導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇采購(gòu)管理存在問(wèn)題及建議，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

基層人民銀行自2004年正式推行集中采購(gòu)以來(lái)，采購(gòu)規(guī)模逐步擴(kuò)大，采購(gòu)范圍逐漸拓寬，采購(gòu)方式靈活多樣。在提高資金使用效益和反腐倡廉方面效果顯著。但在具體運(yùn)行過(guò)程中仍然存在一些不足，有待進(jìn)一步完善。

一、基層央行集中采購(gòu)工作存在的問(wèn)題

（一）集中采購(gòu)人員不足，業(yè)務(wù)技能有待提高

基層行能按照有關(guān)要求成立采購(gòu)管理委員會(huì)，建立評(píng)審專(zhuān)業(yè)人員庫(kù),從相關(guān)部門(mén)抽取評(píng)標(biāo)人員公開(kāi)評(píng)標(biāo)，內(nèi)審、監(jiān)察部門(mén)參與監(jiān)督，但目前從事集中采購(gòu)工作的人員不足，而且對(duì)需采購(gòu)物品的性能、技術(shù)指標(biāo)、功能等不熟悉，對(duì)招投標(biāo)、合同、商業(yè)談判、市場(chǎng)調(diào)查及商品、工程和服務(wù)等方面的有關(guān)知識(shí)和技能掌握甚少。工作人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，難以滿足采購(gòu)多元化發(fā)展的需要。

（二）采購(gòu)管理中信息化程度不高

集中采購(gòu)制度對(duì)集中采購(gòu)的方式、程序和內(nèi)部控制等都有嚴(yán)密的規(guī)定，要達(dá)到符合制度規(guī)定的流程操作，需要耗費(fèi)大量的時(shí)間和精力準(zhǔn)備各類(lèi)招投標(biāo)會(huì)議和評(píng)標(biāo)資料，組織協(xié)調(diào)評(píng)審人員、監(jiān)督人員、檔案保管人員的工作。由于機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置等因素的制約，基層人民銀行人員少、工作量大，而大量的采購(gòu)管理工作還停留在人工協(xié)調(diào)為主的傳統(tǒng)運(yùn)作模式，信息化程度不高，難免發(fā)生項(xiàng)目堆積、拖延的問(wèn)題，導(dǎo)致采購(gòu)效率低下，周期過(guò)長(zhǎng)。

（三）集中采購(gòu)資源尚未充分利用

按照人總行《中國(guó)人民銀行集中采購(gòu)管理試行辦法》的規(guī)定，集中采購(gòu)的范圍包括貨物、工程、服務(wù)和其他四大類(lèi)，方式有公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、詢價(jià)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判和單一來(lái)源采購(gòu)五種，采購(gòu)范圍涵蓋了固定資產(chǎn)購(gòu)置、安全防護(hù)設(shè)施等各主要辦公業(yè)務(wù)事項(xiàng)。多數(shù)基層央行在實(shí)際操作中．未全部納入集中采購(gòu)范圍。采購(gòu)方式的運(yùn)用也很單一。各行缺乏相互聯(lián)動(dòng)、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、資源和信息共享，未充分發(fā)揮人民銀行機(jī)構(gòu)數(shù)量多、信息化程度高的特點(diǎn)，集中采購(gòu)資金和工作效率都有待進(jìn)一步提高。

（四）未建立集中采購(gòu)資金效益評(píng)價(jià)體系，集中采購(gòu)效果不易確定

當(dāng)前，基層人行雖然在集中采購(gòu)方面制定了各自的操作規(guī)程，但是，由于集中采購(gòu)項(xiàng)目的多樣性，使得操作規(guī)程難以涵蓋全部采購(gòu)事項(xiàng)。導(dǎo)致基層央行在組織實(shí)施集中采購(gòu)時(shí)，大多注重了集中采購(gòu)事項(xiàng)的過(guò)程和結(jié)果，而對(duì)集中采購(gòu)資金使用效益評(píng)價(jià)卻是空白，很少制定出資金效益的評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，造成集中采購(gòu)實(shí)施結(jié)果無(wú)法準(zhǔn)確判定。

二、改進(jìn)集中采購(gòu)工作的思考

（一）加強(qiáng)培訓(xùn)，提高采購(gòu)相關(guān)工作人員綜合素質(zhì)

注重對(duì)《政府采購(gòu)法》、《集中采購(gòu)管理試行辦法》等相關(guān)制度的學(xué)習(xí)，加大對(duì)法律法規(guī)、有關(guān)制度的理解和執(zhí)行力度；同時(shí)要加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)。一是要加強(qiáng)對(duì)評(píng)標(biāo)人員的管理和培訓(xùn)，包括在專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平、所屬行業(yè)發(fā)展及市場(chǎng)狀況的了解程度，評(píng)標(biāo)過(guò)程的公正性、責(zé)任心、職業(yè)操守、談判技巧、策略等。二是要提高采購(gòu)人員編制招標(biāo)文件的能力。三是要提高內(nèi)審、監(jiān)察人員的綜合能力，強(qiáng)化對(duì)采購(gòu)全過(guò)程的監(jiān)督。

（二）加快采購(gòu)工作信息化建設(shè)，推行集中采購(gòu)管理信息系統(tǒng)

以手工操作為主的現(xiàn)行采購(gòu)管理模式，使得各環(huán)節(jié)操作步驟煩瑣，耗費(fèi)時(shí)間、人力，影響了采購(gòu)效率。在采購(gòu)活動(dòng)中應(yīng)充分利用信息化技術(shù)，可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)使管理委員會(huì)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)、歸口管理部門(mén)、各業(yè)務(wù)科室及紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)實(shí)現(xiàn)信息共享，采購(gòu)各流程都通過(guò)網(wǎng)絡(luò)完成，既可充分利用信息資源，增加采購(gòu)工作的透明度，又節(jié)省采購(gòu)操作過(guò)程中的時(shí)間，提高采購(gòu)效率；同時(shí)，利用互聯(lián)網(wǎng)上現(xiàn)有的采購(gòu)專(zhuān)業(yè)平臺(tái)，可突破地域限制，擴(kuò)大供應(yīng)商的選擇范圍，解決邊遠(yuǎn)地區(qū)商品經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，供應(yīng)商選擇面狹窄的弊端，真正體現(xiàn)信息化的優(yōu)勢(shì)。

（三）加大集中采購(gòu)的宣傳教育，并建立資源共享機(jī)制

一方面普及集中采購(gòu)的規(guī)章制度，使基層行認(rèn)識(shí)到，人民銀行的集中采購(gòu)，是貫徹落實(shí)《政府采購(gòu)法》的具體表現(xiàn)；另一方面，要擺事實(shí)講道理，讓人們切身感受到集中采購(gòu)的優(yōu)越性，把本單位的大宗采購(gòu)自覺(jué)納入到集中采購(gòu)的范圍。人民銀行要建立集中采購(gòu)信息共享機(jī)制，加強(qiáng)信息和采購(gòu)工作經(jīng)驗(yàn)交流，特別要把各地集中采購(gòu)范圍內(nèi)的物品、工程和服務(wù)的價(jià)格在內(nèi)部公布，使基層行在具體實(shí)施時(shí)有明確的參照，減少集中采購(gòu)的盲目性，提高工作效率和資金效益。

（四）強(qiáng)化監(jiān)督指導(dǎo)，促進(jìn)集中采購(gòu)工作的規(guī)范

由于基層行受人員因素制約，采購(gòu)工作人員難以從煩瑣的日常事務(wù)中解脫出來(lái)，集中精力從事采購(gòu)工作，加之采購(gòu)隊(duì)伍整體素質(zhì)不高，在一定程度上影響了集中采購(gòu)的效益和運(yùn)作質(zhì)量。建議加大對(duì)基層行采購(gòu)工作的監(jiān)督指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決采購(gòu)工作中存在的問(wèn)題，以此促進(jìn)基層行集中采購(gòu)工作的規(guī)范。另外，要建立集中采購(gòu)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，將每一項(xiàng)集中采購(gòu)項(xiàng)目從本單位歷史價(jià)格、質(zhì)量等方面進(jìn)行縱向?qū)Ρ鹊耐瑫r(shí)，與其他行同一采購(gòu)項(xiàng)目在相近時(shí)間內(nèi)進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋挥羞M(jìn)行了縱橫兩個(gè)對(duì)比后，才能對(duì)集中采購(gòu)項(xiàng)目的效益做出科學(xué)合理的評(píng)價(jià)。

參考文獻(xiàn)

篇2

國(guó)有企業(yè)相對(duì)于其它一些企業(yè)來(lái)說(shuō)必然具備著一定的特殊性,這些特殊性的存在導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)在采購(gòu)管理中面臨著更多的困難,進(jìn)而導(dǎo)致了當(dāng)前我國(guó)國(guó)有企業(yè)采購(gòu)管理中存在著很多的問(wèn)題影響著采購(gòu)管理的質(zhì)量,其中主要表現(xiàn)在統(tǒng)一性、規(guī)范性和考核等三個(gè)方面。

1.1統(tǒng)一性差

雖然我國(guó)國(guó)有企業(yè)都具備自身的管理制度,其中對(duì)于采購(gòu)管理來(lái)說(shuō)也具備相關(guān)的管理制度和管理辦法,但是這些制度具體來(lái)說(shuō)都指向了具體的采購(gòu)操作層次,在一些較高層次的統(tǒng)一性管理上還存在著一些欠缺,其中具體表現(xiàn)在兩個(gè)方面:(1)對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)一般都是一些較為大型的集團(tuán)企業(yè),其涉及到了很多的分公司,對(duì)于這些子公司之間的采購(gòu)統(tǒng)一性的規(guī)定并不是十分完善,沒(méi)有做好相應(yīng)的協(xié)調(diào)工作,進(jìn)而影響了國(guó)有企業(yè)采購(gòu)管理的質(zhì)量;(2)另外一方面則是在分公司或者子公司內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間也存在著協(xié)調(diào)性不足的問(wèn)題,尤其是在生產(chǎn)部和采購(gòu)部之間存在著交流不暢等問(wèn)題影響著采購(gòu)的合理性,進(jìn)而導(dǎo)致了采購(gòu)工作可能出現(xiàn)一些失誤影響著企業(yè)的采購(gòu)管理。

1.2規(guī)范性差

針對(duì)現(xiàn)有的我國(guó)國(guó)有企業(yè)的采購(gòu)管理制度來(lái)說(shuō)因?yàn)槠渲贫ê蛯?shí)施的經(jīng)驗(yàn)較少,所以其中仍然存在著很多的問(wèn)題,尤其是在規(guī)范性上還需要我們進(jìn)一步的完善,其中最為明顯的一個(gè)問(wèn)題就是當(dāng)前我國(guó)國(guó)有企業(yè)采購(gòu)管理中對(duì)于相關(guān)采購(gòu)過(guò)程的具體操作規(guī)定不夠詳盡,而僅僅是對(duì)于采購(gòu)辦法進(jìn)行了泛泛規(guī)定,這就導(dǎo)致了具體采購(gòu)人員在采購(gòu)過(guò)程中面臨著更多的問(wèn)題和困難,導(dǎo)致我國(guó)國(guó)有企業(yè)在采購(gòu)管理的執(zhí)行中出現(xiàn)一些問(wèn)題,此外,在當(dāng)前國(guó)有企業(yè)信息化規(guī)范管理中也存在著一些問(wèn)題影響著采購(gòu)管理的效果,不僅不能夠很好地利用信息化的優(yōu)勢(shì),還對(duì)于我國(guó)國(guó)有企業(yè)采購(gòu)管理的效果產(chǎn)生較大影響。

