導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇資金管理風險控制，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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近年來，隨著市場經濟的持續發展，經濟環境日新月異地變化著，企業的經濟增長方式也逐步由粗放型向集約型轉變。這樣的經濟環境使得企業不斷推陳出新，通過實施改革提高經濟效益。常規來看，企業提高經濟效益有兩條途徑：一是大力投入，推進科技發展。這種方式所需要的資金投入往往讓很多企業望而卻步；二是加強管理，從開源到節流地增加效益。越來越多的企業認識到基于資產負債表和利潤表的事后核算會計已經不能反映企業的真實價值，而企業現金流量和資金管理能力則更值得企業關注。多項研究資料表明，財務管理水平直接反映一個企業生產經營管理水平的高低，影響著企業的經濟效益。因此，建立科學的資金管理體系，發揮集團整體資金優勢，提高整體資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金效益，防范資金和財務風險，促使資金形成良性循環，使企業在市場中的競爭力的影響顯得尤為重要。

一、加強資金管理與風險控制對企業有著重要的積極意義

財務管理是企業管理的重要部分，而資金管理是企業財務管理的核心內容，資金的安全管理與風險控制是企業財務管理的關鍵環節。在企業的財務活動中，資金始終是企業生存的基礎保障。加強資金管理與風險控制，可以及時分析掌控企業資金的使用情況，提高企業資金周轉率，提高資金流動性，增強企業償債能力；可以增強企業資金流轉的監管力度，制定行之有效的內部控制監管措施，有效防范舞弊行為的發生；可以合理規劃企業資金存量，避免過多流動資金帶來的資源浪費與過少流動資金帶來的周轉困難，大大提高企業資金的使用效率。因此，如何加強資金管理與風險控制，提高資金使用效益，是每個處于市場競爭中的企業所面臨的重要課題。

二、企業資金管理與風險控制中常見的突出問題

長期以來由于管理體制等多方面原因，很多企業資金管理并不規范，或多或少還存在一些問題和漏洞，部分企業甚至存在違規行為，企業資金管理風險日益顯露。這些問題主要表現在以下幾個方面。

1、財務信息失真，難以為科學決策提供正確的數據依據

信息管理是現代企業管理的立足點，只有及時掌握了真實確切的信息，企業才能在一定范圍內有效控制資金流向。財務信息的真實性是能否正確反映事實情況的重要準繩，是企業公司監督決策維護正常經濟秩序、防范損失、管理風險，保護投資者利益的基本前提。虛假的財務信息不僅無法反映真實的財務狀況和資金流動傾向，還可能會使財務喪失真實的監督能力，而且成為影響企業經濟秩序和企業發展的重要因素。然而，根據財政部會計信息質量抽查披露，我國占八成以上的企業存在財務信息不同程度的失真問題，其中一些企業各層面都在截留信息甚至提供虛假信息，使得匯總信息普遍失真，會計核算與會計報表與實際經營情況不符，企業決策者難以獲取準確的財務信息。

2、監控流于形式，缺乏有效監督

由于一些歷史原因，在我國企業中，企業管理層對企業的各項資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制的現象，特別是在一些國有企業中擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題較為突出。部分企業對資金監控未引起足夠重視，使得監控手段流于形式，其設置的監督職能操作性差，監督制度可行性與執行力不高，難以及時有效地發揮作用。例如，一些企業在資產配置、重大對外投資等問題上還未形成有效的決策約束機制，而僅僅依靠主要領導的主管判斷與個人決策，使得企業資金的流向與控制脫節，大大增加了企業的內部控制風險；一些子公司財務信息欺瞞行為屢禁不止，母公司因依靠失真的財務數據難以得到有效的信息反饋而難以及時準確的掌握子公司的財務資金變動情況，在出現問題時不能及時有效地采取措施來應對，造成很大的財務風險；一些企業領導對企業本身的財務資金于經營狀況缺乏足夠了解與準確掌控，財務人員也未能做到心中有底，通常只能夠聽從管理者的指示遵循其意圖來處理賬務問題，造成企業的資金監管流于形式，給企業帶來很大的風險隱患。

3、內部因素造成資金使用效率低下

我國國有企業內部資金分散問題嚴重，資金管理不集中造成的一系列問題大大影響到了企業的長遠發展。一方面，一些企業的子公司設立的賬戶眾多，使得資金管理嚴重失控。另一方面，一些企業決策隨意性大，或采取過于激進的籌資策略，過多地采用短期甚至是臨時性負債方式籌資以滿足長期性流動資產的需要，由于過多的長期投資擠占了運營資金，造成原有規模資金吃緊；或忽視了自身的發展目標而盲目投資，投資失誤多，損失嚴重，而投資資金主要來源于銀行短期借款，極易造成現金短缺風險。另外，還有些企業信用政策過于寬松，應收賬款管理不善，企業資金鏈條極易斷裂；舉債過多，資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，流動資金占用多而周轉緩慢等因素，都使得企業資金管理不善，資金使用效率低下。

三、如何加強企業資金管理與風險控制

有效的資金管理與風險控制，有利于企業降低內控風險，提高營運效率。企業加強資金管理與風險控制可從以下幾個方面入手。

1、牢固樹立資金管理意識，建立預警監測機制

企業在日常生產經營活動中應自上而下地宣傳資金管理與風險控制課題，組織適當的培訓學習，引領管理者與員工走出誤區，樹立資金監管意識，從源頭上加強企業資金監管，進行風險控制。不僅如此，還應樹立資金的時間價值觀念，增強現金流量的意識，使企業的資金運動方向與市場變化相適應，從而抓住機遇，減少風險與損失，促使企業重視現金流動效益，注重資金的使用效果和流動性，減少流動資金的大幅度沉淀，改善流動資金結構。要建立和完善資金風險預警監測機制，多方面建立和完善預警監測指標體系，確定重點監測對象和監測領域，對資產負債率、帶息負債比率、經營活動現金流等重要指標進行重點分析，對可能出現的資金風險提前做好應急預案，從而提高風險應對能力。

2、完善企業內部資金調度控制制度

企業應從建立健全授權審批制度、不相容職務相分離制度、內部獨立審計制度等方面入手，完善企業內部資金調度控制制度。授權審批制度要求企業在資金使用方面，根據結合自身情況建立的資金分級審批標準和權限，嚴格地按照審定的現金流量預算和資本性支出預算安排各項支出，嚴格地限制對外擔保權和對外投資權。不相容職務相分離制度要求每項重要的經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得在具體的授權或分工上，單個人員或部門的工作必須與其他人員或部門的工作相一致或相聯系，并互相監督和制約。內部獨立審計制度保證了內部審計人員獨立于其所審查的活動之外，使內部審計真正發揮檢驗、監督、咨詢等相關職能。

3、提高預測水平，加強資金籌集管理

加強資金籌集管理要求企業管理者科學預測資金需求量并合理選擇籌資方式。現代企業作為獨立的市場主體，應當結合自身情況合理選擇預測方法，正確選擇多種籌資方式分散籌資風險，做好事前控制以形成科學的資本結構。應當注意的是，無論選擇何種預測方法，企業都應熟知不同時點上資金的不同價值以及生產經營中的現金流量，以合理安排籌措時間。在籌資時，應當拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。無論采用何種籌資渠道，企業都應當結合內外部環境，科學地估算籌資風險。

4、進行資金集中管理

實施適度的資金集中管理可以增強企業的支付能力，加快資金周轉，保證生產經營活動的正常需求。一方面，可以建立結算中心制度或成立資金調度中心，賦予財務管理部門統籌管理企業各項資金的權限，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環的問題，充分有效地利用資金在使用過程中的時間差和空間差，強化資金的調控能力，減少貨幣資金占用量。另一方面，強化內部結算，以變付款結算為收款和轉賬結算的方式減少結算環節，簡化結算手續，提高資金運營效益。

5、加強資金預算管理

企業資金管理應準確把握資金預算管理原則，采取逐級編報、逐級審批，滾動管理的辦法，預算一經確定便不得隨意更改。要以現金流量管理為核心切實推進全面預算管理，細化資金安排從而增強現金保障能力。要統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給，結合上年度資金使用情況，科學預測預算，合理確定現金收支規模，做好資金預算執行情況的分析、監督與考核。要加強定額管理，依據科學的定額編制各種費用預算指標；推行預算全員參與，使技術人員等直接參與生產經營的人員對預算提出合乎企業生產經營情況的意見和建議。

6、加強應收賬款管理及存貨周轉

應收賬款是把雙刃劍，它既可能促進銷售，使企業獲得利息收入，也可能影響企業資金的周轉甚至帶來壞賬損失。對于應收賬款問題，企業應當在事前建立健全信用管理體系與審核制度，嚴格把關，事后積極開展清理工作，嚴格控制其規模與增長速度，減少流動資金占用，并加強管理，落實催收責任。對于存貨積壓問題，企業應當不斷提高生產技術，減少原材料對資金的占用；做好銷售預測，堅持以銷定產；創新營銷模式，增大銷售量；通過積極溝通，努力提高預收款比例，減少預付款金額，從而提高資金周轉率。

只有加強企業資金管理與風險控制，才能提高企業經濟效益，促進企業良性發展。企業應當積極探索，采取行之有效的管理和控制措施，有效加強資金管理與風險控制，以獲取更高的經濟利益。

