機構的最優選擇。

我們認為應當設置專門的知識產權管理辦公室（以下簡稱“知管辦”），可以在科研處下設，由專職人員與非專職人員兩部分組成，明確與其他相關機構的職責劃分。在人員組成上，根據實際情況，可酌情設置相關非專職人員，比如與知識產權相關的法律服務，可以由高校內設置的法學院或法學系（人文學院下設）的教師提供，或者聘請專業律師負，提出預防糾紛的建議，擬定與知識產權與關的合同條款，處理與知識產權相關的糾紛與爭議等。此外，知管辦的主要職能為知識產權的管理、保護與轉移，具體而言，負責學校知識產權（高校的發明創造獨占權、著作權、商標權及商業秘密等）的管理、保護、專利權的申請、檢索以及相關技術成果的轉移等，科研人員只需要向知管辦登記完善的發明創造，由其負責專利的申請與專利的實施許可工作，這樣會提高專利申請的數量以及專利權轉移的效率，使科研人員不受這些瑣碎程序的煩擾，專心于科學研究工作，也能防止專利科技成果流失。此外，知管辦還應負責相關知識產權的轉移，比如專利權的實施，由其代表學校進行相關的磋商與簽訂合同的行為。

二、設立知識產權專項基金

目前許多高校沒有設置知識產權專項基金，高校中職務發明的專利費一般由項目組從項目經費支付，項目組的臨時性以及項目經費的有限性，導致項目任務完成后，專利就很難維持，近年來，高校專利權提前終止的比例逐步提高，與專利維持經費不足有直接聯系。根據教育部《高等學校知識產權保護管理規定》（1999年），高等學校應當設立知識產權專項基金，對于一些具有市場競爭力但無力支付費用的技術，在專利的申請與維持上給予資金支持，如果該項專利在實施或轉讓中獲利，則可以收回基金的支出，再用以支持其他項目，做到良性循環。實踐中部分高校設立了專利基金，如清華大學每年用于專利申請和維持的基金達300多萬元，東南大學的專利基金有100萬元，南京大學2004年用于發明專利申請補助、授權專利獎勵達110萬元。高等學校應當根據自身狀況建立知識產權專項基金，并且根據需要規定每年增加的比例，用以支持專利的申請、維持與保護，并由專利權的實施中回收投入，從而促進專利的申請、維持、保護及轉化。

三、優化高?？蒲腥藛T物質激勵措施

明確高校與科研人員之間關于知識產權的利益分配關系，除保障科研人員的精神權利（如署名權、榮譽權）外，還應進一步完善現行的物質激勵措施，建立合理的獎酬機制，保護高校科研人員的知識產權收益權。

高校對科研人員獎酬標準的法律依據為《專利法》及其實施細則，其中確立了“一獎兩酬”制度，適用的前提是被授予專利權單位與發明人之間對于獎酬方式與數額沒有約定。其中“一獎”，是指職務發明專利權取得后，被授予專利權的單位對于發明人或設計人的獎勵，其中一項發明專利的獎金最低不少于3000元，一項實用新型專利或者外觀設計專利的獎金最低不少于1000元”；其中“兩酬”，是指在專利權有效期限內，被授予專利權的單位每年從實施發明或者實用新型的營業利潤中提取不低于2%、從實施外觀設計的營業利潤中提取不低于0.2%或者參照上述比例，給予發明人或設計人一次性報酬；被授予專利權的單位許可其他單位或個人實施其專利的，應當從收取的使用費中提取不低于10%，作為報酬給予發明人或者設計人。

“一獎”制度的立法初衷，是為了使《專利法》的一般規定不流于形式，確定了最低獎勵的標準，但是，實踐中很多單位將最低標準作為統一標準，使得獎勵的方式與額度固定化，加之隨著社會經濟生活的發展，這種標準會隨著時間的推移而顯得越來越低，我們認為應當確定一個相對變化的計算基數，比如科研人員所在高校上一年度的年平均工資水平，此外，確定一個合理的比例，使得這種獎勵的標準也有一個增長的趨勢。