1.3考核辦法問(wèn)題

當(dāng)前我國(guó)國(guó)有企業(yè)在采購(gòu)管理中存在的另一份問(wèn)題就是考核過(guò)程沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),大多數(shù)國(guó)有企業(yè)當(dāng)前對(duì)于采購(gòu)人員進(jìn)行考核都是采用領(lǐng)導(dǎo)決定制度,一切都是由領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于采購(gòu)人員進(jìn)行評(píng)價(jià)考核,決定采購(gòu)人員的工作質(zhì)量,這在很大程度上來(lái)看是不合理的,甚至?xí)驗(yàn)閷?duì)于領(lǐng)導(dǎo)缺少必要的監(jiān)督導(dǎo)致出現(xiàn)現(xiàn)象,進(jìn)而影響考核的公平性,最終影響到國(guó)有企業(yè)采購(gòu)人員的工作積極性,導(dǎo)致采購(gòu)管理質(zhì)量低下,所以說(shuō),考核辦法問(wèn)題也是當(dāng)前困擾國(guó)有企業(yè)采購(gòu)管理質(zhì)量的一個(gè)主要問(wèn)題。

2.提高國(guó)有企業(yè)采購(gòu)管理水平的對(duì)策

針對(duì)當(dāng)前我國(guó)國(guó)有企業(yè)采購(gòu)管理現(xiàn)狀,我們必須進(jìn)行詳盡的分析,然后制定出對(duì)應(yīng)的政策,采取有效的辦法來(lái)提高我國(guó)國(guó)有企業(yè)采購(gòu)管理的質(zhì)量,促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展,具體來(lái)說(shuō),我們可以采取的措施有以下幾點(diǎn)。

2.1加強(qiáng)監(jiān)督。一般說(shuō)來(lái),國(guó)有企業(yè)進(jìn)行采購(gòu)都是事先制定好相應(yīng)的采購(gòu)計(jì)劃,然后再按照相應(yīng)的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行實(shí)施,在這一過(guò)程中要想切實(shí)保障采購(gòu)的有效性和質(zhì)量,我們就必須加強(qiáng)整個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督工作,不僅僅要在采購(gòu)計(jì)劃的制定過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)于計(jì)劃制定的監(jiān)督和控制,確保采購(gòu)計(jì)劃的合理性,避免采購(gòu)過(guò)程中的浪費(fèi),還應(yīng)該加強(qiáng)在具體采購(gòu)過(guò)程中對(duì)于具體采購(gòu)人員的監(jiān)督,對(duì)于采購(gòu)計(jì)劃中的物品數(shù)量、種類(lèi)等進(jìn)行詳細(xì)監(jiān)管,避免采購(gòu)人員的失誤,加強(qiáng)采購(gòu)質(zhì)量。

2.2審查申報(bào)價(jià)格。在我國(guó)國(guó)有企業(yè)采購(gòu)管理中最為主要的就是針對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行管理和控制,所以我們也必須加強(qiáng)對(duì)于采購(gòu)物品申報(bào)價(jià)格的審查力度,尤其是針對(duì)當(dāng)前瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境來(lái)說(shuō),更應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于市場(chǎng)中采購(gòu)物品的報(bào)價(jià)審查力度,確保申報(bào)價(jià)格的合理性,減少?lài)?guó)有企業(yè)的損失,具體來(lái)說(shuō),可以針對(duì)市場(chǎng)具體狀況進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查,了解采購(gòu)物品的具體價(jià)格,然后匯總成采購(gòu)物資審價(jià)表以供采購(gòu)監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督和管理。

2.3審查采購(gòu)合同。合同的簽訂是國(guó)有企業(yè)采購(gòu)過(guò)程中必不可少的一部分,所以,為了確保國(guó)有企業(yè)采購(gòu)管理的質(zhì)量,我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于采購(gòu)合同的監(jiān)管和審查,加強(qiáng)對(duì)于采購(gòu)合同的管理和審查能夠有效地避免一些問(wèn)題的出現(xiàn),并且能夠明確采購(gòu)資金的去向,確保國(guó)有企業(yè)的采購(gòu)工作能夠有據(jù)可查,進(jìn)而提高了采購(gòu)管理的質(zhì)量和水平。

2.4檢查采購(gòu)物資質(zhì)量。國(guó)有企業(yè)的采購(gòu)管理針對(duì)整個(gè)的采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行管理和監(jiān)督,所以,我們還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于具體采購(gòu)物資質(zhì)量的監(jiān)督和審查,確保采購(gòu)物資的可用性。具體來(lái)說(shuō),加強(qiáng)采購(gòu)物資質(zhì)量的審查不僅僅能夠有效地避免國(guó)有企業(yè)的一些不必要的損失,減少因?yàn)槲镔Y質(zhì)量問(wèn)題產(chǎn)生的浪費(fèi)現(xiàn)象,還能夠有效的對(duì)于整個(gè)的采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督,避免采購(gòu)人員在采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)一些失誤,甚至是的現(xiàn)象。

2.5審查采購(gòu)票據(jù)。對(duì)于國(guó)有企業(yè)采購(gòu)行為的管理應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)于資金的審查和監(jiān)管,這是一個(gè)核心內(nèi)容,對(duì)于資金的審查不僅僅表現(xiàn)在對(duì)于物資報(bào)價(jià)的審查上,更應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于采購(gòu)過(guò)程中所有票據(jù)的審查,這些票據(jù)因?yàn)閮?nèi)容過(guò)于繁雜,所以一般較難進(jìn)行管理,具體所來(lái),我們需要審查的票據(jù)主要包括檢驗(yàn)報(bào)告單、運(yùn)費(fèi)單據(jù)、入庫(kù)單以及購(gòu)貨發(fā)票等,只有把這些所有的票據(jù)都進(jìn)行詳細(xì)的審查才能夠真正的確保國(guó)有企業(yè)采購(gòu)資金的有效利用,進(jìn)而做好采購(gòu)管理工作。

2.6審查會(huì)計(jì)信息。對(duì)于采購(gòu)管理中相關(guān)資金的審查還應(yīng)該包括對(duì)于會(huì)計(jì)信息的相關(guān)審查,會(huì)計(jì)師是國(guó)有企業(yè)采購(gòu)過(guò)程中必不可少的一員,也是和采購(gòu)資金聯(lián)系最為緊密的一員,加強(qiáng)對(duì)于會(huì)計(jì)信息的審核就能夠在很大程度上確保采購(gòu)資金的有效性,不僅如此,加強(qiáng)對(duì)于會(huì)計(jì)信息的審查還能夠有效規(guī)范整個(gè)國(guó)有企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn),避免一些相關(guān)人員的違規(guī)行為出現(xiàn),保障采購(gòu)過(guò)程總資金使用的合法性。

篇3

建安企業(yè)勞保基金是建筑安裝工程成本的組成部分,也是建筑安裝企業(yè)繳納社會(huì)基本養(yǎng)老金的重要來(lái)源。在勞保基金的征收、管理、撥付和調(diào)劑中,由于種種原因,造成了各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理體制相對(duì)不規(guī)范,給建筑市場(chǎng)帶來(lái)了不穩(wěn)定。現(xiàn)就目前各地各級(jí)建安勞保系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理體制中存在的問(wèn)題談以下幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)。

一、目前建安勞保財(cái)務(wù)管理體制存在的狀況和原因

(一)內(nèi)控相對(duì)薄弱,管理制度不健全,缺乏必要的監(jiān)管。

各地各級(jí)勞保管理機(jī)構(gòu)在執(zhí)行過(guò)程中,普遍存在著對(duì)政策細(xì)化的部份靈活操作的情況,缺乏必要的監(jiān)管 (以06年以后的工程為例) 。

1. 收繳部份:①文件要求通用工程的勞保統(tǒng)籌費(fèi)的繳納規(guī)定為工程量總價(jià)的3.8%收取,水電、設(shè)備、管道安裝按人工費(fèi)的20%收取,土石方按人機(jī)費(fèi)的12%收取。而在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中,對(duì)建安工程的各項(xiàng)收費(fèi)情況均由招標(biāo)處人員進(jìn)行計(jì)算,而這些人員在對(duì)政策文件進(jìn)行變動(dòng)后并未及時(shí)進(jìn)行后續(xù)宣貫培訓(xùn),所以對(duì)安裝等工程也均按工程量的3.8%執(zhí)行,而未予以特別細(xì)分;②文件要求工程量在1000萬(wàn)元以上的才能簽訂分期繳款合同,而有些勞保管理機(jī)構(gòu)為了多創(chuàng)造當(dāng)年度自身效益,即為了多收取勞保費(fèi)多提管理費(fèi),對(duì)三、五百萬(wàn)元的工程也簽訂的分期繳款合同,并且還未按文件規(guī)定首付40%的要求執(zhí)行;③文件要求建安勞保費(fèi)的繳納應(yīng)按財(cái)政局規(guī)定的收支兩條線的要求全額繳納,再按工程進(jìn)度予以預(yù)撥,最后按工程決算予以繳費(fèi)額的75%返還,而有些勞保管理機(jī)構(gòu)為保護(hù)地方建筑單位利益,僅僅按無(wú)需返還的25%予以收取,而未執(zhí)行收支兩條線的原則。

2. 管理部份:①各個(gè)職能部門(mén)的工作相互脫節(jié),造成了勞保費(fèi)追繳工作的困難②原則上各勞保機(jī)構(gòu)按當(dāng)年度收取的勞保費(fèi)的3.5%提取管理費(fèi),未通過(guò)財(cái)政部門(mén)也未通過(guò)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)直接使用,缺乏必要的監(jiān)管。③專(zhuān)項(xiàng)資金把關(guān)不嚴(yán),使用過(guò)寬。

3. 撥付部份:①對(duì)撥付的勞保費(fèi),僅僅按照建設(shè)方對(duì)施工企業(yè)出具的施工進(jìn)度證明,就以此為據(jù)進(jìn)行預(yù)撥,而未進(jìn)行實(shí)地勘察;②有些撥款施工單位并非中標(biāo)施工單位,而是其下屬項(xiàng)目部或者子公司,有些勞保管理機(jī)構(gòu)在未經(jīng)授權(quán)情況下也予以了撥付;③有些勞保管理機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)核查崗位(復(fù)核建安或施工企業(yè)的勞保費(fèi)是否交齊,未交齊的不得予以撥付)和財(cái)務(wù)撥款崗位未予以分別設(shè)置,而是由一人經(jīng)辦,未形成內(nèi)部監(jiān)控。

4. 調(diào)劑部份:文件要求各級(jí)勞保機(jī)構(gòu)對(duì)各施工企業(yè)進(jìn)行困難調(diào)劑補(bǔ)助時(shí),應(yīng)按照施工企業(yè)近幾年的經(jīng)營(yíng)情況、社保繳付情況、資金流動(dòng)情況等情況進(jìn)行全面統(tǒng)籌平衡后再予以調(diào)劑補(bǔ)助。資金使用上的管理漏洞,安全存在隱患。

因勞保會(huì)計(jì)的特殊性,既涉及建安勞保事項(xiàng),也涉及會(huì)計(jì)事項(xiàng),很多勞保管理機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)由勞保辦專(zhuān)門(mén)設(shè)崗,出納由各級(jí)建設(shè)行政主管部門(mén)財(cái)務(wù)科監(jiān)任,支票和印鑒均由財(cái)務(wù)科保管。而勞保賬戶上每年均有高達(dá)成百上千萬(wàn)的銀行已入賬而施工企業(yè)未來(lái)辦手續(xù)的未達(dá)賬,有些勞保管理機(jī)構(gòu)對(duì)該些未達(dá)賬并未作賬務(wù)處理,任由上千萬(wàn)的未達(dá)賬由支票和印鑒的保管員進(jìn)行管理,造成極度安全隱患。

(二)缺乏應(yīng)有的預(yù)算管理體制和嚴(yán)肅性

文件上要求每年初由建安企業(yè)編制勞保費(fèi)年度預(yù)算,由企業(yè)主管部門(mén)審核后報(bào)勞保管理機(jī)構(gòu)審批,作為該年度企業(yè)撥款依據(jù)。在執(zhí)行過(guò)程中,很多地方并未嚴(yán)格執(zhí)行,建安企業(yè)既未向勞保管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)預(yù)算,勞保管理機(jī)構(gòu)也因沒(méi)有數(shù)據(jù)支持也未向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)預(yù)算,而是憑經(jīng)驗(yàn)每月進(jìn)行上繳和撥付,以致收入、支出賬戶的閑置資金較多,造成了定期利息損失等機(jī)會(huì)成本的增大,形成不必要的浪費(fèi)。

