導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇風險管理控制過程，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

銀行管理過程控制重要性和緊迫性

在經濟高速增長的背景下，銀行高盈利能力和盈利高增長可以將許多管理問題和風險消化掉，但是在經濟形勢較為復雜的環境中，銀行進入微利化的階段時，管理的過程控制不僅是風險控制的需要，也是成本控制的需要，是銀行有效度過相對危機環境的必然選擇。

銀行的業務以經營風險為本，缺乏過程控制將意味著業務風險無法有效控制。銀行的傳統核心業務貸款是典型的以風險為本的業務，貸款發放的每一個環節都需要控制，稍有控制不當，都可能引發信貸風險；即使存款業務的操作也有存單欺詐、假鈔、點鈔失誤等風險；傳統上認為中間業務風險很低，甚至有人認為中間業務幾乎沒有風險，但是從最近以來的保險、基金、理財業務等都發生了一些消費者投訴或者群體抗辯事件；銀行內部的財務管理也同樣可能發生違規風險。尤其是在大型銀行體系中，總部與基層分支機構管理距離較遠，一些銀行為了充分調動基層機構的積極性，充分授權分支機構，使得管理的過程控制難以落實或者被疏忽，其結果是基層機構違規事件時有發生，甚至給整個銀行的聲譽和經濟帶來較大損失。

銀行日益嚴峻的行為風險形勢呼喚管理的過程控制。有別于傳統資產風險的行為風險日益滲透到銀行經營管理的各個領域，尤其是隨著銀行資產規模和組織管理體系的日益龐大和復雜，銀行監管法規體系日益健全和復雜化，銀行內部行為和外部行為的適當性和合規性問題日益突出，銀行表外資產權重的大幅度提升，無法反映到資產負債表上的各種風險往往與銀行的銷售、履職和服務行為有著密切的關聯性。行為風險無法直接通過數字化的模式表現，需要銀行行為的控制。實際上，在柜面或者柜面外的各種銷售不當行為，不僅無法在資產負債表中體現，而且甚至很難在銀行電子化的有效監控范圍內。一些理財產品銷售中對產品特點或風險披露不充分，銷售后出現約定或法定需要披露的重大變化未能及時進行披露，一些產品合約缺乏完整的簽字手續或者合約重要條款疏漏等，都可能引發巨大的聲譽風險甚至經濟損失。

銀行面臨因管理過程失控引發挑戰，特別是發生了高管違紀，重大額違規貸款事件之后。在大數據時代，銀行管理的過程更為透明，客戶與銀行關系、內部員工與客戶的關系均可能通過電子化的媒介來承載，如果某一個管理環節缺乏控制，這些問題就馬上通過網絡、紙質等媒體迅速廣泛地在國內國際范圍傳播開來，從而給銀行的聲譽帶來嚴重的挑戰。這不僅會引起國內銀行監管機構的關注，也會引起上市公司監管機構的關注，特別是對于境外上市或境外有業務的銀行，還會受到境外相關監管機構的關注、監督和處罰，上市銀行則可能直接導致銀行股價大跌，乃至引發股東的群體訴訟。此類例子在國際銀行市場中時有發生。

消費者維權意識顯著提升，訴求方式靈活化、便捷化和復雜化。在大數據時代，消費者在網絡媒體為代表的各種輿論支持和引導下，其權利意識明顯提升，而且其維護自身權益的知識和技能也大大增長。另外，大數據時代一旦發生消費者個別或群體投訴，有關投訴可能在開放的互聯網中透明化。信息化社會中消費者訴求的實現已經超越了傳統的面對面或紙質化的主張方式，借助微信、微博、博客、短信息、郵件等等低成本而傳播速度極快的媒介。這種投訴不僅可能引起監管當局的關注、直接介入調查直至采取嚴厲的執法行動，有的個別或群體性投訴事件還可能引發中央政府高層的關注。

銀行管理過程的控制失當容易產生大面積風險。大數據時代銀行業務的格式化、普遍化、電子化特點進一步加強，一旦銀行發生某個環節的管理失控或無效問題，則往往可能引發大面積相類似的風險和問題。例如某個理財產品銷售環節存在違規，可能引發群體性投資者的質疑和抗辯，甚至可能追溯到已經終止產品的類似情形的問責，從而給銀行帶來很大的聲譽風險和經濟風險。

銀行如何強化管理過程控制

強化管理的過程控制意識。首先，公司治理層面上有必要適當強化對重大管理事項有效控制的監督，尤其是董事會和監事會有必要針對一些具有普遍性且影響大的管理控制疏忽、無效等問題履行監督職責，促成高級管理層對管理控制的高度重視。針對高級管理層的考核評價也有必要適當強化過程控制效應的評估分析，而不囿于數據化業績的評價，在公司戰略規劃上也有必要適當定位管理過程控制的戰略性部署。其次，各層級的主要管理者均應該有清晰的管理意識，無論機構大小，無論出于哪一個管理層級的主要負責人（即主要管理者）均應該有較強的管理意識，不能簡單地把自己的管理職能看成是管理目標實現，更不宜簡單地把管理目標量化為某一個時點的業績數字，需要設置綜合化的管理目標，也需要有管理的過程控制，風險和效益兼顧，近期效益和長遠效益兼顧。再次，管理者尤其是高層管理者要有效實施過程控制不能依靠面面俱到的管理理念，其時間和管理幅度決定了無法管控所有的過程，而只能選擇重點事項的過程來控制，而且還只能是這些事項的重點環節、重點問題。銀行各級機構管理者的過程控制應該借助相對專業化的力量來規劃其過程控制的要事，這些要事的確定需要縝密的分析和慎重選擇，上級機構可對下級機構主要負責人要事選擇進行適當指導。在確定要事之后的管理過程控制中，還需對其管理要素進行梳理和分析，過程控制應更多地集中于要素所處的環節，特別是各級機構的主要負責人，因其時間和經歷等的局限，更需要抓過程控制的要素。

要從管理人員的準入和準入后評價環節上強化管理過程控制的理念和文化。上級機構在選拔下級機構主要負責人的環節，必須重視候選人的管理過程控制意識和控制能力的綜合分析和考慮，并應將過程控制能力的分析要素及評價標準精細化設計，以便為各級機構主要負責人的準入選擇奠定基礎。對機構主要負責人、風險控制部門或營銷負責人等在過程控制理念和能力方面應差別化對待，對于前兩者應該高度重視，并在準入條件中設置較高的權重，對于營銷負責人可適當弱化。在管理人員選拔之后的考核評價環節，也應重視管理控制能力的綜合考核，階段性或時點性的數字業績固然重要，但不宜因此而忽視對主要負責人的管理過程控制效果和能力的分析與評價，在考核指標體系中應設置適當的指標來表征管理過程控制意識和能力。尤其是在管理人員的升遷和職位下遷環節中更應充分評估分析有關人員的管理控制能力。

管理過程控制的核心問題是流程管理問題。鑒于銀行作為企業以經營和管控風險為本。正是由于風險在銀行經營管理的各個環節無處不有，管理流程成為有效過程控制的核心問題。流程管理則是一種以規范化的構造端到端的卓越業務流程為中心，以持續的提高組織業務績效為目的的系統化方法，沒有流程的業務管理將會出現無序狀態。鑒于此，管理者借助流程控制管理過程，既要充分運用流程，更要充分認識流程需要適應管理變化而不斷地檢視和優化；既要構造健全的流程體系以適應管理過程控制的需要，更要監測、分析和評估流程在管理過程控制中的真實效應。當然，流程的提煉、設計和最終實施，需要較為科學的管理體制機制來保障，僅僅口頭或形式上重視流程，很難最終確保流程的優化提煉、構建和實現。銀行的各條線、各部門、各級分支機構應該充分發揮智慧，既要借鑒國內外先進同業某些流程的優點，也要兼顧自身和屬地的特色管理情境和文化環境特點；上級機構要善于梳理、提煉、總結、試點和推廣內外先進的流程經驗。

要重視通過管理創新來化解管理過程的有效控制問題。銀行各級機構的主要負責人均應該重視將管理問題、難題通過管理創新來化解。處于管理體系較高層級的管理人對于下級機構發生的各種管理事件或者管理目標難于實現等問題時，不宜簡單化地通過問責有關管理人來應對，而應該在深入分析原因的基礎上通過管理技能和舉措方面的幫扶來促成下級機構化解問題。在各級一線管理人員面臨的本級機構的各種管理困境或難題，同樣不宜采取簡單化的處罰或經濟激勵來解決問題，而應該重視分析問題的根源，有針對性地在機制、措施、方法方面下功夫，要當成一個管理問題來解決，而且要重視根本性、制度性、機制性的解決。

培養管理人員和員工過程控制的規范意識、文化和機制。規范意識與誠信意識、社會法治意識水平有著密切的關聯性。規范和控制也有著密不可分的關系，控制更多的是依靠規范來制約和實現，但是控制也可能依靠權力、權威或非制度化的習慣來推動和實施；通過規范來承載的控制，具有更強的可持續性，也易于為控制所涉及當事人的理解和接受。在我國整體社會誠信體系尚處于培育和發展過程中，社會的誠信環境制約著銀行內部員工誠信和規范意識的水平。管理人員和員工的規范意識關系到過程控制的成本和效果。為此，管理者要積極培育員工的規范意識，在管理過程中強化對規范的尊重，妥善處理規范與規范外的變通關系。員工的規范意識培育需要管理者尤其是主要負責人的率先垂范，朝令夕改或者僅僅試圖約束普通員工的規則，勢必導致管理控制的無效。銀行各級機構的主要管理人員要有很強的檢視管理過程控制有效、無效的意識，要逐步建立健全監測、評估、分析和督導過程控制的機制，并促成各級機構檢視本單位本部門管理過程控制的習慣和文化。銀行的各業務條線和各部門要結合風險事件來深入分析管理過程控制存在的不足和局限，適時提出預警和改進建議。尤其是在銀行機構的財務、信貸審批、風險管理等領域更需要有常態化的過程控制監測機制和文化。實際上即使一個較小的機構部門的財務管理也容易因控制不當或不充分而引發道德風險甚至違規違紀風險。要把過程控制的監督納入到機構內部執行力監督體系中，并應將其置于重要地位。紀檢和合規部門更有必要強化管理過程控制的常態化監督和問責，不宜局限于風險或違規違紀事件發生事后的處罰或問責。

