導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇金融風險防范研究，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

中圖分類號：F832.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01

隨著時代的發展與社會的進步，金融業作為我國國民經濟的重要組成部分，在促進社會經濟發展與提升市場競爭力等方面發揮著積極的促進作用。但在現實的生產生活中，金融業的發展面臨著很大的風險挑戰。因此，本文將從金融風險的角度出發，對相應的防范措施進行有效性分析與研究。

一、針對金融風險的研究

所謂金融風險，就是指經濟主體在金融等經濟活動中，受到各種因素變化影響，不能事先對經濟活動的結果進行預測，進而使得金融資產在未來一段時間的預期收入遭受嚴重的經濟損失的可能性。其種類包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險、聲譽風險、國家風險、戰略風險以及法律風險。其中市場風險為金融市場發展過程中最為重要的風險類型。

二、關于金融風險產生原因的研究

（一）原因之一——金融體系存在內在的脆弱性特征

金融體系存在內在的脆弱性特征的主要表現：金融行業的發展具有內在脆弱性特征，在外界條件成熟的基礎上，其脆弱性特征可能會轉化成現實生活中的危機。其主要表現在以下四個方面：一是我國金融體系存在內控機制不完善、治理結構不健全、缺少擁有長期性投資觀念的投資者或機構、股權分置矛盾沒有得到有效解決、違規操作十分嚴重、市場泡沫十分嚴重；二是金融機構存在的金融風險大，金融體系十分脆弱，自身控制與防范風險的能力較低；三是金融機構之間的混業滲透與風險轉嫁問題較為嚴重；四是我國金融風險防范的法律法規制度不完善，存在著大量的法規過時與法律空白矛盾，信用體系的建設落后，社會信用的意識較為薄弱，存在大量的道德風險。

（二）原因之二——金融信息存在非對稱性與不完全性

金融信息存在非對稱性與不完全性的表現：在金融交易的整個過程中，兩個金融機構之間及和投資者之間關于金融交易信息的不完整，進而致使在交易的過程中交易雙方之間的利益存在失衡的現象。金融機構作為核心債權人，對企業的生產經營信息知曉不多，且企業籌資人員直接把握企業的負債、資產、生產經營狀況、現金流動狀況、企業發展規劃與前途、企業獲利與償債能力等，企業與金融機構之間所獲取的信息是不對等的。

（三）原因之三——金融創新存在風險

金融創新存在風險的表現：金融創新只有分散與轉移金融風險的能力，卻沒有消除全部金融風險的能力。金融創新只是簡單地降低了金融系統中潛在的風險，從宏觀方面將金融風險自風險回避方轉移到風險偏好方。隨著金融創新的發展，與金融風險的關系變得越來越復雜，其內容表現在以下三個方面：一是金融創新雖然為金融機構的投機活動提供最新的方法與手段，一旦出現使用不當的問題，極有可能為金融機構帶來更大的危害與風險；二是金融創新在很大程度上加深了金融機構之間的溝通與聯系，逐步形成以資金聯系為前提的伙伴關系，在業務方面具有極強的相關性，一旦其中一家金融機構出現金融風險問題，將會對整個金融體系的穩定性造成嚴重的危害；三是金融創新在很大程度上加深了金融市場國際化的聯系，國外有大量的金融投資進入我國，進而導致我國銀行等機構的資金流動出現大幅度震蕩，銀行信貸的規模出現不穩定狀態，從而給金融體系造成極大的風險。

三、針對金融風險防范措施的研究

（一）措施之一——構建金融風險防范預警機制

構建金融風險防范預警機制，需做到以下兩點：一是嚴格觀察與分析金融風險的早期預警信號，從中發展金融風險問題并對貸款發展趨勢進行科學預測，同時構金融風險防范識別機制，建立健全信貸檔案，對貸款的管理、發放、回收進行詳細、全面、真實地記錄；二是構建金融風險的風險防范分析研究機制，通過非財務與財務等兩個層面對金融風險進行分析與掌握。

（二）措施之二——強化金融體制的改革

強化金融體制改革：根據我國金融業的發展現狀與潛在的風險問題，加快金融體制改革的速度與力度，在最大程度上消除各種類型金融風險潛在的風險，對金融體制進行改革創新。構建適合我國社會經濟發展的現代化金融機構體系、金融調控監管體系以及金融市場體系，進而有效防范金融風險與保障金融安全。

（三）措施之三——強化金融監管力度

強化金融監管力度：一是采取措施完善金融監管體系，進而強化對我國金融機構的監管力度，在金融機構內部構建內部的監督管理機制、風險業務的評價機制以及內部監督檢查的評估機制等，對金融機構內部的一切違規活動進行披露與懲處；二是強化金融業的法律法規建設，嚴格規范市場準入規則，規范金融操作程序與流程，退出與進入市場交易等一系列活動均需根據相關的法律法規制度進行；三是強化金融業成員的定期自查力度，強化對業務運行過程中的監督與指導，進而有效預防金融行業運營過程中潛存的金融風險。

（四）措施之四——加強與國際金融界的合作

加強與國際金融界合作：在強化對國際投機資本的約束與監測的基礎上推進國際間的金融合作，科學分配國際金融儲備，構建全球金融市場的預警與監測系統，對金融風險的狀況、資金流動、國際儲備的波動狀況進行科學監測，強化國家與國家之間的合作，盡全力化解與防范金融全球化所帶來的金融風險。

結語

金融風險是指受到各種外界或內部因素變化的影響，在信用活動與貨幣經營中，使得投資者與金融機構的預期收益與實際收益出現偏差，甚至遭受嚴重的經濟損失的可能性。因此，在新時期加強對金融風險防范問題的研究，有助于降低金融風險對市場經濟與投資者利益的損害程度。

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篇2

中圖分類號：F830 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-02

一、概述

互聯網金融是將傳統金融行業與互聯網精神相結合的新興領域。互聯網和傳統金融業的結合對傳統金融產生了具有變革意義的影響，這源于互聯網的精神，即"開放、平等、協作、分享"的精神。傳統意義上的金融與互聯網金融是存在區別的，其區別不單單在于各自的金融業務的開展所采取的媒介不同，更主要的區別在于互聯網金融的參與主體能夠深刻理解互聯網的“開放、平等、協作、分享”的精髓，互聯網金融工具的存在，使傳統的金融業務具備了金融信息透明度更高、金融主體參與金融業務更加廣泛、金融主體與金融中介的協作度更靈活、傳統金融業務中間成本更加低廉、金融工具的操作更加便捷等區別于傳統金融的顯著特征。隨著我國互聯網的日新月異的發展并且和傳統金融的日異緊密結合，互聯網金融已在我國蓬勃興起，現階段，我國互聯網金融發展過程中先后出現了傳統金融業務的網絡化、第三方支付、P2P網絡借貸、大數據金融、眾籌和第三方金融服務平臺等六種模式。

2015年我國的互聯網金融得到了快速的發展，其中我國互聯網金融市場規模超過10萬億元，其中占據主導地位的是支付市場規模，在2015年支付市場規模為9.22億元，這主要是歸因于中國電商的高速發展。其他市場規模如下表所示：

市場規模類型單位（億元）

基金銷售規模超過6000

財富管理規模 100

網絡小貸規模 5000

P2P網貸市場 1000

眾籌規模 100

金融機構創新市場 2000

在以上的市場規模中，其中基金銷售規模和財富管理規模的發展前景是非常好的，其可用資金規模是逐漸擴大的。另外，我們通過比較也可以看出，眾籌市場和P2P市場在我國就目前來說仍處于初期的發展階段。我國互聯網金融市場的發展離不開互聯網金融平臺的大力支持，隨著我國傳統金融業對互聯網越來越重視，可以預見，我國互聯網金融的規模在將來的金融市場上的占比將會越來越大。

互聯網金融在發展過程中，為我國經濟的發展注入了新的活力，但在發展過程中由于內部和外部的原因，也存在一些風險，值得我們關注。

二、當前互聯網金融面臨的主要風險

互聯網金融在我國發展的時間自2013年開始還比較短，對互聯網金融的監管還不夠成熟，還沒有細化，所以互聯網金融在發展過程中必然存在著一定的風險，從事金融活動必然有風險，互聯網金融也屬于金融的范疇，其也不會改變金融的性質和本質。在互聯網金融飛速發展的同時，我們應該認識到互聯網金融在發展過程中是存在風險的，這就需要對互聯網金融存在的風險的加強管理，從而促使互聯網金融得到健康穩步的發展。

1.技術方面的風險

互聯網金融的發展離不開計算機的支持，其大量業務均是通過設計的電腦程序和軟件來完成的。所以，計算機信息系統的技術可靠性和管理的安全性就成為了互聯網金融最應該主要的技術風險。這種技術風險首先體現在計算機系統的內部，互聯網金融運行過程中的系統癱瘓、磁盤破壞等諸多不確定性因素造成了互聯網金融運行的不安全性。其次互聯網金融技術風險還體現在計算機運行環境方面，諸如網絡黑客的攻擊、傳輸故障、外界病毒的入侵等。當然，其技術方面的風險還表現在客戶身份泄露和偽造方面，不法分子利用偽造的客戶身份竊取客戶的金融財產。近年來，互聯網金融技術方面的風險愈演愈烈，這與互聯網金融發展過程中的計算機技術支持是分不開的。技術風險的存在為金融主體帶來了不必要的麻煩和損失，在互聯網金融發展過程中應該引起我們足夠的重視。

2.法律方面的風險

互聯網金融法律風險主要表現在我國針對互聯網金融立法的滯后性而導致的交易過程過程中所產生的風險。我國目前的金融監管法仍然主要集中于傳統的金融業務，如銀行法、證券法、保險法等，而與互聯網金融有關的金融法規則比較少，我國也僅僅在2015年7月頒布了《關于促進互聯網金融健康發展的指導意見》，這與我國目前互聯網金融的迅速發展的勢頭明顯是不匹配的，還缺乏與互聯網金融市場準入、金融主體身份確認、互聯網金融合同確認等相關細則，這就使得互聯網金融交易過程中的相關權利與義務的確認缺少相關的依據，這就使得互聯網金融交易產生的不確定性，增加了互聯網金融的交易成本。影響到了我國互聯網金融的發展。