“兩酬”制度有兩個問題值得探討：一是關于“兩酬”的程序保障措施。《專利法》實施細則對于“兩酬”規定了最低比例要求，沒有規定程序性的保障措施，應當在《專利法》中明確規定發明人的知情權，即發明人對于在專利權實施過程中所得的營業利潤有法定的知情權，高等學校、其他實施專利的單位與個人應當將實施專利的營利利潤及計算方法告知發明人（如科研人員）。比如在一部手機中，只有一個部件是科研人員研發后取得的專利，那么如何計算這個部件在整個手機營業利潤中的比例，應當將計算方法與依據告知科研人員，聽取其意見，雙方對此發生爭議，需要法院介入時，法院應綜合考慮專利實施者所獲得的營業利潤、專利部件對于整部手機的貢獻等情形，確認科研人員所應享有的權益。二是關于“兩酬”的標準過低，我們認為高校可以采取兩種方式給予科研人員報酬：其一為固定比例制，即將營業利潤的一定比例在相關主體之間分配，如科研人員、院系與學校各得1/3；其二為累計遞減制，高?？梢砸幎▽＠麑嵤┰S可凈收入的累計值門檻，科研人員所得收益比例，隨著門檻的提高而降低，比如專利許可凈收益達10萬元以前，發明人得40%，院系為30%，學校為30%；累計超過10萬元后，發明人得30%，院系為35%，學校為35%……同時應當鼓勵高校與科研人員之間約定可以一次性獎勵，也可以分期獎勵，可以以現金形式，也可以采取股權等其他形式。通過專利實施收入的分配，在經濟利益上平衡不同主體的訴求，激發科研人員的能動性，同時促進學校的教育與科研水平。

四、完善高校教師評價體系

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二、征稿欄目

語文教與學、數學教與學、英語教與學、教育綜合研究及其它

三、征稿要求

1、稿件以word文檔格式，小四號宋體字，1.5倍行距。觀點鮮明，數據準確，校對準確無誤。

2、文稿應資料可靠、數據準確、書寫規范，文責自負。來文隨附作者單位、郵編、手機、電話、電郵等個人信息,來稿請附作者詳細簡介：作者姓名，性別，出生年月，學位，單位及職稱，職務，主要研究方向。

3、姓名在文題下按序排列，排列應在投搞時確定，同時注明作者單位名稱及郵政編碼。來稿嚴格按學術論文格式要求，附有摘要、關鍵詞、參考文獻等。作者中如有外籍作者，應征得本人同意，并有證明信。

4、論文涉及的課題如取得國家或部、省級以上專項基金或攻關項目，應標注于文章作者姓名單位下方。

5、為縮短刊出周期和減少錯誤，來稿一般采取電子文檔。文檔名請作者設為作者姓名，以便查閱。

6、來稿不退。嚴禁抄襲，文責自負。請勿一稿多投！3000字符/版。本刊來稿必復，編輯部在刊發時有權對來稿進行必要的刪改,不同意刪改的要在來稿中注明。

7、來稿注明作者聯系方式。作者姓名，出生年月，性別，單位（省、市），住址，電話等信息。

8、本刊所發論文將為中國期刊網收錄。若有異議，來稿時請予以注明。

《語數外學習》2500字符/版，每期100頁碼，查稿電話（027-）

來稿請投郵箱，注明“投稿語數外學習”字樣；

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主管單位：中國科協

主辦單位：中國電子學會

出版周期：月刊

出版地址：北京市

語

種：中文

開

本：大16開

國際刊號：0732-2112

國內刊號：11-2087/TN

郵發代號：2-891

發行范圍：國內外統一發行

創刊時間：1962

期刊收錄：

CA 化學文摘(美)(2009)

SA 科學文摘(英)(2009)

SCI 科學引文索引(美)(2009)