篇2

中圖分類號：F832.33

文獻標識碼：A

文章編號：1003-4161(2007)02-0146-04

1.我國商業銀行利率風險管理的現狀

1.1 我國商業銀行對利率變動的敏感程度較低，利率風險管理意識淡薄，利率風險尚未上升為我國商業銀行經營中的主要矛盾。

長期以來，我國始終實行的是較為嚴格的管制利率，利率水平的制定及利率結構的調整都集中于中央銀行，國家不僅管理著整個存貸款利率水平，還管理著眾多的各種存貸款利率結構。銀行必須嚴格執行國家的利率政策，他們很難通過資產負債結構的調整和適當的利率安排來消除利率風險，他們實質上是利率風險的被動接受者。雖然目前利率風險的重要性已經日益受到關注，但在政府利率管制下存在的較大的存貸款利差收益仍然存在，使銀行面臨的利率風險被限定在一定的范圍內，造成大多數銀行利率風險管理意識淡薄。此外，我國目前絕大多數商業銀行的業務仍集中于傳統的存貸款業務，普遍面臨著不同程度的不良資產問題的困擾，利率風險作為一種市場風險尚不如信用風險對經營結果的影響大而且直接，因此利率管理并未受到重視，利率風險管理幾乎是一個空白。

1.2 我國商業銀行對利率風險的防范和控制能力仍然較弱。突出表現在：

(1）對利率風險管理的理論和方法掌握不充分。由于我國利率市場化改革剛起步，而且利率風險管理又是一項技術性較強的系統工程，適應中國特色的利率風險管理理論尚處于探索階段，實踐不多，導致我國商業銀行目前對利率風險管理的理論和方法了解和認識不夠、掌握不充分。

(2）基礎數據匱乏，利率風險管理手段滯后。我國商業銀行普遍缺乏完整的資產負債期限詳細情況的基礎業務數據，以致商業銀行信息加工很難正常進行。由于缺乏技術支撐，業務經營部門基本上不能實時、全面掌握不同客戶、不同業務的實際利率水平，也無法精確把握全行資產負債業務的利率水平結構和期限結構。

(3）缺乏及時、有效地控制和規避利率風險的工具。目前，我國商業銀行的資金來源和運用渠道比較單一，負債基本上是被動的，資產的運用受到多方面的限制，商業銀行基本上不能根據自身的資金實力、資金成本、供求關系自主制定不同的利率政策來調節資產負債結構。由于我國金融市場還不發達，市場的深度和廣度不足，金融衍生產品更是匱乏，限制了商業銀行利用表外的金融衍生工具如利率掉期、利率期貨、利率期權等來規避利率風險。

(4）缺乏完備高效的利率風險管理機構，利率風險管理體制不健全。

(5）資產負債結構單一，利差收入為利潤主要來源，難以抵御利率風險。

(6）利率風險管理的人才匱乏。

2.應對利率市場化挑戰，加強我國商業銀行利率風險的管理與控制

2.1 增強利率風險管理意識，完善利率風險組織管理體系

一套完善的利率風險管理組織體系是實現有效的利率風險管理的基礎。根據《利率風險的管理原則與監管》有關要求，銀行應設立責任明確的風險計量、監測和控制部門，充分獨立于銀行建立頭寸的部門，并直接向高級管理層和董事會報告；較大或較復雜的銀行應指定一獨立的部門，專門規劃和管理銀行的利率風險計量、監測和控制；應保證利率風險管理機制重點崗位的職責分離，避免潛在的利益沖突。

第一，我國商業銀行的利率風險管理戰略和政策的決策機構應由資產負債管理委員會承擔，直接對董事會負責。在資產負債管理委員會下設獨立于經營部門的利率風險管理部門，專門負責利率風險狀況的計量、監測，分配各種業務的利率風險額度，并借鑒社會上有關研究成果，加強市場利率走勢的分析和預測。還應定期、及時向高級管理層報告全行利率風險狀況，提出利率風險管理的建議和方案，為董事會以及高級管理層決策提供科學依據。第二，明確利率風險管理部門中風險計量、監測和控制等崗位，確保關鍵崗位職責分離，并且要和各建立頭寸的部門保持獨立，避免潛在利益沖突。第三，強化利率風險管理職能。特別應該側重于對利率風險走勢的預測、利率風險的識別以及對利率風險的控制。第四，制定明確的、與其業務活動性質和復雜程度相當的完善利率風險管理政策和程序。這些政策與程序應說明有關利率風險管理決策的責任分工，并明確定義獲得授權的工具、保值戰略和建立頭寸的機會，銀行可承受的利率風險水平的定量參數，以及各種工具、資產組合與業務限額等。第五，加強利率風險管理人才的培養。應當積極推進利率管理人才隊伍的建設，通過外聘和加大培訓等手段，為利率風險管理提供最基本的人才資源保障。

2.2 加強利率走勢預測與利率風險衡量，提高利率風險管理的科學性。

2.2.1 科學準確地預測利率是有效進行利率風險管理的前提。商業銀行只有在對利率變動方向、變動水平、利率周期的轉折點等方面有了較準確地了解和把握后，及時運用適當的方法、使用相應的工具，才能在利率變動中最大限度減少風險損失，增加收益。科學預測利率的關鍵是系統地掌握利率預測理論和利率預測方法，并能靈活地加以運用。盡管在實際經濟中影響利率變動的因素很多，對利率水平的未來走勢和利率結構的可能變化做出比較準確的預測是困難的，尤其是我國的存貸款基準利率依然由人民銀行確定，利率可預測性不強，但這并不意味著放棄對利率的預測。相反，利率預測具有重要的理論及實踐意義，利率預測的各種方法也只有在不斷的利率預測實踐中反復修改驗證才能得到發展和完善。因此，我國商業銀行萬不可忽視開展利率預測的重要意義，在重視利率風險管理工作、設立專門的利率風險管理機構的同時，應開展專業的利率研究與預測，只有這樣才能建立起有效的利率風險控制體系。

2.2.2 我國銀行利率風險衡量方法選擇

利率風險衡量是商業銀行進行利率風險控制的基礎，是利率風險管理的重要組成部分。對利率風險的準確衡量也是銀行謹慎運用利率風險工具的先決條件。建立起一個完整的能夠反映與本行資產、負債和表外業務頭寸相關聯的利率風險衡量系統，是當前我國商業銀行建立利率風險內控機制的關鍵。在這方面關鍵是要做到：分類和歸總銀行當前及未來將面臨的各種利率風險，包括再定價、收益曲線、基準與期權風險等，并追溯其全部來源；在科學進行利率風險計量分析的基礎上，確定銀行可承受的利率風險總額，并將其按產品、部門進行分解，由各部門、機構分別承擔各自風險限額的控制。利率風險衡量的方法較多，商業銀行常用的方法包括期限缺口法、持續期分析法、凈現值分析法和動態模擬分析法。

2.2.3 加快建立利率風險預測、計量模型。我國商業銀行要高度重視和大力加強利率風險管理的程序開發，充分收集和積累有關基礎數據，如各時期利率敏感性資產和利率敏感性負債總額、缺口大小和方向、資產負債存續期等，盡快建立符合自身經營特點的利率走勢預測、利率風險計量的計算機模擬分析模型，并爭取使各種利率風險模型和監測分析手段在統一的技術平臺上實現整合，為利率風險管理提供必要的技術支持。

2.3 選擇適當的利率風險管理方式

2.3.1 通過資產負債表進行管理。這一方式是利率風險控制的基本方法，也是我國商業銀行經營管理實務中較為實用的一種方法。其基本原則是通過調整資產負債表內的各種項目和結構，使暴露于利率風險中的資產和負債的缺口發生改變，達到控制銀行面臨的利率風險的目的。資產負債管理主要包括利率敏感性缺口管理和存續期缺口管理。

2.3.2 表外方法。主要是指針對商業銀行資產負債頭寸的暫時保值以及針對個別風險較大或難以納入商業銀行利率風險衡量體系的某一項(類）資產或負債業務，往往通過金融衍生工具等表外科目的安排來對其進行“套期保值”。具體來說，銀行可以根據“缺口”的現金流特點或具體金融資產負債的現金流特點來選擇不同的衍生工具實現套期保值和對沖，以規避利率風險，通常也稱為金融工程方法。銀行用于對沖和管理利率風險的衍生工具主要是利率衍生工具，可以分為兩類，一類如遠期利率協議、利率期貨以及利率互換等，力圖消除所有的不確定性，從而確保一個特定的結果；另一類主要是期權類工具，如利率上限期權、利率下限期權等，消除了可能發生的利率的不利變動所帶來的影響，同時又可以從可能發生的利率的有利變動中獲利，但要以一定的期權費為代價。