【參考文獻】

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二、運輸企業的資金管理風險影響因素分析

1.外部影響因素。（1）宏觀上的影響因素第一，國家政策。企業的資金管理法律環境是指企業集團在資金管理時所應遵守的各種法律法規。運輸企業進行資金管理的時候，需要遵循各項法律法規，具體包括企業組織法律規范、稅務法律規范、財務法律規范等。現階段，有關部門雖然對企業的資金集中管理進行了要求，但是除了財務公司制定了這項規定之外，其他形式的資金管理還沒有明確的規章制度。第二，運輸企業的發展規模。隨著科學技術的發展，企業集團的發展規模擴大，企業的信息化建設加快。水路運輸行業逐漸實現了多元化的經營發展，企業業務模式轉變使得企業內部資源結構和經營形態發生了重大變化。集團發展規模的擴大在無形中加大了企業資金管理風險。第三，企業經濟形勢發展多變。金融危機引發的一系列問題造成了整個水路運輸市場需求的大量萎縮，影響了企業資金的周轉速度。（2）微觀上的影響因素第一，財務體制。結合集團母公司和子公司的管控方式，企業集團的財務體制分為戰略規劃型、財務控制型和戰略控制型。在戰略規劃型的管理中，母公司直接管控子公司的發展活動，財務集中于母公司上[1]。財務控制型模式中，母公司對子公司進行間接管理。戰略控制型模式中，財務決策形式靈活。第二，企業的信息管理。現代企業管理的核心是信息管理，企業發展需要得到及時而有效的信息支持，從而為企業的穩定發展提供必要的保障。我國現階段很多公司的資金信息不夠透明、不夠對稱，企業高層決策者不了解子公司的資金信息情況，在資金匯總管理上存在偏差。第三，企業集團風險管理意識。企業發展中的風險意識對企業資金的應用和管理起到了非常重要的影響，如果企業發展盲目追求效益而忽視了資金應用安全，就很容易帶來資金分散的問題，降低資金的利用率。2.內部影響因素。第一，企業的組織機構。大型企業在發展過程中會成立專門的資金管理部門，提升資金管理的專業化、科學化，降低資金管理風險。第二，企業內部控制制度。企業資金活動內部控制制度具體體現在企業資金的使用批準、使用管理和使用檢驗上，對企業資金管理風險有著非常重要的影響。第三，預算管理[2]。資金預算管理的實現能夠在整合資金資源的情況下提升企業資金的應用效率。企業在全面預算之后對子公司展開預算管理，具體表現在對子公司資金的監控、分析和考核上。第四，引入基于信息技術的資金平臺。企業資金平臺的存在和運作需要信息技術的支持。第五，資金的結算和核算。資金的結算和核算以貨款為主要內容，具體包括總公司和子公司之間的內部交易、資金收支結算管理等。

三、重慶輪船（集團）有限公司資金管理風險現狀

1.重慶輪船（集團）有限公司概述。重慶輪船（集團）有限公司，是中國西南地區國有大型綜合物流企業，成立于1955年。公司現有資產總額16億余元，擁有船舶總載重噸近20萬噸。重慶輪船（集團）有限公司總資產8.3億，下轄10家分公司，16家全資子公司，兼跨制造、房產、租賃、修理、服務、商貿等行業[3]。重慶輪船（集團）有限公司下屬7家子集團公司。重慶輪船（集團）有限公司主要從事集裝箱、液體化學品、川江載貨汽車滾裝、干散件雜貨、大件設備等跨省運輸，沿海和近洋集裝箱海運，干支、江海多式聯運業務服務等，是長江上游航運現代物流領軍企業。2.重慶輪船（集團）有限公司慶宜分公司資金管理存在的風險。（1）水路運輸集團的資金內控集中度較低，一些子公司的資金發展短缺重慶輪船（集團）有限公司、水路運輸集團各個分公司的資金內控發展存在比較大的差距，對于發展規模較大的公司，他們在發展的過程中會有大量的現金流入，總體上的現金流比較充足。而發展能力比較弱的一些公司，在公司生產經營的過程中會出現應收賬款回收期長、資金短缺、無力擴大生產等問題，這些公司的發展需要得到集團在資金上的支持。這些子公司在缺乏流動資金的時候，財務報表會設置成資金的虛假充裕。導致這種現象的原因是水路運輸集團資金集中度過低，水路運輸集團無法通過調劑，給有資金需求的子公司注入必要資金的支持，由此影響了這些企業的發展，無法提升這些企業在市場發展中所占的份額，降低了子公司在水路運輸市場上的競爭力。重慶輪船（集團）有限公司在1995年之前，船舶設備落后，運輸運費最多收60%，船員生活費都關不起，有的子公司收取現金，每年有大量現金流入；而有的子公司只能收取少量現金，大部分都是匯票。（2）水路運輸集團資金分散而無法共享，存在多頭籌資的現象水路運輸集團資金因為過度分散，在實際應用中會出現多頭經營、籌集資金難的問題，在無形中增加了財務成本費用。加上水路運輸集團資金集中度低，有很多閑散的資金都會流入到現金流的子公司中[4]。對于那些現金流少的企業，他們如果想要穩定發展，則需要向相應的銀行機構進行融資。在同一個水路運輸集團內，一些企業的現金閑置在銀行，無法讓有資金需求的企業得到充足資金的供應，由此在無形中增加了水路運輸集團的整體財務費用。總公司和分公司在發展的過程中都無法及時籌集資金，在很大程度上影響了重慶輪船（集團）有限公司的整體業績。如重慶輪船（集團）有限公司的一個分公司，當時其他子分公司都沒有現金，但這個分公司就把現金挪用，其他公司只有去貸款。（3）水路運輸集團缺乏完善的內部監控機制，資金流失可能性大重慶輪船（集團）有限公司各子公司多著眼于局部的利益，在發展的過程中缺乏集體發展的理念，對資金的應用和統計缺乏有效的支持。重慶輪船（集團）有限公司的一些子公司為了調解人際關系，盲目地開設了幾十個賬戶，但是在實際運行過程中，許多資金都沉淀在多年未使用的賬戶里，由此導致大量資金的分散和閑散，重慶輪船（集團）有限公司各子公司發展管理失控。在重慶輪船（集團）有限公司各子公司中，有些子公司應收賬款回收期長，資金周轉速度比較慢，在無形中導致企業信用和盈利能力下降，加重了壞賬的可能。

四、改進重慶輪船（集團）有限公司資金管理風險的策略

1.完善水路運輸集團資金內部控制制度體系。（1）實現水路運輸集團資金內控制度的深化建設重慶輪船資金內部控制制度的深化建設需要進一步制定水路運輸集團范圍內行之有效的資金管理制度，形成以制度管事、以制度管錢的機制，實現對制度流程的規范，并將風險意識體現在內部控制制度體系中，建立相應的資金風險防控體系。比如重慶汽車運輸最大的企業集團——交運集團，近幾年以構筑“三個中心”(投資決策、經營利潤、生產成本)、“一個體制（母子公司）”為框架推進了公司化資金內部控制制度體系的建立，針對現有業務進行梳理，形成一套完整的內部控制制度體系，推進了集團公司內部的生產結構和職能結構的調整。另外，通過資產重組實現了公司的大規模經營，形成了嚴謹的母子公司資金內部控制體系。（2）優化內部控制制度和流程，提升內控的可執行性在內部控制制度平臺的基礎上加強了原有各項資金管理活動的聯合，將內部控制發展成公司資金管控風險控制整體系統性的控制活動[5]。在對企業各類資金管理活動流程梳理之后，提出了有針對性的資金管理控制措施，形成了包含資金管控描述、崗位職責和風險點提示的內部控制制度體系文件。根據資金管理人員和業務需求變化，對各個崗位的工作職責、工作內容進行了重新梳理。（3）構建有利于內控制度開展的企業環境內控制度必須有效落實，才能達到資金管理的預期效果，為促進制度的有效落實，就需要建立有利于制度落實的企業環境，可在企業中加強宣傳。同時，需要加強對資金內控管理人員的業務培訓，幫助他們了解更多的資金風險點，提升資金管理人員和財務人員對資金風險的敏感意識和判斷力。2.強化對銀行賬戶的監管。重慶輪船集團下的各分公司將公司財務信息以及銀行賬戶均歸入統一管理系統進行管理，包括企業賬戶的開設、撤銷，以及因突發事件進行更改等，都需要通過這一系統進行統一管理。總集團還需對下屬各企業的賬戶進行編碼，每個子公司的賬戶都有配套的編碼，這是開展集中管理的重要依據，不可亂用，同時各子公司包括資金支出、收入等財務活動都需要根據集團的統一規定進行辦理。如果要建立新的子公司，需根據申請、填表等規范流程，才可開立銀行賬戶，并納入到集中系統中。3.加快構建資金監督管理數據信息。統一平臺通過資金監督管理數據信息統一平臺，能夠促進重慶輪船企業資金的高效利用，實現各部門發展對資金的高效利用[6]。在信息技術的發展下，重慶輪船企業要加強對內部資金管理監督系統的高效利用與規劃，結合企業資金管理的現代化需求，加快建立集合會計核算、會計預算等為一體的財務資金管理信息系統平臺，加強財務數據信息的共享，從而促進企業內部資金的融合和協同發展。且企業構建基于全面預算管理、信息系統等在內的財務集中管理機制，利用信息系統，可以實現實時、高效的資金信息交互、監督效果。此外，還可以引入網上銀行系統，使資金支付、收支、結算的操作速度大幅提高，提升效率。如重慶輪船（集團）有限公司二級分公司收入全部進入收入戶，當天全部通過網銀集中到重慶輪船（集團）有限公司的戶頭。另外，重慶輪船企業資金風險管理還需要進一步強調結算紀律，在資金應用管理中要始終堅持收支平衡的管理發展模式，對于收入的現金不能直接進行開支管理，而是應該進入到企業的發展系統中。企業發展獲得收入的賬戶資金不能直接被應用在開支管理中。同時，為了在最大限度杜絕出現現金坐支的現象，對于每次收入的資金需要及時納入相應的賬戶中，對于超過限額的資金需要及時開通銀行賬戶進行支付，不能出現白條抵庫的現象。4.加強重慶輪船企業范圍內對資金。內部的審計工作在重慶輪船企業內部，審計工作是企業財務資金管理發展的重要環節，具體操作是指應用運輸企業的內部審計對企業財務資金管理和發展的全過程進行監督管理。重慶輪船企業內部審計工作的順利開展需要依托企業內部審計和企業內部財務管理部門同時進行，企業的內部審計工作還需要定期對各個企業的資金應用情況進行抽查管理，并結合實際情況判斷出企業資金的應用是否合理，比如可以對企業的實際收據情況、對外流入資金情況、公司對賬單等問題進行動態化檢查，加強對監控系統子公司資金發展流向和財務發展情況的變動管理。5.優化預算工作。第一，重慶輪船的業務涉及時間長，因此不建議采用一年制預算編制制度。結合經營實際，集團每五年編制一次投資規劃，以此作為未來發展戰略，做好配套的資金安排。第二，在五年編制中，細分為年度預算目標，每年核對預算及效益完成情況。第三，重慶輪船運輸公司在平時的資金管理中應對年度及長期規劃性用款預算不斷做合理性的修訂。