(三)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范

部份建安勞保管理機(jī)構(gòu)并非當(dāng)?shù)馗骷?jí)建設(shè)行政主管部門(mén)財(cái)務(wù)納入統(tǒng)一核算,而是獨(dú)立核算,所以在基礎(chǔ)工作中存在缺乏必要的規(guī)范,財(cái)務(wù)制度不健全,賬務(wù)處理不嚴(yán)謹(jǐn),財(cái)務(wù)手續(xù)不齊全等情況。

二、對(duì)完善建安勞保財(cái)務(wù)管理體制的幾點(diǎn)建議

(一)建立健全建安勞保財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)內(nèi)部控制

加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督控制,建立并健全會(huì)計(jì)制度和建安勞保的財(cái)務(wù)工作流程,做到有章可循,嚴(yán)格按制度辦事,完善相應(yīng)的審批監(jiān)督程序,保證各會(huì)計(jì)崗位相互制約并有序進(jìn)行。同時(shí)要協(xié)調(diào)好各部門(mén)之間的工作程序和關(guān)系,未繳清勞保費(fèi)的不得辦理各項(xiàng)質(zhì)監(jiān)、安監(jiān)、施工許可及備案等手續(xù),形成有效的監(jiān)督機(jī)制,促進(jìn)資金的及時(shí)回籠,保障施工企業(yè)和職工的合法權(quán)益。

(二)加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管,形成行業(yè)約束力

各級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)對(duì)所轄勞保管理機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合、經(jīng)常性監(jiān)控和專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。對(duì)違法、違規(guī)的行為堅(jiān)決予以制止并予以幫助教育,必要時(shí)加大處罰力度。

(三)提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì),形成財(cái)務(wù)崗位輪換制

不斷加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員及相關(guān)工作的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn),嚴(yán)格執(zhí)行考試和考核制度,不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì),對(duì)不具備財(cái)務(wù)人員執(zhí)業(yè)操守和相應(yīng)工作能力的人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行教育考核,必要時(shí)進(jìn)行崗位調(diào)整。同時(shí)應(yīng)定期對(duì)未達(dá)賬進(jìn)行逐筆核對(duì)并及時(shí)調(diào)賬,并定期形成財(cái)務(wù)崗位輪換制度,以切實(shí)保證勞保基金資金安全,維護(hù)建筑市場(chǎng)的穩(wěn)定。

結(jié)論

篇4

政府采購(gòu)，是指國(guó)家各級(jí)政府、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，為了開(kāi)展政府活動(dòng)的需要或?yàn)榱藵M足公共服務(wù)的目的， 在財(cái)政的監(jiān)督下，以法定的方式、方法和程序， 使用國(guó)家財(cái)政性資金和政府借款購(gòu)買(mǎi)集中采購(gòu)目錄內(nèi)的或采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨品、工程或服務(wù)的行為。政府采購(gòu)是對(duì)采購(gòu)程序、采購(gòu)政策、采購(gòu)過(guò)程和采購(gòu)管理的總稱(chēng)，是一種對(duì)公共采購(gòu)管理的制度，是一種政府行為。高校物資設(shè)備采購(gòu)使用的是國(guó)家下?lián)艿呢?cái)政性資金，理應(yīng)執(zhí)行政府采購(gòu)。

1 高校實(shí)施政府采購(gòu)優(yōu)勢(shì)分析

1.1 降低采購(gòu)成本，提高資金的使用效益

政府采購(gòu)主要通過(guò)詢價(jià)議價(jià)、公開(kāi)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式確定供貨商。通過(guò)集中采購(gòu)，降低采購(gòu)成本，對(duì)高校而言，實(shí)施政府采購(gòu)有利于規(guī)范高校采購(gòu)行為，節(jié)約采購(gòu)資金，提高資金的使用效益。

1.2 簡(jiǎn)化采購(gòu)流程，推行電子化采購(gòu)

政府采購(gòu)?fù)菩须娮踊少?gòu)，建立了電子化政府采購(gòu)信息網(wǎng)，采購(gòu)流程更加透明、清晰。就操作而言，與傳統(tǒng)的詢價(jià)采購(gòu)程序相比，政府采購(gòu)簡(jiǎn)化了采購(gòu)流程。高校采購(gòu)人首先填寫(xiě)行政事業(yè)單位政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)表，將申請(qǐng)表遞交財(cái)政局采購(gòu)管理處審核通過(guò)后，即可按照采購(gòu)數(shù)目金額分類(lèi)進(jìn)行采購(gòu)，數(shù)量分類(lèi)小于10臺(tái)或按金額分類(lèi)小于10萬(wàn)元的協(xié)議供貨品目產(chǎn)品，由高校采購(gòu)人在電子化政府采購(gòu)信息網(wǎng)上自行議價(jià)；分類(lèi)大于10臺(tái)（含）小于200臺(tái)（含）或按金額分類(lèi)大于10萬(wàn)元（含）小于50萬(wàn)元的協(xié)議供貨品目產(chǎn)品提交政府采購(gòu)中心采購(gòu)；擬采購(gòu)非協(xié)議供貨目的的產(chǎn)品則需進(jìn)行協(xié)議供貨品目采購(gòu)事項(xiàng)變更審批。

1.3 防止腐敗現(xiàn)象，操作過(guò)程更透明

政府采購(gòu)以公平、公正、公開(kāi)為原則，制度和程序嚴(yán)格規(guī)范。實(shí)施政府采購(gòu)，使得高校物資設(shè)備采購(gòu)進(jìn)一步規(guī)范化、電子化、陽(yáng)光化。在采購(gòu)流程中，避免了高校采購(gòu)人和供應(yīng)商之間的直接接觸，加強(qiáng)了監(jiān)督力度，有效地防止了腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2 高校實(shí)施政府采購(gòu)存在問(wèn)題

2.1 采購(gòu)周期較長(zhǎng)，缺乏靈活性

政府采購(gòu)缺乏靈活性，采購(gòu)周期長(zhǎng)。高校采購(gòu)部門(mén)經(jīng)常會(huì)接到一些突發(fā)任務(wù)，申購(gòu)部門(mén)因教學(xué)、科研、辦公、大賽等需要，要求物資設(shè)備在短時(shí)間內(nèi)到位，實(shí)施政府采購(gòu)無(wú)法在限定時(shí)間內(nèi)完成這些采購(gòu)任務(wù)。

此外，申購(gòu)部門(mén)提出的采購(gòu)需求時(shí)常是不在協(xié)議供貨內(nèi)的貨品，擬購(gòu)非協(xié)議供貨內(nèi)品牌的產(chǎn)品，需政府相關(guān)部門(mén)進(jìn)行二次審核，審核通過(guò)后由政府采購(gòu)中心繼續(xù)進(jìn)行操作，由于采購(gòu)數(shù)量、型號(hào)等問(wèn)題，經(jīng)常出現(xiàn)無(wú)人報(bào)價(jià)廢標(biāo)的情況，延長(zhǎng)了采購(gòu)周期。

2.2 評(píng)標(biāo)方法單一，采購(gòu)物資質(zhì)量不理想

政府采購(gòu)中物資設(shè)備采購(gòu)使用的評(píng)標(biāo)方法較為單一，通常采用最低價(jià)中標(biāo)法。分類(lèi)小于10臺(tái)的貨品采用的是同品牌型號(hào)競(jìng)價(jià)，使用最低價(jià)中標(biāo)法最大限度的節(jié)約了資金，而且操作簡(jiǎn)便，發(fā)揮了政府采購(gòu)的優(yōu)勢(shì)。然而分類(lèi)大于10臺(tái)以上的貨品政府采購(gòu)中心采用3品牌競(jìng)爭(zhēng)，但不同質(zhì)量的品牌價(jià)格差距大，而競(jìng)價(jià)原則仍為最低價(jià)中標(biāo)，可能會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)的物品雖然價(jià)格很低，但質(zhì)量不理想的情況發(fā)生。例如在某高校需采購(gòu)100臺(tái)供學(xué)生使用的臺(tái)式電腦，在政府采購(gòu)過(guò)程中，要求三品牌競(jìng)爭(zhēng)，但品牌選擇面較窄，只能選擇2中端品牌和1低端品牌，最后低端品牌電腦最低價(jià)中標(biāo)。申購(gòu)部門(mén)對(duì)此次采購(gòu)的電腦品牌不滿意，學(xué)生也反應(yīng)電腦質(zhì)量不佳。如何尋求質(zhì)量與價(jià)格間的平衡是政府采購(gòu)值得探究的問(wèn)題。

2.3 供應(yīng)商不足，缺乏供應(yīng)商的管理體制

當(dāng)采購(gòu)數(shù)量分類(lèi)小于10臺(tái)或按金額分類(lèi)小于10萬(wàn)元的協(xié)議供貨品目產(chǎn)品，需高校采購(gòu)人員登陸電子化政府采購(gòu)信息網(wǎng)自行議價(jià)，在此環(huán)節(jié)中，部分貨品協(xié)議供貨商較少甚至無(wú)可選供應(yīng)商，不能形成充分競(jìng)爭(zhēng)。例如交換機(jī)一項(xiàng)，某市協(xié)議供貨商為零，即該市范圍內(nèi)沒(méi)有可供選擇的供應(yīng)商，使得交換機(jī)該項(xiàng)目無(wú)法完成政府采購(gòu)。同樣的問(wèn)題也出現(xiàn)在路由器采購(gòu)項(xiàng)目中。

電子化政府采購(gòu)信息網(wǎng)上供應(yīng)商評(píng)價(jià)一欄為空，政府采購(gòu)缺乏對(duì)供應(yīng)商的管理體制。一些供應(yīng)商缺乏誠(chéng)信，提供的物品質(zhì)量差，售后服務(wù)也跟不上；部分供應(yīng)商還控制貨源，使得其他供應(yīng)商無(wú)法拿到貨品，以此抬高貨品價(jià)格。然而政府相關(guān)部門(mén)并沒(méi)有出臺(tái)相應(yīng)的制度制約供應(yīng)商，會(huì)助長(zhǎng)這種現(xiàn)象的滋生和蔓延。

3 改善高校政府采購(gòu)工作的對(duì)策建議

3.1 在采購(gòu)方式上進(jìn)行創(chuàng)新，增強(qiáng)采購(gòu)的靈活性

政府采購(gòu)周期往往較長(zhǎng)，在這種情況下，可以根據(jù)時(shí)間管理優(yōu)先矩陣先將采購(gòu)物品進(jìn)行分類(lèi)，如圖1所示，根據(jù)緊急性及金額大小安排不同方法進(jìn)行采購(gòu)。

對(duì)于A類(lèi)貨品，即緊急、金額大的貨品，政府采購(gòu)管理處可適當(dāng)簡(jiǎn)化采購(gòu)程序，優(yōu)化采購(gòu)環(huán)節(jié)，加快將采購(gòu)任務(wù)下達(dá)政府采購(gòu)中心，中心接到任務(wù)后應(yīng)立即采用公開(kāi)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)周期控制在兩周內(nèi)。

對(duì)于B類(lèi)貨品，即不緊急、金額大的貨品，則按照正常程序進(jìn)行政府采購(gòu)，發(fā)揮政府集中采購(gòu)的優(yōu)勢(shì)，采購(gòu)周期也應(yīng)控制在一個(gè)月內(nèi)。

對(duì)于C類(lèi)貨品，即金額小，需求急的貨品，高校與政府部門(mén)可相互配合協(xié)作，在政府采購(gòu)管理處及學(xué)校相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督下，由學(xué)校自行詢價(jià)采購(gòu)，采購(gòu)周期控制在一周內(nèi)。型號(hào)不在協(xié)議供貨內(nèi)的物資設(shè)備采購(gòu)也可采用此方法，這樣便大大節(jié)約了采購(gòu)時(shí)間，為高校教學(xué)、科研工作做好物資保障。