CBST 科學技術文獻速報(日)(2009)

EI 工程索引(美)(2009)

中國科學引文數據庫(CSCD―2008)

核心期刊：

中文核心期刊(2008)

中文核心期刊(2004)

中文核心期刊(2000)

中文核心期刊(1996)

中文核心期刊(1992)

期刊榮譽：

中科雙高期刊

第二屆全國優秀科技期刊

第三屆(2005)國家期刊提名獎期刊

聯系方式

期刊簡介

《電子學報》（月刊）創刊于1962年，是中國電子學會主辦的高級學術刊物, 刊登電子與信息科學及相鄰領域的原始（original）科研成果。 本刊的辦刊宗旨是反映中國電子與信息科學領域內的新理論、新思想、新技術，具有國內外先進水平的最新研究成果和技術進展，為促進國內外學術交流，促進中國電子與信息科學技術的快速發展服務。

本刊的辦刊宗旨是反映中國電子與信息科學領域內的新理論、新思想、新技術，具有國內外先進水平的最新研究成果和技術進展，為促進國內外學術交流，促進中國電子與信息科學技術的快速發展服務。

本刊設有：學術論文，科研通信，綜述評論等欄目。凡以電子與信息科學為主體（交叉學科論文必須側重電子與信息領域），在理論與應用實踐上具有創新的，代表我國研究水平的學術論文，有科學依據和可靠數據的技術報告，階段性成果報告，以及屬于前沿學科，并對學科發展有指導意義的展望評論性文稿，均可向本刊投稿。

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少數民族檔案文獻遺產是指過去和現在的少數民族政權、群體及個人在其發展過程中從事歷史、文化、宗教等活動過程中形成的具有保存價值的古籍、文書、印章、碑刻、摩崖、金文、竹簡、木刻、骨文、民族聲樂、民族禮儀、民族手工藝等不同形式的能夠反映其歷史、經濟、軍事、宗教、歷法、哲學、習俗等諸多方面發展軌跡的歷史記錄。2000年，國家檔案局啟動“遺產工程”項目，2005年，國務院頒布《關于加強文化遺產保護的通知》，全面開展文化遺產的保護工作。因此，全面積極地保護我國少數民族珍貴檔案文獻對于促進我國歷史文化遺產保護工作的順利進行具有舉足輕重的作用。

1.涼山彝族自治州民族檔案文獻的散存現狀分析

四川省涼山彝族自治州位于四川西南部滇川交界處，下轄一個縣級市（西昌市），15個縣以及1個少數民族自治縣。總人口473.04萬人，境內有漢、彝、藏、蒙古、納西等十多個世居民族，少數民族人數占了總人數的52.45%，且少數民族人口比重還在不斷上升，是我國最大的彝族人口聚居地。涼山彝族自治州少數民族文化氛圍濃郁，歷史悠久，保存下來了豐富的少數民族檔案文獻遺產，州縣檔案館藏有3400卷彝文檔案;木里縣檔案館收集到140件藏文檔案和84冊納西族東巴文檔案。其中彝文檔案以畢摩文獻為主。是彝族祭司畢摩們在長期的儀式生活中收集、整理、創作的民間典籍文獻。它用古彝文寫就，并以手抄形式在儀式生活中代代相傳和使用，內涵豐富、包羅萬象，是彝族歷史文化精髓中璀璨的明珠。隨著對涼山民族文化活動的關注度日益提高，以涼山彝族自治州民族文化為主題的音像記錄片也越來越多，2010年內蒙古衛視的《五彩云霞大涼山》系列紀錄片、華數影視出品的《尋找天籟―涼山彝歌》系列紀錄片、彩虹公社慈善公益活動行走大涼山《彝紅》系列紀錄片等，都是這方面的代表作。

