導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇經濟學的核心要義，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

經濟數據顯示并業已為實踐證明，僅是過去的一年，央行“大手筆”5次降息降準、發改委新批基建項目超過20000億人民幣，仍然難改經濟下行的態勢。人們還記憶猶新，是年那傾囊一擲的“40000億”投資，“夢想并未照進現實”，收效并不盡如人意且留下后患?？梢?，中國經濟面臨的不是短期的、外部的沖擊，而是中長期的、結構性的內部壓力。刺激政策對前一種情形或許有效，但對后者卻誤診下錯藥。一段時間以來，中國力圖持續的貨幣政策和財政政策刺激需求，治標難治本，有飲鴆止渴之嫌。

金融界有專家指出：“現在經濟不好，企業不愿投資；銀行不敢放貸，壞賬太多。銀行間利率已降到2%左右，是多年來較低水平，銀行超額儲備率卻在上升，說明流動性并不短缺，短缺的是投資信心。唯一辦法是市場出清，經濟結構調整，讓那些沒有效率的企業退出市場，消除掉多余的產能，才有助于恢復投資信心”。

近期中國的股市風云，“晴雨表”發瘋，尤其是日前發生的“熔斷機制”朝令夕改造成運作失常，說明身處高端的證監會對“供給側”經濟學的核心要義缺乏認識，“大考”不及格。經濟學家吳敬璉認為：“各國救助金融危機的經驗表明，在資產負債表出現問題、資產泡沫破滅的情況下，由于人們都要‘捂緊錢袋子’和保持流動性，擴張性貨幣政策對提振經濟并沒有太大效果。前一時期釋放的流動性并沒有達到支持實體經濟的目的，卻刺激了股市泡沫的膨脹，就是明證。”這說明，“金幣兩面光，哪里有空哪里裝”，進不了實體經濟，必然涌進資產市場。

篇2

我國高校經濟學教學的核心基礎課程以微觀經濟學、宏觀經濟學為主干。微觀經濟學是從個體的公理性假設出發,對所研究的問題和給定的條件有明確的定義,從前提到結論之間的推論合乎嚴格的形式邏輯規范,以揭示經濟個體的行為規律為其核心要義。宏觀經濟學則側重于對總體行為進行考察,同樣以理性主義的假定為前提,提示總體行為的規律。[1]

(二)數學模型眾多

從20世紀60年代以來,數學模型越來越廣泛地被應用于經濟學問題的分析之中。借助嚴謹的數學模型,可對經濟現象進行更精確細致的數學推理和精確描述,從而有助于分析者更好地理解各經濟學變量的內在關系。在經濟學的研究中,常借助數學工具邏輯上的抽象推理特點,運用眾多的數學公式和數學模型演繹各種經濟行為,如一般均衡論、線性規劃、投入產出分析、博弈論、模糊數學和非線性科學領域的諸多模型在經濟學研究中均得到了廣泛運用。

(三)分析方法多樣

在經濟學中,分析問題的方法是多樣的,主要有:靜態分析和動態分析方法;長期與短期分析方法;實證分析與規范分析方法;均衡分析與非均衡分析方法。借助靈活多樣的分析方法,可以更好地把握經濟學的相關定義、理論假設和原理。(四)理論思維抽象經濟學理論的研究目的是基于觀察大量的經濟現象,通過建立假設前提條件,剔除一些可以排除的因素和現象,剩下“內核”,然后建立一個理論分析框架。[2]而要提煉、歸納經濟學理論就需要通過抽象的思維。同時,經濟理論的提出、分析亦離不開嚴謹的數學模型,從而使得理論思維抽象成為經濟學教學的一大特點。

二、公共管理類專業本科經濟學教學中存在的主要問題

經濟學課程作為高校公共管理類專業的基礎課程之一,其重要性已得到普遍認可。然而,經濟學課程的概念、原理和特征往往比較抽象,對于學習者而言常常會造成晦澀難懂的印象。鑒于我國高校經濟學課程的特點,結合教學實踐,筆者將從教學內容、教學方法和考核方式三個方面剖析公共管理類專業本科經濟學教學中存在的主要問題。

(一)教學內容

經濟學具有很強的理論性,在教學過程中經常出現重理論、輕實踐的現象。教師授課的時候,常常是注重若干重要的理論的講解,而忽視如何促進學生利用經濟理論去分析經濟現象和經濟規律。教學內容常常滯后于經濟現實,往往停留在理論本身,學院氣息很濃,易于造成與現實世界的隔膜,缺乏足夠的實用性和現實感,一定程度上影響了學生學習的積極性,降低了教學實際效果。[1]經濟學教材中的理論主要是以西方國家為研究對象的,是西方發達國家幾百年市場經濟發展規律的一般抽象和概括,與我國國情和歷史背景差別較大,如何與我國現實情形相結合,幫助學生理解中國發展中出現的經濟現象和經濟問題,這是經濟學教學過程中應該注意的關鍵性問題。公共管理類專業的學生對人文知識較為熟悉,對定性分析比較感興趣,偏重于感性認識。在學習經濟學課程時,對于經濟學家的生平、淵源等項內容,學生比較感興趣,但對邏輯推導、圖表、公式、數學證明等內容則難以接受。對數學基礎比較薄弱的公共管理類專業學生而言,如遇教師在授課時強調理論模型的數學推導過程,則往往如墜入云里霧里,對于所學的知識難以理解和掌握,進而對經濟學學習產生畏懼心理,更不用提用經濟學思想去分析和解讀現實中的經濟問題了。

(二)教學方法

傳統的經濟學教學模式是教師為主,學生為輔,這樣很容易造成教師為完成課時任務,采用滿堂灌式教學方式。老師作為“演講者”,處于中心位置,講課時間居多;學生只能被動聽講,記筆記,處于被動、機械式的學習狀態,難以形成師生互動的課堂氣氛,影響課堂教學質量和效果。另外,經濟學課程本身與嚴謹的數學模型聯系緊密,定量分析相對較多,這種滿堂灌式的教學方式,容易造成課堂教學沉悶枯燥,使學生失去興趣,難以調動學生的積極性和主動性。學生只能通過死記硬背的方式記住知識點和數學模型,孤立掌握一些經濟學原理,不利于學生自主學習能力、觀察歸納能力、創新思維能力的培養。

(三)考核方式

目前經濟學課程的考核方式比較單一,一般是由期末考試成績和平時成績組成。平時成績一般是由課堂出勤率和平時作業成績組成,所占比重較低。占較高比重的期末考試成績一般采用標準試卷閉卷考試的方式,側重考核學生對經濟學理論知識掌握情況,忽視學生分析、解釋現實經濟問題能力的考察,這樣很容易造成“考前突擊”的現象。一些學生平時不上課或者不做作業,考前臨時抱佛腳,突擊看書、看課件、甚至背習題,只要及格就行,從而易導致教學質量低下、學生分析和解決問題能力薄弱,“高分低能”的現象較為普遍。

三、公共管理專業經濟學本科教學的創新思路

公共管理專業本科經濟學教學的主要目標是引導學生運用經濟學思想和理論觀察、分析乃至解決現實經濟問題,提升學生知識積累、運用的綜合能力。鑒于教學中存在的主要問題,筆者認為在教學內容上應理論聯系實際,體現公共管理的特點;教學方法可采用提問式教學、案例教學和互動式教學;考核方式可以靈活多樣,科學準確地評價學生們的學習情況,以達到促進學生學以致用的理想目標。

(一)教學內容創新

教師在課堂上要結合經濟發展現實有重點地補充介紹當前經濟學理論發展的前沿問題,如實驗經濟學、博弈論的最新進展等。在各部分理論的講授過程中,要側重其在實際中的應用,引導學生運用理論來分析實際問題。[3]如講到經濟政策中的貨幣政策部分時,可以結合我國近期對于銀行利率和存款準備金率的頻繁調整加以解釋,使課堂上的理論講解更為貼近現實。對公共管理類專業本科教學而言,經濟學課程的內容設置應該在保持其基本內容體系的基礎上,體現公共管理的特色,適當增加公共政策分析、政府規制、公共產品供給、公共資產管理等方面的內容;可以側重于闡明政府在經濟發展中的作用機制如何,以及如何更好地理解政府所出臺的財政、稅收、貨幣、金融、產業等各類經濟政策,加大對價格理論、效用理論以及國有資產管理與區域經濟政策理論等的解釋力度,促進學生深刻理解其內涵和原理,能運用其靈活分析現實生活中的經濟問題和現象。這樣不僅有利于學生掌握經濟學的基本理論,也有利于學生后續專業課程的學習。同時在設置課程內容體系時,要考慮到公共管理類學生大多人文知識豐富、數學基礎較弱的特點,在授課時可以對模型較多的章節有針對性地加以合理調整,盡可能采用文字和圖形對理論內容加以輔助講解,以便于學生更好地理解和掌握相關學習內容。

(二)教學方法創新

1.提問式教學

可以采用提問式方法來教授經濟學課程,以調動學生的積極性和主動性,使其參與到授課過程之中,而非機械地被動式學習。課前提問,一方面可以使學生帶著問題投入到課堂學習中,另一方面可以促進學生復習上次課的知識點,有利于學生更為牢靠地掌握相關知識點;課中提問,對新知識內容進行討論,可以激發學生的創新性思維,活躍課堂氣氛。在講授過程中可適當注重語言的生動性,如在講解信息不對稱理論之前,可以通過“從南京到北京,買者沒有賣者精(明)”等詼諧語言的運用,引導學生思考信息不對稱發生的原因,體會其包含的經濟涵義。

2.案例教學

通過案例教學與理論教學相結合,培養學生獨立思考的能力,提升學生運用經濟學的基本原理和研究方法認識和解決現實經濟問題的能力。一方面,可以采用以教師為主的案例教學,先講解理論知識,然后再舉出實際案例進行分析,通過課堂討論使學生加深對相關知識點的掌握;也可以在講解新知識點的過程中穿插、結合案例,讓學生明白知識點的運用。[4]另一方面,可以采用以學生為主的案例討論教學,通過分組討論、組間辯論等形式,通過討論得出結論。在案例討論結束后,可作適當總結?？偨Y時可指出學生的優點和其討論過程及所得結論的可圈點之處,同時亦應著重剖析其欠深入、不夠確切的地方。案例要進行精選,有時代性,分析過程及擬實現的目標要有系統方案,案例要反映最新的理論發展和實際應用,給學生提供一個廣闊的學習空間,突出經濟學的學科實用價值。[5]可以讓學生討論經典的經濟學案例,如效用論涉及的“鉆石和水”、外部性涉及的“蜜蜂和果園”等。同時,教師也可以結合我國經濟發展的實際情況,設計相應的教學案例,如區域經濟發展格局中所折射出的我國區域經濟發展戰略演變、凱恩斯學派對我國經濟政策制訂的影響、大學生就業與我國就業及社會保障政策的關系、新制度經濟學及產權理論對我國國有企業改革的影響等。

3.互動式教學

篇3

我國高校經濟學教學的核心基礎課程以微觀經濟學、宏觀經濟學為主干。微觀經濟學是從個體的公理性假設出發,對所研究的問題和給定的條件有明確的定義,從前提到結論之間的推論合乎嚴格的形式邏輯規范,以揭示經濟個體的行為規律為其核心要義。宏觀經濟學則側重于對總體行為進行考察,同樣以理性主義的假定為前提,提示總體行為的規律。[1]

(二)數學模型眾多

從20世紀60年代以來,數學模型越來越廣泛地被應用于經濟學問題的分析之中。借助嚴謹的數學模型,可對經濟現象進行更精確細致的數學推理和精確描述,從而有助于分析者更好地理解各經濟學變量的內在關系。在經濟學的研究中,常借助數學工具邏輯上的抽象推理特點,運用眾多的數學公式和數學模型演繹各種經濟行為,如一般均衡論、線性規劃、投入產出分析、博弈論、模糊數學和非線性科學領域的諸多模型在經濟學研究中均得到了廣泛運用。

(三)分析方法多樣

在經濟學中,分析問題的方法是多樣的,主要有:靜態分析和動態分析方法;長期與短期分析方法;實證分析與規范分析方法;均衡分析與非均衡分析方法。借助靈活多樣的分析方法,可以更好地把握經濟學的相關定義、理論假設和原理。

(四)理論思維抽象

經濟學理論的研究目的是基于觀察大量的經濟現象,通過建立假設前提條件,剔除一些可以排除的因素和現象,剩下“內核”,然后建立一個理論分析框架。[2]而要提煉、歸納經濟學理論就需要通過抽象的思維。同時,經濟理論的提出、分析亦離不開嚴謹的數學模型,從而使得理論思維抽象成為經濟學教學的一大特點。

二、公共管理類專業本科經濟學教學中存在的主要問題

經濟學課程作為高校公共管理類專業的基礎課程之一,其重要性已得到普遍認可。然而,經濟學課程的概念、原理和特征往往比較抽象,對于學習者而言常常會造成晦澀難懂的印象。鑒于我國高校經濟學課程的特點,結合教學實踐,筆者將從教學內容、教學方法和考核方式三個方面剖析公共管理類專業本科經濟學教學中存在的主要問題。

(一)教學內容

經濟學具有很強的理論性,在教學過程中經常出現重理論、輕實踐的現象。教師授課的時候,常常是注重若干重要的理論的講解,而忽視如何促進學生利用經濟理論去分析經濟現象和經濟規律。教學內容常常滯后于經濟現實,往往停留在理論本身,學院氣息很濃,易于造成與現實世界的隔膜,缺乏足夠的實用性和現實感,一定程度上影響了學生學習的積極性,降低了教學實際效果。[1]經濟學教材中的理論主要是以西方國家為研究對象的,是西方發達國家幾百年市場經濟發展規律的一般抽象和概括,與我國國情和歷史背景差別較大,如何與我國現實情形相結合,幫助學生理解中國發展中出現的經濟現象和經濟問題,這是經濟學教學過程中應該注意的關鍵性問題。

公共管理類專業的學生對人文知識較為熟悉,對定性分析比較感興趣,偏重于感性認識。在學習經濟學課程時,對于經濟學家的生平、淵源等項內容,學生比較感興趣,但對邏輯推導、圖表、公式、數學證明等內容則難以接受。對數學基礎比較薄弱的公共管理類專業學生而言,如遇教師在授課時強調理論模型的數學推導過程,則往往如墜入云里霧里,對于所學的知識難以理解和掌握,進而對經濟學學習產生畏懼心理,更不用提用經濟學思想去分析和解讀現實中的經濟問題了。

(二)教學方法

傳統的經濟學教學模式是教師為主,學生為輔,這樣很容易造成教師為完成課時任務,采用滿堂灌式教學方式。老師作為“演講者”,處于中心位置,講課時間居多;學生只能被動聽講,記筆記,處于被動、機械式的學習狀態,難以形成師生互動的課堂氣氛,影響課堂教學質量和效果。另外,經濟學課程本身與嚴謹的數學模型聯系緊密,定量分析相對較多,這種滿堂灌式的教學方式,容易造成課堂教學沉悶枯燥,使學生失去興趣,難以調動學生的積極性和主動性。學生只能通過死記硬背的方式記住知識點和數學模型,孤立掌握一些經濟學原理,不利于學生自主學習能力、觀察歸納能力、創新思維能力的培養。

