導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇流動資金的預算，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、RFID技術(shù)在物流管理中的應用

RFID(Radio Frequency Identification)的意思是無線射頻識別，其主要核心部件是電子標簽和RFID讀寫器，RFID讀寫器通過發(fā)射或接收無線電波，可以讀寫相距幾厘米到幾米距離內(nèi)的需進行識別的物品上粘貼的電子標簽內(nèi)儲存的信息，從而讀出或?qū)懭腚娮訕撕灤淼奈锲贰⑷撕推骶叩纳矸荨?/p>

RFID技術(shù)可以實現(xiàn)高速自動地數(shù)據(jù)采集，可以實現(xiàn)多目標、運動目標的非接觸式自動識別，比如貨車經(jīng)過RFID識別裝置時，可以一次性讀出整輛貨車運載貨物的所有信息。在倉庫中采用RFID技術(shù)，可以有效避免人工對貨物管理的數(shù)據(jù)輸入時可能出現(xiàn)的失誤，大大提高入庫、出庫、驗貨、盤點、補貨等工作的效率。將RFID技術(shù)應用于物流管理，需要我們將物流過程從一個大系統(tǒng)的角度來看待，在更大范圍內(nèi)共享RFID信息，以最低的整體成本，達到最高的供應鏈物流管理效率。

將RFID技術(shù)應用于物流業(yè)的信息采集和物流跟蹤，可以極大地提高行業(yè)內(nèi)服務水平。表現(xiàn)在:一是可以實現(xiàn)信息采集、信息處理的自動化;二是實現(xiàn)商品實物運動等操作環(huán)節(jié)的自動化，如分揀、搬運、裝卸、存儲等;三是實現(xiàn)管理和決策的自動化乃至智能化，如庫存管理、自動生成訂單、優(yōu)化配送線路等。

二、RFID技術(shù)在物流管理中的缺陷

隨著RFID技術(shù)的應用日益廣泛，也隨之出現(xiàn)了一個問題。對于一個射頻識別系統(tǒng),同一時間可能有多張射頻卡進入射頻區(qū),在與讀寫器進行數(shù)據(jù)通訊時將產(chǎn)生通常所說的沖突. 抗沖突研究主要解決如何快速和準確地從多張射頻卡中選出一張與讀寫器進行數(shù)據(jù)交流,而其他未被選中的射頻卡則在此后的抗沖突循環(huán)中被選出與讀寫器通訊,以提高RFID的使用效率和其提供信息的準確性。

三、動態(tài)二進制抗沖突算法對RFID技術(shù)優(yōu)化

當多張RFID卡同時與讀寫器交換數(shù)據(jù)時必須進行抗沖突處理,抗沖突處理的時間等于抗沖突命令傳輸時間與抗沖突模塊(ACU) 的處理時間之和.根據(jù)動態(tài)二進制算法,抗沖突命令的格式為SEL+NVB+UID,其中SEL表示命令碼,NVB表示傳輸?shù)挠行粩?shù),UID表示滿足要求的非接觸式IC卡序列號.當讀寫器檢測到?jīng)_突后,將沖突位置為0,然后傳輸給非接觸式IC卡.以16bit的序列為例,如射頻區(qū)有2張卡(N1,N2),讀寫器發(fā)出請求命令后返回的數(shù)據(jù)為:

N1 發(fā)回序列號數(shù)據(jù) 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1

N2 發(fā)回序列號數(shù)據(jù) 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1 1 1 0 1

檢測到12bit發(fā)生沖突后讀寫器將bit置0,由讀寫器發(fā)出UID:110011001100,僅N1卡序列號前12bit符合要求并發(fā)回余下數(shù)據(jù):1101，很明顯發(fā)出的UID長度隨著沖突位置改變,而表示沖突位置的碼其長度是固定的,對16bit的序列號,只需要4bit即可表示其沖突發(fā)生的位置.新的算法將只傳輸4bit的沖突位置信息.設5張卡進入射頻區(qū),5張卡接到讀寫器的請求命令后發(fā)送各自的序列號,讀寫器收到的數(shù)據(jù)為:

N1 發(fā)回序列號數(shù)據(jù) 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1

N2 發(fā)回序列號數(shù)據(jù) 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1 1 1 1 1

N3 發(fā)回序列號數(shù)據(jù) 1 1 1 0 1 0 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0

N4 發(fā)回序列號數(shù)據(jù) 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0

N5 發(fā)回序列號數(shù)據(jù) 1 1 0 0 1 1 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0

讀寫器監(jiān)測到了沖突,并將第1 個沖突位置信息(第3 bit) 以抗沖突命令的方式傳送給RFID卡. 接到抗沖突命令的5 張卡檢測各自序列號的第3 bit 是否為‘0’,為‘0’繼續(xù)發(fā)回自己剩余的序列號;為‘1’則進入屏蔽狀態(tài),即對此后的抗沖突命令不響應,直到下一次抗沖突循環(huán)接到讀寫器請求命令時才退出屏蔽狀態(tài).在本例中N3 將進入屏蔽狀態(tài),其他卡繼續(xù)響應. 讀寫器發(fā)出命令:SEL +NVB + 0010 ,返回的數(shù)據(jù)為:

N1 發(fā)回余下序列號 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1

N2 發(fā)回余下序列號 0 1 1 0 0 1 1 0 1 1 1 1 1

N4 發(fā)回余下序列號 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0

N5 發(fā)回余下序列號 0 1 1 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0

四、結(jié)論

通過動態(tài)二進制抗沖突算法能縮短RFID子系統(tǒng)的響應時間，提高RFID子系統(tǒng)的準確性。

參考文獻：

[1]游占清李蘇劍等:無線射頻識別技術(shù)(RFID)理論與應用[M].北京:電子工業(yè)出版社，2004

篇2

一、企業(yè)流動資金管理現(xiàn)狀分析

1.財務監(jiān)控滯后，管理手段乏力。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴重，事前控制乏力，事后審計監(jiān)督走過場，缺乏可行的考核辦法。有的企業(yè)對下屬公司的投融資情況、資金收支、對外擔保等或有負債、利潤分配等重大決策掌握不全，投資決策隨意性大。在資金運行環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用、轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。

2.預算制度形同虛設，資金管理有章無序。相當多的企業(yè)大都是依靠經(jīng)營目標、任期目標來籠統(tǒng)地進行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實際上靠借新還舊來維持經(jīng)營；有的企業(yè)預算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據(jù)，成本費用約束軟弱，盈虧不實；有的企業(yè)年末賬面利潤看似不少，但應收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長期掛賬，資金運作極度困難。

3.企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴重。企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債”使企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一是企業(yè)經(jīng)營管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產(chǎn)項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款。二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉。

4.企業(yè)資金監(jiān)管機制不健全，內(nèi)部管理不完善。首先，機制不健全。一方面計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，致使流動資金嚴重不足。其次，資金管理松弛。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的制度和措施，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。

二、加速流動資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益途徑分析

1.壓縮控制費用開支是企業(yè)一項重要工作，要常抓不懈，一抓到底。財務人員要發(fā)揮監(jiān)控作用，在企業(yè)內(nèi)實行費用定額和費用限額管理，有效地控制了無計劃開支問題，一切費用開支基本上納入計劃軌道，各單位精打細算，養(yǎng)成勤儉節(jié)約的好風氣。對于少數(shù)不按計劃開支，超計劃開支的單位，都嚴格考核按企業(yè)經(jīng)濟責任制條例給予了處罰。搞好費用計劃管理不是一件很容易收到效果的工作，但只要長年堅持，不斷摸索積累資料，就可以學會管好這件事。

