導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇工程變更風險評估，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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2建設監理的風險管理措施

2.1風險評估

2.1.1針對施工各方的風險評估

針對工程建設各參與方的風險評估主要包括以下幾個方面：(1)首先，須做好工程建設開展前施工各方的風險評估，包括對勘察單位、設計單位、施工單位、業主單位以及監理單位自身的風險評估；對以上各施工單位的歷史項目實施情況進行大致調查，對施工事故頻發且程度嚴重的單位進行相對嚴格的監理和控制，或建議更換合作單位。(2)在施工合同以及監理合同的基礎上明確各單位總職責以及職責明細，并對其施工過程中易產生的事故等風險進行評估。(3)明確各單位工程預算，并取得各單位真實的采購流程和采購質量信息，對工程造價方面進行風險評估。(4)在明確工程中各施工單位目標的基礎上，監督各單位嚴格制定施工進度計劃，從而進行工程完成率的風險評估。

2.1.2針對監理單位的風險評估

針對監理單位的風險評估主要包括對監理單位歷史承包項目的執行力調查、業務洽談的公開合理性評估、監理人員專業能力以及道德水平的調查和評估等。其中，保證監理單位承擔職責的科學性和合理性是降低監理風險的關鍵，如監理單位須盡量避免承接超出本單位監理能力范圍的項目，培養專業、負責的建設監理隊伍以及有原則地與業主單位進行業務洽談等。

2.2風險防范

為了避免監理風險過大而對建設工程的順利完成造成不良影響，監理單位應于工程實施前做好相關的風險防范工作。主要包括以下幾點：(1)從實際出發，嚴格制定與業主單位的監理合同細則，細則內容應以雙方意愿為基礎，從而為工程的高效實施提供規范和保障。(2)與工程建設的各參與方建立友好和諧的合作關系，以工程相關合同為基礎對其工作進度和質量進行監督和提醒；理性解決雙方分歧，避免因個人情緒與其發生沖突和矛盾。(3)對監理人員進行定期培訓，其培訓內容包括相關國家法律法規、職業道德教育、監理專業技巧、工程建設各方相關知識等；并建立健全監理工作制度，制定能有效激勵工作人員的獎懲制度，以提高監理工作效率和質量。(4)對工程實施的進度和質量進行定期以及不定期監察，并對其進行階段性評估和分析，降低因階段性紕漏造成大事故的風險。總而言之，監理單位應根據風險評估結果進行全方位考慮，制定能有效預防風險發生的防范細則，為工程的順利實施奠定基礎。

2.3風險控制

盡管進行了較為全面的風險評估，以及制定全方位風險防范措施，在實際工程施工過程中，仍然可能出現評估內或評估外的風險。此時，監理單位需及時采取應對措施，盡可能將風險控制在最低水平。例如，業主單位不按時按量下撥工程款項，導致施工方受限于工期進度而墊資采購、施工，從而對工程造價、質量以及進度造成不良影響；此時，監理單位應以合同為約束依據，監督業主單位按合同規定撥放工程資金；若已達成由施工方墊資施工的約定，監理單位應對施工方的采購流程、施工質量進行嚴格監督。又如，業主單位為降低工程成本，在施工過程中無視合同，以降低工程標準為代價隨意變更工程進度，提高工程安全風險；此時，監理單位應以相關法律法規以及具有法律效力的相關工程合同、監理合同為依據，要求業主將變更項目記入補充合同條款，并明確各方職責；同時對工程質量、造價及進度進行嚴格監督，以保證工程質量和安全。總而言之，監理單位在進行風險控制時，應以法律法規為基礎，在明確工程各參與方職責、維護本監理單位合法權益的基礎上，將工程風險降至最低。

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一、工程風險因素的辯識與分類

建設工程項目是復雜的開放系統，長期以來，工程風險的研究一直沿用分析方法和模擬方法。由于項目的內部結構、項目本身的動態性及外界干擾的復雜性，在構造問題的結構與變量的相互關系時，分析方法與模擬方法均起不到預期的指導作用，風險因素間的影響關系及所引起的后果均得不到確切表示。工程項目的風險因素錯綜復雜，可以從項目環境、項目結構及項目主體等不同側面進行分類。為了便于風險分析和風險的防范處理，筆者從工程風險是否可以計量的角度對風險進行分類，以確定哪些風險可以作定量分析，哪些只能作定性分析，哪些可以作定性與定量相結合的分析，以便為不同風險的防范采取相應的對策。

工程風險的分類主要基于風險防范和風險處理，是定性的相對的。從性質上分析，可計量風險屬于技術性風險，是常規性的不可避免的風險，包括地質地基條件、材料供應、設備供應、工程變更、技術規范、設計與施工等造成的風險；非計量風險屬于非技術性風險，發生的概率較小，是非常規性風險，包括經濟風險、政治風險、不可抗力風險、組織協調風險等。工程合同包含著多種難以界定的變量因素，這些因素都能構成項目的風險。從性質上分析，合同風險屬于非技術性風險，但工程合同中包含了大量的技術性條款&因此，對工程合同的風險分析既有定量分析又有定性分析。

二、風險管理方案

1.風險管理方案的基本概念。完整的項目風險管理方案應該旨在解決所有的項目風險以及風險對項目的技術性能、項目成本、項目方案、項目執行、安全、健康、項目所在社區和環境造成的影響。風險評估應該是全方位的，包括項目涉及的各個合作方、項目的各個階段、項目所處的環境以及可能遇到的各種不確定性，只有進行全方位的風險評估才能充分預測風險可能帶來的影響。風險管理方案應該使公司能夠采取必要的措施完成合同的要求，并不斷將與不確定性有關的風險評估和防范方案的結果融入到公司的管理中，從而可以對風險進行更好的認識和分析。

2.主要內容。所有的石油工程服務公司或EPC承包商，都應該建立一套系統綜合的風險管理方案。作為項目的業主或投資人，油氣勘探開發公司除了應具有一套要求各承包商的風險管理方案達到某一目標和要求的管理程序外，還應建立一套自己的風險管理體系。業主應該在招投標過程中就其風險管理方案與承包商進行很好的交流。為了滿足業主的要求，石油工程服務公司和EPC承包商也應該建立自己的一套綜合風險管理程序，并與業主的風險管理程序相一致。

特殊設備的操作風險是石油工程項目的主要風險之一，對于這類風險，如防噴器的壓力級別、前線基地位置的選擇、井場位置的地貌狀況以及設備搬遷與安裝程序等，應該通過風險危害分析并結合設備及操作水平進行詳細的風險評估。在項目風險管理方案中應專門列出專有設備風險的詳細情況，并與生產廠商結合，以有效降低設備的操作風險。風險管理方案中應包含具體的方法、過程、計劃和措施，這些方面都是為了在項目的實施過程中進行風險評估和管理而制定的。另外，風險管理方案應該是專門的方案，應有具體可操作的風險評估方案，說明進行風險評估的時機以及項目相關各方應擔負的角色和責任。項目所需的風險管理具有不同的等級，風險管理方案中的具體措施應該明確其所處的等級并對其在整個項目中能夠發揮的作用進行分析。

三、石油工程項目風險及其控制對策

1.投資風險及其控制。投資風險管理是項目風險管理的重要組成部分，投資目標的確定應分階段確定，可行性研究階段的投資估算是初步設計階段的控制目標；初步設計階段的概算是施工圖設計階段的控制目標；施工圖預算是使施工階段控制目標。對于建設單位來講它貫穿于建設項目的全過程，即從項目決策開始至整個項目竣工驗收完成為止，就項目建設全過程來講，投資控制的重點應在前期階段，特別是加強方案設計階段的管理工作，設計階段對工程總投資的影響度占75%以上，設計的優劣直接影響建設費用的多少，直接決定著投入人力、物力、財力的多少。

2.進度風險及其控制。進度風險控制就是指在項目的工程建設過程中預測、識別各種風險后，制定、審核進度計劃，在實施過程中采用適當的方法定期跟蹤、檢查工程實際進展情況，與計劃進度對照、比較找出兩者之間的偏差，組織、指導、協調、監督監理單位、承包商及相關單位對產生偏差的各種風險因素進行分析與評估，及時采取有效措施調整或修改工程進度計劃。進度風險控制是一個不斷循環往復的過程，直至按計劃的工期目標既合同約定的工期如期完成。建設進度受諸多風險因素影響，主要包括來自然風險、人員風險、工程變更風險。