3.信用方面的風險

傳統金融中的信用風險是指債務人到期不能履約的可能性，而信用風險在互聯網金融中表現的更加明顯。互聯網金融區別于傳統金融的最大特點是其虛擬性，這不僅體現在金融服務機構上，更體現在互聯網金融業務上。互聯網金融交易的虛擬性一方面使得金融機構可以借助于互聯網開設虛擬的經營網點和分支機構，從事虛擬化的金融服務，例如網上銀行、手機銀行等。同時互聯網的所有交易業務如交易信息的傳遞、支付結算等都是在虛擬的網絡世界中進行的，交易雙方并不面對面的交易，使得交易者的身份確認難度加大，也增加了金融信息交易的不對稱性，從而加大了信用風險。就目前而言，我國相當一部分金融交易者對于互聯網金融存在一定的疑問，更多的就是來自于對信用風險的擔心。

4.流動性方面的風險

互聯網金融的流動性風險主要表現在互聯網金融機構不能隨時應付客戶提現的不確定性，這主要是由互聯網金融的期限轉換功能不佳所造成的。在互聯網金融中，也存在資金的長短期的問題，若互聯網金融機構長短期資金期限錯配出現問題而不能應付客戶資金體現需求的話，互聯網金融的流動性風險應運而生。例如：互聯網很多的理財產品投資的資產是長期的，而其負債則是流動性比較強的短期資金，一旦流動性較強的負債不能按期償還的話，就可能會存在流動性方面的風險。

三、防范互聯網金融風險的對策

1.進一步加大互聯網技術投入，提升互聯網金融運行的內外部環境安全性

為了防范互聯網金融的技術風險，首先應加強互聯網技術的研發工作，開發安全性能更好、系統運行更加安全的互聯網金融運行系統，從而從源頭上降低互聯網技術風險。同時應提高互聯網金融運行環境的安全性，對互聯網金融的交易系統和數據系統進行升級改造，以防范黑客攻擊。最后應對客戶的交易信息進行嚴格的保密，采取信息備案制，防止客戶信息的泄露。

2.加大互聯網金融的立法工作

法律法規是保障互聯網金融健康運行的重要舉措，國家應該在2015年《關于促進互聯網金融健康發展的指導意見》的基礎上，進一步細化，制定與互聯網金融有關的具體細則，制定嚴格的互聯網金融準入和管理制度、互聯網金融退出制度、互聯網金融業務交易相關細則等。同時應充分發揮行業自律的作用，在成立互聯網金融協會的基礎上盡可能發揮協會的作用，使互聯網金融能夠在國家監管和行業自律的基礎上健康的發展。

3.加強全社會信用體系建設，完善社會信用制度

由于互聯網金融運行的虛擬性，使得信用體系的建設在互聯網金融運行過程中顯得尤為重要。而我國信用體系建設與互聯網金融運行的發展不相匹配的，經常見諸于報端的互聯網金融企業“跑路“事件也引發了人們對互聯網企業誠信問題的思考。為了加強和提高互聯網金融企業的誠信度，首先應加強互聯網金融企業的誠信記錄，再次基礎上確定其信用等級，為互聯網金融的交易者提供參考。其次要促進互聯網金融企業信用公開，從而形成互聯網金融交易雙方的信息對稱性，降低交易成本。最好要建立第三方信用體系評估機制，定期對互聯網金融企業進行信用評定，對于信用評定較低的互聯網金融企業引進退出機制，以此來提高互聯網金融企業的信用意識。另外一個方面，我國也應大力培育互聯網金融參與者的信用意識，建立個人信用評估體系，使信用成為互聯網金融發展的基石，以減少互聯網金融運行過程中的信用風險。

4.重視投資者風險教育

現階段我國互聯網金融的發展才剛剛開始，它的風險暴露不充分，還在集聚之中。互聯網金融企業有義務向金融投資者進行風險提示、這樣才能使互聯網金融的風險得到有效的控制。一是推廣互聯網金融知識的普及。互聯網金融理論中存在著很多的專業詞匯，互聯網金融參與者對于其含義和意義很難理解，這就需要加大對互聯網金融基礎知識的宣傳，可以利用比較形象的漫畫、宣傳片等借助于網絡、紙介媒體、電視、手機等媒介進行通俗易懂的普及，幫助互聯網金融主體能夠對互聯網金融的知識有一些基本的了解。二是樹立互聯網金融風險的意識教育，讓互聯網金融投資者了解互聯網金融在運行過程中的風險，從而樹立風險意識。三是推動組合投資、分散投資等多元化的投資技巧。降低投資風險的有效的方法是組合投資和分散投資，互聯網金融投資方式的多樣性為投資者進行組合投資和多元化投資提供了機會，投資者可以選擇多樣化的投資方式，將資金投資于多種多樣的的互聯網金融產品中去，從而減低互聯網金融投資的非系統性風險。

總之，互聯網金融在為我們帶來投資便捷、獲得收益的同時，我們也不能忽視其存在的風險問題，加強互聯網金融的風險防范，注重其風險管理也應該引起我們的重視。

參考文獻：

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>> 我國金融風險防范機制的研究 基于金融創新視角下的我國金融風險管理策略研究 綜合經營趨勢下我國金融風險防范問題研究 新形勢下我國農村金融風險防范研究 金融創新、金融風險與我國金融監管模式研究 金融全球化進程中我國金融風險防范研究 淺析金融風險下的金融刑法創新 我國金融風險因素及防范策略 我國農村微型金融風險防范探析 淺析我國金融風險防范對策 我國金融風險的防范與化解 我國利率市場化下的金融風險及防范 財政聯結視角下我國金融風險的防范措施分析 我國金融創新與金融風險管理的關系研究 對我國區域金融風險成因及防范的研究 我國農村民間金融風險及其防范策略研究 我國村鎮銀行金融風險的防范問題研究 我國金融風險的成因與防范對策研究 我國利率市場化改革中的金融風險防范研究 我國區域金融風險的防范與化解策略研究 常見問題解答 當前所在位置：l.

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Innovation Research on Financial Criminal Legislation from the Perspective of the Financial Risk Prevention

YUAN Lin1， LV Yaoyao2， LV Zhaoyi3

（1. Southwest University of Political Science and Law， Chongqing 401120；

2. Southwest University of Political Science and Law， Chongqing 401120；

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doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.115

[中圖分類號]F832 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）20-0-02

中國經濟發展進入新常態，金融業發展也是如此隨之進入新常態，此種狀況下，既有現實狀況的復雜呈現，也有各種風險的頻頻出現，如何預防和控制系統性金融風險，已經成為目前金融業者在發展行業之中必須考慮的問題。以此為起點，既需要頂層設計，比如從制度層面完善相應的監管體系，同時也要從細微處入手，在全行業進行行業規范操作的理念。基于此，防范區域性和系統性風險已然成為重要課題。本文通過對行業的系統性分析，對重點風險防控點進行重點分析，關注不良貸款增加、產業實體融資難等問題，進而提出完善監管，防控風險的具體建議。

1 當前金融領域特點簡析

經濟發展新常態，體現在金融領域，也給金融行業帶來了不同的業態特征。縱觀宏觀經濟全局，國際政治形勢的不斷變化，經濟大環境進入一定的衰退期，中國經濟欲獨善其身，在艱難中前行，都是現在產業發展狀態下的現實問題。輸血實體經濟，是金融行業的首要責任，在如此復雜的社會經濟環境下，如何保持促進實體經濟穩步增長，同時為產業業態調整助力，淘汰落后產能，實現新型產業的快速崛起，以及傳統產業從粗放到經濟的轉型升級，都是新常態下金融行業的難題。通過總結不難發現，如今金融行業在新常態下主要呈現以下幾方面特征。

1.1 大環境下的發展趨緩

在全球經濟發展緩和，實體經濟進入發展瓶頸期的條件下，金融行業也不能一枝獨秀，跟隨實體經濟，也呈現出一定程度的業績放緩，這樣的放緩，不一定全部直接體現在實現業績中，但是不良貸款不斷增加，在總體比重中，不良貸款率也呈現上升的狀態。

1.2 投資環境發生變化

在經濟新常態下，利率持續走低，在這樣的狀態下，能夠保證資金安全，收益又有所保障的國債等，都成為百姓資金的新去向，許多投資者都從銀行取出存款，轉而投向其他資本領域。在這種表象的外觀下，不難得出結論，如今金融渠道內，資金流轉已然不如從前順暢，更多的資金沒有放在銀行內，通過銀行來服務實體經濟，而是紛紛投入金融市場，博取高收益，這既帶來對實體經濟輸血不足的問題，同時也增加了整個行業的系統性風險。

1.3 新型貨幣政策不斷推出

縱觀近年來我國央行的貨幣政策，與西方國家不同的是，我國并沒有實行雷同的量化寬松政策，而是實行符合我國國情、符合我國市場經濟特點的定向性貨幣政策，沒有放寬對金融的把控，將整個金融行業的控制權，還是控制在央行手中。這些問題都表現出來，金融行業的新常態正在發生悄然變化，其中的問題也會呈現出新常態和新特點，防范系統性和區域性的風險，正在成為保障金融行業，服務實體經濟大局的重要現實問題。

2 我國金融領域風險探析

2.1 產業結構調整

產業結構的不斷調整，帶來的必然是落后產能的淘汰，新型產業結構的建立。根據統計顯示，在全國各大主要行業領域中，呈現了產能利用率持續走低的狀態，特別是在很多傳統業態內，更是存在嚴重的問題。這些產業結構與產能分配上存在的問題，既是我國實體經濟運行存在的一個阻礙，同時，也逐漸成為金融領域風險頻現的重災區。