對(duì)于D類(lèi)貨品，即不緊急、金額小的貨品，則在政府采購(gòu)管理處審批通過(guò)后，高校采購(gòu)人在電子化政府采購(gòu)信息網(wǎng)上進(jìn)行自行議價(jià)，采購(gòu)人也應(yīng)將采購(gòu)周期控制在兩周內(nèi)。

3.2 優(yōu)化評(píng)標(biāo)方法，尋求質(zhì)量與價(jià)格的平衡

采購(gòu)?fù)吞?hào)數(shù)量少的貨品時(shí)任可采用最低價(jià)中標(biāo)法；但進(jìn)行10臺(tái)以上大批量采購(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用綜合評(píng)標(biāo)法，細(xì)化評(píng)分內(nèi)容，除價(jià)格因素外，產(chǎn)品質(zhì)量、質(zhì)保周期、售后服務(wù)、用戶評(píng)價(jià)等也應(yīng)納入評(píng)標(biāo)范圍。若采購(gòu)數(shù)量特別大的貨品，可以讓供應(yīng)商提供樣品。

3.3 增加優(yōu)質(zhì)的協(xié)議供應(yīng)商，建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系

部分沒(méi)有協(xié)議供貨商的貨品，應(yīng)盡快補(bǔ)充符合資質(zhì)要求的供應(yīng)商，保證政府采購(gòu)工作的順利進(jìn)行。確保每項(xiàng)協(xié)議供貨內(nèi)的貨品都具備充足的協(xié)議供貨單位（一般在3家以上），使得競(jìng)爭(zhēng)更充分，以節(jié)約更多的資金。

針對(duì)電子化政府采購(gòu)信息網(wǎng)上供應(yīng)商評(píng)價(jià)一欄為空的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)可以利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，完善網(wǎng)絡(luò)評(píng)價(jià)平臺(tái)，以便高校對(duì)其購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品信息及時(shí)進(jìn)行反饋。每次購(gòu)買(mǎi)成功后，由高校使用部門(mén)對(duì)供應(yīng)商誠(chéng)信、產(chǎn)品質(zhì)量、質(zhì)保周期、售后服務(wù)等進(jìn)行打分，并進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)一些誠(chéng)信度低、提供的貨品質(zhì)量差、售后服務(wù)差的供應(yīng)商應(yīng)進(jìn)行制裁，列入黑名單，清除出政府采購(gòu)協(xié)議供貨供應(yīng)商之列。將評(píng)價(jià)優(yōu)、質(zhì)量高、服務(wù)好的供應(yīng)商進(jìn)行表彰，列入優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商之列。

隨著我國(guó)高等職業(yè)教育地不斷發(fā)展，高校規(guī)模將日益擴(kuò)大，高校物資設(shè)備采購(gòu)的需求也將越來(lái)越大，高校實(shí)施政府采購(gòu)將勢(shì)在必行。政府、高校、供應(yīng)商三方需共同努力，政府應(yīng)加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，高校應(yīng)加強(qiáng)與政府溝通、積極配合政府，供應(yīng)商應(yīng)提高產(chǎn)品質(zhì)量及售后服務(wù)等，以推進(jìn)高校更好地實(shí)施政府采購(gòu)。

篇5

1.1物資采購(gòu)管理

高鐵工程項(xiàng)目的物資采購(gòu)管理工作是面向整體采購(gòu)系統(tǒng)組織的管理活動(dòng)。高鐵工程項(xiàng)目物采購(gòu)資管理不同于其他普通工程項(xiàng)目中的物資采購(gòu)管理，其獨(dú)有的特點(diǎn)主要為物資采購(gòu)管理持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、采購(gòu)管理技術(shù)難度較高、高鐵工程項(xiàng)目設(shè)備和材料采購(gòu)種類(lèi)繁多、數(shù)量巨大及采購(gòu)管理所涉金額巨大，物資供給面向全球化，通用采購(gòu)與專(zhuān)用采購(gòu)方式并存。因此高鐵工程項(xiàng)目如何實(shí)現(xiàn)響應(yīng)快、低成本高質(zhì)量的物資采購(gòu)以及科學(xué)有效的管理模式，將對(duì)高鐵工程項(xiàng)目成本控制、工期控制、質(zhì)量控制產(chǎn)生決定性作用。

1.2供應(yīng)商管理

供應(yīng)商管理主要是指通過(guò)多種信息手段了解供應(yīng)商，選擇和開(kāi)發(fā)供應(yīng)商，進(jìn)而使用和控制供應(yīng)商的綜合管理工作。做為新型經(jīng)營(yíng)管理理念，供應(yīng)商管理可以通過(guò)互動(dòng)的方式改善需求方與供應(yīng)商之間關(guān)系，進(jìn)而建立緊密的長(zhǎng)期合作關(guān)系，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)與供應(yīng)商的“雙贏”。

1.3庫(kù)存管理

庫(kù)存管理就是以確保物資充分供應(yīng)為前提，最大程度減少庫(kù)存物資，以及為降低庫(kù)存控制成本而進(jìn)行的預(yù)測(cè)、規(guī)劃、組織、控制等有效管理庫(kù)存保證供給的一系列工作。此系列管理工作需要重點(diǎn)解決物資采購(gòu)?fù)緩健⒉少?gòu)時(shí)間及采購(gòu)數(shù)量，這就要求管理者了解庫(kù)存物資使用情況、剩余情況以及與采購(gòu)商之間協(xié)調(diào)采購(gòu)方式，從而合理有效管理物資庫(kù)存，減小所占用的空間、資金等，為項(xiàng)目空間使用與資金周轉(zhuǎn)提供保證。高鐵工程項(xiàng)目與一般制造業(yè)的庫(kù)存管理相比，主要特點(diǎn)，見(jiàn)表1。

2現(xiàn)狀及問(wèn)題分析

近年來(lái)，我國(guó)快速鐵路網(wǎng)飛速發(fā)展壯大，至“十二五”末我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入了高鐵時(shí)代。高速鐵路網(wǎng)高速發(fā)展的同時(shí)也不可避免的出現(xiàn)了運(yùn)營(yíng)事故，嚴(yán)重的危害了國(guó)家公共財(cái)產(chǎn)安全與人民的生命安全，給國(guó)家和人民帶來(lái)了巨大的損失。

2.1物資采購(gòu)管理現(xiàn)狀

高鐵工程項(xiàng)目的物資具有種類(lèi)多、需求量大、運(yùn)輸里程遠(yuǎn)、技術(shù)要求及調(diào)配要求高等特點(diǎn)，正是因?yàn)楦哞F工程項(xiàng)目物資的這些特點(diǎn)，項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中對(duì)所需物資要求更為嚴(yán)苛。但實(shí)際工程項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)中，從業(yè)主到建設(shè)單位幾乎無(wú)人重視項(xiàng)目物資采購(gòu)管理的重要性，所采用的采購(gòu)管理工作方式較為松散，并且在相關(guān)管理制度日益完善的情況下所采用的管理工作方式較為隨意，因此此類(lèi)工程項(xiàng)目物資采購(gòu)管理水平亟需提高。

2.2存在問(wèn)題及分析

高鐵工程項(xiàng)目物資采購(gòu)管理工作主要存在以下問(wèn)題:(1)高成本。造成成本較高的原因主要是所采購(gòu)的物資沒(méi)有通過(guò)全面的市場(chǎng)調(diào)查而達(dá)到同類(lèi)物資最低價(jià)格，或者因?yàn)榇嬖谌饲閮r(jià)格、關(guān)系價(jià)格等物資大大提高采購(gòu)成本。同時(shí)也可能因?yàn)椴少?gòu)項(xiàng)目負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)部門(mén)冗雜而浪費(fèi)人力物力財(cái)力造成采購(gòu)整體費(fèi)用較高。(2)采購(gòu)效率不高。造成采購(gòu)效率不高的原因主要包括物資選擇時(shí)效率不高、采購(gòu)方與供應(yīng)商溝通不及時(shí)、項(xiàng)目信息共享不充分和采購(gòu)周期冗長(zhǎng)等。(3)項(xiàng)目資金利用率低下。高鐵項(xiàng)目占用資金巨大，故一般資金都是施工過(guò)程分批下發(fā)給建設(shè)項(xiàng)目部，故合理的資金利用結(jié)構(gòu)及高效利用率直接決定資金運(yùn)營(yíng)。當(dāng)前工程項(xiàng)目普遍不能動(dòng)態(tài)觀察各種建設(shè)物資，再加之各部門(mén)之間信息溝通、共享不夠，這樣便造成項(xiàng)目資金利用率低下。

3物資供應(yīng)商的選擇

3.1物資種類(lèi)的劃分

由于高鐵工程項(xiàng)目物資種類(lèi)繁多，數(shù)量巨大，因此首先需要將物資進(jìn)行分類(lèi)，然后按照物資對(duì)工程項(xiàng)目貢獻(xiàn)大小在區(qū)別對(duì)待不同種類(lèi)的工程物資。為避免物資分類(lèi)的盲目中慣性，本文建議采用定量細(xì)分的方法來(lái)分類(lèi)。綜合考慮市場(chǎng)價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)及物資成本，采用最終的評(píng)價(jià)值對(duì)物資進(jìn)行分類(lèi)，最終評(píng)價(jià)值的計(jì)算如下公式所示:Ri=∑kj=1wjρj，Vi=∑kj=1SjQj式中:Ri、Vi分別為風(fēng)險(xiǎn)/成本的評(píng)價(jià)值和價(jià)值/成本的評(píng)價(jià)值;ρi為各種準(zhǔn)則對(duì)風(fēng)險(xiǎn)/成本影響的大小，由專(zhuān)家評(píng)價(jià)法確定;wi為各準(zhǔn)則的權(quán)重;Qi為各準(zhǔn)則對(duì)價(jià)值/成本影響的大小;Sj為各準(zhǔn)則權(quán)重。

3.2供應(yīng)商的評(píng)價(jià)與選擇

選擇最佳物資供應(yīng)商是物資采購(gòu)管理工作重要前提，同時(shí)也決定這高鐵工程項(xiàng)目質(zhì)量的好壞，高鐵工程項(xiàng)目物資供應(yīng)商企業(yè)必備條件主要包括高生產(chǎn)力、高技術(shù)水平、高管理水平和高服務(wù)水平，即“四高”。根據(jù)全面性、可操作性、實(shí)用性、可比性及拓展性原則進(jìn)行供應(yīng)商。

4結(jié)語(yǔ)

高鐵工程項(xiàng)目中物資采購(gòu)與管理的效率和質(zhì)量直接影響著此類(lèi)工程項(xiàng)目的工程造價(jià)、工程進(jìn)度及工程質(zhì)量產(chǎn)，故對(duì)高鐵工程項(xiàng)目中物資采購(gòu)管理工作的研究有著非常重要的意義。本文通過(guò)運(yùn)用不同控制模型方法對(duì)工程項(xiàng)目中不同種類(lèi)策略性物資庫(kù)存控制進(jìn)行研究，實(shí)際工程結(jié)果表明本文所采用的物資采購(gòu)管理工作方法能有效提高高鐵工程項(xiàng)目中相應(yīng)物資采購(gòu)的效率與質(zhì)量，所得結(jié)論為今后同類(lèi)高鐵工程項(xiàng)目中物資采購(gòu)與管理工作提供借鑒。

作者:吳兆志 單位:中鐵五局集團(tuán)

參考文獻(xiàn):

［1］楊彬．探索建設(shè)工程項(xiàng)目采購(gòu)管理模式［J］．建材世界，2013(2):149－150．

［2］黃世雄．淺談鐵建施工企業(yè)物資采購(gòu)管理工作［J］．海峽科學(xué)，2012(11):63－65．

篇6

（一）積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查工作

我們根據(jù)本行的重點(diǎn)工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目二項(xiàng)。分別是《對(duì)瑞安支行集中采購(gòu)管理情況的調(diào)查》、《對(duì)瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。