五、結束語

綜上所述，水路運輸企業的運輸發展運行中存在資金管理風險，為了有效地規避資金管理風險，文章結合資金管理風險的內涵和影響因素，立足于重慶輪船運輸公司的資金管理工作實踐，結合重慶輪船運輸公司的發展前景，對資金管理風險的現狀及存在的問題進行了深入剖析，提出了改進重慶輪船運輸公司資金管理風險控制的優化措施。資金管理風險控制策略的提出，旨在能夠為更多的水路運輸企業資金應用管理提供重要的指導，在新的經濟形勢下，不斷促進水路運輸企業的發展。

作者:萬雄 單位:重慶輪船（集團）有限公司慶宜分公司

參考文獻：

[1]李繼欽.鐵路運輸企業的資金管理風險控制研究[J].科技經濟導刊，2016（29）：231.

[2]于洋.濟寧南陽湖農場有機蔬菜發展的環境及對策研究[D].山東農業大學，2014.

[3]黃志勇.鐵路非運輸企業資金集中管理及風險控制思考[J].北方經貿，2014（09）：160.

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企業資金管理，是對企業生產和再生產過程中貨幣資金的經營和管理，是企業資金流、資金運作、資金調度等環節的系統化管理，它處于企業系統的核心地位，然而，由于企業存在很多不規范、甚至是違規的行為導致企業管理的風險很大，甚至直接影響到企業的發展前景，因此加強煤炭企業資金管理風險控制刻不容緩。

（一）保證煤炭企業的正常經營和發展

企業的資金管理狀況是衡量一個企業的經營狀況和效益的好壞的重要標準，同時，管理中產生的風險會導致處于癱瘓或者半癱瘓狀態，對煤炭企業資金風險進行合理的評估和經常性分析不僅可以避免企業受外部市場、產業結構、管理不善等問題帶來的損失外，還能保證煤炭企業財務上的流動性，維持企業的投資和償債能力。

（二）防范資金管理中的舞弊行為

有效的實施風險控制可以使經濟主體有效的減少或者降低風險帶來的損失，同時，強化企業資金內部管理制度，保證資金的合法和有效性可以避免在資金管理中常見的舞弊行為，防止因內部監督制度不善或者存在漏洞造成的企業內部人員的貪污、詐騙、挪用公款能違法違規行為。

（三）保證生產經營活動免受風險因素的干擾，提高資金使用效率

作為煤炭由于行業性質作用環境和保管的特殊性，勢必會產生生產經營或者保管過程中產生資金的浪費，因此通過制定各種風險防范對策，不僅可以避免因保管而產生的費用的增加，還可以減少因無法收回的賬款造成的企業壞賬損失。把復雜的問題具體化，從而保證企業的盈利狀況，在同等行業中立于不敗之地。

二、目前煤炭企業資金管理存在的問題及面臨的風險

（一）資金管理的方式和手段落后

雖然煤炭企業的資金管理在不斷加強，但是母子公司銀行賬戶分散，結算速度慢，資金調度不及時導致集團公司只能靠各子公司定期報送的現金流量表來匯總了解公司資金狀況，從而使得集團公司無法對資金流動實施有效監控。另外，隨著煤炭經濟日趨復雜，企業業務量的加大，現金周轉量隨之增加，資金管理手法的落后，導致煤炭企業資金內部管理存在多重漏洞。企業缺乏嚴格的程序和約束機制，從而造成一系列資金膨脹問題，財務預算管理薄弱。

（二）缺乏現金流量分析預測，信息失真影響企業的科學決策

由于資金管理制度不夠完善，對資金預算的程度不夠，沒有銀行與企業信息系統的之間對接，所以資金信息傳遞不暢，加上煤炭集團母子現金流量信息報送不夠及時，缺乏對資金流動進行合理有效的預測，企業資金管理信息不透明，會計報表不真實、核算不準確。導致煤炭企業高層決策者難以獲取準確有效的決策信息。

（三）資金信息化程度及資金使用效率低

雖然企業的信息化管理體制已經建立，但是煤炭企業資金內部管理和內部資金分散產生的矛盾導致煤炭企業財務資金在管理中出現一系列問題，缺乏一個有效的交流平臺，造成公司總部和下屬各分支機構不能共享信息。資金信息化管理程度的低下，資金結算、投融資管理集中不起來，另外，有些煤炭企業不顧自己的財務狀況和發展方向，盲目投資，造成資金的嚴重浪費和流失，煤炭企業信譽和營利能力下降。

（四）煤炭企業資金管理面臨著巨大風險

首先，在投資方面，部分煤炭企業在管理和經營中不注重考察研究合作方的資信程度，盲目投資，從而造成不可挽回的損失。煤炭企業在對任何一個項目投資之前都要對該項目進行合理可行性及對其可能產生的風險進行綜合性的預測和分析，只有建立在綜合各種因素考慮的基礎上，把風險降低到最小，排除不確定性，才有可能避免企業遭受損失。另外，在資金運營方面，由于存貨所占的企業資金比重相對較大，流動性差，企業為了保管存貨通常需要支付大量的保管費用，從而使得煤炭的費用增加，利潤相應減少，同時，企業還要承擔因市場經濟體制變動而產生的存貨跌價損失。這都應考慮在企業的風險范圍內，其次，由于煤炭需求量大，市場占有率相對較重，在銷售過程中可能會產生大量的應收賬款，如果缺乏對購買方信譽等級的了解，就有可能會造成賬款的無法收回。

三、煤炭企業資金中風險管理的對策及建議

（一）實行資金集中管理，改進、完善資金管理模式

資金集中管理就是將整個企業的資金集中到資金總部，控制住了資金就控制住了企業的核心命脈，才能對企業的整體運作和規劃進行整體的管理和控制，煤炭企業應該結合自己的實際情況，建立一套有效的資金運營體制，樹立正確的資金運營體制，保障資金的統籌利用，減少資金沉淀，提高資金綜合盈利能力，同時改進煤炭企業母公司與子公司之間財務信息不流暢等現狀，建立企業財務結算中心，統一調度和監控下屬公司的結算賬戶，避免母子公司銀行賬戶分散，提高母子公司之間的現金流量時效率，實現企業的最大化盈利。

（二）加強現金流量分析預測，嚴格控制資金的流轉過程

企業要想將現金流量貫穿于企業運行的各個環節，就要及時的對企業的現金流量表進行分析預測，高度重視資金的流動風險和運作風險，在經濟運作過程中，要進行嚴格的資金流轉控制，盡量減少不確定性因素造成的沖擊，例如煤炭企業的經營活動和投資以及籌資活動中產生的現金的流入和流出。

（三）增強風險意識，建立內部控制防范資金風險

資金管理的是否得當直接關系到公司未來的發展狀況，也是企業良性發展的基礎。對于煤炭企業未來面臨的風險以及可能遇到的問題不僅需要企業的負責人高度重視，對于企業的每一位員工都要樹立正確的風險意識。明確企業風險管理工作。同時需要建立健全行之有效的風險防范制度和風險職能部門，做到事前預測、事中控制和事后監督的控制體系，把資金管理落實到實處，保證煤炭企業資金的保值增值，從根本上控制企業資金的管理，緩解資金緊張的矛盾。

