導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇商業銀行風險分類，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

作為風險管理的基礎工作，商業銀行需要對其面臨風險的來源、性質、演化及可能造成的后果進行認識。其中，對各種風險根據一定的標準進行分類可以將零散的各種風險聯系起來，認識其中的主要矛盾。一種恰當的分類可以充分認識風險的特質，以便對各種風險進行有針對性的管理。同對風險的認識一樣，風險的分類也是一個變化的過程，其實質是風險分類標準的不斷更新，這種更新是由商業銀行經營環境的不斷變化、對風險認識的不斷深化而決定的。有別于傳統的風險分類，本文提出一種新的風險分類框架，并在這個框架下研究如何完善我國商業銀行的風險管理。

一、一種新的風險分類框架

商業銀行風險的成因一方面來自所處的客觀經濟環境，另一方面來自于商業銀行的主觀因素以及與銀行發生業務關系的企業和公眾的客觀因素。因此，按照引發銀行風險的直接原因，本文把銀行風險劃分為環境風險、主體風險和客體風險。

(一)環境風險

商業銀行風險產生的客觀經濟環境包括宏觀和微觀兩個方面。具體包括國家經濟金融政策風險、經濟體制風險、貨幣風險、行政干預風險、金融法律法規風險、利率風險、國際收支風險、社會信用環境風險和銀行間競爭風險等。

(二)主體風險

主體風險是指商業銀行作為一個經營貨幣的特殊企業，自身在經營管理等方面存在的風險。它主要包括資本風險、流動性風險、經營風險、管理風險和操作風險等方面。

(三)客體風險

商業銀行的客體風險是指由于公眾對銀行的信心以及與商業銀行有直接業務聯系的企業、部門或個人由于自身的風險而給銀行帶來的不可避免的風險。它主要包括公眾對銀行的信心、借款企業的經營效益、借款企業所處行業風險、借款人保證風險、借款企業資本狀況風險和借款企業所處行業的景氣程度等因素。

二、新的風險分類框架下商業銀行風險管理的現狀分析

新的風險分類為分析我國商業銀行當前面臨的風險提供了一個框架，可以使我們能以一種新的視角來考察我國商業銀行的風險管理現狀。

(一)環境風險管理現狀

1．宏觀經濟環境。宏觀經濟環境不斷反映著經濟周期的特定發展階段，不斷影響各種企業的經營環境。當前，我國的宏觀經濟環境有著下面的特點：

一是我國經濟發展越來越受到國際經濟的影響，在與世界經濟接軌的過程中，國際經濟的不確定性開始影響本國經濟，中國經濟將越來越受到世界經濟周期的影響，包括國際金融市場。加入WTO五年過渡期很快就要過去，國際金融機構將大舉進入我國市場，金融風險的產生條件、形成機理和表現特征將更加復雜，有可能由內生轉變為一種內外互動條件下的高成長性風險。

二是我國經濟發展中不確定因素增多。我國產權制度、企業經營體制都在發生著深刻變革，企業生命周期、發展前景中不確定因素增多。由于市場調節功能還不充分，經濟發展的粗放式特征比較突出，國民經濟結構的不科學、不合理，部分行業發展不規范、不健康，投資的快速增長與低水平重復建設并行發展。從2003年開始，固定資產投資規模不斷擴大，鋼鐵、水泥、鋁業、房地產行業的明顯過熱，其中銀行貸款起了推波助瀾的作用。歷史經驗表明，投資過熱常常伴隨著信貸過熱，而一旦市場需求發生變化，經濟形勢發生逆轉，大量的信貸投放往往就要形成大量的不良資產。

在信用環境方面，由于我國產權制度改革和建設起步不久，市場信譽機制還沒有充分發揮作用，法制環境還不健全，社會信用體系尚未建立，社會上坑蒙拐騙、失信賴賬的現象時有發生，金融詐騙、借款人逃債現象屢有發生。外部信用制度的缺失，再加上信息的不對稱，商業銀行很難審慎地分析借款人的真實信用水平，這往往導致了商業銀行缺乏以自主風險分析為基礎的“從眾”行為：從政府項目貸款、上市公司融資、房地產金融到支持民營經濟，乃至居民消費貸款，都體現為一哄而上的情形，而最終由于屢屢發生的借款人逃廢債務問題，使得銀行迅速膨脹起來的資產轉化為不良資產。

2．金融市場環境。商業銀行所處的金融市場可以說是最直接影響銀行的環境，一個健全的金融市場可以有效化解商業銀行面臨的風險。作為一個發展中國家，我國經濟發展具有“追趕型經濟”的特點，其目標是經濟高速、穩定增長和產業結構高級化，背景是市場機制不健全和信息的嚴重不對稱。在發展的初期階段，選擇銀行主導型而不是市場主導型的金融體制具有一定的客觀必然性，但這種必然性之后卻隱含著金融市場的很多不確定性因素。

在我國，首先，金融市場發展嚴重不均衡，間接融資比例過高，融資結構過于單一；直接融資的發展速度一直較慢，與我國經濟的發展速度始終不相稱。其中，股權融資曾在2000年時達到了最高峰，比重占到了整個融資總額的12．6％，之后便一直呈現下降趨勢。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規模高速擴張。影響金融穩定的一個重要指標，就是整個社會融資結構過分依賴銀行。2001、2002、2003年銀行貸款占企業貸款的比重分別為75．9%、80．2%和81%，2004年超過90%，遠高于發達國家金融市場融資格局中間接融資只占40%以下的比率。這種融資結構使得企業融資嚴重依賴以銀行貸款為主的間接融資，而原本可以通過直接融資領域化解和分散的信用風險卻過度向商業銀行集中。

其次，我國的金融市場缺乏獨立的企業和個人信用評價體系，使得社會信用環境沒有得到制度上的凈化，信用風險向商業銀行過度積累及風險管理難度加大的情況下，僅僅依靠商業銀行自身對風險的管理水平和管理能力來控制全社會90%以上的信用風險，對銀行來說應是勉為其難的。隨著經濟發展轉軌過程的加快，商業銀行所面臨信用風險管理的難度和復雜性也不斷加大。

(二)主體風險管理現狀

主體風險來自于商業銀行自身組織結構缺陷、運營機制的不科學、管理的失誤乃至企業文化存在的問題。操作風險就是典型的由于內部管理失誤造成的主體風險。自從1994年銀行商業化以來，一直到現在的股份制改造，其一個核心問題就是建立健全一個完善的公司治理結構。完善的公司治理結構可以形成有效的內部控制機制，化解由于自身問題所造成的風險。

與國外著名的商業銀行相比，國內商業銀行風險管理水平仍存在較大差距，內控薄弱是普遍存在的突出問題。近年來發生的多起案件充分暴露了國內商業銀行內部控制存在的缺陷，如缺乏系統的內部控制制度和主動的風險識別與評估機制，內部控制措施零散、間斷，監督檢查環節不到位，缺乏對內部控制持續改進的驅動力等。內部控制環節薄弱是引發主體風險的重要原因。

(三)客體風險管理現狀

客體風險是由于商業銀行的業務對象自身原因所引發的風險。對于這種風險，商業銀行應該有一套有效的甄別機制來判斷其信用狀況，借此來控制風險。

在我國，由于缺乏外部信用評級體系，對于企業或個人的風險只能由商業銀行自己來進行控制。一直以來，銀行重視貸款投向的政策性、合法性以及貸款運行的安全性等，依靠的還是傳統的財務報表報送分析、現場調查等，側重于定性的分析，與國外風險管理相比，風險管理量化分析手段欠缺，沒有一套可靠的、可以量化的信用分析決策系統，在風險識別、度量等方面還很不精確。

三、新的風險分類框架下對商業銀行風險進行管理的思路

建立一個完善的風險管理體系，是商業銀行管理各種風險的一個基礎平臺。從監管的角度看，當今國際銀行業監管的發展趨勢是采用以風險為本的監管理念和方式，也就是從監測銀行的具體業務活動轉向督促銀行建立和完善風險管理體系，確保銀行按照審慎原則開展業務，有效地管理和控制風險。

首先，要逐步建立全面風險管理體系。所謂全面風險管理是指對整個機構內各個層次的業務單位、各個種類風險的通盤管理。這種管理要求將信用風險、市場風險及各種其他風險以及包含這些風險的各種金融資產與資產組合、承擔這些風險的各個業務單位納入到統一的體系中，對各類風險依據統一的標準進行測量并加總，且依據全部業務的相關性對風險進行控制和管理。這種方法不僅是銀行業務多元化后銀行機構本身產生的一種需求，也是當今國際監管機構對各大機構提出的一種要求。在新的監管措施得到落實后，這類新的風險管理方法會更廣泛地得到應用。我國商業銀行風險管理中普遍缺乏預警機制，所以必須將風險預警體系的建設提到各商業銀行完善其風險管理體系的計劃表中，使風險管理形成一個集風險的事先預防、事中控制與事后補救的完整、全面的體系。

其次，必須建立完善的內控機制。內控機制的建立健全會有效防范由于銀行內部控制的疏漏而導致的風險。建立健全各種規章制度和嚴格的業務程序，形成制度對人的約束，減少工作中不良的人為因素的影響。

再次，必須在銀行內部形成一種正確的風險文化。當風險被視為商業銀行經營的最大忌諱時，往往忽略風險本身也是一種文化。商業銀行在風險管理過程中，應該注意到只有在主動追逐風險機遇過程中完成風險管理，才是真正控制和引導風險演化。隨著現代金融市場和金融工具越來越復雜，隨著參與金融市場的主體不斷增多而形成競爭，對商業銀行風險吸收和再配置的要求提高，風險文化對商業銀行來說日益重要。

值得注意的是，這種分類并不是絕對的、孤立的分類，環境風險、主體風險、客體風險也有著內在的某種聯系。比如環境風險中社會信用環境的改善可以有效防范客體風險的發生，主體風險中經營管理水平、內控水平的提高可以有效防范環境和客體風險。所以，風險管理中必須注意各種風險的關聯問題，這也從一個側面反映了全面風險管理的理念。

四、新的風險分類框架下對商業銀行風險進行管理的對策

(一)對環境風險管理的對策

商業銀行對環境風險的管理主要在于分析經濟環境的狀態、發展趨勢，充分估計國際和本國經濟金融環境變化對本行相關業務的影響程度。對環境風險主要依靠專家來對其一做出評價面對轉軌期不均衡的經濟運行態勢，銀行特別要注意對國民經濟總體形勢的把握，充分估計經濟發展中的各種不確定性因素，加強對環境風險的分析，理性對待市場環境和經濟形勢。要防止盲目跟風，被經濟形勢所左右，從而使自身陷入流動性、違約和價格波動的多重風險之中。

