導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇保險公司基礎(chǔ)管理的重要性，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

當(dāng)前我國大部分保險公司經(jīng)營目標(biāo)仍然以保費規(guī)模為主，忽視客戶的需求，各種管理、營銷創(chuàng)新都是圍繞提高保費進(jìn)行。部分保險公司的經(jīng)營管理理念停留在傳統(tǒng)市場營銷觀念“為產(chǎn)品找客戶”階段，還沒有轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代市場營銷觀念“為客戶訂制產(chǎn)品”階段。現(xiàn)代市場營銷觀念更加注重目標(biāo)市場，營銷活動圍繞顧客需求這一中心展開，公司所有部門為滿足客戶利益服務(wù)的同時通過整合營銷途徑實現(xiàn)公司的目標(biāo)，在利潤追求過程中把獲得利潤當(dāng)成整個市場營銷工作的副產(chǎn)品?？蛻絷P(guān)系管理是一種基于客戶滿意度為中心的現(xiàn)代經(jīng)營管理方法，在我國保險業(yè)迅猛發(fā)展的宏觀形勢下，部分保險公司站在業(yè)務(wù)拓展、競爭者壓力、業(yè)績考核等微觀環(huán)境角度還不能將經(jīng)營管理理念與客戶需求高度匹配。

(二)對客戶關(guān)系管理缺乏一定的認(rèn)識

有的保險公司片面地認(rèn)為客戶關(guān)系管理就是數(shù)據(jù)庫的管理或者統(tǒng)計模型。事實上客戶關(guān)系管理是一種經(jīng)營理念，而不是簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計和數(shù)據(jù)庫應(yīng)用?？蛻絷P(guān)系管理只是借助于這兩種方式對統(tǒng)計到的客戶信息資源進(jìn)行分析和總結(jié)，從而更好地制定有益于公司發(fā)展的營銷戰(zhàn)略。

(三)公司內(nèi)部信息系統(tǒng)與客戶關(guān)系管理適應(yīng)性較弱

雖然我國當(dāng)前的部分保險公司正在嘗試客戶關(guān)系的管理，但是其管理手段滯后于保險業(yè)務(wù)的發(fā)展。相對于以往的管理，設(shè)立了以提供溝通服務(wù)為主的呼叫中心等機構(gòu)，這類機構(gòu)更多的發(fā)揮了為客戶送去生日祝福、續(xù)期保費提醒等作用，其他方面的變化不夠明顯。這種方式在挖掘客戶方面作用較小，如果沒有挖掘到更多的客戶，就明顯弱化了該類做法的效果。保險公司需要更多地了解客戶財務(wù)信息（收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、社會保障信息、風(fēng)險管理等）和非財務(wù)信息（個人基本信息、客戶心理和性格特征分析等），由專門的理財師為客戶量身定做關(guān)于意外保障、健康保障、子女教育保障、養(yǎng)老保障等一整套更能貼近客戶保障需求的計劃。

(四)客戶和員工的參與度不夠

客戶關(guān)系管理的最終目標(biāo)在于提高客戶的滿意程度，因此在實施的過程中必須以客戶為中心。只有與客戶建立了良好的服務(wù)關(guān)系，才能從客戶身上獲取更多的信息和資料并最大程度減少保險合同訂立后的道德風(fēng)險。除此之外，保險公司讓員工認(rèn)識到客戶關(guān)系管理對公司發(fā)展的重要性并熟知客戶關(guān)系管理的業(yè)務(wù)流程。當(dāng)前我國保險公司的客戶關(guān)系管理在這兩個方面還有很大空間需要提升。

二、保險經(jīng)營中客戶關(guān)系管理實施的對策

(一)挖掘最有價值的客戶

要想挖掘最優(yōu)價值的客戶，可以從升華客戶關(guān)系、鞏固客戶忠誠度、維系情感等方面著手。首先，如果客戶在購買保險的過程中，對保險產(chǎn)品有所認(rèn)知，在享受保險服務(wù)時對保險公司有所好感，保險公司的員工再通過一定的方式加以強化，就能在一定程度上升華與客戶的關(guān)系。其次，客戶忠誠度與客戶的滿意度是兩個概念，滿意不代表忠誠，忠誠是持續(xù)購買的一種行為?？梢酝ㄟ^滿足客戶附加價值的需求來鞏固客戶的忠誠度。最后，保險公司與客戶之間的關(guān)系除了業(yè)務(wù)往來之外，還有一定的情感因素。為了與客戶保持密切的關(guān)系，公司應(yīng)詳細(xì)掌握客戶的生活品性、理財行為、消費喜好等信息，在日常生活中依據(jù)這些信息開展業(yè)務(wù)來維系與客戶之間的情感，如中國人壽國壽鶴卡就是中國人壽與眾多商家為客戶提供優(yōu)惠的便捷的消費渠道等。

(二)樹立正確的客戶關(guān)系管理理念

首先必須建立客戶關(guān)系管理統(tǒng)一理念。“顧客就是上帝”、“客戶利益至上”等口號體現(xiàn)的正是這一理念。保險公司可以在公司內(nèi)部從上至下地實施客戶關(guān)系管理統(tǒng)一理念，對待客戶，都需一視同仁，都要提供一樣的服務(wù)的基礎(chǔ)上，為不同需求的客戶提供特色服務(wù)，這樣不僅有利于提高公司的形象，還能在一定程度上提高客戶的忠誠度，從而提高公司的客戶關(guān)系管理的水平。其次，提高保險公司對客戶關(guān)系管理理念的認(rèn)識。客戶關(guān)系管理是現(xiàn)代管理與信息技術(shù)結(jié)合的一種新型管理方法，目的在于提高客戶與保險公司之間的關(guān)系，穩(wěn)定客戶群，擴大客戶群。只有保險公司認(rèn)識到了客戶關(guān)系管理的內(nèi)涵，才能將客戶關(guān)系管理的理念滲入到業(yè)務(wù)流程當(dāng)中的各個環(huán)節(jié)，從而最大限度地提高客戶滿意度。

篇2

近幾年，我國保險行業(yè)保持了較快的發(fā)展速度，保費規(guī)模不斷擴大，行業(yè)整體實力逐步提升。但是，目前保險公司在管理上還較為粗放，精細(xì)化程度不高，風(fēng)險管理能力總體偏弱，特別是保險公司分支機構(gòu)（本文所稱的分支機構(gòu)是指保險公司省級分公司及以下機構(gòu)）“重業(yè)務(wù)、輕管理”的問題較為突出，致使公司在經(jīng)營管理上面臨較大的風(fēng)險隱患。美國反欺詐財務(wù)報告全國委員會的發(fā)起組織委員會（COSO）提出的企業(yè)風(fēng)險管理框架（以下簡稱“COSO框架”）對我國企業(yè)加強風(fēng)險管理提供了理論指導(dǎo)，對保險公司分支機構(gòu)實施全面風(fēng)險管理具有較強的借鑒意義。

一、COSO框架的主要內(nèi)容

COSO是美國反欺詐財務(wù)報告全國委員會（The National Commission on Fraudulent Financial Reporting）的發(fā)起組織委員會（The Committee of Sponsoring Organizations）的英文縮寫。在總結(jié)《內(nèi)部控制整體框架》（Internal Control-Integrated Framework）的實施基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班尼斯—奧克斯利法》（The Sarbanes-Oxley Act）的相關(guān)要求，廣泛聽取各方的意見和建議之后，COSO于2004年頒布了全新的COSO報告：《企業(yè)風(fēng)險管理-整合框架》（Enterprise Risk Management-Integrated Framework）。該框架順應(yīng)了安然、世通等財務(wù)舞弊案之后，國際社會要求改善公司治理的呼聲，拓展了內(nèi)部控制的內(nèi)涵，提出了企業(yè)風(fēng)險管理的全新概念，在更高層次、更寬范圍上推動和發(fā)展了內(nèi)部控制，進(jìn)入全面風(fēng)險管理時代。

COSO框架對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行了詳細(xì)和全新的描述，指出“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它是由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施、應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿企業(yè)之中，旨在識別可能影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證”，將企業(yè)風(fēng)險管理分為八個構(gòu)成要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。這八個要素是相互作用、相互影響的，企業(yè)要綜合運用、系統(tǒng)平衡這八個要素，制定最優(yōu)的風(fēng)險管理組合。

二、加強保險公司分支機構(gòu)全面風(fēng)險管理的必要性和重要性

加強保險公司分支機構(gòu)的風(fēng)險管理水平，構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系是由公司內(nèi)外部因素共同決定的，對行業(yè)發(fā)展來說也是十分必要的。

（一） 由公司自身業(yè)務(wù)性質(zhì)決定的

保險公司的經(jīng)營對象是風(fēng)險，經(jīng)營過程面臨的風(fēng)險不同于一般企業(yè)；而且保險商品是一種特殊的無形商品，是對保險消費者的承諾，產(chǎn)品本身就具有較高的風(fēng)險性，這在客觀上需要保險公司加強風(fēng)險管理水平。分支機構(gòu)作為保險公司的基層組織，是公司業(yè)務(wù)拓展的前沿和客戶服務(wù)的終端，面臨的風(fēng)險主要有承保風(fēng)險、理賠風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險以及人力資源風(fēng)險等。保險公司的很多風(fēng)險是從分支機構(gòu)發(fā)源的，而且各地分支機構(gòu)的風(fēng)險逐步積累到總公司，其影響是很大的，因此，必須加強風(fēng)險管理，保證分支機構(gòu)在經(jīng)營上合法規(guī)范。

（二）由外部經(jīng)濟社會環(huán)境決定的

現(xiàn)在國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢趨于復(fù)雜，經(jīng)濟社會的運行風(fēng)險加大，企業(yè)開工不足、出口減緩、效益下滑，給保險公司的承保帶來較大影響，分支機構(gòu)面臨的市場競爭壓力加大；隨著自然災(zāi)害發(fā)生頻率增加，人身傷害賠償標(biāo)準(zhǔn)的不斷提高，保險公司的賠付支出不斷攀升；同時新《勞動法》的實施，加大了保險公司的勞動用工風(fēng)險和人工成本。投資收益的不穩(wěn)定、銀行利率的波動，都給保險公司的經(jīng)營帶來諸多不確定性，外部環(huán)境的變化對保險公司的風(fēng)險管理水平提出了更高要求。

（三）由保險監(jiān)管部門要求決定的

近幾年，中國保監(jiān)會對保險公司的風(fēng)險管理建設(shè)越來越重視，先后了《保險公司風(fēng)險管理指引（試行）》、《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》、《保險公司合規(guī)管理指引》、《保險公司償付能力管理規(guī)定》、《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》等制度，對保險公司風(fēng)險管理的制度建設(shè)、組織機構(gòu)、執(zhí)行實施以及監(jiān)督管理都提出了明確要求，是監(jiān)管部門的強制性規(guī)定，保險公司分支機構(gòu)必須在總公司的統(tǒng)一安排下貫徹落實。

三、COSO框架在保險公司分支機構(gòu)全面風(fēng)險管理中的應(yīng)用

全面風(fēng)險管理是一個全新的管理方式，改變了過去的思維方式和管理觀念，構(gòu)筑起風(fēng)險管理的新框架；全面風(fēng)險管理又是一項系統(tǒng)工程，涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。就保險公司分支機構(gòu)的全面風(fēng)險管理來說，要以八個構(gòu)成要素為基礎(chǔ)，結(jié)合公司的實際情況，逐步構(gòu)建科學(xué)、合理、適應(yīng)的風(fēng)險管理框架。

（一）內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)，是企業(yè)風(fēng)險管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供約束和結(jié)構(gòu)，主要包括主體的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險容量、董事會的監(jiān)督、人員的誠信、道德價值觀和勝任能力、管理層分配權(quán)力和職責(zé)以及組織和開發(fā)員工的方式等。

保險公司分支機構(gòu)在內(nèi)部環(huán)境建設(shè)中，首先要樹立風(fēng)險管理意識，從管理層到普通員工必須樹立起風(fēng)險意識，把風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)流程的每個環(huán)節(jié)、滲透到員工的日常行為中，形成一種風(fēng)險管理文化。其次是要組建和諧團結(jié)、精干負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)班子，領(lǐng)導(dǎo)層的重視是風(fēng)險管理的關(guān)鍵；要設(shè)置精練高效、權(quán)責(zé)適當(dāng)、與風(fēng)險管理目標(biāo)相匹配的組織構(gòu)架，為全面風(fēng)險管理的實施奠定良好的組織基礎(chǔ)。再次是要堅持以人為本，注重人力資源的培養(yǎng)和利用，建立學(xué)習(xí)型組織，加強培訓(xùn)力度，不斷提高員工隊伍素質(zhì)；同時風(fēng)險管理要堅持人人參與的原則，將風(fēng)險管理目標(biāo)層層分解，做到全員參與、人人有責(zé)，構(gòu)建全員的風(fēng)險管理模式。