(三)考核方式

目前經濟學課程的考核方式比較單一,一般是由期末考試成績和平時成績組成。平時成績一般是由課堂出勤率和平時作業成績組成,所占比重較低。占較高比重的期末考試成績一般采用標準試卷閉卷考試的方式,側重考核學生對經濟學理論知識掌握情況,忽視學生分析、解釋現實經濟問題能力的考察,這樣很容易造成“考前突擊”的現象。一些學生平時不上課或者不做作業,考前臨時抱佛腳,突擊看書、看課件、甚至背習題,只要及格就行,從而易導致教學質量低下、學生分析和解決問題能力薄弱,“高分低能”的現象較為普遍。

三、公共管理專業經濟學本科教學的創新思路

公共管理專業本科經濟學教學的主要目標是引導學生運用經濟學思想和理論觀察、分析乃至解決現實經濟問題,提升學生知識積累、運用的綜合能力。鑒于教學中存在的主要問題,筆者認為在教學內容上應理論聯系實際,體現公共管理的特點;教學方法可采用提問式教學、案例教學和互動式教學;考核方式可以靈活多樣,科學準確地評價學生們的學習情況,以達到促進學生學以致用的理想目標。

(一)教學內容創新

教師在課堂上要結合經濟發展現實有重點地補充介紹當前經濟學理論發展的前沿問題,如實驗經濟學、博弈論的最新進展等。在各部分理論的講授過程中,要側重其在實際中的應用,引導學生運用理論來分析實際問題。[3]如講到經濟政策中的貨幣政策部分時,可以結合我國近期對于銀行利率和存款準備金率的頻繁調整加以解釋,使課堂上的理論講解更為貼近現實。

對公共管理類專業本科教學而言,經濟學課程的內容設置應該在保持其基本內容體系的基礎上,體現公共管理的特色,適當增加公共政策分析、政府規制、公共產品供給、公共資產管理等方面的內容;可以側重于闡明政府在經濟發展中的作用機制如何,以及如何更好地理解政府所出臺的財政、稅收、貨幣、金融、產業等各類經濟政策,加大對價格理論、效用理論以及國有資產管理與區域經濟政策理論等的解釋力度,促進學生深刻理解其內涵和原理,能運用其靈活分析現實生活中的經濟問題和現象。這樣不僅有利于學生掌握經濟學的基本理論,也有利于學生后續專業課程的學習。同時在設置課程內容體系時,要考慮到公共管理類學生大多人文知識豐富、數學基礎較弱的特點,在授課時可以對模型較多的章節有針對性地加以合理調整,盡可能采用文字和圖形對理論內容加以輔助講解,以便于學生更好地理解和掌握相關學習內容。

(二)教學方法創新

1.提問式教學

可以采用提問式方法來教授經濟學課程,以調動學生的積極性和主動性,使其參與到授課過程之中,而非機械地被動式學習。課前提問,一方面可以使學生帶著問題投入到課堂學習中,另一方面可以促進學生復習上次課的知識點,有利于學生更為牢靠地掌握相關知識點;課中提問,對新知識內容進行討論,可以激發學生的創新性思維,活躍課堂氣氛。在講授過程中可適當注重語言的生動性,如在講解信息不對稱理論之前,可以通過“從南京到北京,買者沒有賣者精(明)”等詼諧語言的運用,引導學生思考信息不對稱發生的原因,體會其包含的經濟涵義。

2.案例教學

通過案例教學與理論教學相結合,培養學生獨立思考的能力,提升學生運用經濟學的基本原理和研究方法認識和解決現實經濟問題的能力。一方面,可以采用以教師為主的案例教學,先講解理論知識,然后再舉出實際案例進行分析,通過課堂討論使學生加深對相關知識點的掌握;也可以在講解新知識點的過程中穿插、結合案例,讓學生明白知識點的運用。[4]另一方面,可以采用以學生為主的案例討論教學,通過分組討論、組間辯論等形式,通過討論得出結論。在案例討論結束后,可作適當總結?？偨Y時可指出學生的優點和其討論過程及所得結論的可圈點之處,同時亦應著重剖析其欠深入、不夠確切的地方。

案例要進行精選,有時代性,分析過程及擬實現的目標要有系統方案,案例要反映最新的理論發展和實際應用,給學生提供一個廣闊的學習空間,突出經濟學的學科實用價值。[5]可以讓學生討論經典的經濟學案例,如效用論涉及的“鉆石和水”、外部性涉及的“蜜蜂和果園”等。同時,教師也可以結合我國經濟發展的實際情況,設計相應的教學案例,如區域經濟發展格局中所折射出的我國區域經濟發展戰略演變、凱恩斯學派對我國經濟政策制訂的影響、大學生就業與我國就業及社會保障政策的關系、新制度經濟學及產權理論對我國國有企業改革的影響等。

3.互動式教學

傳統的教學采用的是“滿堂灌”方式,學生與老師的互動機會少?；邮浇虒W方法,則是在轉變傳統教學理念的前提下,在老師與學生之間形成良性的互動,達到教學相長、共同提高與進步的目的。[6]教師可以在每次課結束時,提前告知學生下次課要學習的內容,留下相應的問題讓同學們預習。在下次課課堂上可以與學生共同探討,針對學生預習遇到的問題,教師可以在授課時進行講解。如講到需求彈性的時候,可以問學生“谷賤傷農”的經濟含義。

(三)考核方式創新

篇4

提起演化學說，一定不可不提達爾文和他的生物演化學說，實際上，在達爾文1859年發表的《物種起源》一書問世之前，演化這個名詞已經被不少學者廣泛提及，其中最具有代表性的是赫伯特.斯賓塞（Herbert Spencer，2000），他將演化這個名詞應用于社會科學的研究中，從那時候開始，演化學說在經濟學領域的研究已經開始了；同樣在生物學領域，在達爾文之前的拉馬克和加法洛意的形態學說已經表現出了演化思想的雛形，這些思想為后來的演化經濟學研究提供了重要的隱喻和指引。

由于人和人類社會的高度復雜性，決定了人類個體和集體意識的高度復雜性，生物演化的目的性和方向性問題，這些問題至今仍是達爾文學說無法解釋的，當做默認條件而存在，因此，達爾文以及他的后來者將進化理論應用于人類和人類社會上是十分謹慎的。在談到演化的目的和方向性問題時，不可避免地將決定人類演化目的和方向的最原始的推動力——自主意識引入研究范疇，恰恰意識的高度復雜性，而由此引申出來的思想界到底是物質第一性還是意識第一性討論，即唯物主義和唯心主義之爭，在可見的未來還將持續下去，因此現今的生物進化論研究基本上停留在過去達爾文的研究成果上。

然而，演進學說在生物學方面的研究陷于停滯的時候，在經濟學領域，自納爾遜和溫特于1982年發表《經濟變遷的演化理論》以來，卻得到了長足地發展，對于生物學無法解釋的決定演進目的和方向的意識問題，演化經濟學有著嚴謹的富有邏輯性的解釋：個人的意識，構成了集體的意識，集體的意識，構成了社會的意識，社會的整體意識在國家和社會中是以意識形態的形式來體現，而這些意識客觀上在經濟學領域被體現和解釋為人類理性自利和效用最大化原則，這一些恰恰就是當今經濟學研究的基本假設，在生物學領域無法解決的問題，在經濟學領域以“基本假設”的形式，輕而易舉的解決了，客觀上這也為未來的演化經濟學的研究和發展奠定了良好的基礎，鋪平了前進的道路。

與達爾文同一時代的思想家馬克思說過，“經濟生活呈現的現象，和生物學和其他領域的發展史頗相類似”（馬克思，1867），無疑達爾文的研究成果對馬克思產生了很大的啟發和觸動，這一點也深刻地反映在他后來對社會制度演進的研究成果上，在他的不朽的著作《資本論》里，他把推進社會演進的動力總結為生產力和生產關系的矛盾，政治經濟學認為，經濟基礎決定上層建筑，而生產關系是屬于上層建筑，因此它是由經濟基礎——生產力水平決定的，而并非直接來自于社會整體意識形態，而社會整體意識形態屬于上層建筑部分，同樣也是由生產力水平決定的，他的這些思想恰恰反映了他的唯物主義哲學思想基礎，物質第一性，意識第二性，物質決定意識。

達爾文提出的的生物演進路徑是：遺傳、變異、選擇，排除了生物體通過主動學習、模仿和強化，造成的生物機體結構發生變化，使之能夠適應外部環境變化，在自然選擇中成為優勝者，并將此優勢遺傳給下一代的理論。在他之前，率先提出生物演進理論的法國科學家拉馬克，他的生物演進理論的核心是用進廢退和獲得性遺傳，對于達爾文無法解釋的生物演進的目的和方向性問題，他用生物體內自有的向上演進的欲望來解釋，凡勃倫解釋為本能，他將制度的演進路徑歸結為本能—習慣—習俗—制度（Veblen，1914），這一點無疑缺乏可靠的科學實驗結果支持，這些拉馬克演進思想卻體現了鮮明的唯心主義思想基礎，他的理論成了后來納爾遜和溫特在演化經濟學領域取得開拓性成果的生物學基礎。

后來的學者，包括斯賓塞和海格爾等，以及對拉馬克理論進行修正的被稱為新拉馬克主義者都認為，只有將達爾文的自然選擇學說和拉馬克理論進行結合，才能真正解釋生物演化。直到近年來，隨著微觀生物科學的發展，科學家發現，生物體的一些行為，一部分是有通過基因由上一代遺傳而來，而另一部分行為由后天學習而獲得，自然選擇不是驅動生物進化的唯一動力，而后天學習獲得強化的機能，可以改變基因排列組合，并將受強化的機能遺傳給下一代，也就是說獲得性遺傳假說被當今的科學實驗所逐步證實（李啟劍等，2010）。在生物學領域，雖然拉馬克的獲得性遺傳理論在生物學上長期以來處于被否定的地位，盡管該理論與達爾文進化理論的應用并不抵觸，但是它在經濟學研究中卻頗受歡迎，達爾文的理論強調自然選擇，變異在一定程度上是被動的；而拉馬克的理論強調變異的主動性，這在由具有主觀意識的人類，以及以人類所組成的社會經濟體中的確有一定普遍的適用性。

篇5

（一）國有企業員工薪酬福利管理欠缺

一般而言，國有企業的員工的薪資福利變動的幅度是不大的，主要是根據員工的職務等硬性條件進行規定，對于工作業績、工作能力等對薪資的影響不是很明顯，所以國有企業匯總很容易出現一個現象，就是在相同職位上的人，不管工作效率如何，大家的薪資差別不是很大，導致國有企業員工整體的工作主動性和積極性較低。與其他經濟構成的企業相比國有企業的工作輕松福利制度好使得擠破腦袋想進入國有企業。相比于國有企業，一些私營企業反而會更加看重員工的工作能力，員工的工資效率以及對企業的貢獻值直接與薪資掛鉤，這就能夠充分調動起員工的工作積極性，反觀國有企業，如果仍處于這種不溫不火的薪資福利模式，對于國企的今后發展都是不利的。

（二）國有企業員工的勞動經濟權益未得到切實保障

作為企業的一名員工，其工作的目的就是希望通過自己的努力而獲得合適的酬勞，以供生活所需。所以企業在對員工薪資管理的時候應該關注到當地的生活水平，物價的情況，而不僅僅停留在企業自身的發展上。就現在而言，我國存在不少企業員工薪資增長遠跟不上當地物價上漲速度，導致很多員工在本職工作之外不得不尋求一些其他的經濟來源。除此之外，國有企業還會在一些企業的臨時崗位上安排勞務派遣工，這與正式員工的薪資沒有做到一視同仁，此類員工的勞動經濟權益很難得以保障，由于勞務派遣工的權益保障問題而導致的勞務糾紛屢見不鮮，對企業的名聲也造成了影響。人力資源管理已經成為現代企業的重要組成部分，國有企業必須重視對薪酬的管理，保障員工勞動經濟權益的同時，也是為自身的發展做鋪墊。

（三）國有企業人才流失

國有企業現如今關于勞動經濟的管理已經不能適應經濟的發展和員工對于生活水平的要求，如果一味的留在過去堅持傳統的管理模式，沒有推陳出新，那么這種經濟管理模式不不僅會為企業帶來進步還有可能造成人才的流失，影響企業自身的健康長遠發展。因而國有企業需要找尋適合自身的管理模式，科學高效的引導員工的工作方式，幫助企業擴大進步空間。但是我國有不少的國有企業的管理方向仍以領導為中心，并未意識到勞動經濟管理的核心要義。就以企業的項目技術人員為例子，企業的經營需要依靠其的技術能力才能有進一步發展，但是往往卻沒有受到公平的對待，不能得到企業的重視，更別談升職加薪，因為傳統勞動經濟模式影響，他們的薪資以及職業發展受到限制，員工很難實現自我的價值，因此選擇跳槽，尋找下家，企業失去了寶貴的人才資源，對于后期的發展是不小的打擊。

二、提高國企勞動經濟管理水平的途徑

（一）科學安排企業的工作崗位

在國有企業中很容易看到工作職位設置不合理的狀況，一些部門人員工作超負荷，而另一些部門人手多余，造成人力資源的閑置，使得一些工作能力強的人不能發揮作用，而工作能力差的人卻敷衍了事，人力資源沒有得到很好的均衡分配，此時就是需要人力資源管理部門對此進行調整，科學分析企業的發展狀況，從而制定詳細的崗位分配?？茖W定崗，定員的意義就是將企業的工作內容進行劃分。大致有三種分配方法，專業化定崗，由上到下分級定員以及部門定員。首先，第一種是將企業拆分為多個部門，把工作內容大致相同或者性質相同的歸為一個崗位，這種模式可以幫助部門的工作效率增加，部門內的工作節奏更加一致幫助企業更好運作。對于第二種模式，企業大致需要的員工人數大致就可以確定，進而逐級定員。如此一來企業的部門都會根據上一級部門的人數來確定下一級的人數，員工也不會抱怨部門人手不夠的問題，使得員工的工作積極性更高。最后的部門定員方式，更具針對性。是每個職能的部門的管理人員進行員工人數的確定，例如財務部門，則財務主管會根據企業的財務工作量來決定需要多少的員工。同理可得，銷售部門是根據企業的銷售管理模式來確定需要多少的銷售人員，如此一來每個部門的工作量會合理，工作效率提高。從而使得員工在自己的崗位上更好的發揮出工作實力，在提高員工工作效率的同時也在一定程度上減少了企業的資金投入。國有企業得以通過這種方式更好的運轉，有利于勞動經濟管理水平的提升，提高自己的社會競爭力。

（二）制定符合市場水平的薪酬體系

作為企業人力資源管理中的關鍵部分，薪酬管理在很大程度上影響了企業員工的工作狀態，效率等。如果有人工作量低，卻拿跟大家一樣的工資，那必然會讓員工產生一個心理，既然如此的話，就不需要工作特別的認真，或者敷衍了事，這不僅是影響了員工的工作效率，企業今后的發展也將受到不小的影響，因此國有企業應該在薪酬體系上做出創新，而不是停留在根據員工職位等決定的薪資管理模式。首先，國有企業需要對市場勞動力價格行情有一定的了解，如果你制定工資的標準低于平均水平，很可能會丟失人才，他們更愿意去薪資高的地方創造自身價值，因此合理的制定標準工資才更具優勢。其次，企業的需要注重薪資的公平性，在制定薪酬的時候，只有做到公平公正，員工才更愿意發自內心的為企業工作，企業上下員工都具有積極良好的工作態度時，將大大促進企業的工作效率，最后企業的薪資分配不應該一味由領導部門決策，可以給員工提供發聲的機會，了解員工對薪酬分配的的想法，幫助企業的上下級有適當的溝通，促進企業更好的運轉。