但是隨著國家經濟發展、社會轉型進程的加快，這些民族檔案文獻遺產不但受到來自自然、人為因素的影響，還受到了相關機構和人才的制約，損毀和流失現象嚴重，對我國少數民族文化遺產的保護工作以及精髓傳承造成了消極的影響。涼山州彝族奴隸社會博物館收藏的彝文畢摩經書多達1000多卷，可保存完整的經書只有341卷，殘缺比重達到66%;涼山州語言文字工作委員會（簡稱語委）收藏的少數民族古籍經書多達3000多卷，全部散亂堆放在一間不到100平米的角落倉庫里，大部分經書已殘缺，難以辨認;西昌市圖書館蟲患嚴重，多幅價值連城的古字畫被損毀;普格縣耿底阿都長官司祖塋的墓志原有“都天錫墓志”、“都安氏墓志”等七方墓志，這些墓志載錄了唐代的著名落蘭部的后裔阿都長官司家族在涼山的世襲、生活、生產等源流狀況，現今都氏祖塋墓地已被掘毀，重要的碑刻、墓志均已散失;涼山州許多珍貴民族檔案文獻遺產現狀不容樂觀，相關搶救保護工作形式嚴峻。

1.1檔案遺產豐富，民族特征濃厚

涼山彝族自治州少數民族檔案文獻遺產以語委及涼山州奴隸社會博物館的館藏最為豐富。“西昌市民族檔案要屬我們這里最多，保管條件也相對較好，我們這里可以算是西部數一數二的文物保管場所了”。涼山州奴隸社會博物館副館長鄧海春學者在接待筆者時熱情的介紹道。其中語委的收藏主要表現在“族譜”及“家譜”檔案的種類繁多且詳盡，但是直到目前為止族譜內依然只有男性成員的記錄，女性家族成員并不具有名列家族族譜的“資格”;涼山州奴隸社會博物館的館藏則以畢摩文化為主，共收藏了1000多卷的畢摩經書，同時館藏四塊碑刻，其中包括兩塊國家二級文物碑刻及其拓片;涼山彝族自治州檔案局擁有經書、印章等珍貴少數民族實物檔案448件;以美姑鎮為代表的下轄鄉鎮，則保留著更加原始的彝族檔案文獻材料，數量龐大，價值驚人。

1.2保護環境簡陋，保管條件落后

涼山彝族自治州奴隸社會博物館，建筑面積為5200m2，其中展廳2500m2，庫房300m2，檔案文獻保管面積達到2800m2，保管條件也較為先進，檔案文獻的存放載體采用的是市場價值4000/臺的鋼制文物保險柜，并裝有微波監控防盜儀、懸掛式六氟丙烷氣體滅火器以及二氧化碳探測器（俗稱煙桿探測器）。但是，除該博物館之外，其余檔案文獻保管單位的保護環境和保管條件均達不到基礎要求。語委采用的存放載體依然是木架，庫房面積不超過100m2，且四周除門外全部密封;涼山州檔案館除門之外四周全密封，存放載體為密集架，裝有空調和濕度儀，但消防設備依然停留在干粉滅火器階段，庫房面積大約為430m2;西昌市檔案館存放載體均為木柜，配備干粉滅火器，防光防塵設備為窗簾，防蟲設備為樟腦丸，無溫濕儀器，庫房面積約為700m2;涼山州圖書館存放載體為木架及少量鐵架，配備干粉滅火器，防光防塵設備為窗簾，防蟲設備為樟腦丸，無溫濕儀器，展廳面積為1000m2;西昌市圖書館設備與涼山州圖書館類似，唯一區別在于西昌市圖書館配備90m2的庫房，無溫濕儀器?！案煞蹨缁鹌?窗簾+樟腦丸+風扇”的組合毫無疑問地成為了涼山州和西昌市眾多民族檔案文獻保管單位保管設備的“標準配置”，而很多擁有更多民族檔案文獻資源的下轄鄉鎮則連這些“標配”都不能提供。