（二）目標(biāo)設(shè)定

目標(biāo)設(shè)定是事項識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對的前提，在企業(yè)管理層識別和評估實現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險并采取行動來管理風(fēng)險之前必須有目標(biāo)，而且目標(biāo)必須與企業(yè)的風(fēng)險容量相協(xié)調(diào)，目標(biāo)大致可以分為三類：經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營的有效性和效率；報告目標(biāo)旨在為管理層提供準(zhǔn)確而完整的信息，同時需要滿足外部監(jiān)管的要求；合規(guī)目標(biāo)要求企業(yè)從事的活動必須符合有關(guān)的法律法規(guī)以及行業(yè)自律的規(guī)定。

保險公司分支機構(gòu)在設(shè)定風(fēng)險管理目標(biāo)時要重點考慮以下三個方面的因素：一是總公司戰(zhàn)略選擇，分支機構(gòu)的目標(biāo)應(yīng)該符合總公司的戰(zhàn)略要求，總公司的壓力會通過目標(biāo)的形式傳導(dǎo)給分支機構(gòu)；二是當(dāng)?shù)氐氖袌霏h(huán)境，包括經(jīng)濟社會發(fā)展?fàn)顩r、市場保費容量、市場主體的經(jīng)營現(xiàn)狀、監(jiān)管和行業(yè)自律環(huán)境等；三是自身所處發(fā)展階段，這是一個分支機構(gòu)的歷史階段問題，同時也是面臨的現(xiàn)實問題，只有正確分析和面對發(fā)展階段，才能設(shè)定合理、有效的風(fēng)險管理目標(biāo)。

（三）事項識別

事項是源于內(nèi)部或外部的影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的事故或事件，可能帶來正面或負(fù)面影響，或者兩者兼而有之。企業(yè)管理層要對事項進(jìn)行識別，以確定它們代表機會，還是代表風(fēng)險，風(fēng)險對企業(yè)實施戰(zhàn)略和實現(xiàn)目標(biāo)具有負(fù)面作用。事項是受內(nèi)外部因素影響的，識別這些影響因素與識別事項是關(guān)聯(lián)的，確定起主要作用的因素之后，管理層就可以考慮他們的重要性，進(jìn)而集中關(guān)注影響目標(biāo)實現(xiàn)的事項。保險公司分支機構(gòu)的外部影響因素主要包括經(jīng)濟因素、政府行為、自然環(huán)境以及保險市場環(huán)境等，政治因素、社會因素和技術(shù)因素的影響較小，或者說影響作用發(fā)揮的很慢；內(nèi)部影響因素主要包括基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、人員、流程以及技術(shù)等。通過分析發(fā)現(xiàn)，分支機構(gòu)的事項主要包括承保、理賠、財務(wù)與人力資源等。

（四）風(fēng)險評估

企業(yè)在對事項進(jìn)行識別之后，需要對事項進(jìn)行風(fēng)險分析，從可能性和影響兩個角度對事項進(jìn)行評估，考慮事項對目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度。在風(fēng)險評估中一般采用定性與定量相結(jié)合的方法，由于保險公司實行數(shù)據(jù)大集中，總公司設(shè)立精算部門對全國的數(shù)據(jù)進(jìn)行測算分析，所以，分支機構(gòu)在風(fēng)險評估時可以更多地采用定性分析法，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響進(jìn)行分級，并依據(jù)重要程度進(jìn)行分檔，為下一步的風(fēng)險應(yīng)對和控制措施提供依據(jù)。

（五）風(fēng)險應(yīng)對

風(fēng)險應(yīng)對是企業(yè)在評估風(fēng)險之后采取的應(yīng)對策略，主要包括回避、降低、分擔(dān)和承受，使總體剩余風(fēng)險處于期望的風(fēng)險容限和風(fēng)險容量之內(nèi)。保險公司分支機構(gòu)的風(fēng)險中，公司無力承擔(dān)的承保風(fēng)險、超過風(fēng)險容限的、總公司資本金無法支撐的業(yè)務(wù)，就要采取回避方式應(yīng)對；理賠風(fēng)險是無法回避的，可以采取合理的分保方式進(jìn)行分擔(dān)，更多的可以采取降低方式，通過加強理賠管理擠壓水分，堵塞漏洞；財務(wù)風(fēng)險在風(fēng)險容限以內(nèi)的可以承受，違反外部監(jiān)管規(guī)定的一定要回避，大多數(shù)時候可以采取降低方式，加強財務(wù)管理，避免出現(xiàn)財務(wù)上的危機；人力資源風(fēng)險中，一般的人員流動可以去承受，但是關(guān)鍵崗位的離職以及帶動核心業(yè)務(wù)流失的離職，一定要采取靈活的人力資源政策去降低、減少人員流動對公司造成的損失。

（六）控制活動

控制活動是幫助確保企業(yè)管理層的風(fēng)險應(yīng)對得以實施的政策和程序，風(fēng)險應(yīng)對選定之后就要實施確保風(fēng)險應(yīng)對執(zhí)行的控制活動，一般包括兩個要素：確定應(yīng)該做什么的政策以及實現(xiàn)政策的程序。根據(jù)COSO框架的設(shè)計，保險公司分支機構(gòu)控制活動的政策和程序主要是制度層面和執(zhí)行層面。制度是全面風(fēng)險管理理念和流程的固化過程，分支機構(gòu)需要按照風(fēng)險管理的要求從目標(biāo)到構(gòu)成要素重新梳理和修訂現(xiàn)有的制度，形成符合本公司實際情況、切實可行的風(fēng)險管理規(guī)章制度。在風(fēng)險管理內(nèi)部環(huán)境培養(yǎng)和制度推行的基礎(chǔ)上，要通過內(nèi)部考核和監(jiān)督的方式為分支機構(gòu)的風(fēng)險管理構(gòu)筑“硬性”邊界，考核應(yīng)該科學(xué)、合理，監(jiān)督必須持續(xù)、深入，推動執(zhí)行層面的建設(shè)逐步完善，切實解決執(zhí)行力層層遞減這一分支機構(gòu)管理中的突出問題。

（七）信息與溝通

現(xiàn)代社會是信息社會，企業(yè)要識別和獲取來自內(nèi)部和外部的包括財務(wù)和非財務(wù)的大量信息，以便識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。COSO框架指出，企業(yè)可以通過建立信息系統(tǒng)的方式解決信息獲取和利用效率的問題。保險公司分支機構(gòu)的信息一般包括數(shù)據(jù)信息和非數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)信息存儲在業(yè)務(wù)財務(wù)系統(tǒng)中，獲取方便，使用上都有相關(guān)的分析模型，關(guān)鍵在于管控基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入上的風(fēng)險，防止“垃圾進(jìn)、垃圾出”。非數(shù)據(jù)信息的識別和獲取就顯得更為重要，公司管理制度和外部監(jiān)管政策的傳遞是內(nèi)部信息溝通的關(guān)鍵，同時與投保人、中介機構(gòu)、同業(yè)公司、政府機關(guān)以及其他利益相關(guān)人等外部機構(gòu)也要保持良好有效的溝通。

（八）監(jiān)控

監(jiān)控是對企業(yè)風(fēng)險管理構(gòu)成要素的存在和運行進(jìn)行監(jiān)督評價，可以通過持續(xù)的監(jiān)控活動、專門評價或者兩者相結(jié)合來完成。持續(xù)的監(jiān)控活動發(fā)生在企業(yè)正常的、反復(fù)的經(jīng)營活動中，起到監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險管理有效性的作用，主要包括管理人員經(jīng)營報告、市場分析、內(nèi)外部審計報告、監(jiān)管部門報告以及員工意見反饋等。對保險公司分支機構(gòu)來說，在監(jiān)控活動中要重點做好內(nèi)部稽核工作，內(nèi)部稽核應(yīng)該是廣義的，包括內(nèi)部審計以及其他基于財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性的內(nèi)部檢查等。在經(jīng)營管理工作中，要不斷完善稽核審計規(guī)章制度建設(shè)，加大稽核工作力度，提高稽核審計頻率，明確重點風(fēng)險領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更新稽核審計工作方法，提高稽核審計工作的效果。必要時，可以引入外部審計力量，對內(nèi)部稽核進(jìn)行有益補充。

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[3]張貴全.對財產(chǎn)保險公司風(fēng)險防范的思考[J].經(jīng)濟師，2010（02）.

篇3

由于市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財產(chǎn)險保險公司和資本市場的合作逐漸增多，增強公司內(nèi)部控制成為當(dāng)下財產(chǎn)險保險公司需要面臨的重要問題。內(nèi)部控制體系包括：公司董事會、各部門經(jīng)理、全體工作人員。內(nèi)部控制的內(nèi)容有：承保、銷售、理賠、投資、償付能力等方面的控制內(nèi)容。內(nèi)部控制的目的是：保障公司經(jīng)濟效益任務(wù)的達(dá)成和公司財務(wù)報告的正確性、可信性。目前財產(chǎn)險保險公司內(nèi)部控制存在著建造動力的不足；在認(rèn)識上存在不足；職工分工不明確，缺乏健全的績效考核制度等方面的問題。改善財產(chǎn)險保險公司內(nèi)部控制存在的這些問題，可以通過加強員工的內(nèi)部控制意識，建立企業(yè)內(nèi)部控制文化；制定適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制目標(biāo)；加強財產(chǎn)險保險公司自身的組織結(jié)構(gòu)等一些措施。有效的提高財產(chǎn)險保險公司員工之間執(zhí)行內(nèi)部控制的效率，從而保障財產(chǎn)險保險公司在當(dāng)下市場經(jīng)濟發(fā)展的形勢下穩(wěn)定的發(fā)展。

一、我國財產(chǎn)險保險公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與存在的問題

（一）我國保險公司內(nèi)部控制的演進(jìn)和現(xiàn)狀

我國保險公司內(nèi)部控制的演進(jìn)是隨著相關(guān)制度的頒布而逐步完善。1997年中國人民銀行了第一個行政制度《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，隨后，中國保險監(jiān)督管理委員會了一系列的政策法規(guī)，于1999年了第一個真正完善可執(zhí)行的行政制度《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，2004年了《保險資金運用風(fēng)險控制指引（試行）》，這些政策的施行，為財產(chǎn)險保險公司內(nèi)部控制建設(shè)給予了管理參考，對資金運用和中介機構(gòu)的內(nèi)部控制給予了全面的執(zhí)行規(guī)范。從2007年起，全國范圍內(nèi)的財產(chǎn)險保險公司都開始向中國保險監(jiān)督管理委員會提交了內(nèi)部控制自我評估報告。就目前保險行業(yè)相對比來說，內(nèi)部控制建設(shè)發(fā)展比較緩慢的是財產(chǎn)保險，但是隨著政策的不斷完善，財產(chǎn)保險行業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)也將得提高，在中國保險監(jiān)督管理委員會對政策制度不斷完善的過程中，財產(chǎn)保險行業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)也將不斷改進(jìn)，逐漸建造成適合我國保險經(jīng)營管理的內(nèi)部控制體制。

（二）我國財產(chǎn)險保險公司內(nèi)部控制建造存在的問題

1、財產(chǎn)險保險公司員工在內(nèi)部控制的認(rèn)識上存在不足

財產(chǎn)險保險公司員工在內(nèi)部控制工作上造成的損失，將有可能給公司帶來極大的影響。對于某些財產(chǎn)險保險公司下級分公司的員工，其內(nèi)部控制制度并沒有對員工產(chǎn)生相應(yīng)的制約作用，使得財務(wù)工作者在制定財務(wù)報告和統(tǒng)計數(shù)據(jù)缺乏規(guī)范的職業(yè)執(zhí)行基準(zhǔn)，其報告數(shù)據(jù)沒有正確性和可信性。另外公司內(nèi)部和外部審查考核體制并沒有對其公司員工發(fā)揮實際的作用，使得大部分財產(chǎn)險保險公司內(nèi)部員工之間還沒有清楚的意識到內(nèi)部控制的作用意義，在其內(nèi)部控制的認(rèn)識上存在不足。特別是基層分公司，存在輕內(nèi)控、重業(yè)務(wù)的情況，往往把業(yè)績做為員工的重要判斷指標(biāo)，而內(nèi)部控制則被邊緣化、忽略化，長此以往，致使內(nèi)部控制往往虛于表面，落不到實處，造成內(nèi)部控制工作的不到位、不全面。