3.質量風險及其控制。由于石油化工裝置生產過程具有高溫、高壓、低溫、真空的特點，所用的原料、介質或產品本身多為易燃、易爆、有毒、有害、有腐蝕性的物質，因此，對輸送、盛裝、生產這些原料和產品的管道、閥門、設備的材料、制造及施工的要求較多，如果稍有疏漏或不慎將會造成不可想象的嚴重后果。質量風險控制措施必須充分滿足工程需要。石油化工行業及其生產裝置一旦發生事故造成的影響極大，因此，相比投資和進度而言，質量控制特別是施工階段質量控制更為重要。

無論采取何種風險管理方式，實現投入產出的效益最大化是一切減災決策和行動的出發點和最終歸宿。目前在我國的石油企業管理中，除采取承擔和保險兩種風險管理方式外，在施工過程中亦因完善各項制度，在各項制度的制定和完善中要針對施工中不同風險的特點制定并實施風險處里計劃，盡可能準確合理地分散風險。把工程風險管理降低到最小程度，對工程項目管理和生產安全起到積極的促進作用。

參考文獻：

[1]余建星,李成,王廣東.基于過程分析的工程系統風險分析方法[J].船舶工程,2003,(05).

[2]張興才,宋立崧,申仲翰.海上油氣生產安全風險分析[J].中國海上油氣(工程),2005,(03).

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中圖分類號：TU997文獻標識碼： A

Abstract:Security risks exist in the construction of highway bridge has been the focus of supervision industry security. Establish safety risk assessment system in the construction phase, the construction safety of qualitative or quantitative risk estimate, can enhance security risk awareness, keep a major workplace accidents. This article to illustrate the importance of assessment on the construction of actual case, provide a reference for similar projects.

Key words:bridge construction, safety assessment, measures

1.概述

1.1施工安全風險評估簡介

1.1.1評估的重要性

公路橋梁和隧道工程施工環境條件復雜，施工組織實施困難，作業安全風險高居不下，一直以來是行業安全監管的重點環節。在施工階段建立安全風險評估制度，通過定性或定量的施工安全風險估測，能夠增強安全風險防范意識，改進施工措施，規范預案預警預控管理，有效降低施工風險，嚴防重特大事故發生。

施工安全風險評估是公路橋梁和隧道工程設計風險評估在實施階段的深化和落實，根據項目施工組織設計內容，尋找、辨識和評價該工程施工過程中可能存在的風險源的種類和程度，提出合理可行的安全對策及建議。其基本目的是貫徹“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，為公路橋梁和隧道工程施工階段的安全管理提供科學依據，確保建設項目施工期間實現安全生產，使事故和危害引起的損失最少。

1.1.2評估原則

本次評估以國家現行的有關安全生產的法律、法規及技術標準為依據，以《銅南宣高速公路復工階段缺陷修復及變更設計兩階段施工圖設計》、《各合同段項目施工組織設計》為基礎，用科學的評估方法和規范的評估程序，遵循《公路橋梁和隧道工程施工安全風險評估指南（試行）》有關要求［1］，堅持政策性、科學性、公正性、針對性等原則，以嚴肅的科學態度開展該工程的施工安全風險評估工作。

1.1.3評估內容

公路橋梁和隧道工程施工安全風險評估包括總體風險評估和專項風險評估兩項內容。

總體風險評估是在橋梁和隧道工程開工前，根據橋梁或隧道工程的地質環境條件、建設規模、結構特點等孕險環境與致險因子，估測橋梁或隧道工程施工期間的整體安全風險大小，確定靜態條件下的安全風險等級。

專項風險評估是當橋梁或隧道工程總體風險評估等級達到Ⅲ級（高度風險）及以上時，將其中高風險的施工作業活動（或施工區段）作為評估對象，按照施工組織設計所確定的施工工法，分解施工作業程序，結合工序（單位）作業特點、環境條件、施工組織等致險因子及類似工程事故情況，進行風險源普查，并針對其中重大風險源進行量化評估，提出相應的風險控制措施。

2 評估過程和評估方法

2.1 風險評估過程

2.1.1風險評估總體要求

根據相關規定，風險評估過程一般包括以下幾個步驟：

1）準備階段

（1）成立專項評估小組，明確職責分工，其中小組負責人應當具有5年以上工程管理經驗；

（2）明確評估對象和范圍，收集國內外相關法律和標準，了解同類工程的事故情況；

（3）現場查勘評估對象的地理、水文、氣象條件，收集工程建設有關資料。

2）開展總體風險評估

根據設計階段風險評估結果（若有），以及類似結構工程安全事故情況，用定性和定量相結合的方法初步分析本項目孕險環境與致險因子，估測施工中發生重大事故的可能性，確定項目總體風險等級。

3）確定專項風險評估范圍

總體風險評估等級達到Ⅲ級（高度風險）及以上的橋梁或隧道工程，應進行專項風險評估。其他風險等級的橋梁或隧道工程可視情況開展專項風險評估。

4）開展專項風險評估

（1）按照施工組織設計所確定的施工工法，分解施工作業程序；

（2）選擇合適的評估方法，結合工序（單位)作業特點、環境條件、施工組織等致險因子，辨識施工作業活動中典型事故類型，建立風險源普查清單；

（3）對風險源進行風險分析和估測，確定重大風險源及其風險等級。

5）確定風險控制措施

根據風險接受準則的相關規定，明確重大風險源的監測、監控、預警措施及應急預案［2］。

2.2風險評估方法

2.2.1 橋梁施工總體風險評估方法

按照《公路橋梁和隧道工程施工安全風險評估制度與指南解析》推薦的橋梁施工總體風險評估方法，橋梁工程施工安全風險總體評估主要考慮橋梁建設規模、地質條件、氣候環境條件、地形地貌、橋位特征及施工工藝成熟度等評估指標［3］。

橋梁工程施工安全總體風險大小計算公式為：R=A1+A2+A3+A4+A5+A6，其中，

A1指橋梁建設規模所賦分值；

A2指工程所處地質條件所賦分值；

A3指工程所處氣候環境條件所賦分值；

A4指工程所處地形地貌所賦分值；

A5指橋位特征所賦分值；

A6指施工工藝成熟度所賦分值。

評估指標體系中各指標所賦分值應結合工程實際，綜合考慮各種因素的影響程度而定，數值應取整數。評估指標也可以根據工程實際進行相應的增加或刪減，同時風險分級標準也須進行相應調整［4］。計算得到總體風險值R后，對照下表確定橋梁工程施工安全總體風險等級。

表2-2-2 橋梁工程施工安全總體風險分級標準

風險等級 計算分值R

等級Ⅳ（極高風險〕 14分及以上

等級Ⅲ（高度風險） 8-13分

等級Ⅱ（中度風險） 5-8分

等級Ⅰ（低度風險） 0-4分

對總體風險等級在III級（高度風險）及以上的橋梁工程，納入專項風險評估范圍。評估小組應根據總體風險評估情況，提出專項風險評估中需要重點評估的風險源。其他風險等級的橋梁工程，視情況確定是否開展專項風險評估。

3.安全評估案例

3.1某橋梁工程概況

（1）交通運輸情況

本線所經地區地表水系屬長江水系，地表和地下水豐富。根據區域水文地質資料及沿線部分工點的水質分析資料可知，地下水對混凝土無腐蝕性。本線路靠近國道，施工機械、物資等均可由國道引入施工現場，交通方便。公路自然區劃為屬Ⅳ3、Ⅳ5區長江中游平原中濕區、江南丘陵多濕區。

（2）地形、地質條件

項目沿線為沿江丘陵平原區，由一級階地、二級階地兩個個微地貌形態組成。本標段無不良地質情況。區域地層區劃屬揚子地層分區，工程沿線出露的地層為下古生界、上古生界、中生界及新生界地層，缺失前志留系地層，巖漿活動強烈，分布廣泛，主要為燕山晚期形成，主要巖體有：高嶺劉巖體。本項目內的褶皺形成于印支期，燕山期，喜山早期凹陷盆地也較發育。褶皺軸向為北東向，背斜則相對緊密，向斜及坳陷盆地多開闊。