（四）建立客戶資源管理制度

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一、資金管理風險概述

1. 資金應用安全風險

資金應用安全風險具體表現在企業發展過程中的資金被濫用、被篡改和被貪污等。導致資金管理中出現安全問題的主要原因是企業內部缺乏對資金管理必要的控制。預防和減少企業發展資金管理風險首要是要做好資金風險防范工作，即對企業資金應用的環境、手段、方式進行規范，同時需要相關人員加強對資金應用安全風險漏洞的處理。企業建設發展在應用資金的時候需要營造有益的資金流通環境、完善資金內部控制機制、建立授權審批制度、加強企業員工的職業道德和安全意識的教育等。[1]。

2.資金應用短缺風險

資金應用短缺風險主要是指資金的供給和企業實際發展出現的不適應現象。在企業發展的過程中沒有得到有效的籌集資金，由此在一定程度上制約了企業的發展能力，甚至帶來了企業發展經營虧損的現象。資金應用短缺風險出現的主要原因是企業資金的籌資政策不完善、企業資金信用政策寬松和企業發展規模盲目追求數量、忽視質量。

3. 企業集團的資金管理

企業資金發展過程中需要著重關注的點是資金的流通和基本呈現形態，具體是對企業發展過程中整體資金流向、結算方式、調度和發展運作的綜合管理。

二、運輸企業的資金管理風險影響因素分析

1. 外部影響因素

（1）宏觀上的影響因素

第一，國家政策。企業的資金管理法律環境是指企業集團在資金管理時所應遵守的各種法律法規。運輸企業進行資金管理的時候，需要遵循各項法律法規，具體包括企業組織法律規范、稅務法律規范、財務法律規范等。現階段，有關部門雖然對企業的資金集中管理進行了要求，但是除了財務公司制定了這項規定之外，其他形式的資金管理還沒有明確的規章制度。第二，運輸企業的發展規模。隨著科學技術的發展，企業集團的發展規模擴大，企業的信息化建設加快。水路運輸行業逐漸實現了多元化的經營發展，企業業務模式轉變使得企業內部資源結構和經營形態發生了重大變化。集團發展規模的擴大在無形中加大了企業資金管理風險。第三，企業經濟形勢發展多變。金融危機引發的一系列問題造成了整個水路運輸市場需求的大量萎縮，影響了企業資金的周轉速度。

（2）微觀上的影響因素

第一，財務體制。結合集團母公司和子公司的管控方式，企業集團的財務體制分為戰略規劃型、財務控制型和戰略控制型。在戰略規劃型的管理中，母公司直接管控子公司的發展活動，財務集中于母公司上[1]。財務控制型模式中，母公司對子公司進行間接管理。戰略控制型模式中，財務決策形式靈活。

第二，企業的信息管理。現代企業管理的核心是信息管理，企業發展需要得到及時而有效的信息支持，從而為企業的穩定發展提供必要的保障。我國現階段很多公司的資金信息不夠透明、不夠對稱，企業高層決策者不了解子公司的資金信息情況，在資金匯總管理上存在偏差。

第三，企業集團風險管理意識。企業發展中的風險意識對企業資金的應用和管理起到了非常重要的影響，如果企業發展盲目追求效益而忽視了資金應用安全，就很容易帶來資金分散的問題，降低資金的利用率。

2. 內部影響因素

第一，企業的組織機構。大型企業在發展過程中會成立專門的資金管理部門，提升資金管理的專業化、科學化，降低資金管理風險。第二，企業內部控制制度。企業資金活動內部控制制度具體體現在企業資金的使用批準、使用管理和使用檢驗上，對企業資金管理風險有著非常重要的影響。第三，預算管理[2]。資金預算管理的實現能夠在整合資金資源的情況下提升企業資金的應用效率。企業在全面預算之后對子公司展開預算管理，具體表現在對子公司資金的監控、分析和考核上。第四，引入基于信息技術的資金平臺。企業資金平臺的存在和運作需要信息技術的支持。第五，資金的結算和核算。資金的結算和核算以貨款為主要內容，具體包括總公司和子公司之間的內部交易、資金收支結算管理等。

三、重慶輪船（集團）有限公司資金管理風險現狀

1. 重慶輪船（集團）有限公司概述

重慶輪船（集團）有限公司，是中國西南地區國有大型綜合物流企業，成立于1955年。公司現有資產總額16億余元，擁有船舶總載重噸近20萬噸。重慶輪船（集團）有限公司總資產8.3億，下轄10家分公司，16家全?Y子公司，兼跨制造、房產、租賃、修理、服務、商貿等行業[3]。重慶輪船（集團）有限公司下屬7家子集團公司。重慶輪船（集團）有限公司主要從事集裝箱、液體化學品、川江載貨汽車滾裝、干散件雜貨、大件設備等跨省運輸，沿海和近洋集裝箱海運，干支、江海多式聯運業務服務等，是長江上游航運現代物流領軍企業。

2. 重慶輪船（集團）有限公司慶宜分公司資金管理存在的風險

（1）水路運輸集團的資金內控集中度較低，一些子公司的資金發展短缺

重慶輪船（集團）有限公司、水路運輸集團各個分公司的資金內控發展存在比較大的差距，對于發展規模較大的公司，他們在發展的過程中會有大量的現金流入，總體上的現金流比較充足。而發展能力比較弱的一些公司，在公司生產經營的過程中會出現應收賬款回收期長、資金短缺、無力擴大生產等問題，這些公司的發展需要得到集團在資金上的支持。這些子公司在缺乏流動資金的時候，財務報表會設置成資金的虛假充裕。導致這種現象的原因是水路運輸集團資金集中度過低，水路運輸集團無法通過調劑，給有資金需求的子公司注入必要資金的支持，由此影響了這些企業的發展，無法提升這些企業在市場發展中所占的份額，降低了子公司在水路運輸市場上的競爭力。重慶輪船（集團）有限公司在1995年之前，船舶設備落后，運輸運費最多收60%，船員生活費都關不起，有的子公司收取現金，每年有大量現金流入；而有的子公司只能收取少量現金，大部分都是匯票。

（2）水路運輸集團資金分散而無法共享，存在多頭籌資的現象

水路運輸集團資金因為過度分散，在實際應用中會出現多頭經營、籌集資金難的問題，在無形中增加了財務成本費用。加上水路運輸集團資金集中度低，有很多閑散的資金都會流入到現金流的子公司中[4]。對于那些現金流少的企業，他們如果想要穩定發展，則需要向相應的銀行機構進行融資。

在同一個水路運輸集團內，一些企業的現金閑置在銀行，無法讓有資金需求的企業得到充足資金的供應，由此在無形中增加了水路運輸集團的整體財務費用。總公司和分公司在發展的過程中都無法及時籌集資金，在很大程度上影響了重慶輪船（集團）有限公司的整體業績。如重慶輪船（集團）有限公司的一個分公司，當時其他子分公司都沒有現金，但這個分公司就把現金挪用，其他公司只有去貸款。

（3）水路運輸集團缺乏完善的內部監控機制，資金流失可能性大

重慶輪船（集團）有限公司各子公司多著眼于局部的利益，在發展的過程中缺乏集體發展的理念，對資金的應用和統計缺乏有效的支持。重慶輪船（集團）有限公司的一些子公司為了調解人際關系，盲目地開設了幾十個賬戶，但是在實際運行過程中，許多資金都沉淀在多年未使用的賬戶里，由此導致大量資金的分散和閑散，重慶輪船（集團）有限公司各子公司發展管理失控。在重慶輪船（集團）有限公司各子公司中，有些子公司應收賬款回收期長，資金周轉速度比較慢，在無形中導致企業信用和盈利能力下降，加重了壞賬的可能。

四、改進重慶輪船（集團）有限公司資金管理風險的策略

1. 完善水路運輸集團資金內部控制制度體系

（1）實現水路運輸集團資金內控制度的深化建設

重慶輪船資金內部控制制度的深化建設需要進一步制定水路運輸集團范圍內行之有效的資金管理制度，形成以制度管事、以制度管錢的機制，實現對制度流程的規范，并將風險意識體現在內部控制制度體系中，建立相應的資金風險防控體系。比如重慶汽車運輸最大的企業集團――交運集團，近幾年以構筑“三個中心”（投資決策、經營利潤、生產成本）、“一個體制（母子公司）”為框架推進了公司化資金內部控制制度體系的建立，針對現有業務進行梳理，形成一套完整的內部控制制度體系，推進了集團公司內部的生產結構和職能結構的調整。另外，通過資產重組實現了公司的大規模經營，形成了嚴謹的母子公司資金內部控制體系。

（2）優化內部控制制度和流程，提升內控的可執行性

在內部控制制度平臺的基礎上加強了原有各項資金管理活動的聯合，將內部控制發展成公司資金管控風險控制整體系統性的控制活動[5]。在對企業各類資金管理活動流程梳理之后，提出了有針對性的資金管理控制措施，形成了包含資金管控描述、崗位職責和風險點提示的內部控制制度體系文件。根據資金管理人員和業務需求變化，對各個崗位的工作職責、工作內容進行了重新梳理。