2、職工分工不明確，職責(zé)不清

財產(chǎn)險保險公司內(nèi)部缺乏獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，沒有明確界定職工崗位的職責(zé)要求，各部門存在崗位空缺的現(xiàn)象，沒有相應(yīng)建立規(guī)范職工的管理體制。在職工的績效考核問題上，普遍都停留在傳統(tǒng)的年度考核模式上，由于職工崗位界定不明確以及各部門之間的崗位空缺，使得職工之間的業(yè)績考核缺乏完善的考核體制，缺少針對內(nèi)部控制的專門的考核制度。從而使得職工分工不明確，職責(zé)不清，各部門、各崗位之間缺少的系統(tǒng)協(xié)作精神、工作的連貫性。

3、缺少完善的規(guī)范員工工作的責(zé)任體制

財產(chǎn)險保險公司沒有完善的規(guī)范員工執(zhí)行工作的責(zé)任體制，對于員工工作上的失誤造成公司經(jīng)濟損失的行為，并沒有建立其完善的責(zé)任體制。大部分責(zé)任體制普遍都是表面形式化，在對其員工的行為問題沒有進(jìn)行實質(zhì)性的檢查和引導(dǎo)；在對查出的問題沒有進(jìn)行實際處理和引導(dǎo)改善；在對規(guī)范員工工作的責(zé)任體制上，責(zé)任體制并沒有完全適用于處理員工基礎(chǔ)工作失誤的問題，導(dǎo)致小問題不斷累積引發(fā)出大問題，給公司造成嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。這些原因促使財產(chǎn)險保險公司員工在執(zhí)行工作中，沒有具體的制約其執(zhí)行工作行為的約束，另外，各個部門沒有重視其責(zé)任體制的重要性，為了個人的利益，不顧公司的整體利益，從而使得財產(chǎn)險保險公司缺乏完善的規(guī)范員工工作的責(zé)任體制。

4、內(nèi)部控制體系不健全，制度建設(shè)落后于業(yè)務(wù)發(fā)展

控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動這三個因素影響財產(chǎn)險保險公司各項業(yè)務(wù)執(zhí)行過程，信息、溝通、監(jiān)控這三個因素影響著財產(chǎn)險保險公司各個操作環(huán)節(jié)。大部分財產(chǎn)險保險公司在控制管理上建立了許多管理制度，但是這些制度并沒有發(fā)揮到實際的財產(chǎn)險保險公司經(jīng)營活動過程中去，并沒有在財產(chǎn)險保險公司各個部門有效的實施，并沒有建造成全方位的風(fēng)險防范控制體系，這些內(nèi)部控制體系的不完善，使得制度建設(shè)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)程。

5、問責(zé)機制不夠健全

主要表現(xiàn)為問責(zé)機制不當(dāng)，部分公司存在“收入上移，風(fēng)險下放”的現(xiàn)象，致使基層員工缺乏相應(yīng)的保障，心態(tài)失橫，甚至進(jìn)行違規(guī)操作，致使犯罪。并且現(xiàn)今部分財產(chǎn)險保險公司對基礎(chǔ)工作的問責(zé)機制缺乏，問責(zé)機制只存在于總公司中，更加縱容了基礎(chǔ)工作的違規(guī)情況。

二、加強我國財產(chǎn)險保險公司內(nèi)部控制的建議

（一）加強員工的內(nèi)部控制意識，建立企業(yè)內(nèi)部控制文化

員工是內(nèi)部控制進(jìn)行的主要實施載體，是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)重要組成部分。財產(chǎn)險保險公司應(yīng)該積極調(diào)動員工共同參與、共同建設(shè)公司內(nèi)部控制目標(biāo)的達(dá)成。在財產(chǎn)險保險公司內(nèi)部，應(yīng)該大力宣傳內(nèi)部控制的企業(yè)文化思想，讓全部員工充分體會到內(nèi)部控制對公司的重要性，以及內(nèi)部控制對公司經(jīng)濟效益的重要作用。全面構(gòu)造一個積極主動，富有創(chuàng)造性的企業(yè)內(nèi)部控制文化氛圍，將內(nèi)部控制的主旨思想和理論思維全面覆蓋到全體員工執(zhí)行工作的每個環(huán)節(jié)中，強化內(nèi)部控制執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的操作體制，從而有效的加強員工的內(nèi)部控制意識，建立企業(yè)內(nèi)部控制文化。同時，重視基層公司內(nèi)部控制的作用，做后相應(yīng)的規(guī)劃與激勵制度。

（二）制定適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制目標(biāo)

內(nèi)部控制是影響經(jīng)濟效益是否能達(dá)成和影響公司穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵要素之一。有效的將財產(chǎn)險保險公司各個部門之間的控制目標(biāo)進(jìn)行綜合管理，改善以往各部門之間內(nèi)部控制目標(biāo)不一致不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象。將財產(chǎn)險保險公司內(nèi)部的控制目標(biāo)規(guī)范為：構(gòu)造健全的適合當(dāng)代市場經(jīng)濟發(fā)展需求的內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)；運用科學(xué)的發(fā)展觀解決公司執(zhí)行機制上的問題；檢查和處理員工工作上的欺詐、舞弊問題。有效的避免風(fēng)險隱患的發(fā)生，從而制定適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制目標(biāo)。

（三）健全的規(guī)范員工工作的責(zé)任體制

責(zé)任體制是財產(chǎn)險保險公司員工之間相互監(jiān)督工作的規(guī)范體制。財產(chǎn)險保險公司應(yīng)該全面建設(shè)與執(zhí)行責(zé)任體制，，加強員工基礎(chǔ)工作規(guī)范的執(zhí)行與對未執(zhí)行規(guī)范的責(zé)任追究，要明確管理部門、各部門員工和業(yè)務(wù)管理崗位的工作職責(zé)，以便在發(fā)生問題時可以具體追查其責(zé)任。另外，要加強規(guī)范工作人員對核保權(quán)和核賠權(quán)等工作的管理，對違規(guī)的員工必須依據(jù)相關(guān)責(zé)任體制引導(dǎo)員工改善問題，培養(yǎng)員工自主規(guī)范工作的意識，針對工作人員的工作職位的不同執(zhí)行不同的規(guī)范責(zé)任體制，將其違反制度規(guī)定的工作行為責(zé)任進(jìn)行規(guī)范和引導(dǎo)，從而建立完善的財產(chǎn)險保險公司規(guī)范員工責(zé)任體制。

（四）加強員工的職業(yè)素質(zhì)水平

員工的職業(yè)素質(zhì)水平是內(nèi)部控制管理實施的基礎(chǔ)。利用科學(xué)的管理模式，為內(nèi)部控制管理員工的職業(yè)素質(zhì)和服務(wù)水平提供了優(yōu)越的環(huán)境，為防止和解除風(fēng)險建立了牢固的基礎(chǔ)。另外財產(chǎn)險保險公司應(yīng)該實施一定的激勵約束機制，將核心工作人員的短期行為長期化，從而促進(jìn)其核心工作人員更關(guān)注公司長遠(yuǎn)的發(fā)展，從本質(zhì)上解除弱化內(nèi)部控制的動機，從而有效的加強員工的綜合素質(zhì)水平。

（五）完善問責(zé)機制

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一、前言

保險公司財務(wù)管理的最終目標(biāo)是公司通過理財活動所達(dá)到效益最大化的目的，它是評價保險公司財務(wù)理財活動合格的標(biāo)準(zhǔn)。保險公司財務(wù)管理運行的基本特征和發(fā)展軌道決定了保險公司財務(wù)管理的效率和目標(biāo)方向，合理的財務(wù)管理理念是公司財務(wù)運行的原動力，公司之間不同的財務(wù)管理目標(biāo)會形成不同的財務(wù)管理系統(tǒng)，不同的財務(wù)管理體系也就會決定不同的企業(yè)方向。所以財務(wù)管理工作總的來說是一項綜合性的管理工作，它與保險公司運行的各個方面都保持著緊密的聯(lián)系。正因為這樣，它在一定程度上反映出公司的財務(wù)管理狀況。在保險公司中，財務(wù)管理的健康發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，它不僅決定了保險公司的發(fā)展前景，而且對保險公司的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)有著很大的影響，同時因為保險公司相對于其他的工商類企業(yè)來說具有更大的風(fēng)險性和不穩(wěn)定性。正因為如此，財務(wù)管理體系的健全和發(fā)揮就顯得尤為重要。目前保險公司的財務(wù)管理都存在著這樣那樣的問題，只有合理有效的控制資金，采取行之有效的手段來進(jìn)行創(chuàng)新和改革，才能實現(xiàn)公司資產(chǎn)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

二、保險公司財務(wù)管理結(jié)構(gòu)

（1）“集權(quán)式”財務(wù)管理模式?，F(xiàn)階段，保險公司各種經(jīng)濟管理決策都要匯報給總公司，由總公司來進(jìn)行決斷和分配，總公司控制企業(yè)的經(jīng)營和預(yù)算等等，對于子公司來說必須嚴(yán)格執(zhí)行，由于總公司控制著財務(wù)管理的經(jīng)營模式和財務(wù)預(yù)算，所以財務(wù)管理決策權(quán)都集中在總公司，相對應(yīng)子公司只擁有部分的表決權(quán)。（2）“分權(quán)式”模式。由于總公司確定正確決策的方向，使總公司和子公司相互獨立起來，這種分權(quán)式的管理模式對財務(wù)管理結(jié)構(gòu)造成了一定的影響。這種模式有利于子公司發(fā)揮其靈活性從而創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟價值，另外也可以減輕總公司帶來的壓力。缺點是很難協(xié)調(diào)指揮子公司，在一定程度上削弱了總公司的財務(wù)管理能力，造成公司的內(nèi)部壟斷狀況，挫傷子公司的工作積極性。

三、保險公司財務(wù)管理的優(yōu)缺點

（1）保險公司財務(wù)管理結(jié)構(gòu)的優(yōu)點。一是整個公司有了一個核心力量，總公司在財務(wù)管理方面統(tǒng)一調(diào)配發(fā)展方向，實現(xiàn)統(tǒng)一決策的目標(biāo)；二是更加有效地調(diào)用公司固有資金，發(fā)揮各自潛能，充分利用固有資金創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟價值；三是總公司整體決策，下屬子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行，在很大程度上有利于降低保險公司財務(wù)管理風(fēng)險率；四是財務(wù)管理活動在平時的活動中必須由總公司進(jìn)行決策，客觀上降低公司的成本投資，進(jìn)而節(jié)約公司人力、物力、財力等方面資源。（2）保險公司財務(wù)管理結(jié)構(gòu)的缺點。總公司的決策會嚴(yán)重挫傷子公司的工作積極性，導(dǎo)致子公司只知道嚴(yán)格執(zhí)行決策，而無法發(fā)揮子公司的潛能，從而削弱了子公司的發(fā)揮和創(chuàng)造，如果總公司的決策一旦出現(xiàn)誤差，眼看不錯的機遇將要抓住而因為總公司的決策而沒有實現(xiàn)，所造成的巨大損失會嚴(yán)重涉及子公司的經(jīng)濟利益，產(chǎn)生不必要的成本損失，打擊了子公司的工作積極性。