過剩的多余產能，正在成為我國經濟發展的沉重包袱，這些落后產業，不僅通過過去的壟斷地位等，占據了大量的社會經濟資源，同時也存在著比較嚴重的利用率低下的問題，嚴重缺乏經濟發展活力，另外，由于這些落后傳統產能曾經占據銀行資金出口的一大部分，在新興經濟面前，這些傳統產業開始呈現脆弱的一面，大量的貸款也就變得風險增加。受到現行資金政策和現實經營的考量，很多銀行已經做出了相應的調整，但是總體情況仍然不容樂觀。此外，這些企業在生死存亡的邊緣，如果轉型不及時，日后發展的不確定性，也給這些企業帶來了巨大的現實生存問題，加劇了社會和經濟的不穩定性。

2.2 政府債務進入爆發期

大筆舉債，在過去經濟高速運行的狀態下，似乎成為了很多地方政府的一致選擇，也讓這種現象成為了一種常態。根據財政部門的相關統計，我國地方政府債務，在2010年左右，都呈現出了幾何倍數的高速增長，這種大筆舉債的行為，也帶來了很多問題。由于對債務的依賴，誕生了大批的政府違規現象，高價賣地，違規抵押等情況頻頻出現，而且，在此情況下誕生的大量債務，也存在著管理不規范，對社會透明度較低等情況。

賣地，似乎成了很多政府緩解財政問題的不二選擇，這樣的地方格局，是急功近利不負責任的舉動，這也導致了總體經濟對于房地產市場的過度依賴，一旦房地產市場呈現出不穩定的狀態，地方財政收入就會收到影響，以此來看，想通過這樣的做法來擺脫地方債務怪圈，并不是可取之道。

銀行貸款，同樣為地方政府資金的主要來源，這樣的做法，也加大了銀行的系統性風險，讓地方債務的結構呈現牽連性、復雜化等多樣問題，更不利于系統的整體管控。

雖然從目前來看，地方政府出現大范圍的債務問題的可能性并不是很大，但是現實存在的債務問題，以及盲目投資背后帶來的產業結構問題，已然成為一大金融風險，存在著出現系統性問題的可能性，需要給予高度重視。

2.3 房地產呈現泡沫化

相信每個金融人心中，都還留著美國、日本等先進國家房地產泡沫破滅后帶來惡果的深刻印象。近年來，我國房地產市場一路走高，甚至讓大多數百姓都望塵莫及，隨即，房地產市場又進入滯漲期甚至是倒退期，更是讓全國上下都捏了一把冷汗。如今，房地產市場基本上可以說是回復到了正常的理性增長的狀態。這樣的情況可以說是經濟社會轉型升級的必經之路。在經濟發展新常態之下，房地產市場呈現新常態也是必然的，未來的房地產市場依然存在巨大的發展空間，但是與此同時，可能帶來的風險也是金融行業不能忽視的，房地產如果出現問題帶來的風險，不是一個領域的，而是全行業甚至是全社會的，真正可以起到“牽一發而動全身”的效果，而且關于房地產的問題，一直都與社會民生問題如影隨形，不可分割，既是嚴峻的經濟問題，同時也是十分重要的社會問題。

3 金融風險防范機制探究

3.1 打造立體式的防范體系

金融風險，重點不在化解而在防范。中國經濟經過多年高速發展，一直在摸著石頭過河，在這樣的前行過程中，也形成了自身相對較為完善的風險防范控制體系，但是與現行的以及未來可能面臨的經濟金融大格局相比起來，可能還呈現出一些不盡如人意的地方。隨著金融行業的快速發展，各種新產品、新業態層出不窮，而很多監管思維和監管手段，仍然停留在過去，出現了很多監管上的問題和漏洞，這些空白地帶，也有可能成為風險出現的高危地帶，也將成為行業問題的重災區。

3.2 全面提升風險防控意識

防范風險需要制度制約，但是更需要從思想上進行轉變升級，提升全局的風險防控意識，是金融行業持續健康發展，為實體經濟輸血的必由之路。由于金融行業的特殊性，在曾經相當長的時期里，相關工作人員都存在著風險意識淡薄，管理者思維嚴重的問題，面臨經濟新常態，這樣的思想亟待改變，需要全面灌輸防范風險的思想，進一步加深對風險的理解與認知，在世界金融波云詭譎的當下，如何保證中國經濟的快速發展，保證金融行業的健康成長，是每個從業者心中都不能回避的問題，因此，從意識上提升，是加強金融風險防范的根本。

3.3 加強行業競爭與自律

行業的競爭，是一個雙刃劍，既有可能帶來行業的野蠻生長，也有可能通過競爭來調整行業結構，優勝劣汰，最終實現產業效能的最大化提升。在金融領域，不斷加強競爭，明顯利大于弊。通過競爭這只市場催生的“無形的手”，不僅能對企業提出新的要求，幫助企業不斷發展，也能約束不規范行為，形成良好的行業業態，除了加強金融行業的競爭之外，加強行業的自律，也是中國金融業健康快速發展的必由之路，他山之石可以攻玉，通過分析先進國家金融行業的發展，無疑不是在中央把控之下，明確具體方向，但是在具體操作中，更多的則是通過行業自律來實現的，既有靈活性，又有規范性。

4 結 語

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“金融風險”是金融機構在經營過程中，由于決策失誤，客觀情況變化或其他原因使資金、財產、信譽有遭受損失的可能性。一家金融機構如果發生金融風險，其帶來的后果往往不僅僅是對自身的生存構成威脅，還有可能會威脅到整個金融體系。一旦發生系統風險，金融體系遭到破壞，必然會影響到整個社會的經濟秩序，進而引發一系列危機。

金融是現代經濟的核心，金融的穩定關系著經濟的穩定，社會的穩定。隨著金融體系的不斷發展和與世界接軌，我國面臨的金融風險種類越來越多，程度也日益加重。為了使經濟能夠快速穩定的發展，促進社會穩定，防范和規避金融風險成為了一個重大的經濟問題。

一、金融風險的成因

造成金融風險的原因有很多，筆者認為，主要分為以下3個方面。

1.金融環境差是形成金融風險的外部原因。在我國，政府對金融的控制、干預十分嚴重。在計劃經濟時期，銀行遵照國家的指令辦事，作為政府的“出納”，但在市場經濟的條件下，銀行已經隨著時代的發展轉變為商業銀行，需要擁有自己經營的自。但是，一些政府強制商業銀行貸款，直接干預銀行業務的現象還是十分嚴重的。另外，企業對信貸資金依賴性強，約束不強的現象木有根本改變。企業需要擴張，需要從銀行借入大量的資金，長期依靠銀行貸款維持企業運轉。但又由于企業經濟效益不好，還債能力不強，對于銀行而言，就產生了惡性循環。

2.金融機構自身沒有形成有效的防范金融風險的機制是形成金融風險的內部原因。從目前金融機構運行和管理的情況來看，其內部控制的機制十分不健全，缺乏有效的內控機制，權力與權力之間不能有效的互相制約，使得貸款質量下降。另外，金融機構重量不重質的習慣已經形成，大多數金融機構工作者為了完成當月的任務，為了自己的利益，冒險違規經營，更是從內部加大的金融風險發生的幾率。

3.防范金融風險的意識不強是形成金融風險的重要原因。隨著金融市場逐步開放，向市場化轉變，金融風險問題也原來越顯現出來。然而，人們舊時的觀念難以從根本上改變，不理解金融風險的破壞性甚至完全沒有發現金融風險的存在，使得這些人放松了對金融風險的警惕性，忽略了防范金融風險的重要性，從而在投資融資的過程中過于盲目、肆意妄為，給不規范運作、不規范的金融企業有了可乘之機，埋下了形容金融風險的地雷。

二、金融風險的分類

按照金融風險的來源不同，一般可以分為以下幾類：

1.市場風險。市場風險是指由于金融市場上的各種因素如利率變動、匯率變動、股票價格變動、商品價格等的變動所導致的導致金融資產價值變動的風險。這些市場因素對金融機構，個人投資者造成的影響有直接的，也有間接的，并且市場風險對于機構投資者與個人投資者所造成的風險也是不同的。

2.信用風險。信用風險是指由于交易雙方中的其中一方違約而導致財產損失的可能性。這種違約既可能是主觀、故意的，也可能是客觀、無意的，前者如有錢不還，后者如無錢可還。但無論如何，信用風險在金融市場上還是比較普遍的。除了傳統風險以外，隨著網上銀行的發展，網絡金融交易中產生的信用風險已經越來越突出。

3.流動性風險。流動性風險是指由于金融資產的流動性降低而導致財產損失的可能性。所謂金融資產流動性降低，通俗的講，就是原來的東西不值這么多錢了，或者以原來的價格賣不出去了，在這種情況下就可能無法換取現金等價物來償還債務，從而會造成一系列風險。

4.通貨膨脹風險。在現實生活中，每個人都會遇到這樣的問題，由于物價的上漲，同樣金額的資金，未必能買到過去同樣的商品。這種物價的變化導致了資金實際購買力的不確定性，稱為通貨膨脹風險，或購買力風險。

5.操作風險。操作風險是指由于金融機構的交易系統不完善、管理失誤而造成財產損失的可能性。舉例來說，你擁有的某只股票某一天出現了漲停，你想全部賣出變現，可是由于線路繁忙怎么也成交不了，等到第二天重新賣出時股價已經回落，這就是一種操作風險。

三、如何防范金融風險

形成金融風險的原因有內因和外因，那么我們就著眼于這些最根本的原因，從源頭防范和治理金融風險。

1.提高金融風險的防范意識，健全金融法制和體制。使得美國次貸危機發生的一個重要原因就是金融防范的意識淡薄，金融機構為了追求利益最大化，降低放貸要求，不規范經營，最后形成了數不勝數的壞賬。所以，我國的金融機構一定不能因為盲目追求利益而不惜降低放款標準，要有防范金融風險的意識，要加強金融機構人員對金融風險防范的意識，切勿因一己之私，釀成大禍。另外，我國金融管理相關部門還應該加緊步伐，建立和健全金融法律法規，形成一個健全的金融法制環境，以抑制不規范經營的發生。