（3）構建有利于內控制度開展的企業環境

內控制度必須有效落實，才能達到資金管理的預期效果，為促進制度的有效落實，就需要建立有利于制度落實的企業環境，可在企業中加強宣傳。同時，需要加強對資金內控管理人員的業務培訓，幫助他們了解更多的資金風險點，提升資金管理人員和財務人員對資金風險的敏感意識和判斷力。

2. 強化對銀行賬戶的監管

重慶輪船集團下的各分公司將公司財務信息以及銀行賬戶均歸入統一管理系統進行管理，包括企業賬戶的開設、撤銷，以及因突發事件進行更改等，都需要通過這一系統進行統一管理。總集團還需對下屬各企業的賬戶進行編?a，每個子公司的賬戶都有配套的編碼，這是開展集中管理的重要依據，不可亂用，同時各子公司包括資金支出、收入等財務活動都需要根據集團的統一規定進行辦理。如果要建立新的子公司，需根據申請、填表等規范流程，才可開立銀行賬戶，并納入到集中系統中。

3. 加快構建資金監督管理數據信息統一平臺

通過資金監督管理數據信息統一平臺，能夠促進重慶輪船企業資金的高效利用，實現各部門發展對資金的高效利用[6]。在信息技術的發展下，重慶輪船企業要加強對內部資金管理監督系統的高效利用與規劃，結合企業資金管理的現代化需求，加快建立集合會計核算、會計預算等為一體的財務資金管理信息系統平臺，加強財務數據信息的共享，從而促進企業內部資金的融合和協同發展。且企業構建基于全面預算管理、信息系統等在內的財務集中管理機制，利用信息系統，可以實現實時、高效的資金信息交互、監督效果。此外，還可以引入網上銀行系統，使資金支付、收支、結算的操作速度大幅提高，提升效率。

如重慶輪船（集團）有限公司二級分公司收入全部進入收入戶，當天全部通過網銀集中到重慶輪船（集團）有限公司的戶頭。另外，重慶輪船企業資金風險管理還需要進一步強調結算紀律，在資金應用管理中要始終堅持收支平衡的管理發展模式，對于收入的現金不能直接進行開支管理，而是應該進入到企業的發展系統中。企業發展獲得收入的賬戶資金不能直接被應用在開支管理中。同時，為了在最大限度杜絕出現現金坐支的現象，對于每次收入的資金需要及時納入相應的賬戶中，對于超過限額的資金需要及時開通銀行賬戶進行支付，不能出現白條抵庫的現象。

4. 加強重慶輪船企業范圍內對資金內部的審計工作

在重慶輪船企業內部，審計工作是企業財務資金管理發展的重要環節，具體操作是指應用運輸企業的內部審計對企業財務資金管理和發展的全過程進行監督管理。重慶輪船企業內部審計工作的順利開展需要依托企業內部審計和企業內部財務管理部門同時進行，企業的內部審計工作還需要定期對各個企業的資金應用情況進行抽查管理，并結合實際情況判斷出企業資金的應用是否合理，比如可以對企業的實際收據情況、對外流入資金情況、公司對賬單等問題進行動態化檢查，加強對監控系統子公司資金發展流向和財務發展情況的變動管理。

5. 優化預算工作

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EPC（Engineer、Procure、Construct）是指工程單位與業主簽訂合同，按合同約定對工程建設項目的設計、采購、施工等過程的承包，并對此全面負責。

一、EPC工程的概述

總承包人是EPC總承包項目的第一責任人，負責對建設工程的設計、采購和施工這三大過程。而業主并不參與其中，也不會過多限制總承包人的工作自由，例如業主不會大量審核施工圖紙、不會檢查施工工程中的每一道工序。

業主只需要在工程結束后，對建設結果是否能夠滿足合同規定的建設指標給出明確答復即可。當然，業主對總承包人的建設進度也不是完全不過問，而是采用過程控制模式和事后監督模式。

其中過程控制模式是業主另聘監理工程師監督總承包人的所有工作，即是對總承包人在設計、采購和施工這三個方面進行有效監督，而監理工程師只須對業主負責。

事后監督模式，即是業主不介入項目工程的實施過程，只在工程驗收階段進行事后監督。

以上是我國EPC工程的通用特點，個別地區可能另有特性，不作多述。

二、現階段我國EPC工程項目資金管理存在的問題

通過對EPC工程的定義，可以從中了解到EPC總承包人必須承擔工程項目從開始到結束的所有風險，包括資金籌集風險、資金管理風險、合同履約風險等。

同時，由于EPC工程項目大多具有施工周期長的特點，這就決定了項目金額相對較大，使項目金額在施工期間的管理容易出現問題。

在另一方面，資金籌集的來源往往是多種渠道，比如企業債券、銀行貸款、線上線下的信貸等，由此而來的風險便是多種多樣，難以評估。

這些都是現階段我國EPC工程項目在資金管理方面容易出現的問題。當然，在合同履約方面，我國的EPC工程項目資金管理同樣存在不合理的現象。比如在合同規定工程項目的建設意圖，并按照事先勘測的基本數據進行工程建設。在字面上的邏輯是沒有任何問題，但當EPC工程項目真正運行起來的時候，總承包人是無法規避因特價上漲或匯率變動帶來的問題，尤其在工程造價這方面，往往需要在相當長的時間內，不斷采購各種工程建設所需的用材，這也就意味著總承包人的風險又添加了一層。

三、如何進行有針對性地控制風險

既然EPC工程項目資金風險如此之多，那么作為總承包人，應該如何控制資金風險。筆者通過分析大量的數據，認為從以下四個方面考慮即可。

（一）在工程之前，整體把握資金使用情況，制定合理的工程資金預算

首先，在項目全周期資金管控方面，可以通過系統的、透明的、合規的管理，使總承包人和業主合理分配EPC工程項目的資金知情權，和資金使用情況的話語權，切實處理好實際需求，避免夸大資金的需求情況，形成資金使用情況的最佳配置。只有按照流程，合理安排資金的使用，統籌內外部的資金需求，才能提高資金的整體使用效益。在另一方面，項目資金預算包括現金流預算、融資預算、需求預算等，這些工程資金預算應通過各部門的層層審批，嚴格審查，杜絕內部腐敗。最終在決策層通過后，必須嚴格執行，不得隨意更改，從源頭上保證工程項目資金的使用安全。

（二）在多元化籌集工程項目資金的同時，也要嚴格審查資金來源，評估資金風險

眾所周知，我國EPC工程項目大多技術難度較高，而且周期相對較長，這就需要保證工程項目資金的安全。但在另一方面，由于工程所需資金過于龐大，業主可能無法一次性付清工程款項，這對總承包人來說是有一定的風險。那如何避免這種情況呢，我的建議是可以利用承兌匯票、商業保理等創新支付方式，由銀行、商業保理機構為業主做信用支持。

（三）認真評估業主的賬務能力，多與業主溝通，制定合理合法的工程合同

EPC工程項目屬于經濟活動，經濟活動最重要是“錢”的問題，這也是總承包人最關心的。而業主的付款能力取決于業主能否取得融資，如果業主的信用狀況較差，那么將極大地影響工程項目資金籌集狀況。所以，總承包人在工程開始之前，必須深入了解業主的當前財產、信用狀況等。

另外，合同是總承包人和業主之間的唯一約束。所以，在制定合同之前，還要和業主多多溝通，認真分析項目的具體情況，制定一系列的預案，預防特殊情況的產生。只有這樣，才能有效地加強項目的施工控制，減少不必要的施工成本。

當然，總承包人和業主制定的合同必須合法，具有法定約束力。

（四）制定資金使用計劃，對資金進行集中管理，降低風險

風險控制是項目能否順利完成的核心，尤其在資金風險方面，如何管控，成為EPC項目工程管理的重中之中。就目前的形勢而論，我的建議以月度、季度和年度的劃分，嚴格審核資金的使用計劃，緊密跟蹤資金的使用情況，并認真制作月度、季度和年度的項目資金使用情況的報告，做到有根有據，集中管理，避免出現資金被挪用的情況。在另一方面，這樣的資金管理方式，即便資金出現問題，也能及時發現并解決。

四、結束語

資金是EPC工程項目最核心的部分，只有加強對工程項目資金的管理，合理控制資金流，在加快資金流動性的同時，減少資金占用量，防范資金風險，讓工程項目能夠正常運行，并順利完工。

篇6

隨著我國經濟建設的不斷發展，現代企業無論是從規模上、人數上還是市場覆蓋率以及產品數量和服務質量方面都較以前有了很大程度的發展。尤其是我國的房地產企業發展近年來呈現出突飛猛進的發展勢頭，而國內國際市場的進一步穩定與規范也給房地產企業創造出了更多的發展機遇和發展空間，但與此同時，隨著國內房地產企業數量的增多，以及眾多國外優秀企業的不斷涌入，同行業之間的競爭也在不斷白熱化，房地產企業在迎來發展空間的同時也感受到了前所未有的競爭壓力與同行業沖擊，所以企業的未來發展也不可能一帆風順。想要切實提升企業的競爭實力與經濟實力，樹立企業社會形象和提高經濟效益就必須從加強內部管理工作力度著手，而對于房地產企業來說，由于具有資金高度密集、投資回報周期較長等方面的特點，所以加強對資金的控制工作力度是管理的關鍵和重點，一旦離開資金的有效支持，任何發展藍圖都只能是一句空話。所以加強資金管理、防范資金風險不應該僅是一句口號，更應該是實實在在的行動。