（3）氣候

本項目屬于亞熱帶溫潤季風氣候區，氣候特征是：氣候溫暖濕潤，四季分明，雨量充沛集中，光照充足。年平均氣溫15.7-16.0℃，年極端最高氣溫41.7℃，年極端最低氣溫-16.7℃。多年平均降水量1280-1370，降雨年季、年內分配不均，年最小降水量760.8，年最大降水量2100，一日最大降水量為249.9。

（4）地震

根據多年地震資料記載，評估區內未發生破壞性地震。評估區主要受中強地震影響所致。評估區地震活動的強度、頻度相對比較低，屬于弱發震區。根據《中國地震動參數區劃圖》(GB18306-2001)，本區屬地震動反應譜特征周期為0.35s,地震動峰加速度分區為0.05g（地震烈度Ⅵ度區），橋隧構造物按Ⅶ度設防。

3.2該橋梁總體風險評估

表3-2-1橋梁總體風險評價情況［5］

評估指標 分類標準 標準分值 在建工程實際情況 評估

分值

建設規模(A1) 單孔跨徑LK (總長L)超過或達到國內外同類橋型最大單孔跨徑LK(總長L) 6-8 橋梁全長336米，單孔跨徑30米。 1

LK＜150米或L＞1000米 3-5

100米≤L≤1000米或40米≤LK≤150米 1-2

L＜100米或LK＜40米 0-1

地質條件(A2) 不良地質災害多發區域（包括巖溶、滑坡、泥石流、空區、強震區、雪崩區、水庫坍岸區等） 4-6 橋址區沒有對路線有直接影響崩塌、滑坡、泥石流及斷裂構造等不良地質現象，區內總體工程地質條件較好，基本不影響施工安全因素。 1

存在不良地質災害，但不頻發或存在特殊性巖土，影響施工安全及進度 1-3

地質條件較好，基本不影響施工安全因素 0-1

氣候環境條件(A3) 極端氣候事件多發區域〔洪水、強風、雨雪、臺風等） 4-6 I類環境，屬于溫帶季風氣候 1

氣候環境條件一般，可能影響施工安全，但不顯著 2-3

氣候條件良好，基本不影響施工安全 0-1

地形地貌條件(A4) 山嶺區 峽谷、山間盆地、山口等險要區域 4-6 平原微丘區 1

一般區域 0-3

平原區 0-1

橋位特征(A5) 跨江、河、海灣 通航等級1級-3級 4-6 跨河，無通航要求 1

通航等級4級-6級 2-3

通航等級7級及等外 0-1

陸地 跨線橋〔公路、鐵路等）及其他特殊橋 3-6

施工工藝成熟度(A6) 新技術、新工藝，新設備國內首次應用 2-3 施工工藝十分成熟，國內有相關應用，本項目的技術人員大部分都參與過類似橋梁的施工。 0

施工工藝較成熟，國內有相關應用 0-1

根據橋梁工程安全總體風險大小計算公式計算風險值R：

R=A1+A2+A3+A4+A5+A6=5

根據橋梁工程施工安全總體風險分級標準，該大橋為等級為Ⅱ級，屬中度風險。不需要進行專項風險評估［6］。

4.結語

通過對該橋梁建設資料進行梳理的基礎上，根據同類或相似工程建設過程中發生的若干安全事故特點，辨識該橋梁施工過程中各項作業活動、作業環境、施工設備、危險物品等所潛在的風險，并對其進行定性、定量分析，明確各類危險源的種類及危害程度，進而從安全技術和組織管理等方面提出可行的安全對策和實施措施，提高工程項目施工期間的安全度，實現安全生產。

參考文獻：

1.張磊.成安渝高速公路龍泉山二號隧道安全風險評估分析.[J].《路基工程》，2013年.O3期：142~147

2.董路鈺.復雜地質條件下軌道交通隧道施工風險評估研究.[D].2012年.重慶大學

3.郭東塵鋼--混結合連續梁橋施工階段風險評估研究.[D].2012年.北京交通大學

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關鍵詞：風險管理；工程造價；措施

Key words: risk management; project cost; measures

中圖分類號：[TU-9] 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2011）12-0113-01

1 我國工程造價的發展管理現狀

隨著我國宏觀經濟的調控和發展，我國建設項目事業突飛猛進。雖然各個項目建設速度和建設量十分巨大，在項目管理上也積累了許多未有經驗，但在其管理中還是存在一些問題的。例如：建設市場管理不規范、工程質量欠缺等等問題，最讓我們重視的，還是工程造價的偏高和風險問題。近年來，許多工程項目的建設中均出現了不同程度的預算、決算和概算超支現象，導致許多工程項目投資失控。另外許多項目的投資過大且工期長、質量和工藝需求相對較高，這也就說明了各個風險因素并存的時候，該如何有效的控制不確定的內外部因素的干擾，保證工程的完成的重要性。各個風險因素的之間關系復雜，之間聯系呈現多層次性，隨著工程的實施，項目的造價所面臨的風險也隨時會發生變化，這就要求我們一定要做好項目工程建設的風險控制和管理。

2 我國工程造價全風險評估分析

對于工程造價的風險識別僅僅是一個基礎工作，重要的還是對于這些風險因素確定以后的評估工作。在確定了具體環境后，每一個風險因素的風險水平和項目目標的整體風險程度，是要對其進行合理的風險分配的控制的，這樣才能為下一步風險控制工作做好鋪墊。

2.1 風險評估的基本方式 筆者結合實際，對于造價的風險獨立和評估方式進行了有效的結合分析，目前關于風險評估評估的方式很多，筆者根據造價風險的特性，在實際中分成了以下方式。

2.2 確定風險標準 在造價風險的評估過程中，對于風險度量（子風險因素）的各個組成因素的衡量工作是很重要的，無論從那一個層次關系做衡量，都要建立在有效的風險度標準之上進行。人們對于所處的環境不同，對于風險的態度也不盡相同，所以要運用效用理論要進行科學的分辨，然后用數學模式對于造價的風險度進行判定和分級。

2.3 各階段的造價風險評價 在對于各子風險準確的度量后，再次基礎上建立風行評價指標體系。首先對個權重指標和各指標風險度進行模糊矩陣的數學計算，求得數值后，進行各個數值的判定和評估。

3 我國工程造價中主要的風險管理方法

3.1 控制原理 以科學風險分析為基礎，根據各個階段的造價風險目標管理進行工具合理選擇后，制定出來的處理造價風險的總體方案，我們稱之為工程造價全風險控制。整個過程的最終目的就是用最小的成本獲得最大的安全保障，或者其最后收益。

3.2 階段性造價風險的控制 首先要確定項目的建設標準，一個項目的定位是很重要的，不僅要分析項目的功能和作用，還要對于其所處地位的自然環境和社會環境做衡量分析。在項目實際工作中，擬建項目技術的標注指標不能過高。對于可研報告中過于簡單的數據要采用多方案比選。最后要對目標做合理的估算、概算和預算的編制工作。其中對于最后的竣工結算工作中，要做好結算費用，設備、工器具及家具購置、工程建設其他、尾工工程等費用審查的工作。對那些費用額度大的費用項目，要特別加強審查力度。

3.3 傳遞性造價風險的控制 首先要做好強化管理的設計工作。從可研報告開始，對于初步設計、施工圖等等要要經過國家的相關部門合理的身體之后，在對于不同角色和責任進行不同的劃分。并且要加強圖紙審核和中途設計的變更監督工作。在項目覺得之后，對于必要的變更要盡量提前，變更發生的越早，總體損失就越小。其次，就是要重點注意工程量的變更管理。在一個工程開始后，難免會出現與計劃背離的情況，其中工程量變更的比重最大，對于此，一是要做好施工組織設計及協調工作，二就是要嚴格工程量變更管理工作。最后，就是要控制好施工材料的漲價風險。對于原材料的價格要合理控制，盡量要選擇正規、可靠的供應商。在選擇中，要采用招標的競爭機制。開工后，要對于沖程造價指標的編制合理且有序，盡量做到不要超標。