1.3保管現狀堪憂，散存現象普遍

保管條件過于基礎，多數檔案文獻自然損毀進程較快而得不到有效緩解，一些瀕危珍貴檔案文獻甚至由于保管條件實在有限而得不到任何一點的救助，涼山州奴隸社會博物館的畢摩經書在條件實在有限的情況下，只能實行裝袋密封保存以暫緩其損毀進度;西昌市圖書館相當數量的瀕臨徹底損毀的檔案文獻古籍苦于經費問題得不到有效救助，只能無奈放任損毀;同時民族檔案文獻散存狀況嚴重，絕大部分的民族檔案文獻由于世襲或是其他因素依然留存在家族、個人、寺廟、宗教或民族中上層人物手中，涼山州相關檔案機構所收集的5000多卷畢摩經書只是涼山彝族自治州所存量的很小一部分而已，絕大部分的彝族檔案文獻都散落在下轄的鄉鎮之中，收集工作難度大。“涼山彝文化資源相當豐厚，檔案文獻多為散存，且不愿上交，而且我們只有單位撥款，并沒有專項基金，因此經書的數量每年都在銳減，現在迫切需要相關經費來對這些寶貴的檔案文獻進行保護，而且亟待建設涼山州彝族古籍保護中心”涼山州語委古籍編譯科副科長依火布都和涼山州昭覺縣語委主任阿吉拉則均對涼山州目前的民族珍貴檔案文獻資料保存現狀表現出了迫切的擔憂。

1.4口述檔案的整理工作和檔案數字化進程尚處于起步階段

2005年起，國家倡導開展檔案信息化、數字化工程，同年涼山彝族自治州大部分民族檔案文獻收藏機構都響應國家號召，開始著手進行檔案數字化和信息化等檔案電子化工作，西昌市圖書館檔案電子化進程相對較快，預計一年內可以將所藏民族檔案文獻全部錄入計算機系統，但大部分收藏單位的數字化進程仍處于起步階段。而涼山州奴隸社會博物館已經開始進行口述檔案的相關整理工作，其他單位亦有相關意識，均處于起步階段。

2.影響涼山彝族自治州民族檔案文獻集中保護的不利因素

2.1民族檔案文獻保護意識薄弱

首先，除少數單位的相關檔案文獻保護人員外，涼山彝族自治州的民族檔案文獻保護意識大多薄弱，大多數收藏單位對于開展館際互借或者館際合作交流保護以及將瀕危檔案上交至具有更好保管條件的上層檔案館進行拯救保護工作的建議或要求持有保留態度，而相當一些收藏單位面對上級的征購行為表現出強硬的態度――“堅決不交”，只有涼山州語委、昭覺縣語委等幾個少數保管單位對于上級單位的征購或移交表現出可以商榷的態度。因此涼山州民族檔案機構文獻保管機構的來源多為借來謄抄之后歸還。這些單位及個人對檔案文獻抱有嚴重的“自有資產”的價值觀，認為檔案文獻是自身機構的自有固定資產，寧愿任其自然損毀也不移交檔案館保存。這種意識不但不能暫緩珍貴民族檔案文獻的自然損毀進程，還可能對檔案文獻本身造成更加惡劣的影響。1999年6月7日國家檔案局最新修訂的《中華人民共和國檔案法實施辦法》第27條規定：“明知所保存的檔案面臨危險而不采取措施，造成檔案損失的，由縣級以上人民政府檔案行政管理部門責令限期改正;情節嚴重的，對直接負責的主管人員或者其他直接責任人員依法給予行政處分。”其次由于市場經濟發展的迅猛，相關法律法規尚未健全，在經濟利益的驅使下，一些法律意識較為薄弱的收藏者不免進行私自倒賣活動，更有甚者將祖國的民族檔案文獻遺產走私給外國人，以牟取更高的利益，這種行為不但影響了民族文化遺產的傳承，更加重了我國民族檔案文獻海外追索工作的負擔。

