導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇財務風險防控機制，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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現代企業財務風險及其特征

（一）現代企業財務風險的概念闡釋

財務是指為了重新獲取貨幣而墊支貨幣的活動，財務風險即在財務活動中，因受到各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具備不確定性，從而導致企業存在蒙受損失的可能性。從資本運動的角度講，資本流通始于貨幣的墊支、終于得到價值量增加的貨幣本金收回，則資本財務風險在本金墊支之時便已產生。在資本流通中，財務風險發生轉移和積聚，某一資本形態的風險既吸納了上一資本形態的風險，又接收了本形態新的風險。隨著資本價值逐漸集中于商品產品，財務風險也處于不斷積累狀態。

（二）現代企業財務風險的基本特征

不確定性。企業財務風險只是以一種可能性存在于財務工作中，只有條件成熟時，此種潛在的財務風險才會轉化為現實性損失；客觀性。財務風險因不確定性因素的存在而使企業遭受損失的可能性，此種不確定性因素的存在則是客觀事件處于變化過程中的特征；嚴重性。無論哪種性質的風險，一旦轉化為現實性損失，其后果都會很嚴重。財務風險并不是不可觸摸，根據企業財務資料理性分析，進而預測、評估企業經營管理中可能發生的各種風險，能有效對企業財務風險加以防范。

現代企業財務風險的常見類別

（一）按照財務屬性劃分

1.出資者財務風險。出資者財務目標在于實現資本最大限度的增值，主要內容有籌集資金、合理安排資本投向、確定收益分配策略等，因而出資者財務風險是現代企業最基本的財務風險，也是一種由制度引發、受制度影響的靜態風險，其包括：

資本投資項目選擇風險是指出資者從多個投資項目中選擇一個最佳項目進行投資活動，但因知識能力所限、對經濟環境認識不足、分析出現偏差等緣故，造成最佳項目誤選的風險；資本減值風險是指出資者所投入資本因受投資企業經營上缺陷的影響而造成損失的可能性；資本經營財務風險是指出資者抱持尋求更大資本回報、預防資本風險的目的，對資本結構進行調整，而在資本經營活動中，又因各種不確定因素的影響，造成財務收益和預期收益發生偏離，致使企業蒙受損失的可能性。

2.經營者財務風險。經營者財務的主要內容是籌資、投資和收益分配，其關注企業的具體經營過程，而經營者財務風險表現出動態性、復雜性、復合性等特征。

籌資活動風險是指企業籌資的實際結果和原有目標之間產生偏差的可能性，其具體分為收益風險和償債能力風險；投資活動風險中，短期投資風險主要是資產流動性風險，長期投資風險是現金凈流量風險；當企業收益形成的現金流入遠大于分配給股東的現金股利時，股東極可能因現金偏好無法得到滿足而做出拋售股票舉動，使企業股價變動，進而影響企業經營過程和整體影響，而當現金流出大于現金流入時，企業再投資活動將受限，最終影響企業日后的生產經營。

（二）按照財務活動劃分

1.籌資風險。籌資風險即企業由于負債經營而產生的喪失償債能力的風險，其主要是由于借入資金而增加喪失償債能力的可能。籌資風險是現代企業財務風險的啟動點。

2.投資風險。投資風險即因不確定因素導致企業不能取得期望投資報酬的可能性，由于投資活動而給企業財務成果帶來的不確定性。企業投資活動包括主業投資及其他項目投資，如果投資項目出現偏差，則會引起企業盈利能力、償債能力下降的不確定性。

3.外匯風險。外匯風險即因匯率變動而造成的企業財務成果的不確定性，其隨著經濟的不斷發展和對外貿易額的日漸增長而越來越廣泛地存在于企業財務活動中。外匯風險是現代企業財務風險的新表現。

4.資金回收風險。資金回收風險即在產品銷售出去后，因其貨幣資金收回的時間、金額的不確定性而出現的風險。資金回收風險是現代企業財務風險的外在表現。

5.收益分配風險。收益分配風險即因收益所得和分配而對資本價值及今后生產經營活動產生一定影響的可能性。留存收益、分配股息是收益分配的兩個主要內容，其中留存收益在于擴大規模來源，分配股息則為了滿足股東擴大財產的要求，此兩方面相互矛盾又相互聯系。

建立現代企業財務風險防控機制

（一）完善財務管理系統

認真分析不斷變化的財務管理宏觀環境，把握其變化趨勢和規律，適時調整企業財務管理政策和管理方法，提高企業適應能力和應變能力，降低乃至避免環境的變化給企業造成的財務風險；設置合理的財務管理結構，健全財務管理規章制度，配備高素質的財務管理人員，促使企業財務管理系統高效運行，有效防范、控制因財務管理系統不完善而帶來的財務風險。

（二）加強內部管理體系

加強企業內部管理，提高資金使用效率及周轉速度，應做到：根據不同情況，適當提高或降低負債資金比例，調整資金及資產結構，降低不合理資金占用率，實現資本結構合理化；確定債務資金和自有資金、短期資金和長期資金的比例關系，并使之隨著企業生產的變化始終處于動態管理狀態；建立一套科學、系統的應收賬款體系，加強應收賬款風險的防范和控制；加強存貨管理，在保證生產和銷售良好運行的基礎上，將存貨總成本保持在最低水平。

（三）強化風險防控意識

高素質的財務管理人員不僅具備準確的職業判斷能力，能及時、準確地發現和評估潛在的企業財務風險，還應該樹立風險意識，勇于承擔風險責任、善于分散財務風險。在企業經營過程中，應在各部門、各人員尤其是企業決策管理部門和財務管理人員之間，普及風險防控意識，并將此意識滲透于財務管理工作的每個環節。

（四）建立財務預警系統

完善的風險防控機制應包含一套實時、全面、動態的財務預警系統，以實現對企業經營管理中潛在風險的實時監控。我國對財務風險預警的分析研究起步較晚，但目前已有部分企業將財務風險預警模型運用于實際管理中。財務預警系統要求企業以財務報表、經營計劃及其他有關財務資料為依據，采取比例分析、數學模型等方法，充分利用財會、金融、市場影響、企業管理等理論知識，對企業經營管理全過程實施有效監控，發現某種異兆時立即采取相應措施，減少乃至規避風險損失。

（五）合理利用風險防控方法

分散法。風險較大的投資項目應選取分散法，即借助于企業間聯營、多種經營、對外投資多元化等方式分散財務風險，從而實現收益同享、風險共擔。

轉移法。財務風險轉移包括保險轉移和非保險轉移，即在堅持合法、合理、公平、公正原則的基礎上，企業采取相應措施轉嫁財務風險。

回避法。在選取理財方式時，企業應對各種方案可能產生的財務風險進行綜合評價，在保證財務管理目標的前提下，選擇風險較小的方案，以避免財務風險的發生，此為回避法。

降低法。在面對客觀存在的財務風險時，企業努力采取措施降低財務風險的方法即為降低法。

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二、廉政風險防控機制的內涵

所謂廉政風險防控機制，是將現代管理學方法，尤其是質量管理、風險控制、量化指標等方面應用到反腐倡廉工作之中，從而形成預防腐敗工作的新機制，其最終目的是預防和控制廉政風險轉換為腐敗行為，減少誘發腐敗行為。廉政風險防控機制主要包括三個系統，即風險防范系統、監控管理系統、效責處置系統等，三個系統將實現對廉政風險進行前期預防、中期監控及后期處置等目標，有利于幫助企業更加科學、客觀、全面地監督與管理。

三、廉政風險防控機制建設的重要性

（一）企業預防腐敗的重要舉措

隨著市場經濟的不斷推進，企業對財務支配權利不斷增大，腐敗風險也不斷加大，必須采取有效措施加以遏制腐敗的產生，才能保證企業良好的財務運行秩序。推進廉政風險防控機制建設，實質上就是運用轉變權力運行與預防腐敗的思路，將預防腐敗關口前移，打破僅靠組織層面被動監督的傳統模式，逐漸向主動預防的模式轉變。此外，全過程排查制度建設、崗位職責、權力運行中存在的風險因素，制定出科學合理的防控措施，實現內部控制與監督的有效性，是企業預防腐敗的重要舉措。

（二）促進干部廉潔從政、保護干部的客觀需要

企事業單位的領導及管理者，多數都掌握著一定的資源和權力，時刻面臨著諸多誘惑和考驗，受腐蝕的風險較大。因此，需建立和完善廉政風險防控機制，明確各級領導崗位工作中的廉政風險點，使領導干部明確可能發生腐敗的領域、部門及環節，以便采取外部監督和自律防范相結合的方式，降低腐敗行為及事件發生的概率，促進黨員干部廉潔從政，從而更好地保護和愛護干部，促進事業持續發展。