4 結語

雖然工程項目的造價管理工作是全程的、動態的管理，但是我們還是可以通過識別、評估、控制等方式，對于造價的風險進行有效的全過程管理和控制。

參考文獻：

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1.2工程施工階段施工階段是建設工程實施的重要階段，由于施工階段涉及到方方面面的群體何相關單位，因此，它也是最難以控制和暴露問題最多的階段，一旦問題得不到妥善處理，就會對工程質量造成影響，投資也面臨風險，因此，要順利實現項目目標，就需要對施工階段進行審計工作，對施工階段的審計需要處理好細節問題。施工階段的審計主要包括對施工單位資質準入審計、工程變更、工程簽證、工程進度款審計、索賠費用審計、工程成本分析及審計等內容。

1.3工程竣工結算階段工程竣工結算階段的審計是對建設項目竣工決算進行審計，它是控制工程造價的最后一關，包括審查工程項目成本的真實性、合法性，概(預)算在執行中是否超支及其原因，結算資料的有效性和竣工結算的合法性。通過對竣工結算進行全面、系統的審查，能夠及時發現問題，更合理的確定工程造價，從而達到有效控制工程造價的目的。

2風險導向審計的注意事項

2．1塑造以風險為導向的審計文化要想有效的在企業內實施風險為導向的審計，企業領導需要在思想上轉變觀念，由于風險導向的理念可以滲透到內部審計工作的方方面面，需要構建一套完整的戰略規劃、業務流程、組織結構、風險評估系統，這就需要領導學習最先進的理念和實踐經驗，在全企業內倡導以風險為導向的審計文化，不斷改善工作流程，對企業內審計人員進行定期培訓，將組織內部交流會作為一種制度穩定下來，從制度、理念、工作流程等各個方面全面實施以風險為導向的審計，才能促使企業內部更好的履行職責，提高審計的工作效率和結果。

2．2組建能適應風險導向審計的人才隊伍人員素質是制約風險導向內部審計模式的瓶頸問題，以風險為導向的審計要求審計人員首先要了解審計部門所面臨的風險，找到審計中的風險控制點。這就對審計人員提出了新的要求，因此，要想順利的推行以風險為導向的審計，就需要組建能夠與之相適應的人才隊伍，企業應該健全內部培訓機制，制定遠期和近期培訓計劃，每年定期組織培訓和企業內部交流會議，安排審計人員到業務部門輪崗學習，以應對業務快速發展變化。同時加強對審計人員的職業道德教育，防止審計人員從業道德風險。

2．3提高風險評估標準化程度在風險評估過程中，審計人員對風險的理解各有不同，對期望的審計風險、固有風險和控制風險還是帶有很強的主觀性，甚至是審計操作上的失誤，直接影響到審計結果的可信性。因此，企業在建立風險為導向的審計思路時，需要這些企業今早建立起風險評估信息數據庫，加大調研力度，列出影響風險的因素，編制風險原因分析字典，對控制風險的水平進行量化，及時確定風險評估標準，在實踐中給審計人員必要的業務指導，同時，在每一次項目完成后可以加強總結，對現有方法和規范體系進行審后評價，以進一步完善現有流程和標準，為風險導向內部審計在企業的推廣打下堅實的基礎。

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近年來江蘇地區電網建設取得了巨大的成效，目前已經建設輸電線路8.5萬千米，每年新開工輸電線路約2800千米。已經建設35千伏及以上變電站2943座，每年新開工變電容量約2500千伏安。隨著電力工業的快速發展，我國電網項目建設的水平和要求越來越高。“十三五”期間是我國能源電力發展方式轉變的關鍵時期。“十三五”電網規劃和電力建設主管部門要求要提高電力投資的效率，滿足經濟社會可持續發展的電力需求。在這一背景下，全面提高成本計劃的科學性，有效防控電網項目造價風險，有效提高投資效益成為新的課題。

一、研究綜述

近年來電網項目造價風險管控越來越受到行業和學術界的重視。2011年工程量清單計價規范逐漸應用到電網項目的招投標和結算之中，市場化因素更加明顯。限額設計、工程造價信息化管理和全壽命期造價管控有效降低了電網項目概算超可研、預算超概算、結算超預算的風險。鐘波等（2004）統計了電網項目的風險因素和管理問題，提出了電力建設項目的風險管理策略①。安磊等（2014）結合故障樹法對電網項目的建設風險進行量化和評估②。謝傳勝等（2001）通過風險識別、風險指標體系構建和風險評估，系統地分析了電力項目風險③。劉超等（2006）對水電工程造價進行了評估和預測，研究風險大小對水電項目造價的影響程度④。章昀玥等（2016）建立了電網工程造價風險評估體系，分析了引起電網項目造價偏差的影響因素⑤。雷碧濤（2007）等采用了模糊分析法研究了不同風險對公路工程的影響程度⑥。

二、電網項目造價特點

電網項目主要由變電項目、送電線路項目和通信項目組成，包括建筑工程、電氣安裝、設備調試、通信工程和系統啟動調試等多個子項。電網項目造價特點決定了電網項目的風險識別和評估。超高壓變電項目建設的標準工期一般是13—15個月，造價管理主體多樣，有電力主管部門，還有施工單位、設計單位、監理單位、材料供應單位等參與主體。投資能夠達到幾個億，工程可能跨越幾個省份的不同地形和地貌，建設的技術要求很高。電網項目造價的主要特點有以下幾個方面：

（一）造價管理環節傳遞性

為確保電網項目建設工程造價管控的科學性和合理性，保證工程造價在每個階段的可控性，電網項目造價管理要經過決策設計階段、招標采購階段、建設施工階段和竣工驗收階段等十幾個造價管控環節。不同的管控環節有不同的管理規范和工作要求，也面臨了不同的造價管控風險。不同階段的管理要求具有傳遞性，造價管控風險也會相互影響。

（二）造價管理控制動態性

電網項目造價控制要經過可研估算、初步設計概算、施工圖預算、施工結算和竣工決算等主要階段。同時會受到技術方案變化、設計變更、招標工程量清單開列不準確和現場簽證等因素的影響，造價管理控制具有動態性。

三、電網項目工程造價風險等級評估

按照風險大小將電網項目造價風險等級劃分為四級，分別為：低風險、一般風險、較高風險和高風險。電網項目造價風險一般發生在決策設計階段、招標采購階段、建設施工階段和竣工驗收階段的各個環節，按照電網項目風險等級內涵、接受準則和電網項目造價風險矩陣，通過對參與過電網項目造價風險管控的專家進行訪談和發放問卷調研，對江蘇地區2012年以來投產的220千伏新安至邢柏線路工程等41個輸電線路項目和江蘇天目湖500千伏變電站擴建主變工程等45個變電站項目進行造價風險管控情況分析，采用模糊數學理論對問卷數據進行處理，通過整理、匯總，對電網項目工程造價風險等級進行評估.

四、電網項目造價風險影響因素分析

電網項目造價風險等級為高風險和較高風險的主要是在初步設計、編制結算書、審批施工結算、編報結算報告和項目結算監督階段。所對應的主要風險因素是初步設計概算結余率過高、重大工程變化未履行手續、簽證內容不合理承擔施工單位費用、土建工作量確認不真實、材料認質認價不規范、物資領退料環節不規范。

（一）初步設計概算結余率過高和重大工程變化未履行手續

初步設計概算結余率過高一方面是按規定增值稅不計入項目實際投資等政策因素導致。另一方面是因為招標設計費用結余、工期縮短產生的建設期貸款利息結余和勘察設計深度及質量不足導致概算過高等技術和管理因素導致。在施工過程中，項目建設管理人員對現場實際情況不了解，現場管理不到位，完全依賴施工單位和現場監理人員對變更設計的審核把關，對招標情況與實際施工情況疏于核對，導致設計變更要求形同虛設，對應該履行設計變更手續的未履行審核手續，多支付施工單位費用，從而導致重大的電網項目造價風險。

（二）簽證內容不合理、項目建設管理人員未對現場及招投標合同進行確認，直接簽署意見

對施工合同、施工工藝不熟悉，對理由不充分、不成立的項目準予簽證。簽證辦理時間和周期過長，給承辦人和利害關系人暗箱操作留下隱患。為規避一些工程方面難以處理費用的處理，或者規避一些復雜費用處理程序，采取違規變通形式進行虛假簽證。甚至與施工單位串通，認可不合理簽證或虛報的工程量，為施工單位謀取非法利益。