四、構(gòu)建完善和諧的財務(wù)管理體系

近幾年來，國家對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控，加大了財務(wù)管理工作的壓力，面對激烈的市場經(jīng)濟競爭，完善財務(wù)管理工作體系迫在眉睫，由于經(jīng)濟的快速發(fā)展，部分保險公司的財務(wù)管理體系已經(jīng)完全不適合現(xiàn)代財務(wù)管理工作的運營和發(fā)展，并與之逐漸脫節(jié)，面臨這種壓力，構(gòu)建完善和諧的財務(wù)管理體系是保險公司當(dāng)前的主要任務(wù)，也是展開財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)和前提，從某種意義上來說，完善的財務(wù)管理體系是整個保險公司正常運作的核心，所以必須建立健全適應(yīng)現(xiàn)代社會主義市場經(jīng)濟的財務(wù)管理新體系。（1）弘揚全新的經(jīng)營觀念。在保險公司的財務(wù)管理工作中必須樹立市場經(jīng)濟理念來實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，以經(jīng)濟效益為目標(biāo)來弘揚新的經(jīng)營理念，結(jié)合公司內(nèi)外經(jīng)濟的最新動態(tài)，以經(jīng)營理念為中心，從最新的市場經(jīng)濟角度出發(fā)，合理科學(xué)的進(jìn)行宏觀調(diào)控，以市場為主體，來發(fā)揚公司資源合理配置理念。密切關(guān)注公司內(nèi)外經(jīng)濟信息，在實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化的基礎(chǔ)上，降低成本管理。努力做到公司的各種經(jīng)濟因素與全新的經(jīng)營理念密切配合，實現(xiàn)保險公司財務(wù)管理的最終目標(biāo)，爭取做到物盡其用，人盡其才。（2）借鑒先進(jìn)的經(jīng)驗和管理模式。要使保險公司的財務(wù)管理利于不敗之地，就必須吸取國外國內(nèi)的先進(jìn)經(jīng)營理念，建立起最新的資金優(yōu)化和資金確立體系，根本上促進(jìn)財務(wù)管理的自我發(fā)展。當(dāng)代信息技術(shù)的發(fā)展很大程度上改變了保險公司財務(wù)管理傳統(tǒng)的管理方式。目前財務(wù)管理中出現(xiàn)了信息流、資金流、單證流的管理模式，尤其是在財務(wù)管理方面，涌現(xiàn)了以資金管理為核心，信息技術(shù)為手段，單證管理為保證的三位一體財務(wù)管理體系，使財務(wù)管理工作更注重實際效率的發(fā)展。另外，保險公司作為面向社會群體的金融機構(gòu)，無論是規(guī)模還是結(jié)構(gòu)在很大程度上都不遜于其他行業(yè)，基于財務(wù)管理工作的決定性，要求保險公司必須引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)管理經(jīng)驗和新穎的財務(wù)管理模式，來促進(jìn)保險公司的正常發(fā)展和運行，因此，先進(jìn)的管理經(jīng)驗對于企業(yè)來說，無疑是重中之重，完善的管理模式也是財務(wù)管理的重要前提和基礎(chǔ)。（3）建立健全信息、資金、單證管理合為一體的財務(wù)管理體系。由于保險公司的規(guī)模較大，在很大程度上，財務(wù)管理卻較為放松。尤其是資金管理方面，由于國內(nèi)的保險公司沒有形成有效的資金調(diào)配系統(tǒng)，保險公司的業(yè)務(wù)無法健康發(fā)展，針對這一現(xiàn)狀，保險公司必須建立一套合理科學(xué)的的現(xiàn)代信息系統(tǒng)。保證信息、資金、單證管理相結(jié)合，實行三位一體的財務(wù)管理體系，另外，新的信息處理技術(shù)和新的管理理念的的出現(xiàn)，對保險公司財務(wù)管理工作的有效性合理的優(yōu)化配置，信息、資金和單證管理理念三位一體的財務(wù)管理體系是保險公司穩(wěn)健發(fā)展的依據(jù)。

五、信息、資金、單證管理系統(tǒng)的功能及重要性

相對于保險公司的財務(wù)管理系統(tǒng)來說，信息管理、資金管理和單證管理機制三者既緊密結(jié)合，又相互獨立，這三種綜合體系成為保險公司整體的財務(wù)管理體系。全面有效地建立三位一體的財務(wù)管理體系是信息管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)，也是現(xiàn)代信息技術(shù)較為先進(jìn)的財務(wù)管理理念。這三種體系的建立，在一定程度上可以實現(xiàn)公司經(jīng)濟的最大效益，也可以鼓勵員工積極貢獻(xiàn)的激勵體系。有效的進(jìn)行財務(wù)處理工作和財務(wù)成本控制工作在整個保險公司體系中發(fā)揮著關(guān)鍵的作用，它對整個財務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)，及時的為公司提供準(zhǔn)確、合理的財務(wù)管理信息，合理控制資金成本，節(jié)約有效資源，把固有的資金合理的運用到整個財務(wù)管理體系中去。隨著財務(wù)管理系統(tǒng)的逐漸完善，信息、資金和單證管理系統(tǒng)在財務(wù)管理工作中廣泛的得到應(yīng)用，由于這三者具有獨立、開放的特點，更能及時的處理財務(wù)管理問題和財務(wù)成本的控制。隨著新的信息技術(shù)廣泛應(yīng)用，這三個管理體系也達(dá)到的普遍的認(rèn)可并相應(yīng)發(fā)展，因此，對于保險財務(wù)管理體系來說，這三種體系的建立更好的加大了財務(wù)管理工作的力度。

綜上所述，財務(wù)管理作為保險公司體系的重要組成部分，發(fā)揮的作用也越來越重要。因此，需要我們要不斷的總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗，建立健全財務(wù)管理體系，使財務(wù)管理體系真正地發(fā)揮巨大作用，并為保險公司的長期財務(wù)管理鋪平道路，實現(xiàn)保險公司最終經(jīng)濟效益的目標(biāo)。

參 考 文 獻(xiàn)

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一、我國保險公司聲譽風(fēng)險管理的背景

（一）監(jiān)管要求

2016年1月，原中國保監(jiān)會《關(guān)于正式實施中國風(fēng)險導(dǎo)向的償付能力體系有關(guān)事項的通知》，中國風(fēng)險導(dǎo)向的償付能力體系（簡稱“償二代”）自2016年1月1日起正式實施。償二代整體框架由三大部分構(gòu)成，包括制度特征、監(jiān)管要素和監(jiān)管基礎(chǔ)。其中監(jiān)管要素包含三大支柱，分別為：第一支柱，定量資本要求，包含量化資本要求、實際資本評估標(biāo)準(zhǔn)、資本分級和動態(tài)償付能力測試等；第二支柱，定性監(jiān)管要求，包括風(fēng)險綜合評級、風(fēng)險管理要求與評估等；第三支柱，市場約束機制，包含對外信息披露、市場環(huán)境等。其中，第二支柱中的風(fēng)險管理要求與評估是指保監(jiān)會每年對保險公司開展的償付能力風(fēng)險管理能力評估（簡稱SARMRA評估），風(fēng)險管理能力的高低將對最低資本需求直接產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響償付能力充足率。此外，償二代亦引入綜合風(fēng)險評級，根據(jù)公司償付能力充足率指數(shù)的評分，分為a、b、c、d四類。中國保監(jiān)會將對不符合償付能力充足率的保險機構(gòu)和評級為c類、d類的保險機構(gòu)采取嚴(yán)格的監(jiān)管措施。聲譽風(fēng)險作為SARMRA評估中難以量化的七大風(fēng)險之一，屬于衍生風(fēng)險，是指由公司的經(jīng)營管理或外部事件等原因，導(dǎo)致利益相關(guān)方對公司負(fù)面評價，從而造成損失的風(fēng)險。[1]聲譽風(fēng)險具有持久性、放大性、常態(tài)性、復(fù)雜性等特點，一旦發(fā)生，將帶來難以計量的損失，壽險公司聲譽風(fēng)險的管理對公司健康、長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。

（二）保險公司發(fā)展需要

保險業(yè)基于未來承諾履約，且高度重視契約和信用的行業(yè)。保險公司作為具有管理風(fēng)險功能的特殊金融企業(yè)，良好的聲譽和公眾信任的重要性不言而喻。一旦保險公司遭遇聲譽危機，不僅會直接損害保險公司的利益，還可能因事件發(fā)酵和擴散導(dǎo)致整個行業(yè)的公眾信任危機。保險公司聲譽風(fēng)險管理的重要性，也逐步被國內(nèi)外企業(yè)、學(xué)者所認(rèn)知。根據(jù)2011年由瑞士再保險機構(gòu)公布的亞太地區(qū)和中國風(fēng)險態(tài)度和保險調(diào)查，約72%的中國受訪者計劃在未來12個月內(nèi)購買保險，但許多人并未付諸行動。另一個指標(biāo)，即亞太新興市場人壽保險的五大障礙，表明“保險公司的聲譽”是影響人們購買保險的首要因素。國外學(xué)者DinahHeidinger和NadineGatzert（2018）對近年來越來越重要的歐美銀行業(yè)和保險業(yè)的聲譽風(fēng)險管理進(jìn)行實證研究，發(fā)現(xiàn)在過去十年中，年度報告中反映的聲譽風(fēng)險（管理）意識有所提高，與其他風(fēng)險相比，它變得越來越重要。此外，還首次對聲譽風(fēng)險管理的決定因素和價值進(jìn)行了實證研究。結(jié)果表明，較大的公司，以及位于歐洲并對其聲譽有較高認(rèn)識的公司，更有可能實施聲譽風(fēng)險管理計劃。2017年4月24日，國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立“中國品牌日”。自2017年起，將每年5月10日定為“中國品牌日”。企業(yè)品牌形象建設(shè)的重要性得到空前的重視，而良好的聲譽風(fēng)險管理則是壽險公司品牌形象提升和維護的重要環(huán)節(jié)。保險公司應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求和保險公司發(fā)展的需要，將聲譽風(fēng)險納入全面風(fēng)險管理體系。通過加強建立聲譽風(fēng)險管理機制和程序，培養(yǎng)聲譽風(fēng)險管理文化，積極有效地防止聲譽風(fēng)險，應(yīng)對聲譽事件。盡量減少損失和對利害關(guān)系方及其自身的負(fù)面影響。綜上，在公司聲譽及品牌效應(yīng)日益重要的今天，保險公司聲譽風(fēng)險的重視及優(yōu)化管理勢在必行。

二、我國保險公司聲譽風(fēng)險及其管理現(xiàn)狀

（一）聲譽風(fēng)險的定義及誘發(fā)因素

根據(jù)原中國保監(jiān)會2014年2月19日的《保險公司聲譽風(fēng)險管理指引》中對保險公司的聲譽風(fēng)險的定義，“聲譽風(fēng)險是指由保險公司的經(jīng)營管理或外部事件等原因?qū)е吕嫦嚓P(guān)方對保險公司負(fù)面評價，從而造成損失的風(fēng)險。”聲譽作為衍生風(fēng)險，常與保險公司面臨的其他六大難以量化風(fēng)險（包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、保險風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、操作風(fēng)險）交織[2]，誘發(fā)因素復(fù)雜，可能引發(fā)聲譽風(fēng)險的因素主要包括：公司違法違規(guī)、公司經(jīng)營管理問題、客戶管理不當(dāng)和其他外部因素等多方面。

（二）我國保險公司聲譽風(fēng)險管理現(xiàn)狀

目前，我國聲譽風(fēng)險管理監(jiān)管處于世界前沿，我國“償二代”的監(jiān)管體系經(jīng)過多年研究及論證，于2016年起開始實施，在世界范圍內(nèi)獲得一致認(rèn)可。國外學(xué)者Jean–PaulLouisot和ChristopheGirardet（2012）提出位于歐盟的保險公司將會啟用“償二代”監(jiān)管體系將聲譽風(fēng)險納入保險公司風(fēng)險管理體系。雖然我國保險公司聲譽風(fēng)險管理的理論研究及監(jiān)管體系已較為領(lǐng)先，但目前聲譽風(fēng)險的管理在我國保險業(yè)仍處于探索、完善階段，各保險企業(yè)對該項風(fēng)險的管理的科學(xué)認(rèn)識和管理體系有待進(jìn)一步提升、完善，管理機制和流程的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化仍在探索中。

三、我國保險公司聲譽風(fēng)險管理的特征及原因分析

（一）我國保險公司聲譽風(fēng)險管理的特征

1.聲譽風(fēng)險管理組織架構(gòu)有待進(jìn)一步完善

要做好公司的聲譽風(fēng)險管理，需要公司管理層的高度支持，以及各單位的通力協(xié)作配合，而不是僅由某一部門的單獨負(fù)責(zé)，甚至僅作為某一部門的附加職能。目前，仍有部分保險公司尚未設(shè)置專門的聲譽風(fēng)險管理部門，并未將其納入公司全面風(fēng)險管理體系，也無相應(yīng)的資源支持，聲譽風(fēng)險的日常管理基本空白。在聲譽風(fēng)險引發(fā)時被動應(yīng)對，聲譽風(fēng)險管理架構(gòu)有待完善，“治未病”的風(fēng)險管理思想未能得到有效落實。

2.聲譽風(fēng)險管理手段較為匱乏

目前部分公司對聲譽風(fēng)險的管理尚處于風(fēng)險發(fā)生后的被動應(yīng)對狀態(tài)，對聲譽風(fēng)險的整體管理缺乏有效的衡量標(biāo)準(zhǔn)和手段。由于聲譽風(fēng)險有著事前難以識別（即難以“防未病”）、事中難以量化（即難以“數(shù)說”）、事后結(jié)果難以控制（即難以“劃界限”）的特點。實踐看來，部分保險公司對于聲譽風(fēng)險的事前監(jiān)測、事中處置、事后考核，尚未形成有效的管理，使得公司的潛在聲譽風(fēng)險不能得到有效防范，已發(fā)生聲譽風(fēng)險不能得到有效控制。