由于利率準確預測和缺口匹配的難度，資金缺口管理和期限缺口管理等傳統表內技術在利率風險管理中有一定的局限性。更重要的是，即使能夠準確計算缺口，也需對缺口進行有效的套期保值和對沖；同時，當這些風險管理工具暴露在市場整體風險中時，也需要借助對沖工具抵擋系統性的風險。衍生金融工具使銀行主動管理風險成為可能，增強了管理風險的能力。根據我國市場發展和法律準許的情況，我國銀行利率風險管理中可行的利率衍生工具有遠期利率協議、利率期權和利率互換等。

2.3.3 對內含期權風險的控制。對商業銀行影響較大的內含期權風險有兩種，一種是核心存款客戶的隨時取款風險，另一種是借款人的提前償付風險。核心存款客戶隨時取款風險的控制。從長期看，銀行的長期核心存款余額是個穩定數，只與初始客戶分布有關，利率的短期波動并不會對它造成很大影響，這部分存款是保持商業銀行流動性的核心。有關研究和大量的事實和數據表明，當收益曲線總體呈上揚走勢時，核心存款的提取比例較高，余額較少；當利率上下波動度較大，不能確定方向或長期利率下降時，核心存款提取比例較低，平均存款余額較多。一般情況下，存款人的動機將超過利率變動的影響，銀行防范隨時取款風險的關鍵是要精確把握存款人動機。按照存款動機，可把存款人分為交易類群體(著眼于流動性需求）、預防類群體(著眼于安全性需求）和投機類群體(著眼于盈利性需求）。前兩類存款人在利率上升時不會行使提款期權，因此，不會對銀行的正常經營形成沖擊，后一類存款人則會對銀行流動性造成影響。但在現實中，銀行無法將這兩類人嚴格區別開。為此，銀行應對這一風險的措施為：一是完善信息披露制度，盡可能減少信息不對稱所帶來的存款人的非理；二是提高服務質量；三是盡量識別不同客戶群體，實行差別定價。對利率不敏感型客戶要為他們提供更優質的服務，定價可略偏低；對利率敏感型客戶可為他們略微提高利率水平。

借款人的提前償付風險的管理。影響借款人提前償付的因素很多，精確預測和度量提前償付行為是不可能的。但我國商業銀行可以從權利保護、模型建立和數據庫建設三方面著手。權利保護制度的最簡單方法就是鎖住，即在貸款發放后一段時間內不允許借款人提前償付，但這種方法只能鎖住貸款發放初期，而提前償付往往大量發生在抵押貸款期限的中間時間段，因此如果配合其他方法則防范提前償付風險的效果更好。第二種方法是提前償付罰金制度，指當借款人提前償還貸款時，必須額外支付一定數額的罰金，以補償貸款人由于提前償付而遭受的損失。三是收益率維持制度，就是要求借款人在提前還款時必須支付貸款人一筆額外的收益率維持費作為補償，其比例要以貸款人對是否提前償付無差異為準。

2.4 完善現代經營機制，增強抗風險能力

2.4.1 建立適應利率市場化要求的金融產品定價策略。利率市場化將直接導致銀行間的競爭方式由非價格競爭為主轉向以價格競爭為主，是否具有科學合理的定價能力成為商業銀行能否獲得競爭優勢的一個十分關鍵的因素。為了應對利率市場化后激烈的市場競爭，我國商業銀行應確立全新的金融產品定價策略，明確利率定價的原則、定價的內容、定價方式和方法、授權制度等。這需要銀行從資金成本核算，綜合收益預測，資金供求關系分析，業務風險程度評估，營銷競爭策略研究以及利率定價模型建立等方面做好產品定價的基礎性工作，提高銀行產品定價的效率和水平。在產品定價方面，我國商業銀行迫切需要解決的問題有：一是實施全面的管理會計，建立科學的分部門、分客戶以及分產品的成本核算和業績考核制度，合理確定每項產品的平均費用，為產品定價提供完整真實的基礎數據；二是確定合理的內部資金轉移價格，以有效分離市場風險、引導產品合理定價、合理分配銀行資源以及建立科學有效的激勵機制；三是要深入了解各類產品的風險狀況，這不僅指通過定價實現對貸款非預期損失的風險補償，還包括認真了解分析新產品、新業務的利率風險特征，確保產品的定價在覆蓋相應風險的前提下還能達到預期回報和收益；四是增強市場意識，加強對同業市場價格發展變化和運行態勢的研究；五是加強考核激勵，促進員工與銀行制定的價格策略保持一致，改變目前定價管理粗放，業務人員一味讓利于客戶的狀況。

2.4.2 調整業務結構，減少利率波動的影響。如前所述，我國商業銀行之所以面臨較大的潛在利率風險，主要是經營利潤嚴重依賴于存貸款業務利差和資金投資收益。這種狀況若不改變，我國商業銀行將始終面臨利率風險的威脅，輕則大量減少銀行利潤，重則威脅到銀行的生存。為調整我國銀行資產負債結構及其對利率的敏感度，改變對存貸款業務的嚴重依賴，我國商業銀行必須加快結算、咨詢、等中間業務的發展，獲得一部分較穩定的非利息收入，從業務結構上減小利率變動的影響，規避利率風險。近年來，國內商業銀行競相發展了許多新的中間業務，但與國外相比，尚處于初級階段：業務規模小，收入水平較低，收入占比不足10%，而國外占到總收入的60%以上；經營范圍窄，品種少，主要是利潤低的結算和一般性業務；服務手段和技術水平落后。根據我國商業銀行中間業務的發展現狀及趨勢，當前，我國商業銀行發展中間業務應以中高級中間業務為龍頭，兼顧批發性中間業務和零售業務，走中間業務多元化、集約化經營的道路。此外，我國商業銀行還要加大金融與服務創新力度，調整產品結構，努力挖掘客戶資源，延伸對客戶的服務，提高業務附加值和綜合收益，實現收益來源的多樣化，增強經營的穩定性。

2.4.3 提高經營管理水平，努力降低經營成本，增強價格競爭優勢。為順應利率市場化改革的進程和趨勢，增強利率風險抵御能力，我國商業銀行必須要提高經營管理水平，降低經營成本。為此，要積極實施全面成本管理，加強資金成本核算與管理，加強機構人員撤并調整力度，實行扁平化管理，大力發展ATM、自助銀行、網上銀行等電子渠道，優化業務流程，合理配置銀行資源，降低經營成本。

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篇3

項目管理是企業為了實現大型工業化目標，對所屬資源進行重新布局和整合的經營性活動，為企業的戰略發展創造良好內部環境和外部格局提供了有力保障的管理活動，對推進企業良性發展起著提綱挈領的重要作用。項目管理是融合制度創新，方法創新，質量控制創新的的實踐經驗和驗證要素，是充分體現管理能力和控制能力的管理集成活動，整個過程也是質量控制的管理對象，而管理活動和質量控制活動的有機融合，才是項目管理有效性的具體保障，項目管理的前瞻性和對工業化過程的指導性特征，更進一步的對整個項目管理過程的質量控制提供了更高的要求，尤其重要的是在項目管理活動中風險控制對于項目管理活動的預判性和風險影響性評價提出了更高的要求，需要我們針對項目管理的特征，進行創造性的發揮和總結，以達到持續有效改進的管理目標。

1質量風險管理在項目管理活動的表現特征分析

質量風險管理是一個系統化的過程,是對產品在整個生命周期過程中,對風險的識別、衡量、控制以及評價的過程。質量風險評價是風險管理的前置性工作，是對于在管理活動中所有不確定的可能導致損益發生的因素進行分析，對起影響性進行評價的過程，對于項目管理活動的各個環節都能夠起到分析，評價和行動指南的作用。質量風險管理質量風險管理是一個組織機構為識別、量化和降低會影響質量的產品、操作、供應商和供應鏈的風險而創建的合作解決途徑，其集合了領導力、業務流程、文化和技術能力。通過對上述概念與項目管理概念的分析，我們不難看出其共通性：二者都是對現有管理能力和管理技術的具有整合作用，只是質量風險管理是管理方針，質量體系要求和實踐活動經驗的文件化體現，而項目管理工作則更多的體現了對管理活動目標和實質性的資源的整合。而對于項目管理的各個階段而言，質量風險管理貫穿始終，并能夠以體系性的指導模式對管理行為和評價體系施加影響，并對活動起到一定的導向作用。

2質量風險管理在項目管理活動中的表現方式

質量風險管理用來分析、評價和控制管理活動以及由此衍生的所有活動過程各個周期的風險。被前瞻性以及回顧性地應用在管理活動當中，是項目質量控制的主要特征和主要出發點，質量風險管理是用來識別、評估和控制質量風險的一個系統程序，它可以知識和工藝的經驗對質量風險進行識別、評估和控制，控制應與最終保證質量風險在可接受范圍內的目標相關聯；質量風險管理過程的投入水準、形式和文件應當與風險的等級相當，因此可以成為項目管理過程在方案論證過程中，進行項目工程分析和對策表制定過程中的主要應用目標和方法，同時應用質量評價過程方法論也可以反向的對目標確定方案進行論證和風險評估，所以質量風險管理方法在項目管理活動中的表現方式具有相互融合互相印證和相互檢查的特點。