當前我國商業銀行在承擔經濟增長的資金供應的同時，也承擔了很多社會經濟增長波動的風險。考察銀行系統的不良資產，可以發現，如此龐大的銀行不良資產并不是均衡分布，最為密集的時期就是經濟大起大落時期：1992～1993年、1997～1998年，這使得商業銀行承擔了整個經濟波動的風險。2003年以來，在新一輪的經濟快速發展、甚至出現部分行業過熱中，銀行貸款起到了推波助瀾的作用，雖然國家實行了宏觀調控，貸款總量增幅下降，但是下降的主要是短期貸款，中長期貸款一直保持著明顯的增幅。中長期貸款相當一部分是用在基礎設施項目上，必然會在銀行系統增加不穩定因素。

(二)對主體風險管理的對策

要有效防范主體風險，首先，是要有一個健全和完善的公司治理結構。完善的公司治理結構可以有效防范由于自身原因而造成的風險，可以形成一種有效的權利制衡機制，防止、人為疏漏可能造成的主體風險。完善公司治理結構的同時還要求產權制度的改革、完善激勵機制、完善信息披露制度等相關制度的配合。

其次，要加強內部控制體系的建設，內部控制的完善是建立全面風險管理體系的基礎。內部控制并非是專門針對防范主體風險，但內部控制體系的建立強調了工作的系統性、透明性，對防范由于銀行內部制度不完善、程序不合理、人員不負責所引起的風險有著特殊的作用，真正可以實現以制度來規范工作、約束員工，降低主體風險的發生幾率。

第三，要積極探索防范操作風險的方法，加強對工作程序的控制和相關人員的約束。(1)銀行必須更新程序使用手冊，也就是說銀行必須審核所有流程并做成記錄文件；(2)對每一項流程，指出所有有潛在失效可能的流程節點并提出可以適用的機制；(3)每當事件發生，其性質及相關的損失影響都應妥為記錄；(4)銀行必須進行監管，以防逾越限制的情況發生。

(三)對客體風險管理的對策

篇2

一、商業銀行的業務運營風險種類

商業銀行的業務運營風險是指商業銀行在經營管理過程中，由于銀行內部出現了差錯需要對客戶進行經濟賠償，或者是由于其他外界因素而導致商業銀行的實際收益大幅度低于預期收益，遭受巨大的經濟損失。而商業銀行的業務運營風險不是可以簡單的理解成為一種操作行為風險，它涉及到業務操作流程與規范，業務辦理流程的監管，銀行內部專用系統的設計合理性，業務審核過程是否存在欺詐，以及自然災害等諸多因素。

商業銀行的業務運營風險種類：①操作風險：指銀行內部專用系統與內部監控系統出現問題或者失靈，在業務辦理過程中出現差錯，銀行外部人員欺詐，黑客入侵等風險；②信用風險：指借款人在申請批款成功后出現信用問題或意外事件導致無能力償還借款，而造成了呆賬、死賬的風險；③流動性風險：指因無法為負債的減少或者資產的增加提供相應的資金，也就是說沒有足夠的流動資金而導致經濟損失甚至是破產的風險；④人員風險：指銀行內部的就職人員利用自身職位的特殊性，動用銀行資金、操作性違規、造假手續等監守自盜的行為，造成了商業銀行資金流失的風險。

二、商業銀行業務運營風險的特性

1.內生性。根據商業銀行的日常業務運營行為對象，基本上可以劃分為內部風險和外部風險兩大類，商業銀行的業務運營風險幾乎都發生在銀行的內部，尚且在可控的范圍之內，而信用風險，基本屬于外生性風險。

2.復雜性。由于引起商業銀行業務運營風險的原因有很多，網絡、員工、程序等都會造成風險，加上不可抗拒力因素與信用風險的誘因等等，這些因素都導致了其復雜性的特點。

3.隱蔽性。由于商業銀行的業務運營風險在大部分情況下都只是出現在銀行內部，導致了風險存在但并不容易被察覺，這種情景會使銀行的經濟損失越來越大，這種不易被察覺的風險就是它的隱蔽性。

4.關聯性。在銀行內部的操作流程與審核過程中，往往很多業務都是應用于相同的系統，相同的軟件，相同的數據，前一項業務辦理過程中出現的數據錯誤，也有可能被直接應用到下一個業務辦理過程中，形成了錯誤的傳遞，操作流程的環環相扣恰恰是商業銀行業務運營風險的關聯性。

三、商業銀行業務運營風險的分級與分類管理

商業銀行業務運營風險的分級管理主要是借助新的監督系統，建立統一監督管理系統平臺以及相應的系統操作規范與流程，并對流程順序與步驟進行行為監督與確認監督，系統先將風險進行分類，依據產生風險的原因、風險自身的性質、產生風險的行為性質、風險最后的嚴重程度、風險產生的后果是否可控、后果所造成的影響力等等，綜合評估出風險的級別與類型，不同類別的風險配有不同的監管體系，要求不同的業務應按各自的風險類別進行操作審核，并按所涉及到的金額數目和所產生風險的性質進行等級劃分，然后逐級進行核查，逐級向上匯報，逐級進行責任劃分，逐級進行管理。

在進行業務操作時，根據已劃分好的風險類別和風險級別，安排對應的負責人，遵照本監管系統的操作流程規范進行分類業務辦理。在業務辦理時，要由各級別負責人進行級別監管審核；并對商業銀行內部的高級管理層人員進行相關職業操守培訓，上崗前也要對職業操守與業務水平等方面進行考核與審評；與此同時還要加強內控監督制度，要求管理與操作分離，銀行與客戶分離，系統程序編制人員與業務監管人員不得從事商業銀行內部相關業務的操作。

監管工作還要求借助于相關信息渠道以及相應工具的使用，做到信息的及時反饋，及時信息，并將完整真實的信息傳遞給相關的部門以及現在負責相關聯的操作、監管級別負責人，并建立與之相關的高效流程，要求問題及時匯報，風險及時處理，且處理過程必須到位。

明確各級職責、落實整改。明確風險事件的分級標準、核查流程和管理流程，明確各級行領導、負責人和監管人員在業務運營風險分級管理的核查途徑、分級報告對象和內容；明確各行風險管理崗、現場管理在風險事件分類控制和分級管理職責；各級管理機構根據風險事件劃分等級標準，按違規性質、嚴重程度評定風險等級，及時預警信息，督促各行在規定時間內進行整改落實和反饋報告。

四、結束語

由于商業銀行內部的系統程序、人員操作以及外部事件所產生的風險大都可控，加之現在商業銀行越來越注重業務運營風險的防范，建立并實行新監管系統應用與其相應的新監管體系制度的規范，對商業銀行業務運營的各項操作與操作系統進行全新的改革，實現對業務運營風險先分類，再分級的管理體系，注重新管理體系的科學有效性，保證了運營機制的高質高效，維護了商業銀行的利益，減少了由于業務運營風險帶來的經濟損失。

參考文獻：

篇3

現階段，隨著時代的發展以及社會的進步，我國的商業銀行改革工作進一步推行，并以此為基礎促進我國經濟建設的有效開展。事實上，相關作業在開展的過程中往往由于銀行利率風險的存在，故而導致商業銀行改革對于經濟發展的促進作用起到了一定的阻礙，不利于相關經濟效益的取得。本文借助相關的模型分析探討商業銀行利率風險表現特征，并就其分類差異性進行全面、具體的論述。

一、數據檢驗及模型構建

（一）數據的選取

由于我國的商業銀行拆借市場初期利率序列的市場化程度較低，故而導致其對于市場條件變化的敏感度降低。在論述商業銀行利率風險表現特征及分類差異性的過程中，筆者選取2013～2016年期間的同業拆借市場的每日加權平均利率作為研究樣本進行數據的分析以及模型構建。

在數據選取的過程中，筆者從中國貨幣網（china money. ）中選取了750個數據，并借助Excel以及Eviews5.0進行數據的處理。在此操作的過程中，為了降低同業拆借利率的波動浮動，實現對于平穩數據序列的獲得，筆者對數收益率時間序列rt進行分析：

rt=ln（IBO）t-ln（IBO）t-1

在上述的表達式中，（IBO）t指的是在第t天同業拆借市場的加權平均利率。

（二）數據的檢驗分析

在進行分析模型構建的過程中，需要技術人員加強對于數收益率序列的檢驗。在實際的操作過程中一般需要對其的正態性、平穩性等方面進行分析，繼而確保模型的科學性得到顯著的提升。

1.正態性檢驗。一般而言，技術人員在構建VaR模型的過程中往往都在正態分布假設的前提之下進行的，并由此實現對于資產風險價值的計算，而正態分布屬于特殊情況。為此，在進行模型構建的過程中需要技術人員借助Eviews軟件對于正態性進行檢驗、關于檢驗的結果，筆者進行了相關的整理，具體內容如下：

表1 同業拆借對數收益率描述性統計表

通過對于上表的數據進行分析可以得知：樣本數據呈現出向右偏移的區域，有沉重的右拖尾，而其峰度大于正態分布峰度值3，故而不服從正態分布。

2.平穩性檢驗。在進行同業拆借對數收益率序列平穩性檢驗的過程中，技術人員往往借助ADF方法進行相單位根檢驗，在實際的檢驗過程中發現樣本數值的臨界值都小，故而能夠證明對數收益率序列不存在單位根，為平穩序列。

3.自相關檢驗。在進行自相關檢驗的過程中，技術工作人員多借助Eviews5.0軟件進行相關的操作，實現對于同業拆借對數收益率序列的自相關系數等參數的計算以及分析。通過相關的數據分析以及總結可以得知：同業拆借對數收益率序列的影響較低，且兩者之間的自相關性也處于較弱的水平狀態。

4.條件異方差檢驗。一般而言，在進行VaR值計算的過程中，為了進一步促進運算過程的簡化，往往需要作業人員將方差假設為常數。但是在實際的操作過程中，由于金融序列存在著較為明顯的波動性，故而使得方差會依據時間變化而出現不同程度的變化。通過對同業拆借對數收益率序列波動圖的分析可以得知：序列波動一般在大的波動后面會緊跟一些大波動，在小波動附近也會出現一些小波動。這種狀況的出現就說明該序列具有波動聚集性，并由此推斷存在條件異方差。

（三）構建模型

在進行商業銀行利率風險表現特征及分類差異性分析的過程中，工作人員最為常用的模型分為兩類：ARCH模型以及GARCH模型。本文在進行同業拆借利率波動性估計的作業過程中能夠，采取GARCH模型進行具體的操作。

在建立相關模型的過程中，技術人員往往需要對滯后階數進行科學的選擇、在實際的處理過程中，技術人員往往需要加強對于AIC以及SC準則的高效利用，繼而促進相關作業的有效開展。本文在操作分析的過程中，多借助GARCH（1，1）族模型度量同業拆借收益率序列的波動性。事實上，該模型在運用的過程中主要分為兩大回歸方程，分別是：均值方程以及條件異方差方程。

