導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇風險防范的方法，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

【關鍵詞】

行政事業單位；財務風險；風險防范；風險管理

改革開放以來，我國社會經濟得到了飛速發展，現在正處于高速發展階段，加之全球經濟一體化進程加快，我國財務管理風險逐漸加大，在這種情況下就要求行政事業單位必須要充分發揮自身的職能作用，為國家經濟發展保駕護航。然而由于各種不確定性因素的存在，行政事業單位難以合法、有效地獲取并使用財務資源，難以充分承擔起社會職能，最終導致我國財務管理風險逐漸加大，行政事業單位財務風險管理的優勢和不足也日益凸顯。針對原因找尋進行財務管理風險控制的辦法，加強行政單位財務風險管理勢在必行。

一、行政事業單位財務風險的內涵

風險也就是說事物的危險性，所有的事物都具有消極被動和積極樂觀這兩面。在人們的日常生活中有各種各樣的風險，其發生的幾率可以通過一定的途徑來降低。行政事業單位財務風險則是行政事業單位在進行各項財務活動時，由于各種各樣的因素影響而導致的財務管理中所面臨的一些具有危險性因素的問題。財務風險的含義主要包括三個層次：一是，未來結果與預期編制預算和收益效果向偏離；二是，財務活動未來結果預算可能會帶來一定的損失；三是，財務活動未來產生的結果具有不確定性[1]。由于行政事業單位的組織目標為提供公共產品和服務，不涉及盈利、負債、籌資等，屬于非營利性組織，因此其財務管理與企業財務風險有所不同，具有自身的獨特性，其重點不是收益或者凈利潤，而是財務資源的依法取得和使用。要想從根本上對行政事業單位財務風險進行防范和管理，就必須要對其根本問題進行深入的挖掘。

二、行政事業單位財務風險防范及其管理中存在的問題分析

（一）財務管理人員風險意識較低

財務風險存在于財務活動的各個環節。行政事業單位作為一個非營利性組織，其組織目標是提供公共產品和公共服務。行政事業單位財務工作人員對單位的工作性質缺乏正確的認識，認為單位與個人利益關系不大，財務風險應由國家承擔，對財務管理缺乏參與意識，在工作中不謹慎、不用心，核算分析及問題考慮中存在一定的局限性，從而導致財務管理能力較低，財務風險高，容易給我國經濟造成損失。

（二）部門責權利缺乏明確性

行政事業單位的發展目標不是為了獲取利益或者增加自身的財富，如果不能對此有正確的認識則會導致財務管理人員在制定目標時難以確定，并且對目標的重要程度認識也難以統一，從而導致單位在發展過程中的投入不確定性增加，分權管理的操作難度也大大增加，部門的職責難以劃分，考核評價也難以界定和實施，容易使單位失去公信度[2]。

（三）財務風險缺乏監督

行政事業單位的財務風險監督主要可以分為兩種方式，一種是外部監督，一種是內部監督。從外部監督來說，一方面，我國沒有完善的監督機構，職務分散性強，重復率高，監督力度低，監督效果差；另一方面，各部門為了維護自身利益，在財務審查中存在披露虛假會計信息的問題，從而致使相關部門難以對違法行為進行處罰和管理[3]。從內部監督來說，行政事業單位還美歐建立比較完善的、約束性強、操作性強的監督體系和監督機構，而主要是根據某種考核礦機來評價財務風險，從而導致內部監督流于形式，難以起到有效監督作用。

三、加強行政事業單位財務風險防范及其管理的方法對策分析

（一）提高財務管理人員風險意識

行政事業單位違紀的主體主要有主管財務的領導和具體的財務人員，單位財務管理工作與領導有著非常緊密的聯系，主管領導指使會計人員錯誤的做家長或者辦理一些業務，或者存在一些包庇現象，大大提高了財務風險[4]。在這種情況下就要求必須要通過相關法規理論水平和職業道德水平這兩個層次來提高財務管理人員的專業素質，從而有效預防職業犯罪。另外，行政事業單位還需要定期對財務人員進行培訓和考核，以保證他們對財務的各個環節要求及規定有更加深入的認識。

（二）明確財務風險管理原則

行政事業單位財務風險管理原則有兩個方面：一是整體性原則，財務風險管理人員在進行財務風險管理中必須要結合單位自身的風險承受能力，全面考慮各種風險，分析可能帶來的損失，從而制定有效的管理策略；二是，全員參與原則，行政事業單位可充分調動員工參與風險管理的積極性，及時發現風險并給予應對，避免給單位正常工作造成更大的影響[5]。

（三）提高行政事業單位的財務風險監督力度

要想加大財務風險監督力度，必須將外部監督和內部監督結合起來才能最大限度的發揮監督作用。在內部監督方面，要強化財務管理內控制度、增強內部審計，各項職責落實到個人，并積極鼓勵財務管理部門各成員間相互監督，使其主動履行監督職責；在外部監督方面，相關部門要制定更加完善的監督和懲罰制度，加強對單位財務管理的動態跟蹤，從而能夠及時發現風險，并給予應對，也可進行突擊檢查，有助于促進會計信息披露的真實性的提高[6-7]。

四、加強行政事業單位財務風險研究的意義

由于當前財務風險的研究主要集中在企業單位，對行政事業單位財務風險管理研究的文獻較少，更沒有一套完善的財務風險控制機制，因此，對行政事業單位的財務風險研究不可能一蹴而就，一步到位，我們只能循序漸進，逐步發展。就研究行政事業單位財務風險本身來講，它具有如下現實意義：

（一）有利于樹立正確的風險意識。不論是管理人員、財務人員和內部審計人員，還是行政執法人員，熟悉風險存在的區域及相關的業務活動，明確自身哪些行為可能導致風險產生，如能及時有效地識別、控制與防范風險事故，減少風險損失，都是非常必要的。

（二）有利于建立、健全內部財務管理制度?？梢远酱傧到y內部各單位建立、健全財務風險的評價和控制機制，實現科學決策，合理防范和化解風險，建立財務風險預警系統是財務管理制度創新的必然選擇。

（三）有利于實現單位的財務管理目標。加強行政事業單位財務風險控制，有助于提高行政事業單位資金的使用績效，實現預算資金效用最大化，促進行政事業單位的健康發展。

（四）有利于促進行政事業單位財務管理學科體系的完善，推動財務風險管理理論與研究方法的豐富和創新。

五、結語

總的來說，加強行政事業單位財務風險防范和管理有助于幫助單位更好的建立內部財務管理制度，實現單位財務管理目標和預算資金效用最大化，提高單位資金使用績效，促進單位財務管理學科體系的完善，為單位的健康發展保駕護航。行政事業單位要想有效避免財務風險，必須要樹立正確的風險意識，財務管理各個環節的人員都要明確和熟悉風險存在的區域和相關業務活動，明確可能會出現的風險事件，從而更好的識別、防范和管理風險。

【參考文獻】

[1]王麗娟.行政事業單位防范財務風險的幾點思考[J].時代經貿,2014,(5):96-96.

[2]林玉華.財務內控制度與財務風險防范的探討[J].財會學習,2015,(16):5-6.

[3]王詠梅.試論行政事業單位財務風險管理與防范[J].現代經濟信息,2014,(13):317-317.

[4]趙金鼎.淺析行政事業單位財務風險的防范與管理[J].科技創新與應用,2014,(9):256-256.

[5]李紅梅.初探行政事業單位財務風險的防范與管理[J].新財經（理論版）,2014,(1):357-358.