（三）建立人才開發長效機制

21世紀是個人才寶貴的時代，隨著全球經濟的推進，人才在國有企業的競爭中有舉足輕重的地位，由此也得出國有企業要在人才的培養開發方面重視起來。為建立科學的國企員工培訓機制，可以為員工提供公共課的培訓，員工對于企業而言就猶如人體的血液，只有鮮活有動力的員工才能使得企業運轉起來，因此員工的個人素質以及工作能力顯得尤為重。另外對國有企業自身的企業文化也應該讓員工了解，讓他們更加明白企業的人文理念，另外對于企業的后期發展部署需要進行講解，以及對企業內部的勞動標桿進行宣傳，鼓勵大家學習其工作態度。除此之外，還可以定期舉行一些專家講座，幫助企業員工更加全面認識自己的工作崗位，提高工作能力。另外企業需要建立人才開發長效機制，對于有潛力的員工進行重點培養，優化薪酬福利模式，如此一來才是對人才的挖掘和開發，將人才留在企業，提高勞動經濟管理水平。

篇6

[基金項目] 2006年廣東省哲學社會科學課題“廣東非公有制經濟發展與和諧社會構建”(批準號:06A03)的研究成果

[中圖分類號] F270 [文獻標識碼] A [文章編號] 1006-5024(2007)02-0021-03

[作者簡介] 張開云，華南農業大學公共管理學院經濟學博士，講師，研究方向為制度經濟學、政策分析與企業理論；

周尚萬，華南農業大學人文學院副教授，研究方向為非公有制經濟理論與實踐；

楊 敏，華南農業大學公共管理學院講師，研究方向為企業理論與實踐。(廣東 廣州 510000)

隨著市場經濟和民營企業的日益發展，決定民營企業競爭力的核心因素已經從物質因素、人力因素轉向了制度因素和文化因素，民營企業發展進入了以制度和文化為核心要素的制度競爭階段。民營企業家對企業發展的探索不能停留在產品、技術、市場等業務層面，應在多變的市場經濟環境中從企業文化、企業制度、企業組織等多個層面構建和保持制度與文化的整合力，形成企業制度和文化競爭力。

從全球角度來看，經濟全球化條件下的國際競爭，不再是以社會生產力為基礎的綜合國力的較量，而是國與國之間的制度和文化的競爭，其微觀基礎就是企業制度競爭力和文化競爭力。新制度經濟學認為，制度因素不是經濟發展的“外生變量”，而是經濟發展的核心要素，生產技術進步是制度績效的表現而已。

現實表明，制度和文化是國家競爭力的關鍵要素。在微觀層次上，企業文化是影響企業競爭力的的重要因素，是企業發展的內在原動力，是人才、管理和創新的激勵和整合因素。約翰?P?科特&詹姆斯?L?赫斯克特(2004)指出:企業文化對企業長期經營業績有重大作用，在21世紀，企業文化將成為決定企業成敗的關鍵。相反，落后、守舊、僵化的企業文化必將阻礙企業競爭力的提升，成為企業成長的“絆腳石”。

一、制度競爭背景下民營企業文化功能的再界定

歷史和現實表明，成功的企業背后都有適宜的企業文化，企業文化對企業競爭力和戰略的形成具有重要作用，企業文化是民營企業競爭力的核心要素。

(一)企業文化再認識。國外的學者對企業文化有豐富的理解。約翰?P?科特和詹姆斯?L?赫斯克特(2004)認為，“企業文化是指一個企業中各個部門，至少是企業高層管理者們所共同擁有的那些企業價值觀念和經營理念。是指企業中一個分部的各個職能部門或地處不同地理環境的部門所擁有的那種共同的文化現象，包括共同的價值觀念和部門行為規范兩部分。”泰倫斯?狄爾(1981)認為，企業文化包括企業環境、價值觀念、英雄人物、儀式慶典、文化網絡等五個要素，企業文化是指在一個企業內，在長期的生產經營中形成的特定的文化觀念、價值規范、道德規范、禮儀風俗、傳統習慣以及與此相聯系的觀念系統。總的來說，國外學者強調企業文化中的價值觀，認為價值觀是企業發展的原動力，高于技術和制度。

我國學者對“企業文化”也進行了富有成效的分析與研究。李建軍(2004)認為，“企業文化是社會文化與組織管理實踐相融合的產物，特指在一定經濟條件下，一個企業通過其長期的經營實踐所形成的，并為全體企業員工所公認和遵守的價值觀念、職業道德、行為規范和準則的總和?！绷_長海(2003)等認為對企業文化內涵的理解有廣義狹義之分。廣義的企業文化是指企業在生產經營過程中所創造的具有本企業特色的物質財富和精神財富的總和；狹義的企業文化是指企業在發展過程中形成的具有本企業特色的思想意識、價值觀和行為習慣，其核心是企業的價值觀?？梢?，我國學者在對企業文化理解中強調企業文化的層次性和系統性，如物質財富和精神財富的劃分；對行為規范、準則和理念、價值觀的劃分。所有這些層次和各個方面構成整體的企業文化內涵。

結合中外學者對企業文化的認識成果，借鑒張開云(2004)對科學經濟發展觀的層次性、全方位定義，本文認為企業文化應是一個多層次、系統性的概念。第一層次是“器物文化層”。如企業的產品、設計、生活設施和物質條件等。第二層次是“組織-制度-結構層”。企業的組織結構、企業制度安排、企業行為規范等。第三層次是“人文-價值觀層”。如企業戰略理念、倡導的價值觀念、道德和精神追求等。根據經濟學中的“木桶原理”，企業文化中的三個層次是相互依賴、相互促進的關系。第一層是整個系統的物質支撐和硬件，而第二、三層則是整個系統的精神、文化支撐和軟件。

(二)企業文化功能再界定。隨著經濟全球化的深入和市場競爭由資源、企業能力或人力資本向制度和文化競爭的轉變，學術界和企業界日益關注對企業文化的研究和實踐。本文在學者們研究成果的基礎上，結合新制度經濟學的相關理論，對企業文化的主要功能進行再認識。

第一，企業文化的激勵功能。在新古典經濟學中，“經濟人”被假定為追求經濟利益最大化。但哈馬蒂亞?森認為，經濟利益最大化的追求只是人類眾多動機中的重要動機之一，其他如公正、公共精神等品質也相當重要(黎群，1996)。

就微觀企業而言，制度和文化(如企業制度安排、企業價值觀等)在塑造人類的雙重動機(追求經濟利益最大化和非經濟利益最大化)方面具有重大作用。首先，器物文化層具有激勵功能。企業可以通過改善工作環境，提供合理報酬，配備應有的文化設施等提高員工的整體福利和公平感，從而激勵員工努力工作。其次，企業文化中的人文-價值觀層具有可持續的激勵功能，人文-價值觀是企業員工在生產、生活和交流活動中逐步形成的，并經過企業家有意識的總結和提煉而得到戰略理念和價值觀，反映了企業的個性和信仰。這種理念和價值觀能激勵和引導企業與員工的行為，整合企業資源，實現企業戰略目標。

第二，企業文化的行為引導功能。新制度經濟學關于人的有限理性的假設告訴我們，由于環境的不確定性，信息不完全性，以及人的有限理性，使得人們對環境反應不一，選擇也不同。有效的制度和文化能減少環境的不確定性，引導人們作出“共贏”的行為選擇。首先，企業文化反映企業的價值追求和經營理念。企業文化反映了企業發展戰略目標和價值取向，這些價值觀和理念得到員工群體的認同并成為其精神世界的一部分。其次，企業文化能引導企業員工群體的行為選擇。企業文化建立的價值觀是企業員工的共同目標，它是員工共同行為的重要誘導因素。優秀的企業文化能有效地彌補人的有限理性的不足，將廣大員工的行為引導到共同的企業發展目標和方向上來(黎群，1996)。

第三，企業文化的凝聚功能。表現在:首先，企業文化像一根紐帶，把企業和員工的利益追求緊緊的聯系一起，使企業員工產生歸屬感和榮譽感。其次，這種凝聚功能還表現在人才的吸引和聚集上(黎群，1996)。隨著競爭性生產要素的相對價格或稀缺性的變化，單純以物質報酬來“凝聚”員工，無法使他們找到歸屬感，只有員工群體認同的思想和理念才能把整個企業力量凝聚起來，形成企業的競爭優勢，提升企業的核心競爭力。

第四，企業文化的成本節約功能。道格拉斯?諾斯(D.North)認為，企業的交易成本可分為企業內部的交易成本和企業外部的交易成本。企業外部交易成本是企業與顧客、供應商、競爭者等市場交易主體進行市場交易時發生的信息搜尋成本、談判成本和履約成本。企業內部交易成本是企業與要素所有者進行交易時所發生的信息搜尋成本、談判成本和履約成本。從企業文化與企業內部交易成本的關系來看，企業文化可以降低企業內部不確定性。制度經濟學關于人的有限理性和環境的不確定性假設說明，企業的正式合約不可能完美無缺，但企業文化作為一種彌補正式合約失敗的一種替代機制，可以彌補正式合約沒有覆蓋的范圍，減少員工面臨不確定的時空范圍。當正式合約未能約定的意外事件發生時，企業文化可以為員工提供行為的框架、準則和價值體系，引導和約束員工的行為，從而降低企業的交易費用。從企業文化與外部交易成本的關系來看。企業進行有意識的企業文化管理，確立一套價值觀體系，并通過行為文化和物質文化使之得以外顯或為人所知，這樣，在進行外部交易時，外部交易主體就可明確地感知到企業的價值體系，因而面臨較少的不確定性或復雜性，面臨更少的機會主義行為，從而減弱了外部交易主體的不確定性預期，使外部交易主體也減少機會主義行為，從而加大了降低企業外部交易成本的可能，最終有利于節約整體的或雙方的交易成本(吳照云和王宇露，2003)。

第五，企業文化的協調與約束功能。黎群(1996)認為，企業文化使企業員工具有共同的價值觀念，對很多問題的認識趨于一致，從而增強他們之間的相互信任、相互交流和溝通，使企業的各項活動更加協調。其次，企業文化中的組織-制度-結構層可以形成企業中的正式約束，正式約束是指人們有意識創造的一系列政策法則，它們共同約束著人們的行為。企業人文-價值觀層形成非正式約束。企業文化非正式的、不成文的行為準則，經過潛移默化逐漸形成一種群體道德規范和行為準則，對員工行為具有無形的約束力，實現員工外部約束和自我約束的統一。在非正式約束中，意識形態處于核心地位。諾思(1992)認為，意識形態可以被定義為關于世界的一套信念，意識形態是減少提供其他制度安排服務費用的最主要的制度安排。在現實生活中，人們借助于價值觀念、倫理規范、道德準則、風俗習性等相關的意識形態來簡化決策過程，降低交易成本。最后，意識形態的存在可以使人們約束自己的行為，在一定程度上減少搭便車現象的發生。意識形態也可以通過增強個人對于某項制度安排的法理性認同和依賴，淡化行為主體的機會主義行為。

二、民營企業文化建設的誤區

民營企業文化對民營企業競爭力的形成和發展有重要影響，自1997年以來，民營企業的“多事之秋”使理論界和企業界對民營企業的發展戰略，尤其是企業制度和企業文化對企業競爭力的作用進行了廣泛而深入的思考。但是，在理論認識和企業實踐中，我們對民營企業文化仍然存在一些認識上的誤區(鄧波，2003):

(一)認為企業文化不存在。有學者認為有些民營企業由于缺乏大多數員工認同的價值觀念和行為準則而不具有企業文化。

(二)認為企業文化就是企業家個人的文化素養和思想境界的表現，實質是企業家文化。認為只要企業家素質好、文化高，企業文化就自然而然的好。

(三)認為企業文化就是做思想政治工作或者搞點文體活動和辦個刊物。內刊是民營企業文化的載體和窗口，如紅桃K的《儒商報》和新亞集團的《新亞縱橫》等，但它只是企業文化的一部分而已。另外，思想政治工作是我國的一項傳統工作，但它與企業文化不完全相同。企業文化是一種經濟文化，側重于體現企業的個性和理念。有學者把這種認識歸結為“文化問題政治化”(閻世平，2003)。

(四)企業文化的功利性訴求過強，責任性意識不足。許多民營企業進行企業文化建設完全基于能否有利于利潤最大化考慮，忽視了企業對消費者、企業員工、生態環境、社區與社會的責任意識。

(五)不切實際，企業文化建設“口號化”、“時尚化”和“崇洋西化”。一些民營企業家熱衷于用偉大的“口號”來取得員工的工作激情和團結精神，忽視了對企業員工和消費者基本“福利”的關注，結果得不到員工和社會的認同。同時，有些人將企業文化理解為包裝企業的一種方法，時代流行什么，企業文化就追求什么，結果有始無終。另外，企業家照搬西方的企業文化理論和做法，但忽視了這些理論和做法背后的制度環境，造成認識混亂和失誤，結果“東施效顰”。

三、對策與趨勢

在制度競爭的背景下，面對多變的世界和環境，民營企業應該轉變觀念，走出認識誤區，適應環境的變化，根據企業的特點，培育員工認可的特色企業文化，從而凝聚員工力量，整合企業資源，構建國家制度競爭力的基礎――企業文化競爭力，使企業可持續發展。

(一)著力于企業文化的內涵建設。根據本文對企業文化的定義，企業家不能只注重以物質利益來激勵員工和建立無數的規章制度，還應該加強企業理念或價值觀、經營哲學的培育和營造。

(二)企業文化的構建要和企業員工的培訓結合起來，努力把企業建設為一個學習型組織。企業競爭力與其說是企業的技術、設備和資金等的硬件優勢，不如說是企業文化的整合能力和組織學習能力。因此，民營企業必須重視個體學習和團隊學習，以使企業的整體技術水平和人文――價值觀的認同度得以提高，實現企業中個體作用和團隊作用的互動和力量整合。

(三)注重培育企業的誠信觀念、守法觀念和道德觀念。民營企業的基礎是企業的信用文化。增強職工積極性、企業凝聚力和塑造好企業形象及提升品牌聲譽，信用觀念的建立是基礎。民營企業家必須把企業信用文化作為企業文化建設的核心內容，作為企業的競爭力來精心培育，使企業對內有凝聚力，對外有競爭力。

(四)平衡企業的利潤最大化追求和企業的社會責任，即企業文化中應體現出企業和員工對社區和環境的責任感，不能為了經濟利益而全然不顧社區利益和環境利益。具體而言，企業可以根據企業環境，參照國際上的“企業社會責任”標準來承擔社會責任，形成企業個性化理念和價值觀。

(五)企業文化的建設要與社會“制度環境”和企業制度安排相協調。堅持文化建設中的支持國情化原則、個性化原則、多樣化原則、整合性原則。同時，努力做到文化制度化，也就是說，把企業倡導的價值觀和經營理念轉化為具有可操作性的管理制度、行為規范等。

參考文獻:

[1]吳照云，王宇露.企業文化與企業競爭力――一個基于價值創造和價值實現的分析視角[J].中國工業經濟，2003，(12).

[2]鄧波.民營經濟前沿問題研究[M].北京:中國時代經濟出版社，2003.