今年8月份對(duì)支行集中采購(gòu)管理情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見(jiàn)和建議。

今年11月份對(duì)支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調(diào)查情況來(lái)看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時(shí)貫徹落實(shí)外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能根據(jù)上級(jí)局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度予以細(xì)化補(bǔ)充，及時(shí)修訂完善了各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問(wèn)題，根據(jù)問(wèn)題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門(mén)更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

今年我們通過(guò)審計(jì)調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項(xiàng)，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實(shí)，分別撰寫(xiě)的調(diào)查報(bào)告已呈報(bào)給支行行長(zhǎng)和中支內(nèi)審科。

（三）積極開(kāi)展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題“回頭看”活動(dòng)

在行長(zhǎng)親自督導(dǎo)下,我支行由內(nèi)審牽頭，認(rèn)真組織開(kāi)展了對(duì)20*年度以來(lái)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況的檢查，做足做細(xì)“亡羊補(bǔ)牢”工作，強(qiáng)化了整改落實(shí)，鞏固了審計(jì)監(jiān)督成效。

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強(qiáng)化整改意識(shí)。布置安排對(duì)20*年度以來(lái)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，制定切實(shí)可行的措施；強(qiáng)化整改意識(shí)，主動(dòng)查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，堅(jiān)決杜絕同類(lèi)問(wèn)題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實(shí)效。安排專(zhuān)人對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行逐一梳理，認(rèn)真排查問(wèn)題整改情況；并要求各部門(mén)將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報(bào)內(nèi)審部門(mén)。內(nèi)審在各部門(mén)自查的基礎(chǔ)上，組織人員進(jìn)行了再檢查。

3、強(qiáng)化責(zé)任，落實(shí)整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題經(jīng)過(guò)直接責(zé)任人、部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)定后，根據(jù)問(wèn)題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施,并給予經(jīng)濟(jì)處罰。

篇7

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.04.088

[中圖分類(lèi)號(hào)]R197.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2016）04-0-01

隨著我國(guó)醫(yī)療行業(yè)的快速發(fā)展，各種醫(yī)療設(shè)備逐漸開(kāi)始在患者治療中投入使用，對(duì)患者的疾病治療起到了巨大的作用。但由于醫(yī)院的特殊行業(yè)性，其醫(yī)療設(shè)備的管理水平還存在著很多的問(wèn)題，為了能更好地提高當(dāng)前我國(guó)醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備的管理水平，本文對(duì)當(dāng)前我國(guó)醫(yī)療設(shè)備管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行了簡(jiǎn)單分析，并提出了一些建議。

1 當(dāng)前我國(guó)醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備管理中存在的主要問(wèn)題

1.1 醫(yī)療設(shè)備的更新滯后或重復(fù)購(gòu)買(mǎi)

在當(dāng)前的醫(yī)療設(shè)備管理中，大多數(shù)的醫(yī)院都存在兩種觀念，一種觀點(diǎn)是對(duì)設(shè)備進(jìn)行重新購(gòu)買(mǎi)，能提高自身的醫(yī)療設(shè)備水平；另一種觀點(diǎn)則是對(duì)原有的醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行技術(shù)維修，這種情況主要發(fā)生在一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層醫(yī)院中，因?yàn)檫@些醫(yī)療機(jī)構(gòu)沒(méi)有充足的資金支持。對(duì)于醫(yī)療設(shè)備的維修方面，由于設(shè)備本身存在問(wèn)題，且大多數(shù)的醫(yī)療設(shè)備較為落后，導(dǎo)致患者在進(jìn)行就醫(yī)時(shí)無(wú)法接收到最佳的醫(yī)療服務(wù)，影響患者的治療效果。而醫(yī)療設(shè)備更新則主要出現(xiàn)在一些大型的醫(yī)院，這些醫(yī)院在資金充足的基礎(chǔ)上為了提高自身的醫(yī)療設(shè)備水平，往往會(huì)對(duì)醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行更新，導(dǎo)致大量的醫(yī)療設(shè)備堆積，浪費(fèi)了醫(yī)院的大量發(fā)展資金。

1.2 管理制度不完善

在當(dāng)前的醫(yī)療設(shè)備管理中，大部分的醫(yī)院都沒(méi)有一個(gè)健全的管理制度，導(dǎo)致管理問(wèn)題持續(xù)發(fā)生，對(duì)醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備的正常運(yùn)行造成了嚴(yán)重影響。不健全的管理制度導(dǎo)致醫(yī)療設(shè)備事故頻繁發(fā)生，危害患者的生命安全。此外，醫(yī)療設(shè)備損壞后，相關(guān)負(fù)責(zé)人互相推諉責(zé)任，導(dǎo)致問(wèn)題遲遲得不到解決，影響了醫(yī)院的正常運(yùn)行。例如：某個(gè)醫(yī)院的氧氣站突然發(fā)生爆炸，經(jīng)查詢是由于其中一臺(tái)制氧機(jī)的減壓閥出現(xiàn)了問(wèn)題。通過(guò)這一案例可以說(shuō)明，管理制度的不完善導(dǎo)致相關(guān)負(fù)責(zé)人員對(duì)自身的工作不負(fù)責(zé)任，進(jìn)而導(dǎo)致醫(yī)院出現(xiàn)了嚴(yán)重的事故，既造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)對(duì)工作人員的生命健康造成了嚴(yán)重的危害。

1.3 醫(yī)療設(shè)備的質(zhì)量問(wèn)題

案例：在某一所醫(yī)院中，其急癥室需要購(gòu)進(jìn)一臺(tái)除顫儀，通過(guò)多方面的調(diào)查和選擇，最終在兩家企業(yè)中進(jìn)行抉擇，其中一家公司的醫(yī)療設(shè)備具有非常好的口碑，且該院已購(gòu)進(jìn)了大量的該公司產(chǎn)品，運(yùn)行過(guò)程中都沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)問(wèn)題。但該公司的產(chǎn)品價(jià)格超出了醫(yī)院的預(yù)算，而第二家公司的產(chǎn)品價(jià)格則低于預(yù)算。到底該選擇哪一家公司的產(chǎn)品呢？筆者認(rèn)為在進(jìn)行設(shè)備的選擇時(shí)，特別是對(duì)于除顫儀這種為病人提供急救的醫(yī)療設(shè)備，設(shè)備的質(zhì)量和使用熟練度是非常重要的。在購(gòu)進(jìn)了沒(méi)有應(yīng)用過(guò)的醫(yī)療設(shè)備，且是對(duì)病人的生命安全具有非常大影響的設(shè)備時(shí)，若其在運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，將會(huì)對(duì)醫(yī)院和病人造成非常大的危害。對(duì)于醫(yī)院的預(yù)算，其僅僅是購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)的一個(gè)參考數(shù)據(jù)，具體的設(shè)備購(gòu)進(jìn)最需要考慮的應(yīng)該是設(shè)備的質(zhì)量。

2 醫(yī)療設(shè)備管理建議

2.1 建立完善的醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)管理制度

醫(yī)療設(shè)備的質(zhì)量與病人的生命健康具有直接的聯(lián)系，因此，在采購(gòu)醫(yī)療設(shè)備時(shí)需要加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的控制和管理。通過(guò)建立完善的采購(gòu)制度，能使相關(guān)部門(mén)在采購(gòu)設(shè)備時(shí)有一個(gè)明確的采購(gòu)依據(jù)，通過(guò)規(guī)范性的采購(gòu)管理防止采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題。此外，在進(jìn)行采購(gòu)的過(guò)程中，需要讓醫(yī)院的設(shè)備使用部門(mén)和醫(yī)療管理委員會(huì)以及工程技術(shù)人員等涉及的全部人員對(duì)設(shè)備提出自己的意見(jiàn)，然后由采購(gòu)部門(mén)對(duì)設(shè)備公司進(jìn)行說(shuō)明，并在合同中明確地指出，防止后期使用過(guò)程中設(shè)備出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)法解決。

2.2 建立信息平臺(tái)

對(duì)于上述所說(shuō)的醫(yī)療設(shè)備問(wèn)題盡管是個(gè)別醫(yī)院存在的，但這些問(wèn)題能在一定程度上反映當(dāng)前我國(guó)醫(yī)療設(shè)備管理中存在的一些問(wèn)題以及漏洞，這些對(duì)醫(yī)院的服務(wù)水平具有非常大的影響。因此，醫(yī)院可以通過(guò)建立一個(gè)信息平臺(tái)來(lái)避免這些問(wèn)題，在信息平臺(tái)中將醫(yī)療設(shè)備的各項(xiàng)信息，加上購(gòu)置時(shí)間和使用時(shí)間等進(jìn)行全面詳細(xì)地記錄，并在日常的使用中對(duì)醫(yī)療設(shè)備的使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄。通過(guò)這種信息平臺(tái)的建立，能對(duì)醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行全方面的信息管理，此外，還能實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)療設(shè)備的全程監(jiān)控和管理。這種信息平臺(tái)的管理模式還能為醫(yī)療設(shè)備的維修等提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，防止設(shè)備出現(xiàn)事故。

2.3 加強(qiáng)維護(hù)

醫(yī)療設(shè)備在長(zhǎng)期運(yùn)行過(guò)程中，必然產(chǎn)生一些磨損，對(duì)設(shè)備的使用造成一定的影響，因此，醫(yī)院需要定期對(duì)醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行全面維護(hù)和檢查，出現(xiàn)問(wèn)題后及時(shí)對(duì)其進(jìn)行解決。此外，維修工程師還需要對(duì)設(shè)備的各項(xiàng)參數(shù)和性能等信息有一個(gè)全面了解，并對(duì)設(shè)備的優(yōu)點(diǎn)和不足進(jìn)行全面調(diào)查，出現(xiàn)問(wèn)題后能迅速找到問(wèn)題出現(xiàn)的原因，及時(shí)排除故障，保證設(shè)備的正常運(yùn)行。

3 結(jié) 語(yǔ)

醫(yī)療設(shè)備的管理問(wèn)題限制醫(yī)院服務(wù)水平的主要原因，因此，在醫(yī)療設(shè)備的日常管理中，需要不斷完善相關(guān)流程制度，采用科學(xué)的管理方法來(lái)提高醫(yī)療設(shè)備的管理水平。

主要參考文獻(xiàn)

篇8

關(guān)鍵詞 電力企業(yè) 物資管理 現(xiàn)狀 問(wèn)題建議

一、電力物資管理現(xiàn)狀

為了解目前電力物資管理制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)監(jiān)督管理，推進(jìn)物資工作的管理水平。筆者對(duì)某些電力企業(yè)的有關(guān)物資管理制度健全、組織機(jī)構(gòu)設(shè)立、流程管理、合同簽定情況以及近年來(lái)在電網(wǎng)建設(shè)、縣城配網(wǎng)、技改、小型基建等項(xiàng)目的物資采購(gòu)及廢舊物資處理工作中執(zhí)行上級(jí)有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查，檢查的總體情況如下：

（一）總體情況

從這次檢查的情況上看，目前各單位都能建立物資管理機(jī)構(gòu)，制定物資管理實(shí)施細(xì)則；完善監(jiān)督保障體系，監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)能積極參與監(jiān)督管理。但大部分單位在執(zhí)行合同簽定、內(nèi)部資料管理方面有待進(jìn)一步完善。

（二）存在問(wèn)題

1．縣城電網(wǎng)物資管理文件資料不全沒(méi)有歸檔。

2．物資公司的物資臺(tái)賬剩余庫(kù)存金額與財(cái)務(wù)賬上金額不符。

3．物資結(jié)算價(jià)格方面：普遍存在違規(guī)加價(jià)現(xiàn)象。

4．物資公司沒(méi)有單獨(dú)建立廢舊物資臺(tái)賬與生產(chǎn)廢舊臺(tái)賬做在一起；個(gè)別公司有折舊物資退料間，但在物資公司廢舊物資臺(tái)賬中找不到；有的將折舊廢舊物資直接轉(zhuǎn)到生產(chǎn)部門(mén)用，物資公司臺(tái)賬也沒(méi)有登記。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)電力企業(yè)物資供應(yīng)管理的若干建議