2.實施全面預算管理，提高資金使用效率。企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為重點。要通過加強資金的預算管理和流量控制，實現(xiàn)財務集中管理，提高企業(yè)管理水平。要推行預算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動，企業(yè)應建立全面預算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，將預算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中。明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的核心地位，要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點，分門別類，把好關(guān)鍵點，嚴格限制無預算的資金支出，堅持厲行節(jié)約的精神，嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部相關(guān)規(guī)定，加強對現(xiàn)金流量的監(jiān)控，實施大額資金的跟蹤監(jiān)控。

3.注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長性，充分估計可能的支付風險，對規(guī)避債務風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經(jīng)營能促使企業(yè)更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益。明確投資用途，先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫時閑置資金。

篇3

一、流動資金管理的意義和要求

（一）流動資金管理的意義

管理好用好流動資金是企業(yè)實行經(jīng)濟責任制的一項重要要求，它對于促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展和加快社會主義現(xiàn)代化建設，具有重要意義。

1、加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

管好用好流動資金，就能夠縮短流動資金的周轉(zhuǎn)時間，減少流動資金的占用量。而減少流動資金占用量則是促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展，搞好社會主義現(xiàn)代化建設的重要條件。

每個企業(yè)所需流動資金多少，在一定的銷條件下，主要取決于流動資金的周轉(zhuǎn)速度 。周轉(zhuǎn)越快，所需資金就越少；反之，所需資金就越多。加強流動資金管理，加速流動資金周轉(zhuǎn)，可以節(jié)約流動資金。由于加速流動資金周圍轉(zhuǎn)而形成的節(jié)約，一般有兩種形式，即節(jié)約和相對節(jié)約。

企業(yè)由于加速流動資金周轉(zhuǎn)，可以在生產(chǎn)和銷售任務不變的情況下減少流動資金占用量，并且從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動資金。這種從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動資金的情況，稱為流動資金的絕對節(jié)約。從周轉(zhuǎn)中騰出的資金數(shù)額就是絕對的節(jié)約額。

另外，企業(yè)加速流動資金周轉(zhuǎn)，還能夠以原有的流動資金數(shù)量來完成更多的生產(chǎn)和銷售任務，做到多增產(chǎn)少增資，甚至增產(chǎn)不增資。這時企業(yè)雖然未從周轉(zhuǎn)中騰出流動資金，但是減少了需要增加的流動資金數(shù)量。這種相對減少流動資金需要量的情況，稱為流動資金的相對節(jié)約。相對減少流動資金需要的數(shù)額就是相對節(jié)約額。總之，節(jié)約流動資金有利于企業(yè)以現(xiàn)有的流動資金擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，實現(xiàn)增產(chǎn)少增資或增產(chǎn)不增資。

2、加強流動資金管理，有利于促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平

流動資金分散在企業(yè)的各個職能部門。資金的占用情況反映著物資的使用情況。哪個部門工作上有問題，呆滯積壓就會在哪里發(fā)生，資金占用就會在哪里上升。例如，財務部門結(jié)算辦理不及時，就不能按計劃取得貨幣資金等。加強流動資金管理，從提高利用流動資金效果的角度，對企業(yè)有關(guān)職能部門提出節(jié)約使用流動資金的要求，就可以促使企業(yè)在銷等環(huán)節(jié)上加強經(jīng)濟核算，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

（二）流動資金管理的要求

1、既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金

凡是企業(yè)供應、生產(chǎn)、銷售各職能部門的合理需要，應該千方百計地保證予以滿足，并積極協(xié)助解決生產(chǎn)經(jīng)營上存在的問題。促進生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

增產(chǎn)與節(jié)約是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。在流動資金管理中，既要保證生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的需要，又要節(jié)約、合理使用資金，提高資金使用效果，這兩方面要統(tǒng)一起來。必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約 、合理使用資金二者之間的關(guān)系。

2、管理資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合

流動資產(chǎn)是流動資金賴以存在的物質(zhì)形態(tài)。財務部門要管好流動資金，必須深入生產(chǎn)、深入群眾，關(guān)心流動資產(chǎn)的管理。只有各項流動資產(chǎn)安全完整，使用合理，流動資金才能完整無缺，占用減少，效益提高。另一方面，財務部門還必須促使管理流動資產(chǎn)、使用流動資產(chǎn)的部門樹立經(jīng)濟核算思想，提高經(jīng)濟效益觀念，關(guān)心流動資金管理。為此，流動資金的管理，必須在實行財務管理部門集中統(tǒng)一管理的同時，實行分口分級管理，建立有關(guān)部門管理的責任制度。

3、保證資金使用和物資活動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀律

在流動資金管理工作中，必須把資金使用同物資運用結(jié)合起來，做到錢出來、貨進來，貨出去、錢進來，堅持錢貨兩清的原則。

4、流動資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設和其他開支。

二、當前企業(yè)流動資金管理存在的主要問題

（一）資金管理混亂

目前，國有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些專業(yè)公司設立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

（二）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制流于形式

目前，多數(shù)企業(yè)的資金管理只限于對資金的事后核算，只對企業(yè)資金已發(fā)生過的各種經(jīng)營活動進行反映與監(jiān)督，沒有對各項經(jīng)營活動的資金管理進行事前分析、事中控制與事后核算等內(nèi)部控制，使得企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制流于形式。

（三）資金管理意識不強

企業(yè)領(lǐng)導的資金管理意識不強，缺乏資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀，沒有制定詳細的資金使用計劃與和財務分析方法，導致企業(yè)資金周圍困難，資金管理混亂，資金的籌集、使用和分配缺乏科學性。

（四）資金風險管理不足，引發(fā)嚴重財務風險

當前形勢下，企業(yè)系統(tǒng)和非系統(tǒng)風險較大。而有些企業(yè)對資金風險管理沒有引起足夠的重視，主要表現(xiàn)在財務制度不健全，賬戶管理混亂，資金調(diào)撥不按流程和權(quán)限辦理，造成企業(yè)資金的損失；違規(guī)對外擔保或連環(huán)擔保，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟責任和法律責任，從而導致企業(yè)深陷擔保訴訟泥潭。

三、解決企業(yè)資金管理問題的對策

（一）完善結(jié)算中心制度，集中資金，統(tǒng)一調(diào)度

完善結(jié)算中心制度，對資金進行集中管理，調(diào)度資金，應根據(jù)事業(yè)進度和資金使用情況，保證滿足計劃內(nèi)各項正常支出的需求，并要充分發(fā)揮資金效益，把資金用活用好。

（二）增強資金管理意識，提高管理水平

首先，企業(yè)管理者應充分認識到資金管理的重要作用，將資金管理置于企業(yè)管理的核心地位，形成企業(yè)上下共同關(guān)注資金管理的良好氛圍。其次，加強資金預算管理。企業(yè)必須在明白資金管理重要性的前提下，設立資金預算小組，并由企業(yè)主要負責人、財務部門和其他職能部門共同組成，責任到人。對資金的使用情況進行事前分析、事中監(jiān)督與事后核算的原則，進行科學、準確的現(xiàn)金預算。同時各級管理部門應密切關(guān)注預算執(zhí)行情況，及時分析預算差異的原因，根據(jù)未來情況及時調(diào)整預算指標，保持預算的科學合理性。