2.加強監管力度，保證金融市場的穩定。加強監管力度，首先應該加強金融機構背部控制的力度，加強行業的自律建設要對所屬成員定期進行業務檢查、財務檢查和服務質量檢查，建立嚴格的授權制度，各級金融機構必須經過授權才能對相關業務進行處置，未經授權不能擅自越位。要實行分工控制制度，確保授權授信的科學有效性，建立對風險的局部分割控制。另外，還要求我國改變單一的監管方式，實行多樣化的，與全球金融業發展趨勢相適應的監管方式，以應對新型的金融風險。

3.完善金融風險預警系統。建立和健全我國的金融風險預警熊，掌握金融運行的動向和脈搏，預測其穩定期和危險期，能夠提前做好防范金融風險發生的工作。設立獨立的金融風險管理部門，對市場風險、信用風險、流動性風險、通貨膨脹風險、操作風險等進行檢測和監管，定期進行風險等級的測量，并對發現的風險進行治理。

4.控制金融機構不良貸款，調整銀行資產負債比。控制金融機構的不良貸款，積極采取措施化解不良資產，強化金融機構資金平衡的能力。調整銀行資產負債比，使銀行的資產結構想健康、平衡的方向發展，增強資產流動性。另外，強化信貸款里機制，建立有利于提高貸款質量的放貸標準和放貸機制，杜絕不規范經營，減少壞賬的發生。

5.政府要當好“有形的手”。作為政府，必須能夠有快很準的決策，準備定位，對金融機構和金融市場進行有效的管理而非強有力的管制。減少不正當干預的手段，退出金融市場，使得金融機構與金融市場能夠得到自。建立和創新監管模式，提高監管效率，創造一個良好的金融外部環境。

四、結束語

一個國家的金融業對整個經濟、社會、政治的穩定都具有相當重要的作用，如果發生金融風險甚至金融危機，將會帶來難以估量的損失。因此，我們必須要高度重視金融風險問題，了解和分析當前國內可能面臨的金融風險，通過深化經濟體制和金融體制改革，在制度上和實踐上預防金融風險，需找化解的對策。中國加入WTO以后，金融市場逐步開放，和世界金融市場直接對接的時刻已經不遠，面臨的風險因素也將從國內擴大到國際方面。所以，對金融風險的防范和化解，任重而道遠。

【參考文獻】

[1]李秀昆.略論我國商業銀行現階段金融風險的化解和防范[J].現代商業銀行導刊，2007.

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一、我國金融開放進程

隨著金融體制改革的推進，我國金融對外開放的程度也不斷擴大，金融全球化取得了積極的進展。

1.我國陸續加入了一些國際金融組織，如我國先后成為國際貨幣基金組織、世界銀行集團、亞洲開發銀行、非洲開發銀行的會員。近年來我國已成為世界銀行的最大借款人。同時，我國與外國中央銀行、商業銀行及其他金融組織的聯系在不斷加強，我國銀行與外國許多銀行建立了關系，以便更好地開展國際業務，為金融全球化服務。

2.改革開放以來，中國商業銀行的跨國活動不斷發展。1997年底，中資金融機構在海外(含港澳)共設立金融機構687 家，其中代表機構33家，營業性機構654家，中資海外銀行類機構的資產總額達1683.83億美元。中國金融機構多次在國際債券市場上成功地發行債券，中國企業海外上市地己逐步從中國香港特區擴展到新加坡、紐約、倫教等股票交易所，中國B股市場的規模也在逐步擴大。中國銀行、中國建設銀行已進入世界500強之列。

3.我國金融機構在國內較普遍地開展了外匯業務。原來外匯業務為中國銀行獨家辦理，現其他專業銀行等金融機構也經營外匯業務，如中國工商銀行、農業銀行、交通銀行、建設銀行、投資銀行及其他一些金融機構都開展了外匯業務，同時，外匯業務種類、外匯存款規模都大大增加。外匯業務的適當交叉、合理競爭和逐步搞活，不僅能更有效地吸收和運用外匯資金，為企業提供更為優質的金融服務，提高金融機構管理水平，培養國際意識，更為重要的是，隨著金融機構廣泛地參與外匯業務，其在國民經濟中的作用延伸到了對內經濟和對外經濟的各個方面。

4.銀行業、保險業的開放。我國銀行業遵循審慎原則，有計劃、有步驟、分層次、分階段地對外開放，主要表現在：在機構設置上，從允許外資銀行設立代表處發展到設立營業性分支機構；在地域選擇上，從最初開放沿海城市逐步向內地推進；在業務范圍上，從只允許辦理外幣業務擴大到試點經營人民幣業務。近幾年，我國在推進銀行業的對外開放方面又做了重大努力:(1)批準深圳作為繼上海以后的第二個允許外資銀行經營人民幣業務的試點城市，同時，適度放寬對外資銀行同業拆借的控制，外資銀行在我國同業拆借市場上享受與中資銀行同等待遇:(2)又新設多家外資銀行及代表處;(3)1999年3月我國放寬了對外資銀行的地域限制，外資可設立營業性辦事機構的城市由上海、天津、北京等23個城市擴大到所有中心城市。

5.建立單一的有管理的浮動匯制，實現經常項目可兌換。1979年以來，我國在外匯體制上進行了一些局部改革，主要是實行內部貿易結算價、實施外匯留成制度、建立外匯調劑市場，逐步擴大市場調節外匯的比重。1994年，我國外匯體制有了重大改革，人民幣官方匯率與外匯調劑市場匯率并軌，實行以市場供求為基礎的、單一的、有管理的浮動匯率制度，建立全國統一的銀行間外匯市場；同時，取消外匯留成與上繳制度，實行銀行結售匯制和人民幣經常項目有條件可兌換。

二、金融全球化對我國金融業帶來的影響

金融全球化一方面為我國金融業拓寬了業務范圍、擴展了生存空間，增加了盈利機會、加快了金融創新的步伐;另一方面，由于我國屬于發展中國家，金融業的綜合實力和竟爭力較弱，尚不具備與發達國家的大型現代金融機構抗衡的能力，因此，金融全球化給我國金融業的發展帶來了更大的壓力和風險。

1.市場規則的調整將使國有銀行失去政策庇護屏障。我國金融業參與金融全球化是發展的必然，金融市場規則必將隨之調整，我國將引進和吸收國際通行的金融市場規則，調整與之不相適應的制度結構。長期以來，我國政府在要求國有銀行執行政策性職能的同時，也為此提供了保護和超國民待遇，例如成立四家資產管理公司，對國有銀行的不良資產飲予以剝離，實行“債轉股”，允許其在一定限度內核銷呆脹貸款，在開辦新業務、開發新產品方面予以照顧等等。實行金融全球化后，盡管政府仍然可以在一定程度上采取保護措施，但是這種保護一定要符合國際金融市場規則并保證充分透明和公開性，過去所采用的行政性保護措施將真正成為“最后的晚餐”。毫無疑問，己經習慣于庇護的國有銀行將完全暴露于風險之中。

2.面對強大的競爭對手，我國金融業有可能逐步喪失竟爭力。金融全球化將使外資金融機構更容易地進入我國金融市場，成為我國金融機構的競爭對手。銀行業中占客戶總數20%的客戶，往往可以給銀行帶來80%的利潤，而剩下的80%的客戶卻只能帶來20%的利潤。外資銀行進入后，將以其在管理經驗、業務水平、經營方式、產品結構等方面所具有的優勢在經濟發達的大城市與當地銀行爭奪優質客戶，從而得以在占有較少市場份額、消耗較少成本、承擔較小風險的情況下取得較高的收入。這樣會造成我國銀行業市場份額的下降，削弱了盈利能力。與國外證券經營機構相比，我國券商存在明顯不足，比如資金規模普遍較小，業務結構雷同，內部管理機制落后，創新能力不足等。雖然從目前來看，我國證券市場已基本被國內券商占據，國外券商搶占市場存在一定難度。但是由于上述的種種不足，國內券商的優勢只是暫時的。自我國加入世貿后，從長期看，證券市場最終將全部開放，國外證券公司在熟悉我國證券市場的操作后，肯定會對我國券商的業務帶來嚴重的威脅。從總體上看，國外保險公司從資金實力，產品開發技術，業務管理水平等方面都大大強于國內保險公司。我國保險業務恢復僅僅十幾年，國內保險公司在保險種類設計，精算水平，經營手段和售后服務等方面差距較大。國外保險公司會利用其先進的經營技術和管理手段搶奪國內市場，給國內保險公司帶來了強大的競爭壓力。

3.金融混業經營將進一步加大銀行的業務風險。金融全球化必然引發金融混業經營的浪潮，銀行業將涉足保險、證券、基金等相關領域，不斷拓展新業務，非銀行機構也會不斷向傳統銀行業滲透，分解國有銀行的業務基礎。銀行業涉足新領域、開發新業務品種的同時，勢必增加業務成本，也就是說，在尋求新利潤增長點的同時，降低了銀行的收益率，減弱了抵抗風險的能力。國有銀行從事大量相對陌生的業務，經驗不足，也使其業務經營風險增大，銀行破產的可能性增多。投資銀行、證券公司、保險公司、基金管理公司、財務公司、租賃公司等非銀行金融機構以及一些非金融機構如大型零售公司、軟件公司等都開辦了與銀行業務類似的業務，逐步向銀行業滲透，加入了與銀行競爭的行列，特別是一些歷史較長、規模較大的國外企業具有十分豐富的商業經驗，我國銀行很難與之竟爭，勢必削弱我國銀行業的業務基礎。