四、加強風險防控機制建設的思考

廉政風險防控機制作為一項系統、創新工程。面對日益增大的腐敗風險，必須采取積極的態度，制定出切實可行的措施，完善廉政風險防控機制。

（一）統一思想，提高認識

統一思想、提高認識是企業廉政風險防控機制建立和實施的前提。在企業內部管理中，應加強各級崗位人員對反腐倡廉工作重要性的認識，從各部門、各環節排查廉政風險因素，強調廉政防控風險的全局性，提高全體管理人員思想認識，避免因認識不足誘發腐敗風險，導致腐敗行為的發生。同時重點提高關鍵崗位人員的思想認識，如財務部、采購部等部門，由于其所掌握的資源和權力相對其他部門人員較大，因此廉政風險相對于其他崗位較大。為防患于未然，企業應選派素質高、能力強、技術到位的人員負責這些崗位管理工作，盡可能減低誘發腐敗的風險。此外，各部門人員必須將查找風險、制定防范措施的過程逐步轉變為自我監督、自我教育的過程，從而積極推進廉政風險防控機制建設與實施工作。

（二）科學制定廉政風險流程，有針對性地進行防范。

結合各部門、各崗位的特點，科學設置職位，明確各崗位和部門工作權限、職責范圍，科學界定各項審批程序與相關責任，優化工作流程，建立廉政排查制度，科學制定廉政風險流程，找出各崗位存在的廉政風險點，根據風險等級的高低，將風險劃分為A（重大風險）、B（較高風險）、C（一般風險）三級，對廉政風險點實行動態管理，及時更新廉政風險點，并采取有針對性地防范措施。具體分析過程如下：

第一，分析單位容易產生腐敗的部門。

第二，對部門的業務進行分析，找出容產生腐敗的事項。

第三，對事項的流程進行分析，找出關鍵環節。

第四，對關鍵環節進行分析，找出關鍵環節容易產生腐敗的風險點。根據風險程度將風險劃分為A（重大風險）、B（較高風險）、C（一般風險）三級。

第五，對風險點的崗位制訂防范措施。

以某省直單位的領導決策審批和固定資產采購為例介紹廉政風險點防控流程。

XX單位重要崗位職責和業務事項目錄

[序號＼&重要崗位職責和

業務事項名稱＼&重要崗位職責和

業務事項內容＼&責任者＼&1＼&領導決策、審批＼&領導班子或對口分管領導

對合同、款項支付等重大事

項進行決策、審批＼&領導班子

及其成員＼&2＼&固定資產采購和管理＼&車輛、辦公設備等固定資產

采購和日常維護管理＼&辦公室＼&]

1、領導決策、審批廉政風險點防控流程圖（如圖1）

（責任者：領導班子及其成員）

2、固定資產采購和管理廉政風險點防控流程圖（如圖2）

（責任者：辦公室）

（三）應充分利用內部控制的平臺來加強廉政風險防控

內部控制的目標是確保經營和管理合法合規、資產安全，提高經營的效率和效果。而廉政風險防控的目標是減少在重點領域、關鍵環節的舞弊和損失，與內部控制目標一致。審計中發現的問題大多源于內部控制風險。在具體實踐中，內部控制已成為全面風險管理的一個有效工具，內部控制風險與廉政風險緊密相關，為排查識別廉政風險提供路徑。完善的內部控制制度貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋各種業務和事項，已經對業務流程進行了完整的梳理。內部控制中經過風險評估所查找到的主要控制點必然是權力運行的風險點。利用內部控制設置的業務流程為路徑對廉政風險點進行排查，能夠更加全面和準確。上述的“廉政風險點防控流程圖”也是建立在完善的內部控制基礎之上，能否順利實施，需要內部控制保駕護航。例如：

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一、保險公司財務風險概述

保險公司其經營管理的特點與傳統生產或服務企業之間存在著顯著的差異，具有較強的特點，因此其財務風險也存在較強的特點。首先，保險公司進行保險金賠償的基礎是建立在預先收取客戶的保費之上的，而往往保費的收取與賠償金的支付之間的時間跨度較長，因此保險公司在會計核算方面經常會出現期間效益不均的狀況。其次，保險公司的保險產品范圍已經發展出了很廣的范圍，涉及的產品經營賠付期限也較為廣泛，但是保險公司在經營管理過程中，所進行的市場投資往往存在著品種單一以及投資期限短等問題，會直接導致保險公司的資產負債不配置，影響保險金的償付。最后，保險公司的保險理賠需要理賠人員的審核和調查，若是保險理賠人員的審核缺乏應有的嚴謹性，必然會導致保險公司財務資金的流轉困難甚至會出現逆向承保的情況。

二、保險公司財務風險控制的重要作用

(一)有利于公司提高經濟效益

保險行業的加快發展，導致這一行業的競爭壓力不斷加大，要想獲得更多的發展機遇和市場份額，保險公司必須高度重視自身內部財務管理以及風險防范問題，加快構建財務風險控制體系。良好的財務風險控制管理體制，能夠對財務管理人員的工作職責、工作范圍以及工作流程等環節進行把握控制，使得保險公司的財務管理更加規范有序，不但能夠提高財務管理工作的有序性和效率，還能夠大大減少財務管理人員的工作強度。在這一基礎上，保險公司財務管理人員能夠提高效率，在完成日常財務核算工作的同時，創新優化企業的財務風險管理模式，提高保險公司對財務風險的防范和處理能力，降低財務風險和損失，有利于提高保險公司在同行業中的競爭優勢。

(二)有利于公司實現階段戰略規劃

保險公司要想實現穩定健康經營發展，必須根據每個階段的不同情況設置不同的經營發展目標，根據這個目標進行保險產品的創新、簽訂，投資以及籌資等各種活動開展。這些經營活動在盈利的同時都伴隨著財務風險。健全保險公司的財務風險防范水平有利于公司各項規劃能夠順利開展，保證公司的經營管理符合戰略規劃需求，形成良好的經營發展趨勢。

三、目前保險公司主要的財務風險表現及存在的問題

(一)財務風險

風險是客觀存在并且無法被消滅的，但是這并不意味著公司在經營管理過程中可以忽視風險的存在，而是要積極采取預防和控制措施，提高財務風險管理意識，減少企業發生財務風險的可能性和風險的損失。現階段，很多保險公司管理者和財務管理人員對財務風險的管理意識仍然很薄弱，缺乏對潛在財務風險的重視，也沒有建立起財務風險防范預警機制進行事前防范和控制，一旦發生財務風險則整個公司都會暴露在財務風險之下，造成巨大的經濟損失和危害。另外，保險公司財務風險意識的缺乏還體現在對保單的賠付事件調查上，一些保險公司對于長期合作的客戶，往往會不進行保單事件的調查便進行賠付，增加了公司的賠付量，也給了不法分子可乘之機，直接影響到保險公司的經濟利益。

(二)市場風險

市場風險是指市場利率、行業規范等市場條件發生變動時導致保險公司的投資項目出現虧損影響公司的資金流轉和保單賠付的現象。保險公司在選擇投資項目時需要考慮投資項目的期限與風險，使公司有充足的流動資金以償付客戶的保單賠償，并且通過建立財務風險管理預警技術，來進行財務風險的管理，減少財務風險的突發狀況。但是想，現階段很多保險公司缺乏對市場因素的跟蹤關注，導致對市場條件機制變動缺乏正確的認知，影響公司投資項目的選擇和效率，增加了保險公司的財務風險可能性。

四、保險公司財務風險防范和控制的有效措施

(一)樹立科學、合理的財務風險防范意識

要想實現有效的財務風險控制和管理，首先，保險公司要能夠高度重視風險防范控制和管理對于企業的重要意義，有意識的培養和形成科學、合理的財務風險防范理念。保險公司管理人員要發揮自身的領導帶頭作用，主動學習并在公司內部進行宣傳，在保險公司內部形成良好的風險防范氛圍。另外，保險公司的財務風險管理防范的理念學習必須結合企業自身的實際情況和市場發展階段，利用當前先進的信息化技術更好的實現整個保險公司財務信息的共享和財務資源的整合。形成事前預測、事中控制，事后反饋的財務風險管理鏈條，有效管理財務風險發生及作用的每個環節，讓公司的財務風險大大低于行業水準，提高競爭力。

(二)建立財務風險預警體系

完善有效的財務風險預警體系能夠高效的幫助企業識別、分析可能存在的風險因素，并及時向公司提交預警報告，是企業實施財務風險防范控制的前提和必要手段。保險公司要高度重視對財務風險預警體系的建立，首先，保險公司要注重信息數據支持的重要性，建立完善的數據信息分享平臺，對歷史、行業數據信息進行收集、整合、篩選、分析，并在公司內部實現信息的高效共享和流通，為財務風險預警體系的建立奠定良好的信息化基礎。其次，保險公司要不斷提高自身對風險的辨別以及分析能力，對影響保險公司財務風險的因素進行分類規范，有利于對風險因素的快速高效識別。最后，保險公司要利用現代信息技術和數據理論建立風險預警模型，對公司的財務風險進行量化。