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[4][美]約翰?P?科特，詹姆斯?L?赫斯克特，著.李曉濤，譯.企業文化與經營業績[M].北京:華夏出版社，2004.

[5]張開云.對科學的經濟發展觀的再認識[J].五邑大學學報，2004，(4).

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一、科學發展觀是做好新時期財政工作的根本指針

1、科學發展觀是科學理財觀的思想基礎，為財政工作指明了方向?？茖W發展觀是關于發展的本質、目的、內涵和要求的總體看法和根本觀念，有什么樣的發展觀，就會有什么樣的發展道路、發展模式和發展戰略，就會對發展的實踐產生根本性的和全局性的重大影響。同樣，對財政工作而言，有什么樣的理財觀，就會有什么樣的財政發展戰略、發展模式和政策取向，就會對整個財政實踐產生重大而深遠的影響。而科學發展觀決定著科學理財觀，能否把科學發展觀作為統攬財政工作全局的根本指導思想，并把它切實貫徹到財政工作的每一個環節，體現到財政活動的每一項內容，落實到財政法規和政策之中，不僅直接決定著這個時期財政工作的理念和政策取向，而且必然決定著這個時期財政發展的路徑和財政改革的成效。為此，財政工作只有自覺地按照科學發展觀的要求，進一步更新理財觀念，轉變理財方式，提高理財水平，才能構建起適應社會主義市場經濟發展要求的公共財政。

2、科學發展觀是確保財政部門正確履行職責，發揮財政職能作用的重要保證。在市場經濟條件下，財政具有籌集和調節收入、優化資源配置、促進經濟穩定增長等功能，既是政府全面履行職能的重要物質基礎，也是國家宏觀調控的主要政策手段。財政稅收政策的調控作用，以及財政資金投入方向和投入力度變化所產生的導向作用，不僅可以有效地調節國民收入分配的格局，推動經濟持續、快速、健康發展，而且還能夠協調城市和農村、地區與地區、經濟與社會、人與自然之間的發展，支持擴大對外開放，從而更好地為加快社會主義現代化建設、全面建設小康社會服務。財政部門作為財政工作的主要實施者，只有牢固樹立和認真落實科學發展觀，加快自身建設，才能正確而有效地履行制定和執行財政政策、組織財政收支、實施宏觀調控、開展財政監督、協調利益分配關系等職責，為振興財政服務，為推動“五個統籌”，實現經濟社會和人的全面發展服務。

3、科學發展觀為破解當前財政工作中各種矛盾和問題，確保財政可持續發展提供了思路。改革開放以來，伴隨經濟和社會的發展，我縣財政工作取得了一定成績。但同時應當看到，處于轉軌時期的財政，由于種種原因工作中仍然存在不少矛盾和問題。一是行政管理體制改革不夠配套，財政管理體制改革未完全落實到位，尤其是省以下政府間分配關系尚未完全理順和規范，基層財政比較困難；二是我國市場發育程度不高，政府與市場的關系尚未理順到位，公共服務的邊界不夠清晰，政府尤其是財政越位與缺位現象并存，財政收支矛盾尖銳；三是財政職能作用在某些領域尚未得到應有發揮，財政工作的理念和方式、方法也還不能完全適應社會主義市場經濟和公共財政的要求，財政理論建設相對滯后于財政實踐；四是經濟領域中違法違紀現象時有發生，財經紀律松弛的狀況還沒有得到根本好轉。上述矛盾和問題是多年累積下來的，既有認識和理論上的根源，也有體制和機制上的原因，必須在科學發展觀的指導下，通過深化財政改革，加快制度創新，強化財政管理，嚴肅財經法紀，循序漸進加以解決。

4、科學發展觀是檢驗財政工作成效的重要標志。公共財政作為與市場經濟相伴而生的一種財政運行模式，旨在解決公共問題，提供公共產品，滿足公共需要，服務公眾利益。但在實際工作中，公共財政的上述目標可否達到？亦即政府解決公共問題的能力怎么樣？所提供的公共產品好不好？服務能否滿足公眾需要？等等，對這些問題的回答其中最重要的是看其是否有利于促進“五個統籌”，是否有利于在經濟發展的基礎上，推動社會全面進步和人的全面發展，而這正是科學發展觀的核心要義和本質要求。由此可見，科學發展觀既是做好財政工作的思想源泉，也是檢驗和評判財政工作質量和工作成果的重要標志。

二、進一步理清財政工作基本思路、明確主要任務

古人云，財政即理財之政，既是一個經濟范疇，又是一個政治范疇，因而，財政工作的職責和任務應以各個歷史時期國家發展的任務和政府施政的方針為依歸，與政府擔負的職責相匹配。從當前乃至今后一段時期看，財政工作的基本思路和主要任務大致可概括為“一二三四”，即一個目標、二條主線、三篇文章、四大方面。

1、一個目標，即建立適應社會主義市場經濟發展要求的公共財政體制。構建公共財政體制是我國社會主義市場經濟體制改革的一項重要內容，是新時期政府施政的一項重要目標，也是對建立新型財政運行模式的一個重要定位。公共財政作為市場經濟條件下政府的一種分配行為或經濟活動，具有一般與特殊之分。在社會主義市場經濟條件下，公共財政既有別于以往計劃經濟條件 下的“大一統”財政，也有別于西方市場經濟國家的公共財政，屬于公共財政特殊，這是由我國社會經濟形態、現實生產力發展水平、所有制結構、文化傳統及市場發育程度所決定了的。近年來，隨著社會主義市場經濟體制的建立，我們在構建公共財政框架方面已邁出了重要步伐，取得了階段性進展，但作為一種嶄新的財政運行模式，它與社會主義市場經濟體制的要求，與建立財政事權清晰、財政職能健全、服務公眾需要、管理科學規范的公共財政體系的目標要求，仍有不少差距。因此，必須按照科學發展觀的要求，與時俱進，開拓創新，加快財政改革步伐，力爭早日構建與社會主義市場經濟發展要求相適應的公共財政體制。

2、二條主線，就是增收、節支。開源節流、增收節支是緩解財政收支矛盾，戰勝財政困難的有效途徑，也是財政工作化被動為主動的制勝法寶。盡管隨著財政理論的發展和財政改革的深化，財政收支的規模、范圍等處于不斷調整和變化之中，但無論如何改變，增收與節支依然是財政工作永恒的主題，也是政府工作的核心內容之一。財政工作的成效最終都要落實和體現在收、支的數量和質量上。抓住了增收與節支這兩條主線，就抓住了財政工作的牛鼻子，財政工作就將居于主動有利的地位。否則，財政上不去，支出不節制，財政工作就將處于被動之中，甚至陷入困境。增收，就是要大力發展經濟，廣辟財源，做大財政收入“蛋糕”；節支，就是要切好財政“蛋糕”，厲行節約，力戒浪費，努力提高財政資金使用的效益。我縣作為國家級貧困縣，堅持做到勤儉辦一切事業這一點尤為重要。

3、三篇文章，指的是生財、聚財與用財?！叭斨馈睔v來就是財政工作的主心骨，它既是一項工作，也是一門學問。能否講究“三財之道”，做到“生之者眾、食之者寡、為之者疾、用之者舒”，不僅關系到財政職能作用能否得到應有的發揮，而且關系到財政能否振興和經濟社會能否可持續發展。生財是前提。生財為本，生財為先，只有堅持按客觀經濟規律辦事，通過大力發展經濟，培植財源，壯大財力，做到生財有方，才能確保財政的可持續發展。聚財是關鍵。只有在經濟發展的基礎上，遵循公平和效率的原則，科學合理地確定納稅主體的稅負水平，做到聚財有度，才能確保財政收入的穩定增長。用財是核心。只有做到用財有效，財政工作方能達到預期效果，才能確保經濟和社會各項事業全面、協調、可持續發展。當前，我縣可支配財力有限，但需要花錢的地方很多，尤其需要講究用財之道，把納稅人的血汗錢真正用到刀刃上。

4、四大方面，包括財政發展、財政改革、財政管理和財政建設。既相互關聯，互相促進，又相互區別，各有側重。一般講，財政發展是目的，財政改革是動力，財政管理是關鍵，財政建設是保障。財政發展取決于經濟發展，一般用財政收入占gdp比重來加以衡量。財政改革主要涉及處理財政與經濟、政府與市場、公平與效率、中央與地方、城市與鄉村的關系，需要通過創新財政體制及其運行機制，規范理財行為，提高經濟與財政的運行效率，創造有利于市場機制充分發揮資源配置基礎性作用的外部環境，推動財政發展，在此基礎上促進經濟和社會全面、協調、可持續發展。財政管理主要體現在開展財政活動、組織財政收支等日常工作之中。以校正市場缺失為天職的公共財政，是以非市場方式，按非市場程序，在非市場領域，以非市場目的來開展活動的，具有公平性、非盈利性和法治性等基本特征。為此，必須擺正政府（財政）與市場的位置，界定好二者之間的責任，凡是市場辦得了的，辦得好的，就不應由政府（財政）來承擔。只有做到定位準確、職責分明，才能確保政府（財政）職能的正確行使，并達到其預期的目標。財政建設涉及一系列財政制度安排，有廣義與狹義之分，通常包括財政理論建設、財政業務建設和財政思想政治建設等。搞好財政建設，對于正確而有效地發揮財政的職能作用，推進依法理財，推動財政理論的創新和財政實踐的發展，進而構建起適應社會主義市場經濟發展要求的公共財政體制，具有重大意義。

三、不斷創新財政管理體制及其運行機制

1、進一步完善現行分稅制財政管理體制。從宏觀經濟學的角度看，包括宏觀財政政策在內的任何一項宏觀經濟政策事實上都是短期行為，具有時效性，這是因為這類政策旨在相機對宏觀經濟運行實施反周期調節，本身具有時效性，只能在特定時期加以采用。從中長期看，仍以采用中性、穩健的財政政策為宜。對我國中西部等欠發達地區面臨的困難，中央政府一方面要切實加大政策傾斜力度，另一方面不應也難以長期借助擴大財政赤字的方式增加對其投資，以求其經濟增長。特別是隨著財稅金融改革和投融資體制改革的深化，我國面臨著多方面潛在風險不斷向財政聚集的情況，為此，必須把防范、規避和化解財政風險作為確保財政可持續發展的一項重要措施，刻不容緩地擺上政府工作的重要位置。一是本著“責權利”和“借用還”統一的原則，對政府債務實施總量控制和源頭控管。國債發行權宜繼續留歸中央，嚴格依據財政承受能力核定各級政府的舉債規模，強化各級政府管理債務的責任，抓緊解決眼下部分基層政府過渡負債的問題。二是建立健全財政債務風險預警監測機制，實行政府債務全口徑統計、風險管理和報告制度，優化債務結構，控制財政赤字規模。三是充實償債準備金，完善各項社會保障制度，建立健全突發公共事件財政應急反應和處置機制，提高財政保障能力。四是加快投融資體制改革步伐，減少財政直接投資；按照wto規則的要求，深化金融體制改革，支持國有商業銀行和保險公司的股份制改造，明確政策性金融機構的職能定位及補貼機制，建立資產管理公司資產處置的目標責任制，減少國家最終所要承擔的損失。

2、完善財政監督管理機制，整頓和規范財經秩序。市場經濟越發展，財政監督管理越重要。只有加強財政監督管理，規范財經秩序，才能為市場經濟的健康發展創造良好的外部環境，確保市場經濟主體平等競爭，提高資源配置效率?；舅悸肥牵砸幏敦斦芾砗拓斦峙渲刃驗橹攸c，以提高財政資金使用效率和效益為目標，以財政管理信息化為手段，不斷創新財政監督管理的機制、手段和方法，通過采取事前稽核、事中監控和事后懲戒相結合的辦法，對財政收支特別是重點支出，實行從申請立項、核定預算、撥付資金，到安排使用的全過程監管，并追蹤問效，確保財政資金運行程序的高度公開透明，從思想上改變重收入輕支出、重分配輕監督的狀況，從機制上消除財政資金安全的隱患。同時，抓緊建立健全一套以財稅審計專業監督為核心、單位內部監督和社會外部監督相配合的全方位監督體系，依法查處財經領域各種違法違紀問題，并把發現問題、查處問題與改進工作、完善制度結合起來，努力構筑財政監督管理的長效機制，從源頭上防治違法違紀現象的發生。

四、財政工作要有新突破，開創新局面

1、在理財觀念上要有新突破。財政工作與黨的事業密不可分，是黨的事業的重要組成部分。因此，必須從提高黨的執政能力和執政水平的高度，從落實科學發展觀的高度，認識和看待做好新時期財政工作的重要性和緊迫性，進一步更新理財觀念，樹立科學的理財觀，增強全局意識、服務意識、效益意識和效率意識。財政作為各種矛盾和利益的交匯點，牽一發而動全身，不能就財政論財政，站在財政看財政，而要跳出財政看財政，站在經濟和社會發展全局的高度，審視財政工作，把握財政規律，拓寬理財思路，做到不僅會算財政賬、收支賬，還會算經濟賬、社會賬、政治賬，正確認識和處理財政與改革、發展、穩定的關系；財政與經濟速度、結構和效益的關系；生財、聚財與用財的關系，始終把促進經濟和社會全面、協調、可持續發展作為財政工作的主攻方向，把公共財政的理念貫穿于財政工作的全過程。

2、在制度創新上要有新突破。在市場經濟條件下，政府對經濟的調控主要體現在定政策、立規矩、建機制和改進公共服務上，目的是為經濟和社會全面、協調、可持續發展創造良好的外部環境。對財政工作而言，就是要通過財政改革和制度創新，理順各種分配關系，為經濟和社會全面、協調、可持續發展創造良好的財稅環境。當前，應把預算管理繼續作為財政改革和制度創新的著力點。一是編制復式預算。貫徹落實《預算法》，在編制公共預算的同時，實質性啟動編制國有資產經營預算、社會保障預算和政府債務預算，實行全口徑預算管理。二是完善部門預算。把各級預算單位全部納入部門預算范疇，建立科學的定額標準體系和嚴格的項目預算管理程序，完善預算收支分類方法，修訂預算科目，加強項目預審，注意預算與計劃的銜接，使之做到公開、透明、通俗和規范，以提高預算編制的針對性、準確性、規范性和有效性。三是健全預算決策、執行的制衡機制。部門預算既要編制科學，又要公開透明，便于執行。特別是有利于銜接政府采購，有利于方便財政撥款，利于審計監督和人大監督，確保預算的權威性和嚴肅性，增強預算法律約束力。四是進一步延伸政府采購的范圍，規范政府采購行為，提高政府采購效率；完善“收支兩條線”管理，逐步淡化乃至徹底取消預算外資金概念；完善國庫集中收付制度，從機制上堵塞財政收支漏洞。五是加快事業單位預算改革。遵循區別對待的原則，對經營性事業單位，一律推向市場，財政停止供給；對準公益性事業單位，適當核減事業經費；對公益性事業支出，實行按提供公共產品和服務的數量和質量核撥經費。六是抓緊建立科學、規范、量化的績效預算評價指標體系，強化“成本一效益”評估分析，提高財政資金配置效率。