4.金融全球化促進了金融創新，也加劇了金融體系的脆弱性

各國金融市場的日益融合、層出不窮的金融創新，以及大量。合性金融機構的出現，降低了金融市場的透明度，使金融監管遠遠落后于金融創新的步伐。如多數金融創新工具是支付工具、投資資產還是其他工具難以區分，增加了中央銀行調控貨幣供應量的難度。而對龐大的綜合性金融機構的監管往往是防不勝防，如巴林銀行事件就是明顯例證。

5.對我國金融監管體系的沖擊。由于我國正處于建立和完善社會主義市場經濟的初級階段，證券監管仍然帶有濃重的行政管理的色彩，監管手段騙與“政策化”，使監管主體的行為不能滿足市場發展的要求。并且證券監管的法律制度缺乏配套性。雖然，我國《證券法》已經出臺，但是與之相配套的實施細則和相關法律還未制定，這必然會導致操作性差，執法力度弱。隨著我國證券市場的不斷開放，對證券監管的要求也會越來越高，如果監管體系不夠完善，趕不上市場開放的進度，必然會導致金融風險的發生。

三、結束語

我國近 20 多年金融體制改革在總體上與市場取向的經濟體制改革是一致的。通過 20 多年的改革，我國已基本具備了現代的多樣化金融體系的各要素。隨著金融體制改革的推進，我國金融對外開放的程度也不斷擴大，我國加入 WTO 后金融業又取得了進一步開放，金融全球化取得了積極的進展。

隨著我國金融體制改革的進一步加快，我國也越來越多地參與到金融全球化的進程中。在得到金融全球化帶來的利益的同時，我國也必然要面對金融全球化帶來的風險。

參考文獻:

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網絡金融風險可分為兩類:基于網絡信息技術致使的技術風險以及基于網絡金融業務特征致使的業務風險。

一.網絡金融技術風險

(一)安全風險。網絡金融的業務及大量風險節制工作均是由電腦程序以及軟件系統完成,所以,電子信息系統的技術性以及管理性安全就成為網絡金融運行的最為首要的技術風險。這類風險既來自計算機系統停機、磁盤列陣損壞等不肯定因素,也來自網絡外部的數字襲擊,和計算機病毒損壞等因素。依據對于發達國家不同行業的調查,系統停機對于金融業釀成的損失最大。網上黑客的襲擊流動能量正以每一年一0倍的速度增長,其可應用網上的任何漏洞以及缺點非法進入主機、盜取信息、發送假冒電子郵件等。計算機網絡病毒可通過網絡進行分散與傳染,傳布速度是單機的幾10倍,1旦某個程序被沾染,則整臺機器、整個網絡也很快被沾染,損壞力極大。在傳統金融中,安全風險可能只帶來局部損失,但在網絡金融中,安全風險會致使整個網絡的癱瘓,是1種系統性風險。

(二)技術選擇風險。網絡金融業務的展開必需選擇1種成熟的技術解決方案來支持。在技術選擇上存在著技術選擇失誤的風險。這類風險既來自于選擇的技術系統與客戶終端軟件的兼容性差致使的信息傳輸中止或者速度降低的可能,也來自于選擇了被技術變革所淘汰的技術方案,造成技術相對于后進、網絡過時的狀態,致使巨大的技術以及商業機會的損失。對于于傳統金融而言,技術選擇失誤,只是致使業務流程趨緩,業務處理本錢上升,但對于網絡金融機構而言,則可能失去全體的市場,乃至失去生存的基礎。

二.業務風險

(一)信譽風險。這是指網絡金融交易者在合約到期日不完整實行其義務的風險。網絡金融服務方式擁有虛擬性的特色,即網絡金融業務以及服務機構都擁有顯著的虛擬性。網絡信息技術在金融業中的利用可以實現在互聯網上設立網絡銀行等網絡金融機構,如美國安全第1網絡銀行就是1個典型的網絡銀行。虛擬化的金融機構可以應用虛擬現實信息技術增設虛擬分支機構或者營業網點,從事虛擬化的金融服務。網絡金融中的1切業務流動,如交易信息的傳遞、支付結算等都在由電子信息形成的虛擬世界中進行。與傳統金融相比,金融機構的物理結構以及建筑的首要性大大降低。網絡金融服務方式的虛擬性使交易、支付的雙方互不見面,只是通過網絡產生聯絡,這使對于交易者的身份、交易的真實性驗證的難度加大,增大了交易者之間在身份確認、信譽評價方面的信息不對于稱,從而增大了信譽風險。對于我國而言,網絡金融中的信譽風險不但來自服務方式的虛擬性,還有社會信譽體系的不完美而致使的背約可能性。因而,在我國網絡金融發展中的信譽風險不但有技術層面的因素,還有軌制層面的因素。我國目前的社會信譽狀態是大多數個人、企業客戶對于網絡銀行、電子商務采用觀望態度的1個首要緣由。

(二)活動性風險。這是指網絡金融機構沒有足夠的資金知足客戶兌現電子貨泉的風險。風險的大小與電子貨泉的發行范圍以及余額有關。發行的范圍越大,用于結算的余額越大,發行者不能等值贖回其發行的電子貨泉或者清理資金不足的可能性越大。由于目前的電子貨泉是發行者以既有貨泉(現行紙幣等信譽貨泉)所代表的現有價值為條件發行出去的,是電子化、信息化了的交易媒介,尚不是1種獨立的貨泉。交易者收取電子貨泉后,并未終究完成支付,還需從發行電子貨泉的機構收取實際貨泉,相應地,電子貨泉發行者就需要知足這類活動性請求。當發行者實際貨泉貯備不足時,就會引起活動性危機。活動性風險也可由網絡系統的安全因素引發。當計算機系統及網絡通訊產生故障,或者病毒損壞造成支付系統不能正常運轉,必然會影響正常的支付行動,降低貨泉的活動性。

(三)支付以及結算風險。因為網絡金融服務方式的虛擬性,金融機構的經營流動可突破時空局限,打破傳統金融的分支機構及業務網點的地域限制;只需開通網絡金融業務就可能吸引至關大的客戶群體,并且能夠向客戶提供全天候、全方位的實時服務,因而,網絡金融有三A金融(即能在任什么時候間、任何地點,以任何方式向客戶提供服務)之稱。網絡金融的經營者或者客戶通過各自的電腦終端就能隨時與世界任何1家客戶或者金融機構辦理證券投資、保險、信貸、期貨交易等金融業務。這使網絡金融業務環境擁有很大的地域開放性,并致使網絡金融中支付、結算系統的國際化,從而大大提高了結算風險。基于電子化支付系統的跨國跨地區的各 類金融交易數量巨大。這樣,1個地區金融網絡的故障會影響全國甚至全世界金融網絡的正常運行以及支付結算,并會造成經濟損失。二0世紀八0年代美國財政證券交易系統曾經產生只能買入、不能賣出的情況,1夜就構成二00多億美元的債務。我國也曾經產生相似情況。

(四)法律風險。這是針對于目前網絡金融立法相對于后進以及隱約而致使的交易風險。目前的金融立法框架主要基于傳統金融業務,如銀行法、證券法、財務表露軌制等,缺乏有關網絡金融的配套法規,這是良多發展網絡金融的國家普遍存在的情況,我國亦然。網絡金融在我國還處于剛起步階段,相應的法規還至關缺少,如在網絡金融市場準人、交易者的身份認證、電子合同的有效性確認等方面還沒有明確而完備的法律規范。因而,應用網絡提供或者接受金融服務,簽定經濟合同就會見臨在有關權力與義務等方面的至關大的法律風險,容易墮入不應有的糾紛當中,結果是使交易者面對于著關于交易行動及其結果的更大的不肯定性,增大了網絡金融的交易費用,乃至影響網絡金融的健康發展。

(五)其他風險。如市場風險,即利率、匯率等市場價格的變動對于網絡金融交易者的資產、負債項目損益變化的影響,和金融衍生工具交易帶來的風險等,在網絡金融中一樣存在。

綜上所述,網絡金融的各種業務風險與傳統金融并沒有本色區分,但因為網絡金融是基于網絡信息技術,這使患上網絡金融在持續、融會傳統金融風險的同時,更新、擴充了傳統金融風險的內涵以及表現情勢。首先,網絡金融的技術支撐系統的安全風險成為網絡金融最為基礎性的風險,亦即它不但瓜葛到網絡運行的安全問題,還關乎其它風險,如信譽風險、活動風險、結算風險的狀態;其次,網絡金融擁有傳統金融所沒有或者遠不首要的特殊風險情勢,如技術選擇風險;第3,因為網絡信息傳遞的快捷以及不受時空限制,網絡金融合使傳統金融風險在產生程度以及作用規模上發生放大效應,如市場價格波動風險、國際金融風險產生的驟然性、傳染性都增強了,危害也更大。因而,網絡金融風險的監管以及節制也就擁有不同于傳統金融風險管理的手腕

以及方式。 (2)網絡金融風險的防范與節制

一.鼎力發展先進的、擁有自主知識產權的信息技術

目前我國在金融電子化業務中使用的計算機、路由器等軟、硬件系統大部份由國外引進,而且信息技術相對于后進,因而增大了我國網絡金融發展的安全風險以及技術選擇風險。因而,應鼎力發展我國先進的信息技術,提高計算機系統的癥結技術水平,在硬件裝備方面迅速縮小與發達國家之間的差距,提高癥結裝備的安全防御能力。我國目前的加密技術、密鑰管理技術及數字簽名技術都后進于網絡金融發展的請求,因而應鼎力開發網絡加密技術,開發并具有擁有自主知識產權的信息技術,這是防范以及減少安全風險以及技術選擇風險,提高網絡安全機能的根本性措施。

二.健全金融系統計算機安全管理體系

從金融系統內部組織機構以及規章軌制建設上防范以及解除網絡金融安全風險,要弄好金融系統計算機安全工作管理的組織機構建設,并樹立專職管理以及專門從事防范計算機犯法的技術隊伍,落實相應的專職組織機構。對于現有的計算機安全軌制進行全面清算,樹立健全各項計算機安全管理以及防范軌制;完美業務的操作規程;加強要害崗位管理,健全內部制約機制。