為全面提升企業(yè)物資管理水平，按質(zhì)按量按要求保障電力物資供應(yīng)，確保電力企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)順利進(jìn)行，應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)一步加強(qiáng)物資管理工作。

（一）圍繞大局，服務(wù)中心，確保電力物資供應(yīng)

要進(jìn)一步理清思路，找準(zhǔn)定位，突出重點(diǎn)，增強(qiáng)大局意識(shí)、服務(wù)意識(shí)，明確各物資公司作為實(shí)施電力物資供應(yīng)保障工作的定位，打造綜合型現(xiàn)代物流企業(yè)，以保障全區(qū)電力物資供應(yīng)為己任，切實(shí)履行職責(zé)。堅(jiān)持“三個(gè)服務(wù)”，即物資公司的工作要自覺(jué)服務(wù)于全局的中心工作，服務(wù)于全區(qū)的電力生產(chǎn)建設(shè)，服務(wù)于各縣電力企業(yè)，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)求生存、求信譽(yù)、求發(fā)展。進(jìn)一步強(qiáng)化項(xiàng)目責(zé)任管理制，強(qiáng)化物資采購(gòu)配送管理，充分發(fā)揮規(guī)模效益，主動(dòng)參與項(xiàng)目前期工作，積極深入現(xiàn)場(chǎng)，全過(guò)程跟蹤工程進(jìn)展情況，進(jìn)一步加強(qiáng)與各局各部門(mén)和各縣公司的溝通，構(gòu)筑剩物資信息溝通渠道，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并協(xié)調(diào)解決物資供應(yīng)中的問(wèn)題。確保全面完成全區(qū)電網(wǎng)生產(chǎn)建設(shè)工程物資供應(yīng)任務(wù)。

（二）創(chuàng)新思維，順應(yīng)形勢(shì)，探索物流改革新路

在一定范圍內(nèi)，遵循“規(guī)范、優(yōu)質(zhì)、高效、低成本、保障供應(yīng)”的原則，逐步形成統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一調(diào)劑，使全區(qū)系統(tǒng)物資管理水平上新臺(tái)階。通過(guò)物資經(jīng)營(yíng)體制改革，做大做強(qiáng)全區(qū)物流業(yè)。

（三）完善制度，規(guī)范管理，推動(dòng)物資管理健康發(fā)展

各公司要進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，依法治企，規(guī)范動(dòng)作，強(qiáng)化公司精細(xì)化管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營(yíng)安全；堅(jiān)持依法決策，嚴(yán)格執(zhí)行重大事項(xiàng)審批核準(zhǔn)制度；堅(jiān)持按章辦事，規(guī)范優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。這是各公司規(guī)范和健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的重要保證。

（四）加大力度，整合資源，積極拓展外部市場(chǎng)

各公司堅(jiān)持立足主營(yíng)物流業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮各公司自身優(yōu)勢(shì)，積極拓展其他領(lǐng)域項(xiàng)目，尋找新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。充分利用信息網(wǎng)的優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，積極拓展其他領(lǐng)域以及電力生產(chǎn)品的等商務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)，實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)；各單位之間形成聯(lián)盟實(shí)現(xiàn)信息和資源的共享，圍繞核心業(yè)務(wù)，利用各自資源優(yōu)勢(shì)，以共贏為目的開(kāi)展物資貿(mào)易活動(dòng)。

（五）加強(qiáng)自身廉政建設(shè)，自覺(jué)接受監(jiān)督

物資管理工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、協(xié)調(diào)面廣、復(fù)雜而又敏感的工作。要求物資管理工作人員正視工作存在的問(wèn)題，尋找易產(chǎn)生腐敗的土壤和空間，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)的同時(shí)注重自身道德、法紀(jì)觀念的修養(yǎng)，提高防腐意識(shí)，自覺(jué)接受監(jiān)督，從源頭防范和治理腐，要在頭腦中時(shí)刻繃緊廉潔守紀(jì)的弦，在思想上牢筑廉政防線。通過(guò)招標(biāo)實(shí)踐，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，尋找對(duì)策，切實(shí)從制度上依法規(guī)范物資管理活動(dòng)，防止違法行為的發(fā)生。

（六）建立多種有效的物質(zhì)材料供貨渠道

電力企業(yè)日常生產(chǎn)需要的原材料采購(gòu)應(yīng)盡量定點(diǎn)在信譽(yù)、質(zhì)量較好的國(guó)有大中型企業(yè)或合資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行，由買(mǎi)賣(mài)雙方事先約定供貨合同，也可根據(jù)需要簽訂中、長(zhǎng)期供貨合同，同時(shí)還要注意協(xié)作好計(jì)劃安排、貸款、結(jié)算、質(zhì)量糾紛等方面的工作，確保貨源的相對(duì)穩(wěn)定。還可與物資材料質(zhì)價(jià)比高、服務(wù)信譽(yù)好的廠商簽訂物資配送協(xié)議，實(shí)行配送時(shí)應(yīng)該減少或制止到小集體、個(gè)體戶采購(gòu)大批物資材料，并防止企業(yè)各部門(mén)科室、班組自行到社會(huì)上采購(gòu)或主動(dòng)給物資部門(mén)指定供貨商，以防止“回扣”的產(chǎn)生。

篇9

隨著國(guó)家《招標(biāo)投標(biāo)法》《政府采購(gòu)法》等一系列招投標(biāo)領(lǐng)域法律法規(guī)的頒布實(shí)施，醫(yī)院行業(yè)在基建項(xiàng)目、醫(yī)療器械和藥品采購(gòu)上逐步實(shí)現(xiàn)了公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)。公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)的實(shí)行對(duì)促進(jìn)醫(yī)院機(jī)構(gòu)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理、提高財(cái)務(wù)使用效益以及增加交易透明度、預(yù)防和減少腐敗等方面起到了積極作用。由于我國(guó)招投標(biāo)制度發(fā)展較晚，醫(yī)院招標(biāo)采購(gòu)活動(dòng)相對(duì)分散，一些有悖招投標(biāo)采購(gòu)要求的行為和現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，迫切需要加以規(guī)范。

一、醫(yī)院行業(yè)招標(biāo)采購(gòu)管理中存在的問(wèn)題

（一）藥品采購(gòu)、器械招標(biāo)存在暗箱操作、競(jìng)相壓價(jià)等問(wèn)題

政府對(duì)全民醫(yī)保的投入水平逐年提高，很大程度上緩解了參保人看病就醫(yī)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。同時(shí)為解決看病貴這一醫(yī)藥衛(wèi)生行業(yè)的頑疾，國(guó)家相繼出臺(tái)了《醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品集中招標(biāo)采購(gòu)工作規(guī)范（試行）》《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品集中招標(biāo)采購(gòu)的若干規(guī)定》等集中招標(biāo)采購(gòu)法。

相關(guān)藥品、醫(yī)療器械采購(gòu)法律法規(guī)的頒布實(shí)施，有效的遏制了采購(gòu)中的暗箱操作。群眾得到實(shí)惠的同時(shí)也存在一些問(wèn)題。根據(jù)央視調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一些常用的藥品、器械中標(biāo)價(jià)比出廠價(jià)高很多。通過(guò)隨機(jī)選取的20種常用藥品，結(jié)果發(fā)現(xiàn)很多藥品采購(gòu)存在暗箱操作。這些藥品從出廠到醫(yī)院中間利潤(rùn)都超過(guò)了500%，利潤(rùn)大都分?jǐn)偨o了醫(yī)院和醫(yī)生。競(jìng)相壓價(jià)同時(shí)加劇了藥廠的惡性競(jìng)爭(zhēng)，很多中標(biāo)藥品的價(jià)格是以醫(yī)藥企業(yè)犧牲合法權(quán)益為代價(jià)的，嚴(yán)重背離其價(jià)值，導(dǎo)致很多療效好、質(zhì)量?jī)?yōu)的常用藥品缺貨斷檔。

（二）醫(yī)院基建項(xiàng)目存在規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)等問(wèn)題

推行醫(yī)院基建項(xiàng)目招投標(biāo)制度很大程度上避免了競(jìng)爭(zhēng)無(wú)序和暗箱操作現(xiàn)象的發(fā)生。但由于體制、機(jī)制不完善、不健全，我國(guó)醫(yī)院行業(yè)基建項(xiàng)目招投標(biāo)現(xiàn)狀仍存在不少不容忽視的問(wèn)題。

我國(guó)醫(yī)療資源相對(duì)緊張，醫(yī)院基建項(xiàng)目的早日投入使用就意味著巨大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。為加快進(jìn)度，部分醫(yī)院招標(biāo)人將應(yīng)招項(xiàng)目化整為零，肢解工程來(lái)規(guī)避招標(biāo)，或只對(duì)項(xiàng)目的部分工程進(jìn)行招標(biāo)，附屬工程則肢解發(fā)包。部分醫(yī)院招標(biāo)人為使特定的投標(biāo)人盡可能中標(biāo)，排斥有效投標(biāo)人競(jìng)爭(zhēng)，故意縮短報(bào)名時(shí)間，使?jié)撛谕稑?biāo)人無(wú)法在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)名，或在資格預(yù)審中設(shè)置過(guò)高條件或傾向性條款。為增加中標(biāo)率，部分投標(biāo)人圍標(biāo)串標(biāo)現(xiàn)象嚴(yán)重，體現(xiàn)在投標(biāo)人聯(lián)合多個(gè)資質(zhì)單位進(jìn)行投標(biāo)，控制符合標(biāo)底。

（三）部分招標(biāo)機(jī)構(gòu)和評(píng)標(biāo)專(zhuān)家行為有待規(guī)范

招標(biāo)機(jī)構(gòu)屬社會(huì)中介服務(wù)組織，是招投標(biāo)活動(dòng)中重要的組成部分。招標(biāo)機(jī)構(gòu)的設(shè)立有效的降低招標(biāo)人的工作量，增加了招投標(biāo)過(guò)程的透明度。但應(yīng)清醒看到，目前招標(biāo)機(jī)構(gòu)的整體素質(zhì)和管理水平與日益發(fā)展的招標(biāo)事業(yè)的要求仍有一定差距，一些機(jī)構(gòu)實(shí)際操作中存在很多問(wèn)題。為了賺取費(fèi)，部分機(jī)構(gòu)不顧原則的按照按招標(biāo)人的意思辦事，甚至“吃了招標(biāo)、吃投標(biāo)”，利用特殊身份泄露給投標(biāo)人標(biāo)的及相關(guān)信息。

同時(shí)評(píng)標(biāo)專(zhuān)家行為也有待規(guī)范。部分評(píng)標(biāo)專(zhuān)家的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)水平較差，導(dǎo)致評(píng)標(biāo)結(jié)果的質(zhì)量沒(méi)有保證；部分評(píng)標(biāo)專(zhuān)家私下收受招標(biāo)人或投標(biāo)人好處，評(píng)標(biāo)過(guò)程中打偏分，亂廢標(biāo)現(xiàn)象嚴(yán)重。

二、加強(qiáng)醫(yī)院招標(biāo)采購(gòu)管理的對(duì)策研究

為真正體現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)的公開(kāi)、公平、公正，加強(qiáng)醫(yī)院招標(biāo)采購(gòu)管理應(yīng)做到以下幾方面的工作。