1.均值方程。關于均值方程的表達式，筆者進行了相關總結，具體內容如下：

rt=υ+εt

在上述的公式當中，υ代表的是對對數收益率序列rt的均值，而εt則是該方程的殘差項。

2.條件異方差方程。由于在GARCH（1，1）模型中，其假設條件方差與過去任何信息均有關系，而其條件異方差方程的表達式為：

本文以中國同業拆借利率模擬市場化利率為核心，通過建立起GARCH族模型定量，實現了對于商業銀行整體利率風險特征以及分類差異性的分析以及論述。通過實際的數據分析，筆者實現了對于不同類型銀行利率風險的差異性的分析，并由此得到了相關的結論。

（一）銀行業利率風險大

基于我國商業銀行利率尚未形成市場化的管理模式，導致市場化利率出現了不同程度的波動，而這一現象的出現則說明了我國的市場化利率在運行發展的過程中，逐步朝銀行業施加不同程度的利率風險。通過實際的數據分析可以得知：銀行每單位頭寸的日均VaR值約為0.013，若由此實現對于銀行所有利率敏感性頭寸所受利率風險的模擬及計算，則能夠得出銀行業利率風險較大的結論。此外，銀行在實際的運行過程中主要進行存貸款業務，而同業拆借所占比例較少，通過對于這一現象的分析可以得知：銀行同業拆借利率風險尚小。

但是，隨著時代的發展以及利率市場化改革的不斷深入，銀行在實際的運行以及發展的過程中必將同業拆借利率作為重要的參考，而利率風險也將成為銀行風險管理的關注焦點。

（二）y行同業拆借市場利率波動的杠桿效應顯著

此外，通過相關的分析還可以得知：我國銀行同業拆借市場利率波動的杠桿效應顯著，這種狀況的出現則表明在同業拆借市場上，我國的社會居民有著較為樂觀的投資心態，而商業銀行在實際的運行過程中則需要進一步提高其對于這一現象的敏感程度。

一般情況下，導致上述現象出現的運用主要在于同業拆借市場的參與者較少，投機氣氛較為低迷，而在相關作業的過程中，主要的參與者僅以商業銀行以及金融機構為主。事實上，這種局面的出現就導致了“放大利好，縮小利空”狀況的出現。作為系統重要性銀行，國有商業銀行在這一過程中憑借著其對于政策、市場信息的靈敏度，在利好消息出現時迅速擴大其業務規模，但在利空消息時則實現了對于其業務的有效收縮。

基于此，我們可以得知：國有銀行受同業拆借市場利率波動的影響較小。而股份制銀行在發展的過程中能夠依據同業拆借市場的變動而做出調整以及變革，并由此帶動頭寸的快捷調節，實現了相關效益的提升。但是城市商業以及外資銀行喲偶遇其規模較小，故而在實際的運行過程中存在著人才缺乏、系統落后的弊端，不利于其對于相關問題的有效解決，故而導致其在利好消息時跟風，但是在利空消息的大背景下難以及時做出收縮決策。

三、結束語

本文基于此，主要論述了商業銀行利率風險表現特征以及分類差異性。在行文的過程中，筆者分析了數據的選取、數據的檢驗分析、構建模型，并就二、實證結論及解讀進行闡述，總結了銀行業整體利率風險較大，同業拆借利率風險偏小；銀行同業拆借市場利率波動的杠桿效應顯著這兩大特點。筆者認為，隨著相關措施的落實到位，我國的商業銀行必將獲得長足的發展，謀求更高的利潤。

參考文獻：

[1]許院院，刁節文.不同類型商業銀行利率風險的實證研究――基于銀行間同業拆借利率視角[J].金融監管研究，2015，（11）：27-38.

[2]錢雪松，杜立，馬文濤.中國貨幣政策利率傳導有效性研究：中介效應和體制內外差異[J].管理世界，2015，（11）：11-28+187.

[3]張橋云，王寧.我國商業銀行存款利率浮動幅度影響因素實證研究――基于全國124家銀行的數據[J].國際金融研究，2013，（5）：63-75.[4]劉曉欣，王飛.中國微觀銀行特征的貨幣政策風險承擔渠道檢驗――基于我國銀行業的實證研究[J].國際金融研究，2013，（9）：75-88.

[5]周鴻衛，韓忠偉，張蓉.中國商業銀行凈利差率影響因素研究――基于2009―2016的經驗證據[J].金融研究，2014，（4）：69-84.

篇4

自從1978年改革開放30余年以來，中國國民經濟實現了飛速的發展，居民儲蓄存款總額已經超過了6萬億。與此同時，商業銀行的貸款業務蓬勃發展起來。而在商業銀行的各種貸款業務中，個人住房貸款的不良率是最低的。在過去的幾年里，各大行的個人住房貸款不良率都控制在1%以下。以個人名義貸款買房，并且實行月按揭的方式進行還貸，其風險還是相對較低的。但是，這并不表明個人住房貸款是沒有風險的。在個人住房貸款中，刨去個人信譽風險，往往還存在著人為的不可控制的風險因素。例如，整體宏觀經濟環境的變化、商品房價格的波動等等。國家自2010年1月起，出臺了一系列調控房地產市場的措施。限購政策在有效遏制房地產市場高漲的同時，也使得銀行個人住房貸款業務規模減小，風險增大[1]。因此，商業銀行加強個人住房貸款的風險管理和控制顯得尤為重要。

1 個人住房貸款的含義

個人住房貸款是指銀行向借款人發放的用于購買自用普通住房的貸款。借款人申請個人住房貸款時必須提供擔保。目前，個人住房貸款主要有委托貸款、自營貸款和組合貸款三種。

個人住房貸款屬于個人消費貸款，也屬于抵押貸款，一般來說它還是中長期貸款。作為一種超前消費概念下的貸款業務，個人住房貸款具有以下幾個特點。第一，貸款金額較小。與以企業單位為貸款對象的信貸業務相比，個人住房貸款的金額是比較少的。個人住房貸款一般來說不會超過1000萬元。第二，貸款潛在收益好。除了個人住房貸款的利息收益，貸款過程中派生的潛在業務能夠為銀行帶來一定的收益。第三，個人住房貸款還款較為穩定可靠。一般通過貸款來買房的人都具有穩定的收入，并且在購房的時候會提供相對可靠的擔保。因此，貸款對象還款是比較穩定可靠的。第四，個人住房貸款風險分散，風險管理繁雜。個人住房貸款的數量很多，并且貸款金額往往較少。這在一定程度上分散了銀行的風險。

2 個人住房貸款風險的成因及分類

2.1 個人住房貸款的成因

歸納個人住房貸款業務流程以及銀行整體的外部環境，本文發現造成風險的原因主要集中在兩個方面。第一，銀行和貸款人之間的信息不對稱。在辦理個人住房貸款的過程中，借款人可能對貸款業務并不熟悉，在沒有了解透徹的情況下以盲從的心態去辦理貸款。或者，借款人缺乏識別銀行業務水平高低的能力，在對銀行的過分信任而銀行自身的水平并不理想的情況下，勢必給借貸雙方帶來損失。銀行在辦理個人住房貸款時也缺少對借款人的了解，盲目地受理貸款，來者不拒。第二，宏觀環境的沖擊。例如法律法規的不健全，市場的波動性較大等等，這些因素都客觀地對個人住房貸款造成了沖擊，并且這些因素并不是銀行或者借款人能夠避免和規避的。

2.2 個人住房貸款風險的分類

關于個人住房貸款業務風險的分類各個學者都有自己的看法和分類標準。并且隨著時間的推移，經濟環境的變化、經濟制度的完善以及個人貸款業務的發展，個人住房貸款風險也會有相應的變化和增加。有的學者從風險來源的不同將個人住房貸款風險分為客觀風險和主觀風險。把市場帶來的風險和法律法規帶來的風險納入客觀風險。把借款人的信用風險和銀行自身的管理風險納入主觀風險[2]。本文認為對于個人住房貸款業務的風險界定要將借款人的風險和銀行自身管理操作的風險區分開來。這樣才能在分析風險類別時反映出銀行自身對于風險防范抵御能力的大小。因此，結合別的學者已有的研究，本文將個人住房貸款業務的風險分為政策性風險、市場風險、銀行操作風險和信譽風險。

2.2.1 政策性風險。本文提到的政策性風險包括法律風險和國家頒布的政策措施所帶來的風險。法律風險指的是銀行在操作個人住房貸款業務時由于忽略或者錯誤理解法律法規的含義而造成的風險。例如在簽訂貸款合同時，要對抵押物進行確定核實，如果銀行在確定抵押物時忽略相關的法律程序，借款人完全可以在違約時否定合同的合法性，造成了銀行巨大的損失。與此相似，國家頒布的政策措施也會在一定程度上對個人住房貸款造成沖擊。例如，2010年國家出臺的商品房限購令就是這樣一個典型。限購政策在有效遏制房地產市場高漲的同時，也使得銀行個人住房貸款業務規模減小，風險增大。

2.2.2 市場風險。根據巴塞爾新資本協議（Basel Ⅱ），市場風險（Market Risk）是指因為利率、匯率、金融資產價格的變動而導致價值未預料到的潛在損失的風險。而對于銀行向個人提供住房貸款來說，商品房的價格變動和貸款利率的浮動使得銀行會有一定程度的貸款風險。也就是說市場的宏觀環境一旦發生變化，銀行也會相應的受到它的沖擊，面臨風險。商品房的價格一旦上漲或者首付比率的提高（我國現在的首付比率約為30%），必然會影響到人們買房的熱情，隨之帶來的后果就是個人住房貸款業務數量的下降，對銀行的整體資金運營和既定的貸款戰略計劃必然會造成一定的影響。利率的變化使得商業銀行的實際收益和預期收益不盡相同。當利率上升而個人住房貸款采用的是固定利率計算的方式的話，個人住房貸款的實際利息就會比現有利率下銀行可獲得的利息要少，進而銀行的收益就會相對減少，這也是市場的變化對銀行個人住房貸款帶來風險的一種體現。

2.2.3 操作風險。銀行個人住房貸款的操作風險指的是銀行在辦理個人住房貸款業務時，由于人為失誤、系統的故障以及業務制度的不健全所帶來的風險。操作風險主要是銀行內部發生的風險，多數表現在銀行工作人員自身的業務水平和道德素質上。首先，銀行工作人員自身道德素質的低下。例如借助辦理個人住房貸款業務的便利，串通不法人士惡意騙取銀行的按揭資金，使銀行承擔不必要的風險損失。其次，銀行工作人員操作不規范也會給銀行帶來風險。例如，貸款前的審查不夠嚴格，對于貸款者不考慮其還貸能力，來者不拒。其后果就是貸款人違約，不能及時可靠的完成還貸任務，給銀行帶來了損失。