（三）積極開展內(nèi)部審計，強化事前預防和事中控制

有的企業(yè)認識到內(nèi)部審計與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用，加強了內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威和職能，健全了內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不應僅僅是對財務會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的結(jié)果性審計與監(jiān)督，而且更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴格的程序下進行。

（四）以資金管理為中心，推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡技術(shù)的應用

企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎。計算機網(wǎng)絡技術(shù)和統(tǒng)一的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇，財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。從財務管理、物流管理、營銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進。依次開發(fā)運用財務、銷售、采購、倉儲、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，做到開發(fā)一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現(xiàn)本企業(yè)的物流、資金流、信息流的集成。

（五）要積極推進企業(yè)財務與業(yè)務一體化的工作

財務管理的最高層次是業(yè)務和財務的完美結(jié)合，即財務和業(yè)務的一體化。目前我們局一體化改革工作還停留在市縣財務一體化的階段，沒有達到和業(yè)務一體化的結(jié)合程度，體現(xiàn)不出一體化的最大優(yōu)勢。因此，企業(yè)應結(jié)合實際，積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預算、結(jié)算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化。

（六）靈活運用籌資手段，籌措必要現(xiàn)金

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【中圖分類號】F270.3 【文獻標識碼】A【文章編號】1005-1074(2009)05-0137-01

資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，資金發(fā)揮著極其重要的作用。它從貨幣形態(tài)開始，經(jīng)過儲備、生產(chǎn)、銷售等過程，最后回到貨幣形態(tài)，它即是生產(chǎn)過程的起點，也是生產(chǎn)過程的終點，其地位和作用不言而喻，如果資金短缺，那么企業(yè)就意味著“供血不足”或“缺血”就會嚴重影響其生存和發(fā)展，這是困惑企業(yè)的一道難題，也是我們管理人員的一塊“心病”。

目前，資金困難狀況在企業(yè)中普遍存在，就鐵路企業(yè)來講，上至鐵路局，下至基層站段，都不同程度的存在著資金短缺狀況，生產(chǎn)很難維持，甚至連工資都不能保證,造成這種狀況的主要原因有：①由于運輸支出的增長大大超出了運輸收入的增長，使成本得不到補償，造成企業(yè)連年虧損，致使大量的資金被占壓，很難解放，這是造成資金短缺的一個主要原因。②庫存材料積壓造成了資金緊張，我國鐵路物資儲備一直實行材料廠、站段設庫，尤其是運輸部門，為了保證行車安全，對材料儲備存在多多益善的思想，造成庫存超儲嚴重，浪費大量的資金。③導致目前企業(yè)資金緊張還有一個很重要的原因，即企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費和無效使用。資金嚴重緊缺和資金的無效占用并存是許多企業(yè)普遍存在的問題。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高、普遍設備閑置，大量在職人員處于停業(yè)、待業(yè)的閑置狀態(tài)，造成材料、以及勞動力的浪費，造成資金的浪費，還有許多企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和決策，資金能否充分利用，資金使用中，占用在各種形態(tài)上的資金如何管理等問題上，缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、投資分散、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的回收，缺乏有效的協(xié)調(diào)機制，造成個環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用的低質(zhì)量和管理上的松弛，又加劇了資金的緊張狀況。④盲目性投資，加劇資金緊張局面。許多企業(yè)在安排投資項目時，缺乏嚴格投資可行性研究，盲目上馬新項目，隨意擠占流動資金。往往由于項目投資資金預測不足，不得不對投資項目資金需求進行壓縮，一些企業(yè)把投資資金的缺口又以拖欠的形式轉(zhuǎn)化成流動資金緊張，由此而產(chǎn)生的債務鏈又使流動資金緊張進一步加劇。從整個國民經(jīng)濟的角度來講，由于投資壓縮和投資資金緊張而造成投資需求不足，又往往會造成投資品的積壓和企業(yè)流動資金的進一步沉淀，將投資資金緊張轉(zhuǎn)化為流動資金緊張，從而進一步延緩解了資金的周轉(zhuǎn)速度，加劇了資金緊張的困難。資金缺乏的原因是多方面的，既有國家政策及外部經(jīng)濟環(huán)境方面的影響，也有企業(yè)自身資金管理不利的因素，要解決資金短缺的根本途徑。

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作為企業(yè)財務管理活動重要組成部分的流動資金管理，是對企業(yè)資金的的合理有效分配活動，對于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展有積極的促進作用。對于流動資金的管理需要從企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，貫穿于企業(yè)發(fā)展始終。通常情況下，流動資金主要是指運用于勞動對象方面的資金，因此，資金流動的差別很大程度上都與其有關(guān)。下面從通信企業(yè)的角度簡要分析流動資金管理活動的相關(guān)內(nèi)容。

一、通信企業(yè)流動資金管理的特點分析

通信企業(yè)相對于其他生產(chǎn)型的企業(yè)來說，在經(jīng)營方式、服務策略等方面都有很大的差異，所屬的性質(zhì)也不一樣，因此，在內(nèi)部流動資金的管理上也有很大的不同，從實際的通信企業(yè)運營來看，它的流動資金管理的特點主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，對于流動資金的運用轉(zhuǎn)化的對象不同。生產(chǎn)型的企業(yè)流動資金轉(zhuǎn)化的最終結(jié)果是原材料，然而通信企業(yè)的資金流動管理的流動資金最終的轉(zhuǎn)化的是勞動對象，也就是信息和服務，這在本質(zhì)上是有著差別的。

第二，流動資金的運動方式不同。在生產(chǎn)型的企業(yè)中，流動資金是分為生產(chǎn)領(lǐng)域的資金和流通領(lǐng)域的資金，具體來說，就是體現(xiàn)在生產(chǎn)流程上的工序轉(zhuǎn)化和銷售流程上的資金回收等，通信企業(yè)的流動資金則是在確保通信服務不間斷，沒有具體的生產(chǎn)流程表示，這是資金運動方式的不同決定的。

第三，流動資金管理的內(nèi)容不一樣。生產(chǎn)型的企業(yè)像工業(yè)等的流動資金管理主要是從原材料和產(chǎn)品來體現(xiàn)的，而通信企業(yè)則不是，它的流動資金大都是屬于維護性物資，是在提供信息服務的同時實現(xiàn)了用戶的消費，這種資金是在服務過程中占用的資金，也是應該向服務客戶收回的資金部分，它是把生產(chǎn)資金和結(jié)算資金特點集于一體的。

二、通信企業(yè)流動資金管理的主要內(nèi)容分析

根據(jù)現(xiàn)實生活中，通信企業(yè)所提供的各項服務以及人們對通信企業(yè)的接受認可的情況來看，通信企業(yè)由于其自身的營業(yè)網(wǎng)點較多，分布也廣，可以延伸到較大的范圍，這就為其資金的流動提供了更為廣闊的空間，筆者以實際的經(jīng)驗歸納了通信企業(yè)流動資金管理的內(nèi)容：

第一，通信用戶所繳納的手機、寬帶充值話費移機預存話費等。可以說，通信企業(yè)在現(xiàn)代社會中已是人們生活中不可缺失的部分，人們由于地域的限制，就需要接受通信服務，而這一過程的順利實現(xiàn)就需要有相應的服務費用產(chǎn)生。