三.加強防范以及節制網絡金融風險的軌制建設

(一)法律軌制建設。我國目前已經初步制訂關于網上證券交易、計算機使用安全保障等方面的法規,但還遠不能適應網絡金融發展的請求。應鑒戒外國經驗,在網絡金融發展的早期及時制訂以及頒布有關法律法規,如在電子交易合法性、電子商務的安全保密、制止應用計算機犯法等方面抓緊立法,修改《合同法》、《商業銀行法》等法律條文中不合適網絡金融發展的部份。雖然這可能會在必定程度上按捺網絡金融發展中的金融立異,但為網絡金融的規范、健康發展是必要以及值患上的。否則,在有關法律規范長時間不健全的情況下發展網絡金融合蘊蓄新的更大的金融風險,增大調劑的本錢。

(二)社會信譽軌制建設。完美的社會信譽軌制是減少金融風險,增進金融業規范發展的軌制保障。沒有完美的社會信譽體系,人們就會減少經濟行動的肯定性預期,網絡金融業務的虛擬性會使這類不肯定性預期患上到強化,無益于網絡金融的正常發展,也會增大法律調理的障礙以及本錢。網絡銀行業務在美國患上以較快發展的1個主要緣由就是美國擁有完美的社會信譽機制。據統計,在發達國家,企業逾期應收賬款占貿易總額的0.二五%~0.五%,而我國卻在五%以上。個人信譽體系在我國也基本屬于空白。因而,應在我國鼎力培養社會的信譽意識,樹立客觀公正的企業、個人信譽評估體系以及電子商務身份認證體系,使“誠信”成為我國社會的道德基礎,以減小信譽風險。

(三)金融軌制建設。為有效節制活動性風險,應該有效節制電子貨泉的發行數量,對于電子貨泉的發行主體以及電子貨泉的種類進行必要的限制。我國在肯定電子貨泉發行者時,應該首先斟酌電子貨泉發行機構的信譽等級,并依據其信譽等級抉擇獲取電子貨泉發行資歷、發行電子貨泉的數量、種類以及業務規模。電子貨泉發行機構的信譽等級應該每一年進行考查,考查的指標可以選擇資本金、已經發行電子貨泉的數量及其余額、流通速度、外匯交易額、籌備金以及存款保險等內容。另外,要對于發行電子貨泉的機構,尤其是發行電子貨泉的非銀行金融機構進行有效管理,對于其發行的電子貨泉余額請求在中央銀行存有相應范圍的籌備金,以實現活動性管理的目標。如果能夠將電子貨泉以及傳統貨泉區別開來,分別制訂各自的籌備金率,會更有益于活動性風險的節制。

四.樹立發展網絡金融的整體計劃以及統1的技術標準

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近年來，隨著我國房地產業的高速發展并日趨成熟，房地產業已經成為了國民經濟最重要的組成部分之一，牽一發而動全身。同時房地產也是最容易產生泡沫經濟、引發金融風險的行業，因此，作為聯系商業銀行金融風險和房地產市場紐帶的房地產抵押貸款估價體系的健全就顯得極為重要。

一、房地產抵押貸款估價是防范金融風險的有力工具

據《中國金融穩定報告（2011）》顯示，截至2010年年末，主要金融機構房地產貸款余額9.35萬億元，同比增長27.5%，占各項貸款余額的20.5%。鑒于房價攀升和房地產信貸規模較大的情況，央行強調需要關注房地產市場波動帶來的宏觀經濟波動、房地產價格下跌和房地產信貸下降以及銀行信貸損失等三大潛在風險。由于銀行貸款長期向大企業和重點行業集中，銀行的經營風險正在上升。如果房價出現較大幅度波動，將對銀行的信貸資產價值與抵押品資產價值產生雙重影響，使房地產市場波動風險高度集中于銀行體系。

建設部、央行、銀監會曾聯合發出《關于規范與銀行信貸業務相關的房地產抵押估價管理有關問題的通知》，規定了商業銀行在發放房地產抵押貸款前，應當確定房地產抵押價值。因為作為抵押物的房地產的評估價格是確定貸款額度高低的最重要依據，每一筆貸款的審批都要以估價報告為前提。如果房地產抵押價值被低估，抵押物的擔保作用就得不到合理的利用。相反，價值高估則會帶來房地產信貸風險，持續性的價值高估甚至可能引發金融危機，危及整個國民經濟的穩定。房地產估價作為金融機構發放抵押貸款過程的中介環節，在防范金融風險中起著承上啟下的重要作用，只有科學合理的把握好估價環節才能維持房地產市場的健康發展。

二、我國房地產估價防范金融風險存在的問題

（一）市場比較法帶來的問題

房地產估價的三大基本方法為市場比較法、成本法和收益法，估價人員應該根據實際情況選擇合理的估價方法進行估價工作。建設部1999年頒布的《房地產估價規范》要求“有條件選用市場比較法進行估價的，應以市場比較法為主要的估價方法”。因此，市場比較法在實際操作中應用的最廣泛的估價方法，但是在房地產市場繁榮甚至過熱的階段，使用市場比較法進行估價容易增加金融風險。

市場比較法的原理是將估價對象在估價時點近期交易的類似房地產進行比較，對這些類似房地產的成交價格作適當的修正和調整，以此估算估價對象的客觀合理價格或價值，其一般化的公式為：

評估價格＝可比實例成交價格×交易情況修正系數

或評估價格＝可比實例成交價格±交易情況修正數額

市場比較法的本質是以近期的類似房地產交易價格為基準進行的估價。當房地產市場過熱、交易價格持續高于實際價格的合理范圍時，依據此方法估算出的抵押物價格必然也會高出其真實價值，同時畢然的使銀行擴大了貸款發放額度。當房地產市場實現了理性回歸，房地產交易價格重新回到合理區間時，抵押物的實際價格也逐漸顯現出來，此時已經形成了銀行信貸的安全隱患，可能導致將來的大量呆賬、壞賬。

（二）估價的時點性與融資的長期性相矛盾

房地產估價的一個顯著特點便是具有時點性，即主要是對估價對象在當前的價格狀況做出判斷，而房地產抵押貸款的發放期限比較長，大部分屬于中長期貸款項目，如個人住房貸款的發放期限最長可達30年。房地產市場的擴張和收縮從長期來看總是沿著“復蘇－繁榮－衰退－蕭條”的周期循環往復，呈現出規律性的波動。以日本為例，20世紀60年代后期～70年代前期和80年代后期經歷了兩次周期性波動。由此推斷，在房地產抵押貸款的償還期內會經歷數個房地產經濟周期。在房地產市場繁榮時期發放的抵押貸款，容易以高于抵押物長期均衡價值的估價結果確定貸款的發放額度。一旦房地產市場開始進入衰退或蕭條時期，抵押物的市場價格就會低于當初的估價結果。此時如果借貸方無力按期還款，或者理性違約，就可能沖擊銀行資產的安全性，成為金融風險的誘因，甚至引發金融危機。

（三）估價機構在房地產抵押貸款業務中處境尷尬

在房地產抵押貸款業務中，銀行、評估機構和貸款客戶三者缺一不可，但三者的關系卻非常微妙，既相互依賴、相互制約，又相互利用、相互不信任。三者的關系中，銀行在貸款前處于最有利的地位。房地產市場的繁榮為銀行抵押貸款的發放提供了選擇的余地，因此銀行需要估價機構對貸款客戶進行審查和監督，以此保證自身資金的安全性。估價機構作為促成銀行和客戶聯姻的紐帶，其作用是很重要的，但在實際中，估價機構往往處于一個很尷尬的位置，一方面，要盡量滿足客戶所提出的種種要求，因為客戶是估價報告的買方；另一方面，要兼顧銀行的利益，因為估價報告要經過銀行的審查，不合格的估價報告會被銀行拒絕，這也可能造成銀行對該估價機構的封殺。銀行、估價機構和貸款客戶三者博弈已經成為估價行業公開的秘密，產生的原因主要是由于國情和制度方面的因素，但是這種局面卻使估價機構喪失了其原有的公正性和獨立性的原則，自然地加大了銀行的系統風險。

（四）估價師素質參差不齊

在抵押估價事務中，估價師出具的抵押估價報告是銀行給貸款方提供貸款額度的重要依據，銀行在估價結果的基礎上按一定的比例向貸款方提供貸款，因而估價師或估價機構應該對貸款負有相當的責任。但是在實際操作中，估價師或估價機構的權利和義務是不對等的。一旦貸款方違約，銀行收回抵押物并對其進行依法拍賣時，銀行可能會因為估價值和拍賣金額相差太遠而遭受巨大經濟損失，然而估價師或估價機構并不會承擔相應的責任，銀行一般也不會把評估機構告上法庭。

三、完善房地產估價防范房地產金融風險的措施

（一）在估價時重視收益法的運用

收益法是預計估價對象未來的正常收益，選用適當的資本化率將其折現到估價時點后累加，以此估算估價對象的客觀合理價格。收益法的本質是不僅僅考慮當前的市場形勢，更重要的是對未來的市場走勢和收益狀況的把握。運用收益法評估抵押物，就能夠很好的克服市場比較法的缺陷和估價的時點性問題，測算出估價對象的長期合理價值，有效地防范可能在較長的貸款期發生的金融風險。特別是在房地產市場過熱，甚至在泡沫已經產生的情況下，運用收益法得到的估價結果往往會比市場比較法更接近該房地產的內在合理價值。

（二）銀行應加強房地產抵押貸款估價的管理

銀行應加強對估價報告以及估價機構的審核。我國的銀行對抵押物的評估價值尚未建立有效的審核制度，對評估結論的內涵和價值定義缺乏充分的了解和分析。銀行的信貸人員無法對不恰當的估價報告作出正確的判斷，一般只能簡單的以評估值的固定折扣確定貸款額度。因此，銀行的信貸人員有必要對房地產估價的理論和實務有所了解，在貸款審核中能夠對估價報告合理與否有一個基本的判斷。