3.行業(yè)聲譽風(fēng)險管理協(xié)作機制有待進(jìn)一步完善

目前各保險公司之間，關(guān)于聲譽風(fēng)險管理的交流仍有待加強，聲譽風(fēng)險的處置經(jīng)驗分享通道未完全建立，導(dǎo)致同樣類型的聲譽風(fēng)險在不同公司重復(fù)發(fā)生，甚至一家公司的聲譽風(fēng)險引發(fā)對整個行業(yè)聲譽帶來影響卻沒有進(jìn)行相應(yīng)的協(xié)同應(yīng)對。

4.專業(yè)聲譽風(fēng)險管理人才有待充實

保險業(yè)的聲譽風(fēng)險管理作為較新的事物，在近年來逐步得到關(guān)注，因此行業(yè)內(nèi)聲譽風(fēng)險管理的專業(yè)人才和隊伍仍舊有待充實，關(guān)于聲譽風(fēng)險專業(yè)管理技能的培訓(xùn)也未得到充分重視?！叭恕弊鳛楣ぷ魍七M(jìn)的核心因素之一，專業(yè)人才的匱乏無疑加大了保險公司聲譽風(fēng)險管理的難度。

（二）原因分析

1.公司聲譽風(fēng)險管理意識有待提高

由于聲譽風(fēng)險的衍生性，該項風(fēng)險大多數(shù)時候并不直接引起公司損失，而是間接、持續(xù)地影響公司聲譽和長遠(yuǎn)發(fā)展，因此部分公司對聲譽風(fēng)險管理的重視程度并不高。一家公司對聲譽風(fēng)險管理工作重要性的重視程度，很大程度上決定了聲譽風(fēng)險管理能力的高低。

2.公司聲譽風(fēng)險管理投入不足

由于互聯(lián)網(wǎng)的高度發(fā)達(dá)，每日海量信息迅速傳播。高效的聲譽風(fēng)險管理需要專業(yè)的輿情監(jiān)測軟件、充足的人員配備以及有效的公司政策支持。公司對聲譽風(fēng)險管理工作的投入，一定程度上影響了聲譽風(fēng)險管理工作的時效性。

3.公司聲譽風(fēng)險管理考核機制缺失

由于公司聲譽風(fēng)險管理誘發(fā)因素的復(fù)雜，需要公司上下的通力協(xié)作，因此聲譽風(fēng)險管理的考核機制，不僅針對該項工作的職能部門，更應(yīng)將公司相關(guān)協(xié)作單位的配合落實情況納入考核。部分保險公司關(guān)于聲譽風(fēng)險管理考核的缺失，為聲譽風(fēng)險管理工作的推進(jìn)和落實帶來一定障礙。

四、優(yōu)化我國保險公司聲譽風(fēng)險管理的對策

（一）提高聲譽風(fēng)險管理意識

目前，聲譽風(fēng)險管理是保險公司全面風(fēng)險管理的重要組成部分。做好聲譽風(fēng)險管理，必須提高保險公司上下的聲譽風(fēng)險管理意識。

1.樹立正確的聲譽風(fēng)險管理理念

要通過培訓(xùn)、宣導(dǎo)、完善制度等方式，幫助公司全體員工樹立正確的聲譽風(fēng)險管理理念，從董事會到各級管理層、再到普通員工，都要充分認(rèn)識、理解聲譽管理對公司發(fā)展的重要意義，明確聲譽風(fēng)險管理是公司每一位成員的職責(zé)，樹立正確的聲譽風(fēng)險管理意識。

2.培育公司聲譽風(fēng)險管理文化

要培育公司的聲譽風(fēng)險管理文化。聲譽風(fēng)險管理應(yīng)成為企業(yè)文化的重要組成部分，納入到企業(yè)文化建設(shè)中，通過每年定期的培訓(xùn)及演練，培育公司聲譽風(fēng)險管理文化，引導(dǎo)員工為維護公司良好聲譽而共同努力。

（二）完善聲譽風(fēng)險管理組織架構(gòu)

1.明確公司內(nèi)部聲譽風(fēng)險管理工作職責(zé)

聲譽風(fēng)險管理工作職責(zé)的明確，將極大提高公司聲譽風(fēng)險管理工作的落實效率。遵照監(jiān)管要求并結(jié)合公司實際情況，明確董事會是公司聲譽風(fēng)險管理的最高決策機構(gòu)，董事會秘書應(yīng)在公司治理和信息披露方面發(fā)揮作用，公司管理層承擔(dān)聲譽風(fēng)險管理的直接責(zé)任，聲譽風(fēng)險管理職能部門統(tǒng)籌公司聲譽風(fēng)險管理工作，公司其他部門和分公司積極配合聲譽風(fēng)險管理職能部門落實公司聲譽風(fēng)險管理政策和工作。

2.合理配置聲譽風(fēng)險管理資源

聲譽風(fēng)險管理資源的配置，包括人、財、物的配置，例如配備一定數(shù)量的聲譽風(fēng)險管理崗位，提供定期的聲譽風(fēng)險管理技能培訓(xùn)，采購專業(yè)的輿情監(jiān)測軟件，實行日常不間斷的輿情監(jiān)測機制等。通過合理的資源配置，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險因素，高效處置應(yīng)對風(fēng)險事件，最大程度上效防范、化解聲譽風(fēng)險。

（三）建立規(guī)范的聲譽風(fēng)險管理機制

1.聲譽風(fēng)險的事前監(jiān)測與評估

保險公司聲譽風(fēng)險管理的重點，應(yīng)是事前防范，即“治未病”，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險因素，將風(fēng)險因素化解于形成聲譽風(fēng)險之前的萌芽階段。聲譽風(fēng)險引發(fā)可分為外因和內(nèi)因。即在聲譽風(fēng)險的事前監(jiān)測與評估過程中，既要關(guān)注外界對公司產(chǎn)生負(fù)面評價的輿論，也應(yīng)關(guān)注公司內(nèi)部各單位在經(jīng)營管理過程中，可能引發(fā)聲譽風(fēng)險的因素，比如公司治理、產(chǎn)品設(shè)計、銷售推廣、理賠服務(wù)、資金運用、薪酬規(guī)劃、人員管理、信息披露等管理條線出現(xiàn)的可能引發(fā)聲譽風(fēng)險的因素。

2.聲譽事件的研判與核查

對于發(fā)現(xiàn)的可能引發(fā)聲譽風(fēng)險的因素，應(yīng)及時進(jìn)行研判與核查，即及時了解事實情況并進(jìn)行分析、研究，對其發(fā)展趨勢進(jìn)行多角度全面的預(yù)判分析，以提高風(fēng)險處置的針對性和預(yù)見性，有效防范化解聲譽風(fēng)險。

3.聲譽風(fēng)險的分級分類處置

聲譽風(fēng)險可根據(jù)事件的影響程度與范圍，對聲譽事件進(jìn)行相應(yīng)的分級分類，針對不同級別、類別的聲譽事件，可由公司不同層級牽頭進(jìn)行處置，以提高聲譽事件處置的時效性和針對性。

4.重大突發(fā)聲譽事件的應(yīng)急處置

對于重大突發(fā)聲譽事件，保險公司應(yīng)建立完善的應(yīng)急處置流程，每年進(jìn)行一定次數(shù)的應(yīng)急處置演練，以提升公司對重大突發(fā)聲譽事件的應(yīng)急處置能力。

5.聲譽風(fēng)險管理的考核

由于聲譽風(fēng)險管理與公司內(nèi)部各單位均高度相關(guān)，因此完善的聲譽風(fēng)險管理考核機制，應(yīng)將聲譽風(fēng)險管理能力、管理水平納入各單位的考核。而非僅作為聲譽風(fēng)險管理職能部門的考核指標(biāo)。通過考核，強化各單位的聲譽風(fēng)險管理意識和能動性，提升聲譽風(fēng)險管理工作落實的有效性。

（四）加強壽險行業(yè)的聲譽風(fēng)險管理協(xié)作

1.加強同業(yè)公司間的聲譽風(fēng)險管理交流

不定期開展行業(yè)內(nèi)的聲譽風(fēng)險管理交流，對聲譽風(fēng)險處置經(jīng)驗進(jìn)行分享，避免同樣風(fēng)險發(fā)生于各個公司、影響行業(yè)聲譽。

2.建立行業(yè)聲譽風(fēng)險管理協(xié)作機制

對于可能引發(fā)行業(yè)聲譽風(fēng)險的事件，各保險公司在必要時應(yīng)當(dāng)積極對外尋求幫助，而不是“閉門造車”，協(xié)同相關(guān)單位共同處置，防止聲譽風(fēng)險的發(fā)酵和擴散。各同業(yè)公司也應(yīng)摒棄“各人自掃門前雪，哪管他人瓦上霜”的心態(tài)，建立有效的協(xié)作機制，共同維護行業(yè)聲譽和發(fā)展。

（五）配備聲譽風(fēng)險管理人才

1.引進(jìn)聲譽風(fēng)險管理相關(guān)專業(yè)隊伍和人才

聲譽風(fēng)險管理事關(guān)公司品牌形象，因此聲譽風(fēng)險管理的專業(yè)人才，不僅需對媒體傳播的時效和特征有充分了解，還應(yīng)對公司各條線的業(yè)務(wù)有一定的了解，以便針對輿論的不同傳播特性，針對性進(jìn)行正面的引導(dǎo)，高效化解風(fēng)險。保險公司應(yīng)加大對聲譽風(fēng)險管理專業(yè)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，確保崗位人員勝任該項工作。

篇6

內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度，是一個不斷發(fā)展、變化、完善的過程。其目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益，隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展完善。為了提高保險公司的競爭性，提高對內(nèi)部控制在保險風(fēng)險防范及維護整個金融體系安全的重要性的認(rèn)識，有必要對保險公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析。

1、風(fēng)險意識薄弱，承保不規(guī)范

在國內(nèi)，內(nèi)地保險公司有一普遍的共性就是以保費論英雄，各保險公司無論大小，都是一切向保費看齊，將目標(biāo)定位在擴大業(yè)務(wù)規(guī)模上，而忽視了承保的質(zhì)量，風(fēng)險意識薄弱。對基層和業(yè)務(wù)員的考核、獎勵都以保費為標(biāo)準(zhǔn)，工資總額也與保費掛鉤，而與賠付率無關(guān)。在如此強烈的保費收入為王的導(dǎo)向下，保險業(yè)務(wù)員們也是使勁渾身解數(shù)拉保費，有人甚至不惜置公司利益于不顧，去醫(yī)院病房展業(yè)簽單，其風(fēng)險之大可想而知，這種對保險人的健康不加以區(qū)分，只要投保就接受的做法無疑是會加大理賠風(fēng)險和賠付責(zé)任，是無法促進(jìn)保險行業(yè)健康發(fā)展的。

2、內(nèi)部稽核功能發(fā)揮有限，難以促進(jìn)內(nèi)控體系完善

內(nèi)部稽核是內(nèi)部控制的一個重要方面，但由于我國保險公司引入內(nèi)部稽核的歷史不長（1999年）以及長期以來形成的觀念， 各保險公司對內(nèi)部稽核缺乏足夠的重視。內(nèi)部稽核制度包括但不限于對單位的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料進(jìn)行審核。它不同于內(nèi)部審計制度，前者是會計機構(gòu)內(nèi)部的一種工作制度；后者是單位在會計機構(gòu)之外另行設(shè)置對會計工作進(jìn)行再檢查的一種制度。我國大多數(shù)保險公司將其內(nèi)部稽核工作的重點放在業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)性、財務(wù)收支真實性等方面，對于公司治理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等的稽核，十分欠缺。在美國，內(nèi)部審計協(xié)會早就把評價和改善組織的風(fēng)險管理作為內(nèi)部稽核的主要內(nèi)容，其將風(fēng)險管理和內(nèi)部控制、公司治理并列作為內(nèi)部審計的工作對象，明確要求內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理和公司治理過程。認(rèn)為內(nèi)部稽核人員在風(fēng)險管理的監(jiān)控中承擔(dān)著重要責(zé)任，他們必須協(xié)助管理層和董事會監(jiān)督、評價、檢查、報告和改革企業(yè)風(fēng)險管理，相比之下，中國的內(nèi)部稽核還沒有達(dá)到應(yīng)有的水平和高度。

3、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)