(三)對財務風險控制目標進行分類規范管理

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一、引言

市場經濟高速發展的社會大背景下，社會環境和經濟環境兩方面的因素對于上市公司來說變得更加復雜。爆發全球性的金融危機以來，國家的經濟安全成為各國關注的焦點，降低我國經濟發展的負面影響的前提則時防范和控制基礎性風險——財務風險，財務風險是微觀經濟學范疇的一種經濟信號，這種信號能夠從不同的方面反映公司的經濟狀況和經營成果。近幾年，我國上市公司發展過程中各種潛在風險日益凸顯，有的公司因內部控制缺失或失效導致大量資金損失、財務舞弊、會計造假、經營失效。財務風險的防范和控制屬于薄弱環節，公司缺乏完善的財務風險控制和防范機制。上市公司要想在市場經濟的大環境中持續高效發展，做好財務風險的控制和防范工作至關重要。

二、財務風險分析

（一）財務風險的特征1.客觀存在性。企業的財務風險具有客觀存在的屬性，不因為主觀意志的轉移而改變，在特定的環境下會得以顯現，如果不進行防控會具有較強的攻擊性。2.不確定性。公司財務風險受公司內外多種要素的制約和影響，要素本身以及要素之間在不同的期間和條件下具有較強的不穩定性，因此財務風險發生的概率顯出不確定性的特征。3.全面性。企業的生產經營和財務管理的過程中都伴隨著財務風險，各種財務關系中都存在著風險，比如說在資金流的籌集、投資和回收的各個環節，都有著財務風險的存在。4.激勵性。企業不能僅僅看到財務風險帶來的不利影響，同時財務風險的存在給企業的發展帶來了重要的機遇。收益必然伴隨著風險，如果企業能夠對財務風險采取科學的預警機制，主動制定科學有效的防控措施，同時加強財務風險的監察，對企業收益的提高和企業高效長遠的發展具有重要的推動作用。5.收益和損失的相對性。企業的風險和收益是一種正相關關系，對風險和收益做好權衡，對因風險造成的損失和收益進行科學的預測和評估，結合企業抗風險的實際能力以及對風險的承受能力，科學合理分配的對企業的資本進行分配，從而降低企業損失，實現綜合收益的最大化。

（二）財務風險的分類公司的財務活動存在于生產經營的全過程，籌資、融資、投資、利潤分配等都可能產生風險，根據風險的來源可以將財務風險劃分為：1.籌資風險。籌資風險指的是在資金供需市場、宏觀經濟環境不斷變化的情況下，企業籌集資金給財務成果帶來的不確定性。如果企業存在理財不妥、預算籌資資金有偏差、執行力度較弱、沒有良好的資金結構、管理措施有明顯漏洞就不能實現企業籌資風險的防范。2.投資風險。投資風險指企業投入經營過程中投入資金后，由于市場需求變化等外部環境的影響而使實際收益與預期收益產生偏離的風險。投資具有一定的盲目性和不確定性，因此要根據投資的環境和市場狀態在克服盲目樂觀性的前提下進行投資。建立完善科學的財務決策機制對企業投資非常關鍵，首先要收集投資項目的真實數據和可靠的信息，對數據進行嚴密計算分析，對信息系統的研究，發現項目的收益和風險的平衡點，從而在綜合考慮收益性、風險性、穩定性的前提下選擇最有利的項目組合進行投資，規避企業因對投資項目缺乏系統分析和研究。3.利潤分配風險。利潤分配風險是公司進行經營的重要環節。利潤分配風險是伴隨著公司對經營收益的不合理分配產生的。其中收益確認風險是公司若采用不恰當的財務核算方法或人為的違規操作則導致公司的收益虛增或者虛減，進而引發財務風險。

三、財務風險管理存在的問題

在經濟全球化迅速發展的今天，企業面臨越來越多的不確定因素，導致企業面臨的財務風險加大。一個企業的財務風險控制關系到企業經營目標的實現甚至會影響企業的長遠發展。盡管目前財務風險控制取得一定成就，但是隨著不確定因素，企業控制能力較弱，財務風險控制體系難以適應時展，面臨的形勢依然嚴峻。財務風險控制存在如下幾個問題：

（一）籌資風險控制籌資風險產生于企業籌資過程中由于企業籌資規模大，企業籌資費用增加，會導致企業收益減少，同時，企業負債多，會導致資本結構不當，使財務風險加大甚至引起企業破產。很多公司采用多元化籌資方式，業務規模的擴大導致資金需求量增加，單一的籌資來源不能滿足企業資金需要，多元化籌資成為必然趨勢。多元化籌資模式的運用，保證了公司的資金需求，短期、長期資金結合，在很大程度上降低了資金風險，但卻不能完全規避籌資風險。企業籌集資金的根本目的是最大限度的發揮資金的效益，但資金獲得的效益不能彌補籌集資金所發生的費用時，將發生經營虧損，此時就導致籌資風險。

（二）投資風險控制投資具有盲目性和不確定性。投資風險是指企業在投資活動中，由于投資收益率的不確定性，可能會達不到預期收益，甚至損失本金的風險。大多數企業采用“相關多元化”投資戰略，利用現有資源尋求最大的投資回報率，但是企業不能有效地控制投資風險。通過許多企業的投資經驗證明分散性投資可以減少投資風險。根據相關性分析理論，投資呈負相關的投資項目可以有效地降低投資風險，投資項目之間成正相關的其分散風險作用會大大減弱。但目前很多公司的多元化投資項目之間大多成正相關，這極大削弱了分散風險，一旦出現經濟危機或投資環境發生變化，這些投資項目的收益將難以實現。如果預期收益沒有實現會導致企業現金流量得不到控制，使企業經濟陷入危機。

（三）利潤分配風險控制企業通過銷售商品的收入獲得利潤，利潤分配風險是指由于企業利潤分配不合理，實際分配的利潤與預期分配利潤產生差異，給企業生產經營產生不利影響。很多上市公司的股東身份復雜，使得分配政策的公平一致性難以保證，不穩定的利潤分配政策往往給公司帶來負面影響，會導致公司股票價格波動，對公司的發展造成不利影響。由于公司都需要資金投資，存在著現金流潛在風險，由于這種潛在風險，很多上市公司的利潤難以保證，這樣將不可避免的影響到企業股利分配政策。

四、健全完善財務風險控制體系的建議

（一）提高經營管理能力，降低經營風險1.健全內部控制系統。防范財務風險首先要有健全的內部控制體系，企業要建立嚴格的財務規章制度，明確崗位責任，提高財務人員的責任意識和風險意識。企業還應完善內部審計制度，保持內部審計制度的獨立性，監督企業內部經濟活動的合法性和合規性，及時發現存在的問題并報告給管理層。2.完善客戶信用相關信息，控制應收賬款。企業要降低資金回收風險就要加強對應收賬款控制，保證財務信息真實完整。必須建立完善的信用政策，收集客戶真實的信用狀況，保證應收賬款的可回收性，降低回首風險。3.與其他企業建立良好的戰略合作伙伴關系。誠信經營是建立良好戰略合作關系的前提，戰略合作伙伴關系能極大降低企業的不確定風險，減少不確定性給企業帶來得損失。應在誠信經營的基礎上與經常發生交易的企業建立戰略合作伙伴關系，與合作伙伴優勢互補，雙方互惠互利，盡量避免拖欠雙方欠款，共同應對危機，在合作中促進發展，在競爭中實現共贏。

（二）加強財務控制，降低財務風險首先要制定合理的籌資方式，籌集資金的方法很多，包括：銀行貸款、發行債券、發行股票等。應根據本企業實際情況選擇合理的籌資方式。其次，要發現多條融資渠道，多渠道的融資能保證企業有充足的資金來源。企業還需優化企業資本結構，充分發揮財務杠桿的調節作用。

（三）健全完善風險預警系統財務預警被成為“觸按經濟脈絡的手指”，財務預警系統的核心是對風險預先做出警報防范和控制。財物預警系統應包括：（1）財務信息收集子系統，收集與企業財務狀況有關的信息，為財務預測提供標準。（2）財務預警系統，預測未來的資產負債情況、投資情況、籌資情況、現金流量情況及經營前景。（3）財務預警判別系統，判別各項財務指標是否在正常范圍內。（4）財務對策系統，根據財務預警信息做出相應的對策，將財務風險扼殺在搖籃中，使企業經營狀況轉危為安。

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中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-0-01

財務風險是指企業在各種財務活動中，由于不確定和不可預測的因素，無法達到預期報酬的可能性。對于建筑設計企業來說，由于受國民經濟宏觀走勢影響極大，在經營中面臨著多種內外部的風險因素，因此建筑設計企業的財務風險是其生產發展中的重要障礙。