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一、科學發展觀是做好新時期財政工作的根本指針

1、科學發展觀是科學理財觀的思想基礎，為財政工作指明了方向。科學發展觀是關于發展的本質、目的、內涵和要求的總體看法和根本觀念，有什么樣的發展觀，就會有什么樣的發展道路、發展模式和發展戰略，就會對發展的實踐產生根本性的和全局性的重大影響。同樣，對財政工作而言，有什么樣的理財觀，就會有什么樣的財政發展戰略、發展模式和政策取向，就會對整個財政實踐產生重大而深遠的影響。而科學發展觀決定著科學理財觀，能否把科學發展觀作為統攬財政工作全局的根本指導思想，并把它切實貫徹到財政工作的每一個環節，體現到財政活動的每一項內容，落實到財政法規和政策之中，不僅直接決定著這個時期財政工作的理念和政策取向，而且必然決定著這個時期財政發展的路徑和財政改革的成效。為此，財政工作只有自覺地按照科學發展觀的要求，進一步更新理財觀念，轉變理財方式，提高理財水平，才能構建起適應社會主義市場經濟發展要求的公共財政。

2、科學發展觀是確保財政部門正確履行職責，發揮財政職能作用的重要保證。在市場經濟條件下，財政具有籌集和調節收入、優化資源配置、促進經濟穩定增長等功能，既是政府全面履行職能的重要物質基礎，也是國家宏觀調控的主要政策手段。財政稅收政策的調控作用，以及財政資金投入方向和投入力度變化所產生的導向作用，不僅可以有效地調節國民收入分配的格局，推動經濟持續、快速、健康發展，而且還能夠協調城市和農村、地區與地區、經濟與社會、人與自然之間的發展，支持擴大對外開放，從而更好地為加快社會主義現代化建設、全面建設小康社會服務。財政部門作為財政工作的主要實施者，只有牢固樹立和認真落實科學發展觀，加快自身建設，才能正確而有效地履行制定和執行財政政策、組織財政收支、實施宏觀調控、開展財政監督、協調利益分配關系等職責，為振興財政服務，為推動“五個統籌”，實現經濟社會和人的全面發展服務。

3、科學發展觀為破解當前財政工作中各種矛盾和問題，確保財政可持續發展提供了思路。改革開放以來，伴隨經濟和社會的發展，我縣財政工作取得了一定成績。但同時應當看到，處于轉軌時期的財政，由于種種原因工作中仍然存在不少矛盾和問題。一是行政管理體制改革不夠配套，財政管理體制改革未完全落實到位，尤其是省以下政府間分配關系尚未完全理順和規范，基層財政比較困難；二是我國市場發育程度不高，政府與市場的關系尚未理順到位，公共服務的邊界不夠清晰，政府尤其是財政越位與缺位現象并存，財政收支矛盾尖銳；三是財政職能作用在某些領域尚未得到應有發揮，財政工作的理念和方式、方法也還不能完全適應社會主義市場經濟和公共財政的要求，財政理論建設相對滯后于財政實踐；四是經濟領域中違法違紀現象時有發生，財經紀律松弛的狀況還沒有得到根本好轉。上述矛盾和問題是多年累積下來的，既有認識和理論上的根源，也有體制和機制上的原因，必須在科學發展觀的指導下，通過深化財政改革，加快制度創新，強化財政管理，嚴肅財經法紀，循序漸進加以解決。

4、科學發展觀是檢驗財政工作成效的重要標志。公共財政作為與市場經濟相伴而生的一種財政運行模式，旨在解決公共問題，提供公共產品，滿足公共需要，服務公眾利益。但在實際工作中，公共財政的上述目標可否達到？亦即政府解決公共問題的能力怎么樣？所提供的公共產品好不好？服務能否滿足公眾需要？等等，對這些問題的回答其中最重要的是看其是否有利于促進“五個統籌”，是否有利于在經濟發展的基礎上，推動社會全面進步和人的全面發展，而這正是科學發展觀的核心要義和本質要求。由此可見，科學發展觀既是做好財政工作的思想源泉，也是檢驗和評判財政工作質量和工作成果的重要標志。

二、進一步理清財政工作基本思路、明確主要任務

古人云，財政即理財之政，既是一個經濟范疇，又是一個政治范疇，因而，財政工作的職責和任務應以各個歷史時期國家發展的任務和政府施政的方針為依歸，與政府擔負的職責相匹配。從當前乃至今后一段時期看，財政工作的基本思路和主要任務大致可概括為“一二三四”，即一個目標、二條主線、三篇文章、四大方面。

1、一個目標，即建立適應社會主義市場經濟發展要求的公共財政體制。構建公共財政體制是我國社會主義市場經濟體制改革的一項重要內容，是新時期政府施政的一項重要目標，也是對建立新型財政運行模式的一個重要定位。公共財政作為市場經濟條件下政府的一種分配行為或經濟活動，具有一般與特殊之分。在社會主義市場經濟條件下，公共財政既有別于以往計劃經濟條件下的“大一統”財政，也有 別于西方市場經濟國家的公共財政，屬于公共財政特殊，這是由我國社會經濟形態、現實生產力發展水平、所有制結構、文化傳統及市場發育程度所決定了的。近年來，隨著社會主義市場經濟體制的建立，我們在構建公共財政框架方面已邁出了重要步伐，取得了階段性進展，但作為一種嶄新的財政運行模式，它與社會主義市場經濟體制的要求，與建立財政事權清晰、財政職能健全、服務公眾需要、管理科學規范的公共財政體系的目標要求，仍有不少差距。因此，必須按照科學發展觀的要求，與時俱進，開拓創新，加快財政改革步伐，力爭早日構建與社會主義市場經濟發展要求相適應的公共財政體制。

2、二條主線，就是增收、節支。開源節流、增收節支是緩解財政收支矛盾，戰勝財政困難的有效途徑，也是財政工作化被動為主動的制勝法寶。盡管隨著財政理論的發展和財政改革的深化，財政收支的規模、范圍等處于不斷調整和變化之中，但無論如何改變，增收與節支依然是財政工作永恒的主題，也是政府工作的核心內容之一。財政工作的成效最終都要落實和體現在收、支的數量和質量上。抓住了增收與節支這兩條主線，就抓住了財政工作的牛鼻子，財政工作就將居于主動有利的地位。否則，財政上不去，支出不節制，財政工作就將處于被動之中，甚至陷入困境。增收，就是要大力發展經濟，廣辟財源，做大財政收入“蛋糕”；節支，就是要切好財政“蛋糕”，厲行節約，力戒浪費，努力提高財政資金使用的效益。我縣作為國家級貧困縣，堅持做到勤儉辦一切事業這一點尤為重要。

3、三篇文章，指的是生財、聚財與用財?！叭斨馈睔v來就是財政工作的主心骨，它既是一項工作，也是一門學問。能否講究“三財之道”，做到“生之者眾、食之者寡、為之者疾、用之者舒”，不僅關系到財政職能作用能否得到應有的發揮，而且關系到財政能否振興和經濟社會能否可持續發展。生財是前提。生財為本，生財為先，只有堅持按客觀經濟規律辦事，通過大力發展經濟，培植財源，壯大財力，做到生財有方，才能確保財政的可持續發展。聚財是關鍵。只有在經濟發展的基礎上，遵循公平和效率的原則，科學合理地確定納稅主體的稅負水平，做到聚財有度，才能確保財政收入的穩定增長。用財是核心。只有做到用財有效，財政工作方能達到預期效果，才能確保經濟和社會各項事業全面、協調、可持續發展。當前，我縣可支配財力有限，但需要花錢的地方很多，尤其需要講究用財之道，把納稅人的血汗錢真正用到刀刃上。

4、四大方面，包括財政發展、財政改革、財政管理和財政建設。既相互關聯，互相促進，又相互區別，各有側重。一般講，財政發展是目的，財政改革是動力，財政管理是關鍵，財政建設是保障。財政發展取決于經濟發展，一般用財政收入占gdp比重來加以衡量。財政改革主要涉及處理財政與經濟、政府與市場、公平與效率、中央與地方、城市與鄉村的關系，需要通過創新財政體制及其運行機制，規范理財行為，提高經濟與財政的運行效率，創造有利于市場機制充分發揮資源配置基礎性作用的外部環境，推動財政發展，在此基礎上促進經濟和社會全面、協調、可持續發展。財政管理主要體現在開展財政活動、組織財政收支等日常工作之中。以校正市場缺失為天職的公共財政，是以非市場方式，按非市場程序，在非市場領域，以非市場目的來開展活動的，具有公平性、非盈利性和法治性等基本特征。為此，必須擺正政府（財政）與市場的位置，界定好二者之間的責任，凡是市場辦得了的，辦得好的，就不應由政府（財政）來承擔。只有做到定位準確、職責分明，才能確保政府（財政）職能的正確行使，并達到其預期的目標。財政建設涉及一系列財政制度安排，有廣義與狹義之分，通常包括財政理論建設、財政業務建設和財政思想政治建設等。搞好財政建設，對于正確而有效地發揮財政的職能作用，推進依法理財，推動財政理論的創新和財政實踐的發展，進而構建起適應社會主義市場經濟發展要求的公共財政體制，具有重大意義。

三、不斷創新財政管理體制及其運行機制

1、進一步完善現行分稅制財政管理體制。從宏觀經濟學的角度看，包括宏觀財政政策在內的任何一項宏觀經濟政策事實上都是短期行為，具有時效性，這是因為這類政策旨在相機對宏觀經濟運行實施反周期調節，本身具有時效性，只能在特定時期加以采用。從中長期看，仍以采用中性、穩健的財政政策為宜。對我國中西部等欠發達地區面臨的困難，中央政府一方面要切實加大政策傾斜力度，另一方面不應也難以長期借助擴大財政赤字的方式增加對其投資，以求其經濟增長。特別是隨著財稅金融改革和投融資體制改革的深化，我國面臨著多方面潛在風險不斷向財政聚集的情況，為此，必須把防范、規避和化解財政風險作為確保財政可持續發展的一項重要措施，刻不容緩地擺上政府工作的重要位置。一是本著“責權利”和“借用還”統一的原則，對政府債務實施總量控制和源頭控管。國債發行權宜繼續留歸中央，嚴格依據財政承受能力核定各級政府的舉債規模，強化各級政府管理債務的責任，抓緊解決眼下部分基層政府過渡負債的問題。二是建立健全財政債務風險預警監測機制，實行政府債務全口徑統計、風險管理和報告制度，優化債務結構，控制財政赤字規模。三是充實償債準備金，完善各項社會保障制度，建立健全突發公共事件財政應急反應和處置機制，提高財政保障能力。四是加快投融資體制改革步伐，減少財政直接投資；按照wto規則的要求，深化金融體制改革，支持國有商業銀行和保險公司的股份制改造，明確政策性金融機構的職能定位及補貼機制，建立資產管理公司資產處置的目標責任制，減少國家最終所要承擔的損失。

2、完善財政監督管理機制，整頓和規范財經秩序。市場經濟越發展，財政監督管理越重要。只有加強財政監督管理，規范財經秩序，才能為市場經濟的健康發展創造良好的外部環境，確保市場經濟主體平等競爭，提高資源配置效率。基本思路是，以規范財政管理和財政分配秩序為重點，以提高財政資金使用效率和效益為目標，以財政管理信息化為手段，不斷創新財政監督管理的機制、手段和方法，通過采取事前稽核、事中監控和事后懲戒相結合的辦法，對財政收支特別是重點支出，實行從申請立項、核定預算、撥付資金，到安排使用的全過程監管，并追蹤問效，確保財政資金運行程序的高度公開透明，從思想上改變重收入輕支出、重分配輕監督的狀況，從機制上消除財政資金安全的隱患。同時，抓緊建立健全一套以財稅審計專業監督為核心、單位內部監督和社會外部監督相配合的全方位監督體系，依法查處財經領域各種違法違紀問題，并把發現問題、查處問題與改進工作、完善制度結合起來，努力構筑財政監督管理的長效機制，從源頭上防治違法違紀現象的發生。

四、財政工作要有新突破，開創新局面

1、在理財觀念上要有新突破。財政工作與黨的事業密不可分，是黨的事業的重要組成部分。因此，必須從提高黨的執政能力和執政水平的高度，從落實科學發展觀的高度，認識和看待做好新時期財政工作的重要性和緊迫性，進一步更新理財觀念，樹立科學的理財觀，增強全局意識、服務意識、效益意識和效率意識。財政作為各種矛盾和利益的交匯點，牽一發而動全身，不能就財政論財政，站在財政看財政，而要跳出財政看財政，站在經濟和社會發展全局的高度，審視財政工作，把握財政規律，拓寬理財思路，做到不僅會算財政賬、收支賬，還會算經濟賬、社會賬、政治賬，正確認識和處理財政與改革、發展、穩定的關系；財政與經濟速度、結構和效益的關系；生財、聚財與用財的關系，始終把促進經濟和社會全面、協調、可持續發展作為財政工作的主攻方向，把公共財政的理念貫穿于財政工作的全過程。

2、在制度創新上要有新突破。在市場經濟條件下，政府對經濟的調控主要體現在定政策、立規矩、建機制和改進公共服務上，目的是為經濟和社會全面、協調、可持續發展創造良好的外部環境。對財政工作而言，就是要通過財政改革和制度創新，理順各種分配關系，為經濟和社會全面、協調、可持續發展創造良好的財稅環境。當前，應把預算管理繼續作為財政改革和制度創新的著力點。一是編制復式預算。貫徹落實《預算法》，在編制公共預算的同時，實質性啟動編制國有資產經營預算、社會保障預算和政府債務預算，實行全口徑預算管理。二是完善部門預算。把各級預算單位全部納入部門預算范疇，建立科學的定額標準體系和嚴格的項目預算管理程序，完善預算收支分類方法，修訂預算科目，加強項目預審，注意預算與計劃的銜接，使之做到公開、透明、通俗和規范，以提高預算編制的針對性、準確性、規范性和有效性。三是健全預算決策、執行的制衡機制。部門預算既要編制科學，又要公開透明，便于執行。特別是有利于銜接政府采購，有利于方便財政撥款，利于審計監督和人大監督，確保預算的權威性和嚴肅性，增強預算法律約束力。四是進一步延伸政府采購的范圍，規范政府采購行為，提高政府采購效率；完善“收支兩條線”管理，逐步淡化乃至徹底取消預算外資金概念；完善國庫集中收付制度，從機制上堵塞財政收支漏洞。五是加快事業單位預算改革。遵循區別對待的原則，對經營性事業單位，一律推向市場，財政停止供給；對準公益性事業單位，適當核減事業經費；對公益性事業支出，實行按提供公共產品和服務的數量和質量核撥經費。六是抓緊建立科學、規范、量化的績效預算評價指標體系，強化“成本一效益”評估分析，提高財政資金配置效率。

3、在服務重點方面要有新突破。要把促進“五個統籌”作為財政服務的重點。一是鼎力支持解決“三農”問題。進一步深化農村稅費改革，尤其是推進鄉鎮機構、農村義務教育、縣鄉財政等方面的配套改革，理順政府與農民之間的分配關系，切實減輕農民負擔。加大財政支農的力度，增加財政對農業和農村的投入，讓公共財政的陽光普照“三農”。二是推動社會事業加快發展。認真落實并不斷完善促進各項社會事業發展的財稅優惠政策。大力支持社會事業制度建設和體制創新，重點支持收入分配制度改革、社會保障體系建設、教育體制改革和公共衛生體制改革。三是大力支持環境保護和生態建設。合理運用財稅調控手段，加大財政投入，完善配套措施，大力發展循環經濟和綠色經濟，促進環境保護和生態建設走上可持續的良性發展軌道。四是促進擴大對外開放。