內(nèi)部控制的功能發(fā)揮與企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計有很大關(guān)系，因為組織結(jié)構(gòu)為內(nèi)部控制提供了活動框架和路徑。目前，我國保險公司組織結(jié)構(gòu)和管理流程歐普遍存在設(shè)置不科學(xué)，層級結(jié)構(gòu)復(fù)雜，經(jīng)營管理決策執(zhí)行乏力的問題職權(quán)劃分清晰和崗位設(shè)置合理是內(nèi)部控制有效運行的基礎(chǔ)。比如如公司不相容職務(wù)的分離控制，例如在財務(wù)上出納與會計，支票與印章不能由同一人承擔(dān)；在承保中，展業(yè)、出單、核保不能由同一人承擔(dān)，對財產(chǎn)的保管、記錄、盤點不能由同一人執(zhí)行等等。這些職務(wù)不能兼職，而且控制措施與管理模式相適應(yīng)。假若由于部門和崗位職責(zé)及權(quán)限不清，相互間的監(jiān)督制約機制不健全，部門和崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)運作程序脫節(jié)等原因，將使得企業(yè)難以形成有效的聯(lián)動機制，嚴(yán)重影響保險公司經(jīng)營效率的提高。如果機構(gòu)和崗位設(shè)置都不符合實際，成為企業(yè)發(fā)展的障礙，對于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮顯然是不利的。

完善內(nèi)控的思路如下：

1.將內(nèi)控要求融入各項工作流程。內(nèi)控項目著力將各種內(nèi)控要求融入工作流程各個環(huán)節(jié)，將內(nèi)控項目的工作成果有機嵌入信息系統(tǒng)，使公司內(nèi)控體系與經(jīng)營管理過程真正融為一體，并借助統(tǒng)一的信息系統(tǒng)，全面推廣作業(yè)流程標(biāo)準(zhǔn)化，實施事前、事中和事后的全過程管控，堅決杜絕系統(tǒng)外操作。同時，適應(yīng)不同業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控管理的需要，積極開發(fā)各類新系統(tǒng)和先進(jìn)的管理工具， 如風(fēng)險分析模型、風(fēng)險識別清單、風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)、風(fēng)險控制矩陣等，充分發(fā)揮內(nèi)控建設(shè)作用，加強對業(yè)務(wù)運營風(fēng)險的監(jiān)測與分析，切實解快內(nèi)控方面的突出問題。另外，保險公司應(yīng)該建立規(guī)范的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)融入到經(jīng)營活動中，深入到對公司員工培訓(xùn)、教育和日常工作和行為中，能夠有效的防范不正規(guī)的行為發(fā)生，有效的降低經(jīng)營風(fēng)險，提高公司的經(jīng)濟效益。

2.完善公司治理結(jié)構(gòu)。同任何公司一樣，公司治理結(jié)構(gòu)是構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境中最重要的工作。由于保險行業(yè)的特殊性所在，保險公司的經(jīng)營管理者的工作目標(biāo)不僅應(yīng)包括實現(xiàn)股東的利益最大化，更重要的是要保護投保人的利益。因此，完善公司組織結(jié)構(gòu)要充分考慮保險公司治理的這種特殊性，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，董事會建設(shè)為核心，形成公司內(nèi)部制衡機制為主要內(nèi)容。首先，應(yīng)當(dāng)建立扁平化的組織架構(gòu)，這樣會節(jié)約不少的管理費用，并且能夠直接拉近上級和下級之間的距離，更便于經(jīng)營。管理層和企業(yè)廣大員工之間有更多溝通交流，能夠促進(jìn)上下級能更好的合作。其次，要加強團隊合作，增強組織彈性。為了提高企業(yè)的市場競爭力，保險公司管理人員不能將組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置過于程序化，也不要將職責(zé)劃分過于詳細(xì)。這樣的合作方式既能加強各部門之間的相互溝通，同時又能提高員工解決復(fù)雜問題的能力。

綜上所述，在保險公司面臨激烈競爭的今天，如何從內(nèi)部提高企業(yè)的競爭力一直是備受矚目的話題，根據(jù)本文的敘述可以發(fā)現(xiàn)，加強內(nèi)部控制正是提高公司競爭力的關(guān)鍵所在。內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機制，在企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)中處于重要位置。可以說，內(nèi)部控制的質(zhì)量和效能是影響企業(yè)經(jīng)營成敗的重要因素。因此，國內(nèi)的保險公司的經(jīng)營管理者為了實現(xiàn)長遠(yuǎn)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略理念，必須給予內(nèi)部控制高度的重視，健全內(nèi)部控制機制，這樣才能保證保險企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的落實，降低經(jīng)營風(fēng)險和實現(xiàn)保險企業(yè)效益最大化。

參考文獻(xiàn)：

篇7

一、財務(wù)預(yù)算管理的概念

財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的一個分支，也是預(yù)算管理的核心部分。企業(yè)的預(yù)算是一個綜合性的財務(wù)計劃，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是對企業(yè)收入、費用和利潤作出的預(yù)計；資本預(yù)算是對企業(yè)的資本性投資方案所進(jìn)行的計劃和評價；財務(wù)預(yù)算則是在經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上所作出的現(xiàn)金流量的安排，以及一定時期內(nèi)的損益表和一定時期末的資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)計。

二、保險公司財務(wù)預(yù)算管理中的問題

（一）財務(wù)預(yù)算管理概念模糊不清，決策層不夠重視

雖然許多公司也都設(shè)立有財務(wù)預(yù)算管理制度，但是對其執(zhí)行的水平卻大相徑庭。究其原因，不同的公司對于財務(wù)預(yù)算管理的概念也多有不同之處，還存在著公司決策層對該制度不夠重視等問題。比如，部分保險公司用簡單的公司財務(wù)工作計劃就代替了專業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理制度；其他公司錯誤的認(rèn)為該制度就是把決策層的指示一級一級的落實下去；也有的認(rèn)為財務(wù)預(yù)算管理僅僅是財務(wù)部門的工作；還有的認(rèn)為該制度會耗費大量的人力物力，不值得專門設(shè)立。 這些不正確的想法會阻礙財務(wù)預(yù)算工作的順利進(jìn)行。究其原因，在于決策層的財務(wù)預(yù)算管理意識淡薄，對該制度存在諸多錯誤的理解。

（二）缺少明確的戰(zhàn)略指導(dǎo)

保險公司缺少明確的戰(zhàn)略指導(dǎo)時，就不能及時的制定出有效的財務(wù)預(yù)算管理制度。及時制定出來，也會因為外界的沖擊而不能發(fā)揮實效。第一，保險公司在編制財務(wù)預(yù)算時，既要關(guān)注公司短線發(fā)展，也要關(guān)注公司長線發(fā)展，以便公司的短線發(fā)展符合公司的長線發(fā)展。否則，制定出的財務(wù)預(yù)算管理制度難以長久發(fā)展。第二，公司在制定財務(wù)預(yù)算時，要結(jié)合市場的需求，順應(yīng)大時代背景。由于市場是不斷變化發(fā)展的，因此，財務(wù)預(yù)算管理制度的編制也應(yīng)考慮到不確定情況，制定具有彈性變化的制度，從而提高市場應(yīng)變能力。

（三）缺少完備的執(zhí)行監(jiān)督措施

任何制度發(fā)揮良好的效果都離不開有效的執(zhí)行監(jiān)督措施。同樣，在保險公司中，財務(wù)預(yù)算管理制度只有同時制定有效的執(zhí)行監(jiān)督措施才能最大限度的發(fā)揮其作用，從而為本公司的順利發(fā)展保駕護航。在保險公司的基層管理工作中，同樣缺少對員工的鼓勵機制，不能夠激發(fā)員工的最大潛力。伴隨著財務(wù)預(yù)算管理制度重要性的提高，越來越多的公司設(shè)立了財務(wù)預(yù)算管理制度。但是在已經(jīng)設(shè)立的制度中很多公司只是簡單的財務(wù)預(yù)算管理文件，或者是做出的季度財務(wù)報表等。對財務(wù)預(yù)算管理制度設(shè)立的不及時、不科學(xué)，都很大程度的降低了財務(wù)預(yù)算管理制度的有效性。

（四）財務(wù)預(yù)算管理人員專業(yè)素質(zhì)低

財務(wù)預(yù)算管理人員較低的素質(zhì)，不能有效的發(fā)揮該制度的效果。財務(wù)預(yù)算管理部門在保險公司中占據(jù)舉足輕重的地位，該部門中專業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低就直接影響公司財務(wù)預(yù)算工作的開展。財務(wù)預(yù)算管理部門的主要任務(wù)通常是負(fù)責(zé)公司日常的財務(wù)預(yù)算編制，跟蹤監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，結(jié)合實際工作分析理論與現(xiàn)實的差異，并提出改進(jìn)措施。由于，對財務(wù)預(yù)算管理人員的綜合能力要求較高，更需要公司對這方面加以重視，以使能力與工作相適。

三、保險公司財務(wù)預(yù)算管理中問題的解決

（一）決策層更加重視

公司的決策層在公司的發(fā)展中占有很重要的地位，是一個公司發(fā)展的核心。通常來講，公司的決策層多是公司的領(lǐng)導(dǎo)者，其作出的每一個決定都關(guān)乎公司的發(fā)展大局。因此，只有提高領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識，必要時予以親力親為，同時人財物多方面協(xié)調(diào)發(fā)展，處理好公司員工之間的工作分配與協(xié)調(diào)，從而調(diào)動所有部門工作的積極性，更好的貫徹公司的財務(wù)管理預(yù)算制度。

（二）以市場為導(dǎo)向

市場就是社會發(fā)展的風(fēng)向標(biāo)。我國實行市場經(jīng)濟為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的經(jīng)濟制度。保險公司基于其與市場的緊密關(guān)系，其公司發(fā)展戰(zhàn)略和各項制度的制定也必定與市場相一致。所以，制定一個科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算管理制度需要建立在公司決策層理性的分析市場做出的決策智商，并且該制度的制定必須圍繞公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。由此取得的資金收入和成果再做出二次科學(xué)決策。公司的財務(wù)管理制度是面向未來所進(jìn)行的管理，具有導(dǎo)向性。換言之，具有未來目光，建立在公司戰(zhàn)略基礎(chǔ)之上，財務(wù)預(yù)算管理制度才會不斷的成長。

（三）建立專門的財務(wù)預(yù)算管理部門

建立專門的財務(wù)預(yù)算管理部門，可以引進(jìn)具有專業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理知識或者具有豐富財務(wù)預(yù)算管理經(jīng)驗的人才。該部門的設(shè)立是的財務(wù)預(yù)算工作的開展更加專業(yè)。換言之，如果一個公司沒有基本的財務(wù)預(yù)算管理部門，那么其財務(wù)工作是否能科學(xué)合理的開展都值得懷疑。所以，根據(jù)財政部2002年4月頒布的《關(guān)于企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》相關(guān)規(guī)定，公司可以結(jié)合實際工作情況，建立相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)，專門負(fù)責(zé)公司的財務(wù)預(yù)算管理工作。

（四）建立權(quán)責(zé)明確的財務(wù)預(yù)算管理機制

公司作為典型的以盈利為目的的組織，其利潤的分配會牽涉多個部門。為了在公司內(nèi)部也盡量達(dá)到一種相互制約、合理分配的局面，可以分權(quán)制衡，將公司內(nèi)部的每個事項都進(jìn)行劃分。其一，公司需要根據(jù)公司的實際發(fā)展情況建立專門的財務(wù)預(yù)算管理部門，并且分工配合、職責(zé)明確，進(jìn)而不斷完善財務(wù)預(yù)算管理制度。財務(wù)預(yù)算的設(shè)立、監(jiān)督、執(zhí)行的權(quán)力分配給不同的部門、使其相互監(jiān)督、相互制約。其二，保險公司也需要定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出不足，進(jìn)行改正。其三，對基層員工定期鼓勵。

（五）定期培訓(xùn)財務(wù)預(yù)算人員

定期培訓(xùn)財務(wù)預(yù)算人員，可以更新其財務(wù)預(yù)算管理知識，為其補充精神的食糧。通過定期的職業(yè)培訓(xùn)，不僅僅增加其專業(yè)知識，還可以有效的提高其應(yīng)變能力。財務(wù)預(yù)算人員的專業(yè)化才能保持財務(wù)預(yù)算管理部門的專業(yè)化。財務(wù)預(yù)算人員處理問題能力的提高才能不斷提高該部門在公司的地位。財務(wù)預(yù)算工作的開展應(yīng)該是實質(zhì)性的，而不應(yīng)該僅僅在形式上的完善。因此，公司的財務(wù)預(yù)算人員不僅是專業(yè)知識的載體，更應(yīng)該具備多種技能，利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算管理的信息化。例如，德國作為發(fā)達(dá)打過，其國內(nèi)企業(yè)普遍應(yīng)用了SAP軟件。具體體現(xiàn)在公司的每個環(huán)節(jié)都是原始信息的錄入者。信息一般一次性錄入，但可以重復(fù)組合提取。該項技術(shù)可以讓公司的員工根據(jù)自己的預(yù)算授權(quán)登錄和使用相關(guān)信息。正因為科技在公司財務(wù)預(yù)算管理工作中的運用，很好的提高了公司的效率和效益，實現(xiàn)了各個方面的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