一、房地產企業資金管理現存問題分析

當前房地產企業在資金管理方面雖然已經較以前有了很大的進步與提升，但是仍然存在著諸多管理意識不夠積極正確、資金使用過于隨意無計劃、具體管理工作不夠精細化、制度化與規范化等問題，而且在管理體系中缺乏應急預案的制定與執行，這都嚴重影響了企業資金的有效管理，增加了資金管理風險的發生幾率。

二、加強資金管理風險防控的措施研究

（一）樹立正確資金管理意識

資金管理意識的樹立不僅僅是要明確資金對企業的重要性，加強對資金籌集與使用在意識上的積極性，更加需要明確資金使用過程中風險隱患的客觀存在性以及樹立對抗風險的決心和信心。同時為了真正將這些正確意識滲透到日常管理工作當中，企業管理者、決策者和經營者還要加強資金管理相關知識的學習與掌握，幫助他們更好的實現管理上的運籌帷幄、有的放矢，從而將資金管理正確意識真正結合于具體工作而非只是一句口號。在意識樹立方面，不僅最高管理者和財務管理人員要有正確意識，對于其他部門的工作人員和管理人員來說，必要的學習也是很關鍵的，因為資金管理不僅僅是財務管理部門一家的職責，更是需要企業內部所有部門通力合作才能完成的，加強其他部門管理人員及工作人員樹立對資金管理的正確意識和有效學習，能夠幫助他們在日常工作當中更好的執行相關制度、提升資金管理工作的配合度以及制度執行的有效度，為企業的資金管理及風險防控營造一個良好的內部環境。

（二）加強前期分析工作力度

房地產企業的資金使用數額大、范圍廣、投資回報周期長，所以資金的管理工作不僅僅是如何籌集資金和使用資金，對于風險防控來說，更為重要的是必須完成對各種行為的事前分析，這樣才能夠找到風險發生的關鍵點從而防患于未然。

首先，投資環節有效分析。房地產企業對于資金的使用都是從確定投資目標開始的，而房地產建設投資項目是否具有科學性、合理性與營利性對于資金管理能夠有效進行意義重大，也是最為先決的條件。所以加強對投資行為及項目本身的有效分析是加強資金管理的第一步。加強投資風險分析首先要對企業自身發展需要進行分析，要對市場變化發展進行分析，加強項目本身營利性、預期收益水平以及所可能產生的經濟連鎖反應的有效分析，從而避免投資的盲目性，讓投資更加有效，讓資金使用更加可靠。

其次，加強具體資金運營方面的分析工作力度。資金對于房地產企業來說是最為重要的經濟血液，一切項目施工、具體建設、房產銷售、后期服務及運營活動都要依靠資金的扶持。企業開展各項經營管理的目的也在于通過對資金的有效使用來為企業謀得更多的經濟收益，所以加強資金在具體運營方面的有效分析能夠更加科學的指導后續具體工作，實現經濟價值提升。首先要分析資金在運營方面的占用比重，掌握企業資金的靈活程度，如果占用資金的比重偏大，就需要調整存貨比例，從而避免流動資金受到嚴重影響而制約企業的日常運作。此外還要加強對賒銷銷售方式的有效控制，有效分析每一項賒銷賬目是否存在不合理的地方，最大限度降低賒銷銷售比例，有效避免呆賬壞賬的發生幾率，提升資金使用的安全性和流動性。

再次，加強企業短期收益與長遠收益的正確分析。企業的實際收益情況直接影響到對資金的分配與管理。企業的短期收益能夠有效促進資金的及時回收，但是如果缺乏長期收益那么也表示資金在經濟價值提升方面會受到嚴重影響同時也影響企業的長遠發展。所以加強收益分配分析，有效分配在各個階段的資金使用情況，如通過股票發放、股權政策等來合理配置短期資金及長期資金使用，這樣才能夠在確保短期及時回收的基礎之上充分利用資金，實現企業的長遠發展。

（三）具體管理措施研究

首先，在資金籌集的管理方面，要切實根據企業的自身發展實際來選擇更加合理的資金籌集方式，如股票發行、社會集資、商業貸款等，選擇適合自己的籌資方式是進行具體資金管理的第一步。

其次，進一步完善管理部門的崗位與崗位制度，嚴格執行資金管理審批授權制度以及職務不相容原則，加強相關崗位之間的相互監督與約束，加強專項資金與生產經營資金的分離管理，杜絕專款私用問題發生，降低資金浪費、國有資產流失等問題的發生幾率。

再次，要建立資金的集中管理制度，各部門的資金分配要在滿足部門具體需要的前提之下進行更為合理的分配與調度，避免部門之間的貧富差距，充分保證各部門的有序發展。對于結余資金應該進行上繳和回流，為了加強部門資金管理的積極性，可以將結余資金的一部分作為獎勵交由工作部門自行支配，但是對于未能嚴格執行資金管理細則的具體部門要加大處罰力度，促進管理人員和責任人的工作積極性和自律性。

最后，要加強資金管理風險預警機制建立，不僅要將企業自身在發展歷史上所遭遇到的資金管理風險作為常規風險嚴格防控，還要根據房地產市場變化發展情況以及同行業其他企業所遭遇的資金管理風險來制定資金管理應急預案，研究防范措施，最大限度杜絕未知風險的發生幾率。

參考文獻：

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企業資金管理是資金流入與流出企業，以及資金在企業內部流轉的全過程管理。包括融資活動、投資活動和資金營運活動。企業要提高資金管理效率，防范和控制資金流轉風險，必須根據企業自身發展戰略，慎重科學規劃投融資目標與規模，嚴格制定授權、審批等相關制度，規范資金管理工作的崗位職責與權限，以確保資金安全高效運營，實現企業經濟利益的最大化。

1 概述

筆者工作的汽車運輸集團公司在高鐵開通后，營業額急速下滑，夾縫中求生存，在生死存亡的關鍵時刻，我集團領導審時度勢，一方面，另辟蹊徑，開發新的經濟增長點;另一方面，強化企業管理，降本增效，特別是在資金管理方面大膽改革，實行集團公司資金集中管控，利用集團財務集中管控平臺，對集團所屬子公司、分公司資金實施集中管控，充分發揮了集團資金規模優勢，盤活了沉淀資金，提高了資金使用效率，大大提升了集團資金的運營管理水平，帶領企業走出了困境，渡過了難關。現淺談集團公司資金管理的原則、模式、具體措施和風險控制點。

1.1 資金管理的原則。資金管理須遵循以下原則：業務操作合規合法性原則;融資成本最優化原則;資金利用率最大化原則;資金收益最大化原則;技術保障安全性原則;資金調配獨立性原則。

1.2 集團資金集中管理模式。集團公司采用財務公司模式運作，資金管理方式上，采取收支兩條線的管理模式，統貸統存、有償使用閉環管理，集中控制、統一調配。做到集團資金的全封閉全程結算，實時到賬、減少資金在途，提高了資金周轉速度。

1.3 集團資金集中管控的措施。資金集中管控是采用現代管理方法和手段，借助先進的資金結算的現金管理平臺，規范集團資金運作程序，明確集團資金基本運作方式，并通過模擬商業銀行管理辦法，充分發揮集團資金管控功能和作用。在資金管理上充分調動銀企各方的積極性，集多方力量共同促進集團管理科學化。實施過程中需要各成員單位與集團公司積極配合，具體要求如下：①為實現資金集中統一管理，銀行賬戶管理是資金集中管控的基礎，集團公司各成員單位要在指定的銀行開立銀行賬戶。禁止游離于資金系統之外的銀行賬戶存在。②各個成員單位必須按集團公司要求編制資金預算，為集團公司統籌安排融資和日常經營提供可靠的依據。逐步達到“月預算、周平衡、日控制”的效果。③公司融資方面，集團融資決策與管理工作重點是明確融資決策權限與程序、規劃資本結構及控制融資風險、規劃融資規模、靈活使用融資方式。我公司在發展戰略基礎上，確定融資方案。一是遵循法規，公司融資活動必須遵守國家有關法律、法規和規章;二是統一控制，集團財務部負責集團融資政策的制定與實施，在集團整體資本結構、二級公司及三級公司的資產負債率、集團擔保與抵押規則、集團授信等方面實行統一管理，并對融資進行風險評估，提早預防，嚴格控制，以確保資金安全;三是降本增效，集團公司采用合理的融資方式，利用政府及行業優惠政策，積極爭取低利率融資渠道，借貸適量，公司融資活動以滿足經營需要為宜，統籌規劃，合理安排，以節約資金成本;四是統一授信、統貸統還，各公司每年3月份向集團公司申請授信額度，集團公司根據借款單位近三年的財務決算報表，參考凈資產收益率，銀行負債資產比率、資產負債率、應收賬款周轉率、流動比率，利潤增長率等相關指標，以確定借款單位授信額度。在遵循這五項原則的前提下，公司經營計劃著未來走向，控制風險發生。④資金支付管理方面，各公司對貨幣資金須嚴格管理，建立健全的授權審批制度，完善付款流程，明確經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求，杜絕發生由一人辦理代幣資金全過業務的現象，嚴禁將辦理資金業務的相關印章的票據集中一人保管。涉及大額的資金支付，應當按照規定的權限和程序實行集體決策或聯簽。