第二，銷售手機SIM卡、手機機器、話費充值卡等物體，但是由于近幾年通信行業(yè)的進一步深入普及，市場競爭變得更加激烈，因此，這一部分的資金并不是很多，很多的服務開始免費化，或是以捆綁優(yōu)惠式的銷售進行，其所產(chǎn)生的利潤資金并不是主要的。

第三，其他部分的費用產(chǎn)生。這一部分主要涉及到通信企業(yè)向代辦商收取相應的保證金、押金、增值服務分成等等部分的費用，這部分的資金流動具有很大的不確定性，每一時間段都有不同的變化特征，而且，也有明顯的地域差別，有的地區(qū)經(jīng)濟水平高，費用相應的就多，有的地區(qū)經(jīng)濟水平低，費用也就很少，這與其網(wǎng)點的分布特點也是有密切關(guān)系的。

三、通信企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀分析

（一）流動資金管理者的業(yè)務素質(zhì)有待提高

在很多通信企業(yè)中，流動資金管理人員對于資金的管理缺乏足夠的經(jīng)驗和能力，對于時間價值不重視，沒有有效的使用資金規(guī)劃和財務規(guī)劃的能力，這就形成了很多的通信企業(yè)資金的籌集、投資以及分配方面沒有一個科學的規(guī)劃設計，致使很多的資金出現(xiàn)浪費、緊張的現(xiàn)象，而且內(nèi)部人員的流動性較大，高層人員的變動都會對資金政策的執(zhí)行造成很大影響，造成企業(yè)資金利用的不當，嚴重的話還會使企業(yè)陷入資金使用不當?shù)牟焕置嬷小Ａ硗猓糠謫T工過于看重指標，對現(xiàn)金流的關(guān)注度并不是很高，這是不利于企業(yè)的正常經(jīng)營的。

（二）相關(guān)制度的缺失，執(zhí)行效果不佳

很多的通信企業(yè)在資金流動管理的相關(guān)制度建設上，還處于不完善不健全的狀態(tài)，對于資金的控制和風險的控制沒有良好的制度預防，這對后期的制度執(zhí)行是極為不利的，造成流動資金應有的分配模式得到順利的實現(xiàn)。另外，在制度的執(zhí)行上缺乏強有力的監(jiān)督執(zhí)行措施，很多的資金管理制度只是應付形式而已，實際的執(zhí)行效果和力度并不是很好。通信企業(yè)中，銷售人員只負責產(chǎn)品的銷售，財務部門只負責財務的核算，其他部門也是如此只是負責本部門的職責任務，彼此之間的聯(lián)系并不是很好，造成資金的流動鏈不是很及時和完善，資金的回收難度有所增加，加上通信企業(yè)的網(wǎng)點分布較多，也不利于資金的回收管理。

（三）資金的利用效率不高

通信企業(yè)資金管理的集中化逐漸成為一種趨勢，但是由于其市場服務的形式，網(wǎng)點分布眾多，這就造成了資金的過于分散。很多通信企業(yè)現(xiàn)在還存在著多頭開戶的行為，對于資金的管理不好控制，再進資金的投資時沒有科學的決策，這給資金的利用效率帶來了很大的不利影響，企業(yè)內(nèi)部上下級之間的約束機制并不健全，上層單位對下級部門的資金使用沒有及時的監(jiān)控和調(diào)配，出現(xiàn)資金的盲目無序使用。另外，就是通信企業(yè)的沉淀資金較多，物資占用的資金也較多，這使資金的流動周轉(zhuǎn)速度十分緩慢。

四、通信企業(yè)加強流動資金管理的措施

（一）創(chuàng)新管理理念，與時俱進

通信企業(yè)在進行流動資金管理時，要把營業(yè)資金和現(xiàn)金流予以重點關(guān)注，采取先進的技術(shù)手段和分析方法進行實時的關(guān)注。對于現(xiàn)金流的關(guān)注，要把年終的現(xiàn)金流和日常業(yè)務的現(xiàn)金流計劃兩者同等對待，對周期性的現(xiàn)金流預測和報告要求要形成制度化和規(guī)范化，把現(xiàn)金流的關(guān)注力度擴展到各個單位。另外，還要建立相應的預警系統(tǒng)，對可能出現(xiàn)的資金風險予以及時的防范預警，選擇合適的指標對現(xiàn)金、營業(yè)資金以及存貨等加強關(guān)注力度，如果條件許可的話，還要建立專門的資金使用監(jiān)控部門，重點對流動資金的使用效益進行關(guān)注，把流動資金維持在合理的水平上。

（二）建立內(nèi)部控制制度，嚴格落實執(zhí)行效力

加強流動資金的管理離不開高效的制度保證，通信企業(yè)要根據(jù)自身實際狀況，針對于通信行業(yè)所固有的風險特點，建立一套適合自身實際的高效合理的內(nèi)部控制制度，并使財務管理和資金流動管理兩者密切結(jié)合，對存在的問題及時的解決處理。此外，在當前科技的廣泛普及下，還要把先進的信息處理技術(shù)和電子化操作模式運用于流動資金的管理中，進一步完善目前財務和其他控制的流程，進而提升營業(yè)款的繳存監(jiān)控質(zhì)量，通信企業(yè)還可以利用自身的優(yōu)勢與銀行進行合作，采取系統(tǒng)接口和信息共享的方式，加強對資金收付的實時監(jiān)控。

（三）改善預算管理，提高權(quán)威性

預算管理活動也是對流動資金進行管理的一種有效的規(guī)劃方式，因為流動資金具有不穩(wěn)定性，涉及到的內(nèi)容較多，在預算管理的作用下，這些復雜的流動資金項目可以規(guī)范化運行，在進行編制方案時，可以根據(jù)情況選擇零基預算，根據(jù)企業(yè)的實際狀況來實現(xiàn)預算的內(nèi)外統(tǒng)籌，在執(zhí)行時要加強監(jiān)督監(jiān)管力度，及時對存在的差異進行分析解決，提高權(quán)威性和獨立性。同時還要對員工進行有針對性的指導培訓，提高員工參與度，使流動資金的管理更為實際，更為有效。

五、結(jié)束語

流動資金管理是企業(yè)財務管理活動的重要組成部分，它對于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展是十分重要的。在當前形勢下，由于市場經(jīng)濟的繁榮發(fā)展，市場主體的競爭更加激烈，而流動資金又是其提高競爭力的關(guān)鍵，因此，需要管理者予以重點關(guān)注，在通信企業(yè)的流動資金管理活動中，要根據(jù)自身服務的特殊性，加大對資金現(xiàn)金流的管理，從財務方面入手，把流動資金的管理貫穿于整個發(fā)展過程，并對存在的問題及時的高效解決，以確保企業(yè)的資金活動更為科學合理，促使企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

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1 企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)涵

良好的資產(chǎn)管理制度能夠最大限度的避免資源浪費，認真把握企業(yè)運作中的資金流動性，減少因為管理問題而帶來的資金損失，避免資產(chǎn)的流動不明，并能夠確保每一份資產(chǎn)的安全、穩(wěn)定長期地為企業(yè)服務。隨著我國加入WTO，企業(yè)不斷朝著現(xiàn)代化發(fā)展，建立完善的企業(yè)資產(chǎn)管理制度，能有效提高企業(yè)對資產(chǎn)的控制效率，而目前我們的企業(yè)面臨嚴重的資產(chǎn)管理問題，各種問題層出不窮，只有從根本上完善企業(yè)管理制度，才能控制好企業(yè)的資產(chǎn)問題，使得企業(yè)在未來的發(fā)展中適應國際市場競爭，更好的進行發(fā)展。