（一）加強(qiáng)過(guò)程管理，規(guī)范招標(biāo)采購(gòu)行為

加強(qiáng)過(guò)程管理。所有的土建工程、物資采購(gòu)，全部委托招標(biāo)公司進(jìn)行招標(biāo)，招標(biāo)公告、資格預(yù)審、開(kāi)標(biāo)、詢標(biāo)、宣布中標(biāo)結(jié)果等都要公開(kāi)進(jìn)行，所有項(xiàng)目由紀(jì)檢部門(mén)全程見(jiàn)證監(jiān)督，所有結(jié)果公開(kāi)，接受全社會(huì)的輿論監(jiān)督。同時(shí)設(shè)立舉報(bào)箱，公布舉報(bào)電話，嚴(yán)肅查處弄虛作假、串標(biāo)、圍標(biāo)的腐敗行為。

公平競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本特征之一。在醫(yī)院招標(biāo)采購(gòu)交易時(shí)，如果缺乏公平競(jìng)爭(zhēng)和剛性約束，則會(huì)出現(xiàn)損害正常的市場(chǎng)秩序采購(gòu)行為。醫(yī)療器械、藥品采購(gòu)和基建項(xiàng)目的招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程實(shí)際上是財(cái)政資金支出的使用過(guò)程，為提高財(cái)政資金的使用效益，必然要求規(guī)范采購(gòu)行為，堅(jiān)決杜絕規(guī)避招投標(biāo)的現(xiàn)象，嚴(yán)防隱瞞或肢解工程，禁止擅自通過(guò)變更項(xiàng)目逃避招投標(biāo)監(jiān)控。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)基建、采購(gòu)行為監(jiān)督全覆蓋。

制定針對(duì)性強(qiáng)的內(nèi)部控制機(jī)制。對(duì)涉及的醫(yī)院基建項(xiàng)目，全部將項(xiàng)目規(guī)劃、衛(wèi)生行政部門(mén)文件、發(fā)改部門(mén)批文、招標(biāo)機(jī)構(gòu)選擇和資金使用情況等 “內(nèi)控點(diǎn)”全部公示，接受群眾監(jiān)督。同時(shí)認(rèn)真落實(shí)采購(gòu)權(quán)運(yùn)行規(guī)則，規(guī)范零星采購(gòu)行為，推進(jìn)采購(gòu)全過(guò)程監(jiān)控。對(duì)不具備招標(biāo)條件的零星采購(gòu)項(xiàng)目，采用使用、主管、監(jiān)察三類(lèi)人員參與、貨比三家的“三三”采購(gòu)制度，保證采購(gòu)規(guī)則對(duì)醫(yī)院全部采購(gòu)行為的全覆蓋。

（三）打造信息平臺(tái)，推行電子招標(biāo)制度

為提高醫(yī)院招標(biāo)采購(gòu)?fù)该鞫取⒐?jié)約資源和交易成本、解決弄虛作假、暗箱操作、圍標(biāo)串標(biāo)、排斥潛在投標(biāo)人等招標(biāo)投標(biāo)領(lǐng)域突出問(wèn)題，建議推行電子招標(biāo)投標(biāo)，實(shí)現(xiàn)招標(biāo)、投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、定標(biāo)的網(wǎng)絡(luò)化和無(wú)紙化運(yùn)行。招標(biāo)人或者其委托的招標(biāo)機(jī)構(gòu)以數(shù)據(jù)電文形式的資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件加載至電子招標(biāo)投標(biāo)交易平臺(tái)，供潛在投標(biāo)人下載。通過(guò)這種方式，使招標(biāo)人和投標(biāo)人在投標(biāo)截止前難以知曉投標(biāo)人的名稱(chēng)及數(shù)量，防止圍標(biāo)串標(biāo)，同時(shí)增強(qiáng)招投標(biāo)活動(dòng)的競(jìng)爭(zhēng)性。

（四）建立考核體系，規(guī)范招標(biāo)和評(píng)標(biāo)專(zhuān)家的行為

篇10

財(cái)政部于2014年1月1日開(kāi)始實(shí)施的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《內(nèi)控規(guī)范》）第十八條規(guī)定：?jiǎn)挝粦?yīng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制，對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。近年來(lái)，隨著體制機(jī)制改革的全面深化和大數(shù)據(jù)、云計(jì)算技術(shù)的應(yīng)用與普及，重慶海事局通過(guò)建立與完善財(cái)務(wù)云平臺(tái)，逐步推進(jìn)了行政事業(yè)單位采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)和制度完善工作。通過(guò)運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)[1]等技術(shù)，基于財(cái)務(wù)云平臺(tái)整合與利用高質(zhì)量的數(shù)據(jù)，可以實(shí)現(xiàn)重慶海事局采購(gòu)業(yè)務(wù)全流程、常態(tài)化管控。

行政事業(yè)單位采購(gòu)管理內(nèi)部控制問(wèn)題是學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界的關(guān)注焦點(diǎn)之一。周衛(wèi)華[2]分析了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)面臨的主要問(wèn)題，構(gòu)建了信息流和控制流與部門(mén)預(yù)算系統(tǒng)、采購(gòu)系統(tǒng)等核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成的應(yīng)用框架，并闡釋了其實(shí)施內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建設(shè)過(guò)程。趙紅衛(wèi)[3]以內(nèi)部控制理念為核心，以內(nèi)部控制信息化為保障，從內(nèi)部控制的觀念框架、實(shí)踐框架、信息化系統(tǒng)三個(gè)部分建構(gòu)了高等學(xué)校的內(nèi)部控制框架體系。唐大鵬等[4]認(rèn)為在信息技術(shù)應(yīng)用下的內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)要關(guān)注經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入、歸口管理、數(shù)據(jù)備份等。尹律等[5]從信息的類(lèi)別、規(guī)模和質(zhì)量等角度出發(fā)，分析了大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)變革下提供風(fēng)險(xiǎn)管控、過(guò)程跟蹤等適時(shí)信息和控制環(huán)境、績(jī)效評(píng)估等專(zhuān)有信息。

綜觀上述文獻(xiàn)研究，目前采購(gòu)管理內(nèi)部控制的研究主要集中在采購(gòu)管理存在問(wèn)題及改進(jìn)措施、信息系統(tǒng)建設(shè)等方面的探討，而有關(guān)大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)等信息技術(shù)結(jié)合具體行政事業(yè)單位進(jìn)行采購(gòu)管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施的相關(guān)研究還較少。實(shí)際上，基于財(cái)務(wù)云平臺(tái)的采購(gòu)管理內(nèi)部控制通過(guò)充分利用云會(huì)計(jì)環(huán)境下人、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)等因素的相互作用[6]，可以為采購(gòu)管理與決策提供高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息，并能夠?qū)崿F(xiàn)采購(gòu)管理內(nèi)部控制的全程化和動(dòng)態(tài)化。鑒于此，本文分析了重慶海事局采購(gòu)管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，并提出了基于現(xiàn)有?務(wù)云平臺(tái)的優(yōu)化與改進(jìn)建議。

二、重慶海事局的采購(gòu)管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀與問(wèn)題分析

（一）重慶海事局采購(gòu)管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀

重慶海事局是交通運(yùn)輸部設(shè)置在長(zhǎng)江干線負(fù)責(zé)重慶段水上安全監(jiān)督管理、防止船舶污染水域和水上人命救助的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，下設(shè)永川、江津、巴南、朝天門(mén)、長(zhǎng)壽、涪陵、豐都、忠縣、萬(wàn)州、云陽(yáng)、奉節(jié)、巫山12個(gè)海事處和重慶海事局通信信息中心、26個(gè)海事執(zhí)法大隊(duì)，代管長(zhǎng)江瀘州通信管理處。采購(gòu)管理作為重慶海事局的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，經(jīng)過(guò)多年的探索與實(shí)踐，建立了完整的組織架構(gòu)、健全的工作機(jī)制和具體的內(nèi)部控制實(shí)施方案，單位層面上的采購(gòu)管理內(nèi)部控制建設(shè)取得了良好的效果。

重慶海事局建立的采購(gòu)管理內(nèi)部控制流程主要包括采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)執(zhí)行、采購(gòu)驗(yàn)收、采購(gòu)支付、采購(gòu)評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。重慶海事局按照政府集中采購(gòu)和協(xié)議采購(gòu)流程，組織實(shí)施采購(gòu)工作，然后根據(jù)采購(gòu)合同規(guī)定對(duì)采購(gòu)的貨物、工程及服務(wù)進(jìn)行全面檢驗(yàn)，并取得驗(yàn)收資料、數(shù)據(jù)及憑證。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處對(duì)采購(gòu)資金的撥付申請(qǐng)進(jìn)行審批后，最后對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)評(píng)價(jià)和綜合分析。重慶海事局采購(gòu)管理內(nèi)部控制流程如圖1所示。

為了提高采購(gòu)管理內(nèi)部控制的水平與效率，從2012年起，重慶海事局基于《內(nèi)控規(guī)范》建立了財(cái)務(wù)云平臺(tái)，開(kāi)始實(shí)現(xiàn)采購(gòu)管理內(nèi)部控制信息化。財(cái)務(wù)云平臺(tái)通過(guò)大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)等技術(shù)的應(yīng)用，將采購(gòu)管理內(nèi)部控制制度、權(quán)限、流程嵌入信息系統(tǒng)中。采購(gòu)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及到的不同權(quán)限的部門(mén)可以通過(guò)財(cái)務(wù)云平臺(tái)上及時(shí)共享采購(gòu)業(yè)務(wù)信息。負(fù)責(zé)法律規(guī)范、紀(jì)律監(jiān)督、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和相關(guān)業(yè)務(wù)的部門(mén)，根據(jù)其職能和財(cái)務(wù)云平臺(tái)設(shè)置的相應(yīng)權(quán)限對(duì)采購(gòu)合同涉及到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的供應(yīng)商資質(zhì)、采購(gòu)方式、合法合規(guī)性、科學(xué)性、付款條款及違約責(zé)任等進(jìn)行嚴(yán)格審核控制（任何一個(gè)環(huán)節(jié)審核未通過(guò)，均無(wú)法完成此項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)），實(shí)現(xiàn)了采購(gòu)業(yè)務(wù)的事前審核控制。

財(cái)務(wù)云平臺(tái)采用表單數(shù)據(jù)采集方式，管理和使用部門(mén)可以隨時(shí)從數(shù)據(jù)庫(kù)中提取供應(yīng)商、采購(gòu)內(nèi)容、合同金額、合同時(shí)間等采購(gòu)過(guò)程數(shù)據(jù)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的全程透明控制。通過(guò)財(cái)務(wù)云平臺(tái)的數(shù)據(jù)采集，采購(gòu)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的審核和變動(dòng)處理都會(huì)被系統(tǒng)自動(dòng)記錄，相關(guān)文檔均可通過(guò)上傳歸檔備查。財(cái)務(wù)云平臺(tái)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的控制較大地減少了人為操作，在一定程度上規(guī)避了采購(gòu)業(yè)務(wù)過(guò)程中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

（二）重慶海事局采購(gòu)管理內(nèi)部控制現(xiàn)存問(wèn)題分析

重慶海事局盡管從單位層面和業(yè)務(wù)層面加強(qiáng)采購(gòu)管理內(nèi)部控制，并運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)等技術(shù)將采購(gòu)業(yè)務(wù)及其控制流程嵌入到財(cái)務(wù)云平臺(tái)中，但是其采購(gòu)管理內(nèi)部控制仍然存在協(xié)議供應(yīng)商的商業(yè)信用難以評(píng)估、采購(gòu)規(guī)模優(yōu)勢(shì)利用程度不高、無(wú)法實(shí)現(xiàn)采購(gòu)過(guò)程持續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)、采購(gòu)管理與決策信息質(zhì)量不高等問(wèn)題。