2.2.4 信譽風險。本文提到的信譽風險主要從兩個方面來描述。一是借款人的信用風險，再者是抵押物風險。借款人風險是指銀行不能收回或者不能按時收回發放出去的貸款造成損失的可能。借款人信用風險完全取決于借款人的信譽水平而與銀行自身沒有關系。對于借款人違約的行為可以分為兩種：第一，借款人客觀還貸能力下降，主要指借款人的健康、工作發生變故對其信用水平所帶來的客觀影響。第二，借款人惡意欺詐，主要是指借款人信用意識薄弱缺乏誠信，惡意拖欠貸款。抵押物風險是指由于銀行處置個人住房貸款抵押物而帶來的資金損失，包括抵押物價值風險和處理抵押物風險。隨著市場的變化，物價不斷變動，抵押物的價值必然也會發生變化。當借款人無法還貸時，并且抵押物的價值下降，這必然會給銀行帶來損失。其次，銀行在處理抵押物的過程也可能會蒙受一定的風險。例如處理抵押物的成本很高，對銀行的收益造成了影響，這也是銀行蒙受風險的一種表現。

3 結語

全面具體的對商業銀行個人住房貸款風險進行分類有助于商業銀行認清風險的來源，并通過銀行自身相應的調整來預防和規避個人住房貸款所帶來的風險。從銀行整體管理層面來說，通過對個人住房貸款風險的進一步分類可以有針對性地調整管理的結構和宏觀策略。從銀行業務具體操作層面來說，對個人住房貸款風險地進一步分類可以完善該項業務的流程和具體內容，避免風險的發生。

參考文獻：

篇5

信息時代的到來使得信息的重要性不斷的凸顯出來，信息的重要意義逐漸被實踐所發現，對于信息的收集和收集信息的處理工作成為一項重要的工作內容。在商業銀行的經營過程中，這種信息的收集和分析也逐漸滲透到了商業銀行的風險管理中去，對于商業銀行來說，對于客戶的信息進行有效的分析是進行風險控制的有效手段之一。如何加強信息的收集和如何對信息進行有效分析是成為銀行風險控制的重要工作。

一、信息收集是商業銀行風險管理的基礎

（一）信息收集的依據和指導

在商業銀行的信貸管理中，對于信息的收集和信息的處理是關鍵，通過信息的收集可以為系統性的風險分析提供基礎數據，更好的進行風險控制。這是商業銀行得以正常有效經營的基礎工作，但是這種信息的收集工作會涉及到各方面的主體，可能會對部分主體造成影響，因此需要遵循一定的原則。當前，我國商業銀行的信息收集的主要依據是《中華人民共和國商業銀行法》、《商業銀行信貸風險監管核心指標》等相關文件。對于這些文件的遵守是實現信息有效收集的重要保證。

（二）信息收集的主要內容

商業銀行經營過程中，信息的類型非常多，究竟哪種信息才能對風險控制起到關鍵作用，需要進行有效的甄別。商業銀行在進行信息收集的過程中，主要收集的信息包括兩個方面，一個是“硬信息”，這些信息是具有明顯的直接關系的信息，可以直接的與商業銀行風險控制有關系的明顯的信息。這類“硬信息”主要包括了企業生產經營的財務數據，資產負責表等各類報表，以及工商機關稅務機關保存的各種企業相關資料；對于個人而言包括個人的收入狀況，信用狀況等。二是“軟信息”，所謂軟信息就是指那些可能間接的對商業銀行風險控制產生影響的信息。這種“軟信息”的種類很多，且不同的收集信息者會有不同的重點和不同的判斷，一般包括了企業經營相關的輔助部分，例如供應商，與供應商的結算情況，企業負責人自身的素質和信譽等內容，這類信息的種類非常的多，但是在大數據的計算下，有些信息就會表現出種種聯系。

二、信息處理不到位給銀行帶來的風險

從過去商業銀行對于企業或者個人信息的分析來看，一般都是比較單一的或者簡單的直觀判斷，比如公司的資金是否充足，查閱相關的賬目即可；企業是否遵循相關的法律法規，查閱先關的稅務狀況即可。但是從實際狀況來分析，這種單一的“硬信息”的分析是存在問題的，比如企業可以通過做假賬等方式使得財務數據合理，通過其他手段偷逃稅款。而單純的“軟信息”的分析又會出現過于主觀的偏差，因此如何有效的進行數據分析和處理會直接影響數據的意義。

信息的收集不足和信息的使用不夠給商業銀行帶來的風險是多樣的。首先在信貸的準入角度，主要的問題表現在對于敏感性行業的判斷不準、客戶評級虛高甚至造假、客戶評級的使用不嚴格、對于銀行客戶的經營狀況不了解、對于客戶的融資需求和資金現狀不了解、對于有信用記錄問題或者過度擔保等角度。這些信貸準入的問題的發生主要是對于前期信息的收集不到位，因此導致信貸的準入被放開，失去了準入的限制作用。其次是在授信管理方面，在授信方面主要的問題表現為授信的測算不準確，偏離實際、在授信的額度方面控制不嚴過度授信等問題，過度的授信使得客戶的授信額度被人為地提升。再次在信貸的調查方面，存在信貸調查不充分，調查方式單一、客戶信息掌握不詳實、客戶財務信息和會計信息掌握不到位等問題。最后在擔保和貸后管理方面，也存在著抵押物價值人為估值過高、擔保保障過低、貸后資金的監管不到位、客戶的還款不能有效控制等問題。從商業銀行的整個貸款過程來看，由于對信息的收集不到位和使用的不完全，使得風險在商業銀行的貸款過程中無處不在，因此必須借助有效的數據分析工具對商業銀行已有數據進行有效的分析。

三、對數據的收集和分析進行改善

風險的控制要在對相關信息嚴格分析的基礎上進行整合進行，銀行的內部各部門之間需要進一步的加強合作，形成整體防控的格局。

（一）充分利用大數據

為了更好的實現銀行風險的防控，實現對于數據的整合，很多國家在利用大數據方面走的非常前端，有美國的銀行為了保證個人信用的優劣，選擇在客戶允許的狀態下，將其銀行信用申請上傳到Facebook上，銀行通過大數據分析對個人的偏好和行為進行分析，并結合互聯網社交媒體朋友圈之間的評價，來綜合隊個人信用進行評價。這種利用社交媒體的方式是大數據分析的一種方式，其背后的核心概念是利用個人行為的軌跡進行分析，進而對個人的行為進行預判。

（二）強化風險數據信息系統

所有的信息收集和分析的目的都是對風險進行防控，從而防止銀行資金面臨各種風險，保障商業銀行的經營過程能夠順利的進行。在商業銀行的具體操作中，可以分為兩個步驟。首先是需要充分進行數據收集，在風險發生前借助銀行風險防控體系進行風險的預測，并對風險可能影響的程度進行分析，進而制定相應的風險管理措施，從而降低風險到最低的程度。其次如果風險已經發生了，那么商業銀行能夠做的就是用各種方式盡可能的挽回銀行的損失。二者相比，如果能夠通過數據的分析，對風險進行提前的預判，則能夠更明顯的減少損失。

（三）切實從合作機制上實現風險管控

要正視的進行風險的控制，首先就需要從源頭進行防控，而這個防控的過程離不開風險經理的參與，在風險經理參與的情況下，風險的識別就可以真實的成為風險防控中的一個環節。風險經理可以通過對企業的財務信息的觀察，了解企業的真實的風險狀況，還原企業的財務狀況。要真實反映信貸資產質量，強化客戶評級和風險分類動態管理，及時按客戶評級和風險分類相關要求調整客戶評級和貸款形態，防止客戶直接違約，嚴控評級偏離度。對符合總行強制調整貸款形態的情形，必須及時進行形態調整，嚴控分類。

參考文獻：

[1]韓笑.商業銀行信貸風險管理研究[J].時代金融，2012（04）

篇6

最早的商業銀行風險管理主要偏重于資產業務的風險管理。20世紀六十年代以后。銀行風險管理的重點開始轉向負債風險管理方面，強調通過主動借入資金來保持或增加資產規模和收益。20世紀七十年代，隨著布雷頓森林體系的崩潰和石油危機的沖擊，如何規避匯率和利率風險，成為商業銀行必須面對的問題。資產負債風險管理理論應運而生。該理論綜合了資產風險管理和負債風險管理的優點．強調對資產業務、負債業務的協調管理，通過償還期對稱、’經營目標互相替代和資產分散，實現總量平衡和風險控制。20世紀九十年代后。在金融全球化、分業經營壁壘消除、金融機構之間競爭加劇以及金融創新此起彼伏的時代背景下，資產負債風險管理方法也得到進一步發展。主要的進展包括在險價值法(VAR)和風險凋整的資本收益法(RAROc)等。現在。信用風險組合管理模型也在一定程度上沿用了市場風險VAR模型的方法和體系，并已取得了一些階段性成果。

二、新巴塞爾協議下商業銀行風險管理的新要求、新趨勢

為適應復雜多變的風險狀況，巴塞爾銀行監管委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿第一稿和第二稿。由此。商業銀行風險管理和金融監管出現了一些新的要求和新的趨勢。

1、要求銀行董事會從戰略高度認識風險管理。建立完善的、垂直的風險控制體系．并使風險管理日常化、制度化。商業銀行經營貨幣的特殊性以及激烈的競爭環境，要求銀行管理的最高決策層董事會，將風險管理在整個管理體系中的地位上升到商業銀行生存與發展的戰略高度，并制定有關風險管理政策。與此相適應，在組織制度上不僅要建立完善的風險管理體制，而且要建立完善的、垂直的風險控制體系。同時，以風險管理部門為中心的風險管理系統的運行要建立在管理日常化和制度化的基礎上，既同各業務部門保持密切的聯系和信息暢通，又充分強調風險管理部門的獨立性和對風險管理的全面系統性。

2、加大了風險管理的范圍和力度。新協議廣泛涵蓋了信用風險、市場風險和操作風險。這表明，金融監管正從著重信用風險監管轉向全面風險監管。全面風險管理(ERM)是銀行業務多元化后產生的一種需求。這種管理模式要求我們不僅要重視信用風險、市場風險和流動性風險，還要重視結算風險、操作風險和法律風險等更全面的風險因素，而且不僅將可能的資金損失視為風險，還將商業銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風險。新議在保留外部評級的基礎上，強調建立銀行內部風險評估體系，并提出三個可供選擇方案，即標準化方案、基礎IRB方案和高級IRB方案，強調以內部評級為主導來衡量風險資產，確定和配置資本。新協議從過去強調統一外部監管標準轉向多元化外部監管與內部風險模型相結合。

3、從事后的靜態風險管理轉向事前的動態風險管理。長期以來，金融監管機構習慣于事后的靜態監管，不能適應銀行業的創新和環境變動，缺乏對市場的敏感反應。巴塞爾委員會的一系列文件，以風險監管為基礎的審慎原則，促使金融監管由事后的問題處理轉向風險導向的事前動態監管。強調對銀行的資本充足程度，資產的安全性、流動性、盈利性和管理水平實施有效監管。