4、在職能轉變上要有新突破。財政一方面要以支持和服務經濟發展為已任，充分運用各項財政政策手段扶持、促進經濟的可持續發展。另一方面，在支持經濟發展的方式方法上，決不能重回計劃經濟時期直接投資辦企業、上項目的老路上，也不能總是停留在對少數企業實行減稅讓利的老套套上，而是要按照科學發展觀的要求，遵循市場經濟發展的內在規律，圍繞經濟和社會全面、協調、可持續發展這個目標，轉變財政支持和服務經濟的方式方法?；舅悸罚阂皇峭ㄟ^制定和執行科學、合理的財政稅收政策，一視同仁地為各類不同所有制企業平等競爭、自我發展創造公平、開放、寬松的財稅環境；二是加強基礎設施、公共工程建設，搭建有利于創業和發展的公共平臺，創造良好的投資環境；三是通過財政投融資的杠桿作用，凝聚、引導社會資金的流向和流量，調控經濟結構和布局。為此，財政必須著力做到三個轉變，即由被動調控向主動調控的轉變；由直接調控向間接調控的轉變；由采取單一調控工具向組合采用多種調控工具的轉變，努力學會并善于運用國債、稅收、財政貼息等經濟杠桿來調控經濟活動，協調運用好財政政策和貨幣政策等其他宏觀調控政策，并將政策的實施同促進生產、增加就業、改善人民生活結合起來；將政策扶持與財源再造結合起來；將財政支持經濟發展與防范和化解財政風險結合起來，加快培育和完善經濟增長的內在機制，加速經濟體制和經濟增長方式根本性的轉變，不斷提高經濟增長的質量和效益。

5、在依法理財上要有新突破。市場經濟是法治經濟，依法理財是公共財政的本質要求，也是依法行政的重要內容。堅持依法理財，關鍵是要堅持科學理財、民主理財。為此，必須遵循以人為本和公平、效率、法治的原則，堅持科學決策、民主決策，切實轉變政府職能，拓寬理財思路，調整服務重點，把政府工作的著眼點放在經濟調節、市場監督、社會管理和公共服務上，促進政府工作尤其是財政工作走上科學化、民主化和法制化的軌道。當前，要進一步加快財政審批制度改革，改變財政性資金重前期審批、輕后續管理的狀況；圍繞整頓和規范財經秩序，促進增收節支，維護國有資產權益，大力加強財政法制建設，運用經濟和法律手段解決財政問題，充分發揮會計師事務所等社會中介機構的社會監督作用；建立和推行財政執法責任制和評議考核制，完善財政系統的行政復議制度，健全財政執法監督體系；繼續推進“金財工程”，加快財政信息化建設，為深化財政改革，推進依法理財提供技術支撐平臺；進一步加強財政部門自身建設，使之與“三個文明”建設協調同步；著力構建高素質財政管理干部隊伍，不斷提高當家理財本領，促進財政工作上新臺階。為了進一步把握財政工作與落實科學發展觀之間的關系，尋求財政系統落實科學發展觀的對策，努力開創全縣財政工作新局面，建始縣財政局成立專門課題調研小組圍繞上述問題進行了調研，獲得了一些初步的認識。

一、科學發展觀是做好新時期財政工作的根本指針

1、科學發展觀是科學理財觀的思想基礎，為財政工作指明了方向。科學發展觀是關于發展的本質、目的、內涵和要求的總體看法和根本觀念，有什么樣的發展觀，就會有什么樣的發展道路、發展模式和發展戰略，就會對發展的實踐產生根本性的和全局性的重大影響。同樣，對財政工作而言，有什么樣的理財觀，就會有什么樣的財政發展戰略、發展模式和政策取向，就會對整個財政實踐產生重大而深遠的影響。而科學發展觀決定著科學理財觀，能否把科學發展觀作為統攬財政工作全局的根本指導思想，并把它切實貫徹到財政工作的每一個環節，體現到財政活動的每一項內容，落實到財政法規和政策之中，不僅直接決定著這個時期財政工作的理念和政策取向，而且必然決定著這個時期財政發展的路徑和財政改革的成效。為此，財政工作只有自覺地按照科學發展觀的要求，進一步更新理財觀念，轉變理財方式，提高理財水平，才能構建起適應社會主義市場經濟發展要求的公共財政。

2、科學發展觀是確保財政部門正確履行職責，發揮財政職能作用的重要保證。在市場經濟條件下，財政具有籌集和調節收入、優化資源配置、促進經濟穩定增長等功能，既是政府全面履行職能的重要物質基礎，也是國家宏觀調控的主要政策手段。財政稅收政策的調控作用，以及財政資金投入方向和投入力度變化所產生的導向作用，不僅可以有效地調節國民收入分配的格局，推動經濟持續、快速、健康發展，而且還能夠協調城市和農村、地區與地區、經濟與社會、人與自然之間的發展，支持擴大對外開放，從而更好地為加快社會主義現代化建設、全面建設小康社會服務。財政部門作為財政工作的主要實施者，只有牢固樹立和認真落實科學發展觀，加快自身建設，才能正確而有效地履行制定和執行財政政策、組織財政收支、實施宏觀調控、開展財政監督、協調利益分配關系等職責，為振興財政服務，為推動“五個統籌”，實現經濟社會和人的全面發展服務。

3、科學發展觀為破解當前財政工作中各種矛盾和問題，確保財政可持續發展提供了思路。改革開放以來，伴隨經濟和社會的發展，我縣財政工作取得了一定成績。但同時應當看到，處于轉軌時期的財政，由于種種原因工作中仍然存在不少矛盾和問題。一是行政管理體制改革不夠配套，財政管理體制改革未完全落實到位，尤其是省以下政府間分配關系尚未完全理順和規范，基層財政比較困難；二是我國市場發育程度不高，政府與市場的關系尚未理順到位，公共服務的邊界不夠清晰，政府尤其是財政越位與缺位現象并存，財政收支矛盾尖銳；三是財政職能作用在某些領域尚未得到應有發揮，財政工作的理念和方式、方法也還不能完全適應社會主義市場經濟和公共財政的要求，財政理論建設相對滯后于財政實踐；四是經濟領域中違法違紀現象時有發生，財經紀律松弛的狀況還沒有得到根本好轉。上述矛盾和問題是多年累積下來的，既有認識和理論上的根源，也有體制和機制上的原因，必須在科學發展觀的指導下，通過深化財政改革，加快制度創新，強化財政管理，嚴肅財經法紀，循序漸進加以解決。

4、科學發展觀是檢驗財政工作成效的重要標志。公共財政作為與市場經濟相伴而生的一種財政運行模式，旨在解決公共問題，提供公共產品，滿足公共需要，服務公眾利益。但在實際工作中，公共財政的上述目標可否達到？亦即政府解決公共問題的能力怎么樣？所提供的公共產品好不好？服務能否滿足公眾需要？等等，對這些問題的回答其中最重要的是看其是否有利于促進“五個統籌”，是否有利于在經濟發展的基礎上，推動社會全面進步和人的全面發展，而這正是科學發展觀的核心要義和本質要求。由此可見，科學發展觀既是做好財政工作的思想源泉，也是檢驗和評判財政工作質量和工作成果的重要標志。

二、進一步理清財政工作基本思路、明確主要任務

古人云，財政即理財之政，既是一個經濟范疇，又是一個政治范疇，因而，財政工作的職責和任務應以各個歷史時期國家發展的任務和政府施政的方針為依歸，與政府擔負的職責相匹配。從當前乃至今后一段時期看，財政工作的基本思路和主要任務大致可概括為“一二三四”，即一個目標、二條主線、三篇文章、四大方面。

1、一個目標，即建立適應社會主義市場經濟發展要求的公共財政體制。構建公共財政體制是我國社會主義市場經濟體制改革的一項重要內容，是新時期政府施政的一項重要目標，也是對建立新型財政運行模式的一個重要定位。公共財政作為市場經濟條件下政府的一種分配行為或經濟活動，具有一般與特殊之分。在社會主義市場經濟條件下，公共財政既有別于以往計劃經濟條件下的“大一統”財政，也有別于西方市場經濟國家的公共財政，屬于公共財政特殊，這是由我國社會經濟形態、現實生產力發展水平、所有制結構、文化傳統及市場發育程度所決定了的。近年來，隨著社會主義市場經濟體制的建立，我們在構建公共財政框架方面已邁出了重要步伐，取得了階段性進展，但作為一種嶄新的財政運行模式，它與社會主義市場經濟體制的要求，與建立財政事權清晰、財政職能健全、服務公眾需要、管理科學規范的公共財政體系的目標要求，仍有不少差距。因此，必須按照科學發展觀的要求，與時俱進，開拓創新，加快財政改革步伐，力爭早日構建與社會主義市場經濟發展要求相適應的公共財政體制。

2、二條主線，就是增收、節支。開源節流、增收節支是緩解財政收支矛盾，戰勝財政困難的有效途徑，也是財政工作化被動為主動的制勝法寶。盡管隨著財政理論的發展和財政改革的深化，財政收支的規模、范圍等處于不斷調整和變化之中，但無論如何改變，增收與節支依然是財政工作永恒的主題，也是政府工作的核心內容之一。財政工作的成效最終都要落實和體現在收、支的數量和質量上。抓住了增收與節支這兩條主線，就抓住了財政工作的牛鼻子，財政工作就將居于主動有利的地位。否則，財政上不去，支出不節制，財政工作就將處于被動之中，甚至陷入困境。增收，就是要大力發展經濟，廣辟財源，做大財政收入“蛋糕”；節支，就是要切好財政“蛋糕”，厲行節約，力戒浪費，努力提高財政資金使用的效益。我縣作為國家級貧困縣，堅持做到勤儉辦一切事業這一點尤為重要。

3、三篇文章，指的是生財、聚財與用財?！叭斨馈睔v來就是財政工作的主心骨，它既是一項工作，也是一門學問。能否講究“三財之道”，做到“生之者眾、食之者寡、為之者疾、用之者舒”，不僅關系到財政職能作用能否得到應有的發揮，而且關系到財政能否振興和經濟社會能否可持續發展。生財是前提。生財為本，生財為先，只有堅持按客觀經濟規律辦事，通過大力發展經濟，培植財源，壯大財力，做到生財有方，才能確保財政的可持續發展。聚財是關鍵。只有在經濟發展的基礎上，遵循公平和效率的原則，科學合理地確定納稅主體的稅負水平，做到聚財有度，才能確保財政收入的穩定增長。用財是核心。只有做到用財有效，財政工作方能達到預期效果，才能確保經濟和社會各項事業全面、協調、可持續發展。當前，我縣可支配財力有限，但需要花錢的地方很多，尤其需要講究用財之道，把納稅人的血汗錢真正用到刀刃上。

4、四大方面，包括財政發展、財政改革、財政管理和財政建設。既相互關聯，互相促進，又相互區別，各有側重。一般講，財政發展是目的，財政改革是動力，財政管理是關鍵，財政建設是保障。財政發展取決于經濟發展，一般用財政收入占gdp比重來加以衡量。財政改革主要涉及處理財政與經濟、政府與市場、公平與效率、中央與地方、城市與鄉村的關系，需要通過創新財政體制及其運行機制，規范理財行為，提高經濟與財政的運行效率，創造有利于市場機制充分發揮資源配置基礎性作用的外部環境，推動財政發展，在此基礎上促進經濟和社會全面、協調、可持續發展。財政管理主要體現在開展財政活動、組織財政收支等日常工作之中。以校正市場缺失為天職的公共財政，是以非市場方式，按非市場程序，在非市場領域，以非市場目的來開展活動的，具有公平性、非盈利性和法治性等基本特征。為此，必須擺正政府（財政）與市場的位置，界定好二者之間的責任，凡是市場辦得了的，辦得好的，就不應由政府（財政）來承擔。只有做到定位準確、職責分明，才能確保政府（財政）職能的正確行使，并達到其預期的目標。財政建設涉及一系列財政制度安排，有廣義與狹義之分，通常包括財政理論建設、財政業務建設和財政思想政治建設等。搞好財政建設，對于正確而有效地發揮財政的職能作用，推進依法理財，推動財政理論的創新和財政實踐的發展，進而構建起適應社會主義市場經濟發展要求的公共財政體制，具有重大意義。

三、不斷創新財政管理體制及其運行機制

1、進一步完善現行分稅制財政管理體制。從宏觀經濟學的角度看，包括宏觀財政政策在內的任何一項宏觀經濟政策事實上都是短期行為，具有時效性，這是因為這類政策旨在相機對宏觀經濟運行實施反周期調節，本身具有時效性，只能在特定時期加以采用。從中長期看，仍以采用中性、穩健的財政政策為宜。對我國中西部等欠發達地區面臨的困難，中央政府一方面要切實加大政策傾斜力度，另一方面不應也難以長期借助擴大財政赤字的方式增加對其投資，以求其經濟增長。特別是隨著財稅金融改革和投融資體制改革的深化，我國面臨著多方面潛在風險不斷向財政聚集的情況，為此，必須把防范、規避和化解財政風險作為確保財政可持續發展的一項重要措施，刻不容緩地擺上政府工作的重要位置。一是本著“責權利”和“借用還”統一的原則，對政府債務實施總量控制和源頭控管。國債發行權宜繼續留歸中央，嚴格依據財政承受能力核定各級政府的舉債規模，強化各級政府管理債務的責任，抓緊解決眼下部分基層政府過渡負債的問題。二是建立健全財政債務風險預警監測機制，實行政府債務全口徑統計、風險管理和報告制度，優化債務結構，控制財政赤字規模。三是充實償債準備金，完善各項社會保障制度，建立健全突發公共事件財政應急反應和處置機制，提高財政保障能力。四是加快投融資體制改革步伐，減少財政直接投資；按照wto規則的要求，深化金融體制改革，支持國有商業銀行和保險公司的股份制改造，明確政策性金融機構的職能定位及補貼機制，建立資產管理公司資產處置的目標責任制，減少國家最終所要承擔的損失。

2、完善財政監督管理機制，整頓和規范財經秩序。市場經濟越發展，財政監督管理越重要。只有加強財政監督管理，規范財經秩序，才能為市場經濟的健康發展創造良好的外部環境，確保市場經濟主體平等競爭，提高資源配置效率?；舅悸肥?，以規范財政管理和財政分配秩序為重點，以提高財政資金使用效率和效益為目標，以財政管理信息化為手段，不斷創新財政監督管理的機制、手段和方法，通過采取事前稽核、事中監控和事后懲戒相結合的辦法，對財政收支特別是重點支出，實行從申請立項、核定預算、撥付資金，到安排使用的全過程監管，并追蹤問效，確保財政資金運行程序的高度公開透明，從思想上改變重收入輕支出、重分配輕監督的狀況，從機制上消除財政資金安全的隱患。同時，抓緊建立健全一套以財稅審計專業監督為核心、單位內部監督和社會外部監督相配合的全方位監督體系，依法查處財經領域各種違法違紀問題，并把發現問題、查處問題與改進工作、完善制度結合起來，努力構筑財政監督管理的長效機制，從源頭上防治違法違紀現象的發生。