四、結(jié)束語

保險公司的良好運行，離不開科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算管理制度。值得一提的是，保險公司決策層越來越認(rèn)識到該制度的重要性以及設(shè)置其的必要性對于保險公司財務(wù)預(yù)算管理制度的完備打下了基礎(chǔ)。隨著公司管理模式的不斷創(chuàng)新和財務(wù)預(yù)算專員的培養(yǎng)，財務(wù)預(yù)算管理部門在公司中的建立和財務(wù)預(yù)算管理機制的設(shè)立都將為保險公司財務(wù)預(yù)算管理制度問題的解決和完善做出巨大貢獻(xiàn)，為保險公司的發(fā)展?fàn)I造一個健康有序的環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

[1]，李乃文.集團財務(wù)預(yù)算管理實踐探索[J].中國西部科學(xué)，2005（10）：67

篇8

[中圖分類號]F840[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1009-9646（2011）09-0059-02

當(dāng)前，中國的保險市場總體上呈現(xiàn)快中趨穩(wěn)、穩(wěn)中向好的特點，保險業(yè)內(nèi)外部環(huán)境正在發(fā)生積極變化，為行業(yè)發(fā)展提供了強勁的增長動力。但鑒于當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟形勢仍然極其復(fù)雜，宏觀調(diào)控面臨的“兩難”問題增多，保險業(yè)發(fā)展面臨較大挑戰(zhàn)。國內(nèi)的實體經(jīng)濟走勢和金融市場變化，可能給保險需求和資產(chǎn)配置帶來更多不確定性。國際方面，由于國際金融危機深層次影響尚未消除，世界經(jīng)濟以及國際金融市場的動蕩可能通過外資保險公司在華分支機構(gòu)，以及國內(nèi)保險公司的對外投資，對保險承保和投資業(yè)務(wù)形成一定沖擊。鑒于此,保監(jiān)會將防范風(fēng)險最為當(dāng)前保險監(jiān)管的首要任務(wù)也就不足為奇了。

截至2010年10月，我國保險公司共有113家。10月末,保費規(guī)模超過100億元的公司15家；小于100億元的98家。通過數(shù)據(jù)可以看出，我國保險市場經(jīng)營主體主要為中小保險公司，這些公司成立時間大多在10年以內(nèi)，絕大部分為近年成立的新公司；但與成立時間形成鮮明對比的是，這些公司（不含外資）普遍下級機構(gòu)較多，管理層級較多，管理鏈條長，且業(yè)務(wù)發(fā)展速度較快，公司內(nèi)控建設(shè)和管理很難跟上機構(gòu)擴張和業(yè)務(wù)發(fā)展的速度。

那么，作為新時期形勢下的中小保險公司應(yīng)如何審時度勢，做好內(nèi)控管理建設(shè)？筆者認(rèn)為，應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求和中小保險公司的特點，從事前、事中、事后做好企業(yè)的內(nèi)控管理建設(shè)。

一、遵循內(nèi)控管理的原則，搭建高效完善的內(nèi)控管理體系制度

我國中小保險公司屬于業(yè)務(wù)規(guī)模不大，經(jīng)營時間不長的公司，大多把業(yè)務(wù)發(fā)展作為第一要務(wù)，對公司的內(nèi)部控制缺乏系統(tǒng)規(guī)劃，往往由相關(guān)職能部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要制定相關(guān)管理制度，造成公司內(nèi)控制度多且雜，無法形成完善的內(nèi)控管理需求。秉承內(nèi)控的原則，公司在事前應(yīng)從下述方面著手建立和完善內(nèi)控管理的體系。

（一）內(nèi)部控制制度要堅持全員參與的原則。五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中對內(nèi)部控制做了明確界定，內(nèi)部控制是由于企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。中小保險公司在管理制度還不健全、人員管理能力還有限的情況下，全員參與對內(nèi)部控制顯得尤為重要了。

（二）內(nèi)控建設(shè)制度要符合保險企業(yè)發(fā)展規(guī)律的原則。根據(jù)保險的基本原理和大數(shù)法則可知，保險公司在不同的業(yè)務(wù)規(guī)模情況下，數(shù)據(jù)穩(wěn)定性、抵抗風(fēng)險能力差異較大；同時，保險公司經(jīng)營的產(chǎn)品不同，風(fēng)險管控的要求也不同，建議中小保險公司在制定內(nèi)控制度時，應(yīng)與行業(yè)規(guī)律和企業(yè)目標(biāo)相適應(yīng)，并隨著情況的變化加以調(diào)整。

（三）內(nèi)控體系建設(shè)要堅持重要性與成本效益原則的要求。重要性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域；成本效益原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

二、成立內(nèi)控建設(shè)的管理部門，嚴(yán)格實施內(nèi)部控制活動流程

在內(nèi)控的事中期間，應(yīng)加強做好內(nèi)部經(jīng)營活動流程控制。

（一）根據(jù)保險監(jiān)管機關(guān)的要求，設(shè)立由合規(guī)部牽頭公司的內(nèi)控建設(shè)和管理。其職責(zé)可設(shè)立為：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略的需要，規(guī)劃內(nèi)控體系建設(shè)；審核公司所有內(nèi)控制度，以確保各職能部門下發(fā)的制度不沖突；定期對制度進(jìn)行回顧，發(fā)現(xiàn)制度盲點及時協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門完善制度；加強違規(guī)的處罰力度，懲戒違規(guī)行為及責(zé)任人，確保公司內(nèi)控的嚴(yán)肅性。

（二）通過信息技術(shù)的運用，提高內(nèi)控管理效率和解決內(nèi)控逐級遞減的問題。信息與溝通是公司及時、準(zhǔn)確的收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息的有效溝通，是實施內(nèi)部控制的重要條件。中小保險公司應(yīng)實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)的全國集中管理和實時控制，以提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，降低發(fā)生風(fēng)險的可能性。公司各級風(fēng)險管理部門應(yīng)充分利用信息系統(tǒng)，通過非現(xiàn)場檢查和數(shù)據(jù)的分析，及時發(fā)現(xiàn)可疑問題，防止分支機構(gòu)在設(shè)定的權(quán)限范圍外可能出現(xiàn)的數(shù)據(jù)篡改和隱瞞。

三、加強內(nèi)審隊伍建設(shè)，加大內(nèi)部稽核力度，是實施內(nèi)部控制的重要保證

內(nèi)部監(jiān)督是保險公司對內(nèi)部控制建立和實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進(jìn)，是實施內(nèi)部控制的重要保證。由于中小保險公司的快速發(fā)展，存在分支機構(gòu)缺乏內(nèi)審部門或崗位，內(nèi)審力量配備不足，內(nèi)審人員素質(zhì)也難以適應(yīng)日益擴大和更新的內(nèi)部監(jiān)督工作的需要；此外，內(nèi)審部門的獨立性不夠，在工作中往往受到很大牽制；內(nèi)審工作的覆蓋面也不廣，工作質(zhì)量亟待提高。對于完善內(nèi)部控制來說，加強內(nèi)控的事后管理和分析運用顯得尤為重要了。

（二）提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)技能和工作的獨立性。保險公司業(yè)務(wù)產(chǎn)品較多，風(fēng)險具有多樣性，特別是中小保險公司，由于成立時間不長，業(yè)務(wù)可供提取分析的數(shù)據(jù)量不夠大，這就要求內(nèi)審人員應(yīng)具備豐富的業(yè)務(wù)技能經(jīng)驗。同時，建立獨立的、真正垂直管理的內(nèi)部稽核體系，確立內(nèi)部稽核部門的獨立性，使其擺脫來自業(yè)務(wù)和行政部門的干預(yù)，對董事會負(fù)責(zé)，接受監(jiān)事會的指導(dǎo)，為管理層服務(wù)。

（三）加強內(nèi)部審計結(jié)果的運用，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效落實。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求及時整改外，公司管理部門更應(yīng)針對出現(xiàn)的問題進(jìn)一步完善制度和管理流程；同時，要將內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題的多少作為評價機構(gòu)管控能力的指標(biāo)，納入績效考核體系。

篇9

中圖分類號：F840

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914(2011)03-192-02

保險市場監(jiān)管，是指國家或政府通過法律、行政、經(jīng)濟手段，對保險市場的發(fā)展規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和保險企業(yè)的行為規(guī)范所進(jìn)行的監(jiān)督與管理。

我國《經(jīng)濟合同法》、《保險法》、《海商法》等，以及中國人民銀行、保險監(jiān)督管理委員會頒布實施的一系列行政法規(guī)，為我國保險業(yè)及保險市場的完善和規(guī)范提供了法律保障。

一、保險監(jiān)管的原則

1．依法監(jiān)管的原則。法律是國家意志的體現(xiàn)，是由國家強制力保證實施的。任何人、任何單位的行為都不能超越法律。因此，保險業(yè)也必須依法接受保險監(jiān)督管理機關(guān)的監(jiān)管，同時，保險監(jiān)管機關(guān)也必須依法監(jiān)管，這是一個相對的行為。在保險市場上，為了保險業(yè)的整體利益，為了被保險人整體刺益，必須依靠法律，以保證監(jiān)管的權(quán)威性、嚴(yán)肅性、強制性和一貫性，從而實現(xiàn)監(jiān)管的有效性。

2．適度競爭的原則。有市場就有競爭，但過度的競爭也會損害市場的健康穩(wěn)定發(fā)展，市場失靈的現(xiàn)象時有存在。為保證市場的健康發(fā)展，必須要有外部的適當(dāng)干預(yù)，即政府的監(jiān)管。為了維護保險市場的正常運行，防止保險市場失靈造成破壞，保險監(jiān)管的重心應(yīng)該放在創(chuàng)造適度競爭的市場環(huán)境上，放在防止出現(xiàn)過度競爭、破壞性競爭、惡性競爭而危及保險業(yè)健康發(fā)展上。要求管而不死，活而不亂。

3．自我約束與外部強制相結(jié)合的原則。保險公司的內(nèi)部自我約束應(yīng)與外部強制性監(jiān)管相結(jié)合，保險監(jiān)管不能代替保險公司的內(nèi)部自我管理，監(jiān)管應(yīng)該一方面消除保險公司不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營行為，化解其經(jīng)營中存在的風(fēng)險，另一方面，要把培養(yǎng)保險公司自身管理能力作為監(jiān)管的工作之一。這樣，監(jiān)管工作才能事半功倍。

4．綜合性管理原則。保險監(jiān)管應(yīng)將法律、經(jīng)濟、行政等管理手段配套使用。因為法律、經(jīng)濟、行政手段各有長處和不足，必須配套使用，取長補短。例如，在公有制經(jīng)濟條件下，國有企業(yè)是最不怕經(jīng)濟處罰的，在他們心目中，經(jīng)濟處罰只不過是掏出左兜的錢放在右兜里，但如果采用行政手段，如取消責(zé)任人任職資格或從業(yè)資格，或責(zé)令違法亂紀(jì)機構(gòu)停業(yè)，結(jié)果就會大不一樣。

5．穩(wěn)健經(jīng)營與風(fēng)險預(yù)防原則。保險業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險的特殊行業(yè)，穩(wěn)健經(jīng)營是其最基本的目標(biāo)。而要達(dá)到這一目標(biāo)，就必須進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)防和監(jiān)測，把穩(wěn)定經(jīng)營和風(fēng)險防范與化解緊密結(jié)合起來。

6．不干預(yù)保險機構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營管理的原則。保險公司是自主綜營、自負(fù)盈虧的獨立企業(yè)法人，它有權(quán)在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，獨立地決定自己的經(jīng)營方針和政策。對此，保險監(jiān)管機構(gòu)不能非法干涉。我國保險市場上，有的保險公司是國有獨資的保險公司，對他們的監(jiān)管，如不堅持“不干預(yù)保險機構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營管理”的原則，就會回到計劃經(jīng)濟政企不分的老路上去。所以，在保險監(jiān)管中心要充分尊重保險企業(yè)的獨立法人地位和經(jīng)營自，只有這樣，才能有效地促進(jìn)保險業(yè)的健康發(fā)展。

我國保險監(jiān)管部門提出的監(jiān)管的五項原則：“以我為主、安全可控、優(yōu)勢互補、合作共贏、和諧發(fā)展?！?/p>

以我為主，就是根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展需要和保險業(yè)實際，牢牢地把握對外開放的主動權(quán)，不斷完善對外開放政策。

安全可控，就是將對外開放的力度和我國保險市場的可承受程度結(jié)合起來，有步驟、有秩序地擴大對外開放，防范對外開放可能帶來的風(fēng)險，維護金融保險安全。