3質量風險管理在項目管理活動中的流程表現方式

風險識別，風險識別是指風險管理部門對于可能發生的事故通過感知風險，了解客觀存在的各種風險以及分析風險事故發生的潛在原因，對項目管理活動中可能出現的失效模式進行分析歸納，同時對在項目管理活動中可能出現的各種表現方式進行預判，通過調查表和模式對照表進行分析，通過流程圖過程分析找到各個管理活動中的潛在失效模式，為后續風險控制提供數據基礎。風險衡量是以風險識別為基礎藍本，對風險發生的可能性和后果進行歸納中介，通過行業經驗和專業團隊分析，對項目管理活動的重點過程，重點節點進行風險分析，協調項目各個資源的工作和時效性，采用定性或定量向結合的方法，確定項目影響重要度分析，并籍此做出風險控制能力和控制目標的預判。進而實現項目風險的節點和控制目標圖，實現目視化管理和控制。風險控制，風險識別和衡量的最終目標是對風險進行有效的控制，對已經預判和量化的風險目標進行規避和控制，以盡可能的減少風險損失，充分開展故障模式影響與危害性分析，并利用風險控制的經驗，為項目管理方法和工具提供創造性的提高和借鑒。其主要目標是控制風險的發生概率，實現風險回避，通過提前的對策控制損失，對于已經顯現的風險采用風險轉移和風險保留的方法，對風險進行有效的控制。風險制度化審查和改進，對于風險的評估，在定量和定性分析的基礎上，實現對風險的控制效果和風險本身所處的狀態進行審查評價，是企業通過技術改進或其他措施降低風險，并上升為企業管理策略和管理能力的重要體現，通過建立企業項目管理風險審查制度，對項目管理活動的控制目標和風險控制能力和效果進行評價，總結在管理各個階段的偏差特點和趨勢，對風險控制效果和改進計劃的執行情況進行總結，形成項目管理活動風險評估的制度化，建立企業項目管理目標管理的質量控制基礎。

4項目風險控制的資源特征

項目管理是融合制度創新，方法創新，質量控制創新的的實踐經驗和驗證要素，是充分體現管理能力和控制能力的管理集成活動，整個過程也是質量控制的管理對象，而管理活動和質量控制活動的有機融合，這一特征體現了項目管理活動的資源性特征，同樣的道理，對于項目風險性控制單元來講，也依然充分體現了這一資源性特征，對于項目管理活動不能不做翔實的分析，科學的加以利用和總結。明確的團隊目標性，對于風險目標的構成和認識必須明確，包括了項目目標和風險目標控制的定性和定量目標都應當是明確的，實現途徑和控制策略也是細致的和目視化的。精細化的任務分解是項目管理的主要工作方式，對于風險控制主要是體現在風控目標的對策和行動目標，采用甘特圖是基本的控制方法，可以將任務分解成以子任務以及完成周期為代表的對策實現體系，明確各類任務目標、應用節點、交付物，以及檢查體系等等能夠對任務進行量化的方案和措施。項目資源的整合，按照項目管理理念，建立適合項目管理的運營團隊是第一步，一般對于一個成熟的團隊，自然是包含了有有時間保障且有能力執行的資源分配，并且各個專業的資源當然也是不可或缺的，在風控管理模式下的工作自然也應當吸收各個專業的精英，尤其是風控管理專家應當在團隊中處于能夠主導管理活動的地位。保障了資源的有效投入，加上科學務實的工作和方法應用，項目的科學性和效率性都能夠得到有效的保障。優化資源配置策略，確定資源投入邊界——KANO模型，東京理工大學教授狩野紀昭（NoriakiKano）和他的同事FumioTakahashi提出的滿意度+KANO分析，是主要的資源評價體系，對于充分的資源投入而言，工作時效性分析是評價，更是對持續提升項目管理活動的一種鞭策，從而實現最大限度的資源優化配置，是投入的資源精煉化，效益最大化。

5項目風險管理的突發事件控制管理

盡管對于風險控制而言，我們的主要目標是對風險的預判和風險控制，以達到減小不可控因素的出現，但不可避免的風險事件也許會超過我們的預計，尤其是風險因素為自然因素的時候，處理突發時間就變成了項目風險管理的又一個重要課題，突發時間來源于人員變動、技術因素、客戶需求變更或溝通問題等以上主要外界因素。項目管理團隊建立之初，首先是要保障團隊的專業性和項目分類技術的完整性，當然有條件的能夠有后備人員當然是最好的，但對于一般公司，能夠保持和外部相關專家的密切聯系是解決人員變動的良好方法，這一不但可以起到他山之石可以攻玉的效果，更可能保持技術的前置性和創造性，對于解決技術難度較大的問題，可以保障充分的資源，充分體系項目管理，資源優先，資源優化的原則和團隊目標。

6結語

項目管理系統，是依賴于計劃系統不斷進行的動態過程;通過計劃編制和實施、計劃調整再到計劃編制這個不斷循環過程，計劃編制時必須充分評估風險的存在，做好風險控制工作，進度控制才能具有一定的彈性，以確保項目目標的按時按質按量的完成。

作者:唐創新 單位:南寧燎旺車燈有限責任公司

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近年，隨著國內經濟高速發展，市場競爭加劇，企業并購數量成倍增長，通過投資實現快速擴張已是眾多企業尋求自身發展的首要選擇。 因此，投資管理過程的風險控制也顯得尤為重要。企業投資的成敗關系著企業未來的生存與發展，如何有效地防范和降低企業投資風險，使投資收益最優化，這是值得每個企業深入研究的。

一、企業投資風險的成因

（一）企業投資環境的復雜化

隨著全球經濟一體化進程，企業所處環境復雜多變，面臨國內外政治、經濟、軍事、人文等多種因素的綜合影響，任一方面細微的變化，都會使企業投資環境發生質的改變，帶來不可預估的風險。例如可能發生的國家宏觀經濟政策、貨幣政策的調整，導致企業財務環境的不確定，企業的投資規模、投資方向等若不及時調整，投資風險亦會隨之增高。

（二）追求高回報投資帶有盲目性

一般情況下，投資和收益是成正比的，但企業在投資時往往為了追求較高的投資回報卻忽略了投資的風險。企業在接受投資時如果只考慮到回報而忽略了企業本身體制和結構是否符合投資項目，那么企業的投資風險會陡然增大，勢必會造成經濟損失。

（三）國家政策變動導致利率升降

國家宏觀調控和市場行情都會影響利息的升降，使其處于不穩定狀態。我國市場利率化改革過程中，對于企業風險利率寬度增加。隨之，企業在利息風險方面缺少管理經驗，也缺乏應對的價格機制，利率風險計量和相應的監視系統對于我國企業來說是一個嚴峻的考驗。

（四）企業管理者缺乏投資風險意識

企業缺少科學的投資管理機制，企業管理者又不具備投資風險控制理論。為了節省決策時間，管理者大都不愿意進行經濟政策研究，不做市場調查，對企業投資前自身和投資后自身情況及經營影響考慮不健全，加之管理者缺少應對風險的經驗，使企業投資產生風險。

二、企業投資風險的識別

（一）市場風險識別

巨大的投資發展空間不代表具有較大的市場份額，只有先前做好市場調查和市場戰略研究，并對同行業的企業狀況及潛在的其他競爭對手做好分析，才能高效準確的發現適宜于企業本身的投資機會。理順投資市場的發展趨勢，運用有效資源，做出合理決策，避免無效投資，投資才不會成為無源之水，獲得最大的投資收益。

（二）資源風險識別

對投資進行可行性研究時，要統籌好資源與投資的關系。首要是從投資的客觀要求著手，研究資源和上下級產業鏈的制約度；再次，要從企業履行的社會責任角度，投資項目是有利于建立資源節約型社會，是可持續發展之路。因此整個投資項目的資源供應是否能滿足生產所需要的時間，資源是否最合理最節約的加以利用，在投資進行初期要認真貫徹落實。

（三）技術風險識別

投資是企業更新能力自主創造的重要途徑，在投資可行性研究時，既要做好技術與投資項目的適用度分析，也要考慮技術在可行性的基礎要推陳出新。通過在投資中接觸到的先進技術，在實際生產中實習領會，有可能產生更新能力自主創造的機會，在市場的推動下，能力切實提高，會加快產生企業效益。

（四）資金風險識別

投資過程中，資金投入是關鍵。根據投資項目情況，企業會籌集銀行及非銀行資金或外商資金。完善企業投資資金風險識別，需重點分析資金籌集是否穩定，嚴格遵守科學合理性原則。要盡量選擇籌集資金成本較低的途徑，減少在籌集資金環節的風險。

三、企業投資風險的應對

（一）控制企業投資資金風險

控制投資資金風險的一個主要辦法是，正確地籌措資金和使用資金，發揮好資金的效益。資本密集型企業普遍具有的特點是資金籌集密集、流動性較強、不容易控制。想要避免投資資金風險，必須使企業投資的管理以企業資金管理為中心。為了更好的促進企業的未來發展，必須有效的加強企業投資資金和運用資金之道。

（二）提高管理者水平和風險意識

管理者是否具有較高的素質和水平直接關系著企業的成敗，他是賦予企業生命力的重要因素，沒有管理者的企業，如同生命沒有了靈魂。高素質的管理者會使企業蓬勃發展，具有對潛在風險認識識別的能力也是優秀領導者所要具備的能力。作為企業的領導者，要能全面了解在投資中將面臨的風險，高度認識風險的客觀性，采用科學的方法預測、防范、規避投資過程中的風險。

（三）注重加強企業投資組合

投資組合是種行之有效的降低風險方法，將資金分布在企業發展的各個階段，分配在不同的項目上，這樣可以將風險分散。投入部分資本，卻不用承擔全部風險，只要有些投資成功就會彌補某個失敗投資造成的損失，防止投資孤注一擲，確保了企業在整體上的盈利目的，保證了企業投資收益。

（四）建立企業風險預警機制

建立健全企業風險意識和預警系統。預警系統對潛在的現實風險能進行量化評估，分析出投資項目可能存在的根源因素，向領導層發出信號并及時采取預防對策，有效規避風險。企業所建立的預警系統要想合理，需注意明確投資預警的應有目標，建立確定預控措施。