篇2

Abstract: The construction works are usually long cycle, a long period of execution of the contract; large and complex project to determine the input of manpower, material and financial resources more, and increased risk. Therefore, how to effectively prevent and control the risk of the construction contract, to prevent damage to the business interests of each construction enterprises should attach great importance to the problem.Key words: construction; contract; risk prevention; risk control; measures

中圖分類號：TU723.1文獻標識碼： A 文章編號：2095-2104（2012）03-0020-02

如何加強防范和控制施工合同風險，根據多年的工作經驗，我認為主要是在施工合同形成、談判與正式簽定合同和合同履行過程中。

一、參與投標取得合同階段的風險防范

要加強對項目合法性的審查、合同項目發包主體的審查。投標前要深入了解業主的資金信用、經營作風和簽訂合同應當具備的相應條件。了解的主要內容應包括有關設計的施工圖，是否有計劃部門立項文件、土地、規劃、建設許可手續，拆遷是否已到位，“三通一平”工作是否已到位等。從側面調查了解業主資信情況，特別是該工程的資金到位率。在投標過程中，對招標文件深入研究和全面分析，正確理解招標文件，具體地逐條地確定合同責任，吃透業主意圖和要求，全面分析投標人須知，詳細勘察施工現場實地，仔細研究審查圖紙，認真復核工程量，認真確定各個子項的單價和各項技術措施費用并制定投標策略。為了減少風險，應對招標文件進行評審，以減少合同簽訂后的風險。

二、合同談判及簽約階段的風險防范

在取得合同談判資格后，應把主要精力轉入到合同談判簽約階段，其主要工作是對合同文本進行審查，結合工程實際情況進行合同風險分析，并采取相應對策以及最終簽訂有利的工程承包合同。

施工合同談判前，承包人應明確專門的合同管理部門，負責施工合同的審閱，根據發包人提出的要求，逐條進行研究，實施監督、管理、控制。在合同實質內容審查時，對有關的條款內容應引進足夠重視。要注意避免合同工期約定的風險，如開工時間約定以開工報告之日起算，合同約定按日計算逾期竣工違約金的，最好有封頂條款，對工期保證金的處罰約定要合理，避免逾期數日全額扣罰。要注意質量標準及竣工驗收條款的風險防范。要注意工程款支付及結算條款的風險防范，約定結算款的支付時間盡量不要超過行使優先權的時間，爭取約定默認條款，保修金條款應明確約定分期扣回的時間和比例。注意對通用條款的研究，把握通用條款與專用條款的關系，化解通用條款對施工方不利的規定，運用通用條款的規定維護自己的合法權益。注意內部承包合同風險的防范。注意訂立爭議解決條款的風險防范。

在合同實質性談判階段，談判策略和技巧是極為重要的，應選擇有合同談判能力和有經驗的人為主進行合同談判。通過合同談判，使合同能體現雙方的責權利關系平衡，盡量避免業主單方面苛刻的約束條件，并相應提出對業主的約束條件。雖然合同法賦予合同雙方平等的法律地位和權力，但在實際的經濟活動中，絕對的平等是不存在的。權力還要靠自己去爭取，如有可能，應爭取合同文本的擬稿權。對業主提出的合同文本，應對每個條款都作具體的商討，切不可把自己放在被動的地位。合同訂立前應組織相關部門及人員對合同草稿進行評審，合同一經簽訂，即成為合同雙方的最高法律，合同中的每一條都與雙方利害相關。所以在合同談判和簽訂中，對可能發生的情況和各個細節問題都要考慮周到，并作明確的確定，不能存有僥幸的心理。一切問題都應明確具體地以書面形式規定，不要以口頭承諾和保證。合同中應體現出有效防范和化解風險措施的具體條款。

三、建設施工合同履行過程中的風險防范

（一）承包人應認真研讀施工合同，切實加強工程簽證工作，確保發給發包人及監理單位的函件均有簽收原件。

目前國內的建設工程施工基本上都采用了GF-1999-0201版《建設工程施工合同》范本，該合同文本條款對于發包人及承包人的權利義務均有明確約定，施工企業在工程開工前應對具體實施施工的項目經理部成員做好合同交底工作，并要求其仔細研讀施工合同條款。在施工合同履行過程中，應嚴格按照合同約定加強工程簽證工作，所有發給業主的函件均必須由發包人或監理單位書面簽收，并且最好是在原件上簽收，以此作為日后提出索賠及結算的依據。簽收原件應由項目經理部指定專人妥善加以保管，并在工程竣工結算完畢后按公司規定及時移交存檔。工程施工過程中對所有對外用印應建立相應登記臺賬，并由專人保管印章。在工程簽證工作中應注意以下幾方面的問題：

1、凡是發生工程設計變更，均必須由發包人書面告知承包人，方可組織實施。

如果設計變更超過原設計標準或批準的建設規模時，發包人應報政府規劃管理部門和其他有關部門重新審查批準，并由原設計單位提供變更的相應圖紙和說明，隨后由發包人或者監理單位向承包人發出書面設計變更通知單，承包人方可組織實施，但是承包人無權擅自對原工程設計方案進行變更。

2、承包人必須按照施工合同約定的時間，向發包人或監理單位提交已完工程量的報告并要求其簽收。

在工程施工過程中，承包人須按照施工合同約定的時間，及時向發包人或監理單位提交已完工程量的報告，若發包人或監理單位對承包人提交的已完工程量報告簽收后7天內仍未對工程量進行審核，則從第8天起，承包人報告中所開列的工程量即視為被確認，作為工程價款支付的依據。在確認計量結果后14天內，發包人應向承包人支付工程進度款。若發包人未能按期支付工程進度款，雙方又未達成延期付款協議，導致施工無法進行，則承包人可以停止施工，并由發包人承擔違約責任。在因發包人原因造成停工時，承包人一定要在合同約定的時間內向發包人書面發函并說明停工理由。

3、所有工期順延均必須由承包人向發包人書面提出具體要求順延的天數。

如果在工程施工過程中，發生以下情形，經發包人或者監理單位確認，工期可以相應順延：(1)發包人未能按專用條款的約定提供圖紙及開工條件;(2)發包人未能按約定日期支付工程預付款、進度款，致使施工不能正常進行;(3)工程師未按合同約定提供所需指令、批準等，致使施工不能正常進行;(4)設計變更和工程量增加;(5)一周內非承包人原因停水、停電、停氣造成停工累計超過8小時;(6)不可抗力;(7)專用條款中約定或工程師同意工期順延的其他情況。上述情形的出現并不必然使工期順延，承包人還必須按照合同約定與發包人履行相關手續，工期才能順延，即承包人應在上述情況發生后14天內，就延誤的工期以書面形式向工程師提出報告，工程師須在收到報告后14天內予以確認，逾期既不確認又不提出修改意見，視為同意順延工期。如果承包人僅僅是在函件中指出上述事實并提出要順延工期，但并未明確提出順延的天數，則工期仍無法順延。在現實中，不少承包人確實曾經針對設計變更、甲供材不及時、甲方支付工程進度款不到位等情形向發包人或者監理單位提出了工期順延的請求，但是并沒有明確提出順延的天數，這往往導致日后在訴訟過程中法院認定工期不應當順延而判罰承包人承擔高額逾期竣工違約金，致使承包人付出了沉重的經濟代價，教訓尤為深刻。

4、發生合同價款調整的情形應由承包人及時向發包人發函。

根據2005年開始實施的《建設工程價款結算暫行辦法》規定，承包人應在合同規定的調整情況(包括設計變更、政策性價款調整、工程造價管理機構的價格調整等)發生后14天內，將調整原因、金額以書面形式通知發包人，發包人確認調整金額后將其作為追加合同價款，與工程進度款同期支付，如果發包人收到承包人通知后14天內不予確認，則視同已同意該項調整。但是如果承包人沒有在規定時間內書面通知發包人，則發包人有權進行調整也有權不進行調整。這就要求承包人應在合同價款調整情形發生后及時向發包人書面提出明確的調整金額，以免日后出現發包人不予認可的情形。

5、工程完工后承包人應及時向發包人提交竣工驗收報告并要求發包人簽收。

工程完工后，一旦具備竣工驗收條件，則承包人應及時向發包人提交竣工驗收報告并要求發包人簽收。發包人應在收到竣工驗收報告后28天內組織有關單位驗收，并在驗收后14天內給予認可或提出修改意見。如果發包人收到承包人提交的竣工驗收報告后28天內不組織驗收，或者驗收后14天內不提出修改意見，則視為竣工驗收報告已被發包人認可，承包人提交竣工驗收報告的那一天將作為竣工驗收時間?？⒐を炇諘r間是一個重要的時間節點，它不僅意味著承包人按期全面完成工程施工，同時也意味著工程質保期開始起算。在現實中，由于辦理竣工驗收備案手續的時間會滯后，承包人應注意竣工驗收備案表上載明的竣工時間應與實際竣工時間保持一致，以免在日后的訴訟過程中發生竣工時間約定不明的問題而對承包人不利。

對于甩項竣工或者由于發包人自行分包的部分工程項目未完工等原因導致工程無法按期辦理竣工驗收手續，而發包人又要求先行使用的，承包人一定要與發包人辦理書面的工程移交手續，一旦辦理，則工程損毀、滅失的風險均由發包人承擔。

此外，根據《建設工程質量保證金管理暫行辦法》規定，若因發包人原因導致無法辦理竣工驗收手續，則自承包人提交竣工驗收報告90天后，工程將自動進入缺陷責任期并可開始計算工程質量保修期。