估價機構的質量保證體系是在估價機構內部為減少面臨的風險設置的一系列保證估價質量的組織模式。銀行在房地產貸款過程中，有必要了解和擁有估價機構質量保證體系的完整資料信息，指定資質高、信譽好、服務水平好的估價機構，并與估價行業實現資源共享，為防范風險創造條件。

（三）加強房地產估價行業建設

一是房地產估價行業主管部門要加快制定和完善房地產估價檢驗標準。隨著房地產抵押貸款規模的不斷擴大，專業估價機構的抵押估價量也迅速增加。但是許多估價機構服務質量低劣，出具不負責任的估價報告，其重要原因就在于估價成果質量檢驗制度的缺失。由于客觀標準的缺失，銀行很難追究出具不實估價報告的估價機構和人員的責任。因而加快制定和完善房地產估價檢驗標準應成為估價行業主管部門當前最重要的任務之一。

二是加強估價行業協會的統一建設。雖然房地產估價師有自己的行業協會———中國房地產估價師與房地產經紀人學會，但就整個房地產估價市場來說，卻是由建設部、國土資源部和財政部分頭實施管理，相應的房地產估價師與房地產經紀人學會、土地估價師學會和注冊會計師學會各行其政，多頭管理，從而使估價標準難以統一，使我國估價理論和估價方法難以與國際接軌。由于各部門的估價標準和估價程序不統一，這樣就容易造成對同一標的物的估價結果差異較大，使得房地產估價的權威性弱化。因此當前的重要任務之一就是加強行業協會的統一建設。

三是杜絕行業壟斷行為，提倡公平競爭，切實保證機構的獨立性。當前的房地產估價市場中，相當一部分估價機構是由當初的政府機構脫鉤改制成立的，這些估價機構在完成股份制改革后仍然與原單位保持曖昧的關系，通過這層關系估價機構能夠相對容易的獲得估價業務，甚至壟斷市場。估價行業主管部門和行業協會應該盡快通過完善制度，杜絕行業壟斷，提倡公平競爭，促進行業主管部門、行業協會和估價機構等有關各方的良性互動。此外估價行業管理部門和行業管理協會方面還可以通過建立地區統一的房地產市場信息數據庫來為行業的健康發展提供有效服務。

篇9

影子銀行是指沒有傳統銀行以存款、貸款和結算為核心的業務組織形態，但卻像傳統銀行一樣提供融資、信用和流動性轉換功能，直接或間接從事資金或信用中介的機構。根據人總行金融穩定局研究界定，影子銀行主要是指具有間接融資功能，但卻不受監管或少受監管的信用中介機構和業務，其活動主要表現為信貸融資。其業務大致歸為三類：一是銀行機構所從事的影子銀行業務，包括商業銀行表外理財、委托貸款、同業代付等；二是非銀行金融機構所從事的影子銀行業務，主要包括信托公司、財務公司、金融租賃公司等從事的表外融資業務；三是正規金融體系外民間金融機構所從事的相關業務，包括小額貸款公司、典當行、融資性擔保公司等從事的融資性業務。據人行衡陽市中心支行調查組調查，衡陽市目前大體只有第一、三類業務。

二、衡陽市影子銀行體系基本情況

調查組走訪了市金融辦、市商務局、市銀監局、多家銀行業金融機構以及多家民間金融機構，通過對銀行表外融資業務的調查統計，對衡陽市民間金融機構的摸底，我們發現，衡陽市影子銀行體系業務量呈逐年上升態勢，2013年上半年業務量更是爆發性增長，但暫未出現系統性風險和交叉風險。

（一）銀行機構表外融資基本情況

近5年來，衡陽市銀行機構表外融資業務與貸款業務同步發展。2013年上半年表外融資發展迅猛，6月末余額已超過2012年末余額。表外融資占比也逐年增加，至2013年6月末余額占比達到了近8個百分點。貸款不良率逐年下降，目前為3.84%。

（二）衡陽民間金融機構基本情況

據調查，近年來衡陽市民間金融機構發展較快，至目前為止，經工商注冊登記且在市政府金融辦備案登記的有46家。衡陽市民間金融機構的發展，順應了市場經濟發展規律，按照優勝劣汰、適者生存的原則，在短短5年時間內，數量從8家發展到46家，類型從單一的融資性擔保公司發展到小額貸款公司、融資性擔保公司、民間金融交易中心、典當行等多種類型，從業人員也快速增長，達到目前的593人。

民間金融機構融資業務量呈逐年上升態勢，特別是2013年上半年業務量增長迅猛，已超過2012年全年業務量。投放領域主要為小微企業和“三農”。

（三）影子銀行體系業務運作模式

以衡陽市頗負盛名的民間金融交易中心為例，從2011年第一家公司運營開始存續至今正常營運的公司有8家，因運營狀態良好，并形成了較為統一的運作模式，其它地市金融辦多次組織當地民間金融機構來衡陽參觀學習，據衡陽市金融辦透露，目前還有8家公司等待準入。衡陽市民間金融交易中心業務范圍主要含三大類：一是股權類投融資項目：包括非上市股權的募集和轉讓，增資擴股以及股權基金的交易；二是債權類投融資項目：包括抵押債權和擔保債權的募集和交易；三是其它中間業務項目：包括投融資方案的策劃、資訊和咨詢服務，投融資人員的培訓服務等。絕大部分公司采取“擔保債權融資”這一全國首創的營運模式，簽訂投資者、借款企業、擔保公司、中心四方合同，此種模式由于引入了擔保和再擔保風險分擔機制，投資者風險基本可控，受到投資者與借款人雙方青睞，至2013年6月末這一模式融資占比達99.2%。8家公司累計投融資額5.3億元，融資企業108家，投資人1084人。截止目前融資企業全部按期支付，未出現到期不能支付現象。

（四）影子銀行體系高速發展成因

一是金融市場化發展的必然。與當年市場經濟改革的情況如出一轍，我國金融業發展到如今，單一的計劃金融已滿足不了多樣化經濟發展的需求，多層次、多樣化、全方位的金融體系服務才能滿足市場化發展需要。

二是宏觀調控政策的推動。后金融危機時期，世界各國包括我國經濟發展速度放緩，央行實施穩健的貨幣政策，主流金融信貸投放速度減緩，因此，各銀行機構積極拓展表外融資，以規避信貸規劃的控制。國家房地產調控政策輪番上陣，證券股票市場連年創下新低，老百姓儲蓄資金缺乏合理的投資渠道，因此，影子銀行體系順應需求充當了職業理財投資人。

三是企業資金需求的帶動。影子銀行體系業務大多為短期，與企業短期流動資金需求上升有關，其切入點大致有三：補充企業銀行貸款不足部分、跟進企業暫時未達銀行放貸條件項目、填補企業銀行貸款審批時間差。近幾年，我國經濟處于艱難上行階段，受原材料價格上漲和勞動力成本提高等因素影響，中小企業短期流動資金需求旺盛，助推了影子銀行體系融資業務發展。

（五）影子銀行體系存在問題風險

2012年全國新增的銀行表外業務8萬億元（含委托貸款和信貸投資），幾乎與新增銀行貸款8.2萬億元持平；而根據金融穩定委員會（FSB）的定義對國內影子銀行規模簡單測算，至2012年底全國影子銀行融資規模總計30多萬億元，是全國銀行貸款余額51.7萬億元的近三分之二。如此大的融資量，多頭管理但缺乏有效監管，且信息極不透明，影子銀行體系風險初露端倪。

一是關聯交易風險。各類民間金融機構的股東是上下游業務合作單位或合作人的現象較為普遍。如某擔保公司是民間交易中心的股東，那股東推薦過來的項目，交易中心在嚴格審核程序上可能有所放松，部分不合條件、不達標準的企業項目可能會進入對接項目庫，直接與投資者資金對接。一旦企業項目出現償付風險，擔保公司又超出代償能力，投資者資金將面臨損失。

二是投資行業風險。中國審計署近期公布了地方政府債務的審計結果，36個地方政府本級債務中有16個地區債務率超過100%，部分地方政府盲目舉債、債務過高的隱患凸顯。房地產行業風險更是有目共睹。由于目前銀行貸款門檻較高，控制性較強，地方投融資平臺和房地產行業等高信用風險行業領域，只能從民間金融機構和銀行表外業務獲得融資，因而行業風險很高。

三是期限錯配風險。當前央行實行偏緊的貨幣政策，陷入“錢荒”的國內銀行紛紛以高息理財產品爭搶存款，甚至以高達8厘的回報吸引資金，這迫使銀行去購買流動性差且信用評級低的1-5年期高收益率債券來作為理財產品的運作基礎。如此一來，理財產品與其基礎資產（上述高收益債券）的到期期限就不匹配，極易形成風險。

四是夸大宣傳風險。影子銀行體系業務辦理的基礎就是需向社會公眾高息吸收存款，因而牽涉面非常廣。在面向社會公眾的宣傳廣告中，銀行機構和民間金融機構往往會夸大影子銀行體系業務的無風險性，誤導投資者尤其是中老年投資者忽視隱藏的市場風險。一旦項目產品出現償付風險，投資者資金面臨損失或低于投資者期望的收益率，則可能引發連鎖反應甚至是（如衡陽市中支2012年就及時正確地處置過一次因銀保合作業務糾紛引發的），風險可能向正規金融體系傳導。

五是監管缺失風險。影子銀行體系業務監管主體不明確，多頭管理但缺乏有效監管，且信息不透明，沒有針對影子銀行體系業務的正式統計制度，數據只能由其自動上報或通過調查取得，在口徑上缺乏統一、規范的標準，真實性、準確性、連續性大打折扣。目前沒有正式的法律規定這類機構管理部門究竟應該是誰，業務該由誰監管，也沒有統一、有效的管理辦法，目前監管處于真空狀態。