（三）實際工作量和損耗

如土建工作量確認不真實。對于涉及工程造價的隱蔽工程，施工方更愿意繞開相關管理程序，以聯系單、圖紙會審、會議紀要、竣工圖的形式，作為辦理竣工結算的依據。若現場管理不到位，極易失實造成重大損失和造價風險。材料認質認價不規范。認價形式不規范，未詳細說明品牌、規格等能夠確定價格的關鍵信息。對非暫定價材料進行重新認價。可以套定額確定綜合單價的，以獨立費的形式進行了認價。材料認價粗放，價格高于同期信息價等因素導致電網項目造價風險。物資領退料環節不規范。電網項目，特別是輸電線路工程物資計劃上報不準確，結余物資通過其余多個工程中轉、領用、報廢，導致了造價風險的存在。

五、電網項目造價風險管控措施

（一）初步設計概算結余率管控

電網項目投資規模大、建設工期長、社會影響面大、建設面臨復雜多變的環境和各種不確定因素，應適度考慮預度。為有效降低工程投資結余率，合理控制工程造價，提高投資效率，造價管理工作應向兩端延伸。一是要深入研究，參與確定工程可行性研究投資估算編制，最大化利用往年建設管理經驗，配合新建變電站站址、線路路徑方案優化比選，為費用預估提供合理化建議，減少工程估算與實際投資偏差。二是落實初步設計管理要求，發揮勘察設計質量、監理質量的后評估成效，實現初步設計達到施工圖深度，避免在工程建設實施階段產生重大方案調整，減少工程概算與實際投資產生重大偏差的可能性。

（二）重大工程變化造價管控

重大工程變化造價管控應加強重大工程變更的審核審批，認真判斷責任歸屬，嚴格區分業主單位工程質量提升而變更、施工單位因不平衡報價后企圖多結算費用而提出變更和設計深度不夠而提出變更等情形，切實控制重大變更和工程造價風險。項目建設管理人員要加強對招標工程量審核管理，對于安全質量要求以及其他工程管理要求在招標工程量審核時予以添加，對需要設計變更的嚴格履行設計變更手續，對設計變更規范性嚴格把關。

（三）現場簽證管控

一是簽證時認真核對招投標文件和合同規定，投標人已報價費用和應該考慮的項目措施費不應簽證，并做好核對記錄，加強技經人員對簽證流程把關審核力度。二是正確判斷發承包雙方責任，加強業務學習，應由施工方負責的費用不予簽證。三是將變更簽證申報的真實性、準確性納入履約考核，在合同條款中增加對施工單位變更簽證存在虛報、假報等行為的經濟處罰條款。四是對設計變更簽證事項實行“事前審批、一項一簽、一事一單”原則，杜絕事后補簽。

（四）實際工作量和損耗管控

對土建工作量要確認管控。電網項目管理中參建各方要認真履行職責，牽涉重大造價調整的隱蔽工程，相關的會議紀要、聯系單、隱蔽工程驗收記錄等，均應嚴格管理程序，確保隱蔽結算內容可控、有序、真實。重大簽證工程量需附圖并注明尺寸、標高，并應具有計算過程，附影像等支撐材料，簽證附件作為計量依據，要有參建四方會簽確認。對材料認質認價要管控。在材料認質認價方面建立規范的認價流程，完善認價機制，充分利用市場詢價、比價等手段，公開、公平、合理地確定材料價格，有效控制工程造價，防范電網項目造價風險。對物資領退料要管控。一是在每個工程建設過程及最終投產時對物資上報計劃及結余進行對比并形成分析文件臺賬，對上報物資結余較大的進行詳細分析，并查明原因。二是嚴格物資計劃填報要求，確保計劃準確。三是開展每批次物資計劃內審、外審情況的管控，通過審查減少物資領退料風險。四是加強對設計深度的管理，有效控制物資結余量偏差。電網項目工程造價風險可能出現在決策設計階段、招標采購階段、建設施工階段和竣工驗收階段的十三個造價風險環節。本文通過電網項目造價風險矩陣建立和訪談調研，采用模糊數學理論對問卷數據進行處理，對電網項目工程造價風險等級評估，明確了初步設計、編制結算書、審批施工結算、編報結算報告和項目結算監督階段的較高風險等級。

結合

電網項目造價管控實踐分析初步設計概算結余率過高、重大工程變化未履行手續、簽證內容不合理承擔施工單位費用、土建工作量確認不真實、材料認質認價不規范、物資領退料環節不規范的造價風險因素，并提出電網項目造價風險管控措施，能夠有效管控電網項目工程造價風險，有助于江蘇地區“十三五”期間電力投資效率的進一步提升。

注釋：

①鐘波.基于軟計算理論的電力系統可靠性評估模型與算法研究[D].重慶:重慶大學,2004.

②趙志剛.基于網絡分析的電網工程項目風險評估方法研究[D].北京:華北電力大學,2014.

③謝傳勝,侯文甜.基于列和求逆的電力工程項目風險模糊評價[J].北京:科技和產業,2001.

篇7

中圖分類號：TU723.3 文獻標識碼：A 文章編號：

1．工程造價的風險評估體系具體含義

1．1工程造價的特殊職能作用

除了普通商品價格應有的職能作用以外．工程造價還有自身特殊的職能作用。如預測作用，即因為工程項目投資大，變化多．所以投資單位和承包單位在工程投建之前都會作出一個科學實際的預測．不但為投資單位進行項目選擇、資金預備和成本控制等工作形成依據．也給承包單位的招投標決策、評估報價和管理工作提供參考：控制作用，工程造價具有有力的控制職能．即對投資主體在工程建設中的全部投資活動及承包單位建設成本起到控制作有：評估職能。工程造價是評估項目總投資、各建設單元投資效能、生產效益和項目還貸的參考依據，在建設過程中發揮著非常重要的作用 最后．工程造價還有調控的職能作用，工程建設與社會經濟、社會資源和分配利益流向有著直接關系。對經濟發展有很大的影響和促進．是國家經濟建設和經濟結構宏觀調控的重要內容。

1．2工程造價的實質

顧名思義，工程造價就是建設工程價格成本，從管理學角度可從兩方面來理解：即投資方在工程某個項目建設中所需要的全部費用。以工程投資活動與管理形式為主．將構成工程造價的所有投資總額轉變成相對固定產業和無形資產．換句話說．建設工程項目固定資產所用的投資額即為工程造價：還有一方面，就是在社會主義寵觀經濟環境下，圓滿完成工程建設所需的土地、技術、設備、勞動力和承包等市場費用．以及市場經營活動中投入到建筑和安裝工程上的費用總和由于建設施工承包企業和投資主體市場角度不同．前者追求最高利潤，必然會提高工程造價．而后者則控制建設價格。追求成本最低化。所以說．不同利益主體需要實現的目標不同．解決這一矛盾的最有效方式就是將市場供給作為主體管理目標．并不斷建全和完善管理活動中工程造價的管理內容與管理方式。

1.3工程造價風險管理要素

工程造價風險管理是施工單位根據自身的經濟條件．采用相應有效的管理形式控制和盡量避免資源損失．分析不同管理形式、投資成本和建設結果得出最合理有效的方法．實現風險安全管理的最終目標。工程造價風險管理的主要內容包括風險判斷．就是產生風險的誘因，風險預計和評估．是指判斷風險出現的可能性和風險出現的后果．還有風險應對。即風險發生后，經過分析采取有效措施解除風險，或將風險影響降到最低．以保證工程建設順利進行。