6、工程竣工后，承包人應及時向發包人提交竣工結算報告，發包人簽收后逾期不予審定的，視同認可，發包人拒絕簽收的，承包人可以采取公證送達的方式提交。

在工程竣工驗收報告經發包人認可后28天(或者合同約定的其他時間)內，承包人應及時向發包人提交竣工結算報告，新頒布的《建設工程價款結算暫行辦法》明確規定，承包人如果未能在約定時間內向發包人提交完整的竣工結算報告，經發包人催促后14天內仍未能提供，則發包人有權根據已有資料自行進行審查，責任由承包人自負，而在現實中，承包人一般很難做到在工程竣工后28天內提交竣工結算報告，這就需要承包人組織專班、加快進度、及時編制并提交結算報告，以免日后發包人以超過時限為由拒絕簽收。

（二）充分認識補充協議或會議紀要的重要作用，慎重訂立補充協議或會議紀要。

在施工合同的履行過程中，發包人和承包人往往就許多事項達成補充協議或者會議紀要，這些補充協議或會議紀要同樣構成了施工合同的重要組成部分，個別協議或紀要甚至對工期、質量標準、付款方式、結算方式、違約條款等合同條款做出了重大修訂，而這些補充協議或者會議紀要往往是以各項目經理部的名義簽章，隨意性較大，承包人的高層領導對此并不知情，從而使合同履行游離于承包人的監控之外。在實際工作中，有時候往往就是憑一份關鍵的補充協議或會議紀要而導致案件勝訴或敗訴，因此，承包人應充分認識到補充協議或者會議紀要的重要性。如果在施工過程中，現場項目經理部需要就工期、質量標準、付款方式、結算方式、違約條款等重要條款與發包人達成補充協議、會議紀要或者應發包人要求出具書面承諾函時，應嚴格按照承包人內部的合同評審程序進行合同審核，及時將有關函件在簽字蓋章前送交承包人總部各部門進行審查，并報承包人高層領導同意，從而最大限度規避公司經營風險。此外，針對目前招投標過程中出現大量“黑白合同”的情形，最高人民法院在司法解釋中已明確規定，應以中標備案的施工合同作為結算價款的依據，換言之，沒有經過備案的施工合同或者補充協議就不能作為結算價款的依據，因此承包人在工程中標后和發包人洽談施工合同時就應該盡量完善相應條款，在準備提交備案的合同中明確各自的權利義務，以免日后就條款理解發生爭議。

（三）積極行使法律所賦予的建設工程價款優先受償權

篇3

……

從上述案例我們可以看出：經營一個企業不能被簡單地看成“產品生產出來，賣出去，把錢收回來”的過程，其間法律風險無處不在。其實在上述兩個案例，甲公司只需要在追償的過程中采用一些書面催繳的形式，要求A公司將承諾形成書面材料，那么在訴訟時就不會被判決駁回訴訟請求。而乙公司則只要在王某離職后及時向相關的供應商發出其離職通知，及時收回其公司郵箱等的使用權，就不會使供應商認為王某仍有權代表該公司。因此，提前認知法律風險，事前防范的成本遠遠低于風險真正發生時，給企業帶來的損失。

但是，在目前的實踐中，中小企業由于成立時間一般較短，在決策、財務、業務、人事、合同等方面往往都未能形成嚴謹的制度、流程，更遑論對法律風險認知與重視。通過案例研究及調查，我們發現，我國中小企業在經營管理中首要面臨以下幾類法律風險：

一，企業設立過程中存在漏洞

擬設立的企業應當采取合伙的形式，還是有限責任公司，或是股份有限公司的形式，出資形式是否符合法律的要求，是企業設立過程中首先需要考慮的。如果不提前注意，極有可能造成日后的隱患，甚至使企業在經營狀況良好的情況下解散，更為嚴重的是遇到一般法律糾紛，可能被發現虛假出資、抽逃出資的行為而招致刑事責任追究。

二，合同管理不規范

合同起草、審查人員既需要了解相關的談判和結果，又要具備一定的法律知識。而目前，一些中小企業恰恰忽略了這一點，合同完全由不懂法律的業務人員審查，無法做到全面的嚴格把關。同時，中小企業出于節省人工成本等的考慮，提前在一些空白合同上蓋好公司印章，這也極易由于員工的不忠誠、保管的不當或業務風險防范意識尤其是法律知識欠缺等因素導致對企業不利，因此會給企業帶來一些無法彌補的損失。

三，人力資源管理違反法律規定

處于創業階段的中小企業，一般資金緊張、周轉速度慢等，促使企業所有者或管理人員在人力成本上盡力壓縮，通過沒有簽訂勞動合同，沒有給員工買五項社保，或采取延長試用期、減少節假日、安排加班不算工資等方式節省企業的支出。上述行為明顯違反我國勞動法律的強制性規定，因此會招致勞動爭議出于被動局面或被勞動行政主管部門處罰。

四，知識產權意識缺乏

中小企業知識產權意識和知識缺乏，既體現在對他人知識產權的任意侵犯上，又體現在對自身的知識產權保護不力。知識產權意識的缺乏導致中小企業在日常生產經營中任意未經授權而使用他人的商標、專利、作品等；而對于自身的商標、作品等應當注冊、應當主張權利的卻又無所作為，放任不管。

鑒于我國中小企業法律風險防范的現狀，任何一家有使企業健康、發展、成就事業企圖的中小企業都應當逐步完善內部的法律風險防范機制。

首先，提高企業的法律風險意識。法律風險意識是企業法律風險防范的基礎。只有企業自上而下，意識到企業的法律風險，提高對法律風險的認識，重視對法律風險的管理，才能真正了解企業的法律風險，有效防范。企業法律風險意識的提高可以通過法律知識的培訓等途徑完成。

其次，加強常規的法律事務管理。企業的經營管理活動，除了需要對其中的成本、收益把關外，還要掌握并防范其中涉及的法律風險。加強合同管理、印章管理、商標管理等常規法律事務管理，是防范法律風險的基礎活動。中小企業常規的法律事務管理既可以由掌握相關知識的企業內部人員負責，也可以由外聘專業人員，如律師來負責過程監控和跟蹤防范。

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結果：實驗組患者護理相關意外事故發生率低于對照組（P

結論：根據呼吸內科護理風險特點制定的護理風險管理辦法有助于降低護理相關意外發生率，提高患者對護理的滿意度，具有積極的臨床應用價值。

關鍵詞：呼吸內科護理風險特點防范方法

【中圖分類號】R47 【文獻標識碼】B 【文章編號】1671-8801（2013）09-0355-02

眾所周知，呼吸內科作為醫院重要科室之一，住院患者具有人數多，年齡大，病情變化快，病情復雜，易反復，危重病多等特點，所以一旦出現意外有時險情危急，后果嚴重[1]。在護理過程中，除了較為常見的褥瘡、跌倒、墜床風險之外、在氧療、吸痰、閉式引流這些呼吸內科常見治療方法過程中也存在著特殊風險，故呼吸內科護理風險具有以下特點：

風險水平高。呼吸是維持生命必須的環節之一，所以一旦風險涉及正常呼吸，患者將極度痛苦有時還會危及生命。

風險種類多。許多老年患者同時患有呼吸及循環系統疾病，疾病種類多，有時均比較嚴重，故涉及到的風險種類也多。

風險隱匿性。呼吸系統癥狀較為集中，有時意外發生也與原發病癥狀難以區分。如吸痰時可能會造成黏膜損傷，但不易發現且癥狀易與原發病混淆。

風險復雜性。由于大部分老年患者病情復雜交叉，同時具有多系統疾病，故風險也隨之復雜化[2]。

為了降低呼吸內科的護理風險，做到安全護理，使得患者盡快康復，我們根據呼吸內科風險特點探究出一系列防范方法，爭取防患于未然，將意外發生率降到最低。我院呼吸內科對本科風險的特點制定的風險管理辦法進行實施后調查研究，現進行分析總結，匯報如下。

1資料與方法

1.1一般資料。經過我院道德委員會批準，選取我院呼吸內科2010年3月-2013年3月的80例住院病人，其中男45例，女35例，年齡在41-86歲，平均年齡（61±3.5）歲。其中慢性阻塞性肺疾病29例，支氣管擴張31例，支氣管哮喘15例，其它疾病5例，病程在2月-9年，平均病程為（3.4±2.9）年。隨機分為兩組，其中40人為對照組，另外40人為實驗組，性別、年齡、病情、病程均無明顯差異（P>0.05）。