四、財政工作要有新突破，開創新局面

1、在理財觀念上要有新突破。財政工作與黨的事業密不可分，是黨的事業的重要組成部分。因此，必須從提高黨的執政能力和執政水平的高度，從落實科學發展觀的高度，認識和看待做好新時期財政工作的重要性和緊迫性，進一步更新理財觀念，樹立科學的理財觀，增強全局意識、服務意識、效益意識和效率意識。財政作為各種矛盾和利益的交匯點，牽一發而動全身，不能就財政論財政，站在財政看財政，而要跳出財政看財政，站在經濟和社會發展全局的高度，審視財政工作，把握財政規律，拓寬理財思路，做到不僅會算財政賬、收支賬，還會算經濟賬、社會賬、政治賬，正確認識和處理財政與改革、發展、穩定的關系；財政與經濟速度、結構和效益的關系；生財、聚財與用財的關系，始終把促進經濟和社會全面、協調、可持續發展作為財政工作的主攻方向，把公共財政的理念貫穿于財政工作的全過程。

2、在制度創新上要有新突破。在市場經濟條件下，政府對經濟的調控主要體現在定政策、立規矩、建機制和改進公共服務上，目的是為經濟和社會全面、協調、可持續發展創造良好的外部環境。對財政工作而言，就是要通過財政改革和制度創新，理順各種分配關系，為經濟和社會全面、協調、可持續發展創造良好的財稅環境。當前，應把預算管理繼續作為財政改革和制度創新的著力點。一是編制復式預算。貫徹落實《預算法》，在編制公共預算的同時，實質性啟動編制國有資產經營預算、社會保障預算和政府債務預算，實行全口徑預算管理。二是完善部門預算。把各級預算單位全部納入部門預算范疇，建立科學的定額標準體系和嚴格的項目預算管理程序，完善預算收支分類方法，修訂預算科目，加強項目預審，注意預算與計劃的銜接，使之做到公開、透明、通俗和規范，以提高預算編制的針對性、準確性、規范性和有效性。三是健全預算決策、執行的制衡機制。部門預算既要編制科學，又要公開透明，便于執行。特別是有利于銜接政府采購，有利于方便財政撥款，利于審計監督和人大監督，確保預算的權威性和嚴肅性，增強預算法律約束力。四是進一步延伸政府采購的范圍，規范政府采購行為，提高政府采購效率；完善“收支兩條線”管理，逐步淡化乃至徹底取消預算外資金概念；完善國庫集中收付制度，從機制上堵塞財政收支漏洞。五是加快事業單位預算改革。遵循區別對待的原則，對經營性事業單位，一律推向市場，財政停止供給；對準公益性事業單位，適當核減事業經費；對公益性事業支出，實行按提供公共產品和服務的數量和質量核撥經費。六是抓緊建立科學、規范、量化的績效預算評價指標體系，強化“成本一效益”評估分析，提高財政資金配置效率。

篇9

【關鍵字】信貸資產轉讓;異化;金融環境

一、引言

一般意義上,自主達成的交易,必須滿易雙方對市場條件變化之后產生的“消費者剩余”的追求和瓜分。從國外金融發展歷程來看,銀行信貸資產轉讓正是基于這樣一種基本邏輯,開始于20世紀70年代,在20世紀90年代頗為流行:在交易量上有了重大發展;在交易對手的范圍上,由銀行同業拓展到了銀行與非金融機構之間展開。最近通過信貸資產證券化,將信貸資產轉讓推進到了新階段。隨著商業化進程的推進,中國銀行業也開始了對信貸資產轉讓中存在的“消費者剩余”的追求與瓜分,并且所有的信貸資產轉讓業務在形式上與西方的信貸資產轉讓并無二致。但是通過一段時間的實踐,我們發現中國的信貸資產轉讓業務出現了與國外明顯不同的景象,甚至異化為逃避監管的工具?；谠谝幏兜幕A上進一步促進中國金融創新的目的,本文思考了以下問題:信貸資產轉讓的基礎是什么?中國的資產轉讓業務呈現與國外不相同的景象,其內在根源是什么?中國監管當局又應該從中獲得何種啟示?

二、信貸資產轉讓的理論分析

銀行同業信貸資產轉讓業務是指銀行與其他金融同業之間買賣一筆或者一組信貸資產的業務;其轉讓對象僅限于同業機構,包括商業銀行、信托公司、財務公司、金融租賃公司、資產管理公司等,可以接受非金融機構為信貸資產轉讓提供擔保;轉讓標的僅限于同業金融機構向非金融機構提供的信貸資產,不包括金融同業的各類權益性資產(張宇哲,2003,《中信銀行搭建信貸資產轉讓二級市場》);轉讓方式包括有一次性買斷和回購。

一般而言,信貸資產轉讓是對金融市場的深度利用。按照現代金融理論,銀行是生產金融產品的機構,銀行開展信貸業務的實質是銀行向社會上的個人和機構通過轉讓資金使用權而生產金融產品并收取服務費的過程。因為信貸業務的實質僅僅是資金使用權的暫時讓渡,所以銀行擁有信貸類金融產品的部分控制權,比如銀行擁有貸款合同,以保證貸款到期時能夠收回資金的使用權。故,銀行開展信貸業務的結果就是:貸款者獲得了資金的暫時使用權,銀行獲得了信貸類金融產品的標志物——保證到時收回資金并獲取服務費的信貸合約。

從經濟學的最新進展看,只要兩個主體對同一種商品在同一時間的主觀評價不同,就存在交易空間,并可能為交易雙方帶來“消費者剩余”。依此看來,只要不同商業銀行對同一筆或者一組信貸產的評價不同,他們也就具有對信貸合約進行轉讓的動力。而對同一信貸合約產生不同主觀評價的原因大致有這樣幾種:一是由于某一時點,不同銀行所面臨的流動性需求約束不同,而流動性需求往往為硬約束,所以部分銀行為了獲取流動性,就會降低對已經發放出去但未到期不能收回的信貸資產的評價,而提高對現金資產的主觀評價。二是在某一時點不同銀行為分散風險而需要調整的信貸合約的區域、行業、企業分布結構的內容不同。對于同一筆或者一組信貸資產,對A銀行而言,也許是需要增加的項目,但對于B銀行而言,也許正好是需要減少的項目。這樣一來,他們之間也會產生對同一筆或者一組信貸資產主觀評價的差異。三是不同銀行所有者和經營者風險偏好發生了相對變化。比如,A銀行因為資本結構變化等原因,風險承受能力降低,他們對于風險較高的信貸資產合約的評價就會降低,相反也就可能存在一家B銀行會提高對于該合約的主觀評價。特別是由于發展戰略的調整以及對國家經濟形勢、行業發展趨勢、企業發展態勢的評價的不同,不同銀行之間對于同一信貸資產合約幾乎不可能存在完全一致的主觀評價。由于主觀評價的不同,就一定存在“消費者剩余”。只要達成交易的成本低于這一“消費者剩余”,我們就可以肯定作為追求利潤最大化的銀行,肯定會進行這一類信貸合約的交易。一個強有力的證據就是,隨著信息技術的發展,帶來交易成本的顯著降低,金融衍生產品的交易以于是就以超乎尋常的高速在增長。

三、中國信貸資產轉讓的異化

從上面的理論分析,我們可以發現,在一個完善的金融市場里,銀行參與信貸合約交易的根本目的是獲取不同銀行對同一信貸合約主觀評價不同而產生的“消費者剩余”,是一種明顯的趨利行為。但是如果我們深入考察我國銀行同業信貸資產轉讓業務,我們就會發現一幅完全不同的圖景。

2002下半年,我國央行開始批準銀行同業信貸資產轉讓業務,事實上在2002年上半年,就有銀行已經秘密開展此類業務(張宇哲,2003,《中信銀行搭建信貸資產轉讓二級市場》)。但是就目前的情況來看,我國部分商業銀行的信貸資產轉讓業務呈現以下三個主要特征:一是信貸資產轉讓主要采用回購形式;二是信貸資產轉讓的期限都很短;三是信貸資產轉讓協議達成的時間往往是商業銀行上報非現場監管資料的前幾天甚至當天。其實,正是這三個特征決定了中國商業銀行信貸資產轉讓具有與一般意義上的信貸資產轉讓完全不同的涵義。如果極端一些,甚至可以認為,我國部分商業銀行的信貸資產轉讓業務,不是正常尋利行為,而異化為逃避監管的工具。

第一,具有上述三種特征的信貸資產轉讓業務并不能夠從實質上優化銀行的信貸資產結構。因為信貸資產轉讓采用的是回購方式,相當大一部分轉讓期限在十天之內。這樣一來,賣出行能夠改變信貸資產結構的時間就少于十天。這樣一個相當短期限的信貸資產結構改變,對于銀行業務難以產生實質性的影響。

第二,這種轉讓很難幫助銀行解決流動性問題。因為回購期限短,信貸資產轉讓只會帶來帳面信息的改變,并不一定帶來現金的實際流動。即使有現金流動,除非賣出行面臨特殊的支付困難,否則這種確定的非常短期的現金流對銀行的流動性并沒有多大的幫助。并且,對于如此短期的現金需求,銀行完全可以通過交易成本低得多的同業拆借等方式進行,而不必須進行信貸資產轉讓。因為同業拆借是一個標準化的市場,銀行參與該市場的參與成本很低,合約的談判成本也非常低。相反,在信貸資產轉讓方面,要涉及很多筆業務,要涉及信貸資產的合約條款和資產狀況的確認等等,可以肯定其交易成本很高。

第三,這種轉讓業務可以有效規避監管。我國目前對銀行的監管分為現場監管和非現場監管。對于銀行日常經營狀況信息的獲取主要是通過非現場監管進行。為此,在我國目前的監管框架中,設計了十項指標,來保證監管者比較充分地掌握銀行的經營信息。如果在上報監管信息前夕,銀行進行信貸資產轉讓,只要所轉讓資產組合適當,完全可以輕易的修改這十項指標。又由于這種轉讓業務期限極短,在商業銀行上報監管信息之后的極短時間,商業銀行相關的經營狀況又會還原。這樣,銀行的非現場監管數據事實上就處于嚴重失真狀態。或者說,監管當局掌握的僅僅是銀行上報監管數據時的信息,而不是銀行日常經營中的信息。

如果銀行依據上述非現場監管數據,對相關銀行下監管結論,制定監管策略,那可能就會帶來嚴重問題。幸運的是,目前監管當局一方面有多種信息收集渠道,同時還有強有力的現場監管手段,并且初步建立了持續監管的機制與架構。在一定程度上,能夠對上述信息進行甑別。但是,因為甑別成本相對高昂,而監管當局受限于監管資源和監管成本的約束,并不能夠完全徹底地對此進行清理。所以,商業銀行在某種程度上,是可以通過這種合法方式掩蓋經營信息,逃避監管的。如此一來,我國的信貸資產轉讓業務在某種意義上,就不僅不具備發達金融市場上的信貸資產轉讓的積極功能,相反異化為合法逃避監管的工具。

四、異化的原因

我國目前正面臨加大金融對外開放的緊迫進程中,同時形勢要求監管當局鼓勵中國銀行業加大創新力度,提高競爭能力。所以,面對這種異化,我們不能夠以“一刀切”的方式叫停。但是,也不能夠對此視若無睹。從金融環境進行深入分析,并找出合適的“藥方”才是上上之選。通過分析,我們可以發現一個極為重要的結論:在中國目前的金融制度環境、市場環境之下,在信貸資產轉讓業務中,沒有足夠的“消費者剩余”供商業銀行獲取,而規避監管成為信貸資產轉讓的根本動力。

從金融基本制度環境看,商業銀行的激勵約束機制具有明顯的短期性。因為無論是國有銀行還是股份制商業銀行,銀行經營者一方面要面臨追求短期受益的所有者的壓力,比如國家財政增加收入的壓力和股東每年分紅的壓力;另一方面,政企沒有在根本意義上完全分開,政府干預金融的現象雖然有在最近幾年有明顯好轉,但在一定程度上還存在,銀行經營者在某些情況下,要考慮政府當期的一些特殊要求。但是政府的這些要求并不一定完全與銀行長期經營戰略在時間軌跡上趨同,有時甚至明顯背反。再則,到目前為止,我國沒有標準意義上的銀行家市場,應行經營者面臨的不是市場化的約束,其準入與身價不是由市場確定,相反銀行經營者面臨的只有法律的約束和監管當局的行政約束。特別是在經濟市場化轉軌進程中,金融法規與監管框架都處在不停的劇烈變化之中,銀行經營者難以形成長期的預期,自然其行為就難以長期化。在行為短期化的基本背景時,銀行經營者的行為會發生明顯的變異,突出體現在并不關心銀行未來的長遠發展,而是特別關注銀行當期在同業中和監管標者評判中所處的位置,以及銀行每年的盈利多少。我們可以預測,凡是能夠改善這幾項指標的政策,銀行會充分利用;相反,對于惡化這幾項指標的政策,銀行會盡量規避。從金融市場環境看,目前我國不同商業銀行對同一筆或一組信貸資產主觀評價的差異并不大,自然,通過信貸資產轉讓獲取信貸合約“消費者剩余”的可能性并不大。

第一,我國利率沒有市場化,而利率浮動范圍差別不大。這限制了各個銀行充分發揮各自管理不同資產的比較優勢,進行獲利的能力。于是,我國不同商業銀行對同一筆或一組信貸資產定價的差異很小,各家銀行都沒有為獲利目的進行資產轉讓的交易價值空間。價格管制導致了消費者剩余“租值”的耗散,在此也許獲得了另外的例證。

第二,風險評價粗放,差異不大,各家銀行缺乏對某一類資產進行專業化管理獲利的能力空間。由于種種原因,我國銀行業目前還處在“跑馬圈地”的階段,各家銀行還在以擴張市場份額為核心進行運作。信貸資產管理能力的深度提升,銀行經營的集約化,精細化還沒有提高到應有的議事日程上來。對于風險管理,核心也就僅僅是應對監管當局的監管,消解因風險過高帶來的監管當局對于該銀行發展強加的外部約束。真正為了銀行長遠健康發展,而強化風險管理的內在動力還明顯不足。這樣一來,各個銀行對于風險管理就顯得比較粗放。突出表現在貸款風險分類比較松,沒有專門的獨立的風險管理委員會,而已有的風險管理部門更注重于不良貸款的清收,而不是對于全部信貸資產的全面風險管理。風險管理的粗放,使得銀行之間對于同一筆或一類信貸資產的風險評價沒有太多的本質性差異,自然,他們對于該筆資產的評價差異不會出現太多的差異。當然,不存在他們在承擔這些資產轉讓帶來的交易成本之后還能夠獲益的風險定價空間。從此也可以看出,如果我國銀行業經營的根本態勢不發生改變,即使利率市場化成為現實,我們也不能夠奢望標準意義上的信貸資產轉讓能夠順利出現。