2.2檔案館保護主體缺乏政策法規與經費支持

在涼山彝族自治州，西昌市絕大部分的民族檔案文獻收藏都集中在博物館和語言文字工作委員會，這些單位根據自己的工作職能與性質收藏了大量的民族檔案文獻資料，而涼山州下轄各個鄉鎮的機構收藏也集中在各縣級語委和博物館，涼山州檔案館及下轄各鄉鎮檔案館在此方面的收藏量只不過是滄海一粟，這與檔案館室部門在民族檔案文獻方面權威的職能性不符。具體原因一方面是由于檔案館對于少數民族檔案文獻遺產保護意識不夠重視，工作重心主要集中在現行檔案的管理方面，另一方面是檔案館作為民族檔案文獻資源收藏工作的主體，缺乏相關政策法規來支持，致使許多民族檔案文獻遺產散存在缺乏保護條件的文化館、史志辦、民委古籍辦、群藝館等單位，極不利于民族檔案文獻遺產的集中保護。

同時，經費問題也頗為嚴峻：西昌學院圖書館設有專項的圖書采購經費，但下屬彝文特色書庫則沒有專項基金;涼山州語委每年有50萬的專項基金用于彝族家譜牒籍的出版，計劃從家譜方面推廣彝語，但在少數民族檔案文獻遺產方面只有少量的單位撥款，并沒有專項基金;西昌市檔案館在特殊情況下享有單位的撥款，但是對于民族檔案文獻并沒有專項基金;西昌市圖書館甚至連瀕危檔案的特殊撥款都沒有;涼山彝族自治州檔案局享有每年3元/卷的固定撥款，但依然沒有專項基金用于保護文獻、改善設備;而各方面條件最為先進的涼山彝族奴隸社會博物館每年有40萬的專項撥款用于檔案、文獻、文物的采購和保護，但這對于龐大數量需要被保護和修護的檔案文獻資源來說還遠遠不夠，連續多年上交的專項基金申請也一直不被予以批準;經費的嚴重不足，一方面加大了少數民族珍貴檔案文獻的征購難度，不能有效縮小散存范圍，另一方面也加大了購置先進設備的難度，甚至不能滿足于基礎設備的采購，珍貴檔案文獻材料得不到科學保存，瀕危檔案文獻損毀進程得不到有效緩解。

2.3專業人才欠缺，保護設備落后

涼山彝族自治州的民族檔案文獻保管機構設置較為混亂，職能分工不明確，進行檔案保護、檔案保管以及檔案技術工作的都是同一批員工，有些機構甚至一名員工兼管了所有的檔案保護、保管、技術、衛生等日常工作，直接造成職能分工的散亂和檔案保護工作效率的低下。并且在這些民族檔案文獻保管單位中從事檔案文獻保護、保管和相關技術工作的幾乎沒有專業對口的人員，絕大部分都是其他不相關專業畢業，部分人員經過就業再培訓項目進入檔案文獻管理領域的，極少數專業相關的人員也是畢業于類似“歷史學”、“考古學”、“民族學”等邊緣專業，嚴重缺乏專業知識和檔案意識;從對檔案庫存的整理、價值的鑒定以及保護工作的步驟都嚴重缺乏科學、專業的指導，從主觀上也對涼山州民族檔案文獻保護工作造成了不利的影響?！昂芏酁l危檔案文獻目前自然損毀狀況很嚴重，我們亟需懂得文獻保護技術學、古籍修復學、檔案信息化或者其他相關專業的方面的專業人才來搶救彌足珍貴的少數民族瀕危檔案文獻”涼山州奴隸社會博物館副館長鄧海春學者解釋道。

涼山州不論是州級收藏機構還是縣鄉級收藏機構，目前能夠提供的都是極為有限極為基礎的保護設備，電風扇和樟腦丸更是通用保護設備;整個涼山州，只有涼山州奴隸社會博物館一家保管單位裝有氣體滅火器和氣體探測儀，其他單位全部還停留在干粉滅火器階段;另外除了此博物館裝有鋼制文物保險柜外，其余的各個保管單位均使用木制存放柜;空調和濕度儀此類“高端設備”更是難以見到，這些檔案文獻保管部門無一達到國家所規定“三室八防”的標準，嚴重影響了檔案文獻的保護、保管、修復、利用等工作。