優(yōu)勢互補，就是充分利用外資保險公司在資本、技術(shù)、管理等方面的優(yōu)勢，加強我國保險市場薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

合作共贏，就是加強中外資保險公司的合作與交流，公平競爭，共同發(fā)展，形成促進(jìn)保險業(yè)發(fā)展的合力。

和諧發(fā)展，就是通過對外開放，實現(xiàn)國內(nèi)市場和國際市場的有機融合，實現(xiàn)國內(nèi)保險資源和國際保險資源的優(yōu)化配置，實現(xiàn)中資保險公司和外資保險公司的協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、保險市場監(jiān)督管理的目標(biāo)

1．保證保險人具有足夠的償付能力。保險是一種經(jīng)濟補償制度，因此保險人的償付能力就是保險企業(yè)經(jīng)營管理的核心，保證保險人具有足夠的償付能力即是國家、政府對保險人監(jiān)督管理的首要目標(biāo)，同時也是國家、政府對保險市場監(jiān)督管理的核心內(nèi)容。為保證保險人的償付能力，各國都通過立法的手段對其進(jìn)行監(jiān)督管理。如各國保險法均對保險公司設(shè)立的最低資本金、保證金提存、責(zé)任準(zhǔn)備金提取、最低償付能力指標(biāo)、保險費收入與資本金比例、法定再保險業(yè)務(wù)安排等方面進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)定。

2．防止保險欺詐，保障保險人、被保險人的正當(dāng)權(quán)益。保險欺詐主要來自保險人的欺詐行為、投保人或被保險人的欺詐行為和非法保險活動。

(1)來自保險人的欺詐行為。保險人方面的欺詐行為主要表現(xiàn)為：缺乏必要的償付能力或超出核定的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍；利用擬定保險條款和保險費率的優(yōu)勢欺詐投保人或被保險人，甚至逃避其應(yīng)承擔(dān)的保險責(zé)任。對這種行為，各國保險法一般通過規(guī)定保險經(jīng)營范圍和保險條款的行政審批制度來防范和抑制。

(2)來自投保人或被保險人的欺詐行為。投保人或被保險人的欺詐行為主要表現(xiàn)為利用保險謀取不正當(dāng)?shù)慕?jīng)濟利益。例如通過故意制造保險事故；或事故發(fā)生后不采取積極施救措施，任其損失擴大或故意夸大損失。總之，其目的就是騙取保險賠償款，獲取額外經(jīng)濟利益。對這些行為，各國一般是通過保險法規(guī)定保險利益原則、損失補償原則、保險人責(zé)任免除等加以控制和防范。

(3)來自非法經(jīng)營保險業(yè)務(wù)人的欺詐行為。來自非法經(jīng)營保險業(yè)務(wù)人的欺詐行為主要指一些保險公司以外的其他組織或個人未經(jīng)相關(guān)主管機關(guān)批準(zhǔn)，盜用保險人或保險人、經(jīng)紀(jì)人的名義招搖撞騙的非法保險經(jīng)營活動，或與保險公司工作人員內(nèi)外勾結(jié)，騙取保險金等行為。對此，各國保險法和其他相關(guān)法律中均有具體的處罰規(guī)定，以制止和打擊這些違法犯罪行為。

3．維護保險市場的公平競爭，保證保險交易的公平合理。其他行業(yè)中，各國通常采用“反壟斷法”的形式防止生產(chǎn)者或銷售商通過“托拉斯”、“卡特爾”的形式形成價格壟斷，但保險商品的特殊性使其價格決定不受“反壟斷法”的限制。各國政府往往要求保險公司或同業(yè)協(xié)會制定出共同的保險費率標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的保險合同責(zé)任條款，報政府監(jiān)管部門批準(zhǔn)或備案。這樣做的目的主要是使保險人之間能在同等保險費率及責(zé)任條款條件下展開公平競爭，保證保險交易的公平合理。

三、加強保險監(jiān)管的重要性和必要性

(一)建立合理的保險市場結(jié)構(gòu)的需要

1．保護自由競爭的需要。在自由競爭的情況下，每一個經(jīng)濟利益者都會追求理}生的最大化行為，使其自身利益最大化。而資源配置的手段是：“看不見的手”，即價格和價值規(guī)律。市場自由的核心在于自由競爭，“看不見的手”的作用是以競爭為基礎(chǔ)的，競爭越充分．資源配置的效率

就越高。因此，保險市場的競爭程度決定了該市場的效率，保險監(jiān)管對保護保險市場的自由競爭十分必要。

2．反壟斷的需要。壟斷是市場失靈的重要表現(xiàn)，反壟斷是保險市場需要監(jiān)管的重要原因。保險市場失靈的首要表現(xiàn)是保險市場的自然壟斷。保險市場的壟斷表現(xiàn)為單個保險公司完全壟斷或少數(shù)保險公司寡頭壟斷。由于各家保險公司入市時間不同，經(jīng)營管理水平、業(yè)務(wù)活動區(qū)域以及職工隊伍素質(zhì)各異。實力較強的保險公司在競爭初期將其保險商品價格即費率降至邊際成本以下，以此排擠其他保險公司，迫使他們退出保險市場，以便取得壟斷地位，然后再抬高費率至邊際成本以上，獲取壟斷利潤，從根本上損害被保險人利益。因此．有必要通過保險監(jiān)管。發(fā)揮消除或防止保險市場壟斷行為。

3．規(guī)避過度競爭的需要。過度競爭是由于有市場進(jìn)人機制而沒有正常的退出機制造成的，多數(shù)市場主體都達(dá)不到經(jīng)濟規(guī)模，整個市場集中度不高，它同樣導(dǎo)致社會資源配置的低效率。保險市場上如果眾多小公司達(dá)不到保險行業(yè)的合理規(guī)模，成本降不下來，反而因競爭的需要而將費率人為地壓低，其后果是削弱甚至喪失償付能力，最終損害被保險人的利益。因此。加強保險監(jiān)管，防止保險市場上出現(xiàn)過度競爭是非常重要的。

篇10

一、病案規(guī)范化管理對醫(yī)療保險的作用

（一）病案的規(guī)范管理可以作為醫(yī)療保險的重要證據(jù)

社會在不斷的發(fā)展進(jìn)步，人們的法律意識也在漸漸的增強。當(dāng)前出現(xiàn)的很多醫(yī)療糾紛中，都表明了病案作為一種證據(jù)有非常重要的作用。一旦病案得不到規(guī)范化的管理，其真實性也沒能確保，在醫(yī)療糾紛中就發(fā)揮不了其應(yīng)有的作用，這樣對患者或者醫(yī)院都是不利的。病案作為醫(yī)療保險的理賠依據(jù)，是患者獲得醫(yī)療保險的重要保障。這就需要醫(yī)院妥善管理病案。

病案是用來記錄患者的診斷治療的情況，是對整個醫(yī)療過程的真實、有效的反應(yīng)。而醫(yī)療保險的理賠工作則是根據(jù)病案的記錄進(jìn)行的。這也就體現(xiàn)了病案作為醫(yī)療的事實證據(jù)的作用。通常情況下，病案具有法律性，真實記錄了患者的醫(yī)療過程。因為病案集客觀性、合法性、真實性于一身，可以被用作法律上的證據(jù)。病案是患者治療過程的資料，不同患者不同癥狀的診斷以及治療情況均是由病案進(jìn)行記錄。以上是病案的特點，充分體現(xiàn)了臨床醫(yī)學(xué)研究的意義。

（二）病案規(guī)范化管理是健全我國醫(yī)療保險制度的重要基礎(chǔ)

沒有人能夠保障不會生病，而且一旦生病，醫(yī)療的費用也沒辦法進(jìn)行估算。而醫(yī)療保險則是為患者分擔(dān)相關(guān)的醫(yī)療費用，幫助人們減輕負(fù)擔(dān)。由此可見，醫(yī)療保險制度對我國人民的意義是十分重大的。但是，進(jìn)行醫(yī)療理賠，則需要有真實的依據(jù)，這也是對醫(yī)療保險制度的基本維護。由于病案具有真實性、客觀性，可以作為醫(yī)療保險理賠的重要依據(jù)，這也是病案對患者和保險公司的重要作用。

醫(yī)院對病案進(jìn)行規(guī)范化的管理，這樣能夠有效的保障病案的真實性，減少不必要的醫(yī)療保險理賠糾紛問題。而保險公司需要根據(jù)患者的病案，才能進(jìn)行醫(yī)療保險的理賠。而對病案的管理進(jìn)行規(guī)范化，是促進(jìn)我國醫(yī)療保險制度的完善，這也充分體現(xiàn)了醫(yī)療保險制度中病案規(guī)范化管理的重要性。

（三）對病案進(jìn)行規(guī)范化管理可以加強監(jiān)督審核

醫(yī)療保險機構(gòu)還可以監(jiān)督醫(yī)院的服務(wù)，也可以防止非正常手段進(jìn)行過度的消防，從而導(dǎo)致出現(xiàn)醫(yī)療資源浪費的問題。而病案進(jìn)行規(guī)范化管理，使得提供給醫(yī)療保險機構(gòu)的信息更具有真實性和透明性，并且可以讓醫(yī)療保險機構(gòu)有效控制醫(yī)院和患者的不良行為。對病案進(jìn)行管理，實則是對醫(yī)療保險的監(jiān)督審核，這樣可以促進(jìn)醫(yī)療保險的健康發(fā)展。

二、如何強化病案規(guī)范化管理

根據(jù)以上分析病案規(guī)范管理對醫(yī)療保險有重要的意義，所以，應(yīng)該加強病案的管理工作。而強化病案的管理工作，使其得以規(guī)范化運行，主要從加強病案質(zhì)量的管理；加強病案信息的管理；提高病案管理人員的素質(zhì)等方面進(jìn)行落實工作。

（一）對病案質(zhì)量加強管理

病案實則是病人在醫(yī)院期間的檔案，這就要求病案的填寫務(wù)必是真實和具體的。病案的真實性和客觀性，使得填寫患者的信息是必須準(zhǔn)確、真實比如病人的當(dāng)前治療狀況，病人的病史情況等。因為這一系列的信息，對醫(yī)療保險理賠存在非常重要的作用。因而，醫(yī)院管理的病案應(yīng)該保障患者的相關(guān)信息必須是準(zhǔn)確無誤的，不然的會就導(dǎo)致一系列的醫(yī)療糾紛出現(xiàn)，這樣一來就會對患者的醫(yī)療保險理賠造成影響。

準(zhǔn)確記錄患者的當(dāng)前治療情況以及相關(guān)的病史。保險公司的醫(yī)療理賠是根據(jù)患者的治療信息進(jìn)行開展理賠工作的?；颊叩闹委熜畔⒓词巧婕安∪说牟∈贰⒁约爱?dāng)前的治療狀況。因此，實際的治療過程中，醫(yī)生對病人的所有病情信息要如實填寫，不得有誤。只有病人在病案中的信息填寫真實、準(zhǔn)確的，才能使保險公司做到準(zhǔn)確的理賠。要使的患者、醫(yī)院、保險公司三方不出現(xiàn)不必要的糾紛。則就需要保險公司的理賠工作做得合理，醫(yī)院的病案管理規(guī)范。

（二）對病案信息加強管理

杜絕病案的信息出現(xiàn)誤差，可以通過落實病案信息管理工作來實現(xiàn)。也就是說病案規(guī)范化管理的基礎(chǔ)是病案信息的管理工作。第一是對病案室的管理工作進(jìn)行嚴(yán)格的要求。即醫(yī)院對進(jìn)入病案室的病案，就不能讓其再流出病案室，這樣是為了出現(xiàn)病案被篡改的現(xiàn)象。如患者有需要病案的相關(guān)資料，那么需要患者出示相關(guān)的手續(xù)。第二是醫(yī)院進(jìn)行病案登記、裝訂等工作時必須認(rèn)真，這是保障病案的完整性。

（三）提高病案管理人員的素質(zhì)

對病案管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，增強其責(zé)任意識。病案管理的工作人員必須要認(rèn)識到病案對醫(yī)療保險工作、醫(yī)院、患者三方的重要性，這樣才能提高其工作的積極性和認(rèn)真態(tài)度。隨著社會的不斷發(fā)展，醫(yī)療保險已是重要的民生問題，病案是醫(yī)療理賠的重要證據(jù)，所以，病案管理人員處理具有專業(yè)的知識以外，還因懂得相關(guān)的法律意識和擁有高度的責(zé)任意識。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉佳佳，徐廣范，于慧萍.病案規(guī)范化管理對醫(yī)療保險的作用分析[J].中國管理信息化，2012（11）