1.未建立供應(yīng)商的信用評(píng)估機(jī)制，無(wú)法進(jìn)行最優(yōu)供應(yīng)商選擇

重慶海事局的協(xié)議供貨和自行采購(gòu)涉及到供應(yīng)商選擇、品牌、價(jià)格等因素，具有交易次數(shù)頻繁、商品種類(lèi)多等特點(diǎn)。協(xié)議供貨是重慶海事局根據(jù)中央政府采購(gòu)中心確定的供應(yīng)商并從中央政府采購(gòu)網(wǎng)上進(jìn)行選擇。其他辦公用品、電腦耗材購(gòu)置、車(chē)輛、船舶維修等實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，通過(guò)邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)等方式確定定點(diǎn)采購(gòu)供應(yīng)商或服務(wù)商。盡管重慶海事局建立了相對(duì)合理的供應(yīng)商渠道，但面對(duì)供應(yīng)商數(shù)量眾多、采購(gòu)產(chǎn)品型號(hào)更新快、產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)大的市場(chǎng)環(huán)境，傳統(tǒng)的供應(yīng)商選擇模式難以實(shí)現(xiàn)對(duì)產(chǎn)品型號(hào)和價(jià)格進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)審，加大了供應(yīng)商的選擇難度。目前，財(cái)務(wù)云平臺(tái)基本實(shí)現(xiàn)了商品目錄及價(jià)格的自動(dòng)更新，但缺乏完善的供應(yīng)商商業(yè)信用評(píng)估機(jī)制，在進(jìn)行供應(yīng)商選擇時(shí)，財(cái)務(wù)云平臺(tái)難以及時(shí)對(duì)供應(yīng)商信用進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)價(jià)。在傳統(tǒng)的供應(yīng)商選擇方式下，缺乏供應(yīng)商的全面及時(shí)的信用評(píng)估，無(wú)法進(jìn)行最優(yōu)供應(yīng)商選擇，容易導(dǎo)致個(gè)別品目的產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格偏高，難以實(shí)現(xiàn)采購(gòu)執(zhí)行的科學(xué)合理。

2.零星采購(gòu)較多，規(guī)模優(yōu)勢(shì)利用不夠，增加了采購(gòu)成本

目前，重慶海事局對(duì)辦公用品、電腦耗材，船舶配件等零星采購(gòu)實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，局機(jī)關(guān)、朝天門(mén)海事處、通信信息中心統(tǒng)一執(zhí)行重慶主城區(qū)定點(diǎn)采購(gòu)，其他單位自行確定定點(diǎn)采購(gòu)供應(yīng)商。存在單筆采購(gòu)金額較小，但采購(gòu)次數(shù)多，累計(jì)金額較高的零星采購(gòu)項(xiàng)目，比如購(gòu)置辦公室用品，基層海事處提出采購(gòu)需求，并向重慶海事局上報(bào)采購(gòu)數(shù)量和金額，然后由重慶海事局統(tǒng)一進(jìn)行定點(diǎn)采購(gòu)。目前，重慶海事局建立了較為完善的集中采購(gòu)模式，但對(duì)采購(gòu)規(guī)模優(yōu)勢(shì)的利用程度還不夠。相對(duì)于其他采購(gòu)項(xiàng)目，辦公室用品采購(gòu)具有單筆金額較小、購(gòu)置次數(shù)多、采購(gòu)需求機(jī)構(gòu)分布零散等特點(diǎn)，分批次采購(gòu)不利于采購(gòu)信息的集中化管理，增加了重慶海事局對(duì)整體采購(gòu)活動(dòng)控制的難度。由于基層海事處的采購(gòu)信息不能及時(shí)進(jìn)行集中匯總處理，集中采購(gòu)很難形成一定規(guī)模，導(dǎo)致重慶海事局采購(gòu)部門(mén)難以發(fā)揮批量集中采購(gòu)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)和價(jià)格優(yōu)勢(shì)。

3.偏重事后評(píng)價(jià)，未建立采購(gòu)全過(guò)程持續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)機(jī)制

針對(duì)船舶交通管理系統(tǒng)（VTS）運(yùn)行維護(hù)、海事車(chē)輛船舶飛機(jī)等監(jiān)督執(zhí)法裝備運(yùn)行維護(hù)等維護(hù)費(fèi)用以及其他采購(gòu)業(yè)務(wù)，重慶海事局已經(jīng)建立了完善的考核評(píng)價(jià)體系，并將評(píng)價(jià)指標(biāo)嵌入財(cái)務(wù)云平臺(tái)中，能夠較為科學(xué)地從產(chǎn)出、效益和滿意度等角度進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)，但部分指標(biāo)的度量不夠準(zhǔn)確，缺乏可操作性，如社會(huì)效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)。重慶海事局的采購(gòu)評(píng)價(jià)主要是通過(guò)定期或不定期地對(duì)較大型的產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行質(zhì)量及滿意度的采購(gòu)專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估，然后將考核評(píng)價(jià)表的數(shù)據(jù)上傳到財(cái)務(wù)云平臺(tái)中。這種采購(gòu)評(píng)價(jià)方式注重事后評(píng)價(jià)，忽視了對(duì)具體采購(gòu)過(guò)程和效果的評(píng)價(jià)，缺乏系統(tǒng)性和全面性，無(wú)法對(duì)采購(gòu)信息進(jìn)行及時(shí)全面的收集、反饋與評(píng)估，難以實(shí)現(xiàn)采購(gòu)過(guò)程持續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)。

4.財(cái)務(wù)云平臺(tái)大數(shù)據(jù)應(yīng)用技術(shù)不成熟，無(wú)法提供高質(zhì)量信息

財(cái)務(wù)云平臺(tái)通過(guò)運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)等技術(shù)，構(gòu)建了采購(gòu)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)，使得采購(gòu)過(guò)程數(shù)據(jù)的獲取、傳輸、存儲(chǔ)和利用一體化，實(shí)現(xiàn)了采購(gòu)信息的共享。但是，目前財(cái)務(wù)云平臺(tái)中采購(gòu)管理內(nèi)部控制主要集中在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)記錄和分析初級(jí)階段，對(duì)采購(gòu)管理內(nèi)部控制流程中產(chǎn)生的文本、報(bào)表、圖片、音頻等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)處理技術(shù)仍存在不足，導(dǎo)致支撐采購(gòu)管理與決策的信息質(zhì)量不高。另外，財(cái)務(wù)云平臺(tái)中的數(shù)據(jù)分析、決策、可視化等商業(yè)智能實(shí)現(xiàn)內(nèi)容還不夠豐富，只能通過(guò)可視化界面定期了解采購(gòu)業(yè)務(wù)整體的簡(jiǎn)單執(zhí)行情況，無(wú)法實(shí)現(xiàn)整個(gè)采購(gòu)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)全程監(jiān)管。

三、基于現(xiàn)有財(cái)務(wù)云平臺(tái)的采購(gòu)管理內(nèi)部控制優(yōu)化與改進(jìn)

針對(duì)重慶海事局采購(gòu)管理內(nèi)部控制現(xiàn)存問(wèn)題，本文基于現(xiàn)有財(cái)務(wù)云平臺(tái)和《內(nèi)控規(guī)范》，主要從采購(gòu)業(yè)務(wù)流程中供應(yīng)商信用體系建立、規(guī)模優(yōu)勢(shì)利用、全程評(píng)價(jià)與監(jiān)控、財(cái)務(wù)云平臺(tái)大數(shù)據(jù)應(yīng)用等方面來(lái)提出優(yōu)化與改進(jìn)措施。通過(guò)對(duì)采購(gòu)管理內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，將使重慶海事局采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制觀念及制度、流程、權(quán)限嵌入到財(cái)務(wù)云平臺(tái)中，形成業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處、科技信息處、供應(yīng)商等多主體充分參與采購(gòu)執(zhí)行、采購(gòu)驗(yàn)收、采購(gòu)支付和采購(gòu)評(píng)價(jià)四個(gè)重要環(huán)節(jié)的控制，能夠?qū)崿F(xiàn)多主體之間的信息及時(shí)傳遞和交互，以及采購(gòu)業(yè)務(wù)的全程控制。

基于現(xiàn)有財(cái)務(wù)云平臺(tái)的采購(gòu)管理內(nèi)部控制的優(yōu)化與設(shè)計(jì)充分考慮了人員、數(shù)據(jù)與信息系統(tǒng)之間的關(guān)系，通過(guò)利用采購(gòu)業(yè)務(wù)及其他重要業(yè)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的高質(zhì)量數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了以大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)為核心的采購(gòu)管理內(nèi)部控制方式，能夠?yàn)椴少?gòu)管理與決策提供高質(zhì)量的信息。基于財(cái)務(wù)云平臺(tái)的重慶海事局采購(gòu)管理內(nèi)部控制流程優(yōu)化與改進(jìn)如圖2所示。

（一）通過(guò)平臺(tái)建立供應(yīng)商信用體系，提供最優(yōu)供應(yīng)商選擇

針對(duì)采購(gòu)管理內(nèi)部控制過(guò)程中存在的供應(yīng)商信用建立與評(píng)估問(wèn)題，財(cái)務(wù)云平臺(tái)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)采集商品的市場(chǎng)價(jià)格行情數(shù)據(jù)，以及供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、賬務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)、違法合規(guī)等信息，建立供應(yīng)商信用體系。通過(guò)分解采購(gòu)項(xiàng)目指標(biāo)，進(jìn)行供應(yīng)商信用測(cè)算并自動(dòng)篩選，若測(cè)算結(jié)果出現(xiàn)異常值，財(cái)務(wù)云平臺(tái)會(huì)識(shí)別出供應(yīng)商偽造的虛假資料和技術(shù)參數(shù)、偽造的虛假業(yè)績(jī)等異常信息并預(yù)警，將不合格供應(yīng)商從供應(yīng)商庫(kù)中篩選出來(lái)。財(cái)務(wù)云平臺(tái)通過(guò)建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)，存儲(chǔ)合格供應(yīng)商的信用信息，可以為采購(gòu)執(zhí)行提供信用度高的供應(yīng)商。供應(yīng)商提品和服務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的交貨、價(jià)格、質(zhì)量、技術(shù)和服務(wù)等方面的信息，財(cái)務(wù)云平臺(tái)會(huì)自動(dòng)存儲(chǔ)，并及時(shí)更新供應(yīng)商的信用信息。財(cái)務(wù)云平臺(tái)通過(guò)建立采購(gòu)供應(yīng)商信用體系，為供應(yīng)商選擇提供了科學(xué)依據(jù)，方便為各部門(mén)提供最優(yōu)供應(yīng)商選擇，同時(shí)防范采購(gòu)管理的后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立最優(yōu)供應(yīng)商選擇機(jī)制，降低采購(gòu)成本

重慶海事局確定產(chǎn)品或服務(wù)的采購(gòu)需求之后，通過(guò)財(cái)務(wù)云平臺(tái)采集基層海事處的采購(gòu)需求，將基層海事處原本分散的零星采購(gòu)項(xiàng)目集中，對(duì)成批的同類(lèi)性質(zhì)或者同時(shí)采購(gòu)多種零星的采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)行一次性與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)協(xié)議。供應(yīng)商通過(guò)財(cái)務(wù)云平臺(tái)獲取采購(gòu)信息并進(jìn)行自動(dòng)報(bào)價(jià)，財(cái)務(wù)云平臺(tái)根據(jù)供應(yīng)商提供的商品價(jià)格、型號(hào)、質(zhì)量等信息進(jìn)行對(duì)比，從供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)中選擇最優(yōu)供應(yīng)商。同時(shí)重慶海事局采購(gòu)部門(mén)可以通過(guò)和選定的供應(yīng)商進(jìn)行價(jià)格談判，充分利用規(guī)模優(yōu)勢(shì)，確定采購(gòu)的最終品牌和價(jià)格。基于財(cái)務(wù)云平臺(tái)的協(xié)議采購(gòu)可以減少重復(fù)招標(biāo)，充分利用規(guī)模效應(yīng)獲得優(yōu)質(zhì)的采購(gòu)服務(wù)，以合理的采購(gòu)價(jià)格獲得優(yōu)質(zhì)的貨物或服務(wù)，節(jié)約采購(gòu)成本，提高采購(gòu)資金的使用效率。

（三）建立采購(gòu)過(guò)程持續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)全程評(píng)價(jià)與監(jiān)控