1.2方法。對照組，給予一般常規護理。實驗組，在常規護理的基礎上加風險管理辦法干預[3]。具體為：

1.2.1用心護理。提高護理水平，平時將護理工作細致化，嚴格遵守章程規范，審核記錄落到實處，不偷工減料。如確保雙人核對患者、藥品分發、注射、醫囑改動等信息，準確及時做好各項記錄，交接班記錄認真負責。及時詢問患者情況并主動向醫生反映，主動與家屬溝通，積極配合治療等。

1.2.2心理指導。有些患者病情反復，病程較長，難免產生負面心理，我們要在護理工作過程中主動了解患者心理情況，對需要幫助的患者進行心理疏導及健康教育，增加其治療的信心，減少負面情緒對治療產生的影響及意外的發生。

1.2.3防止墜床。針對一些住院患者如協調功能較差的老年人，要反復提醒患者及家屬注意休息時要防止墜床，在入院時教會患者及家屬床邊護欄的正確使用方法。

1.2.4防止褥瘡。對于一些需要長期臥床患者，護理過程中需要幫助其每天擦拭身體，按摩、協助其被動活動，在與床接觸部位墊軟墊或紗布且要保證墊褥透氣。

1.2.5注意防滑。患者一旦摔倒避免不了外傷，嚴重者可引起骨折，重要臟器出血，嚴重的將危及生命。所以護理過程中要保持室內干凈整潔，擺放防滑標志，反復提醒患者及家屬尤其是在洗澡或方便的時候注意防滑，年長者最好有人陪同，或者可讓其選擇購買防滑拖鞋、浴室防滑墊等物品[4]。

1.2.6氧療監控。掌握氧療指證，氧療過程中需要認真填寫、核對用氧記錄單，確保濃度、時間、流量適宜，嚴密監控，記錄患者氧療后的情況?；颊哐醑煏r要提醒注意防火、防震、防油、放熱，任何人不得在病房內和治療室抽煙。

1.2.7規范吸痰。痰液積聚有時會使患者呼吸困難甚至會危及生命，所以自行排痰有困難者需要及時進行吸痰處理。吸痰過程中需過程熟練，動作輕柔，需正確控制負壓，在無負壓前提下插管。單次抽吸時間應

1.2.8引流監控。雖然需要閉式引流的患者較少，但要牢記引流時確保引流管通暢，引流管末端應水面的深度為4-6cm，在更換水封瓶時應注意夾閉引流管末端，準確判斷肺組織復張還是引流管堵塞。密切觀察引流顏色、性狀、量，觀察患者的情況并做好記錄。

1.3評價指標。在護理結束后對每位患者的病程記錄進行整理總結，將是否出現護理相關意外情況做好記錄。同時向患者和家屬發放問卷，對本次護理工作的滿意度進行調查，分為滿意及不滿意兩個選項，實驗結束后進行結果統計。

1.4統計學處理。所得的數據采用SPSS12.0統計軟件進行分析處理，計量資料用（X±S）表示，采用t檢驗或X2檢驗對相關數據進行比較分析，P

2結果

2.1加用風險管理辦法與常規護理意外發生率的比較結果如表1。

3討論

呼吸內科作為醫院重要科室之一，以老年患者為主的特點使得其護理風險具有水平高、種類多、隱匿性、復雜性等相應的特點，為了降低護理過程中的風險，做到安全護理，讓患者更好地接受治療，盡快康復，我們針對其特點制定了相關防范方法，可以在護理工作過程中有的放矢，更好的服務病患，變被動為主動，未雨綢繆，降低風險發生的可能。實驗結果也證實了我們的風險防范方法是有效的，不僅降低了意外發生率，同時使得病患及家屬對我們的護理工作更為滿意，可謂一舉兩得[5，6]。針對呼吸內科護理風險的特點制定的防范方法具有積極的臨床意義，值得大家推廣應用。

參考文獻

[1]袁薇，楊明瑩，陳家琴等.前饋控制在呼吸科護理風險管理中的應用[J].中國醫藥導報，2011，08（10）：112-113

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[3]寶音其木格.臨床護理風險事件分析及護理對策[J].按摩與康復醫學（下旬刊），2012，03（1）：28-29

篇5

一、經營法律風險防范概述

企業經營法律風險防范是指企業在經營管理過程中進行的法律風險識別、風險評估、風險控制，以減少風險負面影響的決策及行動的過程。企業經營法律風險防范是通過發現、識別、分析、控制和處理的一系列動態過程使法律風險被控制在企業所能接受的范圍內，實現企業承擔的法律風險與獲得收益的優化和平衡，其核心原則是以最小的經濟成本使企業獲得最大的經濟效益。

二、經營法律風險防范的重要性

（一）經營法律風險防范是企業適應市場經濟的必然要求

市場經濟是法治經濟。企業作為市場主體，是法律規范市場的首要對象。隨著法制的健全，陸續出臺的新的法律法規對企業經營管理提出了新的要求。企業處在法律制度的環境下，必須將自己的經營行為，從建章立制、經營管理，到改制改組、兼并重組、破產維權，放置到法律規定的程序中完成。

（二）經營法律風險防范是企業適應外部政策環境的重要途徑

企業經營法律風險防范問題已經引起了政府有關機構的高度重視?！吨醒肫髽I全面風險管理指引》的下發，對中央企業全面風險管理工作的總體原則、風險管理策略，解決方案等進行了詳細闡述，其目的在于深入推進企業建立健全風險管理長效機制，促進企業穩步發展。

（三）經營法律風險防范是構建和諧社會的重要組成部分

企業作為社會的一個重要組成部分，企業生產經營狀況對社會穩定起著重要作用。法律風險防范失利，企業經濟效益滑坡，下崗失業人員增多，勢必影響社會穩定，對構建和諧社會起著一定的阻礙作用。反之，則可以有力地推進構建和諧社會的進程。

三、經營法律風險現狀分析

（一）項目建設的法律風險

隨著我國投資體制的改革，項目建設領域相關法律法規不斷增加，對企業依法進行項目建設與管理的要求也越來越高，企業面臨著項目建設的法律風險也越加明顯。法律風險管理已經成為建設項目成敗的關鍵因素之一。

（二）合同管理風險

合同是企業進行各種交易活動的基本法律形式。合同法律風險指在合同訂立、生效、履行、變更和轉讓、終止及追究違約責任的過程中，合同當事人一方或雙方不能如約履行義務的可能性。

（三）知識產權保護風險

隨著國家對知識產權保護力度的加大，社會各界對知識產權保護意識的提高，知識產權糾紛案件日益增多。因此，完善知識產權管理、預防和控制企業所面臨的法律風險成為與企業生產經營同等重要的大事。

（四）融資中的法律風險

企業經營中出現資金不足，是多數企業都會遇到的情形，常見的融資方式由銀行借貸、民間借貸、股東追加投資、吸收新股東增資擴股、引進戰略投資者、發行公司債券、上市融資（IPO或增發股票）等等。

（五）人力資源利用中的風險

人力資源的引進、利用、培養、管理、淘汰整個過程中同樣處處存在法律風險。民營企業為了節約成本、縮短培養、迅速搶新項目等，常常采用“挖墻腳”的方法引進人才，并直接利用這些人從原東家帶來的技術資料、客戶信息等，這就可能遭遇被挖企業的索賠，或遭致被挖企業的商業秘密、專利等侵權指控。反之，辛苦或花大代價培養的人才無端流失，被挖墻腳，企業卻不能得到應有的補償。

（六）市場交易中的法律風險

事實上，企業最常遇到的法律糾紛就是合同糾紛。民營企業對于合同風險的意識相對來說還是較強的。但企業交易行為管理，絕不僅限于合同書本身的管理，一個合同關系既包含了作為主要權利義務界定標準的合同書，還包含著從訂約談判開始，直到合約履行完畢，乃至善后的持續過程。

四、建立健全經營法律風險防范機制

（一）構建企業法律風險防范體系的原則

1.全面化管理原則

企業法律風險存在于企業經營管理的全動態過程中，這就決定了法律風險防范體系的建立必然是全方位的，全面化的。

2.規范化運作原則

作為一種長效機制，企業要通過建章立制來規范公司各職能部門、各專崗在法律風險防范中的職責，并將此種形式進行固化，使企業經營管理活動在法制化、規劃化的軌道上有序運行。

3.閉環化管理

企業經營法律風險防范體系的建立與運行，目的在于能夠有效規避法律風險，強化企業經營管理水平和提高企業經濟效益。體系運行的好壞直接關系到企業經濟效益獲得的多少，因此，不斷評估體系的科學性，有效性是企業進行風險防范體系建立必不可少的閉環管理環節。