3.涼山彝族自治州民族檔案文獻保護對策

3.1完善政策法規，設立專項基金

《檔案法》第16條規定：“集體所有的和個人所有的對國家和社會具有保存價值的或者應當保密的檔案，檔案所有者應當妥善保管。對于保管條件惡劣或者其他原因被認為可能導致檔案嚴重損毀和不安全的，國家檔案行政管理部門有權采取代為保管等確保檔案完整和安全的措施;必要時，可以收購或者征購。前款所列檔案，檔案所有者可以向國家檔案館寄存或者出賣;向國家檔案館以外的任何單位或者個人出賣的，應當按照有關規定由縣級以上人民政府檔案行政管理部門批準。嚴禁倒賣牟利，嚴禁賣給或者贈送給外國人。向國家捐贈檔案的，檔案館應當予以獎勵?！薄稒n案法》第24條規定：“倒賣檔案牟利或者將檔案賣給、贈送給外國人的，由縣級以上人民政府檔案行政管理部門、有關主管部門對直接負責的主管人員或者其他直接責任人員給予行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任?！睓n案行政部門應當依照我國檔案事業的實際情況進一步完善《檔案法》，并根據檔案法的相關條例制定相應的少數民族檔案文獻遺產保護法規，并嚴格遵守，讓涼山彝族自治州豐富的檔案文化遺產的保護工作有法可依，并堅決打擊一切非法走私倒賣檔案遺產的不法活動。專項基金是檔案文獻保護工作的重要保障，合格的環境、先進的設備、完善的制度、優秀的人才、核心的技術無一不是建立在“專項基金”的基礎之上，涼山彝族自治州雖然少數民族檔案文獻豐富，但是相當一部分是屬于瀕危檔案，面臨著徹底的自然損毀或人為損毀，如果沒有專項基金來拯救這些珍貴的瀕危民族檔案文獻，那么就意味著中華民族的傳統文化精髓將會日益流失，歷史將徹底成為歷史。因此設立涼山彝族自治州瀕危檔案救助專項基金這一需求顯得尤為迫切。

3.2重視少數民族檔案文獻資源保護工作

檔案文獻相關單位應該明確檔案與生活息息相關，公民享有查閱檔案的權利?！稒n案法》第3條規定：“一切國家機關、武裝力量、政黨、社會團體、企業事業單位和公民都有保護檔案的義務”。為了更好的利用檔案，發揮檔案的價值，相關單位在進行檔案收藏工作的同時也應該做好檔案宣傳工作，宣傳普及保護和利用檔案的知識，特別是在涼山州民族檔案文獻資源如此豐富的地方，普及檔案知識，提倡全民參與，一起利用檔案保護檔案就顯得更加必要了。尤其是對于那些不愿意上交檔案的收藏者，讓他們學習一定的檔案保護技術，在一定程度上暫緩其自然損毀過程而不是無知的用錯誤的保管方法加速其損毀過程。

圖書館、檔案館、博物館和研究所，從檔案文獻保護利用的角度看，都是同宗同源，館與館、局與局、所與所之間不僅具有共同的社會職能，發展方向，技術方法還有著相同的社會效益，加強館際合作可以互相交流館藏經驗，互相借鑒方法技術，促進館際間的共同進步。目前我國的館際合作項目由于起步較晚，與發達國家相比還有一定的差距，因此我們要充分正視館際合作的重要性和必要性，借鑒發達國家的實踐操作經驗，及時開展這方面的工作。盡力完善檔案文獻保管單位的基礎設置，力求給涼山州少數民族檔案文獻遺產一個全面的基礎保護，在經費允許的情況下，還可引進懸掛式六氟丙烷滅火器、二氧化碳探測器等先進保護技術設備;注重相關專業人才的引進、培養和培訓，力求給予涼山州少數民族檔案文獻遺產更加專業的保護。2004年，《中國民族民間文化保護工程實施方案》提出，采用課堂講授、函授、遠程教育等多種形式，分級、分期、分批對“保護工程”有關管理人員、專業人員和民族民間文化傳承人進行教育培訓。專業人才可通過院校培養、政府培訓、社會辦學以及師徒傳授等方式進行，同時還要搞好民族文化傳承人的“救人”工作，培養大批民族檔案文獻遺產的傳承人。