一、建筑設計企業財務風險產生的原因

1.建筑設計企業財務風險產生的外部原因

建筑設計企業外部的不確定性，是導致財務風險產生的主要外部原因。外部的不確定性主要包括國家政策、市場競爭和客戶要求等幾個方面，這些因素使得建筑設計企業財務同樣出現了不確定性的風險。

（1）國家政策的不確定性。目前國家的相關政策仍處于不斷完善的階段，政策的穩定程度和完善程度對財務風險具有一定的影響作用。政策環境的變化對于企業來說是難以預料和無法改變的，如果政策出現不利的變化必然導致企業財務出現風險。由于客商支付資金不及時到位，在通貨膨脹物價上漲的情況下，材料、設備、人力等成本增加，很容易造成加大項目支出的風險，從而引起財務風險。

（2）市場競爭的不確定性。建筑設計企業的經營決策與企業外部的市場環境密切相關，在我國市場經濟發展并不健全的情況下，市場信息的透明度不高，在行業競爭中如果信息不準確，導致企業決策出現偏差，將增加企業財務風險的可能。另外如果獲取信息的成本過高，或者某些信息由于客觀因素無法取得，使得建筑設計企業管理層在參與市場競爭中無法做出及時有效的決策，對客戶的信用度及市場競爭環境評估錯誤，從而產生財務風險。

（3）客戶要求的不確定性。在設計企業經營中，經常會遇到一些工程項目客戶利用市場競爭激烈的狀況來對設計企業提出一些超出合同范圍的不合理的要求，比如變更合同內容、增加項目等等，甚至在合同中設置陷阱。設計企業為了攬收業務往往被迫接受了客戶的要求，這些要求往往會增加企業的開支費用，而企業在前期的預算中無法考慮到這種意外情況，這就給企業在后期財務支出帶來了風險。另外，由于設計企業在簽訂合同時，對客戶的要求理解不深刻，導致在任務實施后出現返工、工期延長等情況，增加了項目的成本，導致財務額外開支，從而使財務出現風險。

2.建筑設計企業財務風險產生的內部原因

建筑設計企業財務風險產生的內部原因主要包括內部管理體制的不完善、缺乏行之有效的內部控制制度、項目管理的復雜性以及人才成本等等。

（1）建筑設計企業內部管理體制的不完善。目前設計企業內部管理體制普遍存在的情況是，財務控制力度不強，內部經濟關系復雜，各部門之間的資金管理、投放、分配沒有得到合理的解決，缺乏健全的激勵與約束機制，導致管理人員對財務風險意識不強，對客戶信用度及市場情況沒有進行全面的評估，盲目承接業務，造成應收賬款無法收回，造成壞賬損失，影響了企業資金的流動性和安全性，給財務收支埋下隱患。

（2）缺乏行之有效的內部控制制度。企業從項目承接開始到結束，其中會涉及到設計、財務等諸多環節，如果不建立一套與之相適應的管理制度，必然給企業帶來風險和損失。雖然很多監管機構都有自己的內部控制制度，但在實際實施過程中，建筑設計企業并不能將內部控制制度合理的貫徹到企業管理中去，存在控制漏洞或者控制不到位，再加上內部審計不得力，很容易造成稅務風險。

（3）項目管理的復雜性導致經濟風險。由于一些建筑設計企業沒有建立完整的項目核算體系，導致在項目競標時套用預算成本的方法，給項目的盈利帶來風險。另外，初步設計超概算、施工圖變更造成返工等情況，使建筑設計企業難以完成合同中項目的質量和進度。如果遇到不合格的分包商，風險有可能轉移到建筑設計企業。經濟風險的產生將直接導致財務風險的形成。

（4）人才成本風險。建筑設計企業屬于知識密集型企業，人才成本所占企業成本比例較高，在行業競爭激烈的情況下，人才的競爭成為設計企業間競爭的又一方面。因此，為留住設計人才，企業往往在前期投入大量成本高薪聘請。在這種情況下企業將面臨著投入跟回報不成比例的風險，如果高薪聘請的設計人員分擔的設計項目收入低于薪資，成本大于收入，必然使企業財務出現風險。另外人才的流失、設計能力的退化等都將影響企業的人才成本。

二、建筑設計企業財務風險的控制與防范

1.牢固樹立風險防控意識，創設嚴密防控機制

建筑設計企業系統的財務管理層需要牢固樹立謹慎性、實效性、科學性的導向原則，強化職能管理與監控，形成風險意識。建筑設計企業可以建立風險責任制，從上到下，形成一整套嚴密的風險防范體系，企業的主管領導對整個單位的財務風險負總責，對重要的財務收支重點管控。而財務經理主要負責財務管理，及時了解市場動態，完善財務制度，降低財務風險。同時應加強財務部門的管控力度，完善資金管理，規范財務管理流程，防范財務風險。

2.提升財務管理決策實效，構筑財務管理預警系統

財務預警系統是在企業信息化的基礎上建立起來的對企業在經營中可能產生的風險進行實時監控的系統，它通過對企業財務報表等財務資料進行分析，結合企業管理等相關理論，在企業可能遭遇損失之前進行預先判斷。由于財務預警系統在事前進行監控，隨時根據環境的變化進行適當的財務調整，可以動態的建立財務風險防范機制，從而實現降低財務風險的目的，進而也為提升企業財務管理的水平和應變性打下了基礎。

3.制定適宜的信用評定標準，降低壞賬風險

在產生財務風險的因素中，客戶拖欠工資而產生壞賬是建筑設計企業需要經常面對的困境，一些實力弱的承包商由于經營不善，導致在最后結賬時無能力清算賬款，從而使企業蒙受損失。因此，建筑設計企業應該根據實際情況，制定合理的信用評定標準，對客戶的財務能力及經營信譽進行評估，在充分調查客戶的資本、能力、信譽等后，再建立合作關系。這一舉措將很好的降低壞賬風險，從而降低企業的財務風險。

4.創新生產經營管理模式

鑒于建筑設計企業生產經營的特殊性，建立一套完善的項目管理流程是十分必要的。通過對項目前期的準確預測和判斷，分析項目的潛在財務風險，并進行適當的財務預算，在經營活動中做到面面俱到，同時在設計前期運用先進技術，對建筑圖紙進行科學模擬，預先推測出可能出現的方案不合理和人員安全隱患，及時更新設計思路，優化設計流程，將造成財務風險的不確定性降到最低。

三、結語

建筑設計企業財務風險的防控管理不僅是一項具備制約性、樞紐式、系統化的操作工程，而且也在整個企業系統中發揮著輔助調節的重要效用。從保障建筑設計企業系統的財力安全以及產業經濟效益長效增長的基本前提出發，創設構筑財務風險預警管理體系、統籌調節企業系統資本結構、穩步提升企業系統投資決策的科學水準，最終實現建筑設計產業經濟效益的穩定、高效、持續增長。

參考文獻：

[1]吳.后金融危機時代企業財務風險控制[J].魅力中國，2011.

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一、社會保險基金財務管理制度基本內涵分析

社會保險基金財務管理制度是社會保險基金制度管理體系的重要組成部分，是指通過采取一定的措施和方法，為有效規范社會保險基金財務管理行為而建立的相關的規范約束機制。通過建立社會保險基金財務管理制度，可以實現資金收治的有效監督和管理，切實維護公民應有的權益，更好地推動社會穩定和和諧。目前國家社會保險基金財務管理制度漸成體系，它的出臺主要是參考了國家相關的法律，包括勞動法、社會保險法以及預算法等，以此為基礎確定的基本內容。總結上分析，社會保險基金財務管理制度的生成主要體現了以下基本內容：一是需要嚴格按照相關的政策規定和要求，對社會保險基金進行及時足額依法收集，并定期按程序發放相關的社會保險待遇。二是需要嚴格控制預算支出，建立完善的預算管理體系，確保社會保險基金有效控制，及時動態反映收支情況。三是要不斷完善基本財務管理制度體系，確保按照財務管理政策規范和要求來對社會保險基金加強日常管理和財務監督，實現保值增值，更好地提高社會保險基金保障和服務功能。加強社會保險基金財務管理，需要嚴格按照國家政策規定和行業規范等做好基金的收集、調撥、使用、監管，通過運用財務管理技術和手段，加強財務核算分析，加強預算管理，確保基金安全有序使用，同時要建立專門的獨立的社會保險基金賬戶，確保專款專用，還要積極探索如何實現社會保險基金保值增值的新路徑，這樣才能更好地發揮社會保險基金應用的功能。

二、加強社會保險基金財務管理制度與風險防控的意義探析

當前隨著時代的發展和社會的進步，經濟發展水平不斷提升，公眾的自我保護意識不斷加強，對參與社會保險的認識不斷提高，社會保險參與率和覆蓋面不斷擴大，一定程度上進一步提高了社會保險基金額度，與此同時也要看到，社會保險基金的生成和利用也是一個非常重要的過程，通過建立針對性的社會保險基金財務管理制度，并采取有效的措施加強風險防控，一方面可以有效保障社會保險基金的安全性和穩定性，確保保值增值，按照程序開展社會保險基金的收繳、劃撥和分配使用，更好地滿足公眾的基本需求，另一方面加強社會保險基金財務管理制度建設，并做好風險防控，可以有效規避基金運營管理方面存在的風險或者隱患，提高資金保障水平，更好地維護社會穩定，在合理的預期范圍內加強社會保險基金財務管理運營多元化模式探索，還可以進一步提升社會保險基金增值能力，更好地發揮其應有的保障和服務價值。