由此可見，企業投資風險的控制貫穿投資管理的全過程，從立項到最后的投資回收，不同的環節面臨不同的風險，對投資風險合理評估、恰當應對，才能最終實現投資預期收益。

參考文獻：

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中圖分類號：F273 文獻標識碼：A

0.前言

從過去5年中的統計結果來看，外包產品質量問題在問題總數中所占比重較高，已經超過了半數，這對于航天事業的發展是較為不利的，因為外包產品質量管理一直以來都是質量管理工作的重要構成部分。根據航天科技集團公司出臺的加強質量管理要求等相關規定，我們公司在結合企業自身發展情況的基礎上，對外包過程中面臨的質量管理風險進行分析，同時提出合適的控制措施，從而確保產品質量合格，滿足顧客需求，促進航天事業整體順利發展。

1.外包過程中面臨的質量管理風險

現階段，我國的航天產品行業已經積累了不少針對外包過程的質量管理經驗，其中涵蓋了：提前檢查供方資質；對外包產品生產進行監督；按期對產品進行驗收；每年年末對供方進行綜合評估等。不過，從外包產品近期不斷增加的質量問題數量和對供方研制過程的監督結果來看，外包產品在質量管理方面還面臨著不少風險。

1.1 某些供方管理模式達不到航天產品要求

某些供方只是通過項目組的形式來承擔航天產品的研制任務，在供方單位相關職能部門缺少參與的情況下，其研發活動更多是以敷衍了事、走過程為主；某些供方研發隊伍流動性大，經常出現人員變動或人手不足的情況，與航天產品研發周期長的特點是相悖的；某些供方會根據習慣，把系統外產品列為橫向產品實施管理，降低了質量控制的嚴格程度等等。上述的這些問題都是造成航天產品研發質量低、可靠性差的主要原因。

1.2 任務雙方對產品需求理解不夠明確

（1）任務方沒有把對產品質量管理的要求按時傳遞給供方。任務房關于產品研制任務要求的傳遞內容，通常有重任務技術指標、輕管理等情況，這樣會使得供方在研發產品過程中單純地注重產品功能達標，忽視質量管理。同時，任務提出方一般是在研發過程的節點，甚至是直到驗收時才將質量管理要求都清晰地告訴供方，這樣對于供方來說，許多需要在研發過程中就進行控制的質量要求，包括強制檢驗點、風險分析、元器件選擇等內容，被迫延后，在研發工作結束后才能進行。

（2）供方對航天產品質量策劃太粗糙。供方對航天產品質量管理不夠重視或是不夠了解，因此其產品策劃中往往沒有針對航天產品詳細的、可行性強的產品質量保證要求，從而造成供方的質量管理體系對航天產品質量管理要求太過寬泛，缺少針對產品特殊性的相關要求。同時，外包產品策劃過程中也沒有詳細、清晰地展示怎樣有效地達到這些要求，從而導致空有一紙文書要求，卻無法有效落實。

1.3 供方分散帶來風險

（1）供方承擔較少的航天產品面臨成本風險。在研發航天產品過程中，由于產品的科技含量高、研發周期長、投入成本高，因此供方通常需要有足夠的基礎設施、確定并嚴格執行特殊的管理要求、培養合格的人才隊伍等，例如某單位的電裝生產線與航天產品的要求有著較大的出入，防靜電、潔凈度等方面的基礎設施達不到航天產品生產的嚴格要求，就需要供方自行投入資金，以升級基礎設施，滿足生產的實際需求。不過從實踐來看，有些供方供應的產品合同數額太少，對于研制方的研發任務難以提供足夠的資金支持，這樣，就形成了兩難局面。

（2）培養供方投入成本提高。按照型號研發的實際需求，近期以來，合格供方數量有著逐漸擴大的趨勢，而任務方為了培養供方所付出的時間、精力、資金也不在少數。從相關統計結果來看，承擔整機研發的新選供方至少需要有著整體產品研發周期的磨合經歷，才可以真正掌握航天產品質量管理要求，積累足夠的經驗，確保下次合作的順利進行。而每次新選供方的磨合經歷，都是任務提出方耐心指導，提供相應的幫助，這樣對于任務方而言無疑是較大的成本支出。

1.4 供方的監督手段不夠豐富

一直以來對供方的質量監督以驗收時的結果為主，方法太過簡單，不夠豐富，對于大多數的供方監督是缺少威懾力的，這也是近些年來外包產品質量問題頻發的主要原因。同時，由于沒有一個完善的競爭機制，因此供方單位為了爭奪外包機會采取了諸多違規甚至違法行為，攪亂整個市場的秩序。所以，這就要求任務提出方、供方、政府監管機構以及社會輿論等共同對供方的產品研發和質量管理進行監督，通過明確的經濟手段，包括在合同中加入質量保證金、細化質量要求等方法，來加大對供方的監管力度。

2.應對外包過程質量管理風險的手段

2.1 明確供方入場資質

對于供方準入需要明確量化門檻，包括以下幾項內容：

（1）整機研發單位需要通過武器裝備質量管理體系認證，同時認證產品范圍包括擬承制產品。

（2）整體研制單位需要通過國防武器裝備保密資格認證，同時認證級別和擬承擔任務的密級相契合。

（3）外包供方的專業技術水平、實際生產能力等需要達到所申請任務的最低要求，檢測不合格者被立即淘汰。

對供方準入的具體要求不但需要符合GJB9001B《質量管理體系要求》中的通用要求，還需要結合產品質量保證大綱中的具體規定，在了解產品情況和研發過程的基礎上確定需要關注的檢查項目，包括電裝生產過程、元器件的采購、試驗過程等內容，在對這些內容進行充分檢查后再對供方資質進行合理評估。

2.2 關注產品策劃

在產品樣機在得到驗證以后，需要對供方產品的研發水平和質量保證能力一起認證，加快工作進程，減少工作步驟。同時，把航天產品質量管理要求編制成合格的文本，添加到合同中，并明確地告知供方，要求供方按照合同嚴格執行。在產品策劃階段就對供方進行質量監管，能夠及時地督促供方加強質量監管，嚴格執行合同中的相關規定，在產品研制以前就杜絕質量問題的發生。

2.3 任務雙方加強溝通

（1）按時召開供方質量會議，對于產品的研況及時地實施質量分析，通過明確每個環節的質量要求，做好質量管理工作，同時，對于優秀合格的供方需要進行鼓勵，從而激勵其他供方做好質量管理工作。此外，按期、積極地實施質量管理培訓，從而讓研發工作人員和管理人員上下一心，評估產品研發風險，加強相互溝通，促進彼此合作。

（2）任務雙方建立并完善信息快速傳遞系統。任務雙方需要先確定項目負責人以及質量管理、計劃和技術工作者等相關人員，在確定了彼此的工作人員后再開展信息傳遞工作，確保信息及時有效地傳遞到對方手中，提高信息傳遞的效率和準確性，以加強產品研發時的質量監管工作。

結語

本公司通過實施上述外包管理實踐工作，分析了供方質量管理存在的風險，并提出對應的措施。外包單位應按照質量保證、可靠性、維修性、標準化等大綱要求，結合本單位產品特點制定工作要求或實施細則，并納入本單位的質量管理體系程序文件或作業文件。為加強型號外包任務的質量管理，需對外協單位的質量監督檢查、質量體系建設、工藝過程控制情況等進行綜合評價、打分，從而有效地控制外包過程中的質量管理風險。

參考文獻

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在我國電力系統的發展過程中，電力營銷對于電力企業的發展與壯大起著重要作用。但是同時也應看到，在電力營銷的全過程中電費的風險仍然存在并對電力企業電力營銷的正常進行有著很大的阻礙作用。因此電力企業的電力營銷人員在電力營銷的全過程中應當對電費的風險進行有效的控制與管理，從而更好地促進電力營銷的有序進行和電力企業運營風險的減小。

1 電力營銷概述

我國電力企業在在進行電力營銷時始終貫徹為客戶提供安全、可靠、穩定、經濟的電力資源。因此電力企業在進行電力營銷時，首先應當注重了解客戶的需求，并對客戶的需求進行持續性的調查、了解與分析，從而促進客戶有效需求挖掘效率的提升并能更好地讓顧客發現自身對于電力資源的理性需求，除此之外電力企業在進行電力營銷時應當注重營銷人員基本素質和專業水平的提升。通過對營銷人員進行專業素養和職業道德的培訓，可以有效地提升電力企業電力營銷的效率并減少在營銷過程中可能面臨的風險。同時電力企業在進行電力營銷時應當注重利用自身的規模效益，眾所周知的是電力行業是一個規模行業，這既是說電力企業擁有越大的規模其生產成本也就越低。因此電力企業在進行電力營銷時應當注重對這點進行開發與利用，通過適當的降價讓利與規模營銷從而促進電力企業電力營銷的有效進行和電力企業經濟效益的快速提升。雖然我國電力企業市場化水平已經很高，并且電力營銷手段也日益正規。但是也應看到電力企業電力營銷中仍然存在著許多問題，其中電費的風險就是影響電力企業經濟效益的重要因素，因此電力企業工作人員應當對電力營銷中全過程的風險進行有效管理與控制，從而更好地促進電力企業電力營銷的有效進行。

2 電力營銷全過程電費風險分析

隨著我國電力企業市場化水平的不斷提升和電力企業外部環境變化速度的加快，電力營銷的市場化水平也在不斷提升。這在提升電力企業營銷效率的同時也帶來了更大的電力營銷的電費風險。因此電力企業電力營銷人員應當對電力營銷過程中的電費風險有著明確的認識與了解，從而為電費風險的有效管理與解決打下良好的基礎。以下從幾個方面出發，對電力營銷全過程電費風險進行了分析。