企業(yè)資產(chǎn)管理是為了提高資源利用率，減少資金損失，增加企業(yè)的經(jīng)營價值。其主要內(nèi)涵包括適當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)投資、適當?shù)拇尕浲顿Y以及適當?shù)默F(xiàn)金投資。

1.1 適當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)投資

固定資產(chǎn)是指超過一年期限的建筑物、房屋、機械以及企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的設備、工具等，其能長期持有使用并保持原有形態(tài)。一般固定資產(chǎn)在企業(yè)發(fā)展前期通過較多的資金購買并在占據(jù)企業(yè)資產(chǎn)較大的比例。企業(yè)在固定資產(chǎn)管理中應保持最小范圍的投資以保證企業(yè)有足夠的流動資金進行經(jīng)營生產(chǎn)活動。在保證一定的固定資產(chǎn)投資的情況下，對固定資產(chǎn)的占用應盡量減少，提高固定資產(chǎn)的利用率。

1.2 適當?shù)拇尕浲顿Y

存貨是指企業(yè)存在沒有出售的貨物，或者還保存的將要用作生產(chǎn)的物資，包括原材料、產(chǎn)成品、半成品等等。在資產(chǎn)管理中，要將存貨量減小到最低，將存貨盡快轉(zhuǎn)變?yōu)榱鲃淤Y金。適當?shù)拇尕浲顿Y是指企業(yè)要有一定的存貨，來有效應對市場波動帶來的存貨需要。存貨投資應該根據(jù)市場供給和需求的實際情況進行考慮，較少的存貨可能失去客戶，較多的存貨可能占據(jù)大量的流動資金影響企業(yè)的后續(xù)生產(chǎn)。企業(yè)應該充分考慮市場情況，來保持最小的存貨量。

1.3 適當?shù)默F(xiàn)金投資

企業(yè)中的現(xiàn)金是指銀行存款、庫存現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物等可以在短期內(nèi)變現(xiàn)的資本。如果企業(yè)現(xiàn)金類存款相對比較少，那么不能及時支付企業(yè)當前需要使用的現(xiàn)金，就會嚴重影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。但是，如果企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)過多，則不能全部用到生產(chǎn)經(jīng)營流通中去，資金限制導致企業(yè)經(jīng)營利益不能達到最大化，也會給企業(yè)造成某種程度的損失。因此，企業(yè)要保持適當?shù)默F(xiàn)金投資，選擇好盈利性和流動性之間的最佳平衡點，企業(yè)才可以獲得最大化利潤。

2 我國企業(yè)資產(chǎn)管理中的問題

2.1 流動資金管理混亂

流動資產(chǎn)是企業(yè)非常重要的資產(chǎn)之一，直接影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。流動資金在企業(yè)中的收付狀態(tài)變化頻繁，出錯幾率較大，管理好流動資金是企業(yè)較大的考驗。當前，我國企業(yè)的流動資金管理比較混亂。一方面是資金利用率比較低，閑置資金沒有很好的運作投資，造成大量資金沉淀，同時對于投資的資金管理不嚴，企業(yè)資金投資存在較大的風險，不能如數(shù)收回成本給企業(yè)帶來極大的損失；另一方面是出借、無償占有的資金比較多，包括無償占有原材料、產(chǎn)品的費用，應收賬款的催收不及時，以及給其他企業(yè)無償出借較多的流動資金等，都影響企業(yè)流動資金的管理，造成企業(yè)自身資金周轉(zhuǎn)不暢，影響企業(yè)投資發(fā)展。

2.2 固定資產(chǎn)管理問題

我國企業(yè)固定資產(chǎn)的管理存在購置隨意性、折舊計提不合理、管理不到位、處置不合理的問題。很多管理層在購買固定資產(chǎn)時，缺乏細致認真的調(diào)查研究，沒有充分考慮企業(yè)自身的實際需求，很多時候是出于個人動機，盲目添置購買，造成固定資產(chǎn)的利用率較低。對于固定資產(chǎn)的折舊上，缺乏充分詳實的考慮，很多設備沒有達到規(guī)定折舊年限就被淘汰，或者折舊價值不合理給企業(yè)帶來較大的損失。有些企業(yè)對于固定資產(chǎn)的管理也不到位，不能定期清查，或者與財務賬目比對，缺乏統(tǒng)一的管理制度，造成固定資產(chǎn)的流失。最后是不能合理處置固定資產(chǎn)，比如提前報廢設備，對于報廢設備沒有及時處理收回殘余價值等。

2.3 存貨管理松弛

一些企業(yè)的監(jiān)管職能不明確，沒有專門的部門負責控制全盤的采購活動，使得采購業(yè)務比較混亂，容易出現(xiàn)材料重復或短缺的情況，影響生產(chǎn)的進行。同時，對于物資的管理也不嚴格，收入庫制度執(zhí)行不嚴格，存貨的領(lǐng)用流程也不完善，存在著盤存不及時、嚴格，沒有與賬目記載相互比對，導致有少數(shù)人冒領(lǐng)物資，超額領(lǐng)用物資等情況。

2.4 無形資產(chǎn)管理存在的缺陷

無形資產(chǎn)也是企業(yè)資產(chǎn)當中重要的組成部分，但是當前我國企業(yè)對無形資產(chǎn)的還缺乏認識，沒有過多的關(guān)注企業(yè)無形資產(chǎn)的建設和管理，主要表現(xiàn)在以下幾方面：一是缺乏無形資產(chǎn)意識，企業(yè)管理者更多的是關(guān)注于企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動資金等有形的資產(chǎn)管理；二是企業(yè)管理薄弱，缺乏對于無形資產(chǎn)的建設和管理，造成無形資產(chǎn)流失嚴重；三是缺乏自我保護無形資產(chǎn)的意識，使無形資產(chǎn)的利用效率較低；四是意識淡薄，導致公司的無形資產(chǎn)隨意被侵權(quán)；五是無形資產(chǎn)的確認范圍狹窄，輕視無形資產(chǎn)經(jīng)營，對無形資產(chǎn)的整體化管理不夠。

3 加強企業(yè)資產(chǎn)管理的建議

3.1 加強流動資金管理

流動資金的管理對于企業(yè)的健康發(fā)展十分重要，企業(yè)加強流動資金的管理需要做到以下幾點。

（1）完善和健全企業(yè)內(nèi)部資金管理制度。制定企業(yè)資金授權(quán)管理制度，明確資金分級管理權(quán)限，制度的執(zhí)行要針對企業(yè)全體員工。

（2）推行資金的集中管理。資金的集中管理可以降低資金沉淀和使用風險，提高使用效率。

（3）要加強資金的集中度。對于回收賬款要及時收回，集中分散資金進行短期投資，不斷進行債務重組，從而優(yōu)化債務結(jié)構(gòu)。

（4）加強資金管理的培訓學習。針對企業(yè)員工和財務人員，要定期組織金融、財務等方面的學習和培訓，提高他們的金融意識和資金管理水平。

3.2 加強監(jiān)督體系建設

完善的監(jiān)督體系能夠確保企業(yè)資產(chǎn)管理的執(zhí)行效果。加強企業(yè)監(jiān)督要包括對企業(yè)法人代表的監(jiān)督管理，建立重大決策的集體審批制度，杜絕個人的獨斷專行和盲目投資；對企業(yè)部門管理的監(jiān)督控制，保持部門之間的相互制衡，杜絕某一部門權(quán)力過大的情況；對關(guān)鍵崗位的管理者的監(jiān)督管理，建立崗位輪班和定期稽查支隊，杜絕關(guān)鍵崗位的失職和腐敗行為。除了內(nèi)部監(jiān)督外，企業(yè)也要適時的實行社會監(jiān)督，通過外部審計人員來加強企業(yè)內(nèi)部的了解、測試和評價，審計財務報表，為企業(yè)發(fā)展提出客觀、獨立、公正的建議。