三、當前社會保險基金財務管理制度方面存在的問題

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工程施工的依據是工程合同，合同的存在能夠維護業主以及施工單位的合法權益。為了更好的維護雙方的利益，簽訂合同時一方面應重視合同條款內容，逐條細化，確保其更加符合標準；另一方面，將合同管理涉及的風險點加以重點管理和控制，防患于未然。

一、工程合同管理的財務風險點

1.項目招標方面

一個項目在前期可行性分析和后期工程量計算的前提下，已經合理估算出項目的概算費用。在合同招標過程中，標書設計不當或人為因素，個別項目中標價接近項目概算費用；在合同履行過程中，由于設計變更等原因，造成工程結算價突破項目概算費用，不利業主執行概算控制。

2.合同履約保函方面

大型基建過程中，每個工程合同都要有合同履約能力保證和工期保證。由于各種原因，施工相對工期被推遲，在合同執行中發現合同履約保函已失效，造成業主方合同履約風險。萬一發生理賠事件時，糾紛不斷，不能夠將合同的作用發揮出來。

3.工程量變更方面

大型基建項目普遍存在搶工程進度的現象，個別項目招標前工程量清單按同類項目的施工圖紙估算而來。合同簽訂后，隨著施工進度的推進，工程量變更單不可避免地出現在項目中。合同雙方對工程量變更單重視程度不夠，一些工程量變單只有口頭約定，事后想辦法補簽；或雖有工程量簽訂單，但對其中涉及的費用未及時確認和審核等等。

4.工程款支付環節

支付款項時，由于本身業務知識不足，未仔細審查業務部門提供的單據內容；對國家法規學習不夠，安全生產費用支付與審核不到位；對合同支付條款核對不細，提前支付款項等等此類問題發生；工程量糾纏不清，影響工程結算等等。

二、工程合同財務風險出現的原因

工程合同風險在招標環節、合同簽訂、合同履行、合同變更、合同轉移以及合同終止等環節中都存在，想要更好的控制合同管理風險，便必須對其影響因素進行分析。

1.外部環境因素

在合同管理風險中，外部環境因素是客觀因素，這些因素包含了政策變化、法律法規調整以及自然災害等因素。市場經濟發展、國際經濟形勢的變化、社會形勢和政治形勢都屬于經濟環境變化的范疇，這些風險只能夠提前進行預測，并采取措施進行規避；政策以及法律法規的調整是和國家有關系的，對其進行控制的時候可控程度也比較高；而自然災害事故本身的偶然性比較強，預測也會更加的困難，在簽訂工程合同的時候，可以通過風險轉嫁的方式，降低風險。

2.內部環境因素

在合同管理中，內部控制的重要性不言而喻，這便要求在進行內部控制的時候，必須提高自身的風險防范意識和工作人員本身的素質。

（1）風險防范和控制意識的因素

合同管理風險出現的主觀因素便是風險防范點管理意識不足，防范措施不到位。風險意識因素主要指的是沒有真正的認識到合同中隱藏的風險，以及控制的重要性，也沒有針對風險提出一些措施，這就很難合理的對合同風險進行規避。

（2）內部管理制度不健全

企業一系列內部管理制度是企業開展工作的基礎和行為規范。企業未定期對管理制度執行的有效性進行檢驗，不能保持管理制度對業務工作的有效指導，且制度之間缺乏相互監督的機制。

（3）人員素質因素

在合同管理中，導致風險出現的主要因素便是人員因素。工作人員本身的能力水平、知識結構都存在一定的差別，對政策法規分析和預測不夠準確，無法幫助企業更好的進行風險規避，這也會增加企業工程合同管理的風險。

三、防范合同管理財務風險的措施

隨著市場經濟制度的完善，工程施工企業面臨的競爭也愈加激烈，業主方的項目投資控制也日趨嚴格。如何合理防范財務風險，提高企業管理水平是企業的一大難題。針對合同管理過程中出現的財務風險點加以識別，采取必要的風險控制措施，有效規避風險的再次發生，減少企業不必要的損失。

1.抽調各部門人員組成合同管理小組，提高合同管理整體水平

企業合同管理主要是通過內部控制進行，而內部控制的參與者和執行者又是管理人員，但僅僅靠一個業務部門人員的力量是遠遠不夠的。企業應該抽調合同管理部門、工程管理部門、財務部門、審計部門、法律部門等人員組成合同管理專家小組，應對合同管理中出現的各種復雜情形，充分發揮專業所長，規避因個人的專業知識所限而損害企業的潛在損失。另外，企業應定期組織合同管理小組人員進行企業內部及外部的合同管理制度、招投標制度、內控管理制度等的學習和研究，提高合同管理小組人員的整體業務水平。

2.完善公司的內部控制制度和管理制度

在公司中，公司管理制度給其發展造成的影響很大，這便要求必須重視完善管理制度，幫助公司更好的發展。尤其是財務管理和合同管理是企業管理和內部控制的重要組成部分，會影響企業的長期戰略發展，這便要求企業必須在加強內部控制的基礎上做好合同管理和財務風險控制。在合同簽訂的時候，應該明確和細分相關的義務和權利，并且將其通過合同條款的形式表現出來，這樣在工程承包中出現問題時，哪個環節出現問題，便追究相關負責人的責任。與此同時，想要保證合同管理更好的進行，還必須要求監督部門做好審核工作，對工程進行審核，提高監督工作的有效性，只有這樣才能夠提高合同管理的效率。

3.建立跨部門間的溝通與反饋機制，防范風險控制盲區

一項合同的執行過程，涉及企業各個業務部門的工作。管理制度在一定程度上能夠落實各部門的職責，但它不可能囊括合同管理的方方面面，往往缺乏部門間的溝通與反饋機制，而造成風險防控盲點。企業上下級的溝通，因權力效應，溝通渠道還算順暢，而部門之間的溝通與之相反。企業領導層應重視跨部門的溝通，通過定期學習培訓提高個人溝通技巧和水平，出現溝通障礙，領導層要出面及時解決，不能讓問題擱置。對個人還要加強職業道德、崗位知識的教育，以企業利益為上，涉及部門間的工作要及時反饋給對方。在企業里形成一種良好的溝通氛圍與反饋機制，讓風險防范區域覆蓋到位。

4.建立和健全風險預警體系

風險預警能夠很好的降低工程合同中存在的風險，這便要求企業應該完善自身的風險評估制度，分析合同對象的信用等級，在簽訂合同以及履行合同的過程中做好風險評估，及時的發現合同中存在的隱患，并針對隱患采取一些措施防范風險。合同管理與很多方面的因素都有關聯，為了有效地預防合同風險，健全合同風險預警機制是十分必要的，只有有效地預測和評估潛在的風險，及時發現合同管理中的問題，采取有效地應對措施，才能防患于未然，減少可能造成的風險對企業的經濟損失和危害。為此，企業的信息部門應該收集各方面的信息，為企業的風險預警提供充分的信息資料，只有這樣才能取得更好的風險預防效果。

四、結語

隨著社會主義市場經濟體制改革的不斷深化，企業面臨的競爭也更加的激烈，為解決實踐中存在的問題，必須做好合同管理工作，加強風險管控、降低企業的損失，只有這樣才能促進企業的可持續發展。

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關鍵詞：

勘察設計行業；分支機構；財務風險；風險防控

勘察設計企業設立分支機構時，大多都選擇設立非獨立法人分支機構，這種類型的分支機構與法人分支機構相比，可以使企業避免一些復雜的程序，但由于非獨立法人分支機構是勘察設計企業的下設機構，它們是一脈相承的關系，其經營活動包含的相關財務風險都將對企業造成重要的影響，即勘察設計企業擔負著非獨立法人分支機構的所有相關責任，因此，勘察設計企業如何對分支機構的財務風險問題進行長期有效的防控成為勘察設計企業亟需解決的問題。

一、勘察設計行業分支機構財務管理的現狀

目前，我國勘察設計企業對分支機構的財務管理工作沒有更多的關注，只重視勘察設計項目的爭取和完成，忽略了分支機構財務風險方面的內容，因此，大多數的企業分支機構財務管理都相當滯后。在人員方面，缺乏專業技能強和綜合素質高的相關財務工作人才；在制度方面，沒有建立完善的財務制度，這對企業的效益提升和發展都產生了極大的阻力；另外，勘察設計企業沒有很好的結合分支機構的具體情況來選擇合適的財務管理模式，對集權式和分權式這兩種財務管理模式沒有靈活運用。集權可以有效降低財稅風險，但卻會讓總公司的管理成本增加且使分支機構處理相關問題的效率不高；分權確實可以使分支機構能靈活自主的管理，但卻讓總公司不能及時掌控與監督。