2.1 電費風險分析方法

通常而言電力企業的電費風險大多是由于客戶拒交電費或者偷電現象的發生，雖然風險的表現形式相對統一但是其產生原因較為復雜，并且不同的客戶產生電費風險的原因也各不相同。在這種情況下電力企業營銷人員通?？梢赃\用風險圖分析法、模糊綜合評價法、層次分析法、ISM模型分析法以及情景分析法等方法有效促進電費風險分析水平的快速提升。

2.2 電費風險構成因素

電力企業電力營銷全過程的風險構成因素主要有管理因素、服務因素、系統因素等三方面因素。管理因素指的是電力企業在營銷過程中由于管理層營銷方向的錯誤與營銷方針的失誤造成的風險。其主要表現為不能合理的抓住顧客的需求、營銷方針毫無吸引力導致客戶不愿埋單，從而促進電費收入的下降。服務因素主要是指電力營銷人員在持續性的提供電力營銷服務過程中沒有提供令顧客滿意的服務，從而導致顧客對電力企業映像與好感的下降，從而促使電力風險的發生。系統風險指的是電力營銷過程中因為非服務管理因素，由于電力企業硬件設備如變電站出現的問題而給顧客帶來困擾，從而使顧客對電力服務滿意度下降而造成的電力營銷的電費風險。

3 電力營銷全過程電費的風險控制管理

電力營銷全過程電費的風險控制管理是指電力企業營銷人員在對電力營銷全過程電費的風險進行分析后通過實踐與經驗總結提出的風險控制管理手段。電力營銷全過程電費的風險控制管理對于提升電力營銷的水平與效率，促進電力企業經濟效益的穩步提升都有重要的影響，以下從幾個方面出發，對電力企業的電力營銷全過程電費的風險控制管理進行了分析。

3.1 電費風險控制的基本策略

電力企業營銷人員在電力營銷全過程的電費風險的控制管理過程中應當具有整體性意識，并在基本營銷策略的指導下更好地進行電力營銷全過程電費的風險控制管理。例如電力企業電力營銷人員可以從企業的整體發展水平出發，通過對企業電費風險的承受能力出發制定具有本公司特色的電費風險控制策略，從而更好的促進電力企業經濟效益的提升。

3.2 電力營銷全過程電費風險的內部控制體系

內部控制體系是提升企業經濟效益的重要手段，在電力企業中也不例外。電力企業通過在日常過程中建立完善的內部控制體系，可以自從管理、服務扥兩方面出發對電力企業全過程電費風險進行有效的減少。例如電力企業管理層通過對營銷方針的偏差進行修復，可以有效地重新獲得顧客的信賴。與此同時通過對電力營銷過程中進行有效的內部控制，可以有效的提升電力企業營銷人員的服務水平，從而更好地提升顧客的滿意度，減少顧客因不滿而產生的拒付電費現象。

3.3 提升電力企業的設備質量，有效減少系統性風險

電力企業作為提供電力的企業，電力生產設備的效率對營銷的順利進行和電費的回收起著基礎性作用。因此電力企業在提升管理水平、服務水平等軟實力的同時，也應當注重對電力設備的檢測與維修并對出現故障的設備進行及時處理，從而更好地配合電力營銷的進行并在提升電力企業硬實力的同時可以有效的減少電費風險。

4 結語

隨著我國經濟水平的不斷提升和電力企業市場化改革的不斷深入，電力營銷也成為了每家電力企業的必修課。電力企業營銷人員應當對電力營銷的理論有著清晰的認識，并對電力企業營銷全過程中的電費風險有著深刻的了解，同時對電力營銷全過程電費的風險控制管理水平進行持續性的提升，從而更好地促進我國電力企業電力營銷的進行和我國電力企業整體水平的不斷提升。

參考文獻：

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0.概述

現行《公路工程標準施工招標文件》(2009年版)第四章合同條款及格式第一節之第17條，對計量工作做了明確的規定。目前，國內公開招標的高速公路項目都執行該通用條款或稍作修改后以合同專用條款的形式加以執行，基本保證了工程計量及時、準確，促進了建設資金的合理支付和有效使用。目前各大中型建設工程的計量管理主要圍繞著工程量清單計價模式進行的，這給投標單位提供了一個平等的機會，體現了量價分離，有利于實現工程風險的合理分擔，即由招標人(業主)承擔工程量清單中“量”的風險，投標人(承包商)承擔投標報價中“價”的風險。計量管理工作是承包商項目管理的重要組成部分之一，尤其是實現項目由完成任務型向經營效益型轉變的一個重要環節，它是承包商進度控制、質量控制以及費用支付的需要，因此，研究承包商的風險來源以及防范措施，對提高項目管理水平、增加企業經濟效益有著非常重要的意義。

1.承包商在計量管理過程的風險控制

風險的基本含義是損失的不確定性。工程項目的風險，是指在工程項目目標規定的條件下，該目標不能實現的可能性。項目風險管理，就是指項目管理人員對可能導致損失的項目的不確定性進行預測、識別、分析、評估和有效的處置，以最低成本為項目的順利完成提供最大安全保障的科學管理方法。影響承包商在計量管理過程的因素有：招標文件、合同、施工圖紙、變更以及竣工結算等?？梢哉f承包商在計量管理的風險控制涉及到項目管理工程計量工作流程示意的全過程，承包商樹立正確的風險管理理念是很重要的，它對工程項目的順利實施以及對項目成本進行有效的管理和控制都有很重要的現實意義。

2.招標文件對承包商計量管理的風險及防范措施

招標文件是招標人(業主)的意愿表示，也是投標人(承包商)投標的重要依據，招標文件旨在向投標人提供編寫投標文件所需的資料，規定投標的規則、程序以及中標后簽訂合同的主要條款、雙方的權利和義務。目前，在工程承包行業的激烈競爭下，承包商為了中標，往往降低報價以戰勝競爭對手，在這種情況下，無論是否中標，承包商都應該認真、仔細閱讀招標文件，并以此編制投標文件，將中標后可能遇到的計量風險控制到最低，把計量管理的風險控制工作做到中標之前，不給今后的計量工作埋下伏筆，不會對日后的成本控制留下隱患。為預防招標文件給承包商投標文件的編制帶來的風險，應認真研究招標文件及補遺書等材料，同時結合工程的實際情況，對于可能產生歧義的文字，應主動以書面方式要求招標人對招標文件中的內容作必要的澄清或者補正。部分承包商負責投標的部門和負責計量管理的部門并不是同一個，因此在投標時缺少有效信息溝通，對招標文件的理解存在偏差，中標后就可能造成與計量管理的脫節。為此，可以讓計量管理人員一同參與對招標文件的分析過程，或邀請有關專家進行咨詢論證，確保對招標文件的理解清晰、透徹，最大程度的減少對今后計量管理的影響。

3.施工圖紙對承包商計量管理的風險及防范措施

施工圖紙的風險主要因它是工程量清單編制的基礎，因而施工圖紙設計質量會給承包商帶來風險，如施工圖紙設計中存在的錯、漏、缺項以及設計深度不夠等都會嚴重影響工程量清單編制的準確程度，造成工程量清單錯項、漏項或項目內容特征無法表達清楚，最終導致工程設計變更和索賠，給計量管理工作增加風險。為了預防施工圖紙設計質量給承包商計量管理帶來的風險，承包商可以考慮采取以下措施：一是組織相關技術人員或專家，依據招標文件和合同，結合現場實際情況對施工圖紙的內容進行重新審核，對重點部位可進行二次設計，測算所有工程量，與工程量清單數量進行核對。對圖紙計算工程量超出清單工程量的部分做好詳細記錄，并在施工過程中及時與監理工程師溝通。若出現清單上無該項目但圖紙上有的工程部位及內容，要仔細研究招標文件及合同，在施工過程中按照業主統一下發的表格形式作好申報資料，并及時和監理工程師溝通，做好變更、洽商或施工簽證工作，以保證計量依據的準確性。二是結合工程量清單及施工圖紙建立施工圖臺帳，把每個細目名稱的內容分到各個分部、分項工程中去，具體到每一段、每一個樁號上，在臺帳中設置應計量數量、已計量數量等項目，充分發揮圖紙對于計量工作的作用。

4.變更對承包商計量管理的風險及防范

工程變更是承包商計量管理遇到的主要風險，它貫穿于整個施工管理過程中，同時也是承包商增加工程費用的突破點，因此，承包商必須充分理解典型變更的內容及其范圍，規范變更、索賠等各種簽證手續，降低其在計量管理中的風險。工程變更有以下兩種情況：

4.1實體變更：即變更項目構成了工程實體，并作為永久性工程保留下來，表現形式為清單外的增量和增項。這種變更一般都會有業主書面簽署的變更令或設計出具的施工圖。

4.2非實體變更：即隨著工程完工便拆除的臨時工程，以及合同條款或計劃之外的趕工、誤工和文明施工費用的增加。這種變更多為上級或業主的口頭指令，沒有正式的批準文件。在規避變更引起的風險時，如果發生實體變更，索賠較易處理，但承包商要履行好索賠程序，業主一經發出變更指令或施工現場一經發生工程洽商，要在有效時期內積極配合監理、業主和設計出具施工圖。實體變更發生后，承包商應及時提出索賠申請，其中增量部分套用清單內有相同項目的清單單價，增項部分套用清單內有類似項目的參考清單單價或按照市場水平提出申報單價，對于與業主有爭議的單價，承包商應積極與其進行洽商或談判，確保實體變更項目能夠順利計量支付。