2．工程造價風險的判斷和評價

風險判斷和評估是工程造價風險管理活動中的重點工作．對施工企業有效控制建設成本．提高管理質量具有極期重要的意義。

2．1風險判斷的內容

工程造價風險判斷應貫穿整個項目施工過程始終．具有階段性．即以不同工作階段實現目標為基礎．對各階段工作有可能發生的風險作出判斷。首先是招投標工作期間的風險預測。以分析資訊信信風險、墊付投資風險、勘察設計的不確保因素、施工形式和技術處理有可能造成的風險、招投標價格和決策等潛在風險為途徑．為各主體實施有效的針對防止措施建立科學依據。其次。進入施工期后，對投資業主、管理主體，以及社會經濟環境、外界因素和相應的法規所帶來的風險進行識別判斷。包括由施工單位自己導致的風險識別。最后是竣工驗收期間的風險識別，包括投資方和工程造價單位壓價空間、由資金問題產生的核算風險．施工和設計變化等方面造成的工程造價不確定因素。同時，對工程財務評價的規定和條件變更使得項目利潤低于預期效果的風險進行分析和識別。

2．2工程造價的風險評估形式

隨著計算機電子信息技術的普遍應用．項目工程風險管理技術得到了充分的發展和豐富。工程造價風險評估的形式和方法多種多樣，由于其本身的特點和影響因素，結合具體實踐，現階段通常采取的評估方法有模糊層次探析方式、概率評價方式等形式進行評估。并對影響整體工程的各種因素建立相應數據模．以分析和判斷影響因素的程度，使風險管理能夠明確目標和方向。

3．防范工程造價風險的對策

3．1制定完善合理的應對工程造價風險計劃

施工主體在自身經濟允許的基本上，采用多種相應控制手段防范風險，以提高風險管理質量。因此，必需要分析每一個策略投入成本和導致的后果，從中總結出最優方案，為實現利潤最大化而制定的全面且不斷完善的一系列計劃和策略

3．2提高風險意識，認真對待工程建設過程中的重要工作環節

首先，在招投標期間要慎重應對，因為工程招投標工作是整個工程造價的基本前提，建設承包主體要盡可能地提供施工必須的條件和參考依據，如工程清單、施工圖、招標條件和法律合同等，促進招投標工作成功實現。在施工單位完全理解招投標文件內容的前提下．對一些可能導致風險的條件提出改進．將風險防范作為工程清單報價的重要內容。結合市場規律和企業實力，以工程總價不變為原則，對不平穩報價和風險因素進行分析和變更，這就要求招投標報價必須合理實際，并能游刃有余地及時采取有效措施應對發生的風險。在制訂合同時，必須嚴密、規范和謹慎。確定各方職責和利益，將合同帶來的風險限制在合理、最低的范圍內。同時。要加強施工期間的管理工作，這是實現風險控制的重要階段．施工承包單位在整個施工過程中應加強對工程質量、資金支付、損失索賠和驗收工作的管理，減少風險發生。

3.3實行項目經理責任制．規范主要設備和材料管理

以項目經理為中心建立統一的崗位責任制，給予項目經理管理權、人事選擇權和業績考核權。使其可以充分發揮主觀能動性。同時，對工程所需的主要設備和材料，從采購到購回后驗收都要進行嚴格把關，制定合格報告。在使用過程中要加強維護和管理，將消耗控制到最低程度，節省使用成本。

3．4強化工程施工安全管理

工程建設是一個易發風險的過程，安全隱患比較多。因此，必須建立完善的、科學的項目安全管理體制．以合同和文件的形式將安全責任落實到人，實現人人有責，保證安全管理實現。預防隱患是施工安全管理的基本原則，所在，在施工之前還要制定一系列的風險應對和事故救援預案，以應對威脅安全的隱患，將事故影響最小化，實現順利安全作業的目標。

4．結語

建筑工程項目是一個變化的不穩定的漫長過程，參與單位較多，各單位間的關系也錯綜復雜，同時，又受外界環境的影響。使工程造價的風險評估時常面臨風險。而構成工程造風險管理評估的所有要素，在整個工程建設中處于不穩定狀態，必然會對風險評估造成影響。所以，構建工程造價風險管理體系，對研究和建立良好解決防止風險對策有著重要的作用。

總之，工程造價的風險評估對整個項目工程意義重大。因為影響工程順利建設的因素不但多樣而且復雜．做好工程造價的風險管理和評估．可以有效地控制工程建設成本和實施風險防范對策．有利于工程的進展的后期結算．是項目工程商品化并與市場接軌實現效益的重要舉措。

【參考文獻】

篇8

中圖分類號：F284 文章編號：1009-2374（2015）36-0171-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.36.084

工程項目建設是一項涉及范圍較廣、建設流程復雜的工程建設，為保證工程施工順利，保證施工過程有效監督以及工程質量合格，離不開有效的工程項目合同的簽訂和管理。作為承包商與發包商之間關鍵的法律文件，工程項目合同是工程建設過程中諸多環節的重要依據，因此，工程項目合同管理對工程順利開展有著直接作用。基于工程項目開進程中存在諸多風險因素，若合同管理不當或由于風險因素影響合同管理實效，將直接給合同雙方帶來重大損失。因此，為有效加強工程管理，建立科學、高效的工程項目合同管理風險評估至關重要。

1 工程項目合同風險形式

1.1 客觀的合同風險

客觀的合同風險主要是由國際慣例、法律法規以及合同條件所規定的，這種風險責任一般都是人們主觀愿望以及努力所不能控制的，往往是合同雙方有所配比的，比方說合同規定的承包商應該承擔的風險，像變更風險、市場價格風險以及時效風險等。

1.2 主觀方面產生的合同風險

工程項目合同風險除了客觀合同風險因素之外，還包括主觀合同風險因素。其主要產生是人為造成的，通常情況下主要是指在人為因素影響下形成的一種合同風險因素。這個過程中業主也會因為自身條件性因素的影響，對合同制定相對嚴苛，并將這種類型的合同條件納入到工程合同中。同時承包商承攬工程項目的過程中將側重點放在價格以及工程期限中，這樣一來，會造成對工程合同的審核不足，簽訂合同也就會顯得較為盲目與隨意，這樣最終導致的結果就是承包商法律約束角度受業主的牽制。合同簽訂的過程中業主因此也就會占據絕對的主導地位，因此合同中的平等性就無法體現出來。

2 合同管理風險評估方法

基于工程項目建設涉及范圍以及因素眾多，若能夠對合同管理中的風險實現有效評估和加強，就能夠對工程項目中的風險因素進行有效控制，通過合理有效的方式避免風險因素對工程建設任一環節造成影響。有效的合同管理評估方法能夠一定程度上避免風險因素的影響，合同管理風險評估方法主要有以下三種：

2.1 模糊評估法

模糊評估法是工程項目合同管理中風險評估的重要方法，主要以模糊集理論對工程項目中可能出現的風險展開評估，具體的度量工程風險的模擬方法主要是蒙特卡洛模擬法以及三角模擬法，通過參數的調整改變，多次進行工程項目風險模擬。根據模擬仿真風險數據進行結果統計和分析，進而對項目風險結果進行有效度量和控制。

2.2 綜合評估法

綜合評估法在工程項目合同管理中屬于全面型風險評估方法，通過評估專家對工程項目合同出現的風險事件進行評估，并得出具體風險水平。將風險評估結果與整體風險水平結合并進行有次序的排列對比，進而實現合同管理風險度量。這種方法對從全局角度總結風險系數有著直接作用。

2.3 外推法

外推法在工程項目合同管理中屬于較為常用的風險評估方法，具體類型不同，包括前推、后推、旁推等不同形式。基于這三種類型，旁推主要是通過對類似項目數據的總結、分析與運用，以實現項目合同風險的評估。前推主要根據歷史實踐經驗以及工程項目合同管理風險評估積累，對可能出現的風險進行推測和判斷，并對風險出現的概率進行準確判斷。后推法主要是針對不存在的歷史數據，結合項目合同中可能出現的風險進行定義，對可能出現的初始風險事件進行數據分析和總結，進而對合同管理進行有效的風險評估與控制。

3 工程項目合同管理中的風險防控

建筑工程合同是項目管理過程中一項十分重要的法律性文件，但是同時也是項目風險管理過程中至關重要的內容。在簽訂了合同的過程中還需要進一步提升風險管理的責任意識。需要對合同中產生的每一項問題進行仔細研究，對履行過程中可能遇到的問題進行明確。