二、勘察設計行業分支機構管理中存在的財務風險

（一）財務管理隊伍思想水平和執行力低

分支機構財務管理的整體水平低下，無論是管理層還是具體的財務人員都對其重視程度不夠，財務人員的綜合素質和專業水平都達不到總公司的要求，在日常財務基本核算、報稅等工作中頻頻出錯，更談不上成本核算、預決算、資金計劃等復雜財務工作的進行，甚至還有對基礎工作規范都不熟悉的人員。分支機構整體管理工作的執行力低，對相關財務制度不履行或執行不到位；財務管理工作的內容與總公司整體戰略相差甚遠，對要向總公司上交的財務資料應付了事，上報不及時且質量不高。

（二）資金活動與資產管理風險

在資金活動方面，一些分支機構資金管理非常混亂，對專職崗位沒有設立相對應的專職人員，也沒有形成合理規范的貨幣資金管控制度，對現有制度不嚴格執行，這直接導致了一系列違規、違法行為的出現，如資金挪用、侵占或受到欺詐、單位資金賬戶違規出租等，這都在一定程度上造成了企業的經濟損失。在資產管理方面，目前，勘察設計企業分支機構沒有建立完善的資產管理制度，資產的安全完整和保值增值面臨比較大的風險，比如應收賬款及其他應收暫付款項不能及時提醒催收；沒有建立對固定資產及低值易品的收、發、存臺賬等。

（三）會計核算與財務控制風險

勘察設計企業分支機構的業務模式一般比較靈活，這就對相應的人員、制度、流程提出了更高的要求，但目前我國勘察設計企業分支機構的人員數量和專業知識都很不足，具體工作環節沒有形成一個完整的系統，這使會計核算及財務控制面臨著新的困難，如現有財務人員缺乏相關的從業經驗和工作技能，對會計核算工作操作不規范，無法為整個財務工作提供全面正確的核算結果。而且，勘察設計企業分支機構存在很明顯的財務管理漏洞，會計憑證及財務控制手續不僅不符合相關規定，還不夠全面細致，對原始憑證及審簽流程的要求不嚴格，落實不到位，這都造成了企業資產的流失。除此以外，勘察設計企業分支機構還存在連帶責任風險、發票及涉稅風險、對相關工作監管不到位等風險，這些都需要引起企業更多的關注與重視，尋求更好的分支機構財務風險防控策略。

三、勘察設計行業分支機構財務風險相關防控措施

（一）切實提高財務風險防控意識和執行效率

要全面提高財務工作人員風險防控意識必須從兩方面來進行：首先，從管理層方面入手，企業管理層人員是整個企業的領路人，是對企業有決定作用的人，只有先切實提高他們的風險防控意識，才能更好的開展其他的工作，而且，市場經濟具有多變性，這就對管理者提出了更高層次的要求，因此，管理者必須讓自己的思想走在發展的最前沿，深刻認識到財務風險管控的重要性，使財務風險防控的措施緊跟時代的腳步；其次，從具體財務工作人員方面入手，對勘察設計行業分支機構財務風險的管控需要財務工作人員的綜合素質較高，而最基本的就是意識的提高，意識最直接的表現就是行動，所以，只有對財務風險管控的重視程度增強了，才能在實際的財務風險管控工作中表現出來，進而更好的使企業規避風險。要做好分支機構財務風險的相關防控工作，就必須切實的提升執行力度，分支機構雖然是勘察設計企業的下屬機構，但由于不在一個地區，企業對其管理力度和具體事務的執行率不夠，這就需要公司總部從分支機構設立之初就要對財務風險管控工作做好全面的考慮，比如在確定分支機構負責人時要對其進行充分考察，對其所要擔負的責任簽訂相關的書面協議；還可以對分支機構財務人員的確定采取直接招聘、委派的形式等，這些具體措施都能有效的促進分支機構和總部的溝通與工作環節的銜接，進而使執行力得到更好的提升。

（二）加強對財務管理隊伍的建設和相關技能培訓

財會人員是分支機構財務風險相關防控工作的主體，因此，在分支機構建立專業化財務管理隊伍成為企業需要完成的基本任務，建立專業化財務管理隊伍就要把積極招聘相關人才和對在崗人員的相關技能培訓結合起來，在招聘方面，我們可以根據分支機構的具體情況而定：第一，由總公司直接進行招聘，進行培訓后到分支機構工作，考核由總公司進行；第二，由分支機構依照總公司對相關財務人員的具體要求進行自主招聘，由總公司定期組織培訓學習，對其考核放入對分支機構的整體考核體系中；第三，對于具有一定規模且在總公司有一定影響力的分公司，主要財務負責人可由總公司人事部門直接招聘并委派至分公司，對其單獨考核；其他財務人員由分公司當地招聘，屬地化管理，考核納入分公司考核體系中。在培訓學習方面，我們應從崗前培訓、在崗培訓和繼續教育培訓三個方面開展：充分重視入職培訓，這將決定一切工作是否能有一個良好的開端；加強在崗培訓，這將促進財務人員的相關知識和技能水平大幅度提升；深化繼續教育培訓，使員工對自我價值和企業價值有更深層次的認識。總之，這些措施對建設專業財務管理隊伍有積極的促進作用。

（三）完善財務管理制度體系

完善財務管理制度體系是分支機構在日常經營活動中規范運行的指向燈，它使分支機構在財務風險防控工作中遇到問題時可以有據可依。首先，要統一細化財務核算制度，依照會計準則的要求并結合分支機構財務風險管理的實際情況，考慮分支機構對總公司當前及以后財務狀況和經營成果的直接影響，并根據相關預測和分析的結果來對分公司的財務管理政策進行合理的、科學的制定與調整。其次，建立分支機構財務管理風險責任制度，不僅對分支機構負責人和總機構相關負責人明確責任，也要對財務風險防控工作中每一個環節中的具體操作人明確責任。再次，在符合國家財稅政策和勘察設計行業實際特點的基礎上，建立各分支機構共同遵守的審計監察制度。最后，根據分支機構自主經營和權限方面的情況，對其在日常運行中的具體財務管理工作制定相關制度和規范。

（四）建立健全財務風險管控的監督體系

為了更有效的落實財務風險管控制度，勘察設計企業必須建立健全財務風險管控的監督體系。首先，對分支機構的行為過程進行監控，通過對分支機構生產經營和財務報表等業務和財務數據的獲取和分析，對已經存在或可能面臨的問題能夠及時的防控和處理；其次，事后審計方面，企業必須定期進行審計工作，對分支機構在一定時期內的各項財務制度的執行情況進行審查，如資金運作方面和發票稅務管理方面等，在審計工作進行中，如果發現分支機構各項財務制度存在違反制度和其他責任的事項，應該及時進行調查并追究責任，而對發現的新增風險也不能忽視，一定要使分支機構對其足夠重視并及時進行探討與解決，使財務風險管控的監督體系最大程度的發揮其保障作用。

（五）其他相關防控措施

防止財務風險發生、提高財務風險管控水平還有一些其他的相關防控措施，如關于連帶風險的防范措施、對分支機構前期財務規劃的關注以及監管方面的新方法。在連帶風險的防范措施方面，企業可以限制分支機構的虧損金額，并要求分公司不能與任何非關聯企業有借款往來，企業還要配備足夠專業的內審專員執行相應的審查程序；在監管方法方面，我們可以利用現今經濟信息聯網互通發達的便利，隨時對分支機構的資金動向進行遠程監控；此外，我們還要多注重對分支機構前期的財務規劃，對分支機構環境進行詳細考察，在設計財務管理模式的相關制度和流程時，要充分結合當地特點。

四、結語

隨著我國勘察設計企業規模的不斷發展壯大，我們不得不對其各方面可能存在的風險狀況都進行詳細掌握并及時采取有效的防控措施，而勘察設計企業的分支機構是其附屬機構，我們應該投入更多的關注，其中，分支機構的財務管理是重要部分，勘察設計企業必須要不斷完善對各分支機構的財務管理控制，盡量規避風險，為整個企業的經濟規模效益和長遠發展起到更好的保障作用。

參考文獻：

[1]崔蘅.勘察設計企業財務管理探析[J].財會學習，2015（11）.

[2]林運發.建筑設計企業財務風險控制與防范分析[J].中國鄉鎮企業會計，2016（10）.

[3]解嵐.勘察設計企業財務報告分析之實踐研究——SJY公司財務狀況案例分析[J].財經界(學術版)，2017（04）.