4、更加重視強化市場約束和信息披露。新巴塞爾協議將市場約束列為銀行風險管理的第三支柱，充分肯定市場具有促使銀行合理分配資金和控制風險的功能。因此，要強化風險管理，就要促進市場游戲規則和內部管理規則的互補互動，充分發揮市場的作用。為了保證市場約束機制的有效執行，新巴塞爾協議提出了全面信息披露的理念，明確規定信息披露包括核心信息披露和附加信息披露兩種情況，綜合定性信息和定量信息，不僅披露風險和資本充足狀況，而且披露風險評估和管理流程，資本結構及風險與資本匹配狀況。同時，加大對炮制和傳播虛假信息者的懲處力度，遏制信息失真現象。

5、風險管理的措施不斷趨于完善。為了對銀行信用風險加權資產的最低資本要求確定科學的原則，新巴塞爾協議更多地強調銀行要建立內部評級體系，并提出了計算信用風險的IBR法，即內部評級法。同時，它還要求進一步確認信用風險緩解技術來降低信用風險。

三、我國商業銀行風險管理現狀

l、我國商業銀行風險管理的初步成效。隨著銀行商業化改革的逐步深入，商業銀行開始逐步認識風險管理的重要性，把風險管理作為商業銀行管理工作的重中之重來抓。商業銀行紛紛制定資產負債比例管理細則，商業銀行風險管理逐步走上定量分析的軌道。同時，監管機構對商業銀行的風險管理逐步加強、逐步完善，銀監會的成立，更是說明我國商業銀行風險管理進入了一個嶄新階段。

2、我國商業銀行風險管理存在的差距。一是資本充足率水平不高，風險資產規模較大。由于國內銀行資產質量比較差，在資本補充有限的情況下，要提高資本充足率必須在降低信貸資產的風險敞口規模上做文章。而我國目前包括大型企業在內的絕大部分企業尚未取得外部評級，在標準法下其風險權重為100％或者150％，且國內銀行尚不具備內部評級的客觀條件，不能對企業進行內部評級，商業銀行降低風險敞口規模的途徑就是降低信貸存量規模，甚至是減少一些優質客戶的信貸業務。

二是風險計量方法落后，風險計量技術達不到要求。新資本協議規定了內部評級法必須達到九個方面的最低標準，但我國商業銀行還存在差距：信用風險尚未進行公司、國家、銀行、零售貸款、專項貸款、股權投資方面的細分；評級體系仍實行一逾雙呆四級分類法和五級分類法，沒有成熟的風險計量模型，信用評價仍以定性分析為主，客戶風險評價的準確性較差；內部評級尚未應用于信貸決策、資本配置、貸款定價、經營績效考核等方面；缺乏以風險為導向的資本資源配置機制。三是內控管理機制不完善，風險管理執行力度較弱。我國商業銀行的內控還不能完全適應防范和化解金融風險的需要，不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要，銀行內部缺乏一個統一完整的內部控制法規制度及操作規則。崗位輪換制度沒有得到普遍推行，未能很好地造就業務的多面手和綜合管理人才，也難以避免因崗位人員老化而產生的各種弊端。四是風險預警信號滯后，缺乏先進的預警技術。風險監管工作還基本局限在風險形成后的監督、檢查和責任劃分上，缺乏對風險進行事前和動態的分析預測，缺乏先進預警技術手段和方法的運用，缺乏有效的風險預警的制度化管理。

四、新協議框架下我國商業銀行風險管理的對策建議

l、切實提高資本充足率水平。應積極尋求提高資本充足率的有效途徑，增加銀行規范的資本增加渠道；大力發展中間業務，增加盈利水平，提高內部融資能力；建立完善的內部控制和風險防范制度，降低不良資產，減少風險資產數量；國有商業銀行可向中央銀行申請發行長期金融債券來增加資本金，發行次級長期債券，補充銀行附屬資本，改善資本結構。

2、推進內部評級體系的建設。各商業銀行要成立內部評級專門工作小組，對銀行的風險進行全面系統的研究和歸納，找出適應銀行自身需要的風險分類特征，建立符合商業銀行自身要求的資產風險分類標準。要建立一支風險評級專業化團隊。對專業人員結構做優化調整，對現有人員定期培訓，促使其知識體系及時獲得更新，從而確保內部評級體系的先進性和實用性。

篇7

中圖分類號：17235.2　文獻標識碼：A　文章編號：1005－0892(2007)09－0126－04

城市商業銀行是由原城市信用社改制而成的主要服務于地方經濟的金融機構。由于體制的靈活性，近幾年，城市商業銀行在地方經濟發展中發揮的作用日益突出。作為經營貨幣業務的特殊企業，從債權人的角度，其經營項目的貨幣形態均可視為應收賬款項目的管理。由于貨幣使用權的讓渡，往往風險很大，為了防范風險，城市商業銀行實行了風險資產事前預提的制度。這對于城市商業銀行的穩健經營、健康發展有著十分重要的意義。

一、城市商業銀行風險資產的特點

1、范圍廣。根據2002年國家稅務總局第3號令《城市商業銀行、城市信用合作財務管理實施辦法》，城市商業銀行的風險資產包括：貸款(含抵押、質押、擔保貸款、信用貸款)、抵債資產、銀行卡透支、貼現、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款、進出口押匯、股權投資和債權投資(不含采用成本與市價孰低法確定期末價值的證券投資和購買的國庫券本息部分的投資)、拆借(拆出)、應收利息(不含貸款應收利息)、應收股利、應收分保款、應收信托手續費、應收租賃款等債權和股權。此外，還有由銀行、信用社轉貸并承擔對外還款責任的國外貸款，包括國際金融組織貸款、外國買方信貸、外國政府貸款、日本國際協力銀行不附條件貸款和外國政府混合貸款等資產。

2、風險大。城市商業銀行是在信用社基礎上改制而來，與原體制相比，雖然在組織形式等方面有很大改變，但信用社的存量風險資產在新體制下仍在延續，普遍存在規模較小，但風險資產比重較大等特點。截止2003年6月末，全國城市商業銀行不良貸款總余額1078.11億元，不良貸款比例為16.53％，而且絕大多數為“兩呆貸款”，全行業累計財務虧損達55.97億元，歷年累計虧損的行有50家，占城市商業銀行的45％。

3、差異多。城市商業銀行作為區域性的金融機構，其資產風險程度取決于地方發展水平，歷史管理狀態等多種因素，因此全國城市商業銀行間資產風險度差異很大。不僅不同地區、不同的城市商業銀行風險資產占總資產比例不同，最好的不良貸款控制在5％以下，最差的不良貸款高達81％，兩者相差76％，而且同一城市商業銀行不同資產風險度不同，同一資產在不同時期風險狀態也不同。

二、現行城市商業銀行風險資產準備計提方法的比較分析

1、現行城市商業銀行風險資產準備計提方法規定的比較。現行城市商業銀行風險資產準備計提方法政策依據主要有2002年以來財政部先后頒布的《金融企業呆賬準備金提取及呆賬核銷管理辦法》、《金融企業會計制度》，人民銀行頒布的《銀行貸款損失準備計提指引》和國家稅務總局頒布的《金融企業呆賬損失稅前扣除管理辦法》等。由于制定規定主體不同，對城市商業銀行防范計提方法規定也有所差異，其差異比較見表1。

2、現行城市商業銀行風險資產準備計提方法規定影響實例的比較。由于城市商業銀行現行風險資產防范計提方法制度規定差異較大，對城市商業銀行經營活動及成果的影響也不同。根據某地區十家城市商業銀行有關資料的整理，2002年底十家城市商業銀行風險資產有關數據如下：總資產：302.2億元，其中貸款總額：191.35億元(正常貸款：162.4億元，關注貸款：2.7億元，次級貸款：6.75億元，可疑貸款：8.1億元，損失貸款：8.1億元)，抵債資產9.2億元，當年新增貸款54億元，年初賬面呆帳準備為1.38億元。分別按照財政部、中國人民銀行、國家稅務總局關于風險資產計提呆賬準備金方法進行計提結果明顯不同。十家城市商業銀行稅前利潤、遞延稅款等情況詳見表2。

從表2可看出：按稅務總局規定的計提標準計提呆帳準備，2002年表中所列十家城市商業銀行共盈利1.2億元，按金融企業會計制度的辦法計提呆帳準備，十家城市商業銀行共虧損0.825億元，且還應補繳因計提呆帳準備調增的所得稅0.423億元，形成遞延稅款0.423億元；按人行的五級分類計提呆帳準備，分四年計提到位(抵債資產未計提)，十家城市商業銀行共虧損2.19億元，且還應補繳因計提呆帳準備調增的所得稅1.1178億元，形成遞延稅款1.1178億元。

由此可見，按不同的制度規定的方法計提呆帳準備不僅對城市商業銀行當期經營有很大的影響，而且還要繳納因計提標準不同而產生的調增所得稅，形成巨大的遞延稅款。

3、現行城市商業銀行風險資產準備計提方法規定的利弊分析。由于規定呆帳準備金計提方法的三個主體所處的視角不同，造成現行城市商業銀行風險資產準備計提方法規定上的差異性，從而對城市商業銀行的發展產生了不同的影響。對于城市商業銀行而言，這三種規定也是各有利弊。

(1) 《金融企業制度》以會計主體必須遵循十三個會計基本準則為前提，要求會計主體必須能夠持續經營，尤其注重了修正性慣例，注重了實質重于形式原則，注重了謹慎性原則和重要性原則。這種規定的優點：第一，充分認識到商業銀行是高風險行業，呆帳準備金是商業銀行提取的一種風險補償基金。遵循了國際慣例，按全部風險資產計提呆帳準備，充分估計損失，呆賬準備金計提多少由各行根據其風險資產的實際狀況和能預計的損失，由銀行在1％～100％的范圍內自主決定。計提的普通呆賬準備和專項準備都同時計入當期的經營成本，符合謹慎性原則。第二，這種規定從宏觀經濟及保證稅收的角度出發，則不因強調謹慎性原則而影響國家稅收，呆帳準備金只是貸款損失存在著可能的預期，雖然極有可能發生，但并不是真正的損失發生，也不一定發生，貸款呆帳的沖銷并沒有放棄債權，符合實質重于形式和重要性原則。但這種規定也存在一定的缺陷，對于風險資產的實際狀況和能預計的損失由銀行自行確定，在1％～100％的范圍內計提，易造成銀行計提秘密準備，把呆帳準備當作調劑當期業務經營的蓄水池。