3.3 正確進行投資決策

投資決策要充分權(quán)衡風險和回報。在項目投資中要合適選擇投資方向以及適當?shù)耐顿Y時機，在進行投資決策時要詳細考察投資環(huán)境的變化，綜合考慮各方面因素的影響。在項目建成后，要科學管理經(jīng)驗。因為投資涉及到多個方面的影響，任何問題都將導致投資增加、效益降低，甚至給企業(yè)造成巨大損失，使企業(yè)投資失敗，陷入困境。因此，企業(yè)對于投資決策要十分慎重，要考慮各種風險，判斷風險的類型和危害，做好風險管理，從而得到最大的利潤回報。

3.4 構(gòu)建現(xiàn)代無形資產(chǎn)管理體系。

無形資產(chǎn)的管理需要企業(yè)及有關(guān)部門轉(zhuǎn)變觀念，重視無形資產(chǎn)知識的宣傳和無形資產(chǎn)管理意識的強化，提高企業(yè)對專利管理、商標管理、企業(yè)形象、名牌戰(zhàn)略等無形資產(chǎn)在企業(yè)經(jīng)營上的管理。其次，企業(yè)管理者要增強法律意識，依法保護無形資產(chǎn)，加強對知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)的權(quán)益管理，充分認識到法律是維護企業(yè)權(quán)利的有效途徑，注重用法律武器來保護企業(yè)無形資產(chǎn)不受侵犯。然后是要強調(diào)品牌價值管理，弘揚企業(yè)文化，塑造企業(yè)形象，不斷引進高新技術(shù)人才，增加產(chǎn)品科研經(jīng)費的比重，創(chuàng)立特有技術(shù)，使企業(yè)產(chǎn)品更具競爭力。最后是要構(gòu)建無形資產(chǎn)管理體系，建立無形資產(chǎn)管理機構(gòu)，完善相關(guān)管理制度，設立專門的無形資產(chǎn)管理負責人，統(tǒng)一規(guī)劃，建立起無形資產(chǎn)管理系統(tǒng)。采用科學先進的管理辦法，切實落實好各種無形資產(chǎn)的有效管理，將無形資產(chǎn)的管理同企業(yè)的運營相結(jié)合，不斷開發(fā)創(chuàng)新，使無形資產(chǎn)的建設發(fā)展同企業(yè)的發(fā)展相互聯(lián)系，相互促進。

3.5 實現(xiàn)企業(yè)預算管理戰(zhàn)略化

要將預算管理發(fā)展為企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的基石。企業(yè)在認真調(diào)研了市場情況并分析企業(yè)資源之后，才能明確自己的發(fā)展的目標，在這個基礎上才能明確編制各期的預算，將各期的預算很好地進行結(jié)合，避免預算的盲目編制。預算的編制要在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的基礎上進行，長短期有機結(jié)合，依據(jù)年度戰(zhàn)略目標來設置企業(yè)年度預算，同時考慮下年度的資源和市場因素來制定下年度的預算指標，從而減少預算制定的盲目性和隨意性，提高企業(yè)發(fā)展的效率。

4 企業(yè)資產(chǎn)管理發(fā)展新趨勢

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加強企業(yè)流動資金營運管理的對策

企業(yè)內(nèi)部控制中資金控制很重要，資金控制是否科學可以直接影響到資金的周轉(zhuǎn)是否正常以及使用得到合理地使用。為了使資金損失浪費的情況可以避免或者減少，企業(yè)內(nèi)部有必要建立一個健全的資金控制的制度，對資金的規(guī)劃要科學，以免造成不必要的資金流失。

1．資金需求的科學預測。針對企業(yè)資金使用的無計劃的現(xiàn)象和盲目投資的現(xiàn)象，要對資金的使用和流能進行規(guī)劃和預測。資金是任何企業(yè)的血液，是企業(yè)正常運行的保證。所以資金使用的規(guī)劃和預測必須要受到企業(yè)的重視。對資金的使用要進行科學的考察，要比較財務風險和資金成本。然后找出最優(yōu)的籌資組合。在企業(yè)銷售、采購、投資等預算的工作可以企業(yè)能夠預測風險，提前了解了資金有可能面臨的風險有利天企業(yè)提前采取措施，對可能遇到的風險進行預防。各項預算工作要協(xié)調(diào)進行，提高公司內(nèi)部的合作能力。對于市場的變化也要通過采購和銷售費用的預算工作進行了解，只有及時把握住市場的變化才能及進制定相應的對策，加快流動資金的循環(huán)，以使企業(yè)達到提高了經(jīng)濟效益的目的。

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一、財務管理概述

（一）財務管理的內(nèi)涵

財務管理（Financial Management）是指基于一定的法律法規(guī)，在一定整體目標的指導下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金）以及利潤分配的管理。作為企業(yè)管理的核心，財務管理對于改善企業(yè)經(jīng)營，提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有十分重要的作用。實踐表明：財務管理水平的高低對企業(yè)的經(jīng)濟效益的好壞具有重要影響。

（二）財務管理的內(nèi)容

財務管理的內(nèi)容極為豐富，從不同的角度來審視，其包含的內(nèi)容是不同的。從組織企業(yè)財務活動的視角看，財務管理的內(nèi)容包括了資金的籌集、資金的投放與分配等內(nèi)容。從處理財務關(guān)系的視角審視，財務管理的內(nèi)容包括了諸多對復雜的關(guān)系，涉及企業(yè)與債權(quán)人、債務人、投資人、受資人、政府之間的關(guān)系，還包括企業(yè)內(nèi)容各單位之間的財務關(guān)系以及企業(yè)與職工之間的財務關(guān)系等等。

（三）財務管理的功能

財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其作用的發(fā)揮是以其功能為基礎的。具體而言，財務管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能。

（1）資金管理功能。資金對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，如果將企業(yè)比喻為人體的話，那資金就是身體中的血液。可以說資金是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的必不可少的條件。所有企業(yè)的生存與發(fā)展必須基于一定的資金。因此企業(yè)財務管理具備了資金管理這一最為基本的功能。財務管理人員與企業(yè)管理人員基于對市場和企業(yè)發(fā)展的分析，綜合各方面的信息數(shù)據(jù)，來支配企業(yè)的資金，從而利用有限的資金投入帶來最大的產(chǎn)出，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。這就是財務管理中的資金管理功能。

（2）成本控制功能。影響企業(yè)利潤的因素有很多，例如原材料成本的變動，員工工資的變動，市場供需關(guān)系的變化等等，但是成本因素則是影響企業(yè)利潤的主要因素之一。財務管理人員運用科學的方法，在保障企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的前提下，嚴格控制企業(yè)中不合理的支出，包括對產(chǎn)品成本的控制、對期間費用的控制、對研發(fā)費用的控制以及對職工薪酬、福利、保險和勞動保護的管理等。從而達到降低企業(yè)生產(chǎn)成本，增加企業(yè)的利潤，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，財務管理具有成本控制功能。