篇9

隨著全球化的步伐不斷的加快,市場競爭的日趨激烈,企業集團的財務風險也越來越大。加強財務內控機制建設成了防范企業集團財務風險的首選之策。財務內控制度是現代企業管理的一個重要組成部分,是企業內部各種控制形式的總稱。2008年5月國家財政部頒布的《企業內部控制基本規范》及其應用指南對公司內部會計監督提出了明確的要求,企業在未來的財務運轉過程中必須以加強財務內控機制建設為重點。

一、加強企業集團財務內控機制建設的必要性

1、加強企業集團財務內控機制建設是健全現代企業制度的內在要求

隨著經濟的迅猛發展,各類企業集團在資金、市場、人員等方面都發展到了一定的規模,企業的機構設置、財務管理水平、人力資源的配置等方面必須適應企業的進一步戰略發展的需求。只有加強企業的管理,加快管理創新,實現企業管理從傳統模式向現代化管理模式過渡,企業集團才能適應現代社會化大生產和市場經濟體制的要求。

2、加強企業集團財務內控機制建設是提升管理效率的必然要求

隨著全球經濟一體化進程的加快,一些國際化的科學管理規范和管理體系已經逐步融入到我國企業的經營管理中。加強企業集團財務內控機制建設不僅關系到企業內部相互制衡、相互監督的治理機制問題,更是在經濟一體化和激烈的競爭環境中,企業得以有效保證公司經營效益和財務報告的可靠性,提升管理效率的必然要求。

3、加強企業集團財務內控機制建設是參與市場競爭的迫切要求

管理大師杜拉克曾說過:“所謂社會經濟發展,其實就是管理的發展,管理是關鍵因素,發展中國家之所以落后,關鍵是管理水平低、管理落后。”同時,一個規范的、有效的企業集團財務內部控制制度不僅可以提高企業的市場認可度,還適應了國內外資本市場監管的客觀需要,增強企業參與市場競爭的實力和信心。因此,加強企業集團財務內控機制建設,加快企業集團財務內控機制的創新,是獲取和保持我國企業集團競爭優勢的重要手段。

4、加強企業集團財務內控機制建設是順應法律規范發展的方向

根據我國新的《會計法》、《內部會計控制規范基本規范》以及國際資本市場對于上市公司的監管要求,企業集團必須建立內部控制體系并確保有效運行,以提高對投資者和市場的誠信度。因此,建立健全企業集團財務內控機制是順應法律規范發展的方向和順應社會發展潮流的表現,同時,避免了企業在未來的發展中帶來的一系列不必要的麻煩,減少企業集團的財務風險。

二、加強財務內控機制建設,防范企業集團財務風險的有效途徑

1、建立基于ERP的現代財務管理信息系統

企業資源計劃系統(Enterprise Resource Planning,簡稱ERP)是指建立在先進的信息技術基礎上,以系統化的企業管理思想,為企業決策層及員工提供決策服務的運行系統。而現代財務管理信息系統也是建立在信息技術基礎之上,結合財務管理理論與方法,建立各種預測、決策、預算與控制及分析模型等,對各類業務數據和財務信息進行再處理的人-機一體化系統。現代財務管理信息系統是企業信息化管理的重要環節,也是ERP系統的核心組成部分。

(1)現代財務管理信息系統改變了財務信息閉塞、企業信息無法共享的局面。20世紀60年代中期到80年代后期,基于MRP下的財務管理信息系統在企業中得到了廣泛的應用。MRP以計算機技術為基礎,以物料計劃人員或存貨管理人員為核心,以加強物料的計劃與控制,最大限度地降低庫存量,減少資金占用和滿足企業生產為目標的企業生產與庫存管理方法。但是,隨著市場競爭的進一步加劇,企業競爭空間與范圍的進一步擴大,MRP管理模式下的財務管理信息系統無法滿足市場發展的需求。因為基于MRP下的各子系統與財務系統之間的離散性與獨立性,使得企業內部數據無法共享,企業內部的財務管理信息系統可以說是幾乎處于一種完全獨立狀態,成為一個信息孤島。這就減弱了數據的可靠性,降低了工作效率,甚至會造成企業的決策失誤。于是,90年代向企業內部資源全面計劃管理的思想逐步形成,而基于ERP的現代財務管理信息系統也運用而生。基于ERP管理模式的現代財務管理信息系統強調以財務執行過程中資金流的優化來計劃和控制來維系企業的經營與生產。它的財務管理子系統涵蓋了企業所有的經濟業務(市場預測、合同訂單、銷售計劃、生產信息、庫存信息、人力計劃、投資計劃、籌資計劃及現金分配計劃等),建立了財務管理信息系統與其他各個系統的高度集成的企業財務管理體系,實現了企業資金流與物流、信息流有機地結合。基于ERP的現代財務管理信息系統不僅集成了企業內部的業務處理功能及業務范圍,而且也集成企業外部,如外部環境中包涵的客戶、供應商等的相關業務處理功能及業務范圍,擴展了傳統財務功能。

(2)現代財務管理信息系統提供了強大的決策支持服務。決策支持功能主要是基于財務核算的數據加以分析,并進行相應的管理、控制和預測。它側重于財務計劃、控制、分析和預測。財務計劃是指根據前期財務分析做出下期的財務計劃、預算等。財務分析是指提供查詢功能和通過用戶定義的差異數據的圖形顯示進行財務績效評估,賬戶分析等。財務決策的中心內容是作出相關資金的決策,包括資金的籌集、資金的投資及資金的管理三方面。

目前,我國國內大多采用的是全世界排名第一的ERP軟件――SAP系統。SAP是一個基于客戶/服務機結構和開放系統的、集成的企業資源計劃系統。其功能覆蓋企業的財務、后勤(工程設計、采購、庫存、生產銷售和質量等)和人力資源管理、SAP業務工作流系統以及因特網應用鏈接功能等各個方面。包括財務會計、財務管理、企業控制、投資管理、生產計劃、物料管理、品質管理、專案管理、人力資源管理等全部業務管理模塊。企業可以靈活運用組合,滿足各種需要和特定行業的要求。世界五百強中有超過80%的公司使用SAP。中國的大型國營、民營企業90%使用SAP。

2、推行財務委派制

財務委派制是政府產權管理部門或企事業單位的上級主管部門以所有者身份,直接委派財務負責人代表企業產權所有者監督其所屬單位資產經營狀況和財務狀況的一項制度。作為企業集團,特別是針對控股子公司實行財務主管(財務總監)委派制,成為集團公司控制所屬子公司經營狀況、財務狀況的有效手段。

推行財務委派制,加強財務內控機制建設,一定程度上防范了企業集團財務風險。一方面,財務委派人員在審核經濟業務入賬時,可以及時發現不合理的費用和不合規定的憑證、單據等,能夠當即制止經營管理者的違規行為,解除經營者在財務狀況中埋下的違規行為。另一方面,財務委派人員可以隨時就公司的重大問題向集團公司匯報,便于集團公司及時采取預防對策和措施。最重要的是,推行財務委派制度,有利于加強財務隊伍的統一管理。實行財務委派制,財務委派人員不再完全受單位負責人的領導,這就避免了傳統財務人員由于受到單位負責人的壓力而做假賬的行為發生。

財務委派制作為企業集團中一項新興的制度,其在具體的實踐過程中必須著重解決以下一些問題。首先,要對委派的財務候選人員的能力和稱職等情況進行綜合考核和選拔。考核通過者,其檔案由集團公司本部人事部門管理,工資、福利由集團公司本部發放,成為集團公司本部的員工之一。其業務主要由財務、審計部門進行考核。其次,明確委派財務人員的職責和權限,為了達到公司集團財務委派人員對子公司經營狀況和財務狀況監管的目的,必須賦予財務委派人員相應的職責權限。再次,要抓好財政委派制度的建設。為了使財務主管委派工作順利實行,必須建設一套完整的制度才能保證其正常的運行。如檔案管理制度、任職和職務升遷制度、考評輪崗制度、培訓制度、回避制度、獎懲制度、報告與述職制度等。

3、建立和完善企業集團財務風險預警系統

(1)企業集團財務風險預警系統的功能。企業財務預警系統是以企業財務信息數據為基礎,以財務指標體系為標準,通過對企業集團財務指標的綜合分析和預測,及時反映企業經營狀況和財務狀況的變化,并對企業各環節發生或即將可能發生的經營與財務風險發出預警信號,為企業管理者提供決策依據的監控系統。企業集團財務預警系統作為企業財務運行狀況的晴雨表,具有信息收集、監控、預控和診斷等多種功能,見表1。