第三,我國的經濟發展階段和經濟格局,促成了銀行經營戰略的同質性,阻礙了銀行對信貸資產實行差別化管理的努力余地。中國銀行發展的多元化,差別化可以說是監管當局夢寐以求的。為此,監管當局也付出了巨大的努力。但是,實際情況并不理想。一個典型的例證就是,地方股份制商業銀行拼命突破區域限制,成為全國性商業銀行;城市商業銀行正全力以赴,要成為股份制商業銀行;城市信用社正一心謀求成為城市商業銀行。金融差別化,并沒有成為商業銀行的追求。相反努力擴大勢力范圍,獲取一切可能的客戶資源正成為商業銀行經營管理的一種時尚和目標。這樣就導致了,我國每一家銀行都努力做所有的銀行業務,而所有的銀行都在相同的業務領域進行殘酷的“搏殺”。于是乎,銀行之間的個性化服務,差別化服務都成為服務于該“搏殺”的工具。當然,這種情況并不非不理性。因為,我國目前的人均GDP還在1000美元左右,而在收入差距不斷加大的背景下,能夠為金融服務提供盈利空間的潛在客戶是相對集中的。目前企業征信體系不完備,個人征信體系又相對缺失,更加大了金融服務的風險和成本。所以,各家銀行就努力爭取相同的高端客戶,互挖墻腳,進而業務趨同。遺憾的是,這種合乎個體理性的行為,一方面降低了我國銀行業綜合競爭力,另一方面弱化了銀行真正進行差別化服務的努力。在此,合符邏輯的結論自然就是,銀行不會主動出讓某一類優良信貸資產,也不會在沒有額外補償的前提下受讓某一類高風險不良信貸資產。

總而言之,我國銀行利用資產轉讓業務修改非現場指標,合法逃避監管,正是銀行信貸資產轉讓業務的核心要義之所在。而監管當局批準此項業務時,所希望的銀行優化資產組合、改善銀行流動性、提高銀行專業化經營管理水平等最多只是副產品。

五、對金融監管的啟示

通過上面的分析,我們發現矛盾的兩方面:一方面,監管當局出于良好愿望,自覺的啟動和放開了資產轉讓業務;另一方面,資產轉讓業務“理性”的異化導致非現場監管部分失效。這其實是目前中國監管面臨雙重目標的典型表現。這個雙重目標就是:中國的金融監管不僅僅要負責金融的規范;還要促進金融發展。而在某一個特定的時期內,同時滿足規范和發展的雙重目標,是非常矛盾的。因為規范意味著對己有的監管制度的認同和毫不動搖地執行;而發展意味著商業銀行某一些突破現有規則和制度的行為應該也必須得到認可。

更進一步說,這其實是在考驗金融監管當局的監管藝術和水平。因為我國目前金融發展處于低水平,又立即要面臨殘酷的國際競爭,低速發展都不行,不發展就更行不通。但是,經過10多年的發展,在目前的層次上,不規范很容易導致惡性競爭;再加之,由于各種原因,我國金融業已經承受了較多的金融風險,商業銀行沒有太多的能力承擔試錯成本。所以,規范,尤其是按照市場化方式進行規范,避免銀行發展落入低效率“納什均衡”陷阱是監管當局必須面臨的現實。

這樣看來,我國的金融監管必須堅持雙重發展理念。一方面,要以促進中國金融發展為己任;另一方面,在監管中,對于發展中的新問題,要通過發展監管技術和模式的監管發展理念來解決,要主動的促進中國監管事業的發展,使其適應金融發展的形勢。決不能受限于監管技術和水平而讓金融業“削足適履”。

要促進中國金融發展,必須改變中國金融的制度環境,改善中國金融的市場環境。如果不改變中國金融的制度環境,中國金融的發展可能走上畸形發展的道路,在某種程度上淪為少部分人和地區獲取資源的便捷手段,而對改進中國金融業的水平就不會取得應有的效果。如果不改變中國金融的市場環境,中國金融的發展,將更多的變為低水平的重復建設,業務范圍趨同,金融服務的對象一致,對一部分需求主體金融產品供給過剩,對另外一部分需求主體金融產品供給嚴重不足,進而出現金融業整體面臨“有效需求”不足的發展困境。這就要求金融監管部門必須站在更為宏觀的高度,審視金融業的發展態勢、方向,以及金融與經濟的適配程度,聯合和整合有效的資源,通過有效的監管促進金融的縱深發展。

主要參考文獻:

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運用資產證券化工具，可以將PPP項目相關的非標準化資產轉變為標準化證券。對于那些在基礎設施項目前期階段承擔較高風險、有較高預期收益率的專業投資者和財務投資者，資產證券化是實現投資退出的重要渠道之一。

一

PPP模式相關的公共基礎設施項目往往投資規模巨大，以億、十億、百億元為單位，特許經營權往往長達30年左右，項目投資回收期也往往長達15年以上，對投資資金的規模與期限要求都很高，幾乎沒有合適的資金類型可以滿足基礎設施項目全生命周期的資金需求。如果一定要求投資者始終持有基礎設施項目資產，將嚴重制約PPP項目的融資落實和大面積推廣。

由此，針對基礎設施項目不同階段的風險收益特征，整合不同種類投資者的資源優勢和投資訴求，構建具有充分彈性、可靈活調整的多元化融資結構，實現項目全生命周期的綜合融資成本最優化，是PPP項目融資結構設計的核心要義。在控制風險的前提下，實質性提升PPP項目資產的流動性，是PPP項目方案設計的重要內容。

基礎設施項目全生命周期不同階段的風險收益特征存在顯著差異。在前期2年-5年的項目建設期，項目設計、建設與試運營階段的風險相對較高，尚未產生充分足夠的現金流，需要由能夠管理項目建設風險的投資運營商或承擔項目建設風險的施工企業主導融資。在這個階段，通過投資基金等私募渠道籌集能夠承擔高風險的資金，是可行的選擇，不過融資成本相對較高。

基礎設施項目所提供的基本公共服務的需求彈性低、進入壁壘高，往往具備自然壟斷特征，一般還建立了按照通貨膨脹調整的收入回報機制。因此，進入穩定運營期的基礎設施項目往往可以提供定期、穩定、可預測、可控制的現金流。通過資產證券化工具，將成熟但缺乏流動性的處于穩定運營期的基礎設施資產，轉換為標準化的金融產品，可以轉由追求合理穩定回報、風險承受能力較低的財務投資者或公眾投資者持有。并且，由于標準化的資產證券化產品有較好的流動性，能夠在金融市場更加方便地轉讓，可以緩解國內長期資金稀缺的困局，通過減少期限利差進一步降低資金成本。在這個階段，項目已經建成，不存在因資金不到位而影響項目建設運行的問題，還可以為資金規模龐大的金融市場提供合適的標準化產品，提升金融市場的成熟度和發展深度，擴大直接融資規模。

同時，前期風險管理能力較高的投資者，通過資產證券化可以盤活巨額存量資產，將盤出資金滾動投入新的基礎設施項目，可以切實降低其融資壓力，擴大有效運作的資金規模和項目投資規模，助力有綜合優勢的專業投資者“強者更強”，從而提升社會整體效率。

通過兩個階段不同風險管理能力與風險收益要求的投資者群體的平穩切換，可以有效降低PPP項目在可能長達20年以上的穩定運營期的資金成本，從而有助于降低長達30年左右的特許經營權的綜合資金成本。

二

證券化最理想的基礎資產，是由數量眾多、單個小額、相關性低的資產所構成的資產池，因此房貸、車貸、小貸等金融資產是美國等資產證券化成熟市場的主流基礎資產?；A設施單個項目的資產金額就足夠大，個位數的基礎設施資產組合在一起就是很大金額的資產包，要構建以成千上萬為數量級的眾多基礎資產所組成的資產池，通常缺乏操作性。

實際上，諸多使用者付費類的基礎設施項目，其付費用戶往往數以百萬計，包括不同收入水平的家庭用戶，以及處于不同行業的工商企業用戶，眾多的付費方具備數量眾多、單個小額、相關性低的特征，違約率符合統計意義上的大數定律，是合適實施證券化的潛在大類基礎資產。如果再進一步，構建由多項不同行業、不同地域的基礎設施資產所組成的資產池，基礎資產的分散性效應更加理想。

美國有一個強大的市政債券市場為基礎設施領域提供長期、穩定、低成本的資金供應，基礎設施領域進行證券化的需求并不強烈，因此基礎設施資產并非美國資產證券化的主流基礎資產類型。但并不能據此認為，美國市場上基礎設施類資產證券化案例不多，國內開展基礎設施資產證券化的業務前景就不大。

國內有使用者付費機制的存量基礎設施資產，按重置成本法保守估計超過100萬億元，其中相當一部分可以通過資產證券化方式盤活。2016年新建基礎設施項目投資總額已達11.88萬億元，待項目建成進入穩定運營階段后，也可以通過資產證券化方式轉變成為標準化證券。在國內，使用者付費類的基礎設施領域，開展資產證券化的潛力很大、前景廣闊，完全有可能走出一條適應國內需求的基礎設施資產證券化的光明坦途。

截至2016年底，國內證券行業已備案并發起設立81只以公用事業收費權作為基礎資產的企業資產證券化產品，總發行規模803.95億元，平均單只發行規模9.93億元，平均期限5.73年，基礎資產涉及收費公路、供熱、供電、供氣、公交、供水、供電、污水處理等。國內金融市場對基礎設施類資產證券化產品有了一定的認識共識和實踐經驗，培養了一批專業人才，為下一步更廣泛地開展業務打下了良好的基礎。

三

相對于金融資產作為基礎資產的資產證券化業務，PPP資產證券化業務更加復雜。針對國內當前的情況，需要重點關注以下幾個方面。

原始權益人的持續經營能力。由于諸多原因，國內目前的PPP資產證券化業務普遍未能真正做到資產獨立和破產隔離，未能實現相對于原始權益人的會計出表，原始權益人通常兼任資產管理人，還是次級檔的實際持有人。因此，原始權益人的持續經營能力，對PPP資產證券化產品的安全性至關重要。具有綜合優勢的行業龍頭企業能夠得到更強的支持，可能會影響很多基礎設施子行業的競爭格局，進而引導出現投資運營商的兼并與收購，有效提升行業集中度。

產品結構的精細化以實現精確定價。相對于傳統的公開市場債務融資工具，資產證券化的核心優勢在于結構化。將基礎資產的現金流進行精細的結構化，設計出眾多不同期限、不同風險收益特征的數十種一系列證券，進而匹配不同類型投資者的多元化的風險收益特征，是成熟市場資產證券化業務的重要特征。根據微觀經濟學的價格歧視理論，子產品與特定投資者的風險收益特征匹配得越到位，定價可以越精準，消費者剩余越少，原始權益人與/或受托人獲得的利益越大，資產證券化相對于傳統主體債務融資工具的優勢越明顯，各方推動資產證券化的積極性就會越高。目前國內的資產證券化產品的結構普遍簡單，尚不能滿足不同投資者的投資需求，導致次級產品的銷售比較困難、保險資金對資產證券化產品興趣不大等問題。

穩定的項目凈現金流作為支持。首先，未能產生穩定現金流的基礎設施資產，不適合搞資產證券化。比如，處于建設期的項目，能否如期建成、能否產生穩定的現金流存在不確定性，不滿足推進資產證券化的基本條件。第二，需要重點關注項目凈現金流?；A設施資產的正常運營，需要償還巨額借款的本息，持續支出包括人工費、材料費等在內的直接運營成本，以及維修養護等各類費用，基礎設施資產的經營性現金流入扣除各種剛性支出后的凈現金流，才是支持資產證券化產品的可靠現金流。比如，國內的供水行業，由于水費價格未到位，普遍缺乏可用的凈現金流，目前大規模開展證券化的條件并不成熟。最后，應當設計有效的現金流歸集和劃轉機制，及時歸集并有效控制項目凈現金流，切實防止出現資金混同風險與挪用風險。

專業化的中介機構團隊。PPP資產證券化涉及法律、計、稅務、評級與金融工程等多個通用專業領域。對于PPP資產證券化來說，合格的受托人與資產管理人這兩個角色尤為重要。資產證券化業務的交易結構中，受托人是核心，應當根據成熟市場的經驗，構建以受托人為核心的治理結構。有兩類受托人主導了美國資產證券化業務的發展：一是房利美（Fannie Mae）與房地美（Freddie Mac）在RMBS領域，發揮制定房貸標準、敞開收購合格基礎資產、高效率低成本推進證券化流程、對接各類投資者等方面的核心作用;二是部分具有主動資產管理能力的金融機構，在基礎資產收集、培育、打包、證券化、投后管理等方面發揮全流程主動管理作用。相對于金融資產支持的證券化業務，PPP資產證券化業務對成批的獨立第三方資產管理人的要求更為迫切。如果缺乏可以替換原始權益人的候選資產管理人，將嚴重制約PPP資產證券化業務的推廣。

四

2016年境內共發行488單資產證券化產品，總發行量8827.97億元，市場存量為11084.66億元，從規模上看已經成為國際上靠前的資產證券化市場。不過，境內資產證券化業務還存在以下問題，制約PPP資產證券化的穩步發展。

法律保障力度不夠。除信貸資產證券化業務外，國內其他類型的資產證券化業務的SPV的信托法律關系主體地位，尚未得到《信托法》的明確支持，基于信托關系實現資產獨立和破產隔離的法律基礎不夠牢固。另外，與國內其他金融產品業務一樣，規范PPP資產證券化業務的法規層次還很低，缺乏足夠的法律支持與保障。

受托人能力不足。受托人是代人理財的受信人，要堅持受益人利益最大化的原則，切實落實信義責任（fiduciary duty）。國內目前資產證券化業務的受托人普遍被通道化，權利與責任難以落實到相關主體，與規范的信托型資產證券化產品的治理結構差距較大。

稅收成本不確定。除信貸資產支持證券外，國內其他資產證券化產品尚未明確所適用的稅收政策。由于資產證券化業務涉及的交易環節與交易主體較多，國際成熟市場往往制定專門的稅收法規，確保不因實施資產證券化業務而增加稅收負擔，即實現稅收中性。稅收成本的不確定性，將制約包括PPP資產證券化業務在內的資產證券化業務的發展。

項目凈現金流不足。國內的基礎設施領域，普遍尚未建立起足夠水平的使用者付費機制，靠使用者付費無法提供扣除成本費用之后的穩定凈現金流。即使有使用者付費機制的PPP項目，大多也還需要政府補貼，地方政府是否具有足夠的支付能力成為關鍵。由于凈現金流不足，現有以基礎設施資產為基礎資產的資產證券化業務，普遍依賴原始權益人及關聯機構的主體信用，實質還是信用融資，而不是真正的資產支持產品。

市場機制不成熟。國內固定收益市場缺乏長期投資者和高風險投資者，主要購買資金來自銀行自營資金和理財資金。

由此造成：一是期限超過5年的產品難以銷售;二是次級產品往往由原始權益人或其關聯方自持;三是往往還需要外部增信。并且，PPP資產證券化產品的規模較小，缺乏做市商，交易不活躍，流動性較差，導致同一主體發行資產證券化產品的利率比公募債券普遍要高50-100BP，甚至高于長期銀行貸款利率，存在成本劣勢。

五

PPP資產證券化業務作為推進公共基礎設施項目市場化運作的重要環節，是新一輪投融資體制改革和金融體制改革的突破口，應從全局高度謀劃，加強監管協調。

推動立法建設。推動研究制定統一的資產證券化法等基本法規，明確特殊目的載體（SPV）作為合格信托的法律主體地位，解決資產獨立、破產隔離等關鍵法律問題，修訂完善評級、會計、稅法、抵押變更登記等配套法規政策。

培育受托人。在統一法律框架內，明確保險資產管理公司、證券公司、基金管理公司等非銀行業金融機構依據《信托法》從事資產證券化業務的受托人身份，盡快統一基礎資產、受托機構、信用評級、信息披露等監管標準。

為受托人履職構建一些行業公共基礎設施，比如，交易場所及專門機構進行產品登記和確權，公共信息與技術平臺等。