3.3加大征集、集中保護力度，建立地州級檔案館中心庫房

涼山州豐富的少數民族檔案文獻資源主要分散在下轄各鄉鎮相關收藏單位、民間寺廟、宗教組織、民間領導者、當地鄉紳、群眾以及個人手中，當地政府部門與相關的檔案保護機構可以通過普查、征集、征購、復印、謄抄、拍攝、拓印等方式將其收集到相關單位珍藏，根據具體的現實保管條件，盡量爭取集中到檔案館、圖書館、博物館或語委等權威單位進行集中保護，從而暫緩這些珍貴檔案文物遺產的自然損毀進程以及避免其再次流失。

由于涼山彝族自治州檔案文獻遺產的民族特殊性，政府還可以和相關保護單位合作建立配備先進設備的地州級中心庫房，以便對這些珍貴的檔案文獻材料進行科學的、專業的、統一的、系統的收藏與管理。地州級中心庫房應參照省級檔案庫房建設標準，根據國家檔案館要求，庫房應做到三室分開（閱覽室、辦公室、檔案庫房），檔案庫房要做到防火、防塵、防蟲、防盜、防霧、防光、防潮、防高溫八項檔案保管要求。此外，還應配備具有管理能力及專業能力的綜合型人才，對檔案中心庫房工作進行科學管理與技術指導。

我國《檔案法》明確規定：“對國家規定的應當立卷歸檔的材料必須按照規定，定期向本單位檔案機構或者檔案工作人員移交，實行統一集中管理，任何人不得據為己有?！睂嵭袡n案文獻集中管理是檔案工作的基本原則。檔案散存，多頭管理，不但不利于統一保存利用，而且丟失損毀的威脅增大，弊多利少。目前涼山彝族自治州民族檔案文獻散存現狀不甚樂觀，分散保管條件不一，不論是出于保護民族文化遺產的初衷還是站在發揚傳承民族精髓的角度，集中保護，統一管理都是最科學的選擇。地州級中心庫房配備相對完善的保護制度，先進的人才設備，同時形成一個完整集中的檔案信息體，能夠滿足不同標準不同層次的開發利用，對全面促進我國檔案事業的發展有重要意義。

3.4加強關于口述檔案的搶救工作

口述檔案是指國家機構、社會組織以及個人在從事社會、經濟、歷史、宗教、文化等活動中產生的具有保存價值的，由當事人或事件親聞者親口陳述的文字、聲像、圖表等各種形式的歷史記錄。通常為錄音或錄音的逐字記錄形式。相比其他檔案，口述檔案顯得更加真實與形象，而且我國眾多少數民族文化的發展各異，一些偏僻少數民族的文字甚至很難被認出，因此口述檔案似乎已經成了唯一可以記錄歷史的方式。在涼山彝族自治州大部分族人雖然日常交流都是使用彝語，但這并不是原始的正宗的彝語，而是改革開放后，國家統一策劃制定的國家標準版的彝語。隨著各少數民族漢化程度的加深，部分少數民族的語言、工藝、舞蹈、歌曲等民族精髓文化也面臨著徹底消失的危險。因此，利用聲像技術把現存的一些不便于用文字表達的檔案加以記錄保存，為這些民族文化精髓做一個永久的留存顯得尤為重要。

參考文獻：