工程變更項目是否能夠索賠成功，索賠資料的收集致關重要。為了增加索賠成功的機會，索賠的理由一定要正確，即工程變更的發生是由于非承包商原因導致的;索賠的證據一定要詳細，即能夠說明問題的會議紀要、工程洽商、設計意見、現場確認單、現場照片、各種影像資料、購置發票等資料都要與索賠申請一并提供給業主。承包商一次提出多個變更事件的索賠時，變更的分類要非常明確，變更資料的層次要非常清晰，避免因人為因素造成索賠的失敗。工程變更索賠的風險是貫穿整個計量過程的，承包商應對其實施從投標到竣工的全過程管理，并力爭將所有工程變更的索賠解決在施工過程之中，確保索賠的時效性。

5.結語

本文簡述了受招標文件、合同、施工圖紙、變更以及竣工結算等因素的影響可能給承包商計量管理帶來的風險，并針對各種風險因素給出了相應的規避防范措施。建設項目中計量管理的風險幾乎是不可避免的，計量管理是否成功直接影響著工程項目的實際工期和最終成本。作為承包商在投標階段就應意識到風險的存在，而且這些風險在合同履行期間繼續存在，承包商可能遇到的風險很多，有些在合同條款中是明確列出的，而有些則是隱含的，所以一個有經驗的承包商，在投標前就應熟悉所有的招標條款，最大限度地預見可能遇到的風險，只有這樣，才能進行全方面、全過程的工程成本控制，取得社會效益和經濟效益雙豐收?！科]

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基金項目：臺州市市級科技資金補助項目“南美白對蝦生物性危害因子檢測和控制技術研究”；項目編號：162ny16

中圖分類號： S851.347.34 文獻標識碼： A DOI編號： 10.14025/ki.jlny.2017.07.032

目前南美白對蝦養殖產業發展迅速，但是在整個產業的發展過程中遇到了很多困難，歸根結底病害是元兇。對南美白對蝦養殖產生較大影響的病害有十余種，包括細菌性和病毒性，同時也有寄生蟲疾病。國內市場上目前30%以上蝦苗是由國外進口種蝦繁育，并且比例呈現上升趨勢。種苗作為整個養殖產業鏈中的重要一環，同時也是病害傳播的重要載體。為了強化其源頭控制，最大限度降低安全風險，依據危害分析與關鍵控制點（HACCP）原理，對種蝦隔離過程從種蝦引進、活鮮餌料、人員流動、生產用水等多個環節進行危害識別，通過引入“風險管理計劃”，促進南美白對蝦苗種及其養殖產業的健康可持續發展。

1 材料與方法

1.1 材料

選擇進境南美白對蝦種蝦建立風險管理計劃，浙江宏野海產品有限公司為南美白對蝦養殖企業，每年需從國外進口多批種蝦。

1.2 產品概述

進境南美白對蝦種蝦的風險主要是攜帶有害病原生物，造成動物疫病傳播，使對蝦大面積死亡，這些動物疫病主要為甲殼類易感病原，包括：病毒性病原，如WSSV、HPV、IHHNV、TSV、YHV、IMNV；寄生蟲性病原，如EHP；細菌性病原，如NHPB、AP等。

1.2.1病毒性病原

WSSV即白斑病毒、HPV即肝胰腺細小病毒、IHHNV即傳染性皮下和造血器官壞死病毒、TSV即桃拉綜合征病毒、YHV即對蝦黃頭病毒、IMNV即傳染性肌肉壞死病毒，病毒病一旦爆發，死亡率非常高，而且傳染性非常強。

1.2.2寄生蟲性病原

EHP即腸道上皮細胞微孢子蟲，簡稱腸胞蟲，腸胞蟲是細胞內寄生，傳播速度非?？?，感染腸胞蟲的南美白對蝦會出現生長緩慢甚至不生長的情況。

1.2.3細菌性病原

NHPB即壞死性肝胰腺炎，也稱肝胰腺壞死細菌，屬于細胞內寄生細菌；AP即AHPND，對蝦急性肝胰腺壞死綜合征，其病原有報道稱是攜帶高致病性致病基因的副溶血性弧菌，也是導致對蝦早期死亡綜合征的病原之一。凡是攜帶高致病性基因的弧菌都可以稱作是高致病性弧菌。南美白對蝦感染這兩類細菌之后死亡率非常高，而且病害傳播速度快，會給南美白對蝦的生產帶來很大的損失。

1.3 隔離檢疫過程

隔離檢疫在相對分割的環境中進行，檢疫區遠離其他水生動物養殖場、水產加工廠及居民生活區等場所，具有獨立的供水系統、排水系統及消毒設施，隔離檢疫區入口須設有消毒池（墊）。

2 風險管理

應用HACCP體系原理，對進口的南美白對蝦種蝦隔離過程進行危害分析，并對風險發生可能性和后果嚴重性進行評價，采取相應的風險管理措施。

2.1 風險識別

南美白對蝦的風險識別考慮種質引進及其隔離期間投喂活餌，水源污染和人員流動等過程可能產生的風險，同時參考以往風險監控和進口檢測數據、國內外法規標準、國外通報等信息。進口南美白對蝦種質的風險主要是識別是否攜帶有害病原生物。

2.2 風險評價

對已經識別并分析的風險進行評價，即通過評價風險的嚴重性和可能性從而確認風險的等級，見表1。

評估采用風險等級矩陣法。

風險得分評價：風險得分=嚴重性×可能性×可檢測性

風險等級矩陣表，見表2。

2.3 風險管理措施

從管理的角度來思考衡量風險的影響，發生概率極低的風險因素不應占據更多的管理資源，而應該把精力投入到發生率高、影響較大的風險中。

低風險，用來作出決策來降低或接受風險，一旦風險降低至該等級，就接受該風險而不用再采取更嚴格的措施進一步降低風險；中度風險，建議采取措施降低風險；高風險，必須采取措施降低風險。

2.4 監測和評審

風險管理小組每年至少一次對風險管理計劃進行再審核，結合體系內審和管理評審開展，并提出持續改進意見。對運行中的特殊情況，及時對相應環節進行改進。

2.5 風險管理活動的記錄

風險管理活動包括風險識別、風險評價、采取風險管理措施、監測與評審等，是運行企業風險管理計劃的重要組成部分，應當及時記錄。

3 結果與分析（見表3、表4）

4 討論

隔離檢疫是嚴防國外動物疫病傳入我國所采取的一項重要措施。對于南美白對蝦養殖來說，種苗的安全是第一位，直接影響到之后的經濟效益。我們通過實施風險管理計劃，對種蝦隔離過程中的質量風險進行評估、控制、交流和審核。在隔離檢疫期間，通過采取檢測、監測，限制人員流動，進出更衣消毒，進水消毒處理等控制措施，做好種質引進、活鮮餌料、人員流動、生產用水等環節的控制，從而杜絕病原傳播，確保種苗的安全。

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一、工程項目成本風險內涵

項目成本風險是在給定項目條件下,項目實施期內可能產生的成本變動。成本風險涉及的范圍很廣,對其理解:一是風險的不確定性;二是風險必然導致不良后果,人們并不重視因為進行風險管理活動來獲取更大的經濟效益。不確定性因素存在于項目實施全過程的各個階段和各個方面;在項目實施過程中各種風險在質和量上是可以變化的;風險顯示出多層次性因為大量風險因素之間的內在聯系錯綜復雜、各種風險因素之間與外界交叉影響;個別風險事故的發生則是偶然、雜亂無章的,因此對其控制存在一定的難度。

二、項目成本管理中的主要風險

來源于項目資源計劃編制中的風險,包括項目資源需求分析和確定錯誤方面的風險以及項目資源需求計劃不到位的風險;來源于項目成本估算中的風險,包括由于項目各項信息錯誤而導致的項目成本估算風險等;項目成本預算中的風險,包括項目成本預算的時間和數量安排不當所導致的風險等;項目成本控制和預測中的風險,包括由于項目成本控制、預測方法和工作不當造成的項目成本。

三、對工程項目成本風險的管理

(一)對項目成本資源計劃編制風險的管理

第一,采用定量測量法等方法、收集足夠的信息,科學地確定項目資源需求的數量、質量和種類。第二,采用系統分析方法計劃安排項目資源投入的時間,其原則是保證資源的投入時間和項目活動的時間之間有足夠的浮動時間。第三,計劃項目資源管理的責任與應急措施,同時安排相應的計劃和審計工作。第四,輸出項目資源需求計劃的風險管理。嚴格按照項目文檔化管理的方法去管理好項目資源需求計劃的生成和輸出計劃。第五,項目資源需求計劃過程綜合風險的管理。除了上述四個風險管理以外,最重要的是通過項目產出物、項目活動、項目資源和項目預算四者的有機配置關系去開展相應的項目資源需求計劃的綜合風險管理。

(二)對項目成本估算風險的管理

第一,價格信息和資源需求計劃的風險管理。全面地收集、分析項目資源的價格信息和資源需求計劃信息。第二,項目成本相關因素影響分析的風險管理。正確分析項目范圍、工期、預算限制、資源約束條件和不確定性情況、以及項目成本的構成分析和項目成本科目之間的影響。第三,項目成本估算的風險管理。根據情況,合理選擇項目成本估算的方法和程序,科學開展項目成本的估算工作。第四,項目成本輸出的風險管理。第五,項目成本估算的綜合風險管理。

(三)對項目成本預算風險的管理

第一,分析和確定項目成本管理儲備比率。根據項目合同類型的選擇和綜合考慮項目各種風險因素,計劃安排項目不可預見費或叫管理儲備的比率。第二,確定項目總成本的預算額。通過計劃安排好相應的項目成本預算審計,以及做好項目成本預算等方面的工作。第三,確定項目具體活動的成本預算額。一方面用改良分析和風險后果分析等方法合理地確定項目各項具體活動的不確定性情況,另一方面科學地安排項目各項具體活動的管理儲備費用和成本估算。第四,分析和確定項目活動成本投入時間。使用“S”曲線等項目成本預算的時間安排方法,努力避免項目成本預算管理方面的風險。第五,編制項目成本預算書和“S”曲線。