（二）經營法律風險防范體系的內容

1.加強項目建設法律風險防范管理

加強項目建設法律風險防范管理應首先從項目投資決策入手。其次，加強項目管理還應抓好項目合同簽訂環節，作為項目建設的起點，合同的簽訂至關重要，項目的管理者必須重視從風險分析與風險管理的角度研究合同的每一個條款。

2.加強企業內部運作，完善合同管理機制

合同風險防范機制的首要目標在于有效防范合同糾紛，以有效降低公司經營風險，實現利益最大化；其次，建立完善企業的合同管理制度；最后是建立合同履行后的管理制度。

3.知識產權風險防范制度的建立

知識產權保護制度既要注意保障本企業的知識產權和相關商業秘密不被非法披露、使用、轉讓，還應預防企業侵犯他人的知識產權。應從兩個方面對企業進行保護：一是促進企業自主創新，維護企業合法權益；二是要完善企業知識產權侵權防范機制，避免侵權事件的發生，減少企業法律風險及經濟效益的損失。

五、結語

企業的生老病死整個生命過程處處可能存在法律風險，所以國家財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等聯合了《企業內部控制基本規范》，要求上市公司執行，并鼓勵大中型非上市企業執行；國務院國有資產監督管理委員會印發了《中央企業全面風險管理指引》，要求央企結合本企業實際執行。民營企業多白手起家，經歷了艱難的創業歷程，更要思考如何建立和規范企業的風險管理體系，加強企業的內部風險控制。

參考文獻：

[1]企業法律風險評估[M].法律出版社，2004年6月.

[2]經營中的法律風險[M].經濟管理出版社，2005年7月.

篇6

隨著社會經濟的快速發展，各行各業之間的市場競爭愈演愈烈，在這種情況下，中小企業的發展面臨著十分嚴峻的挑戰。中小企業經營過程中面臨著各方面的風險，例如政治風險、財務風險、法律風險等，其中法律風險是威脅中小企業發展的一項重要問題。由于中小企業的經濟實力薄弱、市場競爭力較低，一些企業管理者沒有足夠的法律風險防范意識，使得各種法律風險得不到及時、有效的處理，造成企業經濟損害，不利于企業的長遠發展。法律風險具有可防可控性，中小企業必須結合自身的經營管理狀況，制定有效的風險防范機制，保障企業各項生產經營活動的順利進行，進一步提升中小企業的經濟效益。

1 中小企業經營中存在的法律風險分析

1.1 合同法律風險

中小企業經營中面臨的一個主要風險就是合同法律風險。合同是約束簽訂雙方責任和義務的具有法律效應的協議，合同法律風險指的是在合同簽訂、生效、履行、變更、終止和轉讓過程中產生的各種糾紛問題。根據相關調查顯示，很多中小企業在合同的簽訂和履行環節沒有制定嚴格管理和審查程序，容易造成合同條款不明確和法律漏洞，對企業的利益構成威脅。一些企業為了提高經營效益，甚至讓業務員隨身攜帶合同章，一些業務人員急于完成工作任務，與合作方簽訂合同比較倉促，沒有嚴謹的審查，容易造成合同法律風險。此外，中小企業在合同履行過程中缺乏有效的控制和防范措施，也是造成合同法律風險的重要原因。

1.2 知識產權風險

科技創新成為現代化企業發展的重要途徑，隨著知識經濟的到來，知識產權問題受到社會各界的廣泛關注，但是很多中小企業對于知識產權的認識不足，知識產權維護工作不到位，容易面臨法律風險。一些中小企業不重視與管理層人員、技術人員、營銷人員之間的保密協議，使得很多工作人員掌握了企業內部的技術秘密和商業機密，一些人為了個人利益，出賣企業，將企業的技術秘密、客戶資料等重要資源外泄，對企業的品牌、商業機密、專有技術方面的知識產權造成侵害，使得企業面臨嚴重經濟損失。尤其對于廣告、展覽、高科技行業的中小企業來說，知識產權法律風險的后果十分嚴重，因此加強知識產權法律風險防范十分重要。

1.3 金融法律風險

在市場經濟的推動下，中小企業投融資需求不斷增加，使得很多企業在投資、并購、融資等活動中面臨諸多法律風險。為增強市場競爭力，很多中小企業進行了并購，但是企業并購涉及公司法、稅收法、知識產權法等多種法律規范，由于辦理流程十分復雜，法律風險的發生幾率極高。中小企業在經營中還面臨各種融資問題，由于銀行貸款和資本市場融資等融資途徑難度較高，很多企業選擇民間借貸、集資等方法，存在很多違規操作，一些企業甚至出現拖欠借款問題，容易面臨法律風險。一些企業通過提高利率的方法加大融資，當企業面臨資金周轉困境時，無力償還各種貸款，會受到法律相關規定的制裁，甚至面臨破產，不利于企業的經營和發展。

2 中小企業經營法律風險防范措施

2.1 樹立全方位的法律風險防范觀念

在激烈的市場競爭中，中小企業要樹立全方位的法律風險防范觀念，嚴格遵守相關的法律規定開展各項經營管理活動。企業管理者是各項經營活動的決策者，企業員工是各項工作的執行者，如果兩者的法律風險防范觀念薄弱，將嚴重影響企業的生產和經營。針對這種情況，中小企業需要加強企業內部法律風險防范理念的宣傳，提供全體員工的法律風險防范意識，同時，加強對員工法律知識和法制觀念的培訓和教育，從而形成良好的企業經營氛圍，提高企業整體的法律風險防范水平。

2.2 建立健全法律風險防范管理機制

中小企業在經營過程中要建立健全法律風險防范機制，制定相關的管理制度，實現風險防范和控制目標，具體包括以下幾點：第一，建立合同管理制度，明確規定合同管理辦法，加強合同簽訂、執行等過程的嚴格審查，并根據企業的經營業務和管理標準，制定合同示范文本，保障自身利益，實現合同的規范化管理；第二，建立重大項目法律咨詢制度，中小企業在并購、投融資等經營活動中，可以聘請專業的法律顧問，嚴格按照法律規定對各種利益關系進行明確界定和妥善處理，在各種金融糾紛中提供可靠的法律援助；第三，完善其他法律事務管理制度，中小企業經營中還存在知識產權管理、勞動關系管理等問題，需要完善相關的管理制度，加強對企業內部資源和員工的管理，保障企業的經營效益。

2.3 建立重大經濟活動審查機制

中小企業生產經營中涉及很多的重大經濟活動，直接關系到企業的經濟效益，建立相關的審查機制是降低法律風險的有效措施。針對各項經營活動，例如項目投資、融資合作、對外擔保等，企業管理者在制定決策前，需要進行有效的可行性論證，對各項活動有關事項進行全面審查。同時，針對重大的經濟活動，中小企業要組織相關的會議，讓企業中層以上管理人員共同參與討論，根據相關的法律程序開展活動，保障決策的合法性。中小企業還要成立經濟活動審查小組，讓專業的法律人員參與其中，對各項活動進行法律風險評估，確實把好法律審查關。從中小企業的經營特點和經營中存在的缺陷出發，概括出中小企業與大型企業相比在法律風險方面不同的特點，這也為中小企業經營法律風險的防控提出了具體的對策。

2.4 構建法律風險評估預警制度

企業法律風險防范的過程包括事前預防、事中控制和事后救濟，而事前的預防是降低企業經濟損失的重要保障，因此，中小企業法律風險防范應首先立足于事前的預防。中小企業要發揮行業協會的作用，建立一套適合于中小企業的法律風險評估預警制度，針對企業一般業務流程和項目運作程序設計一套測評企業法律風險的指標體系，可以分為管理良好、危機征兆、需要整頓、危險預警、嚴重危機等風險級別，對可能出現的風險進行分門別類的歸納整理，供企業自我測評或合作伙伴、交易對方和中介機構用于測評企業法律風險，并根據風險發生的概率，分別提出有針對性的預防措施。

2.5 充分發揮律師在企業經營中的作用

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在當前復雜市場經濟環境中，企業要生存要發展就不可避免地會面臨到諸多風險，其中，貫穿于企業全部財務環節的財務風險是最為嚴峻也是對企業經營活動影響最大的一種風險因素。它指的是集團在各項財務工作中由于各種無法預料的突發性因素導致的財務狀況的未知性，從而給企業帶來損失的可能，對企業獲取利潤、獲得長效發展具有重要的消極影響?，F今，許多集團企業面臨著競爭的壓力。而財務風險也隨著企業的競爭逐漸形成，特別是在我國市場經濟不健全的情況下，集團企業財務風險的產生更是不可避免。因此，集團企業應不斷加強對財務風險的認識，監控和防范財務風險的發生。