3.1 對合同簽訂主體進行資格與權限范圍的認定與審核

在針對合同進行簽訂的過程中需要對簽訂主體部分進行資格與權限范圍上的審核，杜絕出現無權或者是中介的情況發生。合同簽訂人應當與投標書中一致。另外，針對合同簽訂主體的資格審核要嚴格按照目前我國建筑工程合同相關法律及規定進行程序性審核，通過專業人員審核后保障合同簽訂具有公平性，以更有效保障合同簽訂雙方利益，避免后續因合同風險造成任意方出現損失。

3.2 提升風險管理責任意識

這個過程中還應當提升風險管理的責任意識水平，充分分析合同中的每一項條款的內容：

3.2.1 合同中應當對行業操作管理內容進行強調。合同款項需要明確，為此操作性需要增強。當前階段我國的許多工程施工項目中，承辦方通過使用向對自己更加有力的條款內容使發包方受到自身權利的控制。這個過程中需要對合同進行較為仔細的審核。

3.2.2 加強在合同中形成控制性條款的內容。在制定合同的過程中，應當注重訂立有關控制與防范雙方的過程性條款。因為工程項目建設的操作性相對較強，為此風險性也將更大，這就造成了施工總合同中對相關材料與設備等的質量需要被有效控制。

3.2.3 合同中保修金條款制定。工程項目建設合同風險主要包括材料供應以及安裝與調試，另外就是承建單位的違約。除了上述的相關合同條款內容以及工期計劃等內容之外，在進行目標設置的過程中還需要形成具有控制性的條款內容。除此之外，還可以通過履約保函或者是履約保證金的形式降低風險產生效果。

3.2.4 加強語言以及承諾的類型分析。在建筑工程合同中還需要將雙方商討的結果以及決定性內容納入到合同中來。

3.3 加強對合同擬簽訂階段的評估

需要形成重大合同的相關評估制度。通常情況下建設工程項目產生的合同都應當交由相關成本的單位、法律、財務、計劃以及審計監督單位等多個部門，通過專業性領域的綜合評估，這是有效控制與預防風險產生的重要環節與步驟。

4 合同履行階段環境中的風險防控

4.1 合同需要及時交底

合同形成與履行的過程中需要進行及時交底，這是責任義務得以明確的重要步驟。工程合同在設計與形成的過程中已經明確了工程項目的總體目標，同時又有較為詳細的分階段性的目標內容。為此，工程合同管理十分重要，即明確合同的權利主體責任、權利與義務的重要內容。強化技術工程交底有助于制定具有適應性的方案策略。

4.2 強化動態監管合同履行工作

形成動態性的技術監管，加強對合同管理的履行。工程項目總目標在施工的過程中被分解，這個過程中項目監督與管理需要對合同條款進行負責。也就是工程項目在履行的過程中應當與管理之間掛鉤，并針對合同形成狀況跟蹤與信息采集等工作。

合同動態監督管理過程中不僅需要提交書面形式的報告內容，還應當針對現場進行定期或者是不定期的檢查。在組織內部結構中也應當進行及時的溝通與了解，針對相關數據資料內容進行整理與收集，目的是為了能夠盡可能地掌握發包單位是否真正意義上對自身的義務進行履行。

5 合同履行后產生的風險防控

在進行合同管理的過程中應當將整個階段作為一個整體進行考慮，并在此基礎上能夠真實了解項目工程施工的全部工作。這樣一來，就需要進一步強化合同履行之后階段資料的綜合管理工作。這是實現合同管理的效率與規范化的重要內容，更是進一步完善合同管理措施以及形成系統性的項目合同管理的重要機制建設。

6 結語

綜上所述，工程項目管理在工程項目建設過程中有著至關重要的作用。隨著我國經濟的高速發展，工程建筑領域發展形勢越來越好，工程項目建設的規模也越來越大，這就要求工程項目合同管理更加規范、科學、高效。從工程項目建設過程中出現的風險因素來看，要采取有效的規范措施和風險控制措施。一旦出現合同管理風險，將直接給工程建設造成阻礙影響，給承包方和發包方都造成嚴重的經濟影響。為有效構建工程項目合同管理風險評估模式，要應用合理的風險評估方式，并不斷提升風險意識，完善合同管理相關制度，全面、規范實施合同管理，加強合同管理人才培養。高效的工程合同管理能夠為企業經濟效益以及社會效益的提升提供有效保障。

參考文獻

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篇9

中圖分類號：TV512 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2016）03（b）-0034-02

水利工程項目與其他工程項目相比，具有水利工程專業性強、風險源多、監管困難等特點。水利工程項目風險是指在整個項目周期中可能會對項目進度、環境、項目雙方利益等產生不良影響的事件。近年來，社會穩定風險評估逐漸引起了學術界的廣泛關注，對工程項目建設社會穩定風險評估的研究也逐漸展開。研究指出，構建社會穩定風險評估機制有利于促進重大工程項目科學決策、民主決策、依法決策，有利于從源頭上預防和減少社會矛盾。文章針對水利工程項目風險性的特點，采用模糊層次分析法對工程項目的風險性進行評價。

1 模糊層次分析方法

1.1 模糊層次法分析步驟

FAHP是通過比較兩兩影響因素，構造模糊判斷矩陣，由判斷矩陣來求解權重，它將判斷矩陣調整成模糊一致矩陣，由于模糊一致矩陣滿足一致性的檢驗條件，所以可以直接利用它來求得最后的權重。其具體步驟是：建立遞階層次分析結構構造模糊一致矩陣計算各指標的組合權重建立指標隸屬函數，計算隸屬度進行綜合評價。關于如何確定aij的值，Saaty等建議引用數字1～9及其倒數作為標度。

1.2 模糊判斷矩陣的建立和一致性的調整方法

表示元素和相對于上一層次元素進行兩兩比較時，元素和元素具有模糊關系，“有比B重要的多”的隸屬度。采用三標度法定量描述任意的兩個方案相對于上層準則的相對重要程度，且容易兩兩比較。這樣能夠使專家很容易對兩兩因素做出誰相對重要的決策，而且改造調整后的模糊一致性矩陣滿足一致性條件，無需再進行一致性檢驗。

1.3 隸屬函數的確定

2 應用實例

2.1 工程概況

M水電站工程位于漢江一級支流旬河上游的鎮安縣境內，川河口下游5.3 km處旬河干流；廠址位于壩址下游9.26 km，月河口上游0.76 km處旬河干流。該水電站工程占地分為永久征地和臨時用地兩個部分，總計占地面積329.98畝。樞紐布置方案由碾壓砼重力壩、右岸發電引水隧洞、調壓井、電站廠房及月河引水工程等主要建筑物組成。

2.2 工程項目風險性評價指標體系

根據現有文獻，分別按照水利工程建設的社會系統脆弱性、水利工程項目風險識別對象兩個方向來評價指標體系。該文根據水利工程項目風險識別方法理論，建立M水利工程項目建設風險集A即風險層次評價指標體系，包括設計技術風險C1，社會風險C2，施工風險C3。通過對設計技術風險層C1包括：水文地質勘查風險、設計質量風險、設計變更風險等；社會風險層C2包括：交通條件集散地狀況、當地治安狀況、行政干預風險等；施工風險層C3包括：施工質量風險、費用超支風險、施工風險等三個層次的指標進行綜合分析計算。

2.3 工程項目建設風險性評價

在得到各工序的隸屬度和權重的計算結果之后，用綜合評價模型進行模糊運算，即×

×。越大表示發生的概率越小。風險發生率用表示。各分項風險概率計算結果具體為：C1=0.420 4，C2=0.685 7，C3=0.893 9根據結果可知，在水利工程建設項目中，施工風險概率最大，社會風險次之，相對設計風險最小，這就引導人們在建設過程中有針對性的做好防范工作。

3 結語

（1）該文以基于模糊數學的模糊層次分析的方法理論對水利工程項目風險性進行了分析和評價。用模糊層次分析法（FAHP）來確定權重，并且建立了比較適合的風險性評價指標體系，最后用工程實例M水電站驗證了該方法的合理可行性和適用性。（2）模糊層次分析法在水利工程項目風險性評價中，計算方便，工作量小，可結合計算機軟件設計算法，實現輸入原始數據既得評價結果，數據獲取容易，通過實際測量定量各評價指標，使得評價結果客觀性更強。