(2) 《呆帳準備計提指引》從金融監管的角度出發，按照謹慎性原則，從維護廣大債權人利益的角度，特別注重對不良貸款和資本充足率的監管。這種規定的優點：第一，充分認識到城市商業銀行是高風險行業，城市商業銀行必須提取呆賬準備作為一種風險補償基金。第二，按五級分類計提呆帳準備更符合謹慎性原則。缺點：第一，過分強調信貸類資產的風險管理，忽視非信貸類風險資產的管理，對于可能形成較大風險的抵債資產，未進入計提指引規定的呆賬準備計提范圍。第二，忽視實質重于形式這一會計準則，

把可能發生的損失當成業已發生損失處理了，未考慮貸款損失存在著可能的預期，雖然極有可能發生，但并不是真正的損失發生，也不一定發生，更何況貸款呆帳的沖銷并沒有放棄債權這一事實。第三，忽視了發展才是解決一切風險的根本所在，簡單地將信貸資產按五個級別劃分成五個風險度，按后四個級別提取呆帳專項準備，不考慮目前全國目前絕大多數城市商業銀行風險資產比例較大這一現狀，如此高比例提取呆賬準備會對大多數城市商業銀行的業務經營產生負面影響，這無異于殺雞取卵，不利于城市商業銀行的進一步發展。

(3) 《金融企業呆賬損失稅前扣除管理辦法》從維護國家財政收入的立場出發，如果增大了呆帳準備金的提取，國家的稅收就要減少，進行納稅調增就可以使國家的稅收提前實現。呆帳準備金計提統一按“年末風險資產總額×1％一年末已在稅前扣除的呆帳準備金”。超過的部分必須進行納稅調整。這種規定的優點：城市銀行賬面的稅前利潤較大。有利于城市銀行的社會形象。但這種規定的缺點較多：第一，忽視了城市商業銀行是高風險行業。這種方法只考慮風險資產總額，不考慮風險資產的實際風險度，不符合謹慎性原則，不符合權責發生制原則，不符合重要性原則。第二，對城市商業銀行管制太死，城市商業銀行缺少相應的自，不利于城市商業銀行消化歷史風險，更不利于城市商業銀行持續經營。第三，忽略了國家稅收與企業持續發展的關系，忽略短期收益與長期收益的關系。只有城市商業銀行持續發展了上繳國家的稅收才會源源不斷。

三、重構城市商業銀行的風險資產準備計提方法的設想

1、重構城市商業銀行的風險資產準備計提方法的基本原則

城市商業銀行的風險資產的呆帳準備金計提既要符合會計核算的基本原則更要能促進城市商業銀行均衡發展和持續經營，因此在設計城市商業銀行風險資產準備計提方法時應遵循下列原則：

(1)關聯性原則。風險資產呆賬準備計提方法一定要與計提對象的風險度相吻合。要與其成正比，風險度越高，計提標準要越高，因此，城市商業銀行風險資產認定的基礎上，結合城市商業銀行風險資產的實際狀況進行計提。

(2)可行性原則。計提方法要兼顧好國家利益和城市商業銀行發展的關系，長期收益與當期利益關系，防范風險和業務發展的關系。這就是城市商業銀行呆賬準備計提方法所能帶來的承受能力底線。城市商業銀行處理好真實反映損益與稅務部門應稅利潤認定之間的關系，既要保證城市商業銀行有能力足額提取準備金，又不至于因調增上繳稅款額太大，形成城市商業銀行大量的遞延稅款和永久性差異，造成賬面嚴重虧損，影響城市商業銀行正常經營。計提風險資產呆賬準備的出發點是為了城市商業銀行的健康發展，發展是化解風險、利國利民的根本手段，因此，在計提標準上必須與各行的實際情況結合起來，否則效果會適得其反。

(3)統一性原則。各管理部門應統一方法。尋找最佳的結合點。制定計提呆帳準備金的管理部門應將政策協調起來，因為呆賬準備金的稅收待遇對銀行充分計提準備金的影響很大。如何遵循稅收中性的基本原則，使稅收減免在時間和數量上都與銀行貸款損失的實際市場價值或名義市場價值相一致，在經濟損失實際發生時就能享受相應的稅收減免。只有這樣才能防止過度征稅、征稅不足以及對貸款資產相對價格和風險溢價的扭曲。

(4)與國際慣例接軌與適應我國國情結合的原則。在準備金問題上，既要參照國際指導原則，又要結合我國會計、稅收差異和銀行業實際情況，那就要求準備金計提標準應十分嚴謹，不能搞全國一刀切。應充分利用現代科學技術進行合理設計呆帳準備金制度，根據全國各地濟情況和各城市商業銀行的不同特點制定不同的普通呆帳準備金比率。

(5)計提方法的技術支持上可能性原則。再好的設想如果沒有相應的計算條件不行，現代計算技術在城市商業銀行各項業務中已廣泛運用，給管理部門為城市商業銀行設計一個地區一種政策，一個城市商業銀行一個對策，一個時期一個方法提供了有力的技術支持。

(6)差別性原則。由于城市商業銀行是由城市信用社改建組合而來，各地各行的情況千差萬別，如果按人民銀行《呆帳準備計提指引》于2005年12月31日按五級分類足額計提，那么全國將有很多的城市商業銀行形成大量賬面虧損，這將對社會產生極大的負面影響。不同地區不同銀行的風險不同，不同類資產風險度不同，同類資產在不同時期的風險度不同，這要求呆帳準備金制度政策的制定者應因時、因勢制定與各城市商業銀行業務發展相適應的計提方法，從而應體現差別性原則。

2、整合城市商業銀行的風險資產準備計提方法的設想

(1)計提范圍。應根據謹慎經營的原則，城市商業銀行所有貨幣使用權讓渡均應視為風險資產進行管理，所有的風險資產均應在其計提范圍內。具體內容除《城市商業銀行、城市信用合作財務管理實施辦法》所規定的范圍外，還應包括兌付企業債券墊款、應收賬款，不能使用或無法竣工交付使用的在建工程等表內資產和開出信用證、承兌、擔保(含保函、備用及用證)和貸款承諾等表外業務及相關的或有負債。

(2)提取率。按1％～2％計提普通準備，按1％～100％計提專項準備，作為資產的減值準備。根據城市商業銀行實際狀況和基于稅收的原因可規定不同經濟地區、不同經營狀況下的城市商業銀行按銀行年末風險資產總余額1％～2％的范鬧實行差額提取。在浮動范圍內，各城市商業銀行考慮經濟發展、貸款總量、構成以及預計損失情況等因素，自主決定按什么標準比例提取。對風險資產范圍內普通準備金應給予稅收優惠，在方法上采取準備金減稅法。為防止銀行利用呆帳準備的浮動范圍當作業務經營利潤的調劑站而計提秘密準備，銀行必須將計提準備比例年初報國稅管理部門和人行監管部門，由管理部門根據當地經濟和該城市商行的實際情況聯合制定出一行一策計提比例，一經確定無特殊情況不得更改。

(3)計提時間。會計賬務處理，應遵循及時性原則，按月計提。對當期發生的損失應按新金融企業制度要求直接納入銀行當期經營成本。

(4)分類管理。對不同類別的風險資產應視其各自真實的風險狀況，按不同標準計提；不同時期的風險資產，應視其當期實際存在的風險度計提，而不是一直不變。當期發生的損失，應直接計入當期成本。對于信貸資產按五級分類，對呆賬實行動態管理，對不同風險狀態的風險資產，按實際風險度提取，而不應以簡單的四個檔次計提呆賬準備的專項準備。對于非信貸風險資產和因貨幣使用權讓渡形成的或有資產應根據不同時期、不同狀態判斷可能存在的潛在損失，每季應組織相關的業務專家進行評估一次，每年再總評一次。按可能存在的潛在損失的風險度計提風險準備，而不要待非信貸風險資產和或有負債已形成損失記入表內業務時才進行計提風險準備。對于不同地區、不同的城市商業銀行，管理部門應根據各行的歷史、發展狀況，本著鞏固、改革、整頓、扶持的力，針，一行一策、分類監管的原則。對于歷史風險資產可以實行新老劃斷的辦法，歷史風險的呆賬準備可以用遞延攤銷法。

(5)適度下放風險資產計提的管理權限。目前城市商業銀行對貸款呆帳準備金計提和核銷缺乏自主使用權。一方面準備金計提難以自行確定；另一力，面國家因為財政稅收方面的原因，城市商業銀行呆帳準備金的使用限制過嚴、過多、過死，核銷程序非常繁瑣，導致城市商業銀行呆帳準備提而不用或提了難用，許多損失貸款無法從銀行資產負債表中剔除。城市商業銀行均為股份制銀行，董事會對廣大股東負責，對經營層實行監督和指導，有監事會對其進行門律監督，金融監管部門應與財政部協商聯合重新制訂“城市商業銀行業貸款呆帳核銷辦法”，將呆帳認定核銷權力下放給城市商業銀行。而不再堅持認定和核銷必須經國稅部門的認可。城市商業銀行貸款核銷可由其信貸部門或風險管理部門提出，內審部門市核認定，報董事會批準即可。這樣城市商業銀行可以將虛擬資產直接核銷，確保能夠真實反映財務狀況，確保穩健經營、持續發展。

篇8

1.商業銀行風險管理概述

1.1 商業銀行風險管理含義

商業銀行風險管理是指商業銀行為實現自身的經營目標，在業務經營過程中，運用現代管理方法對金融業務風險進行識別、衡量和處理的活動，對商業銀行風險實施的外部管理活動的總稱[1]。

1.2 商業銀行風險的種類

1）信用風險。信用風險是指商業銀行的借款者在貸款到期后并不能完全償還貸款本息，或因為借款者在借款期內出現信用下降、可能下降等風險。

2）利率風險。因為利率的改變所帶來的風險就是銀行財務的利率風險

3）操作風險。操作風險指的是商業銀行在進行財務方面操作時，因為銀行內部管理不善導致的經營風險。

4）匯率風險。銀行資產因為被市場上一個或者多個匯率因素的影響而致使銀行中資產損失的風險就是匯率風險。

2.商業銀行實行風險管理的意義

隨著經濟全球化發展，金融行業風險管理變得越來越復雜，給風險管理帶來了很大的困難。銀行是世界金融體系的重要組成部分，并占據著至關重要的位置。但是銀行行業經營風險較高，若銀行在經營過程中出現危機，不僅會對金融體系運轉造成影響，同時對國家經濟發展帶了很大的損害。因此，對銀行經營風險進行有效的管理和控制，成為了保證金融體系正常運轉的重要手段。在銀行相互競爭、金融監管力度較為放松及科學技術不斷發展的背景下，銀行在經營過程中存在較大的風險，風險管理成為了商業銀行日常管理的重要組成部分，對減少商業銀行經營風險具有重要意義。