一、集團企業財務風險的成因剖析

集團企業面臨著多方面的企業財務風險，既包括外部宏觀環境的作用，如：宏觀經濟政策的變動、法律環境的變化、國際經濟貿易環境的變化等等，又包括來自企業內部經營活動的問題，特別是在一個相對穩定的大環境下，企業自身存在的缺陷往往是導致企業財務風險發生的根本原因。對于集團企業來說，導致其遭受財務風險主要有以下幾方面的原因：

（一）企業內部的資產流動能力較差

一個企業要想在復雜的市場環境下求得生存與發展，就必須擁有一定的現金儲存量為償還到期債務提供資金支持。如果企業內部資產的流動性差，就說明暫時停止周轉的資產較多，資產周轉速度較慢，資金占壓在各種非現金資產上較多，這樣會降低企業經營活動產生現金流量的能力、盈利能力和企業的支付能力，加大企業的財務風險。資金周轉速度慢，為維持正常經營，企業必須不斷補充資金而投入更多的資本，從而增加企業的負債，這樣不僅增加了財務風險，而且資金使用效率低，降低了企業的盈利能力，使企業陷入財務危機當中，甚至出現破產的情況。此外，由于籌資決策失誤、盲目擴大生產規模、過分擠占非經營性資產等原因，我國集團企業資金結構不合理的現象普遍存在，具體表現在負債比率過高，內部流動資金短缺，負擔的銀行借貸過多，企業償債能力不足，從而致使集團內部財務壓力過重，造成財務上的惡性循環，由此導致財務風險的發生。

（二）企業投資決策的失誤

在企業對外投資過程中，由于對項目投資的可行性分析與評估不科學，掌握的投資信息不全面，決策者判斷不當等主觀原因，導致投資決策出現失誤，難以獲得預期收益，進而威脅到企業到期債務的償還，增大了企業財務風險產生的可能性，最終導致企業陷入財務危機。其中集團企業決策失誤主要表現在以下兩個方面：

（1）盲目投資新項目。有的集團企業因對外投資管理機制的不健全，缺乏科學的投資可行性分析能力，在投資項目之前，未經認真的投資調研論證，也沒有做出具體的投資分析報告，盲目投資新項目，結果就是多數新項目沒有或很少給企業創造效益，甚至有的因資金不足無法竣工結算，巨額投資款以在建形式掛賬，形成不良資產，給企業帶來負面影響。

（2）盲目擴張規模、追求高速、急功近利。企業飛速發展時，經營者容易盲目追求高速。不少集團企業過度追求規模的擴大化，缺乏科學規劃，不考慮自身經營發展現狀與條件，盲目擴張，不顧風險盡可能地對外融資，借貸高額資金，過度投機過度涉險，資產負債的比例嚴重扭曲，使自身處于資金短缺中，抗風險的能力很低。一旦資金鏈斷裂，便會導致嚴重的債務危機。

（三）企業的內部財務關系復雜，管理者的風險意識淡薄

目前，財務混亂主要體現在企業與部門之問，企業與上級企業之間，它們在分配資金管理和使用上存在一定的分歧，出現利潤分配不均，權責不明的現象，從而出現管理混亂，造成了資金的使用率大大降低，使資金的流失嚴重，無法有效保障企業資金的安全性和完整性。另外，許多集團企業的財務管理人員風險意識缺乏，忽視危機的征兆，對于風險的檢測不加以重視，僅僅認為風險管理只需要管好集團內部的資金即可，這就導致了財務風險狀況出現初期，企業無法做出準確的判定和及時的調整。

二、集團企業財務風險的表現形式

對于一般的企業，財務風險主要集中在日常的支出方式和監管機制不夠健全方面，包括開支過大過濫，收入過少過慢，從而入不敷出，寅吃卯糧。這種財務風險相對而言比較好控制，只要注意周期性的收支平衡，開源節流就能有效遏制住。但是，對于集團企業，特別是上市集團企業，其財務風險的控制難度更大，其主要表現形式也是多種多樣的。

（1）從企業的經營決策情況看，主要表現為企業投資未作可行性研究，主觀操作性突出，投資建設目標不明確，計劃外投資增多，營業利潤明顯下降，投進資本貶值。

（2）從企業的資產結構看，表現為實收資本中固定資產、無形資產所占比重太大，現金所占比重太小，資產質量不高，資金周轉不靈，甚至連正常開辦費用都難以負擔，運營效率低下。

（3）從企業的償債能力看，表現為過度舉債，利息負擔沉重，到期債務喪失償還的能力，活動資產不足以償還活動負債，總資產低于總負債。

（4）從企業現金流量情況看，表現為經濟活動的現金總流入量大大少于流出總量，現金儲備少，難以承擔到期債務，流動資產與流動負債動態失衡。

（5）從企業發展能力看，表現為企業盲目投資擴大規模，不審核資本收益情況，虛增資本太多，管理失效，經營狀況惡化，效益低下。

上述集團企業財務風險的基本表現形式，是導致其陷入財務危機的重要因素。因此，要預防財務風險的危害，就必須針對可能出現的財務風險因素，選擇科學的監測和防范方法，合理規避風險，控制財務危機。

三、控制和防范集團企業財務風險的方法

為了加強對財務風險的防范，集團內部不但應從財務制度每一個“面”上實施監督控制，還得細到實施每一處規范的“點”上去。筆者認為，要做到“點面結合”可從以下幾個方面著手：

（一）平衡資金流動比例，優化財務結構

在掌握信息資料的基礎上進行財務報表分析，分析企業的收益能力、資產的流動性、融資結構、短期償債能力和長期償債能力。對收益能力的分析應主要圍繞企業價值主張與成本結構之間的關系，具體包括營業利潤率、股東權益報酬率、每股股利、股利支付率、市盈率、每股凈資產等。評價企業的資產流動性和短期償債能力時，主要分析應收賬款周轉率和存貨周轉率。發現不正常變動及時分析原因，采取措施，加速應收賬款和存貨的周轉。其次要重點分析流動比率、速動比率和現金比率，將流動資產與流動負債進行比較，將企業經營周期的各項能力和行業水平進行比較，當出現比率異常變動情況時認真分析各項指標，采取必要手段調整偏差，以此確保未來資金的流動性，提高償還短期債務的能力。在融資結構方面，企業要經常進行資金成本利比重和彈性分析，發現不合理情況通過融資結構的存量調整和流量調整降低資金成本和財務風險。

除此之外，還應該保證對資金的適度集權管理，可以以九洲集團的“一個全面、兩個統一”的資金資源共享平臺為參考，即是根據銀行給集團企業授信的總額度指標，按年度將授信指標分解到各下屬公司，調劑集團內的資金余缺，審核預算外付申請，控制權集團流動資金存量和應收賬款總量，嚴密監控集團資產負債率和借款風險，加強集團級下屬公司資金的集團內循環，集中資金進行集團戰略投資和償付到期的債務，實施負債控制和資金結構調整優化。這種方式不僅實現了對下屬公司的動態追蹤管理，防止資金流失和體外循環，而且能通過實際與預算目標的對比及下屬公司資金收支的異常波動，及時找出偏差，落實原因，有效解決資金分散和支出失控兩大主要財務問題，積極消除經營隱患。

（二）提高企業的風險防范和控制意識

首先是確立風險責任制度。要在企業經營活動中的各個環節落實財務風險系統的責任機制，由主管部門的領導對其做出的財務支出重大決策及執行過程負責，有效預知和防范集團可能發生的財務危機，認真閱讀、分析和評價會計核算報告系統和相關會計資料，尋找集團企業潛在的財務危機，及時進行消除財務危機的工作。其次是發揮總會計師的監控作用，完善財務制度，防范財務風險。嚴格按照《總會計師條例》規范集團總會計師的財務管理任務，明確其主要職權，允許其參與到重大財務項目決策中來，加強其對集團財務事務的專業監督，預測風險與追蹤實際狀況，對防范企業財務風險的產生起到積極的作用。另外，集團企業還應充分利用會計師事務所、資產評估事務所和律師事務所對企業的內部財務風險進行監督，從而降低企業財務風險。

（三）建立財務預警體系

任何財務風險的產生與發展都是個循序漸進與逐步積累的過程。財務風險的發生是可預測的。因此集團企業應根據自身內部控制的現狀建立健全財務預警體系，運用科學有效的風險防范方法嚴格控制風險，將損失發生的概率降到最小。