2 現階段企業集團資金管理的風險控制點

企業集團財務風險控制包括控制資產負債率、控制對集團外的擔保等。

2.1 控制資產負債率。企業集團融資戰略應與企業戰略相配并支持企業投資增長，企業融資規模、資本結構的安排必須充分考慮企業的負債規模，避免過度使用財務杠桿而導致企業集團整體償債能力下降。資產負債率指標體現企業集團資本結構政策。主要包括兩個層面：①控制企業集團整體資產負債率，②控制母公司、子公司層面的資產負債率。

2.2 控制對外擔保。企業出于多種原因可能會對其他單位提供擔保，尤其是為集團外的往來客戶提供信用擔保。企業集團為集團外其他單位提供的債務擔保，假如被擔保單位不能償還到期債務，則企業集團必須履行債務償還的連帶責任，因此，集團公司的擔保有可能形成 “或有負債”，存在一定的財務風險。集團公司應對擔保事項嚴格控制、降低擔保風險。具體措施：①以集團總部為權力主體建立擔保審批制度，②依據財務狀況和信用確定擔保對象，③反擔保制度的建立。

2.3 集團公司為實行資金集中管控成立財務公司，其資金管理的風險意識和有效應對無疑是整個集團財務安全的命脈。因此，在本集團總部以及各成員單位進行資產負債率管理及擔保控制的基礎之上，集團公司對財務公司進行的風險管控顯得至關重要。財務公司必須建立全面而系統的風險管理應急體系，建立健全完善的組織機構體系，同時還要強化財務公司的內部管控規章制度。

篇8

2.當前工業企業資金使用管理中的常見問題及財務風險

隨著市場因素滲透程度的不斷擴大和企業經濟活動的日趨復雜，工業企業逐步形成了多渠道籌資和多樣化的資金運作模式。長期以來，很多工業企業僅注重賬面利潤完成情況而很少關注企業生產經營產生的現金流量，資金管理長期處于粗放型管理狀態，最終導致企業現金流短缺甚至枯竭。目前工業企業面臨的資金管理問題和財務風險主要有：

2.1資金管理方式及手段落后，“三角債”問題突出，企業有債無權現象嚴重。

近年來，一些企業隨著業務量的加大，現金周轉量隨之增加，財務管理沒有跟上形勢的發展，資金管理存在不少漏洞。企業內部財會管理方式、核算原則、貨幣資金籌資和管理方面沒有嚴格規范。企業普遍缺乏嚴格的程序和約束機制，從而造成應收、應付款項等沉淀資金膨脹問題。

2.2市場經濟知識匱乏，法律意識淡薄，缺少風險意識。

在企業生產經營活動中,個別企業經營管理者法律意識淡薄，既不注意考察和研究合作方的資信程度、經營業績及經營行為，又不注意運用法律手段維護本企業合法經濟利益，不能采取有效措施把本企業的經營風險化解到最低程度，導致資金的損失。也有些企業不顧自身的能力和發展需要，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資方向難以把握，投資能力較弱，且缺乏科學性，導致投資失誤多、損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。

2.3企業經濟活動現金交易偏好仍未改變，大額資金使用風險巨大。

由于現金結算方便靈活，交易成本較低，受傳統使用現金結算習慣的影響，即使在有一定規模、財務相對規范的企業，在購入、銷售環節，大量使用現金交易的現象仍然普遍存在，并且隨著支付交易電子化的推廣，居民的現金偏好并沒有大的改變。

3.完善企業資金管理和風險控制措施的建議

3.1建立財務結算中心，實施資金的集中管理以積極規避財務風險。

建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，保證資金管理的集中統一。企業通過建立財務結算中心，實現內部資金的集中管理、統一調度和有效監控。結算中心一個部門對銀行，下屬單位統一在結算中心開設結算賬戶，充分發揮結算中心匯集內部資金的"蓄水池"作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下。資金集中統一管理是集團化集中管理中的最重要的一條主線。監控住了資金，也就控制住了企業的財務，也就控制住了企業的大局，也就基本防范了大的財務風險。

3.2加強企業內控制度建設，積極化解財務風險。

企業要“從管理挖潛力、向管理要效益”，改變粗放經營的局面，建立和健全內部管理制度，特別是投資管理、擔保管理、財務管理、成本管理、質量管理等制度，堵塞管理漏洞，降低企業資產負債率和不良資產比率，降低資金成本，提高企業經濟效益。同時風險控制應抓住重點，在找出風險的基礎上，要分析出哪些是主要風險，并把其作為主要矛盾予以確定。風險管理原則應先控制再消除，找出主要財務風險后，首先要控制風險的擴大，遏制損失的增加，然后再研究化解和消除風險的措施。

3.3推行全面預算管理，加強現金流量分析預測，保證資金的有序流動。

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1. 企業資金管理中的突出問題

第一，財務信息失真。相當多的企業財務信息不透明、不完整、不及時。企業的高層決策者難以獲得準確的財務信息，搞不清楚基層的資金情況，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經營情況。

第二，監控不力。大中型企業中，對多資金運作環節普遍存在著監控不力的問題，盡管企業內部設置了一些監督崗位，也制定了多種監督制度，但是因為種種原因難以及時有效地發揮信用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，領導法治意識淡薄，往往是個人說了算，資金的流向與控制脫節。

第三，資金使用效率低。企業資金集中管理和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中突出的問題。子公司多頭開戶的現象比較普遍，資金管理嚴重失控。投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的財務和發展目標，盲目投資，投資失誤較多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信譽和贏利能力下降。

2. 企業財務風險分析

第一，投資風險分析。在企業中，不顧自身的能力和發展目標，熱衷于鋪新攤子，盲目投資，造成嚴重損失的例子比比皆是。企業在進行任何一項投資之前，都應對投資項目進行可行性分析，只有在綜合考慮各項因素的基礎上，當投資項目所產生的凈現金流量為正時才是可行的。風險是在企業的生產經營活動中產生和發展的，不能達到預期的不確定性，是一個動態現象，具有很強的傳導性。一個企業的風險會傳導到另一個企業，一個部門的風險可能會使其他部門遭受損失，產生風險傳導的連鎖效應。因此，本文所講的組織風險傳導是指風險在組織內部的多個相關利益單位之間進行傳遞和影響。盲目追求外延式擴張即所謂多元化經營，未經深入調查研究便亂上投資項目，最終破產也是不足為怪的。

第二，資本運營分析。在資金營運方面，企業集團流動資產中，若存貨所占比重相對較大，由于存貨流動性差，占用了企業大量資金，企業必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致企業費用上升，利潤下降。企業還要承擔市價下跌所產生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產生財務風險。在應收賬款管理中，企業過于注重銷售業績，而忽視應收賬款控制狀況的問題。有時為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品，導致企業應收賬款大量增加。企業在賒銷過程中，由于對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，會造成應收賬款失控，相當比例的應收賬款將長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人無償占用，嚴重影響企業資產的流動性及安全性。

第三，收益分配分析。股利分配政策不僅影響與企業相關的各方面的利益，而且與公司的籌資問題和資本結構問題密切相關，涉及企業的長遠發展。股利政策的制定，主要涉及如何確定股利支付比率、以何種形式發放股利、股利政策的穩定性等。股利政策可被看做是表明公司發展狀況的重要信息，除重大的投資機會、未來收入的重大變動等特殊情況外，公司通常傾向于較穩定的股利分配政策。

3. 加強企業資金管理和風險控制

第一，完善內部資金調度控制制度。完善內部資金調度控制制度，應從授權審批制度、不相容職務分離制度、內部審計等方面入手。在資金使用方面，企業應結合自身情況建立資金分級審批標準和權限，按審定的現金流量預算和資本性支出預算安排支出，對外擔保權、對外投資權應進行嚴格地限制，而且應配備一套科學的風險預警系統。

第二，加強資金籌集管理。財務人員要樹立起企業資金成本與財務風險理念，建立健全以控制財務風險、控制資金成本、選擇合理的資本結構等為主要內容的資金控制制度和決策制度。資金籌措包括科學預測資金需求量和合理選擇籌資方式。企業應結合自身實際合理選擇諸如趨勢預測、銷售百分比、定性預測等資金量預測方法。選擇多種籌資方式，如發行股票、吸收直接投資、發行債券、貸款、商業信用等，分散籌資風險，做好事前控制。

第三，實施資金集中管理。資金管理的目標應是保證資金的安全性、流動性、效率性、收益性。實施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結算中心制度或成立資金調度中心，統籌管理企業的各項資金，使各部門、各下級單位的資金往來全部納入財務部門的控制之下，實現資金的集中管理，從而達到嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環的問題，保證資金管理的集中統一。也可以通過建立財務中心或內部銀行，實現內部資金的集中管理，統一調度和有效監控，由財務中心或內部銀行負責與銀行的往來業務，下屬單位僅保留日常必備的費用賬戶。

第四，推行資金預算管理。資金管理中采用全面預算管理，預算編制采取逐級編報、逐級審批，滾動管理的辦法。預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。資金預算管理是全面預算管理的一部分，企業要以現金流量管理為核心，加強全面預算管理，進一步細化資金安排，增強現金保障能力。統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給，科學預測預算年度現金收支、結余與不足，合理確定現金收支規模，安全高效地做好資金籌劃工作，加強現金流入流出全過程預算控制，做好資金預算執行情況的分析、監督與考核。