篇10

中圖分類號： F239 文獻標識碼： A

引言：自2007年開始實施的全新的注冊會計師協會準則中最為突出的審計準則就是強調風險導向審計引入審計中的思想。自此，全國會計師事務所都開始加強了對風險導向審計的研究，對企業內部風險管理和審計實務中加強了審計風險的控制和評價。然而，很多業內人士還是對風險導向審計表示出了懷疑與擔憂，認為許多審計失敗的案例中會計師事務所都采取了風險導向審計，但是還是使得企業面臨很大的誠信危機。

1、風險導向審計的涵義和特征

1.1涵義

風險導向審計是指審計人員在審計過程中自始至終以被審計對象的風險為導向，采用風險分析工具，利用規范化和系統化的方法，綜合分析和評估影響被審計對象經濟活動的各項因素，對被審計對象的風險管理、內部控制及綜合治理進行測試和評價，依據風險水平確定的審計范圍與重點開展審計工作，并提出建設性意見和建議，實現審計的價值增值。

1.2特征

風險導向審計是在傳統審計上發展起來的一種審計模式，它代表了現代審計方法發展的新趨勢，與傳統審計模式相比，其特點表現為：

1.2.1審計基礎不同。傳統審計以被審計對象的內部控制制度為基礎，對被審計對象內部控制制度的健全性、可行性和效果性進行評審，根據評審結果確定審計范圍；而風險導向審計側重于對影響被審計對象經營活動的內外風險因素進行綜合評估，以評估結果為基礎，確定審計范圍、重點和方法，體現了審計重心前移。

1.2.2審計方法不同。在實施審計的過程中，盡管傳統審計與風險導向審計都會運用到抽樣技術，但傳統審計多采用隨機抽樣或依據金額大小等簡單的指標進行抽樣，而風險導向審計對風險進行量化評估，這種風險評估不僅用于確認單個審計項目中的審計重點，還運用風險量化來確定審計項目，使風險評估從零散走向系統化，可以有效降低審計風險并減少效率較低的細節工作。

1.2.3審計重點不同。傳統審計的重點是內部控制制度，它僅對內部控制制度進行測試；風險導向審計除對內部控制制度進行測試外，還對影響風險水平的內外因素進行測試，它根據目前市場狀況對潛在的風險因素進行分析，審計范圍更為廣泛、全面。

1.2.4更注重效益性。風險導向審計根據對影響被審計對象經濟活動的內外部風險因素的評估，從被審計對象面臨重大風險的宏觀角度出發，識別管理中存在的內控薄弱環節，分析其投資決策、經營策略等方面需要關注的高風險領域和重點審計內容，注重被審計對象經營決策的風險性和效益性分析。

2、風險導向審計在工程審計的各個階段的控制研究

在工程全過程中實現跟蹤審計是建設工程風險管理的重要手段。在工程建設前期進行造價控制有利于發現和挽回不必要的損失，有效地控制建設工程造價。這就要求在工程的全過程深入實行審計工作，在工程決策、項目設計、工程招投標、工程施工以及竣工階段全過程的跟蹤設計。

2.1工程決策階段

決策階段的審計是在建設項目開工建設以前的一系列工作所做的審計，它可以包括對工程前期決策程序的合規性、可行性研究報告的編制、投資估算的編制內容等一系列工作的審計。在這個階段的審計可以促使企業進行正確的決策，避免因為決策失誤所帶來的投資風險。同時可以加強建設單位前期準備工作的質量，為工程建設階段的工作打下良好的基礎，使得建設單位工作更加科學化和規范化。

2.2項目設計階段

項目設計階段的審計是對項目建設中勘察、設計環節中的各項管理工作及其效果的審查和評價，項目設計階段對整個項目建設的成敗具有重大的影響，因此，做好項目設計階段的審計，預防由于投資失控等問題所帶來的項目風險也對整個工程建設審計有著巨大的影響。它從源頭上控制項目造價，也是遏制設計浪費的有效手段，項目設計階段審計的主要內容包括審計設計單位的資質和界別、設計方案的科學性和經濟性、設計圖紙、設計變更、設計收費等內容。

2.3工程招投標階段

工程招投標階段的審計是指對招投標階段及其各個環節中各項管理工作及其效果的審查和評價，以往的設計人員往往在投標工作完成后進行事后審計，但以風險為導向的審計思路應該在工程招投標階段的設計應該在招投標開標時就介入審計。審計人員的工程招投標的審計它包含招標報告、招標文件、標底、開標過程等方面的審計，它要求審計建設單位招標項目是否辦理審批手續，資金來源、招標方式等等一系列工作。

2.4工程施工階段

施工階段是建設工程實施的重要階段，由于施工階段涉及到方方面面的群體何相關單位，因此，它也是最難以控制和暴露問題最多的階段，一旦問題得不到妥善處理，就會對工程質量造成影響，投資也面臨風險，因此，要順利實現項目目標，就需要對施工階段進行審計工作，對施工階段的審計需要處理好細節問題。施工階段的審計主要包括對施工單位資質準入審計、工程變更、工程簽證、工程進度款審計、索賠費用審計、工程成本分析及審計等內容。

2.5工程竣工結算階段

工程竣工結算階段的審計是對建設項目竣工決算進行審計，它是控制工程造價的最后一關，包括審查工程項目成本的真實性、合法性，概（預）算在執行中是否超支及其原因，結算資料的有效性和竣工結算的合法性。通過對竣工結算進行全面、系統的審查，能夠及時發現問題，更合理的確定工程造價，從而達到有效控制工程造價的目的。

3、風險導向審計的注意事項

3.1塑造以風險為導向的審計文化

要想有效的在企業內實施風險為導向的審計，企業領導需要在思想上轉變觀念，由于風險導向的理念可以滲透到內部審計工作的方方面面，需要構建一套完整的戰略規劃、業務流程、組織結構、風險評估系統，這就需要領導學習最先進的理念和實踐經驗，在全企業內倡導以風險為導向的審計文化，不斷改善工作流程，對企業內審計人員進行定期培訓，將組織內部交流會作為一種制度穩定下來，從制度、理念、工作流程等各個方面全面實施以風險為導向的審計，才能促使企業內部更好的履行職責，提高審計的工作效率和結果。

3.2組建能適應風險導向審計的人才隊伍

人員素質是制約風險導向內部審計模式的瓶頸問題，以風險為導向的審計要求審計人員首先要了解審計部門所面臨的風險，找到審計中的風險控制點。這就對審計人員提出了新的要求，因此，要想順利的推行以風險為導向的審計，就需要組建能夠與之相適應的人才隊伍，企業應該健全內部培訓機制，制定遠期和近期培訓計劃，每年定期組織培訓和企業內部交流會議，安排審計人員到業務部門輪崗學習，以應對業務快速發展變化。同時加強對審計人員的職業道德教育，防止審計人員從業道德風險。

3.3提高風險評估標準化程度

在風險評估過程中，審計人員對風險的理解各有不同，對期望的審計風險、固有風險和控制風險還是帶有很強的主觀性，甚至是審計操作上的失誤，直接影響到審計結果的可信性。因此，企業在建立風險為導向的審計思路時，需要這些企業今早建立起風險評估信息數據庫，加大調研力度，列出影響風險的因素，編制風險原因分析字典，對控制風險的水平進行量化，及時確定風險評估標準，在實踐中給審計人員必要的業務指導，同時，在每一次項目完成后可以加強總結，對現有方法和規范體系進行審后評價，以進一步完善現有流程和標準，為風險導向內部審計在企業的推廣打下堅實的基礎。

結語：風險導向審計是一種主動識別風險、處理風險的行為，它以企業風險為導向，以風險評估為基礎，按照特定條件和預設目標，對審計風險主動施加影響，本文通過對風險導向審計的概念和內容入手，分析了在工程全過程中實施以風險為導向的審計思路，并提出實施建議。我國目前的內部審計也已經發展到了風險導向階段，傳統的審計方法向現代風險為導向的審計轉變是發展的趨勢，隨著實踐經驗的積累，風險導向審計思路必然會在實踐中得到進一步的推廣運用。

參考文獻：

[1]許佳琪.現代風險導向審計在房地產開發企業審計中的應用[J].經濟師，2011，01：193-195.

[2]鄭子遠.現代風險導向審計產生的背景以及特點分析[J].財會通訊，2011，21：48-50.