（1）在集團內部推行全面預算管理，嚴格進行事前集中預算控制、事中資金支出監控和事后財務評價，保證資金有序流動?？梢越梃b義煤集團的做法，在集團經理層及總部的基礎上，成立預算委員會，設立專門的預算管理辦公室，負責預算的編制、審批、監督，建立起自上而下的全面預算控制系統，采用新的預算辦法提高預算的質量。將預算的方式改為以經營（業務）預算為基礎，財務預算，資本預算相結合的預算體系，把預算的范圍擴大到集團擁有的全部子公司。用預算體系這樣一只看得見的手，整合集團企業各經營要素，節約成本和組織管理成本，提高規模收益，減小發生財務風險的可能性。

（2）建立財務預警分析體系。企業要把財務預警分析貫穿于企業經營管理的全過程，以企業的財務報表、經營計劃和相關的一些財務資料作為主要的依據，采用數學模型、比例分析等方法，準確地分析出企業內部的流動比率、資產負債率和速動比率等一切關于企業的財務指標，來對企業內部所存在的財務風險信號進行推斷，一旦出現如成本上升、負債率上升、應收賬款增加等情況時，根據其指標分析出的具體原因選擇相應的風險管理對策，包括回避風險法、降低風險法、分散風險法、轉移風險法，避免財務風險的發生。

四、結束語

綜上所述，財務風險是貫穿于企業各個財務環節，要想避免財務風險的發生，任何一個環節都不能出紕漏。集團企業的經營者、管理者、財務人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終，及時了解企業財務運營的真實情況，優化財務結構，提高風險防范和控制意識，建立健全財務風險預警體系，落實財務風險評價與考核，從而規避風險，改善不良經營狀況，實現企業目標，確保集團企業的生存和發展壯大。

參考文獻：

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篇8

【關鍵詞】建設工程；法律風險；防范

由于建設工程具有工期長、投資大、參與主體多、組織關系復雜、一次性等特點，在實施的過程中存在大量的不確定因素。因而，建筑施工企業在生產經營活動的全過程中自始至終處于多變的自然環境和社會環境之中，并且還要面臨錯綜復雜的法律風險，通過恰當的分析和正確的預測來規避法律風險，從而保證施工企業目標的實現，減少或避免風險的發生，對建筑施工企業有著至關重要的現實意義。

一、建設工程風險防范存在的法律問題

所謂風險防范，就是人們對潛在的損失進行辨識、評估，并根據具體情況采取相應的措施進行處理，即在主觀上盡可能有備無患或在無法避免時也能尋求切實可行的補救措施，從而減少損失或進而將風險為我所用。在實踐中常見的法律風險主要表現在政策法規的調整、合同的履行、環保、企業環境、法律糾紛、知識產權、勞動關系等方面[1]。

(一)國家、地區政策、法規的調整，影響合同的實施。

(二)缺乏有效的調查渠道或對政策法規等調查不重視, 使得因未能清晰掌握政策法規的調整而造成損失。

(三)迫于市場壓力或自身失誤，接受合同對方的不合理要求或部分合同條款不利于我方。

(四)迫于市場壓力或自身失誤, 簽訂的合同中有部分條款違反了國家法律法規。

(五) 缺乏嚴格的公章管理流程或管理人員責任心不強, 造成公章使用不當。

(六)起草或修改的合同條款存在歧義。

(七)涉外合同存在語言障礙, 造成合同條款存在歧義。

(八)缺乏嚴格的文件管理流程或管理人員責任心不強, 造成圖紙、洽商、文書、信函等資料丟失或損毀。

在我國，不法的法律行為仍然有其大行其道的溫床，但是，隨著建設工程市場的有序化發展以及合同簽訂雙方法律意識的提高，如若再不加強法律風險的防范，必將為后續建設工程的圓滿完成埋下隱患。

二、建設工程風險防范的法律意義

如上所述，由于建設工程風險產生的原因和特點決定了對其防范工作必然具有極其重要的現實意義。

第一，更有效、更充分地發揮建設工程合同雙方在建設工程項目法律風險防范中的作用。通過借鑒國內外先進法律風險防范成果，有助于更新觀念，強化風險防范意識。對法律風險進行防范，促使法律風險防范人員更為及時、敏感的把握國家的和地區的政策和法律法規變動，從事對工程項目的各項工作做出及時地調整；也有助于督促建設單位法律工作人員提高法律專業技能和工作責任心，從而避免在簽訂合同條款等方面所造成的法律風險[2]。整個建設工程的風險防范系統進入良性循環，也就能夠更加充分地發揮合同雙方在風險決策、風險分析和風險防范中的主體作用。

第二，提高工程建設項目經濟效益，為項目提供安全的生產經營環境。我國建設項目多為國家投資，在國民經濟和社會發展中占有重要的戰略地位，往往具有經濟效益和社會效益并重的雙重目標。風險防范系統目標是為達到與工程項目戰略管理相結合的風險最優化，即將工程管理與風險防范結合起來。而做好法律風險防范這方面的工作，能夠加強識別及評估風險的能力，提高建設企業的風險承受度，為企業的創造一個安全穩定的發展環境[3]。

再者，完善的法律風險防范系統也可以保障建設工程合同雙方不致因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失，從而更加有利于營造一個安全穩定的生產經營環境。

第三，有助于國內建筑市場的規范化，并培育長期風險防范戰略和全面風險防范體系。目前我國建設工程市場自身存在的一些不合法的情形，自然地帶給了建設單位很多的壓力，而有效的內控體系可以減少企業風險的波動性。通過法律風險防范后的評價對法律風險的再認識，檢驗風險防范的效果，為完善風險防范系統和分析風險與評價風險提供經驗依據。

第四，有利于中國大型工程建設法律風險防范能力整體提升和我國風險防范標準化工作，提高我國大型工程建設企業的國際競爭力[4]。目前我國在世界建筑市場占據優勢，大型工程建設企業尤其是公路、水電建設企業已經建立了廣泛的國際市場。如果大型建設企業依據自身經驗，主導或參與國際、國內法律風險防范標準的制定，不僅有利于提升企業的管理水平和綜合競爭力，更有利于中國建筑行業在國際競爭中占據優勢地位。

三、結束語

法律風險在建設工程活動中是客觀存在和不可避免的。我國基本建設項目法人責任制實施多年，在建設工程項目風險防范領域也做了多種有益的探索和實踐。但是，由于政策、市場和法律意識等方面的原因，在實踐中，從建設工程的立項到運營各個方面，風險防范工作任然存在著諸多漏洞和缺陷。因此，正確認識工程建設風險防范的現實意義，有助于在實踐中指導風險防范的各項工作，在項目運營中創造合法有序的工作秩序和平靜穩定的工作環境！

【參考文獻】

[1]黃艷，劉貴秋．芻議建筑施工企業法律風險及防范[J].經濟與法，2009（5）．

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一、醫院審計工作風險的特點分析

（一）審計工作風險的復雜性

隨著我國衛生醫療體制改革的不斷深入，各類醫院都在以各種形式進行資產結構調整以滿足醫院健康發展的需求。在這期間，涉及到國家、集體、個人三方面的利益，使得審計項目存在復雜性，若審計人員未能客觀、公正、準確地作出職業判斷，就有可能造成國有資產流失，嚴重損害醫院和國家利益，進而導致審計風險的產生。

（二）審計工作風險的潛在性

當前，醫院信息化管理系統已經被廣泛應用于醫院經營管理中，由于信息化技術本身具備實時性、虛擬性、廣泛性等特點，對審計工作的方式、內容、流程等審計要素均產生了一定的影響，這就迫切需要醫院建立完備的內部審計信息系統以適應醫院信息化建設的發展趨勢。但是現階段，醫院審計信息化建設遠遠滯后于其他部門的信息化建設，還沒有可供適用的審計軟件和審計系統，從而增加了審計風險的潛在性。

（三）審計工作風險的可控性

雖然醫院審計工作風險是客觀存在的，但是只要醫院重視審計風險管理，健全內部審計機構，認清本院在經營管理中存在的風險隱患，分析風險產生的原因，并積極運用科學的審計程序、方法加以控制和防范，便可以有效規避審計風險，或將審計風險的危害降至最低。

（四）審計工作風險的廣泛性

一部分醫院的審計工作僅僅局限于財務收支方面的審計，而沒有深入開展效益審計、經濟責任審計、內部控制制度評價等多方面的審計工作。同時，醫院審計人員的風險防范意識單淡薄，工作時未嚴格執行審計準則和審計程序，使得審計工作未能取得實效，從而導致審計工作風險廣泛存在于醫院經營管理的各個環節。