第五，加快應收款項及存貨周轉。企業要積極開展存貨和應收款項的清理，嚴格控制存貨和應收款項規模與增長速度，加快存貨及應收款項的周轉，減少流動資金占用。努力推進精益生產，加快生產環節的物料流轉速度，減少過程積壓。做好銷售預測，堅持以銷定產，根據生產計劃，確定合理庫存水平，創新營銷模式，努力提高預收款比例，減少預付款金額。建立健全客戶信用管理體系，加強貨款回收管理，落實催收責任，從合同簽訂、資金結算、款項催收等環節嚴格把關，加快現金回流，提高應收賬款周轉速度。

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在如今風云多變的市場環境經營，企業要面臨的風險無處不在，多數企業的衰退都是由于對風險的預測和控制不當造成的。港口企業初始投入成本高，固定資產所占比重偏大，且資產變現能力受行業景氣指數影響也較大，屬于比較容易發生資金短缺的資金密集型行業。港口企業投資風險所面臨的風險很多，諸如投資戰略風險、資金風險、人才風險、項目決策風險、運營管理風險、項目退出風險等，港口企業應充分對其進行識別、評估和防范。本文主要對投資資金風險進行分析，并嘗試提出一些化解風險的建議。

一、港口企業投資資金風險的成因

對于高投入的港口企業，會面臨投資資金的各項風險，會因貸款利息上調，面臨利率風險，也會因投資期限長，面臨通貨膨脹風險，相比較其他企業而言，港口企業的領導者需要別具慧眼，做出更好的決策，否則會因為不能抵御各項風險而使企業蒙受巨大損失。港口企業的投資風險主要是由于其投資項目的特點所造成的，主要包括以下兩個方面：

（一）投資周期長、金額大、決策難

港口企業的投資項目，往往是前期的工程建設和固定資產投入較多，建設周期長，受到的影響因素較多，風險比較大，并且投入的金額巨大，需要依靠外部資金來源，不可避免的會受到各種風險的沖擊。港口企業投資項目前期的巨大資金投入需要經過若干年建設才可以實現，即港口企業投資項目的回收期較長，這使得港口企業面臨投資風險。同時，港口企業項目的投資特點以對資金的籌措及投放都提出了較高的要求，這要求企業領導層需要對投資項目的社會、經濟、技術環境等各個方面都做出評估和研究，再做出決策，沒有經過嚴格論證的不科學的決策會導致投資風險的產生，且會使得企業財務危機甚至破產。

（二）影響投資效果的因素多，且投資替代性差

港口企業投資項目涉及方方面面，各種因素都對投資項目的實施與進展有影響，未來的各種變化因素、各種不確定性使得港口企業投資效果的預測變得復雜和困難。此外，由于港口企業投資項目都是在一定時期內對特定領域的投資，是在特定地區形成的固定資產，這種投資形式決定了港口項目投資不像其他投資活動一樣靈活。對于港口企業來說，一旦發現投資有誤或有新的投資機會，短期內調整的可能性幾乎為零，投資發生替代和轉移的可能性較低，只要發現投資有誤就很難用其他方法來彌補，而所投資形成的固定資產與生產能力也很難轉作其他用途。

二、導致港口企業投資資金管理風險的主要問題

港口企業的行業特性決定其在投資資金風險管理過程中存在著許多必然的或者不可避免的缺陷，當然也存在許多由于制度建設不健全、風險管理意思不強而引致的問題。

（一）投資前期調研分析不充分，影響投資決策

目前，港口企業最大的投資資金風險來源于對投資項目的決策失誤，這主要是因為對投資項目前期考察工作不充分。比如說存在的下列情況：項目沒有經過充分論證，特別是對于外地的投資項目，由于對項目地理條件、人文觀念、地方關系、政府態度等信息了解不充分，對行業研究投入資源不足，對外部專業機構編制可研報告的質量控制手段薄弱，可能難以合理保證可研報告的質量，影響投資決策；在投資項目的前期規劃中沒有對項目中可能會出現的工作扯皮、責任不清，拖延工期等情況制定防范措施等。任何一項投資項目港口其企業都應做好項目可行性分析，綜合考慮各方面的因素，如果不做好項目可行性的市場調研，必然帶來巨額投資損失。

（二）對資金籌措方式研究不深入，融資手段比較單一

港口企業的投資方向主要是港口及港口綜合配套區建設等大型基礎建設類項目，資金需求巨大，而這類項目所持資產的流動性較差，雖然受到國家政策統一規劃、遠期前景看好，但是短期內又難以產生較好收益，可能出現投資資金緊張的情況。 雖然目前國家有交通部門的專項資金與國家政府的下撥專項資金，但企業主要仍通過市場自籌方式獲得的投資資金，融資方式主要依靠企業自有資金、銀行的貸款來實現，融資方式比較單一，成本也較高。

（三）風險管理意識不強，資金的監督控制力度不夠，風險管理制度有待完善

港口企業往往是大型集團性企業，具有較高的信用水平，也可以容易的獲取銀行貸款，這種優勢使得港口企業對資金風險管理意識不強，如過度大意在資金不到位的情況下施工，當銀行款項不能及時到位時，就造成了財務資金運轉困難，很多港口企業雖然制定了資金風險管理制度，但是往往制定的并不科學，沒有細化資金在運用過程中的實際風險，不能實現精細化管理。部分企業內部控制制度的不健全，缺乏有效的監督和控制，會導致港口企業資金風險管理缺乏控制力，如缺乏資金資金風險預警機制，對風險的事前預測往往缺少準確合理的控制標準作為參考，無法采取措施實施事前控制；內部審計工作屬地管理影響了審計獨立性，也因缺乏足夠的材料和數據的情況下更多的時候是一種形式。這種較弱的執行力也會加大了資金風險管理難度。

三、加強港口企業投資資金風險管理和控制的建議

（一）創造良好的財務管理環境

要加強港口企業的投資資金風險管理要創造良好的財務管理環境，應充分發揮財務職能，切實加強財務管理與風險控制，創造良好的財務管理環境。一方面要提高財務人員風險意識，并聘用一些有經驗的管理人員，使得財務人員將風險防范體現在任何環節的工作上，盡可能的把可能預見到的投資資金風險損失降到最低；另一方面要設置高效的財務管理機構，健全財務管理規章制度，從各項基礎工作抓起，使企業財務管理系統有效運行。

（二）投資前做好充分的項目可行性研究

港口企業要預防投資資金風險，對可能產生的風險防范于未然，積極投入資源對涉及行業的政策進行深入研究，掌握市場規律，加強行業交流，及時反饋投資過程中遇到的問題，制訂應對措施。每個項目投資前應做好項目可行性研究，特別是要對其可預見的投資風險進行的論證。由于港口企業許多業務涉外，有些大型集團資金來源復雜，在進行投資項目的可行性研究時，除了要對本國的政治、經濟、社會狀況進行綜合評價，還要對世界經濟形勢及項目依賴度或企業經營依賴程度較高的國家和地區的各種形勢變化或影響因素進行分析。

（三）豐富融資手段，降低資金成本

鑒于港口企業的建設特點，除采用傳統的融資方式外，也采用資產支持型證券融資的方式，將投資項目的資產所產生的獨立的、可識別的未來收益作為抵押，在國內、外資本市場發行具有固定收益率的企業債券來募集項目所需資金，使得資產流動性較差的基礎建設類項目產生的沉淀資產可以進入證券市場融資，而且無損于公司對項目的產權利益。且通過在證券市場發行債券募集資金，利率低于銀行借貸，從而降低了資金成本，同時證券市場的資金容量巨大，資金供給充沛，完全可以滿足大型基礎建設類項目的資金需求。

（四）建立資金風險預警機制，強化資金管理內部控制

企業必須強調以風險監管為主，加強全面風險管理，強化對資金運用風險的分析和評定，建立資金風險預警機制。在決策前明確資金風險監控指標，按投資進度分析與監控指標的偏差，通過預警提示評價所面臨的風險，進而查找原因，制定整改措施，防范和化解資金風險。企業要建立資金信息報告制度，根據年度投資計劃編制年度投資資金預算，同時應對資金投資情況進行實時控制，并將資金使用的情況具體到周或月匯報，還要建立投資資金預算責任制度，查明超過資金預算原因，并追究相關責任人的責任，強化資金管理的控制力度。

四、結論

港口企業由于其行業的特殊性，需要更加嚴密的投資資金風險管理與控制制度。本文在分析港口企業投資資金風險成因的基礎上對投資資金管理過程中存在的投資前期決策不充分、融資手段單一、風險管理意識不強，資金的監督控制力度不夠、風險管理制度有待完善、的問題做出分析，進而有據的提出了創造良好的財務管理環境、投資前做好充分的項目可行性研究、豐富融資手段、建立資金風險預警機制，強化資金管理內部控制等的建議，旨在幫助港口企業提高投資風險風險管控的能力。

參考文獻：

[1]吳秀林.進一步完善交通運輸業財務風險防范的策略分析，交通財會，2007年第10期