3.商業銀行實施風險管理中的主要缺陷

盡管我國十多年前就認識到了商業銀行風險的多樣性，但我國在商業銀行風險管理方面依然存在很多不足。主要表現在：

3.1 風險管理認識及理念上的問題

在我國商業銀行中，往往僅以規模大小來作為對一家銀行的評價標準，如果哪家銀行規模擴張快、銀行的規模大，那么這家銀行就是好銀行。現在重視擴大規模而輕視風險管理的現象普遍是存在的。事實上，銀行并不是以規模大小論英雄的，關鍵還得看利潤。英國有一家銀行，總資產盈利率在5年中一直保持在1%，已達到花旗銀行等其他歐美大銀行水平，在英國受到相當高的評價，而它的規模不超過300多億英鎊、只接按揭的單一業務。銀行是不以大小論英雄的，關鍵是看盈利能力和市值[3]。

3.2 風險防范方式較為落后

由于商業銀行在對其經營風險進行管理上，常用采用定向分析管理，而為實行量化分析管理，導致商業銀行在風險識別和度量存在一定的偏差，精確度還有待提高。在商業銀行風險管理過程中，管理信息系統的建設和完善是提高風險管理有效性的重要手段，若用于風險管理的信息系統存在嚴重缺陷，將導致商業銀行的風險管理信息出現嚴重缺失和失真的現象，不能形成資產優化配置管理模式，對銀行風險管理科學決策造成很大影響，給銀行風險量化管理帶了很大困難。

3.3 風險管理控制體系存在缺陷

現代商業銀行業務線采用的體制都是縱向式的，故而對應的審貸官序列也都是縱向式的。從當前來看，我國的治理模式在結構上還存在很多缺陷，沒有建立獨立的審貸官序列。國內銀行對審貸體制很多都沒建立起現代意義上對風險管理的規章制度，大多采用橫向。國內的大多商業銀行中，不管是信貨管理部、稽核部還是資金管理的部門，都不能獨立的、具有權威性的承擔或者有效管理銀行所面臨的各方面風險的職責，因為國內大多銀行中沒有專業專職的風險管理部門。

3.4 風險管理人才嚴重缺乏

風險管理人才作為風險管理的重要因素，對風險管理效率和質量起著至關重要的作用。由于現階段的風險管理工作具有技術含量高，涉及面廣（包括金融學、管理學、經濟學等等）的特點，因此，要滿足風險管理的現代化需求，風險管理人員必須具備相對高的素質。但從目前國內商業銀行中管理人員的數量、素質與西方國家的銀行來比較，存在著很大差異，我國商業銀行面臨著風險管理人才嚴重缺乏的難題。

4.提高商業銀行風險管理有效性的方法

4.1 樹立良好風險管理意識和理念

商業銀行業務發展與風險管理屬于并行不悖關系，通過風險管理，可以提高業務發展，為銀行發展創造有利價值。商業銀行每項業務都具有一定的風險性，因此，商業銀行實行風險管理的目的，主要是在銀行日常業務運行過程中，選擇風險點，并對其風險程度進行衡量，并采取有效的風險防范措施，以降低業務運行風險，在風險控制中創造更多的收益。首先，風險管理者要樹立良好的風險管理理念，以保證風險管理的科學性和合理性[4]。其次，強化銀行所有職員的風險意識，實例包括各個部門、各個業務、各種產品的全方位風險管理理念，推行涵蓋事前檢測、事中管理、事后處置的全過程風險管理行為。使風險意識突破傳統的部門界線融入全行的各個部門、每位員工的行為規范和工作習慣當中，讓每位員工認識到自身的工作崗位上可能存在的風險，形成防范風險的第一道關。

4.1.1 實現不同業務風險管理的差別化

各銀行業務種類不斷增多，不同業務種類之間存在著較大的個性和風險差異。差別化管理就是要針對不同業務種類制定不同類型的風險管理方法，一方面，歸納相同業務種類的業務特點，找出該類業務的風險控制點，另一方面，在不同業務種類中歸納出他們的共性，在制定風險管理方法時尋求一般性方法，減少風險管理方法數量，便于進行業務關系管理。

4.1.2 實現不同地區風險管理的差別化

由于商業銀行所開設的業務具有地域性的特點，并與地區經濟發展水平、城市文化及信用體系等有著密切的管理。因此，在對商業銀行進行風險管理時，需將這些因素作為重點管理對象，并依據不同地區風險管理的差別化特點，采取不同的管理標準和方法。

4.2 建立完善的風險管理體系

銀行風險管理體系的完善性，對銀行風險管理水平的提高具有重要意義。風險管理體系主要內容有組織體系、決策體系、評估體系等。其一，需對其組織體系進行合理調整。建立的組織體系必須具有較強的適應性，才能在商業銀行復雜的股權結構中得到應用，并形成良好的風險管理和防范組織。在商業銀行風險管理實行層面上，要對其管理模式進行改善，以實現商業銀行風險管理的縱向發展及橫向延伸。其二，對政策體系進行合理調整。由于政策體系屬于有機整體，具有良好的文整形，涉及多個領域和業務。為了防止風險政策體系缺陷的產生，需保證每個領域和業務的政策體系都能得到有效的實施。其三，對決策體系進行合理調整。為了保證風險決策體系的科學合理性，必須遵循公正、透明的決策原則，并保證決策體系程序的科學化，民主化，使得風險管理決策水平得到有效的提高。其四，對評估體系進行合理調整。通過建立完善的風險管理評估體系，可以對銀行風險管理體系科學性和合理性進行分析和研究，并以銀行業務風險及收益作為量化管理的基礎，把資產質量及其回報率作為評估的重要內容，使得銀行資產中的不良因素得到消除，資本回報率得到有效的提高。同時，通過風險評估體系，可以及時發現風險管理存在問題，及時進行調整，對商業銀行風險管理質量的提高具有重要意義。

4.3 風險管理技術的提高

從技術層面來看，提高風險管理將是一項復雜的工程，銀行當前的業務種類決定了對應的風險特征，提高風險管理水平能夠有效規避銀行業金融機構風險，風險管理的整體效果不會受到某種特定的管理工具或者方法的影響，而是所有風險管理技術綜合運用的結果。建立并完善信息收集及處理系統是風險管理實施的基礎。通過將市場上多數顧客的信息進行連續大量收集，同時識別預警客戶的風險和市場的風險，合理確定風險防范的關鍵點。內部評級和資產組合管理是風險度量的重要技術。

4.4 打造高素質的風險管理隊伍

打造專業的、高素質風險管理隊伍是將先進的管理技術、風險管理組織體系落到實處的人才保障，銀行業金融機構不但要注重風險管理技術及風險識別能力的提高，更應該營造一種良好的人才培訓的環境，為構建全方位、多層面的風險管理體系注入人本導向的企業文化，營造良好的風險管理氛圍，使風險管理的理念深入人心，打造出一支專業化、高素質的風險管理團隊。為面對今后激烈的國際競爭打下穩固的基礎。（作者單位：廣發銀行鄭州分行）

參考文獻

[1]孫.國外銀行風險管理架構與流程的經驗及啟示[J].農村金融研究，2011，（01）：89-90.

篇9

關鍵詞：內部評級法　商業銀行　風險管理　應用

為提高國內商業銀行的風險管理能力，銀監會不斷推進實施新巴塞爾(以下簡稱《新資本協議》)協議。2008年9月《商業銀行信用風險內部評級體系監管指引》等5個監管規章的，標志著中國實施新資本協議規制工作取得了突破性進展，為確保新資本協議在2010年～2013年如期實施奠定了基礎。內部評級法(InternalRatings—BasedApproach，IRB)是新資本協議最重要的制度創新，是保證新資本協議按期成功實施的關鍵。內部評級法的實施能夠提高監管資本要求的風險敏感度，從而有效促使商業銀行降低所持資產的風險．增強整個銀行體系的安全性與穩定性。

一、內部評級法的基本思想

內部評級法包括初級法和高級法，采用內部評級法計算銀行最低資本要求時需要四個基本參數：違約概率(probabilityofdefault，PD)、違約損失率(1ossgivendefault，LGD)、違約風險暴露(exposureatdefault，EAD)和有效期限(effectivematurity，M)。初級法僅要求銀行根據內部數據對不同類別的風險暴露計算違約概率，其余的參數由監管部門給定；而高級法要求銀行利用內部數據和信用評級模型測算上述四個參數并代入給定的公式計算監管資本。內部評級方法對每一類風險暴露都考慮了以下三個方面：

(一)風險參數量化

風險參數量化是指商業銀行估計內部評級法風險參數的過程，是內部評級法的技術核心。對于非零售風險暴露，實施初級法的商業銀行應估計違約概率；實施高級法的商業銀行應估計違約概率、違約損失率、違約風險暴露和期限。

(二)風險權重函數

內部評級法根據風險權重函數將風險參數轉化成為商業銀行計算風險加權資產的風險權重。對每一類風險暴露，風險權重函數都是通過一個精確、連續的函數給出的，其含義是違約時單位風險暴露的損失率，表明某項資產對總風險加權資產的邊際貢獻，可以簡單表示為RW=F(PD，LGD，M)；計算資產組合層面的風險權重時還要考慮資產問的相關系數R。可以看出，風險權重RW與違約概率PD、違約損失率LGD等參數正相關，不同的風險參數將產生不同的風險權重。

(三)最低實施要求

為保證資本計提的充分性，新資本協議對實施內部評級法提出了一系列最低要求，包括：建立以計量模型為基礎的風險評級系統，具備一套完整的評級標準，并證明其使用的標準涵蓋了所有與借款人風險分析相關的因素；實現信用風險的有效細分，對于每一等級客戶，都要單獨測算其PD等基本的信用風險指標；確保信用風險評級的完整性；建立獨立的風險評級或評審機制，通過完善的風險評級流程和組織結構來保證評級的獨立性；科學測算違約概率PD；收集數據和建立信息系統；使用內部評級；內部檢查；信息披露等。

二、內部評級法在國內銀行風險管理中的應用情況

目前，國內銀行普遍加快了內部評級法的研究，一些大型銀行已積極投入內部評級體系的開發工作，但是開發建設內部評級體系還面臨不少約束。

(一)基礎數據不夠完備，相關數據積累不足

開發建設內部評級體系需要從積累基礎數據開始，目前我國的銀行風險管理最薄弱之處就在于基礎數據缺乏。根據新資本協議要求，使用IRB初級法的銀行必須具備5年以上的歷史數據來估計并驗證違約概率；對于使用IRB高級法的銀行，必須有7年以上的歷史數據來估計違約損失率。新協議同時要求銀行對評級的歷史數據必須加以保留，作為系統完善和檢驗的基礎和依據。目前我國商業銀行的數據積累較少，缺乏連續性、真實性、完整性、一致性。