(2)企業集團財務風險預警系統的構建框架。第一,成立財務預警組織機構。成立財務預警組織機構能夠使企業財務內控機制的功能得到正常、充分的發揮。該機構成員應由企業經營者以及企業內部熟悉管理業務、具有經營管理經驗和技術的管理人員等人組成,同時需要一定數量的企業外部管理咨詢專家充斥到隊伍中來。該機構設置應該相對獨立于企業,獨立開展組織工作,不干涉企業的日常經營與管理,并且只對企業的高管負責。第二,建立財務風險信息收集子系統和加工子系統。企業集團財務風險預警系統功能的一個重要的方面就是收集信息,企業財務風險信息主要有與企業經營相關的產業政策、企業本身的各類財務和生產經營狀況、市場競爭狀況等信息。而財務風險信息加工子系統是指對上述相關信息進行整理與歸類,并能對信息的有效性和真實性進行辨別。財務風險信息經過整理和歸類后,使所收集到的信息更加清晰及條理化,有助于企業集團從整體上把握企業財務的信息。第三,構建企業財務風險分析機制。高效的財務風險分析機制是企業財務內控機制的核心和關鍵。首先,要將財務風險信息轉化為可以進行分析的量化指標,即制定出衡量財務風險的指標體系。然后,通過指標分析法,建立各種財務風險預警模型,并計算出模型的結果,與有關目標或標準對比,最終判斷是否發出財務風險警報及財務風險警報的級別。通過財務風險分析能夠迅速排除對財務影響小的風險,從而將企業的主要精力放在有可能造成重大影響的風險上。第四,建立起企業的財務風險處理機制。財務風險處理機制主要包括財務應急方案、補救方法和改進措施三個方面。其中,應急方案主要是指面對財務危機和財務風險應該采用何種手段或者措施規避,以有效控制危機或風險;補救方法主要是指采取有效措施盡可能減少企業損失,并且將損失控制在一定范圍內;改進措施主要是指改進企業經營管理中的薄弱環節,杜絕類似的財務風險再度發生的主要措施。

【參考文獻】

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篇10

[DOI]1013939/jcnkizgsc201707225

如何運營和管理好一個企業，一直是一個企業最關心和重視的問題，但是在企業發展的過程中難免會遇到相應的財務風險，影響企業的正常運行，所以企業需要對財務風險進行合理的防范來保證企業不受到其不利影響。現在有很多企業開始應用內部控制來完善企業的管理工作，預防企業可能遭遇的財務風險，但是在實際的內部控制應用當中還存在相當多的問題，制約了內部控制的效果和企業應對財務風險的能力。企業需要對內部控制實施中存在的問題進行及時解決，保證內部控制能夠貼近企業的實際工作實施，使企業得到更穩定持久的發展。

1 內部控制實施存在的問題

（1）內部控制的制度不完善。現在很多企業開始逐漸應用內部控制工作到企業的管理工作當中，希望能夠提升自身的管理能力來增強發展動力。但是在實際應用的過程中，部分企業沒有取得良好的應用效果，其中一個主要的影響因素就是缺乏有效的內部控制制度。企業對于內部控制的理解相對不足，只是從其他企業的應用案例和相關的政策法規來對內部控制進行了解，在實際應用時沒有分析企業的實際需求而盲目制定了內部控制制度或者沒有制定相應的制度而直接實施內部控制工作，對于企業的管理工作貢獻很小甚至因為與企業的實際工作不符合而影響企業的正常管理工作，使企業更容易面臨財務風險。

（2）內部控制人員能力有待提高。內部控制在企業中應用，主要是通過企業中的內部控制人員來完成，特別是內部控制制度的設計以及后續的工作執行方面，都與內部控制人員有直接的關系。內部控制工作人員的自身素質與相應工作的完成有較大的聯系，但是現在企業中的內部控制工作人員存在工作能力和相關素質不高的問題，特別是對于內部控制的相關規程和具體實施措施了解程度不足，所以在完成相應內部控制工作的時候不能保證工作的質量。同時企業對于內部控制工作的重視程度不夠直接導致對于內部控制人員的能力要求和相關培養工作開展不足，所以內部控制工作人員主動學習的能力和熱情都相對不足，相應的內控工作完成質量不高進而導致企業的財務風險防范工作效果不佳。

（3）內部審計監督工作開展不足。企業的內部控制工作是需要在掌握企業的實際工作情況下才能夠有效開展，同時還需要及時發現企業中存在的問題，所以需要相應的內部審計監督工作來保證內部控制工作能夠有效開展來防范財務風險。但是現在企業在內部審計監督方面的工作沒有合理開展，缺乏相應的執行制度和執行部門，審計監督工作整體流于形式。由于沒有合理的審計監督，企業無法通過審計監督工作來核算企業的相應管理和財務數據，更無法知道相應數據是否準確，這對于企業是否能夠有效實施內部控制工作來說有很大影響，特別是當內部控制工作和企業的管理工作存在問題時無法及r地發展并解決，造成了更大的財務風險。

（4）缺乏有效的風險預警分析。對于企業中的財務風險，企業實施內部控制工作對企業中各項與財務有關的工作進行調整和管控，特別是建立相應的財務風險預警和應對機制。在實際工作中企業對財務風險的預警和應對機制不夠完善，所以無法對相應的財務風險進行防范。企業沒有利用內控工作來處理企業的財務數據，特別是對于財務風險的分析工作開展不足，主要是因為內控人員的能力不足以及企業對于風險預警工作的建設的不重視，所以沒有能夠合理地利用風險預警工作來發現企業中存在的問題。企業沒有將風險預警工作同企業的發展聯系起來，特別是企業的戰略發展計劃，所以對于風險預警機制的完善不足，不能使企業更合理地應對財務風險。

2 內部控制工作的優化措施

（1）完善內部控制工作制度。現在企業越來越重視內部控制工作并逐漸應用到企業的各項工作當中，企業需要完善內部控制的工作制度來保證內部控制的質量，減少由于制度不完善而引起的財務風險。在建立內部控制工作制度的時候需要對企業的具體工作情況進行全面調查，在掌握企業運營特點的基礎上再進行制度構建工作。內部控制制度需要詳細參考相應的內部控制工作規范，以及企業中需要進行優化管控的地方。內部控制工作制度外建立后需要及時應用到企業中的各項工作特別是財務管理工作中，通過一段時間的實際應用效果來對相應的內部控制制度做出評價，針對制度中不滿足企業財務管理工作的部分及時處理，使該制度確實有效地提高財務管理工作的質量，減少由于財務管理工作不到位而引起的財務風險。通過內部控制的實施提高企業完善自身工作的意識，通過完善自身的工作制度規范內控工作以及其他的財務工作來更好地應對財務風險。

（2）提高內控人員工作能力與素質。

由于內部控制工作人員的自身素質和工作能力會對內控工作制度建立和工作實施產生較大的影響，所以企業需要從重視和完善內部控制人員的整體素質來完善內部控制工作。內部控制工作人員對于企業中的相應內控工作起到主導作用，所以在進行內控工作時企業就需要對內控工作人員有具體的工作要求，首要需要了解企業的實際工作情況和企業文化，同時需要對相應的內部控制基本規范和實施措施有具體的了解，確保能夠根據企業的實際需要來開展內部控制工作。通過明確對于內部控制人員的工作要求來提高其工作能力，并結合企業針對內控工作人員的培養工作來進一步完善工作人員的知識儲備和對財務工作的管控能力，從高素質的內控人員來規范各項工作的流程，使內控工作下的財務管理能夠更加有序合理地進行，減少因為企業工作不規范而引起的財務風險并提高企業應對風險的能力。

（3）加強內部審計監督工作。企業開展內部控制工作來防范和應對財務風險，需要在合理利用內部審計監督工作的基礎上才能真正實現。內部控制工作和其他工作一樣，在實施過程中也可能有相應的不規范的問題影響自己的應用效果，所以內部審計監督工作可以對內部控制工作及其管控下的財務工作進行監督審計，及時發現工作中存在的問題。企業需要提高自身的財務管理信息核算能力，特別是在現在信息技術較為發達同時數據量較大的時期，合理選擇核算方法對企業的各項管理和財務信息進行審核驗證，保證相應的數據都是真實有效的，能夠具體反應企業的財務管理狀況和運營狀況。實行審計監督工作，由專門的財務人員和內部控制人員來共同成立監督部門，加強對于監督結果的處理和分析能力，使監督結果能夠更有效地反饋到財務風險的防范工作當中。

（4）建立風險預警機制。企業在發展過程中必然會遇到財務風險，所以建立風險預警機制對于企業的長久發展來說有較為明顯的作用。企業建立風險預警機制，需要根據內控工作應用在企業的情況來制定，同時結合企業的戰略發展計劃和整體經濟走勢來實施，確保風險預警機制能夠與企業實際的管理工作聯系起來。企業在建立風險預警機制時，需要加強預警部門對內部控制工作結果的分析能力，通過對以往的財務數據對比發現企業運營工作中存在的問題，結合內部控制工作來對可能產生財務風險的工作環節進一步管控和優化，這對于企業預測可能遭遇的財務風險和完善自己的管理工作來說有積極的作用。企業需要通過內部控制工作引導監督人才培養工作，完善企業的戰略性發展計劃，提升企業抗擊財務風險的能力。

3 結 論