四、對工程項目成本風險的控制

(一)風險回避

風險回避就是指項目建設中某一活動在由某一風險作用帶來成本損失的可能性較大時,應改變該項活動的方式,或采取主動放棄該活動以回避風險的控制技術。風險回避最大的特征就是能夠完全消除由某一特定風險所造成的多種損失,但它對風險進行消極控制的方法受到種種限制:首先企業在放棄了項目建設活動的同時也就意味著放棄了豐厚的利潤;其次項目建設過程中,在避免一些風險的同時可能又面臨一種新的風險;最后一般只有在某些特定風險所致損失頻率和幅度都相當高,且應用其他風險管理方法進行控制的成本高于該項目建設所能帶來的利益時才考慮采用。

(二)風險抑制

風險抑制能夠最大限度地降低風險發生概率及最大限度地減少成本損失。其中包含兩個方面:在風險發生之前采取措施減少存在的風險因素和預防風險因素的產生;在風險發生后采取積極措施,盡量減少因素所帶來的成本損失。損失控制就是通過減少損失發生的頻率和幅度來處理工程項目成本的風險,即我們常說的減損和防損。

(三)風險自留

這是一種重要的財務性管理技術,指業主自己承擔工程項目成本風險的損失。通常通過采用計列基本預備費和價差預備費來解決設計概算編制時對工程建設過程中各種風險引起的投資增加?；绢A備費則按總投資的百分比計算,價差預備費根據國家計委規定計算。

(四)風險轉移

風險轉移即企業通過正當合法的手段,有意識地將成本損失轉移給其他建設方或非建設方承擔。一般有保險型和非保險型轉移兩種方法。施工企業在采用風險抑制方法進行項目成本風險管理時,往往使風險管理所注入的資金無法發揮出預期效果。因此,采取風險轉移策略,能夠大大減輕因風險而造成項目成本的損失。

五、總結

在工程項目管理中,成本風險是客觀存在的,其是由諸多因素綜合導致的結果,因此我們在成本風險管理前一定要抓住主要因素,針對相應的原因采取措施,及時化解或將風險降低到最低。

參考文獻:

1、陳曉宇.工程項目風險性成本管理[J].建筑施工,2008(5).

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公路施工企業具有人員結構多樣化、作業范圍廣、施工流動性強等一系列其他相關企業所不具有的特點，這也就意味著當前全新形勢下，公路施工企業的全過程財務風險管理也面臨著更多的問題。筆者結合實際工作經驗總結當前存在于公路施工企業全過程財務風險管理實施過程中的主要問題有以下幾個方面：

（一）企業財務人員風險管理意識欠缺

長期以來，公路施工企業的財務人員的風險防范意識一直不強，極易成為增大施工企業財務風險的“元兇”。公路施工企業所承接的項目往往多具有施工時間長、覆蓋范圍廣等特點，這種風險防范意識的缺失容易導致企業高層人員進行投資活動時產生一系列的決策失誤。例如僅僅考慮到可能獲得的最大利益，而忽視公路施工項目多方面的特點，忽視所承接項目中所蘊含的巨大風險和眾多的不確定因素。一旦所承接的施工項目出現問題，往往會給企業帶來的巨大的經濟損失，甚至可能導致整個企業的破產。

（二）企業財務風險管控體系有待完善

建筑工程項目成本控制體系是建筑市場中介服務體系的重要組成部分，也是政府與項目法人之間相互聯系的橋梁，其涉及到的內容包括工程前期資金計劃研究，計劃初期資金成本管理，以及和不同單位之間的協商管理等等。從投資估算、質量監督、工程建設管理到招標承包合同價估算，再到最終竣工階段時的相應的工程結算，整個成本控制過程對企業的財務風險管理有著重要意義。然而縱觀我國大部分的公路施工企業，還缺乏能夠與成本控制體系有效匹配的財務風險管控體系，很多施工企業還存在著財務信息不透明、財務管理工作不統一、信息失真等一系列財務管理難題，部分施工企業甚至還存在著人為制造虛假財務信息的現象，可以說，相當一部分施工企業的財務風險管控體系僅僅處于初步的發展階段，相關的管控體系還有待健全。

（三）企業財務風險管理手段單一落后

公路施工企業的財務風險管理手段單一落后是現階段導致施工企業面臨財務風險的重要因素之一。例如在財務信息管理方面，很多施工企業還沿用傳統的靜態財務風險控制管理模式，多針對已經發生的業務進行分析與報告，從而總結相關的經驗以期望運用在下一次的投資活動中，難以做到真正的信息共享與投資風險預測。但隨著現代化市場經濟體系的加快，企業之間的競爭也愈演愈烈。如果信息共享的及時性不能夠保障，勢必會導致財務管理風險的加大，最終導致企業的財務風險控制難以達到預期目的。

（四）企業成本競爭意識薄弱

現階段，部分施工企業為了追求工程進度和工程質量，并不考慮實際的工程成本壓力，往往一味地采取昂貴的材料設備或是增加大量的人力資源，為了達到質量標準而提高質量成本，使得工程項目的成本大大增加。施工企業這種成本競爭意識的匱乏，未能真正達到追求“低成本戰略”這一發展要求，最終使得企業在激烈的市場競爭中難以取得大量的市場份額，更不利于企業應對新形勢下的市場環境。除此之外，還有的公路施工企業在實施“低成本戰略”的過程中出現偏差，一味追求利潤最大化，導致其施工過程中出現“廢料摻入好料”、“偷工減料”、“提前完工”等不科學現象，企業喪失創新的源動力而無節制追求高額利潤，這種現象極易增大企業財務管理風險，給企業帶來經營危機，不利于企業的進一步發展。

二、成本控制視角下公路施工企業實施全過程財務風險管理對策分析

有效的全過程財務風險管理是整個公路施工企業的資金鏈的重要保障。筆者認為成本控制視角下公路施工企業實施全過程財務風險管理的主要對策如下：

（一）強化成本控制意識，盡可能避免財務風險發生

隨著社會主義市場經濟體系的不斷完善，為進一步加強公路施工企業的全過程財務風險管理工作，企業應該首先著重加強對自身成本控制意識的強化，這樣才能從根本上避免企業財務風險的發生。由于公路施工企業具有很多不同于其他企業的經營特征和管理特性，因而其成本控制的方法策略同其他企業也有明顯的

不同，公路施工企業的財務風險主要發生在施工階段，因而為有效降低企業財務風險發生的幾率，強化公路施工企業整體的成本控制意識，企業可以采取以下措施：

1.在工程項目的決策階段，施工企業需要創建合理有效并且具有針對性的造價管理模式，制定出可量化的可行目標，包括提出項目建議書、進行資金使用的可行性研究、確定投資項目初步資金，編制相關的造價控制初步任務書等等，以從源頭上強化企業各層人員的成本控制意識。

2.企業應當對公路施工行業的相關市場實事求是地進行市場分析，充分規劃好所建設項目未來的核心競爭力，進而避免項目決策的盲目性，避免工程資金遭受損失，盡可能避免財務風險發生。

3.公路施工企業需要從自身出發，自上而下強化企業決策者、管理者乃至工程施工者等所有工程相關人員的財務風險意識和成本控制意識，以盡可能避免企業發生財務風險。

（二）完善財務風險管控體系，建立完整高效組織結構

為進一步有效防范公路施工企業的財務風險，企業應結合自身的實際情況，致力于其自身財務風險管控體系的完善，建立完整高效的財務管理組織結構。對于此，施工企業的領導層人員可以從企業內部出發，首先建立起完善的管理制度，并進一步完善相關的組織結構，從而真正提升建筑施工企業的市場競爭力，從根本上完善企業的財務風險管控體系。其次，企業可考慮建立起獨立的資金結算中心，不與其他職能混淆，企業的內部資金收支明細、資金鏈運轉情況和投資項目分析都交予資金結算中心進行處理，降低因組織結構不完善產生的財務風險，從而解決企業財務管理中所面臨的各種難題。最后，還可以充分發揮公路施工企業內部融資的相關功能，針對公路施工企業資金調動數量大，占用時間長等特點，將部分工程利潤作為企業的留存資金，從而達到優化企業資本結構，降低企業資產負債率的目的，以降低企業的財務管理風險。

（三）采用科學財務風險管控手段，提高企業人員綜合素質

對于公路施工企業來說，科學的財務風險管控手段和較高的企業人員素質是其有效進行財務風險管理的重要保障。企業可采用的科學財務風險管控手段主要有：

1.企業可考慮在招標階段設立招標控制價，進而使一切有意抬高或壓低工程造價行為無從遁形，也能進一步防止惡意串標、圍標帶來的投資風險。企業在招標階段如果能對工程項目采取有效的風險控制手段，往往能夠起到降低施工企業投資風險，提高市場經濟效益等重要作用。

2.企業還需要進一步提高企業人員的綜合素質，以幫助企業應對復雜多變的外部環境，提高對財務風險的預見性?？煽紤]不定期組織財務管理人員參加財務風險知識的相關講座，理解財務風險與企業財務管理的聯系，提升每一位財務管理人員對財務風險的洞察力，最終強化每一位財務管理人員的風險防范意識。

3.企業應完善財務風險管控制度，采用科學的風險管控手段，加強對財務風險的監控力度，從源頭降低企業財務風險的發生幾率，提升企業管理效率。

（四）完善企業現有信息溝通體系，制定切實可行的成本管理制度