(二)風險管理模型缺乏，僅處開發探索階段

風險管理模型是內部評級法的重要技術基礎，內部評級法中違約概率等風險參數輸入值要通過風險管理模型才能得到。但目前國內銀行還處于風險管理模型的探索階段，尚未開發出實用性強的應用模型。主要有以下原因：其一，風險管理模型的開發研究屬于金融領域的前沿技術，需要結合統計分析、風險計量、資產組合、期權定價以及保險精算等金融理論，對研發人員的素質要求高，國內銀行缺乏符合條件的人才隊伍；其二，相關數據積累不足，不能滿足統計分析方法對歷史數據的需要，無法建立不同解釋變量與歷史違約頻率之間的映射關系以測算未來違約概率，也就無法推導資產組合價值或損失的概率密度函數并對不同置信水平上的VaR值進行計量和管理。

(三)資產分類層級較少，無法細分信用風險

對資產進行分類的目的是為了對信用風險進行細分。巴塞爾委員會要求，采用內部評級方法的銀行對任何一個風險評級水平的授信不能超過其總授信的30％；與此相應，推薦了最少8級的資產分類標準架構，這8級資產分類架構中有6級是正常資產，2級是不良資產。采用8級資產分類架構的銀行可能會發現8級分類架構下滿足30％的比率限制難度較大，這就需要銀行在內部資產分類上采用更多層級、更細致的資產分類方法。但是，目前國內銀行采用的風險資產分類體系還存在相當大的差異，一些銀行的分類標準與巴塞爾委員會最少8級分類的要求還存在較大差距。

(四)評級體系缺乏獨立性，風險評級政出多頭目前國內商業銀行在評級的客觀性和獨立性上都尚未達到新資本協議的要求。國內商業銀行普遍沒有獨立完整的評級體系，一些商業銀行在評級中存在“不評級”而比照一定等級的做法，導致風險評級存在政出多頭的現象。

三、應用內部評級法加強國內銀行風險管理的政策建議

目前國內商業銀行的風險管理水平與成熟市場經濟國家先進銀行的風險管理水平還相距甚遠，加快內部評級體系建設，促使國內商業銀行盡快達到新資本協議關于使用內部評級法的最低要求，從而在風險管理與內控機制上與國際接軌，需要重點做好以下幾方面工作：

(一)夯實數據基礎，改造完善信息系統

篇10

一、商業銀行風險管理的內涵、特點與分類

（一）定義

商業銀行風險被廣泛認為是在商業銀行經營管理過程中，由于某些無法預期因素的存在，導致銀行經營發生了與預期愿望相背離的結果，使得收益的預期與現實產生偏離度，銀行具有獲得額外收益或蒙受意外損失的可能性。具體來說，商業銀行風險是指由于不確定性因素的影響，商業銀行在經營活動過程中實際收益偏離預期收益，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。從商業活動層面上，風險可以分為經營風險和行業風險。由于商業銀行其經營的特殊性，風險對其來說似乎是與生俱來的，這些風險主要包括操作風險、信用風險、轉移風險、市場風險、流動性風險、利率風險和國家風險等。

風險管理又名危機管理，是指如何在一個肯定有風險的環境里把風險減至最低的管理過程。當中包括了對風險的量度、評估和應變策略。理想的風險管理，是一連串排好優先次序的過程，使當中的可以引致最大損失及最可能發生的事情優先處理、而相對風險較低的事情則押后處理。可商業銀行在經營管理過程中，由于自身與客戶各種不確定性因素的影響，使其實際經營狀況與預期經營狀況產生一定的偏差，從而該商業銀行資金的效益性或者安全性或者流動性蒙受損失的能性。良好的風險管理有助于降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能、相對提高企業本身之附加價值。

（二）特點

一般來說，銀行風險有以下幾個特點：首先體現在各項業務的各個環節，而不只是停留于某個層面。同時，銀行從業人員及客戶都可能把風險變現為損失，因此說銀行風險具有全面性。其次銀行風險傳播性強。當一家銀行發生風險導致損失時，人們往往會預期其他銀行也會產生危險，從而產生一系列連鎖反應，導致經營良好的銀行被擠兌，產生流動性危機，整個銀行業會在短時間內陷入恐慌之中。負外部效應的存在使得危機很容易通過其他途徑在銀行系統內蔓延，使整個經濟陷入危機。最后銀行風險與經營同在。沒有一家銀行可以把風險完全消除，任何業務都有發生風險的可能，只要商業銀行在經營就要承受風險。回避風險的最好辦法就是停止所有業務，但這與銀行盈利性的經營目的又是完全矛盾的，所以說銀行風險與經營如影相隨。

（三）分類

2004年公布的《新巴塞爾協議》將商業銀行風險劃分為信用風險、市場風險和操作風險，即人們如今常說的商業銀行三大風險。信用風險是指銀行交易對手未能履行合約義務，從而導致銀行蒙受損失的風險，它受內部因素和外部因素共同影響；市場風險是指為了獲利而在市場中持續買賣金融工具所帶來投資價值損失的風險；操作風險廣義上是指除信用風險和市場風險外的一切風險，狹義是指銀行在經營過程中由于系統、人員、內部程序等外部條件的不完善而導致損失的可能。操作風險相比于信用風險和市場風險，意味著純粹的損失，而后兩者是一中性概念，損失機會和盈利可能并存。操作風險具有人為因素強的特點，操作風險具有難控制、危害大的特點，操作風險事件具有發生頻率很低、一旦發生就會造成極大損失，甚至危及到銀行存亡的特點。我國商業銀行面臨的風險也主要是這三種，這三種風險往往不是單獨出現的，而是相伴而生的。

二、我國商業銀行風險管理的現狀

我國商業銀行風險管理的現狀不容樂觀，因為我國目前市場經濟和金融體系的發展還處于初級階段，發展不成熟且不完善。同時，就目前來看，與國外發達國家相比，現在我國商業銀行風險管理存在許多待解決的問題。

第一，中國商業銀行處理風險管理和創造利潤不當。許多商業銀行把風險和利潤對立起來，純粹把風險作為損失來對待，而不是把主動管理風險作為創造利潤的主要手段。當前的激烈的金融競爭形勢，商業銀行要想在競爭中取勝，必須提高風險管理水平，管理好其他銀行所不敢承擔的風險，而不是把風險作為損失直接將其拒之門外。技術上缺乏先進的模型和計量工具為特點進行風險識別和計量的定量分析，數據采集上我國商業銀行存在數據重復、過時和統計口徑不一致、缺乏必要的IT構架和技術支持等現象，數據儲備嚴重不足，且數據缺乏規范性，數據質量不高，內部控制上也存在著監督部門不獨立，職責劃分不清楚，缺乏全面性，上下級之間信息溝通不通暢等問題。

第二，國內商業銀行風險案例中，操作風險占了很大比重。現階段國內商業銀行操作風險管理中存在許多問題。操作失誤和欺詐是目前中國商業銀行操作風險的主要表現；國內商業銀行一些管理者缺乏科學的發展觀，重業務發展、輕風險防范。

第三，風險管理體系不完善。目前，我國商業銀行的風險管理缺乏組織制度的保障和有效的運作機制。就目前而言，我國大部分的商業銀行還沒有沒有設置獨立的風險管理部門，那么也就沒有專職的從事風險管理的經理，自然這些商業銀行也沒有能力獨立承擔起具有權威性的風險管理職責。在中國，大部分的銀行風險管理體系都不健全，獨立性原則體現不夠，風險管理受外界因素干擾較多，不少制度規定有粗略化、模糊化和大致化等現象。因此，健全有效的風險管理機制是商業銀行經營運作的堅實基礎，我們必須健全我國的風險管理體系。

第四，風險承擔主體不明確。我國國有商業銀行還沒有有效地實行經營權和所有權的分離，政策性業務和行政干預仍很多，商業化程序不高，導致全部商業銀行風險的責任不能由商業銀行最終承擔，因此，國有商業銀行中的風險承擔主體和邊界都不明確。但是，有效的風險管理應該是以風險承擔為主體明確、權力和責任分布妥當。

三、我國商業銀行風險管理的對策和建議——以新巴塞爾協議為重點

作為全球商業銀行風險管理的一個基本準則，巴塞爾新資本協議作用不容置疑。巴塞爾委員會出臺了五個文件對銀行的的風險管理職責進行了相關規定。這五個文件分別是：《信用風險管理原則》、《利率風險管理原則》、《銀行機構的內部控制制度框架》、《健全銀行的公司治理》、《有效銀行監管核心原則》。理解這個規定，對我們如何進行商業銀行的風險管理十分重要。

（一）完善風險管理環境

巴塞爾委員會出臺的《信用風險管理原則》中提出建立適當的風險管理環境，即董事會與高級管理層之間權責明確的分權與制衡體系。建立獨立的風險管理評估體系，直接向董事會和高級管理層負責。風險評級應由一個獨立的信貸風險管理部門確定，或者經過其評審或批準。建立商業風險處理體系。在商業銀行的經營中，有些風險損失的發生是防范機制無法阻止的，如系統性國家風險。因此即使有嚴密的風險防范機制的保護，商業銀行業必須有充分的準備面向風險處置問題。

（二）加大技術方面的支撐力度

加快基礎數據庫的建設，提高數據質量管理，建立完善的信息分析系統，負責內部信息和外部信息的搜集與分析。這個系統必須能準確地搜集市場信息，并進行科學地數據分析，將風險評估定量分析與定性分析結合。保證信息來源真實可靠，調查證據充分；要盡快建立以電子計算機系統為基礎的專業化操作平臺，把風險計量模型和計量工具數字化，以數字模塊的形式鑲嵌到業務系統當中，及時對全行數據進行留存，并對經營情況進行計量和分析；同業間必須盡快建立統一的數據倉庫和管理信息系統，從而保證包括風險評級在內的所有管理工具的數據需要。

（三）增強法律上的保障

巴塞爾委員會出臺的文件《有效銀行監管核心原則》，認為適當的銀行監管法律框架也十分必要，其內容包括對設立銀行的審批、要求銀行遵守法律、安全和穩健合規經營的權力和監管人員的法律保護。另外，還要建立監管當局之間信息交換和保密的機制等。對監管人員的法律保護十分重要，這樣才能保證監管人可以獨立準確地做出決策，對銀行進行有效地監管。

（四）強化內部風險控制

內部控制是商業銀行的一種自律行為，是實現銀行經營既定目標的自發需要，也是必要的。巴塞爾委員會出臺的《銀行機構的內部控制制度框架》對如何加強內部控制給了明確的建議。首先銀行應建立獨立的審計委員會來幫助董事會履行職責，還應該建立一個相對獨立的第三方來審慎監督可能出現利益沖突的領域，從而減少某些操作風險。要不斷加強銀行內部稽核監管，稽核部門作為第三道防線，主要履行稽核確認、反舞弊欺詐、咨詢和內控評價等職能。內控評價是按照一定的框架和方法，根據銀行內部控制檢查監督信息及其他外審檢查與相關監管信息，對銀行內部控制體系的建立和實施情況進行調查、測試、分析和評價工作。