二、財務管理促進企業(yè)經(jīng)濟效益功能探析

（一）以資金管理功能為核心，企業(yè)資金利用最優(yōu)化

（1）實施資金集中管理。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程紛繁復雜，涉及到資金使用的環(huán)節(jié)眾多，如果資金分散管理，將難以統(tǒng)一協(xié)調(diào)調(diào)度，財務風險發(fā)生的概率大為增加。為此，在企業(yè)在財務管理過程中，應該將資金集中進行管理，這將有效降低企業(yè)財務風險發(fā)生的可能性。具體可以以資金結(jié)算中心的形式進行資金集中管理，這樣能夠有效控制企業(yè)多頭賬戶，有效控制和統(tǒng)一調(diào)度企業(yè)的資金，發(fā)揮結(jié)算中心的“水庫”功能，當企業(yè)流動資金充足時，結(jié)算中心可以存儲部分流動資金留作他用；當企業(yè)流動資金緊張時時，結(jié)算中心可以支出部分資金緩解企業(yè)的經(jīng)濟危機。實施資金集中管理，發(fā)揮資金最大價值，為企業(yè)經(jīng)濟效益的提升奠定良好的資金基礎。

（2）全面推行資金預算管理制度。為了發(fā)揮財務管理中資金管理功能的核心作用，企業(yè)應該全面推行資金預算管理制度，嚴格控制企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)之前以及生產(chǎn)過程之中的資金流動，嚴格執(zhí)行預算的要求，保證資金有序的流動，使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的價值，這樣一來，企業(yè)的經(jīng)濟效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。但是反觀目前絕大多數(shù)企業(yè)推行的資金管理制度常常是產(chǎn)品生產(chǎn)完以后才展開的，如果沒有發(fā)現(xiàn)資金使用問題固然好，即使發(fā)現(xiàn)了企業(yè)資金使用存在問題，那時已經(jīng)來不及進行補救，寶貴的資金就在無形中流失，負面的連鎖反應自然而然會對企業(yè)的經(jīng)濟效益產(chǎn)生消極的影響。因此，為了提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，企業(yè)需要未雨綢繆，推行全面的資金預算管理制度。

（3）加強企業(yè)流動資金分析。預測流動資金對企業(yè)發(fā)展具有重要作用。凈流動資金的多寡代表企業(yè)的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產(chǎn)愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。為此，企業(yè)應加強流動資金分析預測，實時掌握企業(yè)流動資金的流入和流出，確保企業(yè)有足夠的支付能力和償還債務的能力，將流動資金的管理作為企業(yè)財務管理的日常工作來抓，將其貫穿于企業(yè)財務管理的各個環(huán)節(jié)。加強企業(yè)流動資金分析預測，提高流動資金的利用率，增加籌資降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（二）以成本控制功能為重點，企業(yè)資源利用最優(yōu)化

在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，成本控制處于極其重要的地位，財務管理成本控制功能的發(fā)揮主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）推行目標成本管理制度。推行目標成本管理制度是提高資源利用率，降低資源消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的有效措施。為了制定適合企業(yè)的目標成本管理制度，企業(yè)首先需要對深入進行調(diào)研，了解企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境和自身的發(fā)展狀況，在此基礎上確定合理的企業(yè)目標成本。其次，在科學方法的指導下，將企業(yè)大的目標成本逐步的分解細化為便于實現(xiàn)的小的目標成本，從而調(diào)動目標執(zhí)行者的主觀能動性。最后，企業(yè)要為推行目標執(zhí)行者創(chuàng)造良好的服務和指導，使其以積極主動的狀態(tài)執(zhí)行企業(yè)的目標成本管理制度。通過以上步驟，能夠有效降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，實現(xiàn)既定的成本管理目標，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

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一、財務資金管理深不下去的原因

1.有效的資金集中管理模式還沒有形成。企業(yè)管理中的集權(quán)和分權(quán)是對立統(tǒng)一的，從國外跨國公司的實踐來看，事權(quán)可以分散，但財權(quán)必須集中。我國目前的企業(yè)集團管理層次過多，“子不認母”、“母不識子”、“集而不團”的現(xiàn)象普遍存在。大多數(shù)企業(yè)職能部門分割，相互缺乏信息聯(lián)系和數(shù)據(jù)集成，產(chǎn)、銷、購、存信息脫節(jié)，原本集成連貫的業(yè)務被人為地割裂成多個環(huán)節(jié)。舊的管理模式被打破而新的模式尚未建立，母子公司之間對集權(quán)與分權(quán)的認識很難統(tǒng)一，過去曾一味強調(diào)的分權(quán)管理模式，已明顯不適應現(xiàn)代企業(yè)集團扁平化集中管理的要求。

2.管理的技術(shù)手段和方式落后。現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的生產(chǎn)經(jīng)營活動日益復雜，市場遍布各地，產(chǎn)品千差萬別，需求多樣化，經(jīng)營跨國化，由此形成的規(guī)模化大生產(chǎn)和高度集中的管理模式，需要大量準確的基礎數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作支撐，而要把這樣復雜的信息流、物流和資金流及時準確地集成起來，傳統(tǒng)的管理手段是無法做到的。大多數(shù)企業(yè)資金占用不明，產(chǎn)品成本構(gòu)成不清，材料消耗、工時定額不準，考核決策無依據(jù)，滿足不了企業(yè)現(xiàn)代化、精細化管理的要求。單純依靠傳統(tǒng)的手工方式來統(tǒng)計、核算、傳遞有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種信息，不僅速度慢、效率低，而且難以跨越管理幅度、地域分布、交通通訊方面的限制，監(jiān)督管理必然滯后。

3.新技術(shù)、新經(jīng)驗的學習和推廣不夠。大多數(shù)企業(yè)對以財務管理軟件為核心的計算機信息管理系統(tǒng)的應用缺乏了解，對推行計算機財務信息化管理需要什么條件，本企業(yè)到底采用什么樣的財務資金管理模式，什么樣的財務管理軟件能切實改善財務資金管理水平等問題心中無數(shù)。認真總結(jié)和大力推廣企業(yè)應用計算機信息技術(shù)的成功經(jīng)驗，全面比選和強制推行統(tǒng)一和適用的財務管理軟件，已成為當前強化細化企業(yè)管理的當務之急。

二、如何指導企業(yè)加強和改善財務資金管理

1.推行全面預算管理，完善結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理

預算作為一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效模式，一個健全的企業(yè)預算制度實際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。企業(yè)要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況，建立健全全面預算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。計算機網(wǎng)絡技術(shù)的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。

2.適應形勢，整頓基礎，抓好定額流動資金管理

定額流動資金管理是企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)，不斷優(yōu)化和降低定額流動資金的占用是提高資金利用效果的關(guān)鍵。新的核算機制產(chǎn)生了，定額流動資金的管理內(nèi)涵也發(fā)生著深刻的變化，價格雙軌制的運行給企業(yè)定額流動資金管理增加了難度。通過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，原有的定額資金管理存在著許多薄弱環(huán)節(jié)。幾年來，單位一直把流動資金占用指標作為考核財務部門的主體承包指標之一，列入模擬市場考核體系進行嚴格考核。對流動資金實行高度的集中管理，并將指標分解落實到各歸口單位，形成一整套資金占用指標考核體系，與目標成本指標考核體系并行運作，形成模擬市場核算全面的財務指標考核體系。