二、醫院審計工作風險的防范方法

（一）健全內部審計機構和制度

就醫院內部的審計部門而言，其屬于一個獨立的機構，并在醫院領導的指揮下開展對醫院內部的審計工作。為此，醫院內審機構的設置必須按照上級有關部門的要求，設立與本院其它職能部門相平行且獨立的審計處或審計室，同時應配備專職的審計人員。醫院在開展內部審計工作時必須嚴格遵循相關的國家審計法規以及行業審計準則，并結合本單位的特點，制定出相應的內審規章制度，主要包括內審人員崗位責任制、審計工作程序和審計工作計劃等等，以此來確保醫院內部審計工作能夠順利開展。

（二）規范內部審計程序和方法

醫院應按照內部審計的相關程序來開展審計工作。首先，應做好審前準備工作，具體內容為對被審項目及審計風險進行分析和預測，并制定相應的風險防范對策、審計項目實施方案，然后選派適合的審計人員進行審計。同時，應對審計證據的獲取途徑和處理方式加以規范，借此來確保審計證據的真實性、可靠性和相關性，這樣有利于使審計風險達到可接受的合理水平；其次，應對內審報告加以規范。審計報告必須要真實、客觀地反映相關的審計事項，可以通過建立健全審計報告復核制度，來降低審計風險；再次，應強化內部審計監督。建立并完善醫院內審指標體系，把各種重要指標有機地結合到一起，如審計覆蓋率、處理落實率、計劃完成率、違紀重復率以及審計人員的綜合素質和專業水平等等，進行全面的考核及評估。同時根據國有資產監管機構實施的監管體系，對醫院內審工作產出的結果進行評價考核，這樣能夠從整體上對內審結果加以了解，進而達到回顧過去、分析現在以及預測未來發展的目的，以此來發揮出醫院內審的信息參謀作用。

（三）拓寬審計工作范圍

醫院內部審計工作應將所有經濟活動均納入到審計范圍內，從而增強審計風險的防范力度，其主要工作內容包括以下幾個方面：其一，財務審計，對醫院經濟活動的合法性、合理性和真實性進行實時監督，對醫院經營成本、財務狀況、收支情況、財務報表、會計賬務處理、統計信息、成本核算等項目進行審計，并為醫院領導決策提供可靠依據，避免決策風險的產生；其二，工程審計，由于醫院基建項目具備建設工期長、投入資金量大、涉及部門多等特點，所以應將工程審計作為審計工作的重中之重。對醫院基建項目的立項、建設、驗收、維護、報廢等工作進行跟蹤審計，強化建筑工程的全過程審計，做到防患于未然；其三，醫療設備審計。在醫院發展的過程中，醫院往往會購置價值高的大型醫療設備，以滿足醫療技術不斷更新的需要。所以，審計人員應加大對大型醫療設備的審計力度，從設備購進、使用、維護直至報廢的所有流程進行審計，提高設備的使用效益，防止設備盲目購置；其四，藥品及其他物資審計。由于藥品和物資的使用頻率高、周轉速度快，并且涉及到醫院廉政建設和患者切身利益，所以必須強化藥品及其他物資的審計工作，對其購進、保管和使用等各個環節進行審計。

（四）提高內部審計人員綜合素質

內部審計工作屬于一項綜合性、技術性、專業性都相對較強的工作?，F階段，隨著市場經濟體制改革的不斷深化，醫院內部審計的工作范圍也隨之不斷擴大，這在一定程度上對內審人員的綜合素質及業務水平提出了更高的要求。醫院內審人員除應具有豐富的專業基礎知識和實踐經驗以外，還應精通計算機網絡方面的技術，并且能夠熟練操作財務及審計軟件。同時，還應不斷提高自身的思想品質和職業道德，要有責任心和使命感，并通過不斷地學習來完善自我，以適應新時期醫院審計工作的需求。此外，醫院應建立人才培養機制，并加強對內審人員的后續教育工作，使其能夠不斷地更新知識，促進知識結構多元化發展，進而樹立起全新的審計理念，以此來增強對審計風險的防范和控制意識，降低審計風險推動醫院健康發展。

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中圖分類號：F832.4 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9082（2016）02-0089-01

P2P（peer to peer lending）網絡借貸平臺是指完全通過網絡來實現資金與資金的交易借貸過程，它還比較年輕，起源于2005年的英國。隨著互聯網的日新月異，P2P網絡借貸已經成為了風靡全球的個人非正式金融交易模式，它為借款人提供了透明、直接的小額信用交易可能性，同時也帶來了不具擔保、高流動的相對風險性，尤其在我國，希望將P2P網絡借貸作為理財渠道的用戶更需要小心謹慎。

一、我國P2P網絡借貸平臺所面臨的法律風險分析

從P2P網絡借貸平臺所涉及的雙方角色來看，在借貸活動中，他們都將面臨各自不同的法律風險，本文將一一進行分析描述。

1.貸款人的法律風險

在P2P網絡借貸過程中，貸款人的成本要與覆蓋貸款利率、第三方支付平臺費用以及P2P平臺管理費掛鉤，三項費用相加讓P2P網絡借貸實際利率最高可達40%左右，這一利率要遠遠高于人民銀行基準利率的4倍甚至以上。以北京的P2P網絡借貸平臺為例，假設100萬一年期的貸款實際利率要達到35.2%，而同期的銀行基準利率僅有7.12%，它已經完全超出了我國法律所規定的4倍上限，因此在資金融出方面，貸款人的利益是無法得到全面保障的。

2.借款人的法律風險

從借款人的角度看，他對自身所披露的信息越多，他的可信度就越高。在P2P網絡借貸平臺的發展過程中，參與借貸活動的人也越來越多，信息積累越來越全面。但是借款人也要承擔一定的風險，即個人信息泄露的風險。雖然我國刑法在修正案中專門對公民的個人隱私權作出了保護法案規定，但是對于非正式金融模式下的P2P網絡借貸來說，在該平臺中所涉及的個人隱私權是不予被正式法律所保護的，這也就造成了網絡借貸平臺上個人隱私權保護的架空[1]。

二、我國P2P網絡借貸平臺的法律風險防范措施

1.強化P2P平臺建設――事前控制

P2P平臺建設還是要首先遵循內部控制體系的健全，以事前、事中和事后三步驟來強化對借貸法律風險的控制能力。

事前控制的主要手段就是防范，充分對P2P借貸平臺上所有借款人進行信息核實，以達成信用借款流程。貸款人要完全根據對借款人的基本信息來完成對所貸款資金的判斷，除傳統的身份信息、工作狀況、收入、個人信用報告等等認證外，還有必要進行視頻、音頻認證，全方位判斷核實借款人的身份。另外，也要詳盡判斷借款人借款用途的真實性，杜絕虛構借款用途的行徑，因此需要借款人提出借款的相關理由和材料佐證，比如用于營業性借款的購貨合同、店面租賃合同和營業執照出示等等。

2.事中控制――對個人信用評級制度的完善

相對而言，目前P2P網絡借貸平臺在個人最高貸款額度上限方面限制較松，比如北京的借貸平臺最高可高達50萬元。而從分散風險的角度講，應該保證個人最高貸款額度風險不要過高，因為風險過高會對分散風險機制的實施產生巨大影響，不利于判斷借款人的還款能力和信用等級差異。所以要根據借款人所提供的信息為他們設置不同的授信額度，設立不同的個人最高貸款額度標準。再根據銀監會有關《消費金融公司試點管理辦法》中所規定的最高發放貸款余額不得超過借款人月收入的5倍為界限，將借款人的還款與其月收入相聯系，抑制借款人的盲目消費，也能確保貸款資金的定期收回[2]。

3.事后監督

當貸款發放完畢后，就要將重點放置于對貸款本金與利息的收回工作，所以貸款方應該通過P2P平臺監控機制，效仿商業銀行的貸后管理方法，對借款人的財務狀況、貸款使用狀況進行具有長期持續性的實時監控，一旦發現借款人的財務狀況發生惡化傾向，就應該立刻采取相關措施來保護貸款方的自身利益。比如增加管理成本，或者在貸款前就要求借款人出示一定的資金使用證明及使用計劃，在經過核實之后才能發放貸款[3]。

三、總結

簡言之，P2P網絡借貸作為現代社會民間借貸的主要形式，它具有自己便捷、入門門檻低、借款額度小、交易成本低等特色，也有著借貸風險高、個人信息保護不嚴等缺陷，需要在未來的發展過程中逐漸完善。如果其體系可以得以完善，摒除一切可能發生的法律風險，P2P網絡借貸將成為緩解中小企業及個體業主資金周轉困難問題、吸收社會閑散資金的最有效金融模式。

參考文獻