六是調控不力風險。與傳統的存貸款業務相比，影子銀行體系業務參與主體更多、關系更復雜，涉及到多個層級的市場，貨幣資金流向和分布更廣泛，影響央行對整個貨幣政策調控效果，央行對其調控可能引起的連鎖反應更難以把握。如部分銀行通過資產類理財產品，將存量貸款、新增貸款等轉出資產負債表，減少了資本要求，并逃避了相應的準備金計提，一旦出現風險就極有可能從表外轉移到表內。又如一些農信社可能將貼現、轉貼現交易與票據回購交易置于同一會計科目中核算，并進行違規會計核算處理，使得“貼現資產”科目余額為0，而商業銀行將貼現買入的銀行承兌匯票注入銀行資產池，將其轉化為理財資產。通過這種操作，銀行和農信社規避了信貸規劃管控，央行宏觀政策調控力度大打折扣。此外，若委托、信托類貸款比例急劇上升，將對信貸調控產生“對沖”效應，導致信貸總量和投向的調控效果受到削弱。

三、發達國家對影子銀行體系的管理經驗

（一）美國

于2010年7月2日通過了《多德-弗蘭克法華爾街改革與消費者保護法》，針對影子銀行體系展開了實質性的監管改革，主要包括三項內容：一是將私募基金和對沖基金納入監管體系。二是加大監管力度并建立危機處置預案。三是推進場外衍生品進場交易。

（二） 歐洲

歐洲央行自2009年以來不斷改進和完善歐盟范圍內關于金融市場的相關法律制度，具體體現在2010年《另類投資基金經理指令》中，主要包括兩方面的措施：一是將影子銀行體系納入監管框架，并加大監管力度。二是嚴格監管程序。

（三） 金融穩定理事會

自G20首爾峰會提出“加強對影子銀行體系的監管”以來，FSB作為這項政策的主要執行機構，先后了一系列文件，來界定影子銀行的范圍，監測其進展和下一步措施，來強化監督和管理，主要包括兩個方面內容：一是提出從宏觀和微觀兩個視角強化對影子銀行體系的監管。二是提出針對影子銀行體系的分類監管措施。

四、完善影子銀行監管的政策建議

我國影子銀行體系發展與歐美國家不同，頗具中國特色，主要起源于民間借貸，發展于企業間拆借市場。因此，要立足我國的實際同時借鑒國際經驗來加強監管。首先從理念上轉變觀念，要清楚影子銀行體系發展是金融市場化發展的必然趨勢，因此應該像大禹治水一樣，采取“疏”而不是“堵”的辦法進行引導；然后從行動上規范管理，要加快建立相關法律法規，明晰管理部門、明確監管部門、規范操作制度、防范金融風險。

（一） 對于民間金融機構要加快立法，明晰管理部門

目前對于民間金融交易從國家到地方雖有許多法規條例，但缺乏統一的立法，各類民間金融機構處于多頭管理狀態，如小額貸款公司、融資性擔保公司、民間金融交易中心的管理部門是各地方政府金融管理辦公室，而典當行的管理又屬于各地方商務部門，工商行政管理部門負責公司注冊登記事務但又不管整個行業規劃。建議加快建立相關統一立法，對各類民間金融機構進行統一歸口管理，規范市場準入退出制度，監測統計管理制度，業務檢查監督制度。成立行業協會，制訂行業自律公約，相對統一融資利率和服務中介費，規范其健康發展。

（二）對于整個金融體系要加強管理，實行混業監管

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所謂金融會計風險，就是金融機構在經營治理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息 提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。

一、金融會計風險的表現形式分析

金融會計風險是指金融機構在經營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，及其因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。金融會計風險之所以產生，究其原因在于三個方面：即競爭激烈的市場經濟環境、權責發生制會計原則的確立及其不完善的金融管理模式。總而來說，其金融會計風險主要有五種表現形式，包括會計核算風險、會計監督風險、決策失誤風險、會計結算風險、會計人員素質風險。

1.會計核算風險。會計核算風險是指金融機構開展會計核算過程中，基于核算環節過多且繁瑣，且會計核算運作程度缺乏規范性，難以滿足會計核算工作的需求，從而，極易引發諸多風險。這些風險大大削弱了會計核算工作的高效性，因此，會計金融機構應進一步加強會計核算風險防范，結合會計核算需求和特點，不斷調整會計核算流程，切實保證會計核算的真實性、合規性、完整性、客觀性。

2.會計監督風險。會計監督是會計職能的重要組成部分，其主要是指本單位內部的會計部門和會計人員、依法享有經濟監督檢查職權的政府有關部門、依法批準成立的社會審計中介組織，對國家機關、社會團體以及企業事業單位經濟活動的合法性、合理性和會計資料的真實性、完整性及本單位內部預算執行情況所進行的有效監督。現實生活中，相當一部分企業一味關注信貸管理，忽視了會計監督的重要性。對于金融機構而言，其對財務管理的會計監督力度較為薄弱，再加上，其會計監督缺乏程序性和規范性，以至于支出和記錄無法同時進行，其隨意性較大，使得金融機構會計監督風險日益突出。

3.決策失誤風險。決策失誤風險與會計核算風險、會計監督風險密不可分，息息相關。其原因在于：金融機構各項決策均需以會計信息為理論依據，而會計信息的真實性、準確性、完整性取決于會計核算和會計監督，即一旦金融機構出現會計監督風險和會計核算風險，勢必將導致會計信息失真，失真后的會計信息被金融機構決策者運用，從而，導致決策失誤，給予金融機構帶來巨大的決策失誤風險，不利于金融機構實現經濟效益和社會效益價值最大化。

4.會計結算風險。會計結算風險是金融會計的主要風險之一，該類風險一旦出現將直接影響到金融機構的生存與發展。通常情況下，會計結算風險主要體現在金融機構會計報表中的資產、負債及其盈利等方面，即會計人員利用結算管理上的薄弱環節，進行套取金融資產的行為，此類犯罪人員大都熟知相關會計知識，且智力超群，為金融機構的優秀人才，但其思想覺悟低下，法律意識淡薄，給予金融機構帶來巨大的會計結算風險。

5.會計人員素質風險。會計人員素質風險之所以產生，究其原因在于金融機構會計人員專業知識技能不足，道德思想覺悟低，工作責任心不強，工作積極性與自主性不高。同時，不能夠充分的認識到會計核算工作的重要性和必要性。因此，在制定會計制度時往往敷衍了事，以至于金融機構流失大量的資產，不利于金融機構的可持續發展。

二、當前我國金融會計存在的問題

歐債危機對我國金融市場的警示是深刻的、長遠的。我國也是新興的市場經濟國家，也在大量地吸收外資為我國的經濟建設服務，我國銀行業受國家政府的控制程度也很高；同時從金融會計的角度看，我國銀行業欠缺一個和西方那樣“信息提供正確及時、問題反映客觀公正、自我調節靈活機動、對策處理果斷有效”的成熟會計核算監管機制，這是我國金融會計風險產生的根源所在。金融會計具有核算和經營管理兩項主要功能，一方面直接負責財務管理、損益計算和 經濟核算；另一方面通過反映情況、提供信息、分析預測來實現計劃管理、資金管理，對整個銀行業務經營進行控制和調節。因此在分析會計風險時，應將重點放在如何強化金融會計職能，也就是在分析金融會計風險類型和我國金融業會計風險的現狀、原因及控制時，在會計職能的發揮上作出界定。

三、規避金融會計風險對策

1.完善金融會計的信息揭示與披露系統。如果偏離銀行自身內部與外部全面和實時以及穩固的會計信息，那么控制和防范銀行金融風險將會無從入手。所以，需要銀行對其外部單位借款的會計信息了如指掌并且具有完整、及時和可靠、規范的企業會計報表。一方面，會計報表是企業各項經濟支出狀況的真實反映。基于我國相當一部分企業存在會計信息失真現象較為嚴重，不利于企業決策者決策的正確性。因此，這就需要企業不斷規范會計報表，成立專門的會計報表負責部門，一經發現問題直接追究該部門的責任；另一方面，企業在發放銀行貸款業務時必須嚴格填寫現金流量表，在不斷加大對企業利潤指標和靜態財務比率考核的同時，進一步加大對現金流量指標及其現金流量表財務比率的考核力度。

2.完善呆賬準備金計提方法，適當提高計提比例，拓展計提范圍，盡可能簡化核銷的審批手續。企業應依據貸款的風險程度計提呆賬準備金，及時足額計提貸款損失準備。

3.建立健全的內部會計控制制度。首先，全面落實各項會計規章制度，明確會計人員的崗位職責，調整崗位操作規程，確定會計控制目標；其次，加強對會計崗位人員的工作授權，即資金劃撥的授權、辦理銀行匯票的授權以及信用卡限額的授權等，防范會計風險；最后，致力于管理層次和操作層次健全內部會計控制制度體系，一是管理層次，企業在相關法律法規的指導下，結合金融企業自身業務實際狀況和特點，不斷調整經營方式，從而起到會計風險防范和控制的作用；二是操作層次，企業應加強全體職員的會計控制相關知識和技能培訓，使其能夠充分認識到會計控制的重要性，以此，將會計控制制度體系落實到位。

4.建立會計內部監督體系。健全的會計內部監督體系包括事前防范、事中控制以及事后檢查，一是事前防范。即企業需定期加強會計人員的相關業務知識和道德思想素養培訓，切實不斷提高其人員的從業素質，樹立起會計人員風險防范意識，不斷提升其風險防范能力；二是事中控制。企業會計部門應運用會計核算系統，對各項會計業務實施全程監督和控制；三是事后檢查。現行企業應打破傳統的單一檢查模式，積極采用現場檢查和非現場檢查相結合的模式，通過事后有效檢查，增強企業各項經濟業務的真實性及其會計核算業務的高效性。