3.推行企業(yè)會計委派制和內(nèi)部審計制度，強化財務的監(jiān)督與控制

(1)推行會計委派制。目前，國有企業(yè)還存在所有權(quán)結(jié)構(gòu)單一，所有者缺位，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善，監(jiān)事會的監(jiān)督乏力，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴重等問題。如何強化企業(yè)集團對其參股或控股子公司的財務監(jiān)督與控制，客觀上需要尋找一種所有者對經(jīng)營者的監(jiān)督機制，以保證資金的集中管理和會計信息的真實性。要結(jié)合本企業(yè)集團實際情況和特點，實行財務總監(jiān)、財務部長下管一級等形式多樣的會計委派制，強化事前、事中的及時監(jiān)督，同時，確保集團內(nèi)統(tǒng)一的財務管理軟件的有效運行，切實維護出資者利益。

(2)強化企業(yè)內(nèi)部審計制度。企業(yè)的內(nèi)部審計是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督約束機制、使預算取得實效的保障。與國外大集團相比，目前國有企業(yè)一個很大的差距就在于內(nèi)部審計力度不夠。因此，大型企業(yè)都應建立高層的內(nèi)部預算審計監(jiān)督機構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務信息的真實可靠。要加強對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和年度預算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時反饋預算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預算的嚴肅性和企業(yè)發(fā)展目標的如期實現(xiàn)。要將企業(yè)內(nèi)部的預算審計和外部的財務審計結(jié)合起來，內(nèi)部審計主要是對預算執(zhí)行情況和實際運行效果的審計，外部審計主要是借助社會會計師事務所，對其財務報表、賬目、憑證等合法性進行審計。

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一、 財務管理概述

（一）財務管理的內(nèi)涵

財務管理是指基于一定的法律法規(guī)，在一定整體目標的指導下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的購置、資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量以及利潤分配的管理。作為企業(yè)管理的核心，財務管理對于改善企業(yè)經(jīng)營，提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有十分重要的作用。實踐表明，企業(yè)管理以財務管理為中心或者核心，財務管理是企業(yè)管理重要的組成部分并始終貫穿于企業(yè)管理的全過程。

（二）財務管理的功能

財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能。

1、資金管理功能

資金對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，如果將企業(yè)比喻為人體的話，那資金就是身體中的血液。可以說資金是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的必不可少的條件。所有企業(yè)的生存與發(fā)展必須基于一定的資金。因此企業(yè)財務管理具備了資金管理這一最為基本的功能。

2、成本控制功能

影響企業(yè)利潤的因素有很多，例如原材料成本的變動，員工工資的變動，市場供需關(guān)系的變化等等，但是成本因素則是影響企業(yè)利潤的主要因素之一。財務管理人員運用科學的方法，在保障企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的前提下，嚴格控制企業(yè)中不合理的支出，包括對產(chǎn)品成本的控制、對期間費用的控制、對研發(fā)費用的控制以及對職工薪酬、福利、保險和勞動保護的管理等。從而達到降低企業(yè)生產(chǎn)成本，增加企業(yè)的利潤，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，財務管理具有成本控制功能。

3、管理監(jiān)督功能

企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，需要一整套完善的管理監(jiān)督體系。財務管理中的管理和監(jiān)督體系使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中步步為營，確保企業(yè)始終朝著正確的方法前行。不僅如此，在完善監(jiān)督的體系下，企業(yè)能有效利用各種資源，最大程度挖掘自身產(chǎn)能，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營與管理，從而能夠以較小的成本投入獲得較大的經(jīng)濟效益。這就是財務管理中的的管理監(jiān)督功能。

二、財務管理促進企業(yè)經(jīng)濟效益功能探析

（一）以資金管理功能為核心，企業(yè)資金利用最優(yōu)化

1、實施資金集中管理

在企業(yè)在財務管理過程中，應該將資金集中進行管理，這將有效降低企業(yè)財務風險發(fā)生的可能性。具體可以以資金結(jié)算中心的形式進行資金集中管理，這樣能夠有效控制企業(yè)多頭賬戶，有效控制和統(tǒng)一調(diào)度企業(yè)的資金，發(fā)揮結(jié)算中心的功能，當企業(yè)流動資金充足時，結(jié)算中心可以存儲部分流動資金留作他用。實施資金集中管理，發(fā)揮資金最大價值，為企業(yè)經(jīng)濟效益的提升奠定良好的資金基礎。

2、全面推行資金預算管理制度

為了發(fā)揮財務管理中資金管理功能的核心作用，企業(yè)應該全面推行資金預算管理制度，嚴格控制企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)之前以及生產(chǎn)過程之中的資金流動，嚴格執(zhí)行預算的要求，保證資金有序的流動，使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的價值，這樣一來，企業(yè)的經(jīng)濟效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。為了提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，企業(yè)需要未雨綢繆，推行全面的資金預算管理制度。

3、加強企業(yè)流動資金分析

預測流動資金對企業(yè)發(fā)展具有重要作用。凈流動資金的多寡代表企業(yè)的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產(chǎn)愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。為此，企業(yè)應加強流動資金分析預測，實時掌握企業(yè)流動資金的流入和流出，加強企業(yè)流動資金分析預測，提高流動資金的利用率，增加籌資降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（二）以成本控制功能為重點，企業(yè)資源利用最優(yōu)化

在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，成本控制處于極其重要的地位。企業(yè)如果能夠在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下控制產(chǎn)品的成本，在激烈的市場中占據(jù)先機，獲取利潤，使企業(yè)的經(jīng)濟效益迅速提升，財務管理成本控制功能的發(fā)揮主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、推行目標成本管理制度

推行目標成本管理制度是提高資源利用率，降低資源消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的有效措施。為了制定適合企業(yè)的目標成本管理制度，企業(yè)首先需要對深入進行調(diào)研，了解企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境和自身的發(fā)展狀況，在此基礎上確定合理的企業(yè)目標成本。其次，在科學方法的指導下，將企業(yè)大的目標成本逐步的分解細化為便于實現(xiàn)的小的目標成本，從而調(diào)動目標執(zhí)行者的主觀能動性。最后，企業(yè)要為推行目標執(zhí)行者創(chuàng)造良好的服務和指導，使其以積極主動的狀態(tài)執(zhí)行企業(yè)的目標成本管理制度。

2、構(gòu)建全員成本控制體系

企業(yè)產(chǎn)品成本控制可以從多方面著手，但是最為重要的是要調(diào)動企業(yè)全部員工，構(gòu)建全員成本控制項體系，因為影響企業(yè)生產(chǎn)成本的因素中，其他的因素都是客觀可控的，只有人是主觀較難掌控的，因此必須構(gòu)建全員成本控制體系。這個體系包括橫向和縱向兩個維度，將企業(yè)的成本費用目標進行層層分解落實，橫向分解落實到企業(yè)內(nèi)有關(guān)職能部門進行管理控制，縱向分解落實到車間班組個人進行管理控制，并對全員進行嚴格考核。

三、結(jié)語

財務管理對企業(yè)經(jīng)濟效益具有十分重要而且深遠的影響。為此，企業(yè)要牢固樹立財務管理的理念，重視財務管理資金管理功能、成本控制功能、管理監(jiān)督功能，使企業(yè)在控制產(chǎn)品成本的基礎上，在良好的管理監(jiān)督體系的保障下，不斷去